Durante el mes de octubre 2020, la empresa El Contador, S.A.

Ofrece servicios de
Durante el mes de octubre, la empresa efectuó las siguientes transacciones:

a) Para empezar las operaciones, El Contador depositó $1000,000.00 en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa. La
b) La empresa compró un edificio de $200,000.00 con un financiamiento del Banco ABC.
c) La empresa compró una computadora de oficina por $10,000.00 en efectivo al contado
d) La empresa proporcionó a crédito $50,000.00 en servicios al cliente Eddy Ficio
e) La empresa pagó $100,000.00 del financiamiento al banco ABC
f) La empresa recibió $70,000.00 en efectivo por los servicios que proporcionó al contado al cliente El Diamante.
g) La empresa pagó $10,000.00 en efectivo para reparar un equipo.
h) La empresa pagó $90,000.00 en efectivo por gastos por salarios.
i) La empresa pagó $50,000.00 del financiamiento al banco ABC
j) La empresa pagó 10,000.00 de intereses al Banco ABC
K) La empresa cobro 25,000.00 al cliente Eddy Ficio

Realizar los ajustes siguientes: 5% al edificio y un 25% a la computadora, además un 4% a las cuentas por cobrar.
Estos ajustes se realizan con la balanza de comprobración.

a)       Registrar en el Diario General todas las transacciones.

b)      Pasar al Mayor General
c)       Prepare una balanza de comprobación.
d)      Registre los ajustes en el diario general.
e)      Prepare una balanza de comprobación ajustada.
f)       Elabore un estado de resultados
g)        Elabore un balance general
.A. Ofrece servicios de contabilidad

uenta bancaria de la empresa. La compañía recibió el efectivo y ello dio capital a El Contador

do al cliente El Diamante.

% a las cuentas por cobrar.

RENGLON DEBITO CREDITO

Activos MAS MENOS

Efectivo MAS MENOS
Cuentas por cobrar MAS MENOS
Provisión de cuentas Incobrables MENOS MAS
Edificio MAS MENOS
Depreciación Acumada de edificio MENOS MAS
Computadora (Equipo Oficina) MAS MENOS
Depreciación Acmulada Equipo Oficina) MENOS MAS

PASIVOS MENOS MAS

Cuentas por pagar MENOS MAS
Prestamo por pagar MENOS MAS

CAPITAL MENOS MAS

Capital MENOS MAS
MENOS MAS

INGRESOS MENOS MAS

Ingresos por Servicios MENOS MAS

COSTOS MAS MENOS

GASTOS MAS MENOS

Gastos por salarios MAS MENOS

Gastos de reparacion MAS MENOS
Gastos de intereses MAS MENOS
Gastos de depreciación MAS MENOS
 COSTOS
SE COMPRA MERCANCIAS ZAPATOS 700.00 EUROPIEL
100.00
COSTOS 70,000.00

Vendedor comisiones 3,000.00

Gastos de salarios 10,000.00 GASTOS
Gastos de telefono 1,500.00
Suministros 3,000.00

17,500.00
PRECIOS 100 ZAPATOS A 700.00 ES IGUAL 70,000.00
1,000.00 1,100.00

DEBITO CREDITO
INVENTARIOS 70,000.00
CUENTAS POR PAGAR 70,000.00
PARA REGISTRAR COMPRAS DE MERCANCIAS PARA LA VENTA

EFECTIVOS 100,000.00
COSTOS DE VENTA 70,000.00
VENTAS DE MERCANCIAS 100,000.00
INVENTARIOS 70,000.00

VENTAS DE MERCANCIAS 100,000.00

MENOS COSTOS VTA 70,000.00
UTILIDAD BRUTA 30,000.00
 INVENTARIOS
70,000.00 70,000.00
 El Contador, SA
DIARIO GENERAL

a FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

1/10/2020 Efectivo $ 1,000,000.00
Capital, Contador $ 1,000,000.00
Para registrar el aporte de capital en efectivo por el Contador.

b FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

2/10/2020 Edificio $ 200,000.00
Prestamo por pagar $ 200,000.00
Banco ABC $ 200,000.00
Para registrar compra de edificio financiado por el Banco ABC.

c FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

3/10/2020 Equipo de Oficina $ 10,000.00
Efectivo $ 10,000.00
Para registrar compra de equipo de oficina al contado.

d FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

4/10/2020 Cuentas por cobrar $ 50,000.00
Eddy Ficcio $ 50,000.00
Ingresos por servicio $ 50,000.00
Para registrar venta de servicios a credito al cliente Eddy Ficio

e FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

5/10/2020 Prestamo por pagar $ 100,000.00
Banco ABC $ 100,000.00
Efectivo $ 100,000.00
Para registrar abono al financiamiento del banco ABC

f FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

6/10/2020 Efectivo $ 70,000.00
Ingresos por servicio $ 70,000.00
Para registrar ventas por servicios en efectivo del cliente el Diamante

g FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

7/10/2020 Gastos de reparación $ 10,000.00
 Efectivo $ 10,000.00
Para registrar reparación de equipo

h FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

8/10/2020 Gastos por salarios $ 90,000.00
Efectivo $ 90,000.00
Para registrar pago de salarios a los empleados

i FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

9/10/2020 Prestamo por pagar $ 50,000.00
Efectivo $ 50,000.00
Banco ABC $ 50,000.00
Para registrar abono al financiamiento del banco ABC

j FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

10/10/2020 Gastos de Intereses $ 10,000.00
Efectivo $ 10,000.00
Banco ABC $ 10,000.00
Para registrar pago de intereses al Banco ABC

k FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

11/10/2020 Efectivos $ 25,000.00
Cuentas por cobrar $ 25,000.00
Eddy Ficio $ 25,000.00
Para registrar cobro del cliente Eddy Ficio
a) Para empezar las operaciones, El Contador depositó $1000,000.00 en efectivo en la cuenta bancaria de la emp

b) La empresa compró un edificio de $200,000.00 con un financiamiento del Banco ABC.

c) La empresa compró una computadora de oficina por $10,000.00 en efectivo al contado

d) La empresa proporcionó a crédito $50,000.00 en servicios al cliente Eddy Ficio

e) La empresa pagó $100,000.00 del financiamiento al banco ABC Prestamos por pagar
100,000.00

f) La empresa recibió $70,000.00 en efectivo por los servicios que proporcionó al contado al cliente El Diamante.

g) La empresa pagó $10,000.00 en efectivo para reparar un equipo.

h) La empresa pagó $90,000.00 en efectivo por gastos por salarios.

i) La empresa pagó $50,000.00 del financiamiento al banco ABC

j) La empresa pagó 10,000.00 de intereses al Banco ABC

K) La empresa cobro 25,000.00 al cliente Eddy Ficio

en la cuenta bancaria de la empresa. La compañía recibió el efectivo y ello dio capital a El Contador

restamos por pagar

200,000.00
100,000.00

contado al cliente El Diamante.

 El Contador, SA
DIARIO GENERAL

a FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

1/10/2020 Efectivo $ 1,000,000.00
Capital, Contador $ 1,000,000.00
Para registrar el aporte de capital en efectivo por el Contador.

b FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

2/10/2020 Edificio $ 200,000.00
Prestamo por pagar $ 200,000.00
Banco ABC $ 200,000.00
Para registrar compra de edificio financiado por el Banco ABC.

c FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

3/10/2020 Equipo de Oficina $ 10,000.00
Efectivo $ 10,000.00
Para registrar compra de equipo de oficina al contado.

d FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

4/10/2020 Cuentas por cobrar $ 50,000.00
Eddy Ficcio $ 50,000.00
Ingresos por servicio $ 50,000.00
Para registrar venta de servicios a credito al cliente Eddy Ficio

e FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

5/10/2020 Prestamo por pagar $ 100,000.00
Banco ABC $ 100,000.00
Efectivo $ 100,000.00
Para registrar abono al financiamiento del banco ABC

f FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

6/10/2020 Efectivo $ 70,000.00
Ingresos por servicio $ 70,000.00
Para registrar ventas por servicios en efectivo del cliente el Diamante

g FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

7/10/2020 Gastos de reparación $ 10,000.00
 Efectivo $ 10,000.00
Para registrar reparación de equipo

h FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

8/10/2020 Gastos por salarios $ 90,000.00
Efectivo $ 90,000.00
Para registrar pago de salarios a los empleados

i FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

9/10/2020 Prestamo por pagar $ 50,000.00
Efectivo $ 50,000.00
Banco ABC $ 50,000.00
Para registrar abono al financiamiento del banco ABC

j FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

10/10/2020 Gastos de Intereses $ 10,000.00
Efectivo $ 10,000.00
Banco ABC $ 10,000.00
Para registrar pago de intereses al Banco ABC

k FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO

11/10/2020 Efectivos $ 25,000.00
Cuentas por cobrar $ 25,000.00
Eddy Ficio $ 25,000.00
Para registrar cobro del cliente Eddy Ficio
 Efectivo
A 1,000,000.00 10,000.00 C
F 70,000.00 100,000.00 E
K 25,000.00 10,000.00 G
90,000.00 F
50,000.00 I
10,000.00 J
1,095,000.00 270,000.00
825,000.00

Edificio
B 200,000.00 E
200,000.00

Equipo de Oficina
C 10,000.00 D
10,000.00

Gastos de reparacion
G 10,000.00
10,000.00

Gastos por salarios

H 90,000.00 J
te el Diamante 90,000.00
 Capital, Contador
1,000,000.00 A El Contador, SA
1,000,000.00 Balanza de Comprobación
al mes de octubre 2020
Valores en DOP

Cuentas Debito
Efectivo 825,000.00
Capital
Cuentas por cobrar 25,000.00
Edificio 200,000.00
Equipo de Oficina 10,000.00
Prestamo por pagar
Prestamo por pagar Gastos de reparacion 10,000.00
100,000.00 200,000.00 B Ingresos por servicios
50,000.00 I Gastos por salarios 90,000.00
150,000.00 200,000.00 Gastos Intereses 10,000.00
50,000.00
TOTALES 1,170,000.00
Cuentas por cobrar
50,000.00 25,000.00 K
25,000.00

Ingresos por servicios

50,000.00 D
70,000.00 F
120,000.00

Gastos Intereses
10,000.00
10,000.00
 Credito

1,000,000.00

50,000.00

120,000.00

1,170,000.00
 El Contador, SA
Balanza de Comprobación
al mes de octubre 2020
Valores en DOP

Cuentas Debito Credito

Efectivo 825,000.00
Capital 1,000,000.00
Cuentas por cobrar 25,000.00
Edificio 200,000.00
Equipo de Oficina 10,000.00
Prestamo por pagar 50,000.00
Gastos de reparacion 10,000.00
Ingresos por servicios 120,000.00
Gastos por salarios 90,000.00
Gastos Intereses 10,000.00

TOTALES 1,170,000.00 1,170,000.00

AJUSTES

Categoria 1 El edificio se desprecia un 5% annual

Categoria 2 Equipos de oficina se desprecian un 25%
Categoria 3 Se desprecian en un 4% cuentas por cobrar

Calculo de depreciacion
Monto Anual Monto Monto
Cuenta Monto % Anual Deprec Mens. Dep Mens. Dep 10 meses
Edificio 200,000.00 5% 10,000.00 833.33 8,333.33
Equipos de Oficina 10,000.00 25% 2,500.00 208.33 2,083.33
Total de depreciacion 10,416.67

Las cuentas por cobrar un 4%, dudosos cobros

Cuentas por cobrar 25,000.00 4% 1,000.00 83.33 833.33

31-10-2020
1/1/2020
30-9-0 El Contador, SA
DIARIO GENERAL

FECHA CUENTAS AUXILIAR

31/10/2020 Gastos generales y Adm
Depreciacion Edificio $ 8,333.33
Depreciacion Equipos de Oficina $ 2,083.33
Depreciacion acum. Edificio
Depreciacion acum. Equipos de Oficina
Para registrar gasto de Depreciacion de edificio y equipo al mes de Octub

FECHA CUENTAS AUXILIAR

31/10/2020 Gastos generales y Adm
Cuentas por cobrar dudosos cobros 833.33
Provision de cuentas incobrables
Para registrar ajustes de cuentas por cobrar al mes de octubre del 2020
 DEBITO CREDITO Gastos generales y Adm Depreciacion acum. Edificio
$ 10,416.67 $10,416.67
833.33
$11,250.00
8,333.33
2,083.33
cio y equipo al mes de Octubre 2020 Depreciacion acum. Equip. Cuentas por cobrar dudo. Cobros
2,083.33
DEBITO CREDITO 2,083.33
833.33

833.33
al mes de octubre del 2020
epreciacion acum. Edificio
8,333.33
8,333.33

uentas por cobrar dudo. Cobros

833.33
833.33
 El Contador, SA
Balanza de Comprobación
al mes de octubre 2020
Valores en DOP

Cuentas Debito Credito

Efectivo 825,000.00
Cuentas por cobrar 25,000.00
Cuentas por cobrar dudo. Cobros
Edificio 200,000.00
Depreciacion acum. Edificio
Equipo de Oficina 10,000.00
Depreciacion acum. Equipos de Oficina
Prestamo por pagar 50,000.00
Capital 1,000,000.00
Ingresos por servicios 120,000.00
Gastos generales y Adm
Gastos por salarios 90,000.00
Gastos Intereses 10,000.00
Gastos de reparacion 10,000.00

TOTALES 1,170,000.00 1,170,000.00

Debito Credito Debito Credito

825,000.00
25,000.00 PROCESO DE CIERRE DE CUENT
833.33 833.33
200,000.00 Ingresos por servicios
8,333.33 8,333.33 120,000.00
10,000.00
2083.34 2,083.34
50,000.00
1,000,000.00
120,000.00
11,250.00 11,250.00
90,000.00
10,000.00 Gastos generales y Adm
10,000.00 11,250.00

11,250.00 11,250.00 1,181,250.00 1,181,250.00

ROCESO DE CIERRE DE CUENTAS NOMINALES

gresos por servicios RESUMEN Utilidad (perdida) del periodo

120,000.00 11,250.00 120,000.00 1,250.00
90,000.00 1,250.00
10,000.00
10,000.00
121,250.00 120,000.00
1,250.00 1,250.00

astos generales y Adm Gastos Intereses

11,250.00 Gastos por salarios 10,000.00 10,000.00
- 90,000.00 90,000.00

Gastos de reparacion
10,000.00 10,000.00
a) del periodo
El Contador, SA
Estado de Resultados
Al 31 de octubre 2020
Valores en DOP

Ingresos
Ingresos por servicios 120,000.00
- - 120,000.00

Gastos
Gastos generales y Adm 11,250.00
Gastos por salarios 90,000.00
Gastos Intereses 10,000.00
Gastos de reparacion 10,000.00 121,250.00

Resultado operacional - 1,250.00

perdida del Periodo - 1,250.00

El Contador, SA
Balanza de Comprobación
al mes de octubre 2020
Valores en DOP

ACTIVO PASIVOS

Efectivo 825,000.00 Prestamos por pagar

Cuentas por cobrar 25,000.00
Cuentas por cobrar dudo. Cobros 833.33 24,166.67 TOTAL DE PASIVOS
Edificio 200,000.00
Depreciacion acum. Edificio 8,333.33 191,666.67 CAPITAL
Equipo de Oficina 10,000.00
Depreciacion acum. Equipos de Oficina 2,083.34 7,916.66 Capital, El Contador
Utilidad del Periodo
Total de Capital

TOTAL DE ACTIVOS 1,048,750.00 TOTAL DE PASIVOS MAS CAPITAL

 50,000.00

50,000.00

1,000,000.00
1,250.00
998,750.00

IVOS MAS CAPITAL 1,048,750.00