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Guía No 20 Estado de situación financiera de prueba y

ajustes

Luisa Fernanda moreno Cifuentes

Ficha 2232806

Año 2021
 a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos,
relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento
de agruparlas en los estados financieros?

R// Las cuentas contables son el conjunto de registros cronológicos de todos los movimientos
financieros y contables que ocurre en una empresa o entidad. Para ello, se registran en dos partes
según el origen de la transacción: débito o crédito.

Partes que componen las cuentas contables:

 Nombre de la cuenta: En este espacio se diligencia el titular al que se refiere a la cuenta en

la que estamos registrando.
 Detalle del Debe o Débito: Se registra en el lado izquierdo de la cuenta e indica lo que
entra a la empresa. Si la suma de los débitos es mayor a los del Crédito se evidencia un
saldo deudor en las cuentas contables.
 Detalle del Haber o Crédito: Se registra en el lado derecho de la cuenta y en él se refleja
todo lo que sale de la empresa. Si la suma de los créditos es mayor que la de los débitos el
saldo es acreedor.
 Saldo: aquí se detalla la diferencia entre el ‘debe’ y el ‘haber’.

Clasificación de las cuentas contables:

Las cuentas contables se clasifican en dos grupos según la transacción de la empresa:

1. Cuentas Reales:

Se le denomina así porque siempre están abiertas por más de un período contable conservando sus
balances. Por lo general este tipo de cuentas son utilizadas en el Estado de Situación Financiera. En
estas cuentas contables se encuentran las siguientes subcuentas principales:

 Activos: Reflejan todos los bienes y derechos de una empresa, ya sean tangibles o
intangibles.
 Pasivos: Reflejan las obligaciones que tiene un negocio en alguna entidad. Ejemplo, la
obligación que tiene una empresa de pagar algún préstamo.
 Capital: Reflejan las aportaciones de los dueños de la empresa o las aportaciones que
hacen los inversores externos.
2. Cuentas Nominales:

Se le denominan así porque se cierran cuando se finaliza cada período contable, luego de esto su
balance o registro iniciará de desde cero. Este tipo de cuentas contables se utilizan en el Estado de
Resultado o Estado de Ganancias. En estas cuentas se encuentran las siguientes subcuentas
principales:

 Ingresos: Reflejan el dinero que entra a una empresa como resultado de las actividades
económicas de la misma.
 Costos: Es el reflejo de todo desembolso de dinero cuyo fin es generar un activo que sea un
beneficio económico a la empresa.
 Gastos: Se refleja los egresos o salida de dinero que está destinado a la distribución de un
producto.
 Naturaleza de las cuentas contables

En Colombia se organiza de acuerdo a como se reglamenta en el Art. 14 del PUC (Plan Único de
cuentas) del Decreto 2650 de 1993:

 Clase: Primer digito.

 Grupo: Dos primeros dígitos
 Cuenta: Cuatro primeros dígitos
 Subcuenta: Seis primeros dígitos

Ejemplo:

Luego de tener claro lo anterior, se define que cuando nos referimos a la naturaleza de las cuentas
hacemos referencia al modelo ya establecido para registrar las operaciones en una cuenta
contable.

Este tipo de cuentas se registra de la siguiente forma según su naturaleza:

¿Por qué es importante contabilizarlas en la empresa?

Registrar esta información es muy importante para la empresa debido a que este registro contable
permite entender el por qué una cuenta aumenta o reduce su saldo y así construir un estado
financiero de valor que permita tomar mejores decisiones frente a accionistas, inversionistas y
dueños de la empresa.

b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que
obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y
determine su situación financiera. prepare un informe detallado del trabajo realizado.

Concepto valor
Activos $6.500.000
Pasivos $ 1.500.000
Patrimonio $ 5.000.000
ingresos $1.300.000
Gastos $800.000

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros
e instructor.

 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

La importancia de la hoja de trabajo es su correcta elaboración que indicara un adecuado

registro además de la veracidad que presente en los estados financieros elaborados, las
partes que conforman la hoja de trabajo son el encabezado y el cuerpo y tomando en
cuenta que un balance general es un documento contable que presenta la situación
financiera de un negocio a una fecha determinada y se presenta en forma de reporte y de
cuenta sus partes son encabezado cuerpo y firmas
 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

El ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a
cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a
sus ejercicios correspondientes.

 ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación financiera?

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con la finalidad
de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa. Estos documentos
permiten hacer un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de
decisiones que beneficie a la compañía.

 ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?

 Además de medir el desempeño operativo de una empresa, en un periodo, el

estado de resultados también presenta otros objetivos; estos son:
 Evaluar la rentabilidad de la empresa.
 Descubrir la forma de pueden optimizar recursos.
 Evaluar la eficiencia operativa.
 Definir el reparto de utilidades.
 Hallar la manera de maximizar las utilidades de un negocio.
 Saber cuánto dinero se invierte por cada cifra ganada.
 Estimar proyecciones de ventas.
 Descubrir si es posible disminuir costes.
 Reconocer aquellos procesos en los que se invierten más recursos

 ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?

LOS ELEMENTOS DEL ESTADOS FINANCIEROS SON:

Activos.
El cual son los recursos, bienes y propiedades que tiene la empresa de los cuales espera
obtener un beneficio económico futuro.
Pasivo.
es la obligación que la empresa tiene para con terceros, producto de acciones u
operaciones pasadas.
Patrimonio.
Las NIIF definen al patrimonio como la parte residual de los activos una vez se han
descontados los pasivos.
3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados
en la actividad 3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados financieros
3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance,
acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

 Definición de Estados financieros básicos

Los estados financieros básicos son los distintos documentos que debe preparar la empresa al
término del ejercicio contable, con el objeto de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de un período.

 Definición de Estados financieros de propósito especial

Son estados financieros de propósito especial aquellos que se preparan para satisfacer necesidades
específicas de ciertos usuarios de la información contable. Se caracterizan por tener una
circulación o uso limitado y por suministrar un mayor detalle de algunas partidas u operaciones.

 Que son estados financieros consolidados

Estados financieros consolidados son los estados financieros de un grupo, presentados como si se
tratase de una sola entidad económica. ... es el poder para dirigir las políticas financieras y de
operación de una entidad, para obtener beneficios de sus actividades

3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones
que realice su instructor.

 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?

Los asientos contables son una herramienta básica para poder efectuar correctamente los
registros de la actividad de tu negocio y llevar al día el libro diario de compras y ventas. Se trata de
un término que hace referencia a cada una de las anotaciones o registros que se llevan a cabo en
el libro de contabilidad. Sin embargo, existen varios tipos de asientos contables que debes conocer
para tener todas tus cuentas en orden y no sufrir ningún inconveniente a la hora de presentar
declaraciones de impuestos o ante posibles inspecciones de Hacienda.

Tipos de asientos contables, Aunque se denominan asientos contables todas las anotaciones que
se hacen en el libro de contabilidad, existen varios tipos distintos, que se clasifican en dos grandes
grupos: asientos según el fondo y asientos según la forma. Mientras que los asientos contables
según el fondo recogen o cierran la situación financiera de la empresa en un ejercicio fiscal, los
asientos por la forma permiten identificar el número de cuentas que intervienen en una
transacción. A continuación, te explicamos las subclasificaciones en las que se dividen ambos.

 Asientos contables según su fondo:

 Asientos operativos
 Asientos de ajuste
  Asientos de regularización
 Asientos de cierre
 Asientos contables según su forma
 Asientos simples
 Asientos compuestos
 Asientos contables según su fondo

Los asientos contables según su fondo pueden ser de hasta cuatro tipos, aunque en la práctica
cumplen dos funciones básicas. La primera de ellas es la de registrar la actividad diaria y ajustar
aquellos errores que se detecten. La segunda corresponde al cierre de cuentas al finalizar el
ejercicio fiscal.

Asientos operativos: Son aquellos que recogen todas las operaciones que se han llevado a cabo en
una empresa a lo largo de un año fiscal. Se ordenan cronológicamente.

Asientos de ajuste: Se trata de aquellas anotaciones que se realizan al final del ejercicio
incorporando operaciones o desviaciones pendientes para que la contabilidad refleje la verdadera
situación económico-financiera y patrimonial de la empresa.

Asientos de regularización: Se refieren a las anotaciones que permiten cerrar y saldar cuentas y
trasladar el resultado de gastos e ingresos al libro de resultados del ejercicio.

Asientos de cierre: Son similares a los anteriores, pero en este caso cierran todas las cuentas con
saldo en el ejercicio para finalizar la contabilidad anual. Es un registro meramente formal.

Asientos contables según su forma

Asientos simples: Estos asientos registran actividad en dos cuentas, una de cargo y otra de abono.
Se registran con ellos los comprobantes de diario.

Asientos compuestos: Son idénticos a los anteriores, pero, para que sean considerados
compuestos, las anotaciones deben obligatoriamente incluir más de dos cuentas de cargo o abono
sin límite máximo.

 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los valores y la
información que se ha registrado en los libros principales. Como aspectos más importantes,
podemos destacar:

1. Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.

2. Dan detalles de las actividades realizadas.

3. Registran el valor del movimiento de cada subcuenta.

Los libros auxiliares también nos permiten dividir el trabajo contable en función a las necesidades
de registro y control. Aunque su número es ilimitado, ya que depende de las necesidades de cada
empresa, podemos decir que los principales libros auxiliares en contabilidad son:
Libro de caja: lleva el registro de todo el movimiento en efectivo que se realiza en la empresa y
también del saldo de caja. Se anota la fecha, el concepto, el debe, el haber y el saldo. El total de los
cobros menos el total de los pagos debe ser igual al último saldo.

Libro auxiliar de caja columnado: además de llevar el control de los movimientos en efectivo,
registra cada movimiento en la cuenta que lo ha originado. Los pagos se anotan en el Haber de
caja y los ingresos en el Debe. Como en la legislación contable española se sigue el criterio de
contabilidad por partida doble, hay que tener en cuenta que cada anotación en el debe de caja se
balancea con una en el haber de la cuenta que la ha originado, y cualquier anotación en su haber
se balancea con una en el debe de la cuenta que la origina.

Libro de cuentas corrientes bancarias: como su propio nombre indica en él se anotan todos los
movimientos que se hayan producido en la cuenta corriente. Es decir, en él se anotan todos los
ingresos y pagos que se hayan hecho en esa cuenta. En el debe se anotan los ingresos y en el haber
los saldos.

Libro de clientes: se lleva una cuenta para cada cliente que tengamos. En el debe se anotan las
facturas y las notas de cargo que le emitamos. En el haber las cantidades que recibamos de él, ya
sea lo cobrado o las partidas que nos haya devuelto. Cuando se anota el saldo, que como siempre
es la diferencia entre el debe y el haber, hay que anotar si es deudor o acreedor

Libro de proveedores: Aquí se anotan los movimientos con nuestros proveedores. Se anotan las
compras realizadas acredito y los pagos que realicemos a los proveedores. Igual que en el libro de
clientes, al computar cada saldo se debe determinar si es deudor o acreedor. Un asiento en el debe
se resta del saldo y un asiento en el haber se suma al mismo.

 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba?

El balance de prueba o de comprobación es un informe contable donde se recopilan los montos de

los saldos de todas las cuentas del libro mayor de una empresa. Los saldos de débito se listan en
una columna y los saldos de crédito en otra columna

 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

Se trata de una corrección que se hace en contabilidad para imputar los correspondientes ingresos,
gastos, pasivos y activos a sus respectivos ejercicios.

 ¿Qué es balance inicial?

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe financiero

contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento
determinado

 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del libro mayor, que
se crearon después de la preparación de los asientos de ajuste. El balance de comprobación
ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos, junto con los de los activos, pasivos y capital

 ¿Qué es la hoja de trabajo?

Una hoja de trabajo contable es una de las herramientas que utiliza el contador para realizar su
trabajo. Se considera un borrador que permite hacer un resumen de las operaciones de la empresa
para un periodo de tiempo determinado

3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es
importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las
siguientes actividades:

 Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.

 Elabore el formato de la hoja de trabajo en medio electrónico o manual. Solicite la

retroalimentación a su instructor.
3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos
en el proceso de formación, en el encontrará:

a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos

y costos, (realizar el reconocimiento y medición de los hechos económicos)

b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y

c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe

contabilizar.

 Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el

paso a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.
 Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro
contable de cierre.