EMPRESA: CORPINCONCINCO

Trabajadores:

A Administrador 1,300.00
B Asistente Contable Administrativo 1,200.00
C Jefe de Ventas y Operaciones 1,000.00
D Agente de Ventas y Reservas 600.00
E Mensajero (Servicios Generales) 400.00

Informe de sobretiempo:

a Cada 15 dias por inventario, todo el personal tiene sobretiempo desde las 7 de la noche hasta las 2 y media de la mañana.
b El personal de ventas trabaja todos los sabados de 9 a 1 de la tarde y tiene comision por $ 386 cada uno
c Los trabajadores B y E tienen sobretiempo de 3horas por cuatro dias de la semana durante el mes
d Se les cancela por concepto de alimentacion $ 60 a todo el personal
e El personal A y C tienen anticipos por $ 180 y $ 250 respectivamente
f Los trabajadores B, D y E tienen descuentos por prestamos al IESS por $ 110, 72 y 36 dolares respectivamente.
g El asistente contable y el mensajero tienen 9 y 11 meses respectivamente

Se pide:
1 Elaborar el rol de pagos y provisiones considerando los dos escenarios:
Que los empleados mensualicen los decimos y fondo de reserva
Que los empleados acumulen estos beneficios adicionales
2 Contabilice la nomina
3 Como actividad independiente del Rol, calcule cual es el valor a pagar por decimo tercero y cuarto sueldo en caso que:
el pago corresponda al año 2021 considerando que:
Asistente Contable Administrativo
Fecha de ingreso: enero del 2020

Agente de Ventas y Reservas

Fecha de ingreso: marzo del 2020
1,360.00
Administrador
1,475.00
Asistente Contable Administrativo
1,446.00
Jefe de Ventas y Operaciones
1,233.50 Agente de Ventas y Reservas
531.67 Mensajero (Servicios Generales)
Calculos de Decimo Tercero y Decimo Cuarto sueldo según fecha de entrada
Diciembre 2020- Noviembre 2021
Fecha de entrada: ENERO del 2020 $ 1,360.00 marzo 2020-feb 2021
1 año 1 año
TOTAL GANADO 1,360.00 400.00
DECIMO TERCERO DECIMO CUARTO
PAGO COMPLETO - ADMINISTRADOR

Diciembre 2020- Noviembre 2021

Fecha de entrada: MAYO del 2020 $ 1,475.00 marzo 2020-feb 2021
1 año 10 MESES
TOTAL GANADO 1,475.00 400.00
DECIMO TERCERO DECIMO CUARTO 333.33
Asistente Coontable

Diciembre 2020- Noviembre 2021

Fecha de entrada: ENERO del 2021 $ 1,446.00 marzo 2020-feb 2021
11 MESES 2 MESES
TOTAL GANADO 1,325.50 400.00
DECIMO TERCERO DECIMO CUARTO 66.67
Jefe de Ventas
 CARGO Sueldo Horas N- horas
suplementarias
A Administrador 1,300.00
B Asistente Contable Administrativo 1,200.00 10+12 22
C Jefe de Ventas y Operaciones 1,000.00
D Agente de Ventas y Reservas 600.00 10 10
E Mensajero (Servicios Generales) 400.00 10+12 22

a) por inventario b) comisión

7pm - 2:30am $386 c/personal de ventas
5horas - suplementarias(c/15 dias) 9am - 1pm - extraordinarias sabados
10 horas 4horas = 4 x 4 = 16horas
12pm - 2:30am
2,5horas - extraordinarias(c/15 dias)
5 horas d) Alimentación $60
c) Trabajadores B y E
Suplementarias 3 horas x 4 dias
3 x 4 semanas = 12 horas al mes

A Horas Suplementarias
no genera
Horas Extraordinarias
no genera

B Horas Suplementarias
1200 x 22 x 1,5 / 240 = 165

Horas Extraordinarias
1200 x 5 x 2 /240 = 50

C Horas Suplementarias - no genero

Horas Extraordinarias - no genera

D Horas Suplementarias
600 x 26 x 1,5 / 240 = 37,50

Horas Extraordinarias
600 x 29 x 2 /240 = 145

E Horas Suplementarias
400 x 10 x 1,5 / 240 = 55

Horas Extraordinarias
400 x 9 x 2 /240 = 16,67
valor Horas N- horas Valor
Extraordinarias
- -
165.00 5 5 50.00
- -
37.50 5+16 21 105.00
55.00 5 5 16.67

f) anticipos A, C
a $180
C $250

g) Trabajadores
B 9 meses - no genera fondo de reserva
E 11 meses - no genera fondo de reserva
ROL DE PAGOS / JULIO 2021
INGRESOS
HORAS EXTRAS
No. NOMBRE CARGO FECHA DE PAGO PAGO TOTAL
INGRESO SUELDO COMISIONES ALIMENTACION MENSUAL MENSUAL FONDO DE INGRESOS APORTE
50% HE 100% HE 13RO. 14TO. RESERVA PERSONAL IESS
9,45%
A Administrador 1,300.00 - - - 60.00 113.33 33.33 113.29 1,619.95 128.52
B Asistente Contable Administrativo ENERO 2020 1,200.00 165.00 50.00 - 60.00 122.92 33.33 - 1,631.25 139.39
C Jefe de Ventas y Operación 1,000.00 - - 386.00 60.00 120.50 33.33 120.45 1,720.29 136.65
D Agente de Ventas y Reservas MARZO 2020 600.00 82.50 105.00 386.00 60.00 102.79 33.33 102.75 1,472.38 116.57
E Mensajero (Servicios Generales) 400.00 55.00 16.67 - 60.00 44.31 33.33 - 609.31 50.24
TOTALES $4,500.00 $302.50 $171.67 $772.00 $300.00 $503.85 $166.67 $336.49 $7,053.17 $571.36

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1 contabilizacion de ingresos
31-JUL GASTOS DE SUELDOS $6,046.17
Sueldos $4,500.00
Horas Extras $474.17
comisiones $772.00
Alimentacion $300.00
GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES $1,007.00
Decimo Tercero $503.85
Decimo Cuarto $166.67
Fondos de Reserva $336.49
Aporte Personal IESS 9,45% $571.36
Anticipo de Sueldo $430.00
Prestamos al IESS $218.00
Banco $5,833.81
P/R gastos
2
GASTO DE APORTE PATRONAL IESS $734.61
GASTO DE VACAIONES $251.92
PROVISION POR PAGAR AL IESS $734.61
PROVISION POR PAGAR POR VACACIONES $251.92
P/R gastos y provisiones
3
 Aporte Personal IESS 9,45% $571.36
Provision por Pagar al IESS $734.61
cuando el empleado sale de
Bancos $1,305.97
vaciones se registra
P/R gastos de aporte al IESS
4
Provision por Pagar por Vacaciones $680.00
Bancos $680.00
P/R el pago de vaciones del Administrador
Nombre xxx

Provision por Pagar por Vacaciones $265.83

GASTO DE VACACIONES
Bancos $265.83
P/R el pago de vaciones del Mensajero $250.00
Nombre xxx $250.00
$250.00
$250.00
$1,000.00
 DEDUCCIONES PROVISIONES
TOTAL LIQUIDO A
DESCUENTOS RECIBIR APORTE
ANTICIPOS DE PRESTAMOS AL RET. IR PATRONAL VACACIONES TOTAL
SUELDOS IESS 12,15% PROVISIONES

180.00 - 308.52 1,311.43 1,360.00 680.00 165.24 56.67 221.91

- 110.00 - 249.39 1,381.86 1,475.00 737.50 179.21 61.46 240.67
250.00 - 386.65 1,333.64 1,446.00 723.00 175.69 60.25 235.94
- 72.00 - 188.57 1,283.81 1,233.50 616.75 149.87 51.40 201.27
- 36.00 - 86.24 523.06 531.67 265.83 64.60 22.15 86.75
$430.00 $218.00 $0.00 $1,219.36 $5,833.81 $734.61 $251.92 $986.53

AÑO BASE IMPONIBLE INGRESO MENSUAL

2021 $11,212.00

PROYECCION DE
GASTOS PERSONALES
PROVISIONES POR PAGAR
VACACIONES
$680.00 $250.00
$265.83 $250.00
$250.00
$250.00
$1,000.00
ROL DE PAGOS / JULIO 2021
INGRESOS
DEDUCCIONES
HORAS EXTRAS
No. NOMBRE CARGO TOTAL INGRESOS TOTAL
SUELDO COMISIONES ALIMENTACION APORTE DESCUENTOS
50% HE 100% HE PERSONAL ANTICIPOS DE PRESTAMOS AL RET. IR
IESS 9,45% SUELDOS IESS

A Administrador 1,300.00 - - - 60.00 1,360.00 128.52 180.00 - 308.52

B Asistente Contable Administrativo 1,200.00 165.00 50.00 - 60.00 1,475.00 139.39 - 110.00 - 249.39
C Jefe de Ventas y Operación 1,000.00 - - 386.00 60.00 1,446.00 136.65 250.00 - 386.65
D Agente de Ventas y Reservas 600.00 37.50 105.00 386.00 60.00 1,188.50 112.31 - 72.00 - 184.31
E Mensajero (Servicios Generales) 400.00 55.00 16.67 - 60.00 531.67 50.24 - 36.00 - 86.24
TOTALES $4,500.00 $257.50 $171.67 $772.00 $300.00 $6,001.17 $567.11 $430.00 $218.00 $0.00 $1,215.11

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1 contabilizacion de ingresos
31-JUL GASTOS DE SUELDOS $6,001.17
Sueldos $4,500.00
Horas Extras $429.17
comisiones $772.00
Alimentacion $300.00
Aporte Personal IESS 9,45% $567.11
Anticipo de Sueldo $430.00
Prestamos al IESS $218.00
Banco $4,786.06
P/R gastos
2
GASTO DE APORTE PATRONAL IESS $729.14
GASTOS DE VACACIONES $250.05
GASTOS POR BENEFICIOS SOCIALES $999.51
Decimo Tercero $500.10
Decimo Cuarto $166.67
Fondo de Reserva $332.74
PROVISION POR PAGAR AL IESS $729.14
PROVISION POR PAGAR POR VACACIONES $250.05
PROVISION POR BENEFICIOS SOCIALES $999.51
P/R gastos y provisiones
 3
Aporte Personal IESS 9,45% $567.11
cuando el empleado sale de
Provision por Pagar al IESS $729.14
vaciones se registra
Bancos $1,296.25
P/R gastos de aporte al IESS
4
Provision por Pagar por Vacaciones $680.00
Bancos $680.00
P/R el pago de vaciones del Administrador
Nombre xxx

Provision por Pagar por Vacaciones $265.83

Bancos $265.83
P/R el pago de vaciones del Mensajero
Nombre xxx
 PROVISIONES
LIQUIDO A
RECIBIR APORTE
PATRONAL VACACIONES PAGO MENSUAL PAGO MENSUAL FONDO DE TOTAL
12,15% 13RO. 14TO. RESERVA PROVISIONES

1,051.48 1,360.00 680.00 165.24 56.67 113.33 33.33 113.29 481.86

1,225.61 1,475.00 737.50 179.21 61.46 122.92 33.33 - 396.92
1,059.35 1,446.00 723.00 175.69 60.25 120.50 33.33 120.45 510.22
1,004.19 1,188.50 594.25 144.40 49.52 99.04 33.33 99.00 425.30
445.42 531.67 265.83 64.60 22.15 44.31 33.33 - 164.39
$4,786.06 $729.14 $250.05 $500.10 $166.67 $332.74 $1,978.70
EMPRESA ENTREPAPELES
ROL DE PAGOS / ENERO 2021
INGRESOS
DEDUCCIONES
HORAS EXTRAS
No. NOMBRE CARGO TOTAL
PAGO PAGO MENSUAL INGRESOS APORTE
SUELDO COMISIONES ANTICIPOS DE
50% HE 100% HE MENSUAL 13RO 14TO PERSONAL IESS PRESTAMOS IESS
9,45% SUELDOS

Asistente Contable Administrativo A B C D E F G=A+B+C+D H I

Asistente Contable Administrativo $750.00 $135.94 $56.25 $412.50 $112.89 $33.33 $1,500.91 $128.02 $120.00

mensualiza decimos, tiene sobretiempo de 3 horas en 2 dias de cada semana y por inventario 1 dia desde
7 de la noche hasta las 3 de la mañana, tambien trabaja dos sábados de 9 a 12 del día, el fondo de reserva no acumula
se le descuenta $120 por anticipo y se le cancela el 5% de comisión en ventas ($8250)
IESS PROVISIONES
TOTAL DE ingresos
12,15% APORTE PROVISIONES
FONDO DE RESERVA XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES comisión $412.50 valor por venta * 5%
PATRONAL

k=D*12,15% L=D*8,33% K=D/12 K=400/12 M=D/24 Horas Extras Suplementarias 6 * 4 = 24 + 5 29 750 * 29 * 1,5 / 240

Extraordinarias 9 horas 9 750 * 9 * 2 / 240

Decimo Tercer $1,354.69 112.89 valor mensual: valores a percibir 1354,69/ 12

Decimo Cuarto $400.00 $33.33 decimo cuarto es salario basico $400 /12
Fondo de Reserv $1,354.69 8,33% $112.85 misma base del decimo tercero 1354,69 * 8,33%
Vacaciones $1,354.69 24 $56.45 misma base del decimo tercero 1354,69 / 24
PROVISIONES

12,15% APORTE FONDO DE RESERVA VACACIONES TOTAL DE Gastos de Sueldos $1,354.69

PATRONAL PROVISIONES
$164.59 $112.85 $56.45 $333.89 Sueldos $750.00
Horas Suplementarias $135.94
Horas Extras $56.25
Comisiones $412.50
HORAS EXTRAS 50%
del término de la
jornada has 12 de HORAS SUPLEMENTARIAS 50% Gastos Beneficios Sociales $146.22
la noche
Salario Bruto * N°Horas * 1,5 / 240 horas mensual Decimo tercero Rem $112.89
Decimo Cuarta Rem $33.33
HORAS EXTRAORDINARIAS 100%
desde las 12 de la Días feriados, sábados y domingo IESS Aporta Personal por pagar $128.02
noche hasta las 6
de la mañana Salario Bruto * N°horas * 2 / 240 horas semanales Anticipos de Sueldo $120.00
Bancos $1,252.89 1354,69-146,22

Gastos de Aporte Patronal 12,15% $164.59 se pagan de inmediato

Gastos de Fondos de Reserva $112.85
Gasots de Vacaciones $56.45 se pagan de inmediato
Proviciones de vacaiones $56.45
por pagar
Proviciones por pagar al IESS $277.44
 TOTAL LIQUIDO A
DESCUENTOS RECIBIR

J=G+H+I

$248.02 $1,252.89

acumula

$135.94

$56.25

4,69 * 8,33%
4,69 / 24

GASTOS DE VACACIONES PROVICIONES DE VACACIONES X

PAGAR
$56.45 $56.45
$56.45 $56.45
$56.45 $56.45
 S. Mensual Ingreso Anual 50% Tope Máximo
ingresos 3,250.00 39,000.00 19,500.00 14,575.60
Gastos Personales 15,650.00 rechazar

ingresos 1,750.00 21,000.00 10,500.00 14,575.60

Gastos Personales 9,800.00 aceptar
6,800.00

ingresos 1,600.00 19,200.00 9,600.00 14,575.60

No presento Gastos Personales no aplica proyección de gastos

Caso 1

Ingreso 39,000.00
(-) IESS 3,685.50
(-) Gastos Proyectados 14,575.60 18,261.10
(=) Base Imponible 20,738.90

(-) Fracción básica 511.00

17854 Fracción excedente 2,884.90 346.19
Impuesto a la Renta 857.19 Ret - Mensual IR
71.43

Caso 2
 Ingreso 21,000.00
(-) IESS 1,984.50
(-) Gastos Proyectados 6,800.00 8,784.50
(=) Base Imponible 12,215.50

(-) Fracción básica -

11212 Fracción excedente 1,003.50 50.18
Impuesto a la Renta 50.18 Ret - Mensual IR
4.18

Caso 3

Ingreso 19,200.00
(-) IESS 1,814.40
(-) Gastos Proyectados - 1,814.40
(=) Base Imponible 17,385.60

(-) Fracción básica 154.00

14285 Fracción excedente 3,100.60 310.06
Impuesto a la Renta 464.06 Ret - Mensual IR
38.67
 tope máximo
1,3 veces fraccion básica desgravada IR 14,575.60
0,325 Salud 1,3 veces fracción básica 3,643.90
Gastos personales más del 50% de la base desgravada 5,606.00 obligacion de anexo de gas
Ingreso
Mensual
Base Imponible 2021 11,212.00 934.33 a partir de este valor debe
la Proyección de Gastos Ep

Tope máximo de Gastos Personales

tope 50% del valor

mínimo
1,3 veces fracción básica desgravada IR 14,575.60

12%
- Mensual IR
 5%
- Mensual IR

10%
- Mensual IR
bligacion de anexo de gastos personales

partir de este valor deben presentar a las Empresas

Proyección de Gastos Eprsonales

0% del valor