TRANSACCIONES CONTABLES 2

ACTIVIDAD # 2

Jaime Alberto Cruz Vargas ID: 764519

Facultad de Ciencias Empresariales Virtual y Distancia

Contaduría Pública

Contabilidad Financiera III

NRC
3386

Julio 24/2021

BOGOTA D.C
 Actividad 2
Transacciones contables 2

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el

reconocimiento y la medición de las transacciones económicas
correspondientes a los beneficios a empleados, nómina y liquidación de
contrato laboral, bajo NIIF-NIC pymes.

Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en los

comprobantes correspondientes, según el sistema de información de su sede y
emita los soportes contables en PDF, para subirlos a la plataforma virtual en el
espacio y tiempo requeridos.

1) Realice la contratación de máximo 4 trabajadores, dando cuenta de

aspectos como el básico de nómina y la retención a la que haya lugar.
Para su diligenciamiento, contemple lo siguiente:

Empleado A y B: Con un salario mínimo SALARIO MINIMO

Empleado C: Con cinco salarios mínimos SUBSIDIO DE TRANSPOTE
Empleado D: Con salario integral

DEVENGADO

CEDULA DE SUELDO DIAS AUXILIO DE bonificacion por

CIUDADANIA NOMBRE DEL EMPLEADO BASICO LIQUIDADOS BASICO TRANSPORTE cumplimiento
1 EMPLEADO A $ 908,526 30 $ 908,526 $ 106,454 $ 500,000
2 EMPLEADO B $ 908,526 30 $ 908,526 $ 106,454
3 EMPLEADO C $ 4,542,630 30 $ 4,542,630 $0
4 EMPLEADO D $ 11,810,838 30 $ 11,810,838 $0

El salario integral está regulado por el artículo 132 del código sustantivo del trabajo, que fija el val

ARTICULO 132

En ningún caso el salario integral podrá ser inferior al monto de diez (10) salarios mínimos legales mensua
más el factor prestacional correspondiente a la empresa que no podrá ser inferior al treinta por ciento (30%
 Número
de
Concepto
salarios
mínimos
Factor salarial  10
Factor
 3
prestacional
Total 13

PARA EFECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL LOS APORTES SE HACEN SOBRE EL 70%

PARA AQUELLOS TRABAJADORES QUE DEVENGUEN 4 SALARIOS MINIMOS LEGALES VIGENTES SE CALCULA EL 1% DE FSP

2) Elabore los registros de nómina, en los que se detalle: salarios por

pagar, prestaciones sociales, seguridad social y parafiscales.

NOMINA

CUENTAS DEBITO CREDITO

510503 SALARIO INTEGRAL 11,810,838
23700501 COMPENSAR 330,703
23803001 COLPENSONES 413,379
23650501 RETECION POR SALARIOS 1,162,000
25050101 EMPLEADO D 9,904,755

51050601 SALARIO EMPLEADO A 908,526

51052701 SUBSIDIO DE TRANSPORTE A 106,454
23700502 SANITAS 56,341
23803001 COLPENSIONES 56,341
51054801 BONIFICACION POR CUMPLIMIENTO 500,000
25050102 EMPLEADO A 1,402,298

51050602 SALARIO EMPLEADO B 908,526

51052702 SUBSIDIO DE TRANSPORTE B 106,454
23700503 FAMISANAR 36,341
23803001 COLPENSIONES 36,341
25050103 EMPLEADO B 942,298

51050603 SALARIO EMPLEADO C 4,542,630

23700503 FAMISANAR 181,705
23803001 COLPENSIONES 227,132
51054802 BONIFICAION POR ANTIGÜEDAD 5,000,000
23650502 RETENCION EN LA FUENTE 756,000
25050104 EMPLADO C 8,377,793
PRESTACIONES SOCIALES

PRIMA DE SERVICIOS 8.33%

CESANTIAS 8.33%
INT CESANTIAS 1%
VACACIONES 4.17%

PARA EL CASO DE LA PRIMA DE SRVICIOS, CESANTIAS E INTERESES EL IBC INCLUYE SALARIO BASICO + SUBSIDIO DETRANSPORT
PARA EL CASO DE LAS VACACIONES EL IBC ESTA CONFORMADO POR EL ULTIMO SALARIO SIN INCLUIR SUBSIDIO DE TRANSPOR

CUENTAS DEBITO CREDITO

51053601 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO A 126,198

25200101 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO A 126,198
51053001 CESANTIAS EMPLEADO A 126,198
25101001 CESANTIAS EMPLEADO A 126,198
51053301 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS A 15,150
25150101 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS A 15,150
51053901 VACACIONES EMPLEADO A 37,886
25250101 VACACIONES EMPLEADO A 37,886

51053602 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO B 84,548

25200102 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO B 84,548
51053002 CESANTIAS EMPLEADO B 84,548
25101002 CESANTIAS EMPLEADO B 84,548
51053302 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS B 10,150
25150102 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS B 10,150
51053902 VACACIONES EMPLEADO B 37,886
25250102 VACACIONES EMPLEADO B 37,886

51053603 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO C 794,901

25200103 PRIMA DE SERVICIOS EMPLEADO C 794,901
51053003 CESANTIAS EMPLEADO C 794,901
25101003 CESANTIAS EMPLEADO C 794,901
51053303 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS C 95,426
25150103 INTERESES DE LAS CESANTIAS EMPLEADOS C 95,426
51053903 VACACIONES EMPLEADO C 189,428
25250103 VACACIONES EMPLEADO C 189,428

51053904 VACACIONES EMPLEADO D 492,512

25250104 VACACIONES EMPLEADO D 492,512
SEGURIDAD SOCIAL

EMPLEADO EMPLEADOR
SALUD 4% 8.50%
PENSION 4% 12%
ARL 0 0.522%
CCF 0 4%
ICBF 0 3%
SENA 0 2%

CUENTAS DEBITO CREDITO

D
51056901 COMPENSAR 702,745
23700501 COMPENSAR 702,745
51057001 COLPENSIONES 992,110
23803001 COLPENSIONES 992,110
51056801 SURA 43,157
23700601 SURA 43,157
51057201 CAFAM CCF 330,703
23701001 CAFAM CCF 330,703
510575 ICBF 248,028
23701002 ICBF 248,028
510578 SENA 165,352
23701003 SENA 165,352

A
51057001 COLPENSIONES 109,023
23803001 COLPENSIONES 109,023
51056801 SURA 4,743
23700601 SURA 4,743
51057201 CAFAM CCF 36,341
23701001 CAFAM CCF 36,341

B
51057001 COLPENSIONES 109,023
23803001 COLPENSIONES 109,023
51056801 SURA 4,743
23700601 SURA 4,743
51057201 CAFAM CCF 36,341
23701001 CAFAM CCF 36,341

C
51057001 COLPENSIONES 545,116
23803001 COLPENSIONES 545,116
 51056801 SURA 23,713
23700601 SURA 23,713
51057201 CAFAM CCF 181,705
23701001 CAFAM CCF 181,705

BALANCE DE PRUEBA PARA SEGURIDAD SOCIAL

23700501 COMPENSAR 1,033,448

23700502 SANITAS 56,341
23700503 FAMISANAR 218,046
23803001 COLPENSIONES 2,488,465
23700601 SURA 76,354
23701001 CAFAM CCF 585,091
23701002 ICBF 248,028
23701003 SENA 165,352
4,871,125

3)   Realice el reconocimiento de un beneficio a empleados, según el caso:

a) Empleado a corto plazo. Bonificación de cumplimiento por valor de
$ 500,000
b) Empleado a largo plazo. Bonificación de $1.000.000 por cada año
trabajado (antigüedad de cinco años). Ver unidad de crédito proyectado.

El Código sustantivo del trabajo en su artículo 128, expresamente señala que pagos no constituyen salario:

“Pagos que no constituyen salarios. No constituyen salario las sumas que ocasionalmente
y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o
gratificaciones ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las empresas de
economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para
enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de
representación, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las
prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u
ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por
el empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en
dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas
extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad”.
 4 SMLV 5 SMLV 13SMLV
908,526 3,634,104 4,542,630 11,810,838
106,454

O DEDUCCIONES

Bonificaion por TOTAL RETENCION EN TOTAL

antigüedad DEVENGADO SALUD PENSION FSP LA FUENTE DEDUCCIONES NETO PAGADO
$ 1,514,980 $ 56,341 $ 56,341 $0 $ 112,682 $ 1,402,298
$ 1,014,980 $ 36,341 $ 36,341 $0 $ 72,682 $ 942,298
$ 5,000,000 $ 9,542,630 $ 181,705 $ 181,705 $ 45,426 $ 756,000 $ 1,164,837 $ 8,377,793
$ 11,810,838 $ 330,703 $ 330,703 $ 82,676 $ 1,162,000 $ 1,906,083 $ 9,904,755

trabajo, que fija el valor mínimo que debe tener esta forma de remuneración.

mínimos legales mensuales,

al treinta por ciento (30%) de dicha cuantía...»
CALCULA EL 1% DE FSP
O + SUBSIDIO DETRANSPORTE+ HE+BONIFICACIONES+HONORAIOS+COMISIONES
UIR SUBSIDIO DE TRANSPORTE
RIESGOS 1 0.522%
2 1.044%
3 2.436%
4 4.350%
EMPLEADO SALUD PENSION

A SANITAS COLPENSONES
B FAMISANAR COLPENSONES
C FAMISANAR COLPENSONES
D COMPENSAR COLPENSONES
 RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado: EMPLEADO C
UVT 2021
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias)
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional.
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)
Total Ingresos no constitutivos
Subtotal 1

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928
Total Deduciones
Subtotal 2

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y
b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.
c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206 no
estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas

Subtotal 3

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt)
Subtotal 4

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas

En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Ingreso laboral gravado en UVT
Retención en la fuente a practicar

Tarifa Marginal Impuesto

Hasta
95 0%
$0

150 19% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 95 UV

360 28% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 150 UVT)*28

640 33% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 360 UVT)* 33

945 35% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 640 UVT)*35%

2300 37% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 945 UVT)*37%

En adelante 39% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 2300 UVT)*39

UVT 2021 $ 36,308

Ingreso laboral gravado en uvt $ 189
1

$ 36,308

$ 4,542,630
$ -
$ 5,000,000
$ -

$ 9,542,630

$ 227,132
$ -
$ 181,705 240
$ -
8,713,920

$ -

$ 408,837
$ 9,134,000

$ -

$ -
$ -
$ 9,134,000

$ -

$ -
 $ -

$ 9,134,000

$ 2,284,000
$ 6,850,000

$ 3,654,000

$ 2,284,000

$ 15,249,000

$ 6,850,000
$ 189
$ 756,000

Impuesto Retencion por

aplicar

$0
-
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT 756,000
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 360 UVT)* 33% más 69 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 640 UVT)*35% más 162 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 945 UVT)*37% más 268 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 2300 UVT)*39% más 770 UVT -

189

$ 756,000
 RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado: EMPLEADO C
UVT 2021
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias)
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional.
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)
Total Ingresos no constitutivos
Subtotal 1

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928
Total Deduciones
Subtotal 2

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y
b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.
c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206 no
estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas

Subtotal 3

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt)
Subtotal 4

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas

En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Ingreso laboral gravado en UVT
Retención en la fuente a practicar

Tarifa Marginal Impuesto

Hasta
95 0%
$0

150 19% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 95 UV

360 28% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 150 UVT)*28

640 33% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 360 UVT)* 33

945 35% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 640 UVT)*35%

2300 37% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 945 UVT)*37%

En adelante 39% (Ingreso laboral gravado

UVT menos 2300 UVT)*39

UVT 2021 $ 36,308

Ingreso laboral gravado en uvt $ 229

En consecuencia, el salario integral sólo tiene una renta exenta, la del numeral 10 del artículo 2
1

$ 36,308

$ 11,810,838
$ -
$ -
$ -

$ 11,810,838

$ 413,379
$ -
$ 330,703 240
$ -
8,713,920

$ -

$ 744,083
$ 11,067,000

$ -

$ -
$ -
$ 11,067,000

$ -

$ -
 $ -

$ 11,067,000

$ 2,767,000
$ 8,300,000

$ 4,427,000

$ 2,767,000

$ 15,249,000

$ 8,300,000
$ 229
$ 1,162,000

Impuesto Retencion por

aplicar

$0
-
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
1,162,000
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 360 UVT)* 33% más 69 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 640 UVT)*35% más 162 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 945 UVT)*37% más 268 UVT -
(Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 2300 UVT)*39% más 770 UVT -

$ 1,162,000

umeral 10 del artículo 206 del estatuto tributario, que corresponde al 25% del total del salario integral.
el salario integral.