VA21 Documento Soporte Operaciones Con No Obligados A Facturar

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com/liquidador-tratamiento-del-ica-como-descuento-o-deducc
mo-descuento-o-deduccion-para-personas-naturales-caso-practico-en-excel/
Tratamiento del ICA como descuento o deducc
declaración de renta de personas naturales: caso
Excel
Fecha de elaboración: 16 de junio de 2021
De la lectura del artículo 115 del ET (modificado con el artículo 76 de la Ley 1943 de 2018 y
2010 de 2019) se puede concluir que el ICA podrá deducirse en un 100 % o tomarse como
en la declaración de renta.
Para ambos casos se debe cumplir que el ICA se haya pagado durante el año o período grava
en relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
Al respecto, cabe anotar que el artículo 115-1 del ET menciona que los contribuyente
contabilidad podrán usar el ICA como deducción siempre que se encuentre efectivame
presentación de la declaración de renta del año gravable en el cual se quiera utilizar la deducc
Adicionalmente, la Dian, en el Concepto 00417 de mayo de 2020, aclara que dicha norma ta
quienes deseen tomar el beneficio de descuento tributario, ya que el propósito de dicho artícu
erogaciones por concepto de impuestos devengados del año gravable en el cual se d
efectivamente, se paguen antes de la presentación de la declaración de renta; por ende, se de
para la deducción como para el descuento, el ICA se podrá utilizar para el año gravable qu
solo causado. Teniendo en cuenta que se debe realizar el pago antes de la fecha de presen
de renta, ¿qué quiere decir esto? Veamos unos ejemplos:
a) Si el ICA es generado en 2020 y se pretende tomar como deducción o como descue

renta de una persona obligada a llevar contabilidad en el año gravable 2020, se podrá hacer,
en febrero de 2021, puesto que se pagó antes de la fecha de declaración de renta del año
vence entre agosto y octubre de 2021 según los últimos dígitos del NIT).
b) Si esta misma persona no desea tomar el ICA que pagó en 2021 como deducción o descue
2020, podrá hacerlo para el año gravable 2021.
c) Si esta persona paga el ICA después de la fecha de la declaración de renta (segurame

forma extemporánea), cuando realice el pago podrá tomar la deducción o el descuento para e
realiza el pago, en este caso ya sea 2021 o siguientes.
d) Una persona no obligada a llevar contabilidad en la situación expuesta en el literal "a

beneficio para año gravable 2021, dado que la excepción de aceptar el pago en el añ
presentación de la declaración de renta de 2020 es exclusiva de los obligados a llevar contabi
Tratamiento como deducción y descuento al mismo tiempo
De acuerdo con lo expuesto en el artículo 23 de la Ley 383 de 1997, un mismo hecho econ
más de un beneficio tributario para el mismo contribuyente, por tanto, el ICA pagado no
deducción y descuento. Sin embargo, surge una duda, ¿se puede tomar el 50 % como de
como deducción? Pues bien, en el Concepto 04444 de febrero de 2020 la Dian concluye q
tomar la opción del descuento, el 50 % restante debe ser tratado como no deducible. No
sostienen que sí se puede utilizar el 50 % restante como deducible. En nuestro criterio, y
opinión de la Dian, para evitar un abuso en materia tributaria las dos opciones posibles p
cuando al tratamiento del ICA serían:
- 50 % como descuento y el excedente como gasto no deducible.

- 100 % como deducción.
Tratamiento como deducción

Surge la duda de si el valor pagado por ICA se incluye en las deducciones especiales o se
deducciones procedentes. Esta duda resulta relevante, puesto que para el caso de las perso
hay deducciones sometidas al límite expuesto en el artículo 336 del ET.
Al respecto, se debe tener en cuenta que los costos y gastos que se pueden detraer
declaración de renta corresponden a todas aquellas erogaciones en las que necesariam
obtención del ingreso. En cambio, las deducciones que no son necesarias para obtener in
al límite e irán en las secciones de deducciones imputables. Bajo este criterio, se puede con
se genera necesariamente por ejecutar la actividad económica; por esta razón irá en
deducciones procedentes y no se someterá al límite en mención, mientras que el monto de lo
crédito de vivienda, por ejemplo, al no ser necesario para la obtención de ingresos, irá en la
imputables sometidas al límite.
Tratamiento como descuento
Ahora bien, al momento de decidir tomar el ICA como costo o deducción procedente o como d
tener en cuenta que la aplicación de los descuentos tributarios en el impuesto de renta y comp
limitantes establecidas en los artículos 257-1, 258 y 259 del ET. Seguramente, si el contribuye
estos límites será mejor darle al monto pagado por ICA el tratamiento de costo o deducción pr
descuento.
Entre los límites y condiciones establecidas para los descuentos se encuentran:

- Los descuentos tributarios no pueden superar el valor correspondiente al impuesto básico de
- El valor del impuesto de renta determinado después de restar los descuentos (impuesto neto
inferior al 75 % del valor del impuesto que resulta de aplicar el sistema de renta presuntiva cal
patrimonio líquido sin restar los descuentos tributarios.
- En el caso de los exportadores, cuando el valor de los descuentos tributarios corresponda ex

certificados de reembolso tributario –CERT–, el valor del impuesto no podrá ser inferior al 70 %
determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento.
- Los descuentos de los artículos 257-1 (becas por impuestos), 255, 256 y 257 del ET no podr
impuesto a cargo sobre la renta (adicionalmente, sigue operando el límite del 25 % del impues
los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del ET, límite mencionado en el incis
ET).
- El exceso originado en el descuento por inversiones y mejoramiento del medioambiente (artí

originado en el descuento por inversión en investigación, desarrollo e innovación (artículo 256
dentro de los cuatro (4) períodos gravables siguientes a aquel en el cual se efectuó la inversió
- El exceso originado en el descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro del régim
a las mencionadas en los artículos 22 y 23 del ET podrá tomarse dentro del período gravable
cual se efectuó la donación.
to o deducción en la
rales: caso práctico en
Ley 1943 de 2018 y el artículo 86 de la Ley

0 % o tomarse como descuento en un 50 %
año o período gravable y se haya generado
ue los contribuyentes obligados a llevar

ncuentre efectivamente pagado antes de la
era utilizar la deducción.
a que dicha norma también es aplicable para
ósito de dicho artículo es que se acepten las
le en el cual se devenguen siempre que,
enta; por ende, se debe interpretar que, tanto
a el año gravable que se desee aunque esté
e la fecha de presentación de la declaración
ón o como descuento en la declaración de

20, se podrá hacer, incluso si el ICA se paga
ión de renta del año gravable 2020 (que se
deducción o descuento para el año gravable
de renta (seguramente lo está haciendo de

el descuento para el año gravable en el que
uesta en el literal "a", solo podrá utilizar el

r el pago en el año siguiente antes de la
ados a llevar contabilidad.
n mismo hecho económico no podrá generar

o, el ICA pagado no se podrá tomar como
ar el 50 % como descuento y el excedente
0 la Dian concluye que no, que si se decide
mo no deducible. No obstante, hay quienes
n nuestro criterio, y en concordancia con la
opciones posibles para el contribuyente en
ones especiales o se incluye en los costos y
el caso de las personas naturales residentes
se pueden detraer en la depuración de la

as que necesariamente se incurre para la
rias para obtener ingresos deben someterse
riterio, se puede concluir que el pago de ICA
esta razón irá en la sección de costos y
s que el monto de los intereses pagados por
e ingresos, irá en la sección de deducciones
procedente o como descuento es importante

esto de renta y complementarios tiene unas
ente, si el contribuyente está muy cerca de
costo o deducción procedente y no el de
entran:
l impuesto básico de renta.
entos (impuesto neto de renta) no puede ser

renta presuntiva calculado sobre el
arios corresponda exclusivamente a

rá ser inferior al 70 % del impuesto
ento.
y 257 del ET no podrán superar el 30 % del

del 25 % del impuesto sobre la renta para
encionado en el inciso 1 del artículo 258 del
medioambiente (artículo 255 del ET) o el

ovación (artículo 256 del ET) podrá imputarse
se efectuó la inversión.
mo de lucro del régimen tributario especial o

el período gravable siguiente a aquel en el
Casos prácticos
Con base en los comentarios incluidos en la hoja de "Introducción", en este formato se ev

tratamiento del ICA como descuento o deducción, verificando cuál sería la mejor opción
revisando en cuáles renglones deberá ir reportada la información en el formulario 210 o 110 p
Se debe tener en cuenta que el objetivo de este formato no es realizar una declaración de ren
una persona natural, sino evidenciar cómo varía el impuesto de renta para quien utilice la op
como costos o gasto procedente o como descuento; por este motivo se incluyen los re
necesarios para este objetivo.
Caso 1
Persona natural no obligada a llevar contabilidad (residente) - Ingresos por ho
Caso 2
Persona natural obligada a llevar contabilidad (residente) - Ingresos por arrend
Caso 3
Persona natural obligada a llevar contabilidad (no residente) - Ingresos por come
Del estudio de los casos prácticos se puede concluir que en términos tributarios para la mayo
eficiente utilizar el beneficio del descuento del 50 % que la deducción del 100 %, ya que se
en el valor a pagar por impuesto de renta; sin embargo, si existen valores por concepto de
los límites mencionados en la hoja "Introducción", puede que no se perciba ningún beneficio,
valor del ICA pagado como descuento o deducción.
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%.
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pagado en el exterior por sus rentas de fuente extranjera. Este descuento estará sometido a lo
254 y 259 del ET.
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En esta respuesta el Dr. Guevara explica la importancia de revisar si montos pagados en efe
fiscalmente.
s
este formato se evidencian 3 casos con el

ría la mejor opción para el contribuyente y
mulario 210 o 110 para personas naturales.
a declaración de renta completa por parte de

ra quien utilice la opción de imputarse el ICA
se incluyen los renglones y comentarios
nte) - Ingresos por honorarios
Ingresos por arrendamientos
- Ingresos por comercio y otros
butarios para la mayoría de los casos es más

el 100 %, ya que se genera una disminución
es por concepto de descuentos que superen
ba ningún beneficio, ya sea que se incluya el
renta
l 50 % o como un gasto deducible por el 100
ducir más el impuesto de renta a pagar al
os prácticos
on las reglas de juego para los descuentos

ar.
e usarán para este cierre fiscal 2020.
ra la declaración de renta
so de costos estimados en la enajenación de
zar tus propias simulaciones.
tos pagados en el exterior en el formulario 210
mo descuento tributario el valor del impuesto

estará sometido a los límites de los artículos
771-5 del Estatuto Tributario
ntos pagados en efectivo son o no aceptados

La señora María Castro manifiesta que percibe ingresos por honorarios por el año gravable 20
es mejor incluir el beneficio de ICA como descuento tributario o como gasto procedente. La inf
Datos básicos año gravable 2020

Residente fiscal
No obligada a llevar contabilidad
No tiene dependientes económicos
Tiene subcontratada a una persona
Información adicional año gravable 2020 Cifras

Ingresos por honorarios $ 100,000,000
Aportes obligatorios a salud $ 5,000,000
Aportes obligatorios a fondo de pensiones $ 6,400,000
Aportes obligatorios a fondo de solidaridad
$ 400,000
pensional
Intereses pagados por préstamo de vivienda $ 3,000,000
ICA pagado $ 1,000,000
Otras deducciones y costos procedentes $ 20,000,000
Renta presuntiva $ 11,000,000
Renglón del formulario

210 año gravable 2020
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
56
57
Hasta antes de restar las 91

rentas exentas y
deducciones limitadas.
92
93
94
95
96
97
98
117
118
122
123
124
125
126
127
Caso 1
orarios por el año gravable 2020 y que realizó el pago del ICA correspondiente a esos servicios durante 2020 por va
omo gasto procedente. La información que presenta es la siguiente:
Tratamiento como Tratamiento como

Concepto
gasto procedente descuento
Ingresos brutos por

honorarios y
$ 100,000,000 $ 100,000,000
compensaciones de
servicios personales
Ingresos no constitutivos
$ 11,800,000 $ 11,800,000 En esta parte se percibe el monto pa
de renta que está siendo utilizado en un 100
Costos y gastos
$ 21,000,000 $ 20,000,000 Debido a que este valor de ICA se co
procedentes
procedente porque fue una erogació
Renta líquida $ 67,200,000 $ 68,200,000 para generar el ingreso de la señora
irá en el renglon 45 del formulario 21
personas naturales residentes por el
2020 y no se verá afectado por el tra
expuesto en el artículo 336 del ET (r
53 del formulario en mención).
que está siendo utilizado en un 100
Debido a que este valor de ICA se co

procedente porque fue una erogació
para generar el ingreso de la señora
irá en el renglon 45 del formulario 21
personas naturales residentes por el
Rentas exentas (aporte 2020 y no se verá afectado por el tra
AFC, AVC y/o fondo $ - $ - expuesto en el artículo 336 del ET (r
voluntario de pensiones) 53 del formulario en mención).
Otras rentas exentas $ - $ -

Total rentas exentas $ - $ -
Intereses crédito vivienda
$ 3,000,000 $ 3,000,000
casa habitación
Otras deducciones $ - $ -
Total deducciones $ 3,000,000 $ 3,000,000
Límite artículo 336 del ET $ 35,280,000 $ 35,280,000
Rentas exentas y
deducciones imputables $ 3,000,000 $ 3,000,000
limitadas
Renta líquida ordinaria
$ 64,200,000 $ 65,200,000
del ejercicio
Compensación por
pérdidas de las rentas de
trabajo por honorarios y $ - $ -
compensación de
servicios personales
Renta líquida ordinaria del

$ 64,200,000 $ 65,200,000
ejercicio
Renta líquida cédula
$ 67,200,000 $ 68,200,000
general
Rentas exentas y
limitadas Este valor se calcula para hallar el lím
descuentos expuesto en el artículo 25
Renta líquida ordinaria No obstante, se debe tener en cuent
$ 64,200,000 $ 65,200,000
cédula general renta líquida gravable de la cédula ge
Compensación pérdidas mayor a la renta presuntiva, esta, su
$ - $ - renta líquida gravable de la cédula de
año 2018 y anteriores será la base para liquidar el impuesto
antes de descuentos.
Compensación por exceso
$ - $ -
de renta presuntiva
Rentas gravables $ - $ -
Renta líquida gravable
$ 64,200,000 $ 65,200,000
cédula general Este tipo de descuento se podrá u
renglón 125 del formulario 210 pa
Renta presuntiva $ 11,000,000 $ 11,000,000 naturales residentes por el año gra
Cabe anotar que se está tomando
monto pagado por ICA.
En esta parte se puede percibir qu

descuento aplicable a la declaració
señora María Castro y no supera lo
establecidos a los descuentos.
Este tipo de descuento se podrá u
renglón 125 del formulario 210 pa
naturales residentes por el año gra
Cabe anotar que se está tomando
Impuesto sobre cédula monto pagado por ICA.
$ 5,157,000 $ 5,437,000
general y de pensiones En esta parte se puede percibir qu
descuento aplicable a la declaració
Impuesto de renta bajo señora María Castro y no supera lo
renta presuntiva para $ - $ - establecidos a los descuentos.
límite de descuentos
Total impuesto sobre las De acuerdo con el artículo 259 de
$ 5,157,000 $ 5,437,000
rentas líquidas
En ningún caso los descuentos tri
Descuento por impuesto exceder el valor del impuesto bás
de renta pagado en el $ - $ -
exterior La determinación del impuesto de
descuentos en ningún caso podrá
Descuento por donaciones $ - $ - 75% del impuesto determinado p
renta presuntiva sobre patrimonio
cualquier descuento tributario.
Descuentos otros $ - $ 500,000
Total descuentos
$ - $ 500,000
tributarios
Impuesto neto de renta $ 5,157,000 $ 4,937,000

Diferencia $ 220,000 Para el caso de la señora María
Castro resulta más conveniente
utilizar el valor pagado por ICA
como descuento, ya que de esta
manera presenta una reducción en
el pago de impuesto de renta por
$220.000.
ente a esos servicios durante 2020 por valor de $1.000.000. Ella desea revisar si
En esta parte se percibe el monto pagado por ICA

que está siendo utilizado en un 100 %.
Debido a que este valor de ICA se considera gasto

procedente porque fue una erogación necesaria
para generar el ingreso de la señora María Castro,
irá en el renglon 45 del formulario 210 para
personas naturales residentes por el año gravable
2020 y no se verá afectado por el tratamiento
expuesto en el artículo 336 del ET (renglones 48 a

para generar el ingreso de la señora María Castro,
irá en el renglon 45 del formulario 210 para
personas naturales residentes por el año gravable
2020 y no se verá afectado por el tratamiento
expuesto en el artículo 336 del ET (renglones 48 a
Este valor se calcula para hallar el límite a los

descuentos expuesto en el artículo 259 del ET.
No obstante, se debe tener en cuenta que si la
renta líquida gravable de la cédula general es
mayor a la renta presuntiva, esta, sumada a la
renta líquida gravable de la cédula de pensiones,
será la base para liquidar el impuesto de renta
Este tipo de descuento se podrá utilizar en este

renglón 125 del formulario 210 para personas
naturales residentes por el año gravable 2020.
Cabe anotar que se está tomando solo el 50 % del
En esta parte se puede percibir que es el único

descuento aplicable a la declaración de renta de la
señora María Castro y no supera los límites
Este tipo de descuento se podrá utilizar en este
naturales residentes por el año gravable 2020.
Cabe anotar que se está tomando solo el 50 % del
En esta parte se puede percibir que es el único

descuento aplicable a la declaración de renta de la
señora María Castro y no supera los límites
De acuerdo con el artículo 259 del ET:
En ningún caso los descuentos tributarios pueden

exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de

descuentos en ningún caso podrá ser inferior al
75% del impuesto determinado por el sistema de
renta presuntiva sobre patrimonio líquido antes de
Para el caso de la señora María

Castro resulta más conveniente
utilizar el valor pagado por ICA
como descuento, ya que de esta
manera presenta una reducción en
el pago de impuesto de renta por
$220.000.
La señora Liliana Paz manifiesta que percibe ingresos por arrendamientos por el año gravab
antes de la fecha de declaración de renta del año gravable 2020). Ella desea revisar si es mej

Residente fiscal
Obligada a llevar contabilidad

Ingresos por arrendamiento $ 200,000,000
Impuesto predial $ 10,000,000
Otras deducciones y costos procedentes $ 24,000,000
Aportes obligatorios a salud $ 8,200,000
Aportes obligatorios a fondo de pensiones $ 10,496,000
Aportes obligatorios a fondo de solidaridad
$ 1,049,600
pensional
Gravamen a los movimientos financieros $ 700,000
Intereses pagados por préstamo de vivienda $ 4,000,000
Donaciones a entidades del régimen especial $ 30,000,000
Otros descuentos $ 6,500,000

58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
72
73
91
92
93
94
95
96
97
98
117
118
122
123
124
125
126
127
Caso 2
mientos por el año gravable 2020 y realizó el pago del ICA correspondiente a esos servicios en febrero de 2021 p
la desea revisar si es mejor incluir el beneficio de ICA como descuento tributario o como gasto procedente. La inform
Tratamiento como
Tratamiento como
Concepto costos y deducciones
descuento
procedentes
Ingresos brutos rentas de

$ 200,000,000 $ 200,000,000
capital
Ingresos no constitutivos
$ 19,746,000 $ 19,746,000
de renta
En esta parte se percibe e
Costos y gastos
$ 36,000,000 $ 34,000,000 que está siendo utilizado
procedentes
Debido a que este valor d
Renta líquida $ 144,254,000 $ 146,254,000 procedente porque fue un
para generar el ingreso de
en el renglon 60 del form
naturales residentes por e
se verá afectado por el tra
artículo 336 del ET (rengl
En esta parte se percibe e
que está siendo utilizado
Debido a que este valor d

procedente porque fue un
para generar el ingreso de
Rentas pasivas ECE $ - $ - en el renglon 60 del form
naturales residentes por e
Rentas exentas (aporte se verá afectado por el tra
AFC, AVC y/o fondo $ - $ - artículo 336 del ET (rengl
voluntario de pensiones) formulario en mención).
Otras rentas exentas $ - $ -
Total rentas exentas $ - $ -
Intereses crédito vivienda
$ 4,000,000 $ 4,000,000
casa habitación
Otras deducciones $ 350,000 $ 350,000
Total deducciones $ 4,350,000 $ 4,350,000
Límite artículo 336 del ET $ 72,101,600 $ 72,101,600
Rentas exentas y
limitadas
$ 139,904,000 $ 141,904,000
del ejercicio
Compensación por
pérdidas de las rentas de $ - $ -
capital
Renta líquida ordinaria del Hasta antes de restar las
$ 139,904,000 $ 141,904,000 rentas exentas y
ejercicio
deducciones limitadas
Renta líquida cédula
$ 144,254,000 $ 146,254,000
general
Rentas exentas y
limitadas
$ 139,904,000 $ 141,904,000
cédula general
Compensación pérdidas
$ - $ -
año 2018 y anteriores
Compensación por exceso
$ - $ -
de renta presuntiva
Este valor se calcula para
Rentas gravables $ - $ - descuentos expuesto en
Renta líquida gravable obstante, se debe tener e
$ 139,904,000 $ 141,904,000 renta líquida gravable de
cédula general
mayor a la renta presunt
renta líquida gravable de
Renta presuntiva $ 110,000,000 $ 110,000,000 será la base para liquidar
Impuesto sobre cédula
$ 26,355,000 $ 26,915,000
general y de pensiones
renta líquida gravable de
será la base para liquidar
Impuesto de renta bajo El inciso 1 del artículo 258

renta presuntiva para $ 17,981,000 $ 17,981,000
límite de descuentos Los descuentos de que trat
257 del Estatuto Tributario
Total impuesto sobre las podrán exceder del 25% de
$ 26,355,000 $ 26,915,000 cargo del contribuyente en
rentas líquidas
(...).
Descuento por impuesto
de renta pagado en el $ - $ -
exterior El descuento por ICA
renglón 125 del form
Descuento por donaciones $ 6,589,000 $ 6,729,000 naturales residentes
igual que otros descu
Descuentos otros $ 6,500,000 $ 7,500,000 en los renglones 123
cuanto al ICA se está
Total descuentos monto pagado.
$ 13,089,000 $ 14,229,000
tributarios
Diferencia $ -
De acuerdo con el artícu
En ningún caso los desc

Para el caso de la señora Liliana Paz no existe diferencia en el valor a pagar por exceder el valor del imp
impuesto al utilizar el valor de ICA como costo o deducción prodecente o como
descuento, debido a que el valor del impuesto de renta determinado después de La determinación del im
restar los descuentos (impuesto neto de renta) es inferior al 75 % del valor del descuentos en ningún c
impuesto que resulta de aplicar el sistema de renta presuntiva; por tanto, como 75% del impuesto deter
mínimo su impuesto neto de renta debe ser de $13.486.000. renta presuntiva sobre p
cualquier descuento trib
nte a esos servicios en febrero de 2021 por valor de $2.000.000 (pago realizado
butario o como gasto procedente. La información que presenta es la siguiente:


para generar el ingreso de la señora Liliana Paz, irá
en el renglon 60 del formulario 210 para personas
naturales residentes por el año gravable 2020 y no
se verá afectado por el tratamiento expuesto por el
artículo 336 del ET (renglones 63 a 69 del

para generar el ingreso de la señora Liliana Paz, irá
en el renglon 60 del formulario 210 para personas
naturales residentes por el año gravable 2020 y no
se verá afectado por el tratamiento expuesto por el
artículo 336 del ET (renglones 63 a 69 del
formulario en mención).
Hasta antes de restar las

rentas exentas y
deducciones limitadas
Este valor se calcula para hallar el límite a los

descuentos expuesto en el artículo 259 del ET, no
obstante, se debe tener en cuenta que cuando la
renta líquida gravable de la cédula general es
mayor a la renta presuntiva, esta, sumada a la
El inciso 1 del artículo 258 del ET expone que:
Los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y

257 del Estatuto Tributario tomados en su conjunto no
podrán exceder del 25% del impuesto sobre la renta a
cargo del contribuyente en el respectivo año gravable
(...).
El descuento por ICA se podrá utilizar en este

naturales residentes por el año gravable 2020, al
igual que otros descuentos que no estén incluidos
en los renglones 123 y 124. Cabe anotar que en
cuanto al ICA se está tomando solo el 50 % del
monto pagado.

r a pagar por exceder el valor del impuesto básico de renta.
ente o como
do después de La determinación del impuesto después de
del valor del descuentos en ningún caso podrá ser inferior al
r tanto, como 75% del impuesto determinado por el sistema de
renta presuntiva sobre patrimonio líquido antes de
El señor Duver Ruiz manifiesta que percibe ingresos por actividades comerciales por el año
realizado antes de la fecha de declaración de renta del año gravable 2020). El desea revisa
siguiente:

No residente fiscal
Obligado a llevar contabilidad

Ingresos por venta de productos $ 150,000,000
Otros ingresos $ 50,000,000
Devoluciones, rebajas y descuentos $ 5,000,000
Costos $ 60,000,000
Otros gastos de administración $ 15,000,000
Gastos de distribución y ventas $ 20,000,000
Gravamen a los movimientos financieros $ 800,000
Compensaciones de pérdidas de años anteriores $ 3,000,000
Donaciones a entidades del régimen especial $ 40,000,000


47
57
58
59
61
62
63
64
67
72
74
75
76
77
78
Este valor se calcula para hallar el límite a
los descuentos expuesto en el artículo 259
del ET, no obstante, se debe tener en 79
cuenta que cuando la renta líquida gravable
de la cédula general es mayor a la renta
presuntiva, como en este caso, esta luego
de restar las rentas exentas (renglón 77) y 86
sumar las rentas gravables (renglón 78)
será la base para liquidar el impuesto de
renta antes de descuentos (renglón 86).
86
93
En esta parte se puede percibir que el descuento por donaciones
supera el límite establecido en el inciso 1 del artículo 258 del ET que
expone que: 94
Los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del
Estatuto Tributario tomados en su conjunto no podrán exceder del
25% del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el
respectivo año gravable (...).
Para el caso del señor Duver Ru
Por esta razón el descuento por donación queda limitado a sometida al límite del artículo 2
$8.330.000. pagado por ICA como descuent
en el pago de impuesto de rent
25% del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el
respectivo año gravable (...).
Para el caso del señor Duver Ru
Por esta razón el descuento por donación queda limitado a sometida al límite del artículo 2
$8.330.000. pagado por ICA como descuent
en el pago de impuesto de rent
Caso 3
es comerciales por el año gravable 2020 y realizó el pago del ICA correspondiente a esos servicios en febrero d
le 2020). El desea revisar si es mejor incluir el beneficio de ICA como descuento tributario o como gasto procede
Tratamiento como
Tratamiento como
Concepto costos y deducciones
descuento
procedentes
Ingresos brutos de
$ 150,000,000 $ 150,000,000
actividades ordinarias
Otros ingresos $ 50,000,000 $ 50,000,000
Total ingresos brutos $ 200,000,000 $ 200,000,000

Devoluciones y rebajas en
$ 5,000,000 $ 5,000,000
ventas
Ingresos netos $ 195,000,000 $ 195,000,000

En esta parte se percibe el monto paga
Costos $ 60,000,000 $ 60,000,000 está siendo utilizado en un 100 %.
Gastos de administración $ 16,800,000 $ 15,400,000
Gasto de distribución y
$ 20,000,000 $ 20,000,000
ventas
Total costos y gastos
$ 96,800,000 $ 95,400,000
deducibles
$ 98,200,000 $ 99,600,000
del ejercicio
Compensaciones $ 3,000,000 $ 3,000,000
Conforme a lo expuesto
Renta líquida $ 95,200,000 $ 96,600,000 en el artículo 247 del ET,
la tarifa de impuesto de
renta es del 35 %.
Renta presuntiva $ 30,000,000 $ 30,000,000
Rentas exentas $ - $ - Todos los descuentos se podrán regi

110 (para personas naturales no resi
anotar que se está tomando solo el 5
2020 atendiendo lo expuesto en el a
Rentas gravables $ - $ -
En esta parte se puede percibir que e
Renta líquida ordinaria límite establecido en el inciso 1 del a
$ 95,200,000 $ 96,600,000
del ejercicio
Los descuentos de que tratan los art
Tributario tomados en su conjunto n
Impuesto sobre la renta sobre la renta a cargo del contribuye
$ 33,320,000 $ 33,810,000
líquida gravable
Por esta razón el descuento por dona
este valor se le adiciona el 50 % de m
Impuesto de renta bajo
corresponde a $700.000.
renta presuntiva para $ 10,500,000 $ 10,500,000
límite de descuentos
Descuentos tributarios $ 8,330,000 $ 9,153,000

Diferencia $ 333,000
Para el caso del señor Duver Ruiz,a pesar de que la donación realizada fue En ningún caso los descuentos tributarios pueden
sometida al límite del artículo 258 del ET, resulta más conveniente utilizar el valor exceder el valor del impuesto básico de renta.
pagado por ICA como descuento, ya que de esta manera presenta una reducción
en el pago de impuesto de renta por $333.000. La determinación del impuesto después de
descuentos en ningún caso podrá ser inferior al 7
del impuesto determinado por el sistema de renta
presuntiva sobre patrimonio líquido antes de
Para el caso del señor Duver Ruiz,a pesar de que la donación realizada fue En ningún caso los descuentos tributarios pueden
sometida al límite del artículo 258 del ET, resulta más conveniente utilizar el valor exceder el valor del impuesto básico de renta.
pagado por ICA como descuento, ya que de esta manera presenta una reducción
en el pago de impuesto de renta por $333.000. La determinación del impuesto después de
descuentos en ningún caso podrá ser inferior al 7
spondiente a esos servicios en febrero de 2021 por valor de $1.400.000 (pago
escuento tributario o como gasto procedente. La información que presenta es la
En esta parte se percibe el monto pagado por ICA que
está siendo utilizado en un 100 %.
Conforme a lo expuesto
en el artículo 247 del ET,
la tarifa de impuesto de
renta es del 35 %.
Todos los descuentos se podrán registrar en este renglón 93 del formulario

110 (para personas naturales no residentes por el año gravable 2020). Cabe
anotar que se está tomando solo el 50 % del monto causado por ICA en
2020 atendiendo lo expuesto en el artículo 115 del ET.
En esta parte se puede percibir que el descuento por donaciones supera el

límite establecido en el inciso 1 del artículo 258 del ET que expone que:
Los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del Estatuto
Tributario tomados en su conjunto no podrán exceder del 25% del impuesto
sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable (...)".
Por esta razón el descuento por donación queda limitado a $8.453.000 y a

este valor se le adiciona el 50 % de monto causado por ICA en 2020 que
corresponde a $700.000.


descuentos en ningún caso podrá ser inferior al 75%


descuentos en ningún caso podrá ser inferior al 75%
Cálculo d
Cédula general
Base gravable del impuesto

Valor de UVT en el año gravable 2020
Base gravable en UVT
El valor en UVT que se obtenga se debe llever a la tabla del artículo 241 del ET, así:
Rangos en UVT Tarifa

Impuesto
Desde hasta marginal
0 1,090 0% 0
(Base gravable en UVT menos 1.090) x

> 1.090 1,700 19%
19%
> 1.700 4,100 28%
28% + 116 UVT
> 4.100 8,670 33%
33% + 788 UVT
> 8.670 18,970 35%
35% + 2.296 UVT
(Base gravable en UVT menos 18.970)
> 18.970 31,000 37%
x 37% + 5.901 UVT
En (Base gravable en UVT menos 31.000)
> 31.000 39%
adelante x 39% + 10.352 UVT
Renta presuntiva


Impuesto
0 1,090 0% 0

> 1.090 1,700 19%
19%

> 1.700 4,100 28%
28% + 116 UVT

> 4.100 8,670 33%
33% + 788 UVT

> 8.670 18,970 35%
35% + 2.296 UVT

> 18.970 31,000 37%
x 37% + 5.901 UVT

> 31.000 39%
Cédula general


Impuesto
0 1,090 0% 0

> 1.090 1,700 19%
19%
> 1.700 4,100 28%
28% + 116 UVT

> 4.100 8,670 33%
33% + 788 UVT

> 8.670 18,970 35%
35% + 2.296 UVT

> 18.970 31,000 37%
x 37% + 5.901 UVT

> 31.000 39%
Renta presuntiva


Impuesto
0 1,090 0% 0

> 1.090 1,700 19%
19%

> 1.700 4,100 28%
28% + 116 UVT

> 4.100 8,670 33%
33% + 788 UVT

> 8.670 18,970 35%
35% + 2.296 UVT

> 18.970 31,000 37%
x 37% + 5.901 UVT

> 31.000 39%
Cálculo de impuesto de renta para personas naturales
Tablas para calcular el impuesto de renta

Caso 1
$ 64,200,000
$ 35,607
1,803
241 del ET, así:
Valor del impuesto en

Valor del impuesto en UVT
pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
144.8 $ 5,157,000
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
$ 11,000,000
$ 35,607
309
241 del ET, así:

pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
Tablas para calcular el impuesto de renta

Caso 2
$ 139,904,000
$ 35,607
3,929
241 del ET, así:

pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
740.2 $ 26,355,000
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
$ 110,000,000
$ 35,607
3,089
241 del ET, así:

pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
505.0 $ 17,981,000
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
ersonas naturales residentes
esto de renta
Base gravable del impuesto $ 65,200,000

Valor de UVT en el año gravable 2020 $ 35,607
Base gravable en UVT 1,831

Impuesto Valor del impuesto en UVT
0 1,090 0% 0 0.0
(Base gravable en UVT menos

> 1.090 1,700 19% 0.0
1.090) x 19%
> 1.700 4,100 28% 152.7
1.700) x 28% + 116 UVT
> 4.100 8,670 33% 0.0
4.100) x 33% + 788 UVT
> 8.670 18,970 35% 0.0
8.670) x 35% + 2.296 UVT
> 18.970 31,000 37% 0.0
18.970) x 37% + 5.901 UVT
En (Base gravable en UVT menos
> 31.000 39% 0.0
adelante 31.000) x 39% + 10.352 UVT
esto de renta
Base gravable del impuesto $ 141,904,000

Valor de UVT en el año gravable 2020 $ 35,607
Base gravable en UVT 3,985

Impuesto Valor del impuesto en UVT
0 1,090 0% 0 0.0

> 1.090 1,700 19% 0.0
1.090) x 19%
> 1.700 4,100 28% 755.9
1.700) x 28% + 116 UVT

> 4.100 8,670 33% 0.0
4.100) x 33% + 788 UVT

> 8.670 18,970 35% 0.0
8.670) x 35% + 2.296 UVT

> 18.970 31,000 37% 0.0
18.970) x 37% + 5.901 UVT
En (Base gravable en UVT menos

> 31.000 39% 0.0
adelante 31.000) x 39% + 10.352 UVT
así:

el impuesto en UVT
pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
152.7 $ 5,437,000
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
así:

el impuesto en UVT
pesos
0.0 $ -
0.0 $ -
755.9 $ 26,915,000
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
0.0 $ -
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12 liquidadores para calcular la prima de servicios semestral
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad
Aplicación del impuesto a los dividendos recibidos por personas naturales (caso práctico en Excel)
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes
Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2021 – procedimiento 2
Determinación de ganancia ocasional gravable de una persona natural residente (caso práctico en Excel)
Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital
Liquidador del impuesto sobre la renta líquida de las cédulas general y de pensiones
Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)
Simulador: renta líquida de la cédula general y distribución de rentas exentas y deducciones limitadas
Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
Modelo de contrato de permuta
Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica
Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general
Modelo en Excel del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar
Modelo de contrato de comisión o corretaje
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores

Notificación de embargo de la prima de servicios
[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir
Ejemplo de la depuración de la sección de rentas de capital del formulario 210
Simulador para el cálculo del límite del descuento por impuestos pagados en el exterior en el formulario 210
Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2020
Calendario tributario 2021 – automatizado en Excel
Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021
Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar
Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2017 y siguientes
Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!
Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios
Calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior
Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones recibidas en Colombia
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes
Cuestionario de control interno – efectivo y equivalentes de efectivo
Cuestionario de auditoría para el área de compras
Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1
Lista de chequeo para la declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para elaborarla
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple
Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales
Contrato de prestación de servicios para mensajería externa
Cuestionario de auditoría para área de nómina
Cuestionario de auditoría para el área de ventas
Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal
Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios
Modelo de contrato de cuentas en participación
Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta – personas jurídicas AG 2020
Contrato de prestación de servicios
Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad
Plantilla para elaborar un contrato de unión temporal
Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210
Contrato de prestación de servicios contables
Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Contrato de prestación de servicios de administración de propiedad horizontal
Modelo para preparar un contrato de outsourcing
Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría
Simulador para determinar el valor patrimonial de los criptoactivos
Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros
Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020
Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA
Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta
Modelo de contrato de maquila
Notificación de vacaciones colectivas
Carta de ofrecimiento de servicios de una empresa
Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple
Modelo de contrato de mercancías en consignación
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones en período de incapacidad
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones
Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19
27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020

Modelo de contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega
Modelo de contrato de mandato
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2021
Simulador de 4 casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta
Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma
Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria
Modelo de inventario de entrega de inmueble
Modelo de contrato de obra civil
Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2020
Desistimiento de la acción de tutela
Modelo de acción de tutela para reclamo de pago de licencia de maternidad
Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades
Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones
Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2021)
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Pack de formatos] Modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios
Modelo de acta de asamblea general de accionistas
Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio
Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas
Planilla de asistencia y toma de decisiones en asambleas de accionistas o juntas de socios
Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Casos prácticos sobre el efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021
Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA
Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020
Modelo de acción de tutela contra entidades financieras
Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos
[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso
Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2020
Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación
Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Modelo de acta de asamblea o junta extraordinaria por cambio de revisor fiscal (renuncia o revocatoria)
Modelo de poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de copropietarios
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020
Modelo de convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios
Modelo de acta de decisiones de asamblea general ordinaria de copropietarios
Normativa relacionada con la liquidación de nómina
Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes

Información laboral 2021
Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)
[2021] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
Liquidador de horas diurnas, nocturnas, extra, dominicales y festivas
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
Fórmulas para liquidación de prestaciones, vacaciones y horas extra
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)
[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021
Simulador en Excel para realizar la liquidación de contratos de trabajo
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
10 simuladores de sanciones por no declarar
Liquidador del costo de contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo
Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[Calendario] Calendario tributario distrital 2021

Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Liquidador de sanciones por expedir factura sin cumplir los requisitos legales
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
Liquidador de sanciones por no expedir factura
Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT
Liquidador de sanción por inexactitud
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
Liquidador de presupuesto de copropiedad o edificio residencial
Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
Convertidor de UVT
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020
Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial
Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos
Carta para solicitar un desembargo de bienes ante la Dian

Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías
Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías
Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Modelo de llamado de atención
Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados
21 formatos para preparar el cierre contable de 2020
Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
Políticas contables para las propiedades de inversión
Nota sobre la determinación de valores razonables
Certificación del contador sobre los ingresos percibidos por una persona natural
Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje
Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
Corrección de errores de períodos anteriores
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses
Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término
Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)
Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses
Modelo de contrato de franquicia
Modelo de contrato de concesión comercial
Contrato de permuta
Modelo de contrato de anticresis
Modelo de contrato de edición
[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero
Modelo de acuerdo de dación en pago
Modelo de contrato de preposición

Modelo de contrato de agencia comercial
Formato de promesa de compraventa de bien inmueble
Contrato de comisión o corretaje
Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos
Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas
Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos
Simulador de aportes al fondo de solidaridad pensional por trabajadores independientes
Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal
Dupont: índice de rentabilidad
Liquidador avanzado para realizar la conciliación bancaria
Guía para elaborar la hoja de vida de un contador público
Certificado de prestación de servicios
Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
Indicadores financieros de mercado
Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado
Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar

[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales
Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero
Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19
Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica
Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)
Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades
Certificado de prácticas realizadas por el estudiante o pasante
Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad
Certificación para notificar al empleado exámenes médicos de egreso
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera
Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
Simulador de estado de situación financiera (análisis comparativo)
Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje
Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Solicitud de no pago de cheque
Solicitud de intervención de la inspección de trabajo
Contrato de aprendizaje
Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020
Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)
Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral
Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero
Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías
Derecho de petición para solicitar certificado laboral
Modelo de certificación de estados financieros consolidados
Carta para autorizar descuento en salario por libranza
Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios
Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210
Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Prestación de servicio de auditoría externa

[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
Depuración de la renta ordinaria para la declaración de renta de personas naturales 2019
Carta de terminación de contrato con justa causa
Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19

Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Modelo de informe de gestión
Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador
Acta de entrega de dotación
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
Carta de renuncia
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
Solicitud licencia de paternidad
Indicadores financieros de liquidez
Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría
Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
Carta de agradecimiento a empleador
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
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a) Si el ICA es generado en 2020 y se pretende tomar como deducción o como descue

c) Si esta persona paga el ICA después de la fecha de la declaración de renta (segurame

d) Una persona no obligada a llevar contabilidad en la situación expuesta en el literal "a

Tratamiento como deducción y descuento al mismo tiempo

- 50 % como descuento y el excedente como gasto no deducible.

Tratamiento como deducción

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- En el caso de los exportadores, cuando el valor de los descuentos tributarios corresponda ex

- El exceso originado en el descuento por inversiones y mejoramiento del medioambiente (artí

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año o período gravable y se haya generado

ue los contribuyentes obligados a llevar

ón o como descuento en la declaración de

deducción o descuento para el año gravable

de renta (seguramente lo está haciendo de

uesta en el literal "a", solo podrá utilizar el

n mismo hecho económico no podrá generar

se pueden detraer en la depuración de la

procedente o como descuento es importante

entos (impuesto neto de renta) no puede ser

arios corresponda exclusivamente a

y 257 del ET no podrán superar el 30 % del

medioambiente (artículo 255 del ET) o el

mo de lucro del régimen tributario especial o

Con base en los comentarios incluidos en la hoja de "Introducción", en este formato se ev

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este formato se evidencian 3 casos con el

a declaración de renta completa por parte de

nte) - Ingresos por honorarios

Ingresos por arrendamientos

- Ingresos por comercio y otros

butarios para la mayoría de los casos es más

ducir más el impuesto de renta a pagar al

on las reglas de juego para los descuentos

e usarán para este cierre fiscal 2020.

so de costos estimados en la enajenación de

zar tus propias simulaciones.

tos pagados en el exterior en el formulario 210

mo descuento tributario el valor del impuesto

771-5 del Estatuto Tributario

ntos pagados en efectivo son o no aceptados

Datos básicos año gravable 2020

Información adicional año gravable 2020 Cifras

Renglón del formulario

Hasta antes de restar las 91

Tratamiento como Tratamiento como

Ingresos brutos por

Debido a que este valor de ICA se co

Otras rentas exentas $ - $ -

Renta líquida ordinaria del

En esta parte se puede percibir qu

Impuesto neto de renta $ 5,157,000 $ 4,937,000

En esta parte se percibe el monto pagado por ICA

Debido a que este valor de ICA se considera gasto

Debido a que este valor de ICA se considera gasto

Este valor se calcula para hallar el límite a los