SERVICIOS DE CONTROL POSTERIor Resumen

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
La auditoría de cumplimiento es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito

determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control han
observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
establecidas en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión
de los recursos del Estado; y tiene por finalidad fortalecer la gestión, transparencia, rendición de
cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe
de auditoría, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
1. Planeamiento de la auditoría de cumplimiento
permite identificar las entidades y las materias a examinar; comprender su estructura de negocio.
2. El proceso de auditoría de cumplimiento
Se divide en 3
Planificación
Ejecución
Elaboración del informe
EL Control de los Programas Sociales y de las Medidas de Responsabilidad para el Sector Público
El control de los programas sociales
La Contraloría General contribuye a fomentar el buen uso de los recursos públicos destinados a los
programas sociales, ejerciendo un control gubernamental moderno, eficiente y eficaz, a través de
servicios de control a efecto de maximizar la inversión social con mayor impacto en la población
objetivo.
Departamento y Órganos de Línea responsables
Es el Departamento de Estudios e Investigaciones que tiene como función gestionar los sistemas
de información de la Contraloría General.
Control de los programas sociales
Control Simultáneo
Visita de control
Sistemas web de rendiciones de cuentas sobre programas sociales
Capacitación y atención de consultas

Control Posterior
Auditoría de cumplimiento
Es un tipo de servicio de control posterior realizado por las unidades orgánicas de la Contraloría
General y los OCI, que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al
ámbito del Sistema han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio
público y en el uso y gestión de los recursos del Estado.
Rendición de cuentas de los programas sociales a la Contraloría General
Sistemas web de rendición de cuentas
El control de las medidas de seguridad de los sistemas informáticos en las entidades públicas
es un conjunto de elementos relacionados compuesto por uno o más procesos, hardware,

software, instalaciones y personal que proporcionan la capacidad de satisfacer una necesidad u
objetivo definido.
La seguridad de la información tiene como objetivo la preservación de la confidencialidad

(garantizar que la información sea accesible únicamente para quienes tengan acceso autorizado),
integridad (salvaguardar la exactitud y la integridad de la información y activos asociados) y
disponibilidad (garantizar que los usuarios tengan acceso a la información y activos asociados
cuando sea necesario) de los activos de información; también pueden estar involucradas otras
propiedades como la autenticación, responsabilidad, no-repudio y fiabilidad.
1. Control preventivo a la seguridad de la información
La Contraloría General, en el marco de su Ley Orgánica, realiza labores de control preventivo de la

seguridad de la información y de los recursos tecnológicos que la soportan, y comunica a las
entidades públicas las deficiencias detectadas.
2. Las deficiencias más frecuentes relacionadas con los sistemas y la seguridad informática
2.1.En la Documentación del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información
2.3. En la implementación y mantenimiento de sistemas:
2.4. En los accesos a los sistemas, servidores y red de datos
2.5.En los controles de protección contra software malicioso y ataques de terceros (hacking)
3. Las principales normativas que establecen los controles aplicables a las tecnologías de la
información en el sector público son las siguientes:
• Ley N° 30096, “Ley de delitos Informáticos”, publicada el 22.Oct.2013 y sus modificatorias
(Ley N° 30171).
• Ley N° 30036, “Ley que Regula el Teletrabajo”, publicada el 05.Jun.2013.
Atención de Denuncias
La Contraloría General, a través del Departamento de Denuncias, busca atender de manera

oportuna y eficaz las denuncias que presente la ciudadanía a nivel nacional sobre presuntos
hechos arbitrarios o ilegales que ocurran en alguna entidad pública respecto a la captación, uso y
destino de los recursos y bienes del Estado.
Objetivos:
» Establecer un mecanismo que canalice la participación de la ciudadanía en el control de los

bienes y recursos públicos.
» Promover acciones que faciliten el ejercicio del derecho de participación ciudadana en el control
gubernamental.
» Fomentar actitudes responsables por parte de la ciudadanía en el ejercicio de dicho derecho.
» Fortalecer los instrumentos de control para minimizar el impacto de la corrupción en los niveles
administrativos.
A manera de ejemplo, los ciudadanos podrían denunciar:
» Irregularidades en obras públicas
» Irregularidades en adquisiciones del Estado
Requisitos para denunciar
No se requiere que el denunciante se identifique, ya que puede presentar su denuncia de forma

anónima; asimismo, la Contraloría General asume de oficio la evaluación de denuncias de las que
toma conocimiento a través de otros medios, y que a su criterio considere necesario su trámite.
Estas denuncias están protegidas por el principio de reserva. Es necesario que la denuncia sea
expuesta en forma precisa, ordenada, detallada y coherente, y contenga información que permita
identificar el hecho denunciado, respondiendo a las preguntas qué, dónde y cuándo sucedieron los
hechos o, por lo menos, incluir información que permita consultar fuentes de información pública
para su identificación.
Los requisitos de acuerdo a lo que se establece en los artículos 6° y 8° de la Ley N° 27785 son:
» Sean presuntamente ilegales o arbitrarios ocurridos en una entidad sujeta al ámbito de control
del Sistema Nacional de Control.
» No sean materia de proceso judicial, arbitral o administrativo en trámite
» No sean materia de un servicio de control o servicio relacionado en ejecución o concluido.

Protección al denunciante.
La finalidad de la Ley de Protección al Denunciante es proteger y otorgar beneficios a los

funcionarios y servidores públicos, o a cualquier ciudadano, que deseen acogerse a las medidas de
protección y beneficios, que denuncien en forma sustentada hechos arbitrarios o ilegales
producidos en cualquier entidad pública relacionados con el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, y que puedan ser investigados o sancionados administrativamente.
Medidas de Protección:
» Reserva de la identidad.
» Impedimento de cese, despido o remoción laboral.
» Impedimento de suspensión de contratación bajo la modalidad de locación de servicios o CAS.
» Impedimento de actos de hostilización laboral.
Beneficios:
» Reducción gradual de la sanción administrativa (en caso el denunciante esté sujeto a la misma).
» Recompensa de porcentaje de multas efectivamente cobradas por infracción prevista en norma

administrativa.
Denuncias Maliciosas
De acuerdo a lo establecido en el artículo 10° de la Ley N° 29542, quien denuncie ante la

Contraloría General a sabiendas, hechos que no se han cometido o simule pruebas o indicios de su
comisión que puedan servir de motivo para un proceso de investigación administrativa, es
sancionado con una multa no mayor a cinco (5) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) sin perjuicio
de las responsabilidades civiles y penales a que hubiera lugar.
Modalidades para presentar una denuncia
Las denuncias pueden ser presentadas:
En forma presencial
Vía correo postal
En forma virtual

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La auditoría de cumplimiento es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito

1. Planeamiento de la auditoría de cumplimiento

2. El proceso de auditoría de cumplimiento

Elaboración del informe

El control de los programas sociales

Departamento y Órganos de Línea responsables

Control de los programas sociales

Sistemas web de rendiciones de cuentas sobre programas sociales

Capacitación y atención de consultas

Rendición de cuentas de los programas sociales a la Contraloría General

Sistemas web de rendición de cuentas

es un conjunto de elementos relacionados compuesto por uno o más procesos, hardware,

La seguridad de la información tiene como objetivo la preservación de la confidencialidad

1. Control preventivo a la seguridad de la información

La Contraloría General, en el marco de su Ley Orgánica, realiza labores de control preventivo de la

2.1.En la Documentación del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información

2.3. En la implementación y mantenimiento de sistemas:

2.4. En los accesos a los sistemas, servidores y red de datos

• Ley N° 30036, “Ley que Regula el Teletrabajo”, publicada el 05.Jun.2013.

La Contraloría General, a través del Departamento de Denuncias, busca atender de manera

» Establecer un mecanismo que canalice la participación de la ciudadanía en el control de los

» Fomentar actitudes responsables por parte de la ciudadanía en el ejercicio de dicho derecho.

A manera de ejemplo, los ciudadanos podrían denunciar:

» Irregularidades en obras públicas

» Irregularidades en adquisiciones del Estado

Requisitos para denunciar

No se requiere que el denunciante se identifique, ya que puede presentar su denuncia de forma

» No sean materia de un servicio de control o servicio relacionado en ejecución o concluido.

La finalidad de la Ley de Protección al Denunciante es proteger y otorgar beneficios a los

» Impedimento de cese, despido o remoción laboral.

» Impedimento de suspensión de contratación bajo la modalidad de locación de servicios o CAS.

» Impedimento de actos de hostilización laboral.

» Recompensa de porcentaje de multas efectivamente cobradas por infracción prevista en norma

De acuerdo a lo establecido en el artículo 10° de la Ley N° 29542, quien denuncie ante la

Modalidades para presentar una denuncia

Las denuncias pueden ser presentadas:

Vía correo postal

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