Taller práctico contabilidad

Presentado por: Holman Dario Tova

Código de estudiante: 2021119
karen Yuritza Lizcano Agude
Código de estudiante: 2021119

Docente: Gloria Liliana Gonzales G

Universidad Surcolombiana (U
Sede Neiva
Administración Financiera
Contabilidad General
18 de agosto del 2021
Neiva – Huila
 Taller práctico contabilidad 2

entado por: Holman Dario Tovar Galindo

Código de estudiante: 20211196777
karen Yuritza Lizcano Agudelo
Código de estudiante: 20211197509

ente: Gloria Liliana Gonzales Gonzales

Universidad Surcolombiana (Usco)

Sede Neiva
Administración Financiera
Contabilidad General
18 de agosto del 2021
Neiva – Huila
1. En junio del año XX el Almacén Renovado inició labores con
500 unidades a $ 2.800 cada una. En junio realizó las siguientes
actividades:
Compras:
Junio 14: 900 unidades a $2. 460 c/u.
Junio 15: 800 unidades a 2.490 c/u.
Junio 23: 800 unidades a 2.495 c/u.
Ventas:
Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/u.
Junio 19: 500 unidades a 3.100 c/u.
Junio 22: 800 unidades a 3.150 c/u.
Junio 29: 600 unidades a 3.300 c/u.
KARDEX PEPS
Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
6/1/2021 Inventario inicial $2,800
6/6/2021 Venta 450 $2,800
6/14/2021 Compra 900 $2,460
6/15/2021 Compra 800 $2,490
6/19/2021 Venta 50 $2,800
450 $2,460
6/22/2021 Venta 450 $2,460
350 $2,490
6/23/2021 800 $2,495
6/29/2021 Venta 450 $2,490
150 $2,495

KARDEX UEPS
Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
6/1/2021 Inventario inicial $2,800
6/6/2021 Venta 450 $2,800
6/14/2021 Compra 900 $2,460
6/15/2021 Compra 800 $2,490
6/19/2021 Venta 500 $2,490
6/22/2021 Venta 300 $2,490
500 $2,460
6/23/2021 Compra 800 $2,495
6/29/2021 Venta 600 $2,495

KARDEX PROMEDIO PONDERADO

Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
6/1/2021 Inventario inicial $2,800
6/6/2021 Venta 450 $2,800
6/14/2021 Compra 900 $2,460
6/15/2021 Compra 800 $2,490
6/19/2021 Venta 500 $2,483
6/22/2021 Venta 800 $2,483
6/23/2021 Compra 800 $2,495
6/29/2021 Venta 600 $2,490
DEX PEPS
Existencia Debe Haber Saldo
500 $1,400,000 $1,400,000
50 $1,260,000 $140,000
950 $2,214,000 $2,354,000
1750 $1,992,000 $4,346,000
1700 $140,000 $4,206,000
1250 $1,107,000 $3,099,000
800 $1,107,000 $1,992,000
450 $871,500 $1,120,500
1250 $1,996,000 $3,116,500
800 $1,120,500 $1,996,000
650 $374,250 $1,621,750

DEX UEPS
Existencia Debe Haber Saldo
500 $1,400,000 $1,400,000
50 $1,260,000 $140,000
950 $2,214,000 $2,354,000
1750 $1,992,000 $4,346,000
1250 $1,245,000 $3,101,000
950 $747,000 $2,354,000
450 $1,230,000 $1,124,000
1250 $1,996,000 $3,120,000
650 $1,497,000 $1,623,000

MEDIO PONDERADO Compras:

Existencia Debe Haber Saldo Junio 14: 900 unidades a $2. 460 c
500 $1,400,000 $1,400,000 Junio 15: 800 unidades a 2.490 c/u
Junio 23: 800 unidades a 2.495 c/u
50 $1,260,000 $140,000
950 $2,214,000 $2,354,000 Ventas:
1750 $1,992,000 $4,346,000 Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/
Junio 19: 500 unidades a 3.100 c/u
Junio 22: 800 unidades a 3.150 c/u
Junio 29: 600 unidades a 3.300 c/u
 Ventas:
Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/
1250 $1,241,714 $3,104,286 Junio 19: 500 unidades a 3.100 c/u
450 $1,986,743 $1,117,543 Junio 22: 800 unidades a 3.150 c/u
Junio 29: 600 unidades a 3.300 c/u
1250 $1,996,000 $3,113,543
650 $1,494,000 $1,619,543
as:
4: 900 unidades a $2. 460 c/u.
5: 800 unidades a 2.490 c/u.
3: 800 unidades a 2.495 c/u.

: 450 unidades a $ 3.000 c/u.

9: 500 unidades a 3.100 c/u.
2: 800 unidades a 3.150 c/u.
9: 600 unidades a 3.300 c/u.
FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO
6/6/2021 135505 Clientes $1,572,953
135515 Anticipos $33,547
240801 Impuesto a las ventas por pagar
413505 Ingresos operacionales
SUMAS IGUALES $1,606,500

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/6/2021 135505 Costos de venta $1,350,000
135515 Inventario de mercancia
SUMAS IGUALES $1,350,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/14/2021 620501 Mercancías $2,214,000
240801 Impuesto a las ventas por pagar $420,660
110505 Caja
SUMAS IGUALES $2,634,660

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/14/2021 620501 Mercancías $2,214,000
135515 Inventarios de mercancia
SUMAS IGUALES $2,214,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/15/2021 620501 Mercancías $1,992,000
240801 Impuesto a las ventas por pagar $378,480
110505 Caja
SUMAS IGUALES $2,370,480

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/15/2021 620501 Mercancías $1,992,000
135515 Inventarios de mercancia
SUMAS IGUALES $1,992,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/19/2021 135505 Clientes $1,805,750
135515 Anticipos $38,750
240801 Impuesto a las ventas por pagar
413505 Ingresos operacionales
SUMAS IGUALES $1,844,500
FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO
6/19/2021 135505 Costos de venta $1,550,000
135515 Inventario de mercancia
SUMAS IGUALES $1,550,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/22/2021 135505 Clientes $2,935,800
135515 Anticipo $63,000
240801 Impuesto a las ventas por pagar
413505 Ingresos operacionales
SUMAS IGUALES $2,998,800

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/22/2021 135505 Costos de venta $2,520,000
135515 Inventario de mercancia
SUMAS IGUALES $2,520,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/23/2021 620501 Mercancías $1,996,000
240801 Impuesto a las ventas por pagar $379,240
110501 Caja
SUMAS IGUALES $2,375,240

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/23/2021 620501 Mercancías $1,996,000
135515 Inventarios de mercancia
SUMAS IGUALES $1,996,000

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/29/2021 135505 Clientes $2,306,700
135515 Anticipos $49,500
240801 Impuesto a las ventas por pagar
413505 Ingresos operacionales
SUMAS IGUALES $2,356,200

FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN DEBITO

6/29/2021 135505 Costos de venta $2,356,000
135515 Inventario de mercancia
SUMAS IGUALES $2,356,000
CREDITO

$256,500
$1,350,000
$1,606,500

CREDITO

$1,350,000
$1,350,000

CREDITO

$2,634,660
$2,634,660

CREDITO

$2,214,000
$2,214,000

CREDITO

$2,370,480
$2,370,480

CREDITO

$1,992,000
$1,992,000

CREDITO

$294,500
$1,550,000
$1,844,500
CREDITO

$1,550,000
$1,550,000

CREDITO

$478,800
$2,520,000
$2,998,800

CREDITO

$2,520,000
$2,520,000

CREDITO

$2,375,240
$2,375,240

CREDITO

$1,996,000
$1,996,000

CREDITO

$376,200
$1,980,000
$2,356,200

CREDITO

$2,356,000
$2,356,000
2. En enero 1 del año 01 la compañía Alfa Ltda., que utiliza el sistema de inventariopermanente y cierra
sus libros cada mes, tiene un inventario de 200 maletines deportivos a $ 20.000 c/u.
Durante el mes de enero, esta empresa realizó las siguientes transacciones:

Enero 5: Compra 3.200 maletines a $ 22.000 c/u.

Enero 15: Compra 3.000 maletines a 23.000 c/u.
Enero 20: Compra 2.600 maletines a 24.000 c/u.
KARDEX PEPS
Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
1/1/2021 Inventario inicial $20,000
1/5/2021 Compra 3200 $22,000
1/15/2021 Compra 3000 $23,000
1/20/2021 Compra 2600 $24,000

KARDEX UEPS
Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
1/1/2021 Inventario inicial $20,000
1/5/2021 Compra 3200 $22,000
1/15/2021 Compra 3000 $23,000
1/20/2021 Compra 2600 $24,000

KARDEX PROMEDIO PONDERADO

Fecha Descripción Entrada Salida Costo unidad
1/1/2021 Inventario inicial $20,000
1/5/2021 Compra 3200 $22,000
1/15/2021 Compra 3000 $23,000
1/20/2021 Compra 2600 $24,000
entariopermanente y cierra
00 c/u.

EX PEPS
Existencia Debe Haber Saldo
200 $4,000,000
3400 $70,400,000 $74,400,000
6400 $69,000,000 $143,400,000
9000 $62,400,000 $205,800,000

EX UEPS
Existencia Debe Haber Saldo
200 $4,000,000
3400 $70,400,000 $74,400,000
6400 $69,000,000 $143,400,000
9000 $62,400,000 $205,800,000

EDIO PONDERADO
Existencia Debe Haber Saldo
200 $4,000,000
3400 $70,400,000 $74,400,000
6400 $69,000,000 $143,400,000
9000 $62,400,000 $205,800,000
3. Explicar las diferencias en el registro contable para el
sistema de inventario periódico y el permanente. ¿Cuál se
puede aplicar sin incurrir en altos costos?
INVENTARIO PERIÓDICO
1).Este sistema Se usa al cierre del ejercicio contable para cruzar
información arrojada en los sistemas contables.
2).para conocer el valor de los inventarios es necesario que la
empresa realice un inventario es 1 un conteo de las unidades
enexistencia y su valoración.
3).Para determinar el costo de lo vendido en el sistema de
inventario periódico o juego de inventarios se toma el valor del
inventario inicial, más el costo de las mercancías compradas,
menos el inventario final.
4).El registro de la venta sólo utiliza información
sobre el precio de venta, y el ingreso se considera causado en el
periodo de entrega de las mercancías, independientemente de la
fecha de cobro de la factura.

INVENTARIO PERMANENTE
1).Es utilizado en las empresas que venden mercancías con
precios altos.
2).No es necesario esperar la terminación del periodo
para determinar el saldo de la cuenta mercancías, pues permite
llevar el control contable individual de los artículos que se
compran y se venden.
3).Las empresas que adoptan el sistema de
inventario permanente deben implantar un procedimiento de
rutina, que permita controlar con exactitud el movimiento de las
mercancías, para visualizar claramente esta información se
requiere un kárdex. 4).Registra los movimientos de
entrada y salida de cada una de las referencias que maneja la
empresa y que deben figurar en los rubros de inventarios.

4. Enunciar las ventajas y desventajas en la utilización de

cada sistema. ¿Cómo se determina el costo de la mercancía
vendida en el sistema de inventario periódico?
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE SISTEMA DE INVENTARIOS
PERIODICOS
VENTAJAS:
1).Puede conocer en cualquier momento el valor del inventario
inicial, las compras, los gastos en compras, las devoluciones y
rebajas, debido a que se tiene una cuenta para cada uno de estos
conceptos.
2).Facilita la elaboración del estado de resultados por el
conocimiento que se tiene de cada uno de los elementos que lo
integran.
3).Su operación puede ser menos costosa para la empresa.
4).Es muy fácil de implementar, el recuento
manual del inventario puede llevarse a cabo en cualquier
momento y, a pesar de realizarse una vez al año, la empresa
rebajas, debido a que se tiene una cuenta para cada uno de estos
conceptos.
2).Facilita la elaboración del estado de resultados por el
conocimiento que se tiene de cada uno de los elementos que lo
integran.
3).Su operación puede ser menos costosa para la empresa.
4).Es muy fácil de implementar, el recuento
manual del inventario puede llevarse a cabo en cualquier
momento y, a pesar de realizarse una vez al año, la empresa
puede definir cuál es la periodicidad del recuento.
5).Al no requerir el uso
de tecnología compleja, este sistema no obliga a tener una gran
experiencia en el uso de sistemas informáticos avanzados.
DESVENTAJAS:
1).No es posible conocer el
valor del inventario final de mercancías, porque no se tiene
asignada ninguna cuenta que controle las existencias.
2).Para determinar el
valor del inventario final, es necesario tomar un inventario físico y
valorarlo.
3).No se pueden
determinar los robos, errores o extravíos en el manejo de las
mercancías, pues no existe una cuenta que las controle.
4).Por desconocer
el valor del inventario final antes del conteo físico, no se puede
conocer el valor del costo de ventas ni la utilidad bruta.
5).Generalmente el sistema es
manual y más propenso a errores humanos. Los datos pueden
extraviarse o perderse.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE SISTEMA DE INVENTARIOS

PERIODICOS
VENTAJAS:
1)Para poder trabajar con inventario permanente es necesario
disponer de una herramienta ERP Este tipo de sistemas suponen
una mayor inversión.
2)Formar a los empleados para que estén capacitados para
gestionar este tipo de herramientas también supone una
inversión. 3). Permite saber en cualquier momento la
cantidad exacta de existencias y la rotación pertinete del
inventario 4). El sistema inventario
permanente permite conocer el coste de la venta de cada
transacción al instante.
DESVENTAJAS:
1).No es posible
conocer el valor del inventario final de mercancías, porque no se
tiene asignada ninguna cuenta que controle las existencias.
2).Para determinar
el valor del inventario final, es necesario tomar un inventario físico
y valorarlo.
3)Trabajar con un
sistema de inventario permanente fiable requiere de la utilización
de sistemas de códigos de barras o TPV que permitan
automatizar los movimientos del stock en tiempo real. De poco
sirve llevar una contabilización de existencias en tiempo real si los
movimientos en el almacén, planta o punto de venta no se
actualizan de forma constante en el sistema.
 3)Trabajar con un
sistema de inventario permanente fiable requiere de la utilización
de sistemas de códigos de barras o TPV que permitan
automatizar los movimientos del stock en tiempo real. De poco
sirve llevar una contabilización de existencias en tiempo real si los
movimientos en el almacén, planta o punto de venta no se
actualizan de forma constante en el sistema.
Para la determinación del costo de mercancías se debe tomar el
inventario inicial, sumarle las compras durante el año y restarle
inventario final
costo= inventario inicial+compras-inventario final
6. La compañía presenta los siguientes datos a diciembre 31 del año X1. Ventas total año $ 100.000
Todas las ventas tienen el 19% de IVA

Saldo cuentas por cobrar a diciembre 31 del año X1 $ 12,000,000

10% vencida entre 181 y 360 días
15% vencida más de 360 días

Calcular la provisión necesaria a diciembre 31 del año X1 y registrar las transacciones.

VENCIMIENTOS 31 VALOR
% PROVISIÓN VALOR DEUDA
DIC AÑO X1 PROVISIÓN

CORRIENTE 0% $4,800,000 $ -
1 - 90 días 0% $2,400,000 $ -
91 - 180 días 5% $1,800,000 $ 90,000
181 - 360 días 10% $1,200,000 $ 120,000
Más de 360 días 15% $1,800,000 $ 270,000
TOTAL PROVISIÓN CAERTERA $12,000,000 $ 480,000

Registro de transación

CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

5199 PROVISIONES C $ 480,000
1399 PROVISIONES CLIENTES $ 480,000

Durante el año X2 se presentaron los siguientes datos:

a) Se cargaron cuentas por incobrables por $ 200.000.
b) Se
recuperan cuentas previamente cargadas por $ 20.000.
c) Se efectuaron
ventas por $ 90.000.000 más IVA.
d) Se recaudaron CxC así: el
80% de las de diciembre de X1 y el 90% de las facturadas en X2.

50% corriente.
20% vencida entre 1 y 90 días
10% vencida entre 91 y 180 días
10% vencida entre 181 y 360 días
10% vencida más de 360 días

Se requiere:
 • Calcular el saldo de las cuentas por cobrar en el año X2.

VENCIMIENTOS 31 VALOR
% PROVISIÓN VALOR DEUDA
DIC AÑO X2 PROVISIÓN

CORRIENTE 0% $5,355,000 $ -
1 - 90 días 0% $2,142,000 $ -
91 - 180 días 5% $1,071,000 $ 53,550
181 - 360 días 10% $1,071,000 $ 107,100
Más de 360 días 15% $1,071,000 $ 160,650

TOTAL PROVISIÓN
$10,710,000
CAERTERA

$ 321,300

CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

5199 PROVISIONES C $ 321,300
1399 PROVISIONES CLIENTES $ 321,300

CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1390 PROVISIONES C $ 200,000
5199 DEUDAS DE DIFICILO COBRO $ 200,000

CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCO $ 20,000
4250 RECUPERACIONES $ 20,000
Ventas total año $ 100.000.000; el 80% a crédito y el 20% de contado.

Tabla de %
Tiempo de mora % de provisión
0-3 meses 0%
3-6 meses 5%
6-12 meses 10%
Más de 12 meses 15%
 Tabla de %
Tiempo de mora % de provisión
0-3 meses 0%
3-6 meses 5%
6-12 meses 10%

Más de 12 meses 15%