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CONTROL DE CONTABILIDAD
EJERCICIO PRACTICO
MERMELADAS

ALUMNO          

PUNTAJE  

NOTA  

PROFESOR: DOMINGO BARRA IBÁÑEZ

Control Mermeladas Pá gina 1

 EJERCICIO – MERMELADAS

La Señora Margarita decide iniciar actividades fabricando Mermeladas para venderlas en novedosos frascos
de1 kilo el 1º de Abril del 2020. Para iniciar sus actividades aporta los siguientes bienes:
 1 cocina Industrial (5 años de uso), $300.000.-
 2 Mesones de trabajo (5 años de uso), $500.000.- cada uno
 Varios muebles de trabajo (4 años de uso), $300.000.-
 Utensilios varios (3 años de uso), $200.000.-
 Dinero en efectivo, $2.000.000.-
 1 línea Telefónica (10 años de uso); $200.000.-
 Documentos por Pagar por compra de Mesones, $400.000.-

Durante el mes realiza las siguientes operaciones:

1. El 2 de abril, abre cuenta corriente bancaria para el negocio en el Banco de la Ciudad, depositando
$1.400.000. en efectivo.
2. El 3 de abril, suscribe un contrato de arriendo por un local frente a la plaza de Armas del pueblo por el cual
le solicitan un arriendo de $100.000 por mes, le piden que entregue un anticipo por 6 meses, además,
debe pagar un derecho de llaves por $50.000.- todo lo paga con cheque.
3. El 4 de abril, compra 40 Cajas de Duraznos a $10.000, cada una y 8 cajas de Damascos a $10.000, cada una
en efectivo más IVA. Cada caja contiene 10 kilos de fruta.
4. El 6 de abril, compra 150 kilos de Azúcar en $ 120.000, Más IVA, paga con cheque al día. Cada frasco de
mermelada utiliza 250 gramos de azúcar.
5. El 7 de abril, compra 500 frascos de vidrio (envases), de 1 kilo cada uno a $200, más IVA. Paga con cheque
a 30 días.
6. El 7 de abril, contrata un seguro por $200.000, monto anual, paga con un cheque el monto total. Más IVA.
7. El 8 de abril, vende 200 frascos de mermelada de duraznos en $ 400.000, Más IVA, se recibe cheque a
fecha para el 23 de abril.
8. El 10 de abril, factura una venta de 80 frascos de mermelada de damascos por $ 200.000, más IVA al
contado.
9. El 19 de abril, factura una venta de 150 frascos de mermelada de duraznos por $300.000, Más IVA. Le
pagan 50% al contado en efectivo y saldo con cheque a 30 días.
10. El 23 de abril, deposita en el banco cheque vencido.
11. El 24 de abril, deposita en el Banco $ 200.000.-
12. El 30 de abril, paga luz, agua y teléfono $ 150.000, en efectivo. Más IVA
13. El 30 de abril, paga remuneraciones a su ayudante por $400.000.-, con cheque.
14. El 30 de abril, contabiliza el Gasto de Depreciación del mes.
15. El 30 de abril, contabiliza el gasto del arriendo del mes.
16. El 30 de abril, contabiliza el gasto del seguro del mes.

CON ESTA INFORMACIÓN SE PIDE DESARROLLAR: (total de 60 Puntos) El Libro Diario (20 Puntos); El Libro
Mayor (14,54 Puntos); Balance de Comprobación y Saldos (10,8 puntos), Balance General (7,6 puntos) y Estado
de Resultados. (2 puntos); Comentarios a los Estados Financieros. (5,02 Puntos)

Control Mermeladas Pá gina 2

 PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVOS 3.0 CAPITAL

1.1 Activos Circulantes 3.1 Capital
1.1.1 Caja 3.1.1 Capital
1.1.2 Banco
1.1.3 Documentos por Cobrar 4.0 RESULTADO INGRESOS
1.1.4 I.V.A. Crédito Fiscal 4.1 Ingresos Operacionales
1.1.5 Envases 4.1.1 Venta Mermeladas de Duraznos
1.1.6 Azúcar 4.1.2 Venta Mermeladas de Damascos
1.1.7 Cajas de duraznos
1.1.8 Cajas de damascos 5.0 RESULTADO GASTOS
1.1.9 Arriendos anticipados 5.1 Gastos Operacionales
1.1.10 Seguros anticipados 5.1.1 Costos de ventas
1.1.11 Derecho de llaves

5.2 Gastos de Administración y Varios

1.2 Activos Fijos 5.2.1 Gastos Generales
1.2.1 Útiles 5.2.2 Gastos por Remuneraciones
1.2.2 Muebles 5.2.3 Gastos por Depreciación
1.2.3 Instalaciones 5.2.4 Gastos por arriendos
1.2.4 Máquinas y Equipos 5.2.5 Gastos por seguros
1.2.5 Depreciación Acumulada (-)

2.0 PASIVOS
2.1 Pasivos Circulantes
2.1.1 Documentos por Pagar
2.1.2 I.V.A. Débito Fiscal
MESES DEPREC.
XDETALLE FECHA INCORP.
DURACION
VALOR DEL ACTIVO
MENSUAL
VALOR ACTIVO NETO

1 cocina          

2 Mesones          

V. Muebles          

Útiles Varios          

L. Telefónica          

TOTAL      

Control Mermeladas Pá gina 3

 Fecha Asiento Debe Haber

------------------ 1 --------------------    
     
     
     
01-abr      
     
   
   
Glosa:    
------------------ 2 --------------------    
     
02-abr
   
Glosa:    
------------------ 3 --------------------    
     
02-abr      
   
Glosa:    
------------------ 4 --------------------    
     
     
02-abr 
     
   
Glosa:    
------------------ 5 --------------------    
     
02-abr      
   
Glosa:    
TOTALES IGUALES    
X

TOTALES IGUALES HOJA ANTERIOR    

Control Mermeladas Pá gina 4

 Fecha Asiento Debe Haber
------------------ 6 --------------------    
     
06-abr      
   
Glosa:    
------------------ 7 --------------------  
     
07-abr
     
   
  Glosa:  
------------------ 8 --------------------    
     
08-abr    
   
Glosa:    
------------------ 9 --------------------    
     
   
08-abr
   
   
Glosa:    
------------------ 10 --------------------  
     
10-abr    
   
Glosa:  
------------------ 11 --------------------    
     
   
19-abr
   
   
Glosa:    
TOTALES IGUALES    

TOTALES IGUALES HOJA ANTERIOR    

19-abr ------------------ 12 --------------------    

Control Mermeladas Pá gina 5

      
     
   
   
Glosa:    
------------------ 13 --------------------    
     
   
19-abr
   
   
Glosa:    
------------------ 14 --------------------    
     
23-abr
   
Glosa:    
------------------ 15 --------------------    
     
24-abr
   
Glosa:    
------------------ 16 --------------------    
     
30-abr      
   
Glosa:    
------------------ 17 --------------------    
     
30-abr
   
Glosa:    
------------------ 18 --------------------    
     
30-abr
   
Glosa:    
TOTALES IGUALES    

TOTALES IGUALES HOJA ANTERIOR    

30- ------------------ 19 --------------------    
abr
     

Control Mermeladas Pá gina 6

    
Glosa:    
------------------ 20 --------------------    
30-      
abr
   
Glosa:    
TOTALES IGUALES    

LIBRO MAYOR

  Caja (AC)       Banco (AC)  

( ) ( )   ( ) ( )

Control Mermeladas Pá gina 7

 ( ) ( )   ( ) ( )
( ) ( )   ( ) ( )
( )   ( )
2.349.700  
66.800 S.D.   645.200 S.D.
                 
                 
Azúcar (AC) Útiles (AC)
( ) ( ) ( )
( ) 200.000
( ) 200.000 S.D.
120.000
S.D.

                 
  IVA Crédito Fiscal (AC)       Arriendos Ant. (AC)
( )       (3) 100.000 (18)
( )         600.000 100.000  
( )           S.D.
( )              
( )              
  199.500              
    199.500 S.D.          

Seguros Ant. (AC)

( ) 16.667 (19)
16.667
183.333 S.D.

  Envases (AC)  
(6) 40.000 (9)
  16.000 (11)

Control Mermeladas Pá gina 8

 Documentos por Cobrar (AC)
(8) (14)
(12)
  30.000 (13) 654.500 476.000
  100.000   S.D.
  S.D.

Cajas de Damascos (AC) Cajas de Duraznos (AC)

 
(
( ) (4) (9)
)  
  (13)
       
SALDADA 400.000 350.000
       
              50.000 S.D.

Máquinas y Equipos (AF) Muebles (AF)

     
(1)   (1)  
     
   
         
300.000 S.D.   1.300.000
        S.D.

Depreciación Acumulada (A) Instalaciones (AF)

     
  ( ) (1)  
   
   
       
S.A. 35.139           200.000 S.D.

D° de llaves (AI)  
 
(3) 50.000  
   

Control Mermeladas Pá gina 9

     S.D.

Documentos por Pagar (PC)   IVA Debito Fiscal (PC)

  ( )   ( )
     
  ( )   ( )
     
  519.000   ( )
     
S.A. 519.000           171.000  
          S.A. 171.000    

Capital (P)

( )

S.A.

Ing. Por Vtas. Mer. Damascos (I) Ing. por Vta. Mer. Duraznos (I)

( ) (8)

200.000 (12)

S.A. 200.000 700.000

S.A.

Costo de Ventas (G)

(9)  
 
(11)  
 

Control Mermeladas Pá gina 10

 (13)  
 

 
    602.000 S.D.

Gastos por Depreciación (G) Gastos por Remuneración (G)

(17) 35.139 ( )
35.139
35.139 S.D. 400.000 S.D.

Gastos Generales (G) Gastos Por seguros (G)

(15) (19)

150.000 S.D. 16.667 S.D.

Gastos Por arriendos (G)

 
(18)
 
 
   

 
  100.000 S.D.

BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS

Sumas Saldo
Cuenta
Débito Crédito Deudor Acreedor

Control Mermeladas Pá gina 11

Caja
Banco
Documentos por Cobrar
Envases
Seguros anticipados
Arriendos Anticipados
Azúcar
Cajas de Duraznos
Cajas de Damascos
Derecho de llaves
IVA Crédito fiscal
Útiles
Muebles
Instalaciones
Máquinas y Equipos
Depreciación Acumulada
IVA Debito Fiscal
Documentos por Pagar
Capital
Ing. por ventas Mer. Duraznos
Ing. por ventas Mer. Damascos
Costo de ventas
Gastos Generales
Gastos Por Remuneraciones
Gastos por seguros
Gastos por arriendos
Gastos por Depreciaciones
  10.200.306 10.200.306 5.225.139 5.225.139

BALANCE GENERAL

Inventario
Cuenta
Activo Pasivo

Control Mermeladas Pá gina 12

Caja  

Banco  

Documentos por Cobrar  

Envases  

Seguros anticipados  

Arriendos anticipados  

Azúcar  

Cajas de Duraznos  

Derecho de llaves  

IVA Crédito Fiscal  

Útiles  

Muebles  

Instalaciones  

Máquinas y Equipos  

Depreciación Acumulada  

IVA Debito Fiscal

Documentos por Pagar

Capital  

Utilidad o Pérdida del periodo  

ESTADO DE RESULTADO

Ingresos por Ventas de Mermeladas

(Menos) Costo de Ventas:

Control Mermeladas Pá gina 13

Utilidad Bruta (Ingresos - Costo de Ventas)
Menos Otros Gastos:
- Gastos Generales
- Gastos por Remuneraciones
- Gastos por arriendos
- Gastos por seguros
- Gastos de Depreciación
Total Otros Gastos
Pérdida del Periodo

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___________________________________________________________________________________________
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Control Mermeladas Pá gina 14