SOMOS CE

EMPRESA LOS MEJORES S.A. COMIENZA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS
1 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO PASIVO
Caja 2,600.00 Obligaciones Bancarias LP 30,500.00
Bancos 17,360.00 Documentos por pagar 50,260.00
Inventario 47,210.00
Equipo de computación 3,100.00 PATRIMONIO
Vehiculos 18,000.00 Capital 7,510.00
TOTAL DE ACTIVO 88,270.00 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 88,270.00

1-dic-2020 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS

Und. P/unit.
PRODUCTO A 68 280.00 19,040.00
PRODUCTO B 70 265.00 18,550.00
PRODUCTO C 52 185.00 9,620.00
47,210.00

2-DIC-2020 ventas de mercaderias, otorgamos un 5% de descuento

Und. P/unit.
PRODUCTO A 35 400
PRODUCTO B 50 350
PRODUCTO C 35 330

10-dic-2020 Compra de mercaderia

Und. P/unit.
PRODUCTO A 50 290
PRODUCTO B 40 240

12-dic-2020 Compra de mercaderia nos conceden el 4% de descuento

Und. P/unit.
PRODUCTO A 40 210
PRODUCTO B 25 275
PRODUCTO C 35 225

16-dic-2020 Venta de mercaderia concedemos el 3% de descuento

Und. P/unit.
PRODUCTO A 32 410
PRODUCTO B 45 370
PRODUCTO C 25 320

18-dic-2020 Devolución de la compra del 10dic-2020

Und.
PRODUCTO B 12

20-dic-2020 devolución de la venta del 16-dic-2020

Und.
PRODUCTO A 10
PRODUCTO B 5
PRODUCTO C 5
Nota:
Todas las transacciones se realizan con
Persona natural que lleva contabilidad

Para las compras: se paga con bancos el 45%

y el saldo a 60 días plazo, firmamos pagaré

Para la ventas, se cobra el 35% de contado

y el saldo a 30 días
2-DIC-2020 ventas de mercaderias, otorgamos un 5% de descuento
Und. P/unit.
PRODUCTO A 35 400
PRODUCTO B 50 350
PRODUCTO C 35 330

PVP ( Costo + % de utilidad deseado) COSTO

P/unit PVP 5% descto PVP (-) dscto V. Total Vta P/Unit al cos
PRODUCTO A 35 $ 400.00 $ 20.00 $ 380.00 $13,300.00 $ 280.00
PRODUCTO B 50 $ 350.00 $ 17.50 $ 332.50 $16,625.00 $ 265.00
PRODUCTO C 35 $ 330.00 $ 16.50 $ 313.50 $10,972.50 $ 185.00
$40,897.50

Venta $40,897.50
12% iva $ 4,907.70
Subtotal $45,805.20 PVP
Ret Fte 1,75% $ 715.71
Valor a pagar $45,089.49
Caja $15,781.32
Cuentas por cobrar $29,308.17

10-dic-2020 Compra de mercaderia

Und. P/unit.
PRODUCTO A 50 290
PRODUCTO B 40 240

PVP ( Costo + % de utilidad deseado)

P/unit PVP V. Total Vta
PRODUCTO A 50 $ 290.00 $ 14,500.00
PRODUCTO B 40 $ 240.00 $ 9,600.00
$ 24,100.00

Compra de Mercadería $24,100.00 ´=> Inventario

12% iva $ 2,892.00
Subtotal $26,992.00
(-) Ret Fte 1,75% $ 421.75
(-) Ret IVA 30% $ 867.60
Valor a pagar $25,702.65
45% $11,566.19
60 dias plazo $14,136.46

12-dic-2020 Compra de mercaderia nos conceden el 4% de descuento

Und. P/unit.
PRODUCTO A 40 210
PRODUCTO B 25 275
PRODUCTO C 35 225

PVP ( Costo + % de utilidad deseado)

P/unit PVP 4% descto PVP (-) dscto V. Total Vta
PRODUCTO A 40 $ 210.00 $ 8.40 $ 201.60 $ 8,064.00
PRODUCTO B 25 $ 275.00 $ 11.00 $ 264.00 $ 6,600.00
PRODUCTO C 35 $ 225.00 $ 9.00 $ 216.00 $ 7,560.00
$22,224.00

Compra de Mercadería $22,224.00

12% iva $ 2,666.88
Subtotal $24,890.88
(-) Ret Fte 1,75% $ 388.92
(-) Ret IVA 30% $ 800.06
Valor a pagar $23,701.90
45% $10,665.85
60 dias plazo $13,036.04

16-dic-2020 Venta de mercaderia concedemos el 3% de descuento

Und. P/unit.
PRODUCTO A 32 410
PRODUCTO B 45 370
PRODUCTO C 25 320

PVP ( Costo + % de utilidad deseado) COSTO

P/unit PVP 3% descto PVP (-) dscto V. Total Vta P/Unit al cos
PRODUCTO A 32 $ 410.00 $ 12.30 $ 397.70 $12,726.40 $ 258.57
PRODUCTO B 45 $ 370.00 $ 11.10 $ 358.90 $16,150.50 $ 252.94
PRODUCTO C 25 $ 320.00 $ 9.60 $ 310.40 $ 7,760.00 $ 205.87
$36,636.90

Venta $36,636.90
12% iva $ 4,396.43
Subtotal $41,033.33 PVP
Ret Fte 1,75% $ 641.15
Valor a pagar $40,392.18
Caja $14,137.26
Cuentas por cobrar $26,254.92

18-dic-2020 Devolución de la compra del 10dic-2020

Und.
PRODUCTO B 12 240 2880

Devolución Inv $ 2,880.00

12% IVA $ 345.60
V. Total Devoluc $ 3,225.60 Cta x pagar

20-dic-2020 devolución de la venta del 16-dic-2020

Und.
PRODUCTO A 10 410
PRODUCTO B 5 370
PRODUCTO C 5 320

PVP ( Costo + % de utilidad deseado) COSTO

P/unit PVP 3% descto PVP (-) dscto V. Total Vta P/Unit al cos
PRODUCTO A 10 $ 410.00 $ 12.30 $ 397.70 $ 3,977.00 $ 258.57
PRODUCTO B 5 $ 370.00 $ 11.10 $ 358.90 $ 1,794.50 $ 252.94
PRODUCTO C 5 $ 320.00 $ 9.60 $ 310.40 $ 1,552.00 $ 205.87
$ 7,323.50

Devolución Inv $ 7,323.50

12% IVA $ 878.82
V. Total Devoluc $ 8,202.32
COSTO
V. total al costo
$ 9,800.00
$ 13,250.00
$ 6,475.00
$ 29,525.00
 FIFO
COSTO
V. total al costo Unid. P/Unit al costo V. total al costo
$ 8,274.21 32 $ 280.00 $ 8,960.00
$ 11,382.35 20 $ 265.00 $ 5,300.00
$ 5,146.63 25 $ 240.00 $ 6,000.00
$ 24,803.20 17 $ 185.00 $ 3,145.00
8 $ 216.00 $ 1,728.00
$ 25,133.00
 FIFO
COSTO COSTO
V. total al costo P/Unit al cos V. total al costo
$ 2,585.69 $ 280.00 $ 2,800.00
$ 1,264.71 $ 240.00 $ 1,200.00
$ 1,029.33 $ 216.00 $ 1,080.00
$ 4,879.72 $ 5,080.00
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2-Dec ¨-1-
Caja $ 2,600.00
Bancos $ 17,360.00
Inventario $ 47,210.00
Equipo de computación $ 3,100.00
Vehiculos $ 18,000.00
Obligaciones Bancarias LP $ 30,500.00
Documentos por pagar $ 50,260.00
Capital $ 7,510.00
P/. Registro de asiendo de apertura
2-Dec ¨-2-
Caja $ 15,781.32
Cuentas por cobrar $ 29,308.17
Anticipo del Impuesto a la Renta $ 715.71
Ventas $ 40,897.50
IVA Cobrado $ 4,907.70
P/. Registro de venta de mercadería
10-Oct ¨-3-
Costo de Venta $ 29,525.00
Inventario $ 29,525.00
P/. Registro del costo de venta, vta # 1
10-Dec ¨-4-
Inventario $ 24,100.00
IVA Pagado $ 2,892.00
Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ 421.75
Ret IVA 30% x pagar SRI $ 867.60
Bancos $ 11,566.19
Documentos por pagar $ 14,136.46
P/. Registro de compra de productos A y B
12-Dec ¨-5-
Inventario $ 22,224.00
IVA Pagado $ 2,666.88
Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ 388.92
Ret IVA 30% x pagar SRI $ 800.06
Bancos $ 10,665.85
Documentos por pagar $ 13,036.04
P/. Registro de compra de productos A, B y C
16-Dec ¨-6-
Caja $ 14,137.26
Cuentas por cobrar $ 26,254.92
Anticipo del Impuesto a la Renta $ 641.15
Ventas $ 36,636.90
 IVA Cobrado $ 4,396.43
P/. Registro de venta de mercadería
16-Dec ¨-7-
Costo de Venta $ 25,133.00
Inventario $ 25,133.00
P/. Registro del costo de venta, vta # 2
18-Dec ¨-8-
Documentos por pagar $ 3,225.60
Inventario $ 2,880.00
IVA Pagado $ 345.60
P/. Registro de devolución 10 dic 2020
20-Dec ¨-9-
Ventas $ 7,323.50
IVA Cobrado $ 878.82
Cuentas por cobrar $ 8,202.32
P/. Registro de devolución
20-Dec ¨-10-
Inventario $ 5,080.00
Costo de venta $ 5,080.00
P/. Registro de devolución de la venta 16 dic 2020
TOTAL $ 298,157.33 $ 298,157.33
ARTÍCULO: PRODUCTO A UNIDAD DE MEDIDA:
PROVEEDOR: MÉTODO: PROMEDIO

ENTRADAS ¨+¨ SALIDAS (-)

FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo Inicial
2-Dec Venta a PN.C 35 $ 280.00 $ 9,800.00
10-Dec Compra a PN.C 50 $ 290.00 $14,500.00
12-Dec Compra a PN.C 40 $ 201.60 $ 8,064.00
16-Dec Venta a PN.C 32 $ 258.57 $ 8,274.21
20-Dec Devolución 10 $ 258.57 $ 2,585.69

ARTÍCULO: PRODUCTO B UNIDAD DE MEDIDA:

PROVEEDOR: MÉTODO: PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo inicial
2-Dec Venta a PN.C 50 $ 265.00 $13,250.00
10-Dec Compra a PN.C 40 $ 240.00 $ 9,600.00
12-Dec Compra a PN.C 25 $ 264.00 $ 6,600.00
16-Dec Venta a PN.C 45 $ 252.94 $11,382.35
20-Dec Devolución 5 $ 252.94 $ 1,264.71

ARTÍCULO: PRODUCTO C UNIDAD DE MEDIDA:

PROVEEDOR: MÉTODO: PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo inicial
2-Dec Venta a PN.C 35 $ 185.00 $ 6,475.00
12-Dec Compra a PN.C 35 $ 216.00 $ 7,560.00
16-Dec Venta a PN.C 25 $ 205.87 $ 5,146.63
20-Dec Devolución 5 $ 205.87 $ 1,029.33
 SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
68 $ 280.00 $19,040.00
33 $ 280.00 $ 9,240.00
83 $ 286.02 $23,740.00
123 $ 258.57 $31,804.00
91 $ 258.57 $23,529.79
101 $ 258.57 $26,115.48

SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
70 $ 265.00 $18,550.00
20 $ 265.00 $ 5,300.00
60 $ 248.33 $14,900.00
85 $ 252.94 $21,500.00
40 $ 252.94 $10,117.65
45 $ 252.94 $11,382.35

SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
52 $ 185.00 $ 9,620.00
17 $ 185.00 $ 3,145.00
52 $ 205.87 $10,705.00
27 $ 205.87 $ 5,558.37
32 $ 205.87 $ 6,587.69
ARTÍCULO: PRODUCTO A UNIDAD DE MEDIDA:
PROVEEDOR: MÉTODO: FIFO

ENTRADAS ¨+¨ SALIDAS (-)

FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo Inicial
2-Dec Venta a PN.C 35 $ 280.00 $ 9,800.00

10-Dec Compra a PN.C 50 $ 290.00 $14,500.00

12-Dec Compra a PN.C 40 $ 201.60 $ 8,064.00

16-Dec Venta (32u) 32 $ 280.00 $ 8,960.00

20-Dec Devolución (10) 10 $ 280.00 $ 2,800.00

ARTÍCULO: PRODUCTO B UNIDAD DE MEDIDA:

PROVEEDOR: MÉTODO: FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo inicial
2-Dec Venta a PN.C 50 $ 265.00 $13,250.00

10-Dec Compra a PN.C 40 $ 240.00 $ 9,600.00

12-Dec Compra a PN.C 25 $ 264.00 $ 6,600.00

16-Dec Venta (45u) 20 $ 265.00 $ 5,300.00
25 $ 240.00 $ 6,000.00

18-Dec Devolución (12) 12 $ 240.00 $ 2,880.00

20-Dec Devolución (5) 5 $ 240.00 $ 1,200.00

ARTÍCULO: PRODUCTO C UNIDAD DE MEDIDA:
PROVEEDOR: MÉTODO: FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT P. UNITARIO P. TOTAL CANT P. UNITARIO P. TOTAL
2-Dec Saldo inicial
2-Dec Venta a PN.C 35 $ 185.00 $ 6,475.00

12-Dec Compra a PN.C 35 $ 216.00 $ 7,560.00

16-Dec Venta a PN.C 17 $ 185.00 $ 3,145.00
8 $ 216.00 $ 1,728.00

20-Dec Devolución V (5) 5 $ 216.00 $ 1,080.00

 SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
68 $ 280.00 $19,040.00
33 $ 280.00 $ 9,240.00
33 $ 280.00 $ 9,240.00
50 $ 290.00 $14,500.00
33 $ 280.00 $ 9,240.00
50 $ 290.00 $14,500.00
40 $ 210.00 $ 8,400.00
1 $ 280.00 $ 280.00
50 $ 290.00 $14,500.00
40 $ 201.60 $ 8,064.00
11 $ 280.00 $ 3,080.00
50 $ 290.00 $14,500.00
40 $ 201.60 $ 8,064.00

SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
70 $ 265.00 $18,550.00
20 $ 265.00 $ 5,300.00
20 $ 265.00 $ 5,300.00
40 $ 240.00 $ 9,600.00
20 $ 265.00 $ 5,300.00
40 $ 240.00 $ 9,600.00
25 $ 264.00 $ 6,600.00
0 $ 265.00 $ -
15 $ 240.00 $ 3,600.00
25 $ 264.00 $ 6,600.00
0 $ 265.00 $ -
3 $ 240.00 $ 720.00
25 $ 264.00 $ 6,600.00
0 $ 265.00 $ -
15 $ 240.00 $ 3,600.00
25 $ 264.00 $ 6,600.00
 SALDOS
CANT P. UNITARIO P. TOTAL
52 $ 185.00 $ 9,620.00
17 $ 185.00 $ 3,145.00
17 $ 185.00 $ 3,145.00
35 $ 216.00 $ 7,560.00
0 $ 185.00 $ -
27 $ 216.00 $ 5,832.00
0 $ 185.00 $ -
32 $ 216.00 $ 6,912.00
Anticipo del Impuesto a la Renta $ 715.71
Anticipo del Impuesto a la Renta $ 641.15
Bancos $ 17,360.00
Bancos $ 11,566.19
Bancos $ 10,665.85
Caja $ 2,600.00
Caja $ 15,781.32
Caja $ 14,137.26
Capital $ 7,510.00
Costo de Venta $ 29,525.00
Costo de Venta $ 25,133.00
Costo de venta $ 5,080.00
Cuentas por cobrar $ 29,308.17
Cuentas por cobrar $ 26,254.92
Cuentas por cobrar $ 8,202.32
Documentos por pagar $ 50,260.00
Documentos por pagar $ 14,136.46
Documentos por pagar $ 13,036.04
Documentos por pagar $ 3,225.60
Equipo de computación $ 3,100.00
Inventario $ 47,210.00
Inventario $ 29,525.00
Inventario $ 24,100.00
Inventario $ 22,224.00
Inventario $ 25,133.00
Inventario $ 2,880.00
Inventario $ 5,080.00
IVA Cobrado $ 4,907.70
IVA Cobrado $ 4,396.43
IVA Cobrado $ 878.82
IVA Pagado $ 2,892.00
IVA Pagado $ 2,666.88
IVA Pagado $ 345.60
Obligaciones Bancarias LP $ 30,500.00
Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ 421.75
Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ 388.92
Ret IVA 30% x pagar SRI $ 867.60
Ret IVA 30% x pagar SRI $ 800.06
Vehiculos $ 18,000.00
Ventas $ 40,897.50
Ventas $ 36,636.90
Ventas $ 7,323.50
CUENTAS DEBE HABER
Total Anticipo del Impuesto a la Renta $ 1,356.85 $ -
Total Bancos $ 17,360.00 $ 22,232.05
Total Caja $ 32,518.59 $ -
Total Capital $ - $ 7,510.00
Total Costo de Venta $ 54,658.00 $ 5,080.00
Total Cuentas por cobrar $ 55,563.09 $ 8,202.32
Total Documentos por pagar $ 3,225.60 $ 77,432.50
Total Equipo de computación $ 3,100.00 $ -
Total Inventario $ 98,614.00 $ 57,538.00
Total IVA Cobrado $ 878.82 $ 9,304.13
Total IVA Pagado $ 5,558.88 $ 345.60
Total Obligaciones Bancarias LP $ - $ 30,500.00
Total Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ - $ 810.67
Total Ret IVA 30% x pagar SRI $ - $ 1,667.66
Total Vehiculos $ 18,000.00 $ -
Total Ventas $ 7,323.50 $ 77,534.40
Total general $ 298,157.33 $ 298,157.33
 SUMAS SALDOS
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Anticipo del Impuesto a la Renta $ 1,356.85 $ - $ 1,356.85 $ -
Bancos $ 17,360.00 $ 22,232.05 $ - $ 4,872.05
Caja $ 32,518.59 $ - $ 32,518.59 $ -
Capital $ - $ 7,510.00 $ - $ 7,510.00
Costo de Venta $ 54,658.00 $ 5,080.00 $ 49,578.00 $ -
Cuentas por cobrar $ 55,563.09 $ 8,202.32 $ 47,360.77 $ -
Documentos por pagar $ 3,225.60 $ 77,432.50 $ - $ 74,206.90
Equipo de computación $ 3,100.00 $ - $ 3,100.00 $ -
Inventario $ 98,614.00 $ 57,538.00 $ 41,076.00 $ -
IVA Cobrado $ 878.82 $ 9,304.13 $ - $ 8,425.31
IVA Pagado $ 5,558.88 $ 345.60 $ 5,213.28 $ -
Obligaciones Bancarias LP $ - $ 30,500.00 $ - $ 30,500.00
Ret Fte 1,75% x pagar SRI $ - $ 810.67 $ - $ 810.67
Ret IVA 30% x pagar SRI $ - $ 1,667.66 $ - $ 1,667.66
Vehiculos $ 18,000.00 $ - $ 18,000.00 $ -
Ventas $ 7,323.50 $ 77,534.40 $ - $ 70,210.90
Total $ 298,157.33 $ 298,157.33 $ 198,203.49 $ 198,203.49