Caso Practico Nia 330 Procedimientos Del Auditor en Respuesta A Los Riesgos Evaluados

RESPUESTA DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS
CASO PRACTICO NIA 330 RESPUESTA DEL AUDITOR A LOS RIESGOS

VALORADOS
Con base en la verificación realizada de los procedimientos seguidos por el personal de

auditoria interna y la aplicación de cuestionarios de control interno, se obtuvo información
referente a las áreas de Caja, Inventarios y Activos Fijos.
Para efectos del caso práctico se presenta la información obtenida en forma desordenada
para que determine cuáles son las debilidades existentes y las clasifique en el área
correspondiente, es necesario plantear las recomendaciones para superar las posibles
deficiencias de control interno.
Narrativa de los rubros de Caja, Inventarios y Activos Fijos
Al ingresar a la bodega se verifico que existen en diferentes puntos de la misma, extintores

ya que la mercadería que se resguarda es en su totalidad inflamable, sin embargo, se
determinó que el único que ha recibido entrenamiento para la utilización de dichos
extintores es el jefe de la Bodega; se extiende recibos con numeración impresa por todo el
efectivo recibido, trasladando posteriormente la copia correspondiente de dichos recibos al
departamento de contabilidad. Además, se determinó que se compra, vende o retira
mobiliario y equipo, sin la autorización formal de la Gerencia de la empresa y la mercadería
que se retira de la bodega se hace con las hojas de retiro correspondientes, las cuales se le
trasladan el mismo día o el día siguiente a primera hora a la persona que lleva el control de
las altas, bajas y existencias del inventario.
Existe un empleado responsable por parte del departamento de Contabilidad que efectúa
cortes de caja periódicos y arqueos sorpresivos de los fondos a cargo del cajero. El personal
de otras dependencias tiene acceso libre a las bodegas y se retira de las mismas sin que se le
haga la revisión correspondiente por parte del guardia de seguridad a cargo del ingreso y
egreso del personal de la bodega, dicho personal y el personal de la bodega pasa por un
pasillo en el cual tiene su escritorio el cajero de la empresa, ya que es el único acceso a la
bodega. Diariamente el Cajero hace su corte de caja y prepara el deposito respectivo.
Dejándolo luego guardado en la gaveta de su escritorio, no obstante que existe en la
empresa una caja de seguridad; al día siguiente de haber recibido los ingresos
correspondientes, por política de la empresa el cajero envía a depositar tanto el efectivo
como los cheques.
La persona que tiene a su cargo la compra de los inventarios, es la misma que efectúa el
registro contable de dichas compras y una persona de contabilidad es la encargada de
realizar comparaciones periódicas del control de las existencias contra los saldos en las
cuentas de mayor, y en la plática sostenida con el Encargado de activos fijos, se determinó
que no se cuenta en la empresa con un registro auxiliar que permita identificar de forma
inmediata cada bien propiedad de la empresa, además se verifico que la persona que tiene
asignada las funciones de cajero, también tiene a su cargo el manejo y control del libro de
cuenta corriente de clientes.
En su totalidad el mobiliario y equipo adquirido por la empresa, no importando su precio se

contabiliza como un activo fijo; diariamente el Cajero pasa a Contabilidad las copias de las
boletas de depósito y de los recibos, con su respectiva copia de corte de caja para efectuar
la operación contable correspondiente.
El personal del Departamento de Contabilidad por su parte verifica la corrección de la

información recibida; asimismo se verifico que el libro Auxiliar de Cuenta Corriente de
clientes nunca se ha analizado, ni se ha comparado el saldo con las cuentas de mayor y
tampoco se ha enviado a los clientes los estados de cuentas correspondientes, también se
estableció que la empresa cuenta con las pólizas de seguro para los inventarios y activos
fijos para cubrir los riesgos de manejo y custodia tales como incendio y robo. La persona
que realiza el registro contable de los ingresos de mercadería, lo hace al momento de recibir
la documentación correspondiente, y además verifica que el Encargado de llevar el control
de existencia efectúe el ingreso de la mercadería a dicho control.

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