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    Esquema de Programa de Auditoria

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    Yajaira Marin Borja
    El documento presenta el programa de auditoría de varias áreas financieras como caja y bancos, facturación, clientes/control de créditos, proveedores/acreedores y nómina/personal. Los objetivos de la auditoría incluyen verificar la existencia, exactitud, presentación y valuación de los saldos de las cuentas, así como evaluar los controles internos en cada área.

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    Esquema de Programa de Auditoria

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    Yajaira Marin Borja
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    El documento presenta el programa de auditoría de varias áreas financieras como caja y bancos, facturación, clientes/control de créditos, proveedores/acreedores y nómina/personal. Los objetivos de la auditoría incluyen verificar la existencia, exactitud, presentación y valuación de los saldos de las cuentas, así como evaluar los controles internos en cada área.

    Título original

    ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA

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    El documento presenta el programa de auditoría de varias áreas financieras como caja y bancos, facturación, clientes/control de créditos, proveedores/acreedores y nómina/personal. Los objetivos de la auditoría incluyen verificar la existencia, exactitud, presentación y valuación de los saldos de las cuentas, así como evaluar los controles internos en cada área.

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    Esquema de Programa de Auditoria

    Cargado por

    Yajaira Marin Borja
    El documento presenta el programa de auditoría de varias áreas financieras como caja y bancos, facturación, clientes/control de créditos, proveedores/acreedores y nómina/personal. Los objetivos de la auditoría incluyen verificar la existencia, exactitud, presentación y valuación de los saldos de las cuentas, así como evaluar los controles internos en cada área.

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    PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: _________________________________________

    AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS___________ ________

    PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____

    AREA: ___CAJA Y BANCOS______________________________

    No. PROCEDIMIENTO REF HECHO POR FECHA


    PT
    OBJETIVOS

    1 Los objetivos generales de esta área son:

    El efectivo propiedad de la entidad está


    incluido en el balance.

    Si los fondos y depósitos cumplen las


    condiciones de disponibilidad inmediata y
    sin restricción en cuanto a su uso y destino
    (existencia)

    Revisar si presentan los estados financieros


    conforme a normas internacionales de
    contabilidad. (presentación)

    2 En caja y bancos se presentan todos los


    fondos y depósitos disponibles que existen y
    si son propiedad de la empresa (exactitud)

    3 La adecuada presentación del efectivo en el


    Balance General y si existe restricción a la
    disponibilidad inmediata de los recursos, se
    debe mostrar en las notas a los Estados
    Financieros (Presentación, existencia,
    valuación).

    4 Evaluar el sistema de Control Interno


    PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: _________________________________________

    AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS___________ ________

    PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____

    AREA: ___FACTURACION______________________________

    No. PROCEDIMIENTO REF HECHO POR FECHA


    PT
    OBJETIVOS

    1 Los objetivos generales de esta área son:

    La facturación incluye todas las ventas del


    periodo al cierre y ha sido visitada por el
    encargado

    2 Las ventas del Periodo no facturadas están


    en la partida ventas no facturadas
    pendientes de emitir

    3 El listado-resumen de facturación cuadra con


    contabilidad y los estados financieros

    4 Se han incluido todos los abonos de ventas


    del periodo en la facturación de ese pedido

    Evaluar el sistema de Control Interno


    PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: _________________________________________

    AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS___________ ________

    PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____

    AREA: ___CLIENTES /CONTROL CREDITOS__________________

    No. PROCEDIMIENTO REF HECHO POR FECHA


    PT
    OBJETIVOS

    Los objetivos generales de esta área son:

    1 El registro auxiliar de clientes cuadra con el


    saldo de clientes en el balance

    2 Se han analizado los saldos acreedores de


    clientes

    3 La provisión de clientes de dudoso cobro


    coincide con el registro extra-contable de
    control de morosos

    4 El listado de antigüedad de deuda cuadra


    con el saldo de clientes
    PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: _________________________________________

    AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS___________ ________

    PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____

    AREA: ___PROVEEDORES/ACREEDORES__________________

    No. PROCEDIMIENTO REF HECHO POR FECHA


    PT
    OBJETIVOS

    Los objetivos generales de esta área son:

    1 El registro o composición auxiliar de


    proveedores y acreedores cuadra con el
    saldo de cuentas a pagar a
    2 proveedores/acreedores

    3 Se han actualizado los saldos deudores de


    proveedores y acreedores

    4 El listado control de vencimientos de deudas


    a pagar cuadra con el saldo de
    proveedores/acreedores
    PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: _________________________________________

    AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS___________ ________

    PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____

    AREA: ___NOMINA / PERSONAL__________________

    No. PROCEDIMIENTO REF HECHO POR FECHA


    PT
    OBJETIVOS

    Los objetivos generales de esta área son:

    1 El listado de composición mensual de


    trabajadores que detalla las nóminas por
    conceptos esta revisada y cuadrada con
    contabilidad y su saldo con el listado de
    transferencias a pagar

    2 En el listado se han actualizado las nuevas


    altas y bajas de empleados durante el
    periodo

    3 Los datos para el asiento de las nóminas


    incluyen todas las deducciones a aplicar en
    el periodo correspondiente a anticipos o
    prestamos concedidos

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