REGISTRO CONTABLE
GUBERNAMENTAL
Docente: Mag. Liliana Suárez
DONACIONES
RECIBIDOS EN BIENES
1) LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAS FLORES, RECIBE
DONACIONES EN ALIMENTOS DE UNA ONG VALORIZADO EN
S/. 20,000.00 PARA POSTERIORMENTE DESTINARLO AL PROGRAMA
SOCIAL DE VASO DE LECHE.
Cuenta Descripción Debe Haber
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 20,000
1303.01 Bienes de asistencia social
1303.010101 Alimentos para programas sociales
4401 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 20,000
CORRIENTES RECIBIDAS
4401.02 En bienes
4401.020202 Otros Organismos
x/x Para registrar las donaciones en alimentos recibidos destinados a
programas sociales.
1) LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAS FLORES, RECIBE
DONACIONES EN ALIMENTOS DE UNA ONG VALORIZADO EN S/.
20,000.00 PARA POSTERIORMENTE DESTINARLO AL PROGRAMA
SOCIAL DE VASO DE LECHE.
Cuenta Descripción Debe Haber
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 20,000
5202.03 Bienes de asistencia social
5202.030101 Alimentos para programas sociales
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 20,000
1303.01 Bienes de asistencia social
1303.010101 Alimentos para programas sociales
x/x Para registrar la distribución y consumo de los alimentos, destinados a
programas sociales.
COMPRA DE BIENES Y
SERVICIOS
2) LA MUNICIPALIDAD DE OTUZCO MEDIANTE ORDEN DE
COMPRA N.° 002-2017, ADQUIERE COMBUSTIBLE POR S/. 50,000
MÁS IGV.
Cuenta Descripción Debe Haber
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 50,000
FUNCIONAMIENTO
1301.03 Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y Afines
1301.0301 Combustibles y carburantes
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 9,000
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2103 CUENTAS POR PAGAR 59,000
2103.01 Bienes y Servicios por pagar
x/x Por el registro de la compra de combustible.
INGRESO POR VENTA
DE BIENES
3) EL 8 DE FEBRERO SE EMITE Y SE REGISTRA EL RECIBO DE
INGRESOS N.° 0103-2017 POR LA VENTA DE TEXTOS (MÁS IGV) POR
S/ 30,000.
Cuenta Descripción Debe Haber
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 35,400
1202.01 Venta de activos no financieros por cobrar
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 5400
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
4301 VENTA DE BIENES 30,000
4301.09 Venta de otros bienes
x/x Por el registro de la venta de bienes corrientes.
COMPRA DE MOBILIARIO
PARA OFICINA
4) LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN COMPRÓ MOBILIARIO
DE OFICINA PARA IMPLEMENTAR EL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
POR S/. 38,000Y EL PAGO SE REALIZÓ AL CONTADO.
Cuenta Descripción Debe Haber
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIA Y OTROS 38,000
1503.02 Maquinarias, equipo, mobiliario y otros
1503.020102 Mobiliario de oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 38,000
2103.02 Activos no financieros por pagar
2103.0201 Activos no financieros por pagar
x/x Por la compra de mobiliario de oficina
4) LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN COMPRÓ MOBILIARIO
DE OFICINA PARA IMPLEMENTAR EL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
POR S/. 38,000Y EL PAGO SE REALIZÓ AL CONTADO.
Cuenta Descripción Debe Haber
2103 CUENTAS POR PAGAR 38,000
2103.02 Activos no financieros por pagar
2103.0201 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 38,000
1101.01 Caja
1101.0101 M/N
x/x Pago de compra de mobiliario de oficina
COBRANZA DE
IMPUESTO PREDIAL
5) LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO RECAUDA A FIN DE AÑO,
LA SUMA DE S/. 900,000 POR CONCEPTO DE COBRANZAS A LOS
CONTRIBUYENTES DE IMPUESTO PREDIAL.
Cuenta Descripción Debe Haber
1201 CUENTAS POR COBRAR 900,000
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 900,000
4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble
4102.0101 Predial
x/x Por la determinación del impuesto predial
1101 CAJA Y BANCOS 900,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR 900,000
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
x/x Por la cobranza del impuesto predial
TRATAMIENTO DE
INGRESOS DEL FONCOMÚN
6) LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL LA PERLA EN EL MES DE MARZO HA
RECIBIDO RECURSOS POR CONCEPTO DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL-FONCOMÚN POR LA SUMA DE S/. 100,000, DICHO RECURSO
ES TRANSFERIDO A LA SUBCUENTA DEL TESORO PÚBLICO.
Cuenta Descripción Debe Haber
1101 CAJA Y BANCOS 100,000
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta única de Tesoro -
CUT
1101.1207 FONCOMÚN
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDAS 100,000
4402.03 Recursos Determinados
4402.0305 FONCOMÚN
x/x Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro Público.
TRATAMIENTO DE
INGRESOS DEL CANON
7) LA UNIVERSIDAD EL PERÚ AVANZA, EN EL MES DE FEBRERO HA RECIBIDO
TRANSFERENCIAS DEL CANON MINERO POR LA SUMA DE S/.355,000 -
RUBRO 18 CANON Y SOBRECANON, RENTA DE ADUANAS, REGALÍAS Y
PARTICIPACIONES, DICHO RECURSO ES TRANSFERIDO A LA SUBCUENTA
DEL TESORO PÚBLICO.
Cuenta Descripción Debe Haber
1101 CAJA Y BANCOS 355,000
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta única de Tesoro -
CUT
1101.1209 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDAS 355,000
4402.03 Recursos Determinados
4402.0301 Canon y sobrecanon
4402.030103 Canon minero
x/x Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro Público.
TRATAMIENTO DE
INTERESES DEL FONCOMÚN
8) LA MUNICIPALIDAD 0005, EN EL MES DE ABRIL, HA GENERADO
INTERESES DE LA SUBCUENTA DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL - FONCOMÚN POR LA SUMA DE S/.1,212.00.
Cuenta Descripción Debe Haber
1201 CUENTAS POR COBRAR 1212.00
1201.04 Rentas de la propiedad
1201.0401 Rentas de la propiedad financiera
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1212.00
4501.01 Rentas de la propiedad financiera
4501.0101 Intereses
x/x Por la determinación de intereses.
INCORPORACIÓN DE
SALDOS DE BALANCE DEL
FONCOMÚN
9) LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JAYANCA, EN MÉRITO A LA
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 090-2014 DURANTE EL MES DE ENERO
APRUEBA LA INCORPORACIÓN DE SALDOS DE BALANCE POR LA SUMA
DE S/.55,000.00, CORRESPONDIENTES AL RUBRO 07 – FONCOMÚN.
Cuenta Descripción Debe Haber
1101 CAJA Y BANCOS 55,000
1101.12 Recursos Determinados
1101.1207 Foncomún
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 55,000
3401.01 Superávit acumulado
x/x Por el registro patrimonial
INCORPORACIÓN DE SALDOS DE
BALANCE DE LOS RECURSOS DEL
CANON
10) EL GOBIERNO REGIONAL DE AMAZONAS, CON RESOLUCIÓN DE
ALCALDÍA N°018- 2014, DURANTE EL MES DE ENERO APRUEBA LA
INCORPORACIÓN DE SALDOS DE BALANCE POR LA SUMA DE
S/.500,000.00 CORRESPONDIENTES AL RUBRO 18 - CANON MINERO.
Cuenta Descripción Debe Haber
1101 CAJA Y BANCOS 500,000
1101.12 Recursos Determinados
1101.1209 Canon y sobrecanon
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 500,000
3401.01 Superávit acumulado
x/x Por el registro patrimonial
ENTREGA DE VIÁTICOS AL
PERSONAL
11) LA DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD LAMBAYEQUE
ENTREGA VIÁTICOS AL JEFE DE LA UNIDAD DE PLANIFICACIÓN
Y PRESUPUESTO PARA VIAJE A LA CIUDAD DE LIMA POR
MOTIVO DE CAPACITACIÓN POR S/. 3, 900.00.
Cuenta Descripción Debe Haber
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 3900.00
POR ANTICIPADO
1205.05 Entregas a rendir cuentas
1205.0501 Viáticos
2103 CUENTAS POR PAGAR 3900.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
x/x Por el registro de viáticos al personal
11) LA DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD LAMBAYEQUE
ENTREGA VIÁTICOS AL JEFE DE LA UNIDAD DE
PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO PARA VIAJE A LA CIUDAD
DE LIMA POR MOTIVO DE CAPACITACIÓN POR S/. 3, 900.00.
Cuenta Descripción Debe Haber
2103 CUENTAS POR PAGAR 3900.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 3900.00
1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas
1101.0301 Cuentas corrientes
x/x Por el giro de viáticos al personal
11) LA DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD LAMBAYEQUE
ENTREGA VIÁTICOS AL JEFE DE LA UNIDAD DE
PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO PARA VIAJE A LA CIUDAD
DE LIMA POR MOTIVO DE CAPACITACIÓN POR S/. 3, 900.00.
Cuenta Descripción Debe Haber
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 3900.00
5302.01 Viajes
5302.0102 Viajes domésticos
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicio
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 3900.00
POR ANTICIPADO
1205.05 Entregas a rendir cuentas
1205.0501 Viáticos
x/x Por la rendición de viáticos al personal
ENTREGA DE UNIFORMES
AL PERSONAL
ADMINISTRATIVO
12) LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE VISTA ALEGRE
REALIZÓ LA COMPRA DE UNIFORMES AL CONTADO A TRAVÉS
DEL PROCESO DE LICITACIÓN PÚBLICA N.º 01-2018-MPA PARA
EL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MONTO DE S/.75,000.
Cuenta Descripción Debe Haber
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 75,000
FUNCIONAMIENTO
1301.02 Vestuarios y textiles
1301.0201 Vestuario, zapatería y accesorios
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y 75,000
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.99 Otra remuneraciones, pensiones y beneficios
por pagar
x/x Por la compra de uniformes para el personal
administrativo
12) LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE VISTA ALEGRE REALIZÓ
LA COMPRA DE UNIFORMES AL CONTADO A TRAVÉS DEL
PROCESO DE LICITACIÓN PÚBLICA N.º 01-2018-MPA PARA EL
PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MONTO DE S/ 75,000.
Cuenta Descripción Debe Haber
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y 75,000
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.99 Otra remuneraciones, pensiones y beneficios
por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 75,000
1101.04 Depósitos en instituciones financieras privadas
1101.040105 Cuentas corrientes
x/x Por el pago de uniformes para el personal
administrativo
REGISTRO DE
CONTRATACIÓN CAS
13) EL JEFE DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE LOS OLIVOS REGISTRÓ EL GASTO DE LOS
CONTRATOS DEL PERSONAL CAS POR S/. 80,000 E IMPUESTO A
LA RENTA DE CUARTA CATEGORÍA POR S/ 6,400.
Cuenta Descripción Debe Haber
5302 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 80,000
5302.08 Contrato de Administración de Servicios - CAS
2101 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Y 6,400
OTROS
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0102 Renta de cuarta categoría
2103 CUENTAS POR PAGAR 73,600
2103.01 Bienes y servicios por pagar
x/x Por el registro (devengado) de gastos de los contratos CAS
13) EL JEFE DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE LOS OLIVOS REGISTRÓ EL GASTO DE LOS
CONTRATOS DEL PERSONAL CAS POR S/. 80,000 E IMPUESTO A
LA RENTA DE CUARTA CATEGORÍA POR S/ 6,400.
Cuenta Descripción Debe Haber
2101 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Y 6,400
OTROS
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0102 Renta de cuarta categoría
2103 CUENTAS POR PAGAR 73,600
2103.01 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 80,000
1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas
1101.0301 Cuentas corrientes
x/x Por el girado de gastos de los contratos CAS
