DOCENTE:

Linda Giovanna Pongo Alva

ALUMNA:
Morelia Stephania Durand Córdova
CURSO:
Control Interno
EMPRESA:
Leche Gloria S.A
AÑO:
2021
 DATOS GENERALES

DENOMINACION:
Leche Gloria S.A.

RUC: 20100190797

DIRECCION: Av. República de Panamá N° 2461, Urbanización Santa

Catalina, distrito de La Victoria, provincia y departamento
de Lima.

CONSTITUCION:
Mediante Escritura Pública de fecha 5 de febrero de 194
en inscrita en la partida N° 11559044 del Registro de
Personas Juridicas de Lima.

OBJETO SOCIAL:

LECHE GLORIA S.A. Se dedica a la industria de

preparar, envasar, manufacturar, comprar, vender,
importar, exportar, y comercializar toda clase de
productos y derivados lácteos, productos alimenticios
compuestos por frutas, legumbres y hortalizas, aceites y
grasas a partir de pescado y de productos de pescado; y
toda clase de productos alimenticios y bebidas en
general. Asimismo, podrá dedicarse a la prestación de
servicios de asesoría estratégica y podrá constituir
depósitos aduaneros autorizados, públicos o privados.

PLAZO DE DURACIÓN; Indefinido.

N° DE TRABAJADORES:
EJERCICIO 2019
 Tipo Estables Plazo Fijo Total 2019 Total 2018

Funcionarios 161 4 165 173

Empleados 667 8 675 657
Obreros 1,180 1 1181 1220
Total 2008 13 2021 2050
61, Urbanización Santa
provincia y departamento

cha 5 de febrero de 1941

9044 del Registro de

a a la industria de
, comprar, vender,
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es y hortalizas, aceites y
productos de pescado; y
cios y bebidas en
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a y podrá constituir
s, públicos o privados.
Variación 2019
-2018

-8
18
-39
-29
 Política

NIC 1: PRESENTACIÓN

NIC 8: POLÍTICAS CON

NIC 10: HECHOS POST

NIC21: EFECTOS DE LAS VA

NIC 16: PROPIEDADES, PLA

NIC2: INVENTARIOS:
 Políticas Contables

NIC 1: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:

NIC 8: POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES:

NIC 10: HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE:

IC21: EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA:

IC 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO:

IC2: INVENTARIOS:
 COMENTARIOS

Tal como nos indica esta norma su objetivo es establecer las bases para la
presentación de los estados financieros y LECHE GLORIA S.A nos muestra que
sus estados fueron realizados de acuerdo a la NIC en mención y con el
cumplimiento del Reglamento de Información Financiera de la SMV. Por otro
lado, podemos observar la presentación del juego completo de los estados
financieros, las características generales de la empresa, información
comparativa con el 2018 para una mejor interpretación de los estados.

S Y ERRORES:

La NIC 8 tiene como objetivo prescribir criterios para seleccionar y modificar

las políticas contables como es tratamiento contable de la NIIF 16
ARRENDAMIENTOS, en la que la empresa nos indica que se aplica dicha NIC
para un cambio en su estimación contable ya que, anteriormente éstos eran
reconocidos con base de línea recta durante la vigencia de los contratos y con
la aplicación de la NIC 8 se realizará un nuevo reconocimiento y medición del
arrendatario para todos los arrendamiento que cuenta LECHE GLORIA S.A sin
embargo, nos especifíca que no será aplicada para los arrendamientos de
corto plazo y arrendamientos que cuenten con activos de bajo valor.
 La NIC 8 tiene como objetivo prescribir criterios para seleccionar y modificar
las políticas contables como es tratamiento contable de la NIIF 16
ARRENDAMIENTOS, en la que la empresa nos indica que se aplica dicha NIC
para un cambio en su estimación contable ya que, anteriormente éstos eran
reconocidos con base de línea recta durante la vigencia de los contratos y con
la aplicación de la NIC 8 se realizará un nuevo reconocimiento y medición del
arrendatario para todos los arrendamiento que cuenta LECHE GLORIA S.A sin
embargo, nos especifíca que no será aplicada para los arrendamientos de
corto plazo y arrendamientos que cuenten con activos de bajo valor.

La NIC 10 tiene como objetivo prescribir cuando una entidad debería ajustar
sus estados financieros por hechos ocurridos después del periodo sobre el que
se informa, en este caso la empresa nos indica al 31 de diciemnbre de 2019 y
2018 el capital social ésta representado por 382.502.106 acciones comunes de
las que se encuentran integramente emitidas y pagadas.

El objetivo de la NIC 21, es prescribir cómo se incorporan en los estados

financieros de una entidad, las transacciones en moneda extranjera y los
negocios en el extrajero y como convertir los estados financieros a moneda de
presentación elegida. La moneda funcional y de presentación es el sol ya que,
corresponde al entorno económico principal que la entidad utiliza para el
desarrollo de sus operaciones. Por otro lado, los activos y pasivos son
convertidos al tipo de cambio contable de fecha de cierre extraído de la SBS
del periodo a informar, los que no son monetarios serán convertidos al tipo de
cambio de la fecha de la transaccion o convertidos al tipo de cambio contable
 El objetivo de la NIC 21, es prescribir cómo se incorporan en los estados
financieros de una entidad, las transacciones en moneda extranjera y los
negocios en el extrajero y como convertir los estados financieros a moneda de
presentación elegida. La moneda funcional y de presentación es el sol ya que,
corresponde al entorno económico principal que la entidad utiliza para el
desarrollo de sus operaciones. Por otro lado, los activos y pasivos son
convertidos al tipo de cambio contable de fecha de cierre extraído de la SBS
del periodo a informar, los que no son monetarios serán convertidos al tipo de
cambio de la fecha de la transaccion o convertidos al tipo de cambio contable
de la fecha en la que se determina su valor razonable.

La NIC 16 tiene como objetivo prescribir el tratamiento contable de las

propiedades, planta y equip, de forma que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la
entidad tiene así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión.
En esta sección nos muestra que a través de sus estados el reconocimiento de
sus activos financieros y la medición inicial asimismo, con respecto a la
medición posterior éstos se dan por costo amortizado para mantener los
activos financieros y obtener flujos de efectivo contractuales, valor razonable
con cambios en otro resutado integral para obtener flujos de efectivo
contractuales, como tambien vendiendo los activos financieros.
En inventarios la empresa cuenta con materia prima, suministros, envases y
embalajes dadas al costo de adquisición a través del método de promedio
ponderado. Sus productos terminados y en proceso están al costo de la
materia prima, mano de obra directa, entre otros en las que se excluye los
costos de financiamiento y las diferencias por cambio, utilizando también el
método de costo de promedio ponderado mensual y las existencia por recibir
están dados al costo específico de adquisición. Por otro lado, nos informan
que la gerencia evalúa periódicamente la desvalorización y Obsolescencia de
dichos activos.
OS RESPONSABILIDAD AMBI

USO DE PANELES SOLARES:

lecer las bases para la

RIA S.A nos muestra que
en mención y con el
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PROYECTO DE BIOGÁS:

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er flujos de efectivo
tivos financieros.
IDAD AMBIENTAL COMENTA

GLORIA S.A tiene una alta preocupación por

con la responsabilidad ambiental que los c
normatividad exige; reconociendo las oportun
inversiones que conlleven a la mejoría a
competitividad orientada a generar un impact
valor. Ante un escenario diverso y complejo,
toman conciencia sobre la relevancia del imp
GLORIA S.A desea formar parte del cambio. Po
que la empresa pertenece al marco de s
sustainability framework); una iniciativa glob
común para mitigar el impacto de la ganadería
uno de sus principales marcos de referencia
sostenible (ods) de las naciones unidas que
conjunto con múltiples actores y variables de
producción de alimentos de calidad, podamo
con el medioambie
 COMENTARIOS RESPONS

GENERACIÓN DE EMPLEOS:

ene una alta preocupación por innovar sus procesos y cumplir

ponsabilidad ambiental que los convoca más allá de lo que la
exige; reconociendo las oportunidades de eficiencia a través de
nes que conlleven a la mejoría ambiental, sin estropear la
d orientada a generar un impacto positivo en toda su cadena de
n escenario diverso y complejo, donde cada vez más empresas ABASTECIMIENTO DE PROGRAMAS SOCIALES
encia sobre la relevancia del impacto ambiental de la industria,
sea formar parte del cambio. Por eso, desde inicios del 2018, es
mpresa pertenece al marco de sostenibilidad láctea (dairy
y framework); una iniciativa global que trabaja hacia una visión
itigar el impacto de la ganadería lechera en el mundo asimismo,
rincipales marcos de referencia son los objetivos de desarrollo
ods) de las naciones unidas que los comprometen a un trabajo
múltiples actores y variables de acción en los que además de la
e alimentos de calidad, podamos operar de forma responsable
con el medioambiente.
 RESPONSABILIDAD SOCIAL

DE EMPLEOS:

NTO DE PROGRAMAS SOCIALES:

 COMENTARIOS

Cuando se fundó gloria no había más de 320 ganaderos pertenecientes a la

red de acopio en Arequipa.Se vió de cerca el esfuerzo que constituye la
ganadería lechera para las familias y les pareció digno de replicar. Por ello se
propusieron crecer incluyendo a todos los que forman parte de su cadena de
valor para que el esfuerzo se contagie y se haga una comunidad más fuerte.
<<Cada día impactamos en la vida de millones de personas y nos esforzamos
para que ese impacto sea positivo.
Nuestros colaboradores, socios ganaderos, proveedores, socios comerciales,
consumidores y comunidades locales con los cuales interactuamos, forman
parte de nuestra cadena de valor que en Gloria conocemos como nuestro
ecosistema.>>
 BIBLIOGRAFÍA

1.    Web Oficial de Leche Gloria, la leche que prefiere el Perú. (n.d.). Revisado el abril 01,
2021, sitio web: https://www.gloria.com.pe/

2.    Superintendencia del Mercado de Valores. Revisado el 01 de abril de 2021, sitio web:
https://www.smv.gob.pe/Bp_Memorias?op=bq12
3.    (S/f). revisado el 16 de abril de 2021, sitio web:
https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/EEFF%20Leche%20Gloria%202019-18.pdf
Revisado el abril 01,

ril de 2021, sitio web:

ria%202019-18.pdf
ANÁLISIS DE FODA - LECHE GLORIA S.A

LECHE GLORIA S.A -

FODA
HE GLORIA S.A

A S.A -
GESTIÓN DE RIESGOS
 PREGUNTAS

¿Se revisan y actualizan periódicamente las decisiones y objetivos estratégicos de la entidad?

¿Existen normas, leyes y reglamentos que guíen los procesos dentro de la empresa?

¿Se han establecido competencias habilidades y conocimientos necesarios para cada puesto de trabajo?

¿Se realizan reuniones periódicas con todo el personal para identificar nuevos riesgos?

¿Se evalúa el clima laboral dentro de la empresa?

¿La entidad ha establecido la misión dentro de su plan estratégico?

¿La estrategia y objetivos de negocio se alinean con la misión, visión y valores?

¿Se actualizan en forma periódica las estrategias establecida?

¿La organización ha establecido objetivos para monitorear el desempeño y apoyar el logro de los objetivos específi

¿Los diferentes riegos legales y administrativos relacionados a las actividades de la empresa que pudieran
comprometer el logro de la estrategia y objetivos son debidamente identificados?
¿Se orientan a detectar y prevenir los abusos y el fraude los procesos establecidos por la entidad?

¿La empresa ha preparado un plan de riesgos identificados en el que se identifica su probabilidad de ocurrencia e i
potencial?

¿Se promueve el establecimiento de una cultura de gestión de riesgo mediante la provisión de capacidade
personal para el desarrollo de sus actividades, como respuesta al riesgo?

¿Los expedientes de crédito contienen información requerida para otorgar créditos?

¿La empresa ajusta su estrategia ante cambios en el entorno?

¿Los reportes de desempeño y de controles establecidos se revisan para identificar riesgos?

¿Para el seguimiento de las estrategiasse evalua el cumplimiento de los objetivos periódicamente?

¿El sistema de información implementado es adecuado a las necesidades de la empresa?

¿La fluidez de la comunicación interna y externa incluyendo lo relacionado a riesgos identificados está asegur
través de canales de comunicación adecuados?
¿Los informes presentados relacionan el desempeño con la estrategia y el logro de objetivos?
 NO ES
SI NO APLICABLE COMPONENTE
(N/A)

X GOBIERNO Y
CULTURA
X

X
ESTRATEGIA Y
X
ESTABLECIMIENTO
X DE OBJETIVOS

X
DESEMPEÑO

X REVISIÓN Y
EVALUACIÓN
X

X
INFORMACIÓN,
X COMUNICACIONES Y
REPORTE
 INFORMACIÓN,
COMUNICACIONES Y
REPORTE
X
 EVALUANDO RESULTADOS/
PRINCIPIO ACCIONES A REALIZAR POR
EL AUDITOR

EJERCICIOS DE SUPERVISIÓN DEL RIESGO DE

VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA
LA JUNTA
ESTABLECE ESTRUCTURAS OPERATIVAS VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

DEFINE LA CULTURA DESEADA VERIFICACIÓN FÍSICA

DEMUESTRA COMPROMISO CON LOS VALORES

VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA
FUNDAMENTALES
ATRAE, DESARROLLA Y RETIENE INDIVIDUOS
ENTREVISTA
CAPACES

ANALIZA EL CONTEXTO EMPRESARIAL VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

DEFINE EL APETITO DEL RIESGO COMPARACIÓN

EVALUA ESTRATEGIAS ALTERNATIVAS COMPARACIÓN

FORMULA OBJETIVOS DE NEGOCIO VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

IDENTIFICA EL RIESGO VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

VALORA LA SEVERIDAD DEL RIESGO ENTREVISTA

PRIORIZA EL RIESGO CONFIRMACIÓN

IMPLEMENTA LAS RESPUESTAS AL RIESGO ENTREVISTA

DESARROLLAR UN PORTAFOLIO DE RIESGOS VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

EVALÚA CAMBIOS SUSTANCIALES COMPARACIÓN

REVISA LOS RIESGOS Y EL DESEMPEÑO VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA

PROPONE MEJORAS EN LA GESTIÓN DE

RECALCULO
RIESGOS EMPRESARIALES
APROVECHA LA INFORMACIÓN Y LA
VERIFICACIÓN DOCUMENTARIA
TECNOLOGÍA

COMUNICA LOS RIESGOS DE INFORMACIÓN ENTREVISTA

INFORMES SOBRE RIESGOS, CULTURA Y
COMPARACIÓN
DESEMPEÑO
 RESULTADO DEL CUESTIONARIO

Una vez aplicado el cuestionario de Control Interno modelo COSO ERM-2017 a cada uno de sus comp
tener como resultado que existe un nivel de confianza alto y un nivel de riesgo bajo, por lo tanto, se ent
LECHE GLORIA SA. mantiene un buen control de sus funciones existiendo así mismo, ciertas disp
cumplen a cabalidad en función a los principios y componentes evaluados en función al cuestionario de
aplicado. Se recomienda que la empresa cumpla con todas las normas y disposiciones que demanda e
función al riesgo que pueda existir y de esta manera puedan mejorar sus procesos y dar cumplimiento a
encontrados en la aplicación de este cuestionario para la mejora de su gestión.

CUADRO DE RECOMENDACIÓN

TIPO DE
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO CONTROLES APLICABLES
CONTROL
Cuando se toma una decisión Delegar al personal idóneo la
dentro de la empresa no exista responsabilidad de realizar
Preventivo
un responsable que notifique notificaciones mediante
mediante los procesos pertinentes. los procesos pertinentes.

La entidad no cuente con prácticas Adoptar prácticas de gestión de

Preventivo
de gestión de riesgos. riesgo

La cantidadde información que

La cantidad de información que maneje las diferentes áreas
abarque cada uno de los departamentales debe Concurrente
procesos no sea razonable. ser razonable de acuerdo a cada
proceso.

No se identifique los riesgos dentro

Identificar los riesgos de cada
de cada departamento de la Preventivo
departamento
empresa.

No se haya definido sobre la base

Definir la respuesta al riesgo sobre
del mapa de riegosla respuesta al Concurrente
la base del mapa de riesgos.
riesgo.

Que el control interno aplicado en Establecer un buen sistema de

Concurrente
la entidad no sea bueno. control interno en la empresa.
ada uno de sus componentes se ha podido
o, por lo tanto, se entiende que la empresa
sí mismo, ciertas disposiciones que no
ción al cuestionario de control interno
ciones que demanda el control interno en
s y dar cumplimiento a los hallazgos

CLASES DE
FRECUENCIA
CONTROL

Manual Permanente

Manual Permanente

Manual Permanente

Manual Anual

Manual Mensual

Manual Permanente
FLUJOGRAMA DE IDENTIFICACIÓN DE RIESG
IFICACIÓN DE RIESGOS
Proceso en donde se
Tipo de Riesgo Descripción del Riesgo
identifica el Riesgo

Cuando se toma una decisión dentro

de la empresa no exista
GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL un responsable que notifique mediante
los procesos pertinentes.

La entidad no cuente con prácticas de

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL gestión de riesgos.

Que no se realicen capacitaciones

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL periódicas dentro de cada
área departamental de la entidad

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO ESTRATÉGICO No se identifique los riesgos dentro

de cada departamento.

La cantidad de información que abarque

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO ESTRATÉGICO cada uno de los procesos no sea
razonable.

Que la empresa no cuente con

procedimiento establecidos para
GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL mitigar riesgos identificados por
fraude, y para prevenir detectar
y determinar el fraude.
 Que no se promueva el establecimiento
de una cultura de gestión de riesgo
GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL mediante la provisión de capacidades
al personal para el desarrollo de sus
actividades, como respuesta al riesgo.

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO OPERACIONAL Que el control interno aplicado en la

entidad no sea bueno.

GOBIERNO Y CULTURA RIESGO DE REPUTACIÓN Que la Cooperativa no cuente con un

código de Ética

Que no se realicen seguimientos a los

avances tecnológicos a fin de verificar si
GOBIERNO Y CULTURA RIESGO TECNOLÓGICO son necesarios la implementación de
nuevos sistemas de operaciones.

CONCLUSIONES

Como resultado del diagnóstico efectuado a LECHE GLORIA S.A se determinó, que la gerencia cuenta con el ap
es el encargado de evaluar el control interno, pero requiere de un mayor apoyo para determinar las deficienc
operación, también se determinó que existen falencias en el área de seguridad física y electrónica, los depa
entidad no cuentan con un nivel de asesoramiento suficiente para poder reducir los

Al Aplicar el modelo de evaluación de control interno COSO ERM 2017 compuesto por 5 componente
confianza alto, sin embargo, se determinó ciertas áreas críticas que son: inexistencia de un mapa de r
potenciales en las actividades que desarrolla, no cuenta con una persona responsable que guie sobre las dudas
laboral y falta de planificación para detectar los riesgos existentes dentro de cada departamento, es por e
mejorar la gestión de los riesgos y procedimientos en los diferentes depa
 MATRIZ DE RIESGO

Origen de las Causas Procesos en donde

Consecuencias
Impacta
Internas Externas

No exitirá una comunicación idónea entre

X departamentos por ende no se podrá realizar un ADMINISTRACIÓN
buen manejo del control interno.

No se podrá llevar a cabo de manera eficiente y

X eficar las actividades de la empresa. ADMINISTRACIÓN

X No se podrán ver mejoras en los puntos claves para GERENTE GENERAL

el buen manejo del control interno.

La entidad no podrá saber identificar sus JEFE DE CADA

X debilidades por ende no podrá ver la forma de
generar más ingresos. DEPARTAMENTO

X Será riesgo grande al momento de una auditoría, lo GERENTE GENERAL

cuál puede generarnos sanciones.

Sería un riesgo tanto a nivel de nosotros como

empresa de no saber identificar nuestros
X problemas y no saber como manejarlos, como GERENTE GENERAL Y
también no genera problemas al momento de ser ADMINISTRACIÓN
auditados y depende de la consecuencia hasta
problemas legales pueden ocurrir.
 No se prodría realizar correctamente nuestras
X operaciones. GERENTE GENERAL

X Toda la empresa no estaría encaminada y GERENTE GENERAL Y

podríamos tener posibles caídas de ingresos. ADMINISTRACIÓN

No tendría sentido de ser la entidad debido a que GERENTE GENERAL Y

X tener un códido de ética es fundamental para toda
empresa. ADMINISTRACIÓN

X No tendríamos como sustentar ante una auditoría JEFE DE CADA

las actividades realizadas por la empresa.. DEPARTAMENTO

minó, que la gerencia cuenta con el apoyo del consejo de administración mismo que
or apoyo para determinar las deficiencias encontradas en cada área al momento de su
guridad física y electrónica, los departamentos con los que actualmente cuenta la
ento suficiente para poder reducir los riesgos que se presenten.

2017 compuesto por 5 componentes y 20 principios, se determinó un nivel de

son: inexistencia de un mapa de riesgos que permita la identificación de riesgos
esponsable que guie sobre las dudas detectadas en los procesos, no se evalúa el clima
entro de cada departamento, es por ello que se establece una propuesta que permita
procedimientos en los diferentes departamentos.
GO

Probabilidad Impacto
Nivel de Nivel de Nivel de
Riesgo Riesgo Riesgo Total
Tipo Nivel Tipo Nivel

Posible 2 Bajo 1 2 Bajo Bajo

Probable 3 Alto 6 18 Muy Alto Muy Alto

Probable 2 Moderado 3 6 Bajo Bajo

Probable 3 Moderado 4 12 Medio Medio

Posible 2 Alto 9 18 Muy Alto Muy Alto

Probable 3 Alto 6 18 Muy Alto Muy Alto

 Probable 3 Moderado 4 12 Medio Medio

Probable 3 Muy Alto 6 18 Muy Alto Muy Alto

Improbable 1 Alto 9 9 Medio Medio

Probable 2 Alto 6 12 Medio Medio

RECOMENDACIONES

Fortalecer el control interno en la empresa mediante una constante participación por parte del Consejo d
Administración emitiendo el informe de control interno de forma mensual, donde se dé a conocer todas
anomalías detectadas, es importante que se dé seguimiento constante a cada debilidad en los proceso
encontradas con el fin de que procesos y control interno vaya mejorando día con día, mediante un mejor c
supervisión y aplicación de la políticas de gestión de riesgo.

Capacitar a todo el personal de la entidad sobre la aplicación de la propuesta sugerida en la presente investigac
como también el modelo de evaluación de control interno COSO ERM 2017 sugerido, motivando al establecim
de una cultura de gestión de riesgos mediante la provisión de capacidades al personal para el desarrollo de
actividades, como respuesta al riesgo detectado, manteniendo una supervisión continua con el mis
implementado un mapa de riesgos, y una constante evaluación del desempeño de personal en todos los ámbito
permita obtener mejores resultados.
Controles a Implementar NIVEL DE SEVERIDAD

Aceptar CALIFICACION VALOR RIESGO

Evitar 9 3 ALTO

Mitigar 6 3 ALTO

Evitar 4 2 MEDIO

Evitar 3 2 MEDIO

Mitigar 2 1 BAJO
 Evitar 1 1 BAJO

Evitar

Mitigar

Evitar

e participación por parte del Consejo de

nsual, donde se dé a conocer todas las
nstante a cada debilidad en los procesos
do día con día, mediante un mejor control,
estión de riesgo.

esta sugerida en la presente investigación, así

17 sugerido, motivando al establecimiento
idades al personal para el desarrollo de sus
a supervisión continua con el mismo,
mpeño de personal en todos los ámbitos, que
ados.
Tipos de Riesgo
Riesgo de lavado de activos y del
financiamiento al terrorismo

Riesgo de reputación
Riesgo tecnológicos

Riesgo estratégico

Riesgo operacional

Tipos de Controles

Preventivo

Detectivo
Correctivo

Disuasivo
La posibilidad de que la Institución sea utilizada para fines de lavado de activos y del financiamiento del terrorismo. Esta definición excluye el riesgo de
reputación y el operacional.

La posibilidad de pérdidas por la disminución de la confianza en la integridad de la institución que surge cuando el buen nombre de la Institución es afectado.
El riesgo de reputación puede presentarse a partir de otros riesgos inherentes en las actividades de una organización.

La posibilidad de pérdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creación de ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra relacionado a fallas o
debilidades en el análisis del mercado, tendencias e incertidumbres del entorno, competencias claves de la empresa y en el proceso de generación e
innovación de valor.
La posibilidad de pérdidas a procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnología de información, o eventos externos. Esta definición incluye el riesgo
legal, pero excluye el riesgo estratégico y de reputación.

Tipos de Controles

Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones . Anticipa eventos no deseados.
Ejemplos : Letrero "No fumar" para salvaguardar las instalaciones, Sistemas de claves de acceso

Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. Identifican eventos en el momento de presentarse.
Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoria
Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. Aseguran tomar acciones para revertir un evento no deseado
Reduce los factores generadores de eventos no deseados.
Ejemplo : Camaras de Seguridad, Sanciones.