Material Control Previo

EL CONTROL PREVIO
EN LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL GUBERNAMENTAL
Interno Externo
Previo Simultáneo Posterior

TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL (EXTERNO)
CONTROL PREVIO: CONTROL POSTERIOR:

CONTROL SIMULTÁNEO:
Autorizaciones y Auditorías financieras,
Visitas de Control y
opiniones previas de desempeño y de
Orientaciones de Oficio
establecidas por la ley cumplimiento
Autorizar adicionales de Opinar sobre la

obra y servicios de Revisar actividades de un razonabilidad de los EEFF
supervisión de obras proceso en curso y presupuestales
Competencia del
Departamento
de Control Previo Informar sobre el Formular
Alertar oportunamente
endeudamiento, APP, sobre hechos riesgosos recomendaciones para
obras por impuestos y que puedan afectar las mejorar la gestión y
garantías operaciones control interno
Opinar sobre
exoneraciones a procesos Adoptar medidas Identificar
de selección en compras preventivas responsabilidades
por secreto militar
SERVICIOS A CARGO DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL PREVIO
1 Informes Previos
Autorización de Prestaciones Adicionales de

2 Obra - PAO
Autorización de Prestaciones Adicionales de

3 Supervisión de Obra - PASS
MARCO LEGAL
Ley N° 27785
Ley Orgánica del Sistema Es atribución de la CGR Informar sobre las
Nacional de Control y de la operaciones que en cualquier forma comprometa el
Contraloría General de la crédito del Estado o su capacidad financiera.
República
Directiva N° 012-2016- Establece un marco normativo que regula el trámite
CG/GPROD al que deben someterse las solicitudes de emisión del
"Emisión del Informe Informe Previo que se presenten ante la CGR.
Previo"

CG/GPROD al que deben someterse las solicitudes de
“Autorización de Prestaciones Prestaciones Adicionales de Obra que se presenten
Adicionales de Obra“ ante la CGR.

CG/GPROD al que deben someterse las solicitudes de
“Autorización Prestaciones Prestaciones Adicionales de Obra y de Supervisión de
Adicionales de Supervisión de Obra" Obra que se presenten ante la CGR.
INFORMES PREVIOS
6
INFORMES PREVIOS
Informe Previo: Es un documento técnico que

contiene el resultado del proceso de revisión,
análisis y consistencia de la documentación
sustentatoria, opiniones favorables y
Control Previo adecuación de la información, respecto a
operaciones, fianzas, avales y otras garantías
que otorgue el Estado, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad
financiera.
No constituye una autorización o aprobación
de la operación, ni limita el ejercicio del
control posterior.
OPERACIONES MATERIA DE INFORME PREVIO
a) Operaciones de
endeudamiento
público (interno y
externo) y sus
modificatorias
e) Otras
operaciones que
comprometan b) Operaciones de
crédito o “Comprometen el administración de
capacidad crédito o la capacidad deuda
financiera del financiera” a que se
Estado
refiere la Ley N° 27785
d) Asociaciones c) Inversión
Público Privadas pública (GN, GR,
cofinanciadas o GL y
autofinanciadas Universidades) en
(V.F. Contrato y el marco de Obras
proy. de Adenda) por Impuestos
SUPUESTOS EN LOS QUE NO PROCEDE LA EMISIÓN DE INFORME PREVIO
Los (4) supuestos en los cuales no procede la

emisión de un IP, son:
1. No remitir información exigida en la Directiva.
2. Remisión incompleta o no remisión de información complementaria solicitada.
3. Según la operación que corresponda, de presentarse después de:

a) Emisión del dispositivo legal (operaciones del GN o con su aval)
b) Firma del contrato de préstamo (operaciones sin aval del GN)
c) Aprobación de las bases (OxI)
d) Otorgamiento de la Buena Pro (todas las APP excepto las IP adjudicadas
directamente)
e) Declaración de interés (Iniciativas Privadas Cofinanciadas)
4. Si es una operación exceptuada de la emisión del Informe Previo.

OBLIGATORIEDAD DE LA SOLICITUD DE INFORME PREVIO
 Es responsabilidad del Titular solicitar la emisión del IP remitiendo

la información necesaria y de manera oportuna.
 Su incumplimiento constituye infracción sujeta a la potestad

sancionadora de la CGR (literal g, artículo 42°, Ley N° 27785), sin
perjuicio de la responsabilidad administrativa, civil o penal que
corresponda.
 Se establece el deber de informar a la CGR respecto a la

implementación de las recomendaciones formuladas en el Informe
Previo emitido.
AUTORIZACIÓN DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA
11
ADICIONALES DE OBRA
La CGR otorga la autorización previa a las

mayores prestaciones de obra, cuando se
supera el 15% del monto original del
Control Previo
contrato y cualquiera sea la fuente de
financiamiento.
BASE LEGAL
2002 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, que establece en el literal k) del artículo 22 la atribución de la CGR de autorización
previa a la ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra pública.
2005 Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.
2015 Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, aprobado por Decreto
Supremo N° 350-2015-EF y sus modificatorias.
2016 Directiva N° 11-2016-CG/GPROD “Servicio de Control previo de las prestaciones adicionales

de obra” aprobada por R.C. N° 147-2016-CG.
CAUSALES DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
Según el numeral 34.3 del artículo 34° de la Ley de Contrataciones del Estado y
en aplicación de la Directiva N° 011-2016-CG/GPROD)
 Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento

del contrato.
 Deficiencias del expediente técnico de obra.
 Causas no previsibles en el expediente técnico de la obra y

que no son responsabilidad del contratista.
DEFINICIONES
 PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA:

Aquella no considerada en el expediente técnico ni en
el contrato respectivo, y que resulta indispensable y/o
necesaria para cumplir la meta prevista de la obra
principal y que da lugar a un presupuesto adicional.
 PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA:

Es la valoración económica de la
prestación adicional de una obra.
PRESUPUESTO DEDUCTIVO DE OBRA:

Es la valoración económica de las prestaciones de obra que estando consideradas en el alcance
del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones de obra.
COMPETENCIA PARA LA APROBACIÓN Y/O AUTORIZACIÓN DEL PAO
 Adicionales con Incidencias ≤ 15%
X Entidad aprueba con resolución

(previa a la ejecución y pago)
- Titular de la Entidad
- Acuerdo de Directorio - Empresas
 Adicionales con Incidencias > 15%

Entidad aprueba con resolución
(previa a la ejecución y al pago, salvo los casos de - Titular de la Entidad
obras por situación de emergencia – previa al - Acuerdo de Directorio - Empresas
 pago)
CGR autoriza con resolución
(previa a la ejecución y al pago, salvo los casos de
obras por situación de emergencia – previa al
- Gerente de Control Previo y Proyectos
de Inversión (1ra instancia)
- Contralor General (apelación)
pago)
CGR “no emite autorización” para PAO > 15% previamente ejecutados, salvo el caso de obras
por situación de emergencia, cuya autorización es previa al pago.
SUPUESTOS DE IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD DE ADICIONALES DE OBRA
 Si la incidencia acumulada no supera el 15% del monto del

contrato original.
 Si las prestaciones adicionales ya han sido ejecutadas.
 Si las prestaciones adicionales con carácter de emergencia

han sido pagadas.
La Declaración de Improcedente se comunicará mediante Oficio dentro del plazo para el
pronunciamiento CGR (15 D.H.)
AUTORIZACIÓN DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE SUPERVISIÓN OBRA
18
ADICIONALES DE SUPERVISIÓN DE OBRA
La CGR otorga la autorización previa a las

mayores prestaciones de supervisión, que
devienen de casos distintos a los de
Control Previo adicionales de obra, cuando se supera el
15% del monto original del contrato y
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
CONCEPTOS
Desarrollada por
entidades del Estado con
Obra Pública un fin social (beneficio de
la comunidad)
Dirección y/o
control ejercido por
la Entidad sobre la
Supervisión de Obra
ejecución de una
Obra Pública
Según la LCE y su Reglamento toda obra debe contar con una Supervisión permanente y
directa, siendo el contrato de Supervisión accesorio al contrato de ejecución de Obra.
DEFINICIONES IMPORTANTES
 PRESTACIÓN ADICIONAL DE SUPERVISIÓN DE

OBRA: Es la prestación no considerada en
las bases del proceso de selección ni en el
contrato respectivo, cuya realización resulta
indispensable o necesaria para el adecuado
control de la obra.
 PRESUPUESTO ADICIONAL DE SUPERVISIÓN

DE OBRA: Es la valoración económica de la
prestación adicional de supervisión de obra.
CAUSALES DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE SUPERVISIÓN
(ART. 34°.4 DE LA LCE Y APLICACIÓN EN ART. 139° DEL RLCE)
 Variaciones en el plazo de la obra.
 Variaciones en el ritmo de trabajo

de la obra.
 Por adicionales de obra.

COMPETENCIA DE LA CGR
La CGR ejerce control previo al pago de las prestaciones adicionales de
supervisión de obra, de acuerdo a lo siguiente:
Prestación adicional aprobada por la entidad.

Incidencia mayor al 15% del monto de contrato original.
Originado por casos distintos a los adicionales de obra.
IMPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD
ADICIONALES DE SUPERVISIÓN
Si se fundamenta el origen de Si se fundamenta en casos

la prestación adicional de distintos a los de variaciones
supervisión en un adicional de de plazo de la obra o en el
obra ritmo de trabajo
Supuestos de
Improcedencia
de la Solicitud
Si la incidencia acumulada no
Si las prestaciones adicionales
supera el 15% del monto del
ya han sido pagadas
contrato original
La Declaración de Improcedente se comunica mediante Oficio dentro del plazo para el pronunciamiento CGR (15 D.H.)
TIPOS DE SERVICIO DE CONTROL PREVIO (RESUMEN)
OBJETO ALCANCE NATURALEZA PLAZO

Contrato : 15 días hábiles
Asociaciones Público Privadas Capacidad crediticia y financiera del Estado. No Vinculante
Adenda : 10 días hábiles (1)
Operaciones de Endeudamiento
No Vinculante 5 días hábiles
Gobierno Nacional Aspectos técnicos, financieros y legales de las
Operaciones de Endeudamiento operaciones mayores a un 1 año.
No Vinculante 10 días hábiles
Gobierno Regionales y Locales
Obras por Impuestos Aspectos técnicos, financieros y legales de la operación. No Vinculante 10 días hábiles (2)
Prestaciones Adicionales de Obra Aspectos técnicos, legales y presupuestarios de la

Vinculante 15 días hábiles
y de Supervisión de Obra operación, respecto de la finalidad del contrato de obra.
Contratación de bienes, servicios u
obras con carácter de secreto militar o Aspectos técnicos y legales de la operación, respecto del carácter
Vinculante 15 días hábiles
de orden interno exonerados de de secreto o de orden interno
proceso de selección
(1) 3 días hábiles para solicitar información complementaria y 7 días hábiles para emitir el informe.
(2) Si se solicita una opinión sobre 2 o más proyectos, el plazo es de 15 días hábiles.
EL CONTROL PREVIO
EN LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA

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EL CONTROL PREVIO

Previo Simultáneo Posterior

CONTROL PREVIO: CONTROL POSTERIOR:

Autorizar adicionales de Opinar sobre la

Autorización de Prestaciones Adicionales de

Autorización de Prestaciones Adicionales de

Directiva N° 011-2016- Establece un marco normativo que regula el trámite

Directiva N° 012-2014- Establece un marco normativo que regula el trámite

Informe Previo: Es un documento técnico que

Los (4) supuestos en los cuales no procede la

1. No remitir información exigida en la Directiva.

2. Remisión incompleta o no remisión de información complementaria solicitada.

3. Según la operación que corresponda, de presentarse después de:

4. Si es una operación exceptuada de la emisión del Informe Previo.

 Es responsabilidad del Titular solicitar la emisión del IP remitiendo

 Su incumplimiento constituye infracción sujeta a la potestad

 Se establece el deber de informar a la CGR respecto a la

La CGR otorga la autorización previa a las

2016 Directiva N° 11-2016-CG/GPROD “Servicio de Control previo de las prestaciones adicionales

 Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento

 Causas no previsibles en el expediente técnico de la obra y

 PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA:

 PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA:

PRESUPUESTO DEDUCTIVO DE OBRA:

 Adicionales con Incidencias ≤ 15%

X Entidad aprueba con resolución

 Adicionales con Incidencias > 15%

 Si la incidencia acumulada no supera el 15% del monto del

 Si las prestaciones adicionales ya han sido ejecutadas.

 Si las prestaciones adicionales con carácter de emergencia

La CGR otorga la autorización previa a las

 PRESTACIÓN ADICIONAL DE SUPERVISIÓN DE

 PRESUPUESTO ADICIONAL DE SUPERVISIÓN

 Variaciones en el plazo de la obra.

 Variaciones en el ritmo de trabajo

 Por adicionales de obra.

Prestación adicional aprobada por la entidad.

Si se fundamenta el origen de Si se fundamenta en casos

OBJETO ALCANCE NATURALEZA PLAZO

Prestaciones Adicionales de Obra Aspectos técnicos, legales y presupuestarios de la

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