A partir de los estados financieros anexos a esta unidad (caso para

resolver y enviar) realice un análisis vertical de cada estado, interprete

sus resultados y haga las recomendaciones a la administración:

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia

Balance General y Estado de Resultados
al 31 de diciembre del 2016
(en miles de colones)

Descripción de la cuenta: 2016 2015

Balance General
Activo:
Activo Corriente:
Caja y banco cajero 3 2,000.00 1,750.00
Caja y banco – Fondos especiales 3 8,793,178.68 9,450,558.90
Cuentas por cobrar 4 195,737.78 154,486,54
Menos: Provisión cobranza dudosa 5 (3,914.76) (3,089.73)
Existencias 6 316,119.17 529,055.99
Mercancías en transito 8 1,391,378.16 355,686.69
Gastos pagados por anticipado 9 46,910.23 81,212.74
Total activo corriente 10,741,409.27 10,569,661.12

Activo No Corriente Fijo

Documentos por cobrar a Largo Plazo 1 668.90 668.90
1
Total activo no corriente fijo 668.90 668.90

Activos No Financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, Equipo y Mobiliaria 1 1,018,792.45 1,018,792.45
8
Menos: Depreciación acumulada 1 (980,367.15) (943,818.11)
9
Construcciones, Adiciones y mejoras 2 855,118.07 842,773.34
0

Bienes Preexistentes
Terrenos 2 550,995.83 475,382.83
1
Edificios 2 1,902,552.48 1,854,022.12
2
Menos: Depreciación acumulada 2 (425,050.68) (396,440.22)
3
 Activos Intangibles
Derechos 3 435.98 435.98
2
Depósitos 3 511.63 511.63
3
Total Activos No Financieros 2,922,988.62 2,851,660.03

Total Activo No Corriente 2,923,657.52 2,852,328.93

Total Activo 13,665,066.79 13,421,990.05

Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 3 1,801,068.79 1,173,073.82
6
Retenciones por pagar 3 58,942.56 57,739.00
7
Provisiones 4 668.90 668.90
1
Total pasivo corriente 1,860,680.25 1,231,481.72

Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar a largo plazo 4 1,411.60 1,401.98
2
Total pasivo no corriente 1,411.60 1,401.98

Total pasivo 1,862,091.85 1,232,883.70

Patrimonio
Hacienda publica 4 2,817,118.03 2,816,618.03
8
Resultados acumulados 5 9,402,355.62 7,926,051.05
0
Resultados del periodo 5 416,498.71 1,446,437.27
1
Total Patrimonio 11,802,974.94 12,189,106.35

Total Pasivo y Patrimonio 13,665,066.79 13,421,990.05

Estado de Resultado

Ingresos Corrientes
Ingreso no Tributarios 3 859.33 468.71
Transferencia Corriente y Capital 4 7,990,322.76 10,035,077.02
Total Ingresos Corriente 7,991,182.09 10,035,545.72

Gastos Corrientes
Remuneraciones 5 5,765,752.83 5,787,505.42
Servicios 6 1,756,817.76 1,966,533.82
Materiales y Suministros 7 447,745.14 343,503.81
Intereses y Comisiones 8 14.15 0.00
Transferencia Corriente y Capital 9 364,195.70 349,253.98
Total Gastos Corrientes 8,3334,525.58 8,446,797.03

Superávit (Déficit) Corriente (343,343.49) 1,588,748.69

Otros Gastos
Gastos de depreciación y agotamiento 1 72,231.79 135,785.82
7
Perdidas x cuentas incobrables 2 854.60 3,079.48
0
Otros gastos 2 68.83 3,446.12
2
Total Otros Gastos 73,155.22 142,311.42

Superávit (Déficit) de otros Ingresos (73,155.22) (142,311.42)

y Gastos

Superávit (Déficit) Neto del Periodo 2 (416,498.71) (1,446,437.27)

5
 Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia
Balance General y Estado de Resultados
al 31 de diciembre del 2016
(en miles de colones)
Descripción de la cuenta: 2016 2015
Balance General Vertical: %
Activo: 2016 2015
Activo Corriente:
Caja y banco cajero 3 RD$ 2,000.00 RD$ 1,750.00 0% 0%
Caja y banco – Fondos especiales 3 RD$ 8,793,178.68 RD$ 9,450,558.90 64% 70%
Cuentas por cobrar 4 RD$ 195,737.78 RD$ 154,486.54 1% 1%
Menos: Provisión cobranza dudosa 5 RD$ (3,914.76) RD$ (3,089.73) 0% 0%
Existencias 6 RD$ 316,119.17 RD$ 529,055.99 2% 4%
Mercancías en transito 8 RD$ 1,391,378.16 RD$ 355,686.69 10% 3%
Gastos pagados por anticipado 9 RD$ 46,910.23 RD$ 81,212.74 0% 1%
Total activo corriente RD$ 10,741,409.27 RD$ 10,569,661.12

Activo No Corriente Fijo

Documentos por cobrar a Largo Plazo 11 RD$ 668.90 RD$ 668.90 0% 0%
Total activo no corriente fijo RD$ 668.90 RD$ 668.90

Activos No Financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, Equipo y Mobiliaria 18 RD$ 1,018,792.45 RD$ 1,018,792.45 7% 8%
Menos: Depreciación acumulada 19 RD$ (980,367.15) RD$ (943,818.11) -7% -7%
Construcciones, Adiciones y mejoras 20 RD$ 855,118.07 RD$ 842,773.34 6% 6%

Bienes Preexistentes
Terrenos 21 RD$ 550,995.83 RD$ 475,382.83 4% 4%
Edificios 22 RD$ 1,902,552.48 RD$ 1,854,022.12 14% 14%
Menos: Depreciación acumulada 23 RD$ (425,050.68) RD$ (396,440.22) -3% -3%

Activos Intangibles
Derechos 32 RD$ 435.98 RD$ 435.98 0% 0%
Depósitos 33 RD$ 511.63 RD$ 511.63 0% 0%
Total Activos No Financieros RD$ 2,922,988.62 RD$ 2,851,660.03

Total Activo No Corriente RD$ 2,923,657.52 RD$ 2,852,328.93

Total Activo RD$ 13,665,066.79 RD$ 13,421,990.05 100% 100%

Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 36 RD$ 1,801,068.79 RD$ 1,173,073.82 13% 9%
Retenciones por pagar 37 RD$ 58,942.56 RD$ 57,739.00 0% 0%
Provisiones 41 RD$ 668.90 RD$ 668.90 0% 0%
Total pasivo corriente RD$ 1,860,680.25 RD$ 1,231,481.72

Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar a largo plazo 42 RD$ 1,411.60 RD$ 1,401.98 0% 0%
Total pasivo no corriente RD$ 1,411.60 RD$ 1,401.98

Total pasivo RD$ 1,862,091.85 RD$ 1,232,883.70

Patrimonio
Hacienda publica 48 RD$ 2,817,118.03 RD$ 2,816,618.03 21% 21%
Resultados acumulados 50 RD$ 9,402,355.62 RD$ 7,926,051.05 69% 59%
Resultados del periodo 51 RD$ (416,498.71) RD$ 1,446,437.27 -3% 11%
Total Patrimonio RD$ 11,802,974.94 RD$ 12,189,106.35

Total Pasivo y Patrimonio RD$ 13,665,066.79 RD$ 13,421,990.05 100% 100%

Total Pasivo y Patrimonio RD$ 13,665,066.79 RD$ 13,421,990.05 100% 100%

Estado de Resultado

Ingresos Corrientes
Ingreso no Tributarios 3 RD$ 859.33 RD$ 468.71
Transferencia Corriente y Capital 4 RD$ 7,990,322.76 RD$ 10,035,077.02
Total Ingresos Corriente RD$ 7,991,182.09 RD$ 10,035,545.72 100% 100%

Gastos Corrientes
Remuneraciones 5 RD$ 5,765,752.83 RD$ 5,787,505.42 72% 58%
Servicios 6 RD$ 1,756,817.76 RD$ 1,966,533.82 22% 20%
Materiales y Suministros 7 RD$ 447,745.14 RD$ 343,503.81 6% 3%
Intereses y Comisiones 8 RD$ 14.15 RD$ - 0% 0%
Transferencia Corriente y Capital 9 RD$ 364,195.70 RD$ 349,253.98 5% 3%
Total Gastos Corrientes RD$ 8,334,525.58 RD$ 8,446,797.03

Superávit (Déficit) Corriente RD$ (343,343.49) RD$ 1,588,748.69

Otros Gastos
Gastos de depreciación y agotamiento 17 RD$ 72,231.79 RD$ 135,785.82 1% 1%
Perdidas x cuentas incobrables 20 RD$ 854.60 RD$ 3,079.48 0% 0%
Otros gastos 22 RD$ 68.83 RD$ 3,446.12 0% 0%
Total Otros Gastos RD$ 73,155.22 RD$ 142,311.42 1% 1%

Superávit (Déficit) de otros Ingresos y Gastos RD$ (73,155.22) RD$ (142,311.42) -1% -1%

Superávit (Déficit) Neto del Periodo 25 RD$ (416,498.71) RD$ 1,446,437.27 -5% 14%
 Informe Análisis Vertical - Balance General:
En el informe del Balance General se le otorga el 100% al total de los activos, mientras que en la
parte de los pasivos y capital, se le otorga el 100% al total de pasivos y capital.

Para los años 2015 y 2016 lo más representativo para el Instituto sobre Alcoholismo y
Farmacodependencia fue lo siguiente: En el activo, el disponible incremento del año 2015 al
año 2016 fue un aumento de un 98%, demostrando un crecimiento disponible, significativo en el
año 2016, la contribución que hacen los deudores en relación al total del activo es buena, en
relación con las cuentas por cobrar, ya que hubo un aumento, con relación a los pasivos corrientes,
hubo un aumento de un 14% en el año 2016, en los pasivos no corrientes hubo un aumento muy
bajo, se podría decir que casi nada de un 0.03%, con respecto al pasivo hubo un aumento de un 14%
en el año 2016, en el capital hubo una disminución de un 86% en el 2016 con respecto al año 2015
era más elevado con 91%, podemos concluir diciendo que en la parte de los activo va marchando
bien, pero con respecto al pasivo y al capital, del pasivo las cuentas en vez de disminuir,
aumentaron y en el capital la cuenta disminuyo, que es desfavorable para la empresa. La empresa
debería disminuir su pasivo y aumentar su capital.

Informe Análisis Vertical – Estado de Resultado:

En el Análisis Vertical de la Cuenta de Resultados, la última línea de esta es la más importante o sea
la Utilidad Neta es la más significativa y cuyo aumento o disminución porcentual se debe explicar a
través de las variaciones % de costos y gastos.
En este caso se utiliza como base de comparación el total de las ventas o sea 100%. Así las ventas
se distribuyen una parte para cubrir el Costo de Ventas, otra parte para los gastos y por último el
restante para queda como Utilidad Neta.
Con respecto al año 2016 y el 2015 en los ingresos, en el año 2016 hubo una disminución. En los
gastos, en los gastos corrientes del 2016 con respecto a la comparación del año 2015 hubo un
aumento, específicamente en la cuenta de: Trasferencia Corriente y Capital, mientras que en los
otros gastos hubo una disminución de un 1%.
La utilidad Neta que en el 2016 fue mala, bajo con un -5%, con respecto a la del año 2015 que fue
buena.
Este periodo del 2016 en comparación con el 2015 no fue bueno debido a que sus pasivos
aumentaron, su capital disminuyo, y su utilidad fue baja.
Puedo recomendarle a la empresa que realice una mejor administración, con respecto a sus pasivos
y a sus gastos, para que así pueda obtener un aumento de capital y mejores ingresos.