Guia Complementaria

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SISTEMA DE INFORMACION
CONTABLE I
Guía Complementaria
de Ejercicios Prácticos
2021
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SISTEMA DE ORGANIZACIONES: La Empresa
EJERCICIO Nº 1
Teniendo en cuenta los elementos que se enumeran a continuación y que conforman el patrimonio de una
empresa que se dedica a la compraventa de artículos de bazar, clasifíquelos en recursos y fuentes (Colocar
R o F).
a) Caja registradora.
b) Camión destinado al reparto de mercaderías.
c) Importe adeudado por la empresa en concepto de alquiler del local de venta.
d) Importe a cobrar a un cliente por la venta de un juego de cubierto de acero.
e) Terreno adquirido por la empresa sobre el que recae una hipoteca.
f) Importe que adeuda la empresa por la compra de muebles para la oficina del gerente.
g) Importe adeudado al Banco Provincia de Córdoba por un crédito otorgado a treinta días.
h) Cheques de clientes que la empresa aún no ha depositado ni cobrado.
i) Bicicleta que es utilizada por el cadete de la empresa.
j) Dinero en efectivo.
k) Mercadería destinada a la venta.
EJERCICIO Nº 2
Clasifique los siguientes recursos de una empresa que se dedica a la compra - venta de artículos para el hogar
en función de:
- Su propiedad - Sus características físicas - Su permanencia en el ente
a) Dinero en efectivo.
b) Máquina de escribir.
c) Importe a cobrar por ventas a créditos.
d) Inmueble adquirido para obtener una renta.
e) Heladeras destinadas a la venta.
f) Salón alquilado cuyo destino es ser utilizado 50% para administración y 50% para el área de
comercialización.
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EJERCICIO Nº 3
De 2 (dos) ejemplos de fuentes propias y 3 (tres) ejemplos de fuentes de terceros y clasifique estas últimas.
EJERCICIO Nº 4
Analice los siguientes elementos pertenecientes a una empresa que comenzó sus actividades en el presente
año, indicando cuales pertenecen al ACTIVO, PASIVO o PATRIMONIO NETO (marque la opción correcta
con una cruz).
PATRIMONIO
ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO
NETO
Dinero en efectivo
Importe a cobrar por la empresa a sus clientes
por la venta a plazo de mercaderías
Mercaderías adquiridas para la venta
Escritorios, Sillas y Estanterías

Importe depositado en su cuenta corriente del
Banco Nación
Importe que se encuentra pendiente de pago a
proveedores por la compra de mercaderías
Importe adeudado por la compra de una
camioneta utilizada para reparto
Camioneta utilizada para reparto
Importe adeudado por el consumo de agua del
local
Importe aportado por los socios para el inicio
de las actividades
Una computadora
Un pagaré firmado por un cliente

Anticipo a cuenta de sueldo otorgado a un
empleado
Importe adeudado por la empresa en concepto
de impuesto a las ganancias
Un pagaré firmado por la empresa a un
acreedor
Importe adeudado a los empleados en concepto
de sueldos
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Importe anticipado a un proveedor para

asegurar una futura compra de mercaderías
Un edificio destinado a la administración de la
empresa
EJERCICIO Nº 5
Teniendo en cuenta las siguientes operaciones, determine que efectos producen sobre la ecuación
fundamental y clasifique cada una de las variaciones:
a) Se abona en efectivo gastos de oficina.
b) Se deposita dinero en el Banco Nación cuenta corriente.
c) Se compra mercaderías en cuenta corriente según factura Nº 51.
d) Pagamos en efectivo a nuestro proveedor una factura.
e) Se cobra a un cliente intereses por retraso en el pago.
EJERCICIO Nº 6
Teniendo en cuenta la ecuación patrimonial
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + INGRESOS - EGRESOS

Ejemplifique una operación que exprese los movimientos de la ecuación que se señala a continuación:
a) Aumento de ACTIVO y aumento de PASIVO

Operación:.....................................................................................................................
b) Aumento de EGRESOS y aumento de PASIVO

Operación:.....................................................................................................................
c) Aumento de ACTIVO y aumento de CAPITAL

Operación:.....................................................................................................................
d) Aumento de ACTIVO y aumento de INGRESOS

Operación:.....................................................................................................................
e) Disminución de ACTIVO y disminución de PASIVO

Operación:.....................................................................................................................
f) Disminución de ACTIVO y disminución de CAPITAL

Operación:...........................................................................................................................
g) Disminución de PASIVO, disminución de ACTIVO y aumento de INGRESOS

Operación:.....................................................................................................................
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h) Disminución de PASIVO, aumento de PASIVO, disminución de ACTIVO y aumento de EGRESOS

Operación:...........................................................................................................................
EJERCICIO Nº 7
La empresa RAYO DE ORO inicia sus actividades el día 01/03/X con la siguiente composición patrimonial:
Dinero en efectivo $ 2.500
Derechos a cobrar documentados $ 400
Bienes destinados a la venta $ 900
Durante el mes de marzo realiza las siguientes operaciones:

El 02/03/X compra bienes para la venta por valor de $ 400, abona el 50% en efectivo y por el saldo firma un
documento a 20 días.
El 07/03/X abrimos una cuenta corriente en el Banco Ciudad, depositando en efectivo $300.
El 09/03/X cobramos los derechos documentados que integran la situación inicial, recibiendo por el pago un
cheque cargo Banco Nación.
El 12/03/X abonamos en efectivo el documento de la operación del día 02/03/X.
El 20/03/X compramos escritorios y sillones por valor de $ 500, abonando el 50% en efectivo y por el saldo
se firma un documento a 30 días.
El 23/03/X vendemos mercaderías por un valor de $ 500, recibiendo como pago un documento a 15 días. El
costo de la mercadería vendida es de $ 250.
El 26/03/X pagamos los alquileres del mes próximo con un cheque cargo Banco Ciudad por valor de $ 200.
El 28/03/X recibimos y abonamos en efectivo el impuesto inmobiliario por un monto de $200
correspondientes al mes de marzo del año X.
El 29/03/X vendemos mercaderías por valor de $ 300 en efectivo. El costo de la mercadería vendida es de $
150.
El 30/03/X liquidamos los sueldos del personal por valor de $ 550.
SE SOLICITA:
 Determine las variaciones que producen las distintas operaciones enunciadas utilizando la ecuación
patrimonial.
 Clasifique las variaciones intervinientes.
 Determine el resultado del período.
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EJERCICIO Nº 8
La empresa PIEDRAS S.R.L. dedicada a la venta de materiales de construcción inicia su cuarto ejercicio
económico con la siguiente composición patrimonial:
Dinero depositado en la cuenta del Banco Sur $ 1.000
Bienes destinados a la venta $ 1.000
Escritorios, sillones, mostradores $ 900
Obligaciones a pagar documentadas $ 500
Obligaciones a pagar por alquileres $ 600
Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

02/01/X - Factura por $ 300. Concepto: compra de mercaderías. Forma de pago: Contado.
04/01/X - Factura por $ 500. Concepto: venta de mercaderías. Forma de pago: Cuenta Corriente. Costo de
Mercaderías Vendidas $ 200.
06/01/X - Recibo por $ 300. Concepto: pago de alquileres del mes pasado en efectivo.
08/01/X - Factura por $ 500. Concepto: compra de mercaderías. Forma de Pago: Documentada. Vencimiento
25/01/X.
10/01/X - Factura por $ 300. Concepto: compra de mostradores. Forma de pago: Cuenta corriente.
13/01/X - Nota de Crédito Bancaria por $ 500. Concepto: Depósito en efectivo en el Banco Sur.
15/01/X - Nota de Crédito por devolución del 50% de la operación del día 02/01/X.
18/01/X - La empresa envía Nota de Débito por $ 100. Concepto: error en la facturación del día 04/01/X.
20/01/X - Factura por $ 300. Concepto: venta de mercaderías. Forma de pago: Documentada. Vencimiento
30/01/X. Costo de Mercaderías Vendidas $ 150.
24/01/X - Orden de Compra por $ 300. Concepto: compra de mercaderías.
26/01/X - Recibo. Concepto: Pago de las obligaciones documentadas de la situación inicial. Forma de pago:
Contado
SE SOLICITA:
 Determine las variaciones que producen las distintas operaciones enunciadas utilizando la ecuación
patrimonial.
 Clasifique las variaciones intervinientes.
 Determine el resultado del período.
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SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE: El proceso contable
EJERCICIO Nº 1
EL CIRCULO S.A. realiza las siguientes operaciones:
a) Entrega a un proveedor una promesa escrita firmada, de pagar $ 1.850, a los 30 días de la fecha de
emisión de ese documento.
b) Deposita $ 650 en su cuenta corriente del Banco Provincia de Córdoba.
c) Recibe del proveedor la constancia de que este ha descontado de su cuenta la suma de $ 350 por
devolución de mercaderías.
d) Compra a crédito mercaderías para la reventa.
e) Vende mercaderías de contado.
f) Paga en efectivo los sueldos al personal.
g) Cobra $ 300 en efectivo a un cliente
h) Paga en efectivo el alquiler del inmueble destinado al sector ventas
i) Envía al cliente Juárez un detalle de los movimientos que ha tenido en su cuenta corriente durante el mes
que finaliza.
j) Cobra el alquiler de un inmueble de su propiedad
k) Compra una registradora para su local de ventas.
l) Recibe una constancia del proveedor Benítez que le han descontado por haberle facturado de más por
error.
m) Recibe del cliente Sosa un pedido de mercadería
SE SOLICITA:
 Nombre del documento que origina cada una de las operaciones arriba mencionadas.
 Indique si el documento es original, duplicado o documento único según corresponda.
EJERCICIO Nº 2
En el mes de Octubre del año X, en la empresa LUSA se realizaron las siguientes operaciones:
a) Compra de mercaderías al contado.
b) El cliente Juárez documenta su crédito.
c) Se cobran en efectivo alquileres correspondientes al mes anterior e intereses por mora.
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d) Se documenta una deuda con un proveedor.

e) Se vende mercadería, un 50% se cobra de contado y el resto en cuenta corriente.
f) Se cancelan con cheque, impuestos del mes anterior más los intereses correspondientes.
g) El Banco Nación deduce gastos de la cuenta corriente bancaria.
h) El cliente Rojas cancela su deuda entregando un cheque.
i) Se abonan en efectivo los sueldos adeudados correspondientes al mes anterior.
j) Se cancela una deuda con un proveedor emitiendo un cheque.
SE SOLICITA:
 Indiquen las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.
EJERCICIO Nº 3
Identifique las cuentas, según los conceptos que se enuncian a continuación:
a) Inmueble adquirido para ser utilizado como depósito, sobre el cual pesa una hipoteca.
b) Dinero depositado en la cuenta corriente del Banco Ciudad.
c) Derechos a cobrar documentados por la venta de mercaderías con un interés del 10%.
d) Obligaciones a pagar en cuenta corriente por la compra de muebles de oficina.
e) Escritorios, mesas, mostradores, que la empresa utiliza en el desarrollo de su actividad.
f) Dinero en efectivo.
g) Deuda por la compra de un rodado con garantía prendaria.
h) Aporte inicial realizado por los propietarios.
EJERCICIO Nº 4
Clasifique las siguientes cuentas según su naturaleza e indique que representan:
Caja ......................................................................................................................
Ventas documentadas................................................................................................
Capital Social............................................................................................................
Clientes.....................................................................................................................
Depreciaciones.........................................................................................................
Intereses Positivos...................................................................................................
Alquileres a Pagar...................................................................................................
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Seguros Pagados por adelantado..............................................................................
EJERCICIO Nº 5
Complete el siguiente cuadro de clasificación de cuentas
Según su naturaleza Según la

CLASIFICACIÓN Elemental No Elemental caract. de
Patrimonial Diferencial obtención
del saldo
CUENTAS
A P PN Reg Ing Egr Orde Cont Resid Acum
n r
o
l
Instalaciones
Proveedores
Interés Bancario
Gastos de
Comercialización
Caja
Materias Primas
Sueldos
Moneda Extranjera
Alquileres a cobrar
Intereses ganados
Alquileres cedidos
C.M.V.
Obligac. a Pagar
Muebles y equipos
Maquinarias
Inmuebles
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Sueldos a Pagar
Rdo. del Ejercicio
Ventas
Anticipo Proveed.
Acreedores Varios
Anticipo Clientes
Reparaciones
Mantenimiento de
Equipos
Impuesto a las
Ganancias
Impuesto a las
Gcias. a Pagar
Patentes de
Invención
Publicidad
Comisiones a
Vendedores
Comisiones a
Pagar
EJERCICIO Nº 6
La empresa SOL S.A. presenta al 01/01/X el siguiente Estado de Situación Patrimonial:
ACTIVO PASIVO
Caja $ 18.000 Proveedores $ 28.000
Banco Nación $ 20.000 Doc. a Pagar $ 15.000
Clientes $ 18.000 TOTAL PASIVO $ 43.000
Mercaderías $ 17.000 PATRIMONIO NETO
Capital Social $ 30.000
Total ACTIVO $ 73.000 TOTAL Pasivo + P. Neto $ 73.000
10/01/X Se compran mercaderías en cuenta corriente por $ 18.000.

13/01/X Enviamos Nota de Débito a un cliente en concepto de interés por mora en sus pagos por $ 400.
25/01/X Documentamos nuestra deuda por $ 6.000 con un proveedor, fecha de vencimiento del documento
25/02/X.
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26/01/X Se venden mercaderías en cuenta corriente según factura 150 por $ 10.000 siendo el costo de ventas
$ 6.000.
28/01/X Se cobra a un cliente su saldo en cuenta corriente de $ 3.000, por realizar el pago en forma
anticipada se le efectúa un descuento del 5%. El pago lo realiza con cheque.
SE SOLICITA
 Registre en el libro Diario las operaciones mencionadas
 Mayorice la cuentas.
 Determine cual es la situación al finalizar el mes de enero del año X.
EJERCICIO Nº 7
La empresa LUNA S.R.L., presenta la siguiente situación al 01/08/X:
ACTIVO PASIVO
Caja $ 10.000 Proveedores $ 11.000
Banco Nación Cta. Cte. $ 8.500 Documentos a Pagar $ 7.500
Clientes $ 11.000 TOTAL PASIVO $ 18.500 Inmuebles
$ 100.000
Muebles y Utiles $ 3.000 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO $ 132.500 TOTAL PASIVO + PN $ 132.500
Durante el mes de agosto se realizan las siguientes operaciones:

02/08/X. Original de factura: 100 unidades a $ 40 cada una al contado.
12/08/X. Duplicado de recibo por $ 5000 correspondiente al saldo pendiente de la cuenta corriente de la
empresa Pérez SA .Forma de pago: Efectivo.
15/08/X. Duplicado de factura 30 unidades a $ 60 cada una. Descuento por pago contado: 10 %. El costo de
la mercadería vendida es de $ 40 la unidad.
19/08/X. Original de Recibo por $ 200 correspondiente a los alquileres del mes próximo, de un galpón
utilizado como depósito. Forma de pago: Cheque cargo Banco Nación.
22/08/X. Original de nota de crédito: por devolución del 20% de las mercaderías correspondiente a la
operación del día 02/08/X.
27/08/X. Original de nota de débito bancaria del Banco Nación por $ 40. Concepto: gastos de mantenimiento
de la cuenta corriente.
29/08/X. Talón Nota de Crédito Bancaria por $ 150 en efectivo.
31/08/X. Se liquidan los sueldos del mes por $ 200.
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31/08/X. Se produce el vencimiento de los alquileres correspondientes a los inmuebles de nuestra propiedad
por $ 250.
SE SOLICITA:
 Clasifique las cuentas según su naturaleza y determine el tipo de variación económico - financiera.
 Registre las operaciones del mes de agosto.
 Mayorice las cuentas intervinientes.
 Determine la situación de la empresa al final del mes de agosto.
OPERACIONES ECONÓMICAS:
Adquisición, producción y venta de bienes y/o servicios
EJERCICIO Nº1:
La empresa FORU S.A., dedicada a la comercialización de automóviles, condición frente al IVA no
responsable, realiza el 24/10/X su pedido mensual a la empresa FORD de la cual es representante exclusiva.
El pedido esta integrado por 10 rodados del último modelo lanzado por la empresa FORD por un valor
unitario de $ 11.000. Con fecha 01/11/X se entrega en concepto de seña $1.700 en efectivo.
El 15/11/X la empresa FORD entrega los automóviles y FORU SA le remite lo siguiente:
 Cheques recibidos de terceros por un valor de $ 20.000
 Cheques de propia firma del Banco Nación por $ 2.000
 Por el resto se firma un pagaré con vencimiento 15/12/X y con un interés adicional de $ 300 ($ 150
corresponden a noviembre y $ 150 a diciembre).
El 25/11/X con cheque cargo Banco Nación se pagan gastos por los siguientes conceptos:
Gastos de transporte y traslado $ 550
Curso de capacitación comercial del personal (para la venta) $ 1.000
Seguro de traslado de la mercadería (obligatorio) $ 200
Seguro total semestral del depósito de la mercadería (vigencia desde 01/12/X) $ 600
Seguro contra robo por bimestre (vigencia desde 01/12/X) $ 100
El 15/12/X se abona el documento con un cheque del Banco Nación de propia firma.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones correspondientes en Libro Diario hasta el 31/12/X.
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 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Cambio hasta el 31/12/X.
 Determine el valor de incorporación de los Bienes de Cambio.
 Utilice cuentas de movimiento.
EJERCICIO Nº2
La empresa ROSAS S.A., no responsable en el I.V.A., dedicada a la comercialización de plantas para
interiores, cuenta al 01-09-X con una existencia de 20 unidades a $ 30 cada una, y realiza durante el mes de
setiembre las siguientes operaciones:
03-09: compra en efectivo según factura 004: 50 unidades a $ 50 cada una $ 2.500
Descuento pago contado ($ 250)
Subtotal $ 2.250
Fletes $ 100
Total $ 2.350
10-09: compra en cuenta corriente según factura Nº 879
20 unidades a $ 80 cada una. Total $ 1.600.
Condiciones de compra: Pago antes de los 15 días $ 50 cada una.
Pago desde los 15 días hasta los 30 días $ 70 cada una.
Pago después de los 30 días $ 80 cada una.
16-09: se devuelven 10 unidades de la compra según factura 879 por no coincidir con las especificaciones
técnicas requeridas.
19-09 se compra de contado según factura Nº 1517, 15 unidades a $ 52 cada una.
20-09: se recibe nota de crédito Nº 0034 correspondiente a la operación del 19-09 por descuento de $ 15.
28-09: se emite cheque del Banco Nación para cancelar factura Nº 879.
30-09: compra en cuenta corriente según factura Nº 1005:
60 unidades $ 60 c/u $ 3.600
Bonificación ($ 150)
$ 3.450
Pago antes de los 10 días $ 56 cada una (precio neto de bonificación)
SE SOLICITA
 Realice las registraciones correspondientes en Libro Diario hasta el 30/09/X, teniendo en cuenta que la
empresa ROSAS S.A. contabiliza estas operaciones utilizando cuentas de movimiento.
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 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Cambio hasta el 30/09/X.
EJERCICIO Nº3
La empresa AGUAS AZULES S.A. dedicada a la comercialización de productos purificadores de agua,
responsable inscripto ante el I.V.A., cuenta con una existencia inicial al 01/05/X de 80 unidades a $ 100 cada
una.
01/05/X. Original de Factura Nº 123 en cuenta corriente a R.I.:
100 unidades a $ 135 $ 13.500,00
Bonificación 10% ($ 1.350,00)
Subtotal $ 12.150,00
I.V.A. 21% $ 2.551,50
TOTAL $ 14.701,50
Condiciones de compra: pago antes de los 30 días $ 11.500 antes de I.V.A.
15/05/X. Original de Factura Nº 124 en cuenta corriente a un R.I.:
60 unidades a $ 130 $ 7.800,00
Subtotal $ 7.800,00
IVA 21% $ 1.638,00
TOTAL $ 9.438,00
Condiciones de compra: pago antes de los 30 días $ 6.500 antes de I.V.A.
30/05/X Se paga en efectivo la compra del 15/05/X.
20/06/X Se abona en efectivo la compra efectuada el 01/05/X.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones en el libro diario general, teniendo en cuenta que la empresa AGUAS AZULES
S.A. contabiliza estas operaciones utilizando cuentas de movimiento.
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Cambio, determinando su
saldo al 30/06/X.
 Determine el valor de incorporación de los Bienes de Cambio.
EJERCICIO Nº4
La empresa ECLIPSE S.A., monotributista, dedicada a la comercialización de productos de farmacia,
compra en cuenta corriente el 01/01/X a 60 días al proveedor Pérez S.R.L., 2 computadoras Pentium a un
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precio unitario de $ 2.700. El interés pactado por la financiación de las computadoras asciende a $ 150 por el
mes de enero y $ 180 por el mes de febrero.
El 02/01/X se abona en efectivo a Fletes SRL la Factura Nº 0003 de $ 35 por traslado de las computadoras
hasta las oficinas de Eclipse SA.
El 03/01/X se contrata y paga con cheque Banco Nación un seguro contra todo riesgo cuya prima total
asciende a $ 1.200 con cobertura desde el mes en curso hasta el mes de diciembre inclusive.
El 04/01/X Profesionales de la empresa proveedora instalan las computadoras cobrando honorarios en
efectivo por $ 250 dejándolas en condiciones de ser utilizada.
El 30/01/X la computadora se encuentra infectada por un virus informático, por lo que se recurre a
especialistas en la materia, quienes solucionan el desperfecto, abonando por sus servicios $ 100 con cheques
de terceros.
SE SOLICITA:
 Determine el valor de incorporación de los bienes adquiridos
 Realice las registraciones hasta el 31/01/X
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas de los Bienes de Uso.
EJERCICIO Nº5
El 31/12/X LA HELADA S.A., responsable inscripto en IVA, adquiere a SCANI S.R.L., también inscripto
en IVA, un camión.
SCANI S.R.L. factura $ 60.000 más IVA, que son abonados con un cheque cargo Banco Nación de $ 30.000
y el resto con un pagaré a 30 días con más un interés de $ 1800 más IVA (por los intereses se emite la
correspondiente nota de débito).
El mismo día se abonan en efectivo los siguientes gastos:
 Inscripción en Registro del automotor $ 1.450
 Impuestos, sellados $ 720
 Tasa de Infraestructura Social (11/X, 12/X y 01/x+1) $ 600
 Patentes (correspondientes a Octubre, Noviembre $ 800
Diciembre y Enero)
Los conceptos enunciados precedentemente no están gravados por el impuesto al valor agregado.
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SE SOLICITA:
 Registre la adquisición del rodado.
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas de los Bienes de Uso.
 Indique el valor de incorporación al patrimonio del rodado.
EJERCICIO Nº6
El 15/10/X TECNOLOGÍA SA, condición frente al IVA no responsable, decide la adquisición de un
inmueble que estará afectado al depósito de mercaderías, firmando el 20/10/X el boleto de compraventa.
Se pacta un precio de $ 38.000 y las siguientes condiciones de compra:
 30% con la firma del boleto de compraventa abonado en efectivo.
 El saldo en efectivo en el momento de firmar la escritura traslativa de dominio
El 10/11/X se firma la escritura traslativa de dominio abonando en efectivo también gastos de comisiones de
inmobiliaria $ 1.500 y gastos de escrituración $ 1.250
El 01/12/X se abona con cheques de Banco Córdoba impuestos inmobiliarios correspondientes a diciembre,
enero y febrero por $ 300.
El 15/12/X se paga en efectivo gastos de pintura y mantenimiento por $ 140.
DATOS ADICIONALES:
El 31/12 de cada año TECNOLOGIA SA cierra ejercicio económico.
El valor del terreno representa un 20% del valor de incorporación del inmueble y la vida útil del inmueble se
estima en 50 años.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que correspondan en el Libro Diario.
 Determine el costo de incorporación del inmueble
 Mayorice las cuentas relacionadas con los Bienes de Uso.
EJERCICIO Nº 7
El 01/07/X, la empresa CAMINOS S.R.L. constituye un plazo fijo a 30 días en el Banco Macro con
vencimiento el 30/07/X. El importe del certificado es de $ 1.100 incluyendo intereses por $ 100. A su
vencimiento es renovado por la totalidad por 30 días más siendo el importe del certificado $ 1.220 con
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vencimiento 30/08/X, incluyendo los intereses correspondientes. Con fecha 30/08/X se transfiere a la cuenta
corriente que la empresa posee en el mismo banco.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que correspondan.
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas de Inversiones.
EJERCICIO Nº8
La Empresa ROSEDAL S.A. adquiere el 01/06/X, 100 acciones de Renacimiento S.A.VN $ 10 en $ 1.758
que abona con un cheque Banco Boston
La liquidación del Agente de Bolsa arroja:
- Precio cotización 100 Acc. $ 1.700
- Aranceles e Impuestos $ 34
- Derechos de bolsa $ 24
TOTAL $ 1.758
El 30/10/X Renacimiento S.A. declara dividendos en efectivo del 20% del capital accionario y en acciones
del 50% del capital accionario.
El 15/11/X Renacimiento S.A. abona los dividendos declarados.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que correspondan.
EJERCICIO Nº 9
El 01/08/X SOL S.A., dedicada a la distribución y venta de bebidas alcohólicas, ante una disponibilidad
temporaria de fondos decidió la adquisición de títulos o acciones que le permitan obtener una renta.
El 05/08/X se compra con cheque Banco Nación 2.000 acciones de ALCOHOL S.A. de acuerdo a la
siguiente liquidación del agente de bolsa:
- 2.000 acciones de Valor Nominal $ 100, precio $ 120 Total $ 240.000
- Sellados y gastos de bolsa, comisiones a los agentes de bolsa (2 %) $ 4.800
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Se conoce que el 15/07/X la Asamblea de accionistas de ALCOHOL S.A. declaró los siguientes dividendos
(pagados en proporción a la tenencia de acciones):
 En efectivo, el 10 % sobre el valor nominal de las acciones
 En acciones, equivalente al 20% del capital nominal.
El 15/09/X se efectivizaron los dividendos antes declarados.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que correspondan según las alternativas propuestas.
 Determine el resultado generado por la inversión.
EJERCICIO Nº 10
El 01/11/X la empresa LA BURBUJA S.A. dedicada a la comercialización de gaseosas adquiere 3.000
títulos públicos nacionales cuyo valor nominal es de $ 10 cada uno.
Recibió del agente de bolsa la siguiente liquidación, la cual fue abonada con cheque propio del Banco
Córdoba:
Valor de compra $ 36.000
Comisión agente de bolsa $ 360
Derechos de bolsa $ 180
Total $ 36.540
DATOS ADICIONALES:
 Renta fija del 42% anual con pagos semestrales los días 30/06 y 31/12.
 El Estado Nacional cumple en término con el pago de los intereses.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones mencionadas hasta el 31.12.X
 Determine el monto de Renta generada por los Títulos.
19
EJERCICIO Nº 11
Durante el año X, la empresa BERA S.R.L tuvo un incremento en sus ingresos acompañados de una
disminución notable en sus plazos medios de cobranza, lo cual le permitió contar con un excedente operativo
que sus socios decidieron aplicar a una actividad ajena a su objeto específico que es la compraventa de
electrodomésticos.
A tal efecto, el 01/04/X+1 otorga en efectivo un préstamo de $ 30.000 que se cancelará en tres cuotas mensuales iguales más un
interés del 12% anual pagadero sobre saldo y por mes vencido. En garantía del préstamo recibido, el Sr. Luis López firma tres
documentos por el capital adeudado más el interés correspondiente.
Fecha de cobro Intereses
30/04/X+1 284,66
31/05/X+1 189,78
30/06/X+1 94,89
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones que correspondan hasta la cancelación total del préstamo otorgado considerando
que todos los pagos se efectuaron en sus respectivos vencimientos en efectivo.
 Determine el resultado generado por la inversión.
EJERCICIO Nº 12
El día 03/06/X la empresa CEOLIX S.A. dedicada a la comercialización de materiales eléctricos decide
desafectar un inmueble que posee como depósito para destinarlo a la locación y obtener una renta adicional a
su actividad principal.
Ficha de Inventario permanente del Inmueble:
Valor de Origen: $ 125.000.
Fecha de Adquisición: año 15/05/X-5.
El valor del terreno asciende a $ 15.700.
El 10/06/X se realiza retoques de pintura, cambios de cerradura y otros, por el importe total de $ 278 los que
se abonan con cheque del Banco Nación c/c.
El 15/06/X se abona en efectivo el impuesto a la propiedad correspondiente a Mayo/X por un importe de
$324.
El 01/07/X se firma el contrato de alquiler del inmueble con las siguientes condiciones:
- Importe mensual del alquiler $ 950 que será abonado por mes adelantado del 1 al 10 de cada mes.
20
- Plazo: 2 años.
- El monto del alquiler se ajusta mensualmente en un 1,5 % sobre el último alquiler devengado.
- Depósito en garantía de dos meses.
El 15/07/X se abona en efectivo el impuesto inmobiliario correspondiente a los meses Junio/X, Julio/X y
Agosto/X, por un importe de $ 324 mensuales.
El 03/08/X el locatario presenta factura por arreglo de cañerías por $ 250 los que se descuentan del alquiler
correspondiente.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas hasta el 30/09/X.
 Mayorice las cuentas que intervienen.
 Determine el Resultado de la inversión.
EJERCICIO Nº 13
El 01/01/X la Empresa ISHIL S.A. dedicada a la elaboración de productos químicos para el agro, adquiere el
65% del capital accionario de CAXITRAC S.A. en $ 85.000 abonando con cheque Banco Nación c/c.
Patrimonio Neto de CAXITRAC S.A. al 31/12/X-1
Capital (10.000 acciones VN $10) $ 100.000
Reserva Legal $ 10.000
Reserva Estatutaria $ 2.000
Resultados no Asignados $ 15.000
Total del Patrimonio Neto $ 127.000
El 15/04/X la Asamblea General Ordinaria de CAXITRAC S.A., decide distribuir dividendos en efectivo
equivalente al 10% del capital social.
El 30/06/X se hacen efectivos los dividendos.
El 31/12/X CAXITRAC S.A. presenta sus Estados Contables los que arrojan una ganancia de $ 15.000.
El 20/04/X+1 la Asamblea Gral. Ordinaria de CAXITRAC S.A., decide distribuir dividendos equivalentes al
10% del Capital (30% en efectivo y 70% en acciones).
El 15/05/X+1 CAXITRAC S.A. hace efectivo los dividendos en acciones y efectivo.
SE SOLICITA:
21
 Registre en el Libro Diario las operaciones enunciadas.

 Presente el P.N. de CAXITRAC S.A. al 05/05/X+1.
 Determine el Resultado de la inversión.
EJERCICIO Nº 14
LA PROSPERIDAD S.A., empresa dedicada a la fabricación de productos farmacéuticos, adquiere el 70%
de la red de farmacias denominada La Farma S.A. con el objetivo de realizar una integración vertical.
- El 30/06/X, momento de la adquisición por parte de LA PROSPERIDAD S.A., pagó $ 80.000 con dos
cheques cargo Banco Nación.
El Patrimonio Neto de Farma al 31/05/X, fecha de cierre de ejercicio, era el siguiente:
Capital (5000 acc. V.N. $ 10 c/u) $ 50.000

Reserva Facultativa $ 25.000
R.N.A.
Resultados anteriores $ 32.000
Resultado del ejercicio $ 25.000
Total del P.N. $ 142.000
- El 30/09/X la asamblea ordinaria de accionistas de Farma S.A. decide la siguiente distribución:

 Reserva Legal 5 %.
 Dividendos en Acciones 10 % sobre el Capital.
 Dividendos en Efectivo 25 % sobre el Capital.
- El 22/12/X se hace efectivo el pago de los dividendos.
- El 31/05/X+1 el Estado de Resultados arroja una utilidad de $ 12.500.
SE SOLICITA:
 Realice los asientos correspondientes en el Libro Diario y Mayor General de LA PROSPERIDAD S.A.
EJERCICIO Nº 15
22
La empresa LA IDEA S.A., dedicada a la comercialización de artículos del hogar, siendo su condición frente
al IVA no responsable, presenta las siguientes operaciones relacionadas con las existencias de heladeras
correspondientes al mes de Agosto del año X:
El 02/08/X - Original de factura – 100 heladeras a $ 400 c/u, se realiza una bonificación por $ 1.200. Forma
de pago: contado efectivo.
El 05/08/X – Original de Nota de Crédito – 10 heladeras adquiridas el 02/08/X.
El 07/08/X – Duplicado de Factura – 50 heladeras por $ 450 c/u, con una bonificación de $ 2.500. Forma
de pago: cuenta corriente
El 10/08/X – Original de Factura: 150 heladeras a un precio unitario de $ 400. Forma de pago: cuenta
corriente.
El 12/08/X – Original Nota de Débito: correspondiente a gastos de traslado de la operación 10/08/X. Monto:
$ 3.000.
El 15/08/X – Duplicado de Recibo: por pago de la operación del 07/08/X.
El 19/08/X – Duplicado de Factura: 200 heladeras por un valor unitario de $ 470. Forma de pago: 50%
contado y 50% cuenta corriente.
El 21/08/X - Duplicado de Nota de Crédito: por devolución de 10 heladeras vendidas el 19/08/X.
El 23/08/X – Original de Recibo: correspondiente a la operación del 10/08/X por el monto total incluyendo el
importe correspondiente a fletes. Forma de pago: cheque Banco Nación.
El 25/08/X – Original de Factura: pertenece a la adquisición de 100 heladeras a un precio de $ 450 c/u.
Forma de pago: 30% contado efectivo y el resto con cheque Banco Nación.
El 28/08/X – Duplicado de Factura: 150 heladeras por un valor de $ 500. Condiciones de compra: 40%
contado y 60% en cuenta corriente.
DATOS ADICIONALES:
- Existencia de heladeras al 01/08/X: 100 unidades por un valor unitario de $ 300.
- La empresa utiliza el método PEPS.
- La empresa posee un único proveedor.
- La empresa utiliza cuentas de movimiento.
SE SOLICITA:
 Registre en Libro Diario las operaciones realizadas en el mes de agosto por la empresa LA IDEA S.A.
23
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Cambio.

 Determine el Costo de Mercadería Vendida, Existencia Final y Resultado Bruto del mes.
EJERCICIO Nº 16
Idem datos del ejercicio anterior pero considerando los siguientes supuestos:
a) Que la empresa utiliza el método de UEPS.
b) Que la empresa utiliza el método de PPP.
EJERCICIO Nº 17
La empresa AZUL S.A., dedicada a la comercialización de televisores, monotributista, realiza durante el
mes de Marzo las siguientes operaciones, contando con una existencia inicial al 01/03/X de 50 unidades a
$230 c/u.
03/03/X - Compra en efectivo según factura 007:
40 unidades a $ 190 c/u $ 7.600
Descuento pago contado $ 760
Subtotal $ 6.840
Fletes $ 360
Total $ 7.200
12/03/X - Compra en cuenta corriente según factura Nº 010:
30 unidades a $ 200 c/u $ 6.000
Condiciones de compra: Pago hasta 15 días $ 170 c/u.
Pago después de 15 días $ 180 c/u.
17/03/X - Devuelve 15 unidades de la compra del día 03/03/X (factura Nº 007), por encontrarse deterioradas
según Nota de Crédito Nº 134
22/03/X - Vende en cuenta corriente según factura Nº 120:
35 unidades a $ 240 c/u $ 8.400
Condiciones de venta: Pago Contado hasta los 15 días $ 230 c/u.
25/03/X - Devuelve 20 unidades de la venta anterior según Nota de Crédito Nº 234 por no corresponder con
lo solicitado.
24

20 unidades a $ 270 c/u.
28/03/X - Emite cheque del Banco Nación 0008174 para cancelar factura Nº 010.
29/03/X - Recibimos una nota de crédito por $ 600 en concepto de bonificación correspondiente a la
operación del día 26/03/X.
50 unidades a $ 260 c/u. $ 13.000
Bonificación $ 1.000
31/03/X - Paga factura Nº 873 efectuándonos un descuento del 10% por pago anticipado.
31/03/X - Vende con un documento a 30 días según factura Nº 121:
60 unidades a $300 c/u $ 18.000
Interés $ 1.800
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas en el libro diario general.
 Determine y registre el costo de la mercadería vendida por los métodos: PEPS, UEPS y PPP.
 Determine el resultado bruto de ventas para cada uno de los métodos utilizados, analícelos e indique a su
criterio, el más conveniente para la empresa.
EJERCICIO Nº 18
La empresa TATI S.R.L., dedicada a la comercialización de artículos de jardinería, Responsable Inscripto en
el I.V.A., nos informa las operaciones realizadas durante el mes de febrero:
02/02/X - Compra en cuenta corriente 230 unidades a $ 7 c/u:
Total $ 1.610
Bonificación $ (150)
Fletes $ 60
I.V.A. $ 319,20
$ 1.839,20
Condiciones de compra: antes de 10 días $ 1.380, antes del I.V.A.
05/02/X - Compra al contado 100 unidades a $ 6 c/u:

25
Total $ 600
I.V.A. $ 126
$ 726
05/02/X - Devuelve 10 unidades de la compra correspondiente al 02/02/X por encontrarse en malas
condiciones.
07/02/X - Abona en efectivo $ 120 antes de IVA en concepto de fletes correspondientes a la compra del
05/02/X.
15/02/X - Vende al contado 100 unidades a $15 c/u:
Total $ 1.500
dto. pago contado $ (150)
I.V.A $ 283,50
$ 1.633,50
17/02/X - Abona en efectivo la compra del 02/02/X.
20/02/X - El cliente de la venta de fecha 15/02/X devuelve 50 unidades por no corresponder a lo solicitado.
25/02/X - Vende en cuenta corriente 100 unidades a $ 17,50 c/u:
Total $ 1.750
Bonificación $ (100)
I.V.A. $ 346,50
$ 1996,50
Condiciones de venta: antes de 30 días $ 1.550, antes del I.V.A.
27/02/X – Cobra la venta 25/02/X con cheque Banco de Córdoba.
DATOS ADICIONALES:
- Al 01/02/X la empresa cuenta con una existencia de mercaderías de 130 unidades a $ 5 c/u.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones detalladas en Libro Diario, teniendo en cuenta que la empresa lleva inventario
permanente y utiliza el método P.E.P.S.
EJERCICIO Nº 19
26
La Empresa LA SOLUCION S.A., monotributista, dedicada a la comercialización de café, realiza las

siguientes operaciones durante el mes de Julio/X:
El 01/07/X adquiere en cuenta corriente 5000 paquetes de café de 1 kg. cada uno $ 5 c/u, obteniendo una
bonificación del 10%. (Código 45).
El 06/07/X vende 2000 paquetes de café a 6.50 cada uno, con un 5% de descuento por pago contado (Código
45).
El 15/07/X adquiere al contado 1000 paquetes de café a $ 4.50 c/u. (Código 45).
El 17/07/X devuelve a su proveedor de la compra anterior 30 paquetes de café por encontrarse al momento
de llegada al depósito, con menos contenido. (Código 45).
El 25/07/X vende 2500 paquetes de café a $ 7.50 cada uno con un 5% de bonificación y 5% de descuento
por pago de contado (Código 30).
DATOS ADICIONALES:
La existencia inicial de café es de 3000 paquetes a $3.00 la unidad (Código 30).
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas en el Libro Diario.
 Determine y registre el costo de las mercaderías vendidas durante el mes y de la existencia final,
considerando que el método utilizado por esta empresa es el de identificación específica, aplicando a sus
artículos códigos que se encuentran adheridos al envase del producto y que equivale a 10 veces su costo.
 La empresa utiliza la cuenta Mercaderías como cuenta única (no usa cuentas de movimiento)
EJERCICIO Nº 20
La empresa RRSS, dedicada a la comercialización de indumentaria para el personal de la construcción, le
solicita a Ud. que:
 Determine la utilidad bruta generada teniendo en cuenta los siguientes datos:
1. Ventas del ejercicio $ 200.000.
2. Existencia Inicial $ 185.000.
3. Compras del ejercicio $ 156.000.
4. RRSS revende todos sus productos con más un 60% de utilidad sobre el precio de costo.
27
 Determine la existencia final.

 Determine la utilidad sobre el precio de venta equivalente al 60% sobre el costo.
 ¿Cuánto sería el porcentaje de utilidad sobre el precio de venta si la utilidad que se desea generar es de $
80.000?
EJERCICIO Nº 21
La empresa SOL DE MAYO S.R.L. dedicada a la comercialización y distribución de bolsas de maní para
confitería, condición frente al I.V.A. no responsable, realizo durante el mes de Setiembre del año X las
siguientes operaciones:
El 01/09/X adquiere, en cuenta corriente, al proveedor Sánchez 50 bolsas de maní.
Total facturado $ 840.
Condiciones de Compra: - Si el pago se efectúa antes de los 5 días: $ 800.
- Si el pago se efectúa antes de los 10 días: $ 820.
El 03/09/X vende en cuenta corriente a 30 días al cliente “El Baile S.R.L.” 30 bolsas de maní a $ 22 c/u.,
efectuándose en dicho momento una bonificación del 5% sobre el total de la venta.
El 03/09/X se devuelve al proveedor Sánchez 10 bolsas de las adquiridas el 01/09/X, por encontrarse las
mismas en mal estado.
El 12/09/X se abonó al proveedor Sánchez lo adeudado con un cheque del Banco Francés.
El 12/09/X el cliente El Baile S.R.L. nos devuelve 5 bolsas de la venta efectuada el 03/09/X.
El 13/09/X adquiere al proveedor Pérez 30 bolsas a $ 17 c/u, abonado en efectivo por lo que nos efectúan un
descuento de $ 20.
El 14/09/X se abona en efectivo en concepto de fletes $ 80 por el traslado de la mercadería adquirida el

13/09/X.
El 15/09/X El cliente El Baile S.R.L. abona lo adeudado hasta el momento, por lo que, le efectuamos un
descuento por pronto pago del 10%.
El 16/09/X vende en cuenta corriente al cliente El Bar S.R.L. 20 bolsa de maní por un total $ 600. La deuda
es documentada con un pagaré a 30 días que incluye $ 50 en concepto de interés.
28
El 18/09/X adquiere al proveedor Rodríguez 10 bolsas de maní por un total de $ 180. Abonando el 30% en
efectivo y el saldo en cuenta corriente a 30 días.
El 22/09/X se recibe una nota de crédito del proveedor Rodríguez en concepto de bonificación por $ 15.
El 28/09/X adquiere en cuenta corriente al proveedor Pérez 20 bolsas de maní a $ 20 c/u. Si abonáramos en
efectivo el valor de cada bolsa ascendería a $ 18.
DATOS ADICIONALES:
 Existencia Inicial de mercaderías: 100 bolsas a $ 15 c/u.
 Existencia Final de mercaderías: 135 bolsas. Considere que dichas unidades se valúan al precio de la
última compra.
 La empresa determina el costo de la mercadería vendida por diferencia de inventario.
 La empresa utiliza cuentas de movimientos.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que corresponde al mes de Setiembre.
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro de Bienes de Cambio.
 Determine y registre el Costo de Mercadería Vendida.
 Determine el Resultado Bruto del periodo.
EJERCICIO Nº 22
La Empresa VERDE S.A. dedicada a la prestación de servicios de mantenimiento en general de empresas,
realiza las siguientes operaciones durante el mes de Octubre del X:
El 01/10/X firma un contrato con SALUD S.A., el presupuesto total elevado para la realización de este
trabajo fue de $ 15.000.
El 02/10/X adquiere en cuenta corriente diversos implementos a utilizar en su actividad durante el mes por un
valor de $ 2.000.
El 03/10/X factura el 25% del valor presupuestado cobrando el 20% en efectivo y el resto con un pagaré a 20
días que incluye $ 50 de interés.
El 15/10/X se concluye el 30% del trabajo contratado.
El 19/10/X adquiere en cuenta corriente elementos necesarios para la conclusión de su tarea por el valor de $
500.
29
El 22/10/X se concluye un 40% más del trabajo contratado.

El 23/10/X cobra en efectivo el documento recibido el día 03/10.
El 27/10/X finaliza con el trabajo contratado, en ese momento se factura el monto restante, percibiendo el
50% en efectivo y por el resto se firma un documento, que incluye un interés de $ 100.
El 30/10/X liquida los sueldos del personal de la empresa, por los siguientes montos:
- Sueldos bruto $ 2.500
- Aportes $ 425
- Contribuciones $ 825
El 31/10/X determina el costo de los servicios prestados teniendo en cuenta:
- Para la prestación del servicio se utilizó el 70% de los elementos adquiridos.
- Del personal de la empresa el 60% estuvo afectado a la prestación del servicio.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas en Libro Diario.
 Determine el costo y el resultado bruto de los servicios.
EJERCICIO Nº 23
La empresa MATE S.A. dedicada a la fabricación de instalaciones para oficina, condición frente al IVA
exento, decidió el 01/05/X la construcción de un nuevo local que se destinará a la exposición y venta,
realizando a tal fin las siguientes operaciones:
10/05/X Adquiere a un particular un terreno en $ 17.500 firmando en ese momento la escritura traslativa de
dominio y abonando al escribano interviniente $ 750 con cheque del Banco Nación.
12/05/X Abona en efectivo gastos de demolición, desmalezado y limpieza del terreno por $ 1.950
recuperando por escombros un valor de $ 350.
17/05/X Adquiere en efectivo materiales diversos destinados a la construcción del referido inmueble por $
9.800.
20/05/X Cancela en efectivo honorarios a arquitectos e ingenieros encargados del proyecto, planos y
dirección de obra por $ 13.000.
31/05/X Adquiere materiales diversos para la edificación por un valor de $ 5.500 pagados con cheque Banco
Nación.
02/06/X Abona en efectivo al contratista encargado de la construcción $ 4.500.
30
03/06/X Se da por concluida la obra, habilitándose los locales al público.

SE SOLICITA:
 Realice las registraciones que correspondan en el Libro Diario.
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Uso.
 Determine el valor de costo de incorporación del nuevo local.
 Determine y registre las depreciaciones correspondientes a fecha de cierre 30/06/X.
EJERCICIO Nº 24
El 01/02/X DIGITAL S.A., dedicada a la elaboración y venta de elementos electrónicos, condición IVA no
responsable, adquirió en Capital Federal la Maquina XX destinada a la producción, en $ 10.000.
El pago se realizó en ese momento 50 % en efectivo y el resto fue documentado con un pagaré de
vencimiento 01/03/X (que incluye intereses por la financiación otorgada de $ 500).
El 01/03/X se cancela en efectivo el documento entregado el 1/02/X.
El 05/03/X se recibió la máquina XX en los locales de Digital S.A. y se pagaron en efectivo, fletes por $
1.000 y seguros por traslado hasta la ciudad de Río Cuarto, por $ 130. El 30/11/X Digital S.A. decide agregar
a la Máquina XX una pieza que permitirá obtener productos de mejor calidad. El 15/12/X se adquiere dicha
pieza en efectivo por $ 1.900. - que es colocada en la máquina por técnicos expertos a los que se les abona
con cheque Banco Nación $ 250. -
El 30/11/X+1 Digital S.A. decide reemplazar la Máquina XX por otra de tecnología más avanzada;
pactándose la compra de la Máquina YY en $ 17.000 en las siguientes condiciones:
- Se reconoce por la entrega de la Máquina XX, un valor de $ 10.000
- Efectivo $ 3.000. -
- Por el saldo firma dos documentos de vencimiento 30/12/X+1 y 30/01/X+2 ambos por igual valor de
capital. Al primer documento le corresponden $ 55 de interés y al segundo $ 40 por el primer mes y $ 45
por el siguiente.
DATOS ADICIONALES:
 Fecha de cierre del ejercicio 31/7 de cada año.
 Vida útil estimada de la Máquina XX: 1.000.000 de unidades.
 La Máquina XX produjo:
Desde el 15/3/X hasta 31/7/X 70.000 unidades.
Desde 01/08/X al 15/12/X 45.000 unidades.
Desde 16/12/X al 31/7/X+1 67.000 unidades.
31
Desde 01/08/X+1 hasta el 30/11/X+1 75.000 unidades.
SE SOLICITA:
 Registre todas las operaciones mencionadas hasta 30/11/X+1 inclusive.
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas con el rubro Bienes de Uso.
 Determine y registre las depreciaciones de la Máquina XX
 Determine el resultado reemplazo de la Máquina XX
EJERCICIO Nº 25
El 15/02/X la empresa EL MUNDO SRL, responsable inscripto en IVA, adquiere en $ 28.000 más IVA una
máquina destinada a la producción de prendas de vestir. Se estima en 10.000 horas su capacidad probable de
trabajo en las cuales se podrán producir 270.000 unidades.
Por experiencia se conoce que este tipo de máquina tiene una vida útil de 5 años.
El valor de realización libre de gastos al finalizar la vida útil de la máquina se estima en $ 600.
DATOS ADICIONALES:
AÑO HORAS UNIDADES
TRABAJADAS PRODUCIDAS
1 1.200 30.000
2 1.000 25.000
3 1.050 20.500
4 1.000 18.000
5 750 16.500
SE SOLICITA:
 Determine el monto de la depreciación en cada uno de los cinco años de vida de la máquina de acuerdo a
los siguientes métodos:
 Basado en unidades de producción
 Basado en horas de utilización
 Línea recta
 Creciente por suma de dígitos
 Decreciente por suma de dígitos
 Decreciente tomando en cuenta porcentaje fijo del 40%
32
EJERCICIO Nº 26
El 01/07/X MAPA S.A adquiere 10.000 acciones de valor nominal $ 1 c/u y valor de cotización a la fecha de
compra de $ 1,20 c/u. La operación se abona mediante cheque Banco Social- sucursal Río Cuarto por $
12.120 con el que se cancelan además, gastos de compra.
El 04/12/X la empresa emisora declara dividendos que equivalen a un 30% del capital accionario total y que
serán distribuidos 50% en efectivo y 50% en acciones.
El 15/12/X MAPA S.A adquiere otras 5000 acciones de la misma empresa emisora, que cotizan en bolsa a $
1,30 c/u, pagando mediante cheque Banco Nación- sucursal Río Cuarto $ 6.565, monto que incluyen gastos
de compra.
El 20/12/X MAPA S.A cobra los dividendos declarados.
El 31/12/X fecha de cierre del ejercicio de MAPA S.A., las acciones cotizan $ 1,10 c/u.
El 25/01/X+1 MAPA S.A vende 5000 acciones a $ 1,25 c/u neto de gastos, recibiendo a cambio cheque
Banco Comercial.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones mencionadas.
 Determine la renta generada por la inversión.
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas de Inversiones.
EJERCICIO Nº 27
La empresa ROSEDAL S.A. adquiere el 01/08/X, 1.000 Títulos Públicos por un valor de $ 15 c/u (Valor
Nominal de $ 10 c/u) abonando además el 2% de gastos para la incorporación de los mismos, siendo el total
cancelado con cheque cargo Banco Córdoba. Los títulos generan una renta del 1% mensual, que se abona
trimestralmente, el último día del mes, en efectivo. Los títulos fueron emitidos el 01/07/X y se rescatan al
año de emitidos a su Valor Nominal.
DATOS ADICIONALES
El día 28/02/X+1 se decidió vender en efectivo 500 títulos a:
Alternativa a) $ 13 c/u
Alternativa b) $ 16 c/u
SE SOLICITA
33
 Realice las registraciones que correspondan según las alternativas propuestas hasta el 28/02/X+1
 Mayorice las cuentas intervinientes
 Determine el resultado generado por la inversión
EJERCICIO Nº 28
El día 03/04/X se constituye la empresa PANIFICADORA INTEGRAL S.A. a fin de dedicarse a la
fabricación de pan integral, para ello incurre en los siguientes gastos:
- Honorarios profesionales $ 2.300
- Organización Contable-Administrativa $ 1.900
El 10/04/X se realiza la inscripción en el Registro Público de Comercio abonando en dicho acto $ 3.500.
El 11/04/X se abonan gastos varios de constitución por un total de $ 800.
DATOS ADICIONALES:
- Los gastos erogados en el mes de abril fueron abonados con cheque Banco Nación, y los mismos se
consideran indispensable para la formación y constitución de PANIFICADORA INTEGRAL S.A.
- Fecha de cierre de ejercicio económico de PANIFICADORA INTEGRAL S.A. 31/12 de cada año.
- El método de amortización es lineal y la erogación total deberá ser absorbida en el lapso de tres años.
SE SOLICITA:
 Mayorice las cuentas relacionadas y representativas de Activo Intangible.
 Registre las operaciones antes mencionadas hasta el 31/12/X+2.
EJERCICIO Nº 29
La empresa PLASTICO RIO CUARTO S.A., dedicada a la venta de recipientes de plástico, decide encargar
a su Departamento de Investigación y Desarrollo la obtención de la patente de fabricación de un nuevo
material plástico; a tal efecto dicho departamento realiza las siguientes operaciones:
04/02/X - Compra insumos en efectivo por $ 5.000.
20/02/X - Compra de descartables para la realización de ensayos por $ 1.500 en cuenta corriente.
28/02/X - Paga en efectivo los honorarios de los profesionales afectados a tareas de Investigación y
Desarrollo, durante el mes de febrero por $ 3.000.
34
01/03/X - Se finalizan las investigaciones y se procede a la inscripción en el Registro de la Propiedad,

abonándose en efectivo $ 2.000.
Alternativa 1.
- 05/06/X+1 Se vende en efectivo dicha patente en $ 12.000.
Alternativa 2.
- 02/08/X+2 La principal competidora de PLASTICO RIO CUARTO S.A patentó un producto plástico que
permitirá la elaboración a menor costo; por lo que el artículo patentado por PLASTICO RIO CUARTO S.A
debe considerarse obsoleto.
DATOS ADICIONALES:
- La Patente cuenta a partir de la inscripción en el Registro de la Propiedad, con un período de protección
legal de 5 años, amortizándose según el método lineal, considerando los meses transcurridos.
- Fecha de cierre de ejercicio económico de PLASTICO RIO CUARTO S.A el 31/12 de cada año.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones mencionadas considerando las distintas alternativas planteadas.
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con Activos Intangibles.
EJERCICIO Nº 30
La empresa EL AMANECER S.A. dedicada a la comercialización de ropa tiene el siguiente personal en
relación de dependencia:
Departamento de Administración:
Juan Pérez. Sueldo Bruto de $ 1.080. Soltero, sin cargas de familia
Julio López. Sueldo Bruto de $ 1.200. Casado, tres hijos: 20 años discapacitado, 18 años estudiante
secundario y 7 años estudiante primario.
Departamento de Comercialización:
Carolina Juárez. Sueldo Bruto $ 900. Casada. Se encuentra en el tercer mes de gestación, ha presentado
certificado médico este mes.
35
María Sánchez. Sueldo Bruto $ 750. Casada. Su esposo se encuentra desocupado. Dos hijos. Un hijo nacido
el 12-11, según partida de nacimiento del mismo mes y el otro de 18 años, no estudia, pero trabaja en
relación de dependencia.
DATOS ADICIONALES:
- El pago del mes de Noviembre se realiza el día 04/12/X y el pago correspondiente al mes de Diciembre,
el día 03/01/X+1, ambos en efectivo.
- El pago de los aportes (17% sobre el Sueldo Bruto) y contribuciones (33% sobre el Sueldo Bruto) se
realizan los días 10 de cada mes, en efectivo.
- Tenga presente las siguientes planillas para realizar el práctico:
PLANILLA SUELDOS MES DE NOVIEMBRE

Nombre Sueldo Total Retenciones Sueldo a
Remuneración
Básico 17% Pagar
Dpto. Administ.
Pérez Juan 1.080 1.080 183.60 896,40
López Julio 1.200 1.200 204.00 996,00
SUB TOTAL 2.280 2.280 387.60 1.892,40
Dpto.
Comercial
Juárez Carolina 900 900 153.00 747,00
Sánchez María 750 750 127.50 622,50
SUB TOTAL 1.650 1.650 280.50 1.369,50
TOTAL 3.930 3.930 668.10 3.261,90
PLANILLA SUELDOS MES DE DICIEMBRE

Nombre Sueldo S.A.C. Total Retencion Sueldo a
Remuneración es
Básico Pagar
17%
Dpto. Administ.
Pérez Juan 1.080 540 1.620 275,40 1.344,60
López Julio 1.200 600 1.800 306,00 1.494,00
SUB TOTAL 2.280 1.140 3.420 581,40 2.838,60
Dpto.
Comercial
Juárez Carolina 900 450 1.350 229.50 1.120,50
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Sánchez María 750 375 1.125 191.25 933,75

SUB TOTAL 1.650 825 2.475 420,75 2.054,25
TOTAL 3.930 1.965 5.895 1.002,15 4.892,85
SE SOLICITA:
 Registre el devengamiento y pago de sueldos, de los meses de Noviembre y Diciembre.
 Contabilice el devengamiento y depósito de los aportes y contribuciones por los meses solicitados.
 Clasifique las cuentas intervinientes.
EJERCICIO Nº 31
La empresa ROCA S.A. tiene al 31/10/X tres empleados en relación de dependencia y desea liquidar los
sueldos del mes de Octubre. Para ello le brinda los siguientes datos:
Pedro Suárez. Sueldo Básico $ 800, durante el mes de Octubre tuvo tres inasistencias sin justificar, además
trabajó 12 horas extras al 50%. Casado con Juana Riera. Tienen dos hijos, uno de 17 años que trabaja y no
estudia y otro de 8 años que se encuentra cursando el nivel primario. Antigüedad 8 años.
Juana Riera: Sueldo Básico $ 400; durante el mes de Octubre tuvo dos inasistencias justificadas por
certificado médico, además trabajó 10 horas extras al 100%. Casada con Pedro Suárez y se encuentra en el
quinto mes de gestación. Antigüedad 3 años.
Roberto Juárez. Sueldo Básico de $ 700. Viudo. Dos hijos. Uno de 19 años, estudia y el otro de 16 años,
estudia. Antigüedad 10 años.
DATOS ADICIONALES:
- Bonificación por Antigüedad 1 a 5 años 3%

más de 5 años 5%
- Los sueldos se abonan en efectivo el día 5 del mes siguiente.

- Las cargas sociales se abonan en efectivo el día 10 del mes siguiente
SE SOLICITA:
 Registre el devengamiento y pago de los sueldos, teniendo en cuenta la información suministrada en por
las planillas que se adjuntan.
 Registre el devengamiento y pago de las cargas sociales.
 Clasifique las cuentas intervinientes
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PLANILLA SUELDOS OCTUBRE / X

Nombre Sueldo Descuentos Sueldo Retenciones Sueldo a
Básico + y/o Bruto 17% Pagar
Antigüedad hs.Extras
Suárez Pedro 840.00 (80) + 72 832 141.44 690,56
Riera Juana 412.00 40 452 76.84 375,16
Juárez Roberto 735.00 -. - 735 124.95 610,05
TOTAL 1.987.00 2.019.00 343.23 1.675,77
EJERCICIO Nº 32
La empresa TEXTIL S.R.L. presenta al 31/05/X la siguiente planilla de liquidación de sueldos,
correspondiente al personal en relación de dependencia:
Departamento Sueldo Descuentos Sueldo Bruto Retenciones Sueldo a
Comercializac. Básico y/o hs.Extras 17% Pagar
TOTALES 3.000 400 3.400 578 2.822
DATOS ADICIONALES:
- Los sueldos se abonan en efectivo el 07/06/X.
- Las cargas sociales se abonan en efectivo el día 12/06/X.
SE SOLICITA:
 Registre el devengamiento y pago de los sueldos según la información suministrada por planilla.
 Registre el devengamiento y pago de las cargas sociales.
38
OPERACIONES FINANCIERAS - MOVIMIENTO DE FONDOS
EJERCICIO Nº 1
La Empresa ELECTRODOS S.A., dedicada a la comercialización de productos electrónicos, realizó durante
el mes de febrero del año X, las siguientes operaciones:
01/02/X - Venta de su producto Z al cliente Rodríguez según factura Nº 310, condiciones 30 días. Total
facturado $ 1.410. Pago antes de los 30 días $ 1.300.
04/02/X - Cobro $ 1.000 al cliente Juárez del total de su deuda que ascendía a $ 1.800. El cobro se realiza
con un cheque del Banco Córdoba.
10/02/X - Se envía Nota de Débito Nº 34, por un importe de $ 50, al cliente Juárez por atraso en el pago de
su cuenta corriente.
12/02/X - El cliente Juárez, ante la imposibilidad de abonar el saldo de su cuenta corriente de $850, firma a
nuestro favor un pagaré, con vencimiento a 30 días adicionándole un interés de $ 80 (correspondiendo al mes
de febrero $ 43 y $ 37 a marzo).
15/02/X - Pago en efectivo factura Nº 234, $ 90, por servicios técnicos de mantenimiento del equipo de
computación correspondiente al segundo bimestre del año calendario.
17/02/X - Se anticipan $ 300 para la adquisición de una máquina de escribir.
20/02/X - Contrata un seguro sobre el inmueble, por el cuatrimestre Marzo, Abril, Mayo y Junio del año X,
pagándose en efectivo y por dicho concepto una prima de $ 800.-
25/02/X - Abona en efectivo el alquiler del local de ventas por los meses de Marzo, Abril y Mayo del año X.
Total $ 3.000.
SE SOLICITA:
 Registre en el Libro Diario General las operaciones realizadas por la empresa ELECTRODOS S.A. y los
devengamientos correspondientes al 31/03/X.
 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Créditos.
EJERCICIO Nº 2
El día 31/01/X la Empresa EL SUEÑO S.R.L., realiza una venta documentada a 30 días por un importe total
de $ 15.225. El importe de los intereses es de $ 225, los cuales se encuentran incluidos en el documento.
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El 01/02/X Se descuenta el documento de la operación anterior en el Banco Galicia a 30 días. La institución

bancaria procede a acreditar el neto resultante en la cuenta corriente que la empresa posee en dicha
institución según la siguiente liquidación:
 Valor Nominal del documento $ 15.225
 Gastos bancarios $ 155
 Intereses $ 270
 Neto a acreditar $ 14.800
El 28/02/X el cliente abona el documento.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones en el Libro Diario utilizando cuentas regularizadoras, hasta la fecha de
vencimiento del documento.
EJERCICIO Nº 3
La empresa ESENCIA S.C., dedicada a la comercialización de artículos de perfumería realiza las siguientes
operaciones:
El 31/03/X vende mercaderías al cliente Sartori por un importe de $ 5.400 (precio de contado), recibiendo un
documento a 30 días, por un importe de $ 6.000 que incluye intereses.
Ese mismo día procede al descuento del documento en el Banco Córdoba, acreditando la institución en su
cuenta corriente, un importe de $ 5.200, la diferencia corresponde a gastos por un importe de $ 110 y el resto
a intereses.
Al vencimiento del documento se presentan las siguientes alternativas:

Alternativa 1 - El 30/04/X el Banco comunica a la empresa que el cliente Sartori canceló el documento
descontado previamente.
Alternativa 2 - El 30/04/X el cliente no abona el documento descontado a la fecha de vencimiento, por tal
motivo el Banco procede a debitarlo de la cuenta corriente de la empresa . El 01/05/X se iniciaron acciones
judiciales al cliente Sartori, abonando en efectivo gastos por trámites y honorarios que suman $ 500. El
10/05/X el cliente abona en efectivo el importe gestionado judicialmente.
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SE SOLICITA
 Registre las operaciones planteadas teniendo en cuenta las alternativas presentadas y hasta la cancelación
total del documento.
EJERCICIO Nº 4
El 12/03/X la empresa DADOS S.A. cancela una deuda de $ 8.500 que mantiene con el proveedor Furlán, de
la siguiente manera:
- $ 4.500 en efectivo y por la diferencia endosa un documento de valor nominal $ 4.250 recibido del Cliente
Torres con vencimiento el 31/03/ X.
A la fecha de vencimiento del citado documento, el Proveedor Furlán comunica la imposibilidad de cobro del
mismo, por lo que se procede a enviar el 04/04/X, al cliente Torres una Nota de Débito por dicho importe
adicionándole $ 100 en concepto de intereses por mora.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas en los libros de DADOS S.A.
EJERCICIO Nº 5
La empresa el SOL S.R.L cierra su ejercicio económico los 31/12 de cada año.
Al 31/12/X el saldo de deudores por ventas asciende a $ 11.025.
La empresa decide constituir su previsión para deudores incobrables, teniendo en cuenta la siguiente
información:
Deudores por Ventas Incobrables
x-4 $ 10.500 $ 310
x-3 $ 12.000 $ 300
x-2 $ 11.500 $ 400
x-1 $ 10.500 $ 350
x $ 314
SE SOLICITA:
 Con los datos mencionados calcule el coeficiente de incobrabilidad para el ejercicio X.
 Calcule el monto de la previsión para deudores incobrables para el ejercicio cerrado al 31/12/X.
 Registre la previsión para deudores del ejercicio X.
41
EJERCICIO Nº 6
Al realizar un análisis de los deudores por ventas, cuyo saldo asciende a $ 5.800, el Contador de la empresa
ARCUN S.A. le informa que:
- El 10 % registra una demora en el pago, que supera el plazo medio de cobranza estipulado por la
empresa.
- El 5% fue entregado a un estudio jurídico para gestionar su cobro.
- El 1% se considera insolvente sin posibilidad de cobro alguno.
- La empresa no cuenta con previsión para deudores incobrables.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones que corresponden a efectos de imputar correctamente las cuentas por cobrar por
ventas.
 Mayorice las cuentas intervinientes y muestre los nuevos saldos de las mismas.
EJERCICIO Nº 7
La empresa ACEROS DEL SUR S.A. realizó durante el mes de marzo del año X, las siguientes operaciones
económico-financieras:
03/03/X- Talón Nota de Crédito bancario: efectivo $ 6.000, en la cuenta corriente del Banco Suquía.
07/03/X- Duplicado de recibo, por $ 750 en efectivo, por cobro cuenta corriente Sr. Luis Acevedo.
10/03/X- Ticket original de Casa Tía, por compra contado de elementos de oficina por $ 80.
12/03/X- Recibo original de Fundición Imperio S.A., de $ 4.000 por pago saldo pendiente en cuenta
corriente, con cheque Banco Suquía Nº 721.
14/03/X- Duplicado de Factura por 25 planchas de acero por $ 350, cobrado de contado con cheque corriente
Nº 168 del Banco de Boston.
17/03/X- Factura original Martínez Motos S.R.L., de contado por la adquisición de ciclomotor destinado a
cobranzas, con cheque Banco Suquía Nº 722 de $ 1.200.
18/03/X- Duplicado de recibo por $ 2.000, en concepto de alquiler del mes de febrero, cobrado con cheques
corrientes de plaza.
19/03/X- Talón Boleta de depósito Banco Suquía, de $ 2.350 en cheques de terceros de plaza.
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21/03/X- Nota de Débito bancario por $ 370, en concepto de cheque Nº 168 del Banco de Boston, rechazado
por falta de fondos.
24/03/X- Duplicado factura contado, de $ 520 en efectivo.
29/03/X- Recibo duplicado por U$S 900 (dólares novecientos), por entrega a cuenta de mayor valor
adeudado en cuenta corriente por el cliente Merco S.A. Tipo de cambio comprador: $ 1- Tipo de cambio
vendedor: $ 1,10. La deuda surge de una operación realizada el 15/02- Venta al cliente Merco S.A. $ 2.000.
DATOS ADICIONALES:
- En el Plan de Cuentas figura la cuenta Valores a Depositar.
- El saldo de la cuenta corriente del Banco del Suquía al 29/02/X, es Deudor de $ 700.
- Al 29/02/X el saldo de Caja es de $ 8.000.
- La empresa no utiliza Fondo Fijo.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones mencionadas en el Libro Diario General.
 Confeccione el Libro Banco Suquía Cuenta Corriente.
LIBRO BANCO
Banco Suquía.- Cta. Corriente Nº 6844/02 SALDO

Fecha Concepto Nº Cheque DEBE HABER DEUDOR ACREED.
43
EJERCICIO Nº 8
El 01/09/X ALIMENTOS S.A, dedicada a la comercialización de alimentos balanceados, a los fines de
atender aquellas erogaciones menores que realice durante el mes de Setiembre/X constituye un fondo fijo
emitiendo para ello el cheque Nº 236 del Banco Nación por $ 1.200.
Durante este mes, el encargado del fondo fijo efectiviza pagos por los conceptos que registran los siguientes
comprobantes:
El 04/09/X factura original contado $35. Estación de Servicio MAR S.A. por combustible.
El 07/09/X recibo original de Gráfica Río Cuarto, de $ 120, en concepto de pago de impresión de folletos de
promoción comercial.
El 15/09/X ticket Disco S.A., por compra contado de elementos varios de limpieza $ 53.
El 17/09/X comprobante de pago de correspondencia, por giro a proveedores $42.
El 22/09/X vale firmado por el Sr. Ramón Peralta, de la sección Ventas, en concepto de adelanto sueldo del
mes de setiembre, $ 75.
El 26/09/X recibo original, Rosatto Repuestos, por reparación de la instalación eléctrica del local por $ 25.
El 30/09/X se emite cheque Nº 244, del Banco Nación, para reposición del Fondo Fijo.
SE SOLICITA:
 Confeccione la planilla de rendición de Fondo Fijo.
 Registre en el Libro Diario General los asientos correspondientes a la constitución, utilización y reposición del Fondo Fijo, de
acuerdo a las distintas alternativas existentes.
ALIMENTOS S.A.
PLANILLA DE FONDO FIJO
Correspondiente al mes de: SETIEMBRE

Cheque Nº: Banco: Importe:$
Monto Fondo Fijo: $
FECHA DETALLE CODIGO IMPORTE SALDO

CUENTA
44
TOTAL
Responsable:
Supervisor:
EJERCICIO Nº 9
LAS CHACRAS S.C., dedicada a la comercialización de maquinarias agrícolas, monotributista, decidió
adquirir un grupo electrógeno marca Onda, cuyo precio es $ 4.650.
El 31/07/X realiza la compra, quedando pendiente de pago $ 70 en concepto de gastos de fletes y $ 130 por
carga y descarga. Dichos montos se abonarán el 15/01/X+1.
El pago de la máquina se convino de la siguiente manera:
 Efectivo $ 500,
 Documento a 60 días por $ 1.848 que incluye intereses por un total de $ 198, que se devengan de la
siguiente manera: $ 96,20 el 31/08/X y $ 101,80 el 30/09/X.
 El saldo con un préstamo pagadero en 4 cuotas bimestrales iguales y vencidas, garantizado con una
prenda. Los gastos prendarios ascendieron a $ 700 y se abonan con efectivo. Los montos de interés
mensual se calculan sobre saldo y son los siguientes (10% S/Saldo):
1. $ 250 el 31/08/X
2. $ 275 el 30/09/X
3. $ 187,5 el 31/10/X
4. $ 206,25 el 30/11/X
5. $ 125 el 31/12/X
6. $ 137,5 el 31/01/X+1
7. $ 62,5 el 31/02/X+1
8. $ 68,75 el 31/03/X+1
Los intereses se abonan bimestralmente con el importe de las cuotas.
DATOS ADICIONALES:
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- LAS CHACRAS S.C. abonó con cheque Banco Credis el documento, la primera y segunda cuota con los
intereses correspondientes. A partir de allí suspende los pagos por problemas financieros.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones hasta el 31/12/X.
 Determine el pasivo de LAS CHACRAS S.C. por esta operación al 31/12/X, fecha de cierre del ejercicio.
EJERCICIO Nº 10
Teniendo en cuenta los datos del ejercicio anterior considere que LAS CHACRAS S.C. después de pagar en
término las dos primeras cuotas con sus intereses decide pedir a Banco Credis una autorización para girar en
descubierto para poder abonar en término la tercera cuota.
El 01/01/X+1 recibe la autorización del Banco Credis. En ese momento contaba con $ 100 en su cuenta
bancaria (saldo deudor).
- Para este tipo de operaciones el Banco Credis cobra un interés diario de 0,5%.
- La duración de la autorización es de 35 días.
- El límite de autorización $ 1000.
El 15/01/X+1 emite cheque para cancelar los gastos de fletes, carga y descarga.
El 20/01/X+1 se deposita efectivo por $ 50.
El 23/01/X+1 se emite cheque de Banco Credis por $ 280 para abonar a Repsol YPF la deuda en concepto de
gasoil que consumió el grupo electrógeno durante estos meses.
El 27/01/X+1 se deposita efectivo por $ 680 en la cuenta.
El 31/01/X+1 se abona la cuota Nº 3 y los intereses correspondientes.
El 31/01/X+1 se recibe del Banco Credis nota de débito por $ 12,54 en concepto de intereses por girar en
descubierto durante 31 días.
El 5/02/X+1 se debitan los intereses correspondientes al descubierto de los últimos 4 días de $ 11 y se
cancela el adelanto depositando en efectivo el importe correspondiente.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas en el libro diario de acuerdo a las tres alternativas posibles.
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EJERCICIO Nº 11
EL DULCE ARGENTINO Sociedad de Capital e Industria, dedicada a la fabricación y venta de dulces
envasados, exento en IVA, pretende aumentar la producción antes del 31/12/X, fecha de cierre del ejercicio.
Ante la imposibilidad de instalar una mayor cantidad de maquinarias en la fábrica, han decidido adquirir un
galpón amplio ubicado a 100 metros del inmueble que hoy ocupan.
El 01/10/X el señor Picarelli, dueño del galpón, les entrega las condiciones de venta y se firma la escritura
traslativa de dominio:
 Precio de venta: $ 56.000
 Se realiza, en esta fecha, un pago de contado equivalente al 40% del precio de venta.
 Por el saldo, se constituye una hipoteca, con gastos a cargo del comprador por valor de $ 1200 que se
cancelan en el mismo acto con cheque cargo Banco Credicoop.
Forma de pago: amortización del capital en tres cuotas pagaderas en forma bimestral más un interés mensual
pagadero en efectivo en forma adelantada del 2% s/saldo. Los montos de interés son: para una deuda de $
33.600 un interés de $ 672 mensuales, para una deuda de $ 22.400 un interés de $ 448 mensuales y para una
deuda de $ 11.200 un interés de $ 224 mensuales.
EL DULCE ARGENTINO abona las dos primeras cuotas y los intereses de todas las cuotas en tiempo y
forma. Un mes después del vencimiento de la última cuota, Picarelli solicita el remate del galpón hipotecado,
obteniendo del martillero la siguiente liquidación:
- Precio de venta $ 30.000
- Gastos de venta $ 960 a cargo del vendedor.
El valor del terreno es $ 16.000. La depreciación acumulada del inmueble es de $ 800. El criterio que utiliza
la empresa es el de depreciar el año de compra y no el de venta.
El vendedor retiene del monto recibido del martillero lo necesario para cancelar el total adeudado por EL
DULCE ARGENTINO más un 5% de interés mensual en concepto de intereses punitorios.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones enunciadas y los devengamientos correspondientes hasta la cancelación de la
hipoteca en los libros del deudor, teniendo en cuenta EL DULCE ARGENTINO cierra balance el 31/12
de cada año.
 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
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EJERCICIO Nº 12
La empresa CISNES S.C. dedicada a la comercialización de electrodomésticos se encuentra gravada por los
siguientes tributos, bajo las condiciones que se enuncian a continuación:
- El impuesto municipal. La tasa que incide sobre el comercio, la industria y las empresas de servicios el del
0,6% sobre los ingresos brutos devengados mensualmente y se abona el 16 del mes siguiente. El mínimo a
pagar es de $ 18. Todo pago realizado fuera de término recibe un recargo del 1% mensual sobre el monto a
pagar.
- El impuesto sobre los Ingresos Brutos. La alícuota a aplicar es del 3,5% sobre los ingresos brutos
devengados mensualmente. Para ésta empresa, el vencimiento es el 14 del mes siguiente. Todo pago
posterior a la fecha de vencimiento recibe un recargo del 1,2% mensual sobre el monto a ingresar.
CISNES S.C., a efectos de realizar los registros pertinentes le suministra la siguiente información:
MES INGRESOS BRUTOS FECHA PAGO MUNICIPAL FECHA PAGO PROVINCIAL

01/X $ 6.500 16/02/X 14/03/X
02/X $ 7.550 16/03/X 14/03/X
03/X $ 8.000 26/04/X 14/05/X
SE SOLICITA:
 Registre los devengamientos y pagos al 30/04/X.
 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
 Exponer el pasivo al 30/04/X.
EJERCICIO Nº13
La empresa LA GRANJA S.C., responsable inscripta en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), presenta al
finalizar el mes de Mayo del año X los siguientes saldos del Mayor:
Relacionados con las compras
- Compras $ 2.054
- Intereses negativos a devengar $ 399,06
- IVA Crédito fiscal $ 515,14.
- Proveedores $ 2000
- Documentos a Pagar $ 968,20
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Relacionadas con las ventas

- Ventas $ 3.750
- Intereses positivos a devengar $ 660.
- IVA Débito fiscal $ 926,10
- Clientes por ventas $ 3.500
- Documentos a cobrar $ 1163,10
- Caja $ 673.
Saldo de la cuenta IVA Saldo a Favor (deudor) $ 200.
SE SOLICITA:
 Registre en el Libro Diario la determinación de la posición de la empresa frente al Impuesto al Valor
Agregado.
 Registre el pago del impuesto realizado en efectivo el 20/06/X.
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PATRIMONIO NETO
EJERCICIO Nº 1
JUAN VELUCIO el 10/11/X ante una disponibilidad de fondos decide dar comienzo a una empresa
unipersonal, cuya actividad será la compra-venta de zapatos.
El dinero disponible es de $ 10.000, el cual se encuentra depositado en cuenta corriente del Banco Nación
Argentina.
El 15/11/X efectúa una adquisición de 500 pares de zapatos en sus diferentes modelos, abonando $ 10 por
cada par con cheque cargo Banco Nación Argentina.
SE SOLICITA:
 Registre las operaciones correspondientes.
EJERCICIO Nº 2
JUAN PEREZ y ROSENDO SANCHEZ le solicitan a su contador analice su situación particular a fin de
constituir una sociedad comercial cuyo objeto será la distribución de galletitas. El profesional les aconseja
constituir una sociedad colectiva.
El 31/08/X firman el contrato constitutivo de la sociedad en donde cada uno de los socios se compromete a
aportar la suma de $ 100.000.
El 30/09/X los socios realizan la integración de los bienes que se detallan:
Juan Pérez:
Efectivo: $ 10.000.
Una camioneta marca Ford modelo F-100, año 1999 valuada en $ 20.000.
Un camión marca Scania modelo 112, año 1995 valuada en $ 70.000, con chasis y acoplado de ocho metros.
Los valores de la camioneta y del camión fueron acordados por las partes.
Rosendo Sánchez:
Efectivo: $ 5.000.
Galletitas: $ 20.000.
50
Un inmueble que será destinado a depósito de 200 metros cuadrados cuyo valor se ha estimado en $ 120.000,
sobre el que recae una hipoteca de $ 25.000.
SE SOLICITA:
 Realice las registraciones correspondientes en el Diario General.
EJERCICIO Nº 3
ANTONIO GONZALEZ, PEDRO MANZILLA y MARIA ELENA JUAREZ deciden comenzar la actividad
de expendio de combustible.
El 01/04/X se firma el contrato constitutivo de una Sociedad de Responsabilidad Limitada considerando la
sugerencia realizada por su asesor empresarial.
Los socios se comprometen a aportar un capital de $ 220.000 cada uno.
El 20/04/X se realiza el trámite de inscripción para lo cual se depositan en Banco Córdoba Sucursal
Tribunales el 25 % del efectivo, establecido por ley. El resto de los bienes cuentan con el respectivo trámite
de inscripción preventiva.
Antonio González:
Un inmueble que fuera destinado a la expedición de combustibles líquidos hasta el año 1998, valuado el
terreno en $ 40.000 y el edificio en $ 180.000.
Pedro Manzilla:
Efectivo comprometido: $ 90.000. Integrado totalmente el 20-05-X.
Mercadería: Nafta en sus diferentes modalidades $ 50.000, gasoil $ 40.000 y Lubricantes $ 40.000.
María Elena Juárez:
Dos camiones Marca Volvo del año 1997, completos con chasis y acoplados cisternas de una capacidad de
35.000 litros valuados en $ 240.000.
SE SOLICITA:
EJERCICIO Nº 4
51
El 01/05/X se constituye LA METALURGICA S.A. dedicada a la fabricación de maquinarias agrícolas con

un capital inicial de $ 500.000.
Los accionistas se comprometen a realizar los siguientes aportes:
Efectivo: $ 100.000.
Inmueble que será destinado como planta industrial $ 150.000.
Diferentes maquinarias que serán empleadas en el proceso por un valor de $ 200.000.
Un camión Marca Scania modelo 111, año 1990, con chasis de 8 metros valuado en $ 50.000.
El 20/05/X se procede a la inscripción de la mencionada sociedad, previo depósito del 25% del efectivo
establecido por ley.
El 20/06/X se procede a la integración del resto del dinero en efectivo.
El 25/06/X el Juez autorizó el retiro del efectivo depositado.
SE SOLICITA:
EJERCICIO Nº 5
EL PILOTO S.A. empresa dedicada a la prestación de servicios de entrenamiento de personal aeronáutico en
su 10º ejercicio económico decide la emisión de 5.000 nuevas acciones, como medio de financiación para la
ampliación de las instalaciones.
La empresa Piloto S.A. presenta al 31/12/X el siguiente P.N.:
Capital Social (15.000 V.N. $ 10) $ 150.000
Reserva Estatutaria $ 35.000
Reserva p/contingencias Futuras $ 25.000
R.N.A. $ 65.000
P.N. Total $ 320.000
SE SOLICITA:
 Determine el valor al cual deberán ser vendidas las acciones para evitar el perjuicio de los anteriores
accionistas teniendo en cuenta las siguientes situaciones:
a) Que las acciones serán adquiridas por nuevos accionistas.
b) Que las acciones serán adquiridas por los actuales accionistas.
52
 Realice la registración teniendo en cuenta las situaciones anteriormente planteadas.

 Presente el Patrimonio Neto actual de Piloto S.A. luego de la emisión acciones.
EJERCICIO Nº 6
La empresa LA VAQUITA S.R.L. dedicada a la comercialización de productos lácteos, le brinda el
siguiente detalle de cuentas de resultados:
a) Resultado Venta Bienes de Uso.
b) Constitución Previsión Desvalorización de Acciones.
c) Gastos de Publicidad.
d) Sueldos y Jornales (las ¾ partes corresponde al área de administración y lo restante al área de
comercialización)
e) Recupero Deudores Incobrables (corresponde a un deudor dado de baja en el ejercicio X-3 debido a que el
mismo ganó la lotería)
f) Pérdida por Incendio de un depósito (la destrucción fue del 80%)
g) Resultado Inversión Permanente (participación en otro ente de actividad relacionada)
h) Resultado Inversión Permanente (alquiler de un inmueble por 2 años).
i) Amortización de Franquicia.
j) Intereses Ganados (los que corresponden a un préstamo realizado por la empresa en forma excepcional de
poco monto a un amigo)
k) Intereses Perdidos (intereses de financiación por la compra de yogures)
l) Diferencia de Caja (surge por la cajera afectada al local de ventas).
m) Deudores Incobrables.
n) Deudores Incobrables (imputación incorrecta en el ejercicio anterior).
o) Gastos de Combustibles (el mismo es a fin de distribuir y vender los productos).
p) Premio obtenido por la empresa en la presentación del stand en la rural al mejor presentado.
q) Gastos Bancarios por mantenimiento de una cuenta corriente.
r) Venta de productos lácteos.
s) Costo de mercadería vendida.
SE SOLICITA:
53
 Clasifique las cuentas anteriores en:

Resultados - Ordinarios- Extraordinarios
- Operativo- No operativo
ó Ajuste Ejercicios Anteriores.
 Indique en que Item del Estado de Resultados se incluye cada cuenta.
EJERCICIO Nº 7
La empresa COBO S.A. cuyo capital está compuesto por 3.000 acciones de V.N. $ 20 cada una, decide
conforme el art. 235 de la Ley 19550, modificada por Ley 22903 y a la Resolución de la Asamblea General
Extraordinaria de Accionistas, reducir el Capital a $ 30.000.
SE SOLICITA:
 Registre en el libro diario las operaciones teniendo las siguientes alternativas:
a- Se rescatan (anulan) 1.500 acciones.
b- Se rescatan todas las acciones procediéndose a una nueva emisión de Valor Nominal $10 cada una.
EJERCICIO Nº 8
La composición del Patrimonio Neto de LA NEGRA S.A. al 31/03/X fecha de cierre de su ejercicio
económico es la siguiente:
Capital Social $ 40.000 (4.000 acciones a V.N. $ 10 c/u)
Res. No Asignados $ 6.000
Total del Patrimonio Neto $ 46.000
El 30/07/X la Asamblea de Accionistas conforme lo establecido en el art. 235 de la ley de Sociedades

Comerciales 19550 modificada por ley 22903, decide aumentar su capital emitiendo 500 nuevas acciones
(V.N. $ 10 c/u) suscriptas por los nuevos accionistas con una prima emisión suficiente para impedir el
perjuicio de los antiguos accionistas.
SE SOLICITA:
 Registre el aumento de capital propuesto.
54
EJERCICIO Nº 9
El 31/10/X los accionistas de la empresa SUELOS DEL SUR S.A. reunidos en Asamblea General
Extraordinaria y ante la imposibilidad financiera de hacer frente a la cancelación de un préstamo bancario por
$ 40.000 deciden, conforme el art. 235 de la ley 19550 modificada por Ley 20903, capitalizar dicha deuda.
SE SOLICITA.
 Registre en el libro diario las operaciones antes enunciadas
EJERCICIO Nº 10
La reunión de socios de ROSI S.A. en razón de que los cambios proyectados en el proceso productivo harán
necesaria la compra de costosas maquinarias se decide el 15/03/X constituir una reserva para adquisición
Bienes de Uso por $ 85.000
El 30/03/X con el objeto de crear un fondo de cobertura para la mencionada reserva se procedió a la
adquisición de 8.000 Bonos del Estado Provincial por los que se abonó por todo concepto la suma de $
82.000 con cheque del Banco Nación.
El 15/10/X se vendió la totalidad de los bonos cobrando con cheque Banco Río $ 84.500, el cual se deposita
en el Banco Nación al día siguiente.
El 28/10/X se adquieren varias máquinas por valor de $ 87.500, pagado con cheque Banco Nación.
Con fecha 31/10/X se dispone en reunión de socios capitalizar dicha reserva.
SE SOLICITA:
 Registre en el libro diario las operaciones enunciadas.
EJERCICIO Nº 11
La empresa EL SOL S.A. dedicada a la comercialización de productos alimenticios, fijó como pauta en su
estatuto, distribuir en cada ejercicio económico un dividendo en efectivo igual al 10% del capital social –
considerado a la fecha de cierre del ejercicio correspondiente -. Para cumplir con este propósito se estableció
la obligación de constituir una reserva con el remanente de los resultados, una vez deducidos el porcentaje
correspondiente a la Reserva Legal.
55
DATOS ADICIONALES:
- La empresa inició las actividades el 01/01/X-2.
EJERCICIO CAPITAL SUSCRIPTO RESULTADOS DEL

EJERCICIO
X-2 $ 5.000 $ 800
X-1 $ 5.500 $ 1.500
X $ 8.000 $ 123
X+1 $ 8.000 $ 320
SE SOLICITA:
 Registre al cierre de cada ejercicio económico la distribución de resultados que corresponde.
 Determine el saldo de las cuenta Resultados no Asignados y Reservas para nivelar dividendos al 31/12 de
cada ejercicio.
EJERCICIO Nº 12
El Sr. POSSE, único propietario de EL CARRIL, le solicita a Ud. como contador de la empresa le indique los
registros que debe efectuar en su Libro Diario a efectos de reflejar la distribución del resultado del ejercicio
el que fue positivo por un importe de $ 3.700 y considerando las siguientes alternativas:
- Capitalizar el 100% de los resultados.
- Acreditar el 100% de los resultados en su cuenta particular. Durante el ejercicio retiró a cuenta de
utilidades el importe de $ 1.900.
- Acreditar el 50% de los resultados en su cuenta particular y el remanente capitalizarlo. Durante el
ejercicio retiró el importe de $ 1.900 a cuenta de futuras utilidades.
EJERCICIO Nº 13
Los Sres. JUAN PEREZ y JORGE FLORES, socios de una Sociedad Colectiva, el 08/05/X se reúnen para
analizar los Estados Contables del ejercicio Nº 5 cerrado el 31/12/X-1 y fijar el destino de los resultados
positivos del mismo que ascienden a $ 5.400.
El 15/05/X le proporcionan a Ud. el libro de Actas en el que consta:
“ En la ciudad de Río Cuarto, a los ocho días del mes de mayo del año X los Sres. Perez y Flores reunidos
en.........deciden :
56
- Capitalizar el 30% de los resultados del ejercicio.

- Acreditar en sus cuentas particulares, el remanente y,
- Una copia del Contrato Social que expresa:
“ ...con el 20% de los resultados positivos de cada ejercicio se constituirá una Reserva para Contingencias
Futuras y el remanente se distribuirá entre los socios por partes iguales”.
SE SOLICITA:
 Contabilice la distribución de resultados.
 Indique el saldo pendiente de retiro por parte de los socios considerando el siguiente saldo en sus cuentas
particulares:
Perez SD $ 700
Flores SD $ 1.500
EJERCICIO Nº 14
El ejercicio económico Nro. 6 de SUR Soc. de Capital e Industria integrada por Sra.Irene Juarez ( capitalista)
y Sr .Juan Dominguez ( industrial) arrojó un resultado negativo de $2.300. Según consta en el contrato social,
los resultados se distribuirán en un 60% y 40% respectivamente.
SE SOLICITA:
 Contabilice la distribución de resultados considerando las siguientes alternativas:
- Imputación en cuenta particular.
- Reintegro.
- Utilización de la Reserva para Contingencias Futuras que a fecha de cierre muestra un saldo acreedor de
$ 3.200.
EJERCICIO Nº 15
El Patrimonio Neto de PLAYAS DEL SUR S.A. dedicada a la comercialización de paquetes turísticos al
31/03/X fecha de cierre de su ejercicio económico Nº 4 presenta la siguiente composición:
Reserva p/ Contingencias Futuras $ 5.000
57
Reserva p/ Nivelar Dividendos $ 3.000

R.N.A. $ 20.000 (10.000 Resultado del Ejercicio)
Total Patrimonio Neto $ 182.000
La asamblea de accionistas aprueba el 31/07/X la siguiente distribución de resultados propuesta por el
Directorio:
Reserva Legal 5%
Reserva p/ Contingencias Futuras 10%
Dividendos en efectivo 2,5% (sobre Capital Nominal)
Dividendos en acciones 2,0% (sobre Capital Nominal)
SE SOLICITA:
 Registre en el libro diario la distribución de resultados aprobada.
 Presente la nueva composición del Patrimonio Neto, antes de efectivizar el Aumento de Capital
 Contabilice el Aumento de Capital efectivizado el 20/08/X
 Presente el Patrimonio Neto luego de efectivizar el Aumento de Capital.
EJERCICIO Nº 16
Al 30/11/X fecha de cierre del ejercicio económico Nº 5 de RALKO S.A. la composición de su patrimonio es
la siguiente:
Capital $ 20.000
Reserva p/ nivelar dividendos $ 300
Reserva p/ Contingencias Futuras $ 500
Resultados. No Asignados $ 400
Pérdida del Ejercicio ($ 16.600)
El 31/03/X+1 la Asamblea General de Accionistas decide por unanimidad proceder a la reducción del capital
social en la parte que corresponda y a los efectos de absorber la pérdida del ejercicio
SE SOLICITA:
 Registre en el Libro Diario las operaciones señaladas
58
 Presente la nueva composición del P.N.

 Indique la solución alternativa que Ud. propondría para evitar la reducción del capital, regístrela e indique
la nueva composición del patrimonio
EJERCICIO Nº 17
El TORNILLO S.A, dedicada a la comercialización de partes para motores, decide adquirir el 60% de las
acciones de MOTOR S.A, con el objetivo de realizar una integración vertical hacia delante que le permitirá
reducir los costos de fabricación de los motores a MOTOR S.A.
El 20/03/X se produce la adquisición de MOTOR S.A en la suma de $100.000, estando su P.N formado de
la siguiente manera:
P.N. al 31/12X-1(fecha de cierre de ejercicio)
Capital Social 100.000
Reserva legal 10.000
Reserva Estatutaria 20.000
R.N.A 50.000
Resultado del ejercicio 10.000
Total P.N 190.000
20/04/X la asamblea general ordinaria de MOTOR S.A decide la siguiente distribución de resultados:
Reserva Legal 5%
Reserva Estatutaria 10%
Dividendos en efectivo 35%
Dividendos en acciones 50%
20/05/X MOTOR S.A hace efectivo los dividendos.
El resultado del ejercicio X de MOTOR S.A fue de $20.000.
SE SOLICITA
 Realice las registraciones correspondientes en los libros de TORNILLO S.A.
 Realice las registraciones de MOTOR S.A.
59
 Mayorice las cuentas representativas de ambas empresas.

60
LA INFORMACIÓN CONTABLE
EJERCICIO Nº 1
La empresa RIOS DEL SUR S.A. presenta al 31/12/X (fecha en que cierra su ejercicio económico) el
siguiente listado de cuentas:
1. Caja 35
2. Cargas Sociales a Pagar 70
3. Cargas Fiscales a Pagar 20
4. Capital Social 1.600
5. Gastos Generales a Pagar 30
6. Socio “A” Cta. Particular 150 S.D.
7. Socio “B” Cta. Particular 50 S.D.
8. Costo Mercadería Vendida 1.200
9. Seña Compra Inmueble 40
10. Anticipo Impuesto a las Ganancias 400
11. Anticipo Impuesto a los Activos 220
12. Anticipo de Sueldos 10
13. Banco Nación Argentina 50
14. Banco Provincia de Córdoba 10
15. Depreciación Acumulada Edificios 49
16. Depreciación Acumulada Maquinarias 445
17. Depreciación Acumulada Rodados 115
18. Depreciación Acumulada Muebles y Utiles 143
19. Amortización Acumulada Gastos de Organización 64
20. Títulos Públicos 20
21. Deposito en Garantía Alquileres 12 S.D.
22. Constitución Previsión Títulos y Acciones 5
23. Constitución Previsión Indemnización por Despido 6
24. Depreciación Bienes de Uso 71
25. Cargas Sociales 100
26. Amortización Gastos de Organización 16
27. Descuentos Cedidos 520
28. Clientes 1.800
29. Doc. a Cobrar 260
30. Descuentos Obtenidos 10
31. Edificios 718
32. Sueldos y Jornales 184
33. Terrenos 300
34. Ventas 3.660
35. Papelería en existencia 30
36. Impuesto y Tasas s/Inmuebles 40
61
37. Fondo Fijo 10

38. Gastos de Organización 80
39. Deudores en Gestión Judicial 130
40. Sueldos y Jornales a Pagar 80
41. Intereses Negativos a Devengar 80
42. Intereses a Pagar 18
43. Impuesto a las Ganancias 600
44. Impuesto s/los Ingresos Brutos 200
45. Resultado Venta Moneda Extranjera 5 S.A.
46. Resultado Venta Títulos y Acciones 55 S.A.
47. Seguros Pagados por Adelantado 40
48. Acreedores Hipotecarios 1.169
49. Proveedores 480
50. Prestamos Bancarios 144
51. Muebles y Utiles 330
52. Moneda Extranjera 5
53. Intereses Negativos 95
54. Intereses Positivos 160
55. Mercaderías 60
56. Materias Primas 100
57. Marcas de Fábrica 50
58. Maquinarias 1.000
59. Intereses Cobrados 13
60. Gastos de Papelería 48
61. Previsión Desvalorización Títulos y Acciones 5
62. Previsión Deudores Incobrables 60
63. Previsión Indemnización por Despido 70
64. Productos en Proceso 30
65. Productos Terminados 80
66. Obras en Curso 30
67. Resultado Venta Bien de Uso 300 S.A.
68. Honorarios 70
69. R.N.A.. 75 S.A.
70. Cargas Sociales a Pagar 78
71. Impuesto a las Ganancias a Pagar 340
72. Reserva Legal 25
73. Recaudaciones a Depositar 20
74. Gastos Generales 15
75. Descuentos Obtenidos 37
SE SOLICITA:
 En base a los saldos de las cuentas suministradas confeccione el balance de sumas y saldos
correspondientes al ejercicio cerrado el 31/12/X.
62
EJERCICIO Nº 2
La empresa PEDRO JULIANA y Cía S.A., le suministra al 31/12/X, fecha de cierre de su décimo ejercicio
económico, la siguiente información relacionada con el rubro Caja y Bancos a los fines de que proceda a
efectuar los ajustes que correspondan:
SALDOS DEL MAYOR AL 31/12/X RELACIONADOS CON EL RUBRO CAJA Y BANCOS
Caja: $ 3.200
Banco Nación cta cte: $ 7.300
DATOS ADICIONALES:
- Con fecha 31/12/X se procedió a efectuar el arqueo de caja, el que arrojó:
Cheques de terceros: $ 600
Recibo Nº 764 de fecha 31/12/X por pago alquiler del corriente mes correspondiente al salón de ventas: $
500.
Recibo Nº 78 de fecha 30/12/X por pago de anticipo de sueldos del empleado López: $230
- La empresa utiliza la cuenta Caja para representar el dinero en efectivo y los cheques de terceros pendientes
de depósito.
- Con fecha 31/12/X se dispone del resumen bancario y los movimientos del libro banco de la cuenta
corriente que la empresa posee en el Banco Nación:
LIBRO BANCO NACION CTA.CTE.

Fecha Concepto DEBE HABER SALDO
30-11-X Saldo 5.200
05-12-X Depósito 48 hs 1.600 6.800
14-12-X Cheque Nº 223 800 6.000
18-12-X Depósito 24 hs 1.500 7.500
28-12-X Depósito 72 hs 1.000 8.500
30-12-X Cheque Nº 224 1.200 7.300
RESUMEN BANCARIO
Fecha Concepto DEBE HABER SALDO
30-11-X Saldo 5.200
07-12-X Depósito 48 hs 1.600 6.800
14-12-X Cheque Nº 223 800 6.000
19-12-X Depósito 24 hs 1.500 7.500
30-12-X Gtos mantenimiento 35 7.465
63
EJERCICIO Nº 3
En el libro Banco Nación de la empresa EL SOL S.A. se encuentra los siguientes registros correspondientes
al mes de Junio de X:
Saldo deudor de la firma al inicio $ 2.750.
Saldo deudor de la firma al 30/06/X: $ 11.202,73.
El Banco posee registros similares a los de la empresa con las siguientes excepciones:
a) no fueron presentados al cobro los cheques: Nº 717 $ 340, Nº 715 $ 890 y el Cheque Nº 711 $ 690.-
b) El depósito del 30/06/X no fue acreditado en nuestra cuenta corriente por $ 2.160.-
c) En el resumen del Banco figuran $ 21,50 en concepto de gastos por chequeras y $ 10,50 por emisión de
extracto.
d) El saldo del extracto bancario al 30/06/X es de $ 10.930,73.
SE SOLICITA:
 Realice la conciliación bancaria al 30/06/X y los ajustes que considere pertinentes en el Libro Diario.
EJERCICIO Nº 4
La empresa NUBE AZUL le presenta a Ud. la composición del rubro Bienes de Uso al 31/12/X fecha de
cierre de su cuarto ejercicio económico. Los saldos que componen el rubro son los siguientes:
Terreno $ 3.000
Edificio $ 30.000
Camión Mercedez Benz 1518 $ 40.000
Depreciación Acumulada Terreno $ 240
Depreciación Acumulada Edificio $ 1.200
Depreciación Acumulada Mercedez Benz $ 15.390
DATOS ADICCIONALES:
1- El terreno fue adquirido el 20/12/X-3.
64
2- El edificio se habilitó el 15/12/X-1. En el presente ejercicio se construyó un paredón, permitiendo la

división de su depósito lo que posibilita un mejor aprovechamiento del mismo. Esta construcción se
imputó a la cuenta Gastos de mantenimiento por $ 2.000-.
3- La ficha del camión Mercedez Benz 1518 es la siguiente:
* Fecha de incorporación 15/5/X-3
* Valor de incorporación $ 40.000
* Gastos de transferencia $ 2.000
* Gastos de transporte (flete) $ 400
* Vida Util 700.000 km.
* Kilómetros recorridos:
15/05/X-3 al 31/12/X-3 30.000 km.
01/01/X-2 al 31/12/X-2 70.000 km.
01/01/X-1 al 31/12/X-1 80.000 km.
01/01/X al 31/12/X 90.000 km.
SE SOLICITA:
 Efectúe y registre los ajustes que Ud. considere necesarios.
 Mayorice las cuentas relacionadas con el rubro Bs. de Uso.
EJERCICIO Nº 5
El 31/12/X, el auditor de la empresa AGUAS DEL SUR S.R.L. analiza el rubro Bienes de uso detectando en
la cuenta Rodado MB Modelo X-4 un saldo deudor de $ 3.000 que corresponde a un rodado utilizado para el
reparto de mercaderías y que fue entregado como parte de pago en la adquisición del rodado MB Modelo X
el 23/12/X.
A su vez el departamento contable de la empresa le suministra la siguiente información:
a) Del Libro Diario, el único registro correspondiente al reemplazo es:
____________ 23/12___________________________
Rodado MB Mod. X 12.000
65
Fletes 200
Sellado e Impuestos 300
Rodado MB Mod. X-4 3.000
Bco. Ciudad Río Cuarto 8.000
Rdo. Reemplazo Rod. MB Mod. X-4 1.500
_________________ ______________________________
b) De la ficha de inventario del Rodado MB Modelo X-4

* Fecha de compra: 10/10/X-3
* Valor de Compra: $ 6.000
* Vida Util: 5 años
* Depreciación acumulada al 31/12/X-1: $ 3.600
* Método de depreciación: línea recta.
* Precio de Venta: $ 4.500
c) De la ficha de inventario del rodado MB Modelo X

* Fecha de Compra: 23/12/X
* Valor de compra: $ 12.000
* Fletes: $ 200
* Inscripción Registro del automotor: $ 300
* Vida útil: 5 años.
* Depreciación Acumulada al 31/12/X: $ 2.400
* Método de depreciación: línea recta.
SE SOLICITA:
 Registre los ajustes que correspondan
 Indique el saldo ajustado de la cuenta Rodado MB Modelo X-4 y Rodado MB Modelo X y de sus
respectivas depreciaciones acumuladas.
EJERCICIO Nº 6
La empresa MANN dedicada a la venta de rulemanes le presenta los saldos vinculados con el rubro Bienes
de Cambio al 31/12/X, fecha de cierre de ejercicio, a los fines de que efectúe los ajustes correspondientes:
Ventas $ 20.000
Costo de ventas $ 15.000
66
Mercaderías $ 7.000
a- Se detectó un faltante de mercaderías producto de una merma habitual por valor de $300, la empresa no
cuenta con seguro para este tipo de riesgos (hecho que no se tuvo en cuenta al practicar el inventario).
b- No se inventarió, pero si se registró, mercadería adquirida y recibida el día 31/12/X por valor de $ 500.
c- Se encontró que una partida de mercaderías de $ 800 recepcionada el 30/12/X no fue incluida en el
inventario final, la contabilización de la compra figura en nuestros libros y está respaldada por la factura
correspondiente.
d- El 18/12/X se recibió factura de seguro por traslado de mercaderías por $ 200 imputada a la cuenta
seguros pagados. La mercadería fue vendida en su totalidad al 31/12/X.
e- No se inventarió un lote de productos por $ 1.600 el que se encuentra totalmente deteriorado por una
inundación, sin posible valor de recupero. La empresa cuenta con un seguro que cubre este tipo de riesgos
hasta un monto de $ 1.000. Además se comprueba que en los libros de la empresa no se efectuó
registración alguna relacionada con el siniestro.
EJERCICIO Nº 7
La empresa TODO CAMPING SRL, dedicada a la comercialización de artículos para camping, le suministra
la siguiente información al 30/06/X, fecha de cierre de su noveno ejercicio económico, a los fines de que
realice los ajustes que correspondan y presente los saldos ajustados:
SALDOS DEL MAYOR AL 30/06/X
Mercaderías.................................. $ 5.000
Costo de ventas.............................$ 3.000
Ventas............................................$ 7.000
1- No se inventarió una partida por $ 700, las que debido a un incendio producido el 15/06/X en parte del
depósito fue destruida totalmente, la empresa cuenta con un seguro que cubre dicho riesgo. Operación no
contabilizada por la empresa.
2- No se inventarió una partida por $ 500, las que se encontraban en el departamento de expedición para ser
despachadas por un pedido de un cliente de fecha 29/06/X. La entrega de los bienes y la facturación se
produjo el 06/07/X.
3- Con fecha 30/06/X emite la empresa una nota de crédito por $ 50 al cliente González en concepto de
descuento. Operación no contabilizada.
67
4- Se inventarió una partida por $ 200 recibidas en consignación. La empresa registró:

-------------------------28/06/X----------------------
Compras 200
Proveedores 200
--------------------------- ----------------------
5- Se inventarió una partida por $ 150, las que debido a mermas habituales posee un valor de recupero de $
100.
6- No se inventarió una partida por $ 200 adquiridas el 28/06/X en cuenta corriente; las mercaderías fueron
recibidas en la empresa el 30/06/X, fecha en que se recibió también la factura correspondiente. Operación
no contabilizada.
7- El 30/06/X se recibe nota de débito $ 50 del proveedor Rosales en concepto de fletes de mercaderías
adquiridas con anterioridad y las que a fecha de cierre se encuentran en existencia. Operación no
contabilizada.
EJERCICIO Nº 8
La empresa CECE S.R.L. al 31/12/X, fecha de cierre de su ejercicio económico, realiza un análisis de sus
cuentas corrientes y decide constituir la previsión para deudores incobrables del ejercicio. Para ello cuenta
con los siguientes datos
Ejercicios Saldo Deudores por Ventas Incobrables producidos

X-3 40.000 X-2 1.000
X-2 50.000 X-1 2.500
X-1 45.000 X 1.800
X 48.000
X+1 50.000
DATOS ADICIONALES:
- La empresa acostumbra a constituir la previsión para deudores incobrables relacionando los saldos
incobrables con los saldos de deudores por ventas correspondientes.
- El saldo de la cuenta de Deudores por Ventas del ejercicio es de $ 48.000.
- Para el ejercicio X+1, tenga en cuenta que los incobrables efectivos fueron de:
68
Alternativas
a- $ 2.700.
b- $ 1.500
c- $ 4.000
SE SOLICITA:
 Con los datos mencionados calcule el coeficiente de incobrabilidad para el ejercicio X.
 Determine y registre el monto de la respectiva Previsión para Deudores Incobrables para el ejercicio X.
 Realice los ajustes teniendo en cuenta las distintas alternativas que considere pertinentes al 31/12/X y al
31/12/X+1.
EJERCICIO Nº 9
La Empresa NINA S.A., adeuda al 31/12/X (fecha de cierre de ejercicio) el último bimestre del año X del
servicio de limpieza y desratización en su establecimiento comercial, siendo el importe de $ 600.
El registro que figura en el libro Diario General de fecha 1/11/X es el siguiente:
------------------- 1/11/X---------------------
Servicio de Limpieza pagados por adelantado 600.-
Servicio de Limpieza a pagar 600.-
-------------------- ---------------------
DATOS ADICIONALES
El servicio se prestó normalmente durante el mencionado bimestre
SE SOLICITA:
 Determine si es correcto el registro efectuado por la empresa y de corresponder realice los ajustes al
31/12/X.
69
EJERCICIO Nº 10
La empresa HELE S.C. recibe el 31/12/X, fecha de cierre de ejercicio de la empresa El Sol S.A., la suma de
$ 8.000 por el alquiler de un inmueble de su propiedad, por el término de 3 meses (1/12/X al 28/2/X+1), más
un mes de depósito en garantía.
Al momento del cobro la empresa realizó el siguiente registro:
----------------- 31/12/X ---------------

Caja 8.000.-
Alquileres Ganados 8.000.-
------------------ ----------------
SE SOLICITA:
 Analice si es correcto el registro, y realice los ajustes que correspondan.
EJERCICIO Nº 11
La empresa ROBERTO ZAMIS y Cía S.R.L., dedicada a la comercialización de bicicletas, le suministra al 31/12/X –fecha de
cierre de ejercicio- su ficha de inventario permanente del artículo 001 e información adicional, a los fines de que efectúe los ajustes
necesarios y determine el costo de la mercadería vendida:
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencias
Unidad Precio Total Unidad Precio Total Unidad Precio Total
30/11/x Existencia 50 60 3000
Inicial
07/12/x Compra en 20 62 1240 70 50x 60 4240
Cuenta 20x 62
Corriente
13/12/x Bonificación (1) (20) 70 50x 60 4220
20x 61
16/12/x Venta 30 20x 61 1820 40 40x 60 2400
10x 60
20/12/x Devolución (10) 61 (610) 50 40x 60 3010
10x 61
25/12/x Compra 30 62 1860 80 40x 60 4870
10x 61
30x 62
70
DATOS ADICIONALES:
 Saldos del mayor al 31/12/X relacionados con el rubro Bienes de Cambio.
 Mercaderías: $ 3.000
 Compras: $ 3.100
 Devoluciones sobre ventas: $ 800
 Ventas: $ 2.950
- La empresa lleva inventario permanente utilizando el método U.E.P.S.
- Con fecha 13/12/X se recibe nota de crédito del proveedor Rosso, en concepto de bonificación $ 20 por la
compra efectuada el 07/12/X. Operación no contabilizada.
SE SOLICITA:
 Realice los ajustes que considere necesarios.
EJERCICIO Nº 12
La empresa FERNANDEZ SRL, dedicada a la comercialización de maderas y afines, cierra su ejercicio
económico el 31/12 de cada año. Al 30/11/ X los saldos Del mayor de las cuentas relacionadas con el rubro
Créditos son los siguientes:
 Clientes $ 15.000
 Deudores en Gestión Judicial $ 10.000
 Documentos a Cobrar $ 45.000
 Documentos Endosados $ 3.000
 Previsión p/ Deud.Incobrables $ 2.500
Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes operaciones relacionadas con las cuentas por cobrar:
02/12 Se envía al deudor en gestión judicial Pérez Nota de Débito comunicándole el cargo efectuado en su
cuenta en concepto de intereses por mora y punitorios $ 400
10/12 Se descuenta en el Banco Nación cuenta corriente un documento recibido de un tercero por venta de
mercaderías Valor Nominal $ 7.000 con vencimiento el 30/12 cobrándonos gastos por $ 140 e ingresando en
nuestra cuenta $ 6.560.
71
15/12 Nuestro abogado informa que el deudor López ( a quien se le inició juicio por falta de pago el 10/10 )
se encuentra en cesación de pagos haciéndose imposible la cobranza de su crédito de $ 1.800.
20/12 Venta en cuenta corriente a Juárez precio de contado $2.500. Condiciones: a pagar a 15 días $ 2.600; a
30 días $ 2.700.
25/12 Venta financiada al cliente Robles precio de contado $ 1.000. Se recibe un pagaré con vencimiento el
15/01/2003 con un interés por todo el período de $ 250 ( $ 100 por los días de diciembre y $ 150
correspondiente a enero)
30/12 El Banco Nación nos comunica que el documento descontado no fue abonado por el cliente por lo que
procede a descontar el monto de nuestra cuenta corriente.
DATOS:
 Del total de Documentos a Cobrar $ 10.000 corresponden a un pagaré recibido por la realización de un
préstamo a un tercero.
 La empresa acostumbra a constituir una previsión para afrontar la contingencia de incobrabilidad de
créditos calculando un 2 % sobre el total de cuentas por cobrar .
 La empresa realiza todas sus registraciones de la forma técnicamente correcta
SE SOLICITA:
 Realizar las registraciones que correspondan en el Libro diario y Mayor , hasta el 31/12
fecha de cierre de ejercicio.
 Expresar claramente el cálculo de la Previsión.
 Presentar la nueva composición de rubro créditos y de los pasivos relacionados que
correspondan.
EJERCICIO Nº13
TEYMA S.A. empresa que se dedica a la comercialización de juguetes cierra su cuarto ejercicio económico
el 30/04/X. A esa fecha los saldos que presentan las cuentas del Libro Mayor, son las siguientes:
1- Mercaderías $ 10.000
2- Costo de Ventas $ 40.000
3- Acciones $ 1.000
4- Inmuebles $ 30.000
5- Máquina de Oficina $ 10.000
6- Proveedores $ 8.000
72
7- Instalaciones $ 3.000
8- Deudores por Ventas $ 7.000
9- Deudores Morosos $ 1.400
10- Fondo Fijo $ 1.000
11- Cobranzas a Depositar $ 5.000
12- Banco Nación Cta. Cte. $ 15.000
13- Documentos a Cobrar $ 6.000
14- Reserva Legal $ 2.800
15- Capital Social $ 76.000
16- Resultados no Asignados (negativos) $ 1.000
17- Ventas $ 90.000
18- Depreciación Acumulada Bienes de Uso $ 1.200
19- Previsión Deudores Incobrables $ 400
20- Gastos de Comercialización a Pagar $ 3.000
21- Gastos de Comercialización $ 20.000
22- Gastos de Administración $ 30.000
23- Gastos Pagados por Adelantados $ 1.000
DATOS ADICIONALES:
a) Arqueo del Fondo Fijo
$ 900 en efectivo
$ 100 comprobantes de gastos varios de comercialización.
Es costumbre de la empresa cancelar el fondo fijo al cierre del ejercicio.
b) Arqueo de Cobranzas a Depositar
$ 5.500 cheques de terceros pendientes de depósito. La registración realizada el 28/04/X por el cobro de un
cliente que entregó un cheque cargo Banco Nación.
Lo que se registró en el Libro Diario fue:
--------------28/04/X-----------------------
Documentos a Cobrar 500
Deudores por ventas 500
------------------------------------------------
73
c) Conciliación Bancaria
El saldo según extracto es de $ 14.500. La diferencia proviene de una comisión debitada por el Banco y no
registrada por la empresa.
d) Depuración de Créditos
Deudores por ventas: los saldos de las cuentas individuales suman $ 7.000 pero se detecta que un cliente
por $ 500, se ha excedido en el plazo medio de cobranza que otorga la empresa.
Deudores morosos: su saldo corresponde a un deudor al que se le ha iniciado acción judicial por falta de
pago.
e) Arqueo de Documentos a Cobrar
El recuento físico de los documentos en cartera arroja un saldo de $ 5.500
f) Control Bienes de Uso
Máquinas de oficina: su vida útil estimada es de 5 años.
Instalaciones: su vida útil estimada es de 5 años.
Inmuebles: su vida útil estimada es de 50 años. El valor del terreno asciende a $ 10.000. La administración
ocupa el 70% y el resto el sector de comercialización.
Los saldos de depreciación acumulada son correctos.
La empresa acostumbra imputar las depreciaciones a Gastos de Administración o comercialización según
corresponda.
SE SOLICITA:
 Confeccione el Balance de Saldos al 30/04/X.
 Registre en el Libro diario los ajustes que correspondan a fecha de cierre.
 Confeccione hoja de trabajo determinado el monto del Activo, Pasivo, Patrimonio Neto y Resultado de
Ejercicio al 30/04/X.

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1

SISTEMA DE ORGANIZACIONES: La Empresa

Escritorios, Sillas y Estanterías

Un pagaré firmado por un cliente

Importe anticipado a un proveedor para

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + INGRESOS - EGRESOS

a) Aumento de ACTIVO y aumento de PASIVO

b) Aumento de EGRESOS y aumento de PASIVO

c) Aumento de ACTIVO y aumento de CAPITAL

d) Aumento de ACTIVO y aumento de INGRESOS

e) Disminución de ACTIVO y disminución de PASIVO

f) Disminución de ACTIVO y disminución de CAPITAL

g) Disminución de PASIVO, disminución de ACTIVO y aumento de INGRESOS

h) Disminución de PASIVO, aumento de PASIVO, disminución de ACTIVO y aumento de EGRESOS

Durante el mes de marzo realiza las siguientes operaciones:

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE: El proceso contable

d) Se documenta una deuda con un proveedor.

Seguros Pagados por adelantado..............................................................................

Complete el siguiente cuadro de clasificación de cuentas

Según su naturaleza Según la

Rdo. del Ejercicio

10/01/X Se compran mercaderías en cuenta corriente por $ 18.000.

TOTAL ACTIVO $ 132.500 TOTAL PASIVO + PN $ 132.500

Durante el mes de agosto se realizan las siguientes operaciones:

 Registre en el Libro Diario las operaciones enunciadas.

Capital (5000 acc. V.N. $ 10 c/u) $ 50.000

- El 30/09/X la asamblea ordinaria de accionistas de Farma S.A. decide la siguiente distribución:

 Mayorice las cuentas representativas y relacionadas con el rubro Bienes de Cambio.

26/03/X - Compra en cuenta corriente según factura Nº 530:

05/02/X - Compra al contado 100 unidades a $ 6 c/u:

La Empresa LA SOLUCION S.A., monotributista, dedicada a la comercialización de café, realiza las

 Determine la existencia final.

El 14/09/X se abona en efectivo en concepto de fletes $ 80 por el traslado de la mercadería adquirida el

El 22/10/X se concluye un 40% más del trabajo contratado.

03/06/X Se da por concluida la obra, habilitándose los locales al público.

Desde 01/08/X+1 hasta el 30/11/X+1 75.000 unidades.

01/03/X - Se finalizan las investigaciones y se procede a la inscripción en el Registro de la Propiedad,

PLANILLA SUELDOS MES DE NOVIEMBRE

PLANILLA SUELDOS MES DE DICIEMBRE

Sánchez María 750 375 1.125 191.25 933,75

- Bonificación por Antigüedad 1 a 5 años 3%

- Los sueldos se abonan en efectivo el día 5 del mes siguiente.

PLANILLA SUELDOS OCTUBRE / X

OPERACIONES FINANCIERAS - MOVIMIENTO DE FONDOS

El 01/02/X Se descuenta el documento de la operación anterior en el Banco Galicia a 30 días. La institución

Al vencimiento del documento se presentan las siguientes alternativas:

Banco Suquía.- Cta. Corriente Nº 6844/02 SALDO

Correspondiente al mes de: SETIEMBRE

Monto Fondo Fijo: $

FECHA DETALLE CODIGO IMPORTE SALDO

MES INGRESOS BRUTOS FECHA PAGO MUNICIPAL FECHA PAGO PROVINCIAL

Relacionadas con las ventas

Saldo de la cuenta IVA Saldo a Favor (deudor) $ 200.

El 01/05/X se constituye LA METALURGICA S.A. dedicada a la fabricación de maquinarias agrícolas con

 Realice la registración teniendo en cuenta las situaciones anteriormente planteadas.

 Clasifique las cuentas anteriores en:

El 30/07/X la Asamblea de Accionistas conforme lo establecido en el art. 235 de la ley de Sociedades

EJERCICIO CAPITAL SUSCRIPTO RESULTADOS DEL

- Capitalizar el 30% de los resultados del ejercicio.