Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoria
Seminario Integrador
Lic. Delfido Morales

TEMA NO. 7

INTERÉS SIMPLE é INTERÉS COMPUESTO

Calificación
No. Nombre Carne
Grupal
1 CLARA LUZ SALGUERO 8316011 10
2 MAGDA JOSEFINA ZEPEDA SILVA 8814372 10
3 MILDRED KARINA CASTILLO ORTEGA 9715297 10
4 CLAUDIA LILIANA ZAMORA VICENTE 200514023 10
5 CINDY PAOLA LEPE GARCÍA 200817895 10
6 DORIS CAROLINA ISMALEJ AJCOT 200912600 10
7 MELVIN ANIBAL CAP DE LA CRUZ 200912638 10
8 ERICK JEOVANI GÓMEZ PÉREZ 200912809 10
9 JUNAJPU EDGAR COLO 200912882 10
10 REINA MARÍA SOYOS SURET 200912971 10
11 ROBERTO ORLANDO MISTECO PÉREZ 200913398 10
Salón 105
Edificio S6
Jornada Fin de Semana

Guatemala 26 de enero de 2,014

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Interés Simple e Interés Compuesto

Índice

Tema Pág.

Introducción i

Interés Simple 04

Interés Compuesto 12

Conclusiones iii

Recomendaciones iv

Bibliografía v
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Interés Simple e Interés Compuesto

INTRODUCCIÓN

La presente investigación contiene información acerca de las definiciones de

Interés Simple e Interese Compuesto.

El tema de Interés Simple es de suma importancia en las finanzas de cualquier

empresa, ya que su ámbito de aplicación es variado, lo cual le permite a las empresas
financieras, comerciales, industriales, entres otras, hacer inversiones a corto plazo y
con menos riego con sus clientes. Esto les permitirá su crecimiento dentro de la
economía, tanto nacional como internacional.

En el caso del Interés Compuesto Es el rendimiento que si no se paga en el

período, se aumenta al capital y junto con él, produce más interés. Significa que en
cada período posterior, el interés es mayor, ya que está calculado sobre el capital
original más los intereses de los períodos anteriores. La capitalización del interés se
da únicamente en el interés compuesto.

I
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Interés Simple e Interés Compuesto
INTERÉS SIMPLE

INTERÉS

“Es el rendimiento del capital entregado en préstamo. Es el precio del dinero. Es

la renta que gana el capital. Es el rédito que hay que pagar por el uso del dinero
tomado en préstamo. Es la ganancia directa producida por un capital.

OPERACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Corresponden a esta clasificación de todas aquellas operaciones que se realizan

hasta un año plazo. Se aplican principalmente en el interés y el descuento simple.

6 meses 3 meses 3 meses

Un año

INTERÉS SIMPLE

Es el rendimiento calculado siempre sobre el capital original, el cual permanece

invariable durante todo el tiempo, por lo que interés que se obtiene en cada
periodo, es siempre el mismo.

POR EJEMPLO:

Prestamos Q 100.00 para devolver a los cuatro años, al 15% de interés anual
simple. Al calcular el interés por cada año nos da Q 15.00; al final de los cuatro
años tendremos que pagar los Q 15.00 de cada año por 4, es decir Q 60.00 de
intereses calculados sobre los Q 100.00 prestados. Quiere decir que el interés
correspondiente a cada periodo anual siempre es el mismo, Q 15.00.” 1

CAPITAL Q 100.00

1 AÑO 1 AÑO 1 AÑO 1 AÑO TOTAL

1
Rivera A., Jorge L., Cuaderno de Teoría Práctica, Página 1-2.
4
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Interés Simple e Interés Compuesto
INTERÉS

Q 15.00 Q 15.00 Q 15.00 Q 15.00 Q 60.00

INTERÉS SIMPLE OPERACIONES A CORTO PLAZO MENORES DE UN

AÑO

FACTORES QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO DEL INTERÉS

“Para poder calcular el interés, son necesarios los tres factores siguientes: El
capital o principal, el tiempo y la tasa de interés. La falta de uno de ellos es
suficiente para ya no calcular el interés.

Capital o Principal:

Definimos de esta manera al dinero sobre el cual se aplicará el interés. Adquiere

bastante importancia saber determinar la cantidad correcta del capital o principal
que servirá de base para el cálculo del interés.

Tiempo:

Es el lapso o periodo durante el cual el capital ha sido prestado. Su medición se

hace con base en el año. La unidad mínima de medida es un día.

Tasa de Interés:

Es la medida del cobro o pago que se hace por utilizar o aprovechar determinada
suma de dinero. Generalmente se mide por cientos, y de esa cuenta en los
bancos, almacenes, farmacias, restaurantes, etc. Escuchamos diversos
porcentajes, 2%, 5%, 12%, 20%, etc. Que nos indican ya sea los recargos,
descuentos, propinas, etc. Que calculados sobre una cantidad principal (capital)

5
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Interés Simple e Interés Compuesto
debemos pagar. Estos porcentajes corresponden a las formas de determinar la
tasa de interés.”2

Homogeneización o estandarización de los factores:

“Para utilizar adecuadamente los factores del interés, y aplicarlos en las fórmulas
correspondientes, debemos estandarizarlos u homogeneizarlos y además, para felicidad,
asignarles simbología, así:

FATORES SIMBOLOGÍA BASE PARA

HOMOGENEIZACIÓN
Capital o Principal P Unidad de moneda
Tiempo N Un año
Tasa de Interés I Tanto por uno anual
Interés I Calculado sobre
anteriores

FÓRMULA

I = P*n*i

Interés en fracción de año:

En la práctica, casi todos los problemas de interés implican alguna fracción de

año.

2
Rivera A., Jorge L., Cuaderno de Teoría Práctica, Página 3-4.
6
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Interés Simple e Interés Compuesto
Cuando se tiene que calcular el interés para fracción de año, se presentan cuatro
métodos que benefician en más o en menos a quienes tengan que cobrar o pagar
el interés.”3

MÉTODOS (DETERMINACIÓN DE n) SIGNIFICADO DE

Exacto n = t/365 ó 366 t = Número exacto de
Ordinario n = t/360 días entre fechas.

Obligaciones n = h/360 h = Número de días entre

fechas, considerando
todos los meses de 30
días.

MÉTODO FÓRMULA
Exacto I = p*i*(t/365)
Ordinario I = p*i*(t/360)
Obligaciones I = p*i*(h/360)
Mixto I = p*i*(h/365)

VALORES DE h:

Ejemplos:

1) Del 15 de enero al 15 septiembre del mismo año h = 8*30

= 240
2) Del 23 de febrero al 23 de agosto mismo año h = 6*30 = 180
3) Del 10 de abril al 18 de enero del siguiente año h = (9*30)+8
= 278
4) Del 19 de septiembre al 4 de agosto del siguiente año h = (11*30) -15
=315
5) Del 7 de febrero al 24 de diciembre mismo año h = (10*30)+17
= 317

3
Rivera A., Jorge L., Cuaderno de Teoría Práctica, Página 4 y 9.
7
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Interés Simple e Interés Compuesto

VALORES DE t:

“En este caso hay que considerar los días que tiene cada mes según el
calendario, no es más difícil sino más laborioso que determinar h.” 4

Ejemplos:

1) Del 15 de enero al 15 de septiembre del mismo año

t = 31-15+28+31+30+31+30+31+31+1 = 243

EJERCICIOS:

1) ¿Indique cuánto tiempo estuvo invertido un capital de Q. 44,328.00 que

generó Q.5,200.00 de intereses, a una tasa de interés simple anual del 3%?

DATOS
P: 44,328

I: 5,200

I: 0.03

n: ?

n= I = 5,200 = 5,200 = 3.910244841 = 3años, 10 meses y

27.68 de días.

P*i 44328*0.03 1,329.84

Años = 3.910244841

Meses = 0.910244841*12 = 10.9229381

Días = 0.92293881* 30 = 27.68

R// El capital estuvo invertido 3 años, 10 meses y 27.68 de días.

4
Rivera A., Jorge L., Cuaderno de Teoría Práctica, Página 11.
8
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2) ¿Cuánto tengo que invertir en un banco que ofrece el 1 % de interés

bimensual de interés simple, si quiero ganar de intereses Q 15,000.00 en un
plazo de 5 años?

DATOS
i: 0.06

I: 15,000

n: 5

P: ?

P= I = 15,000 = 15,000 = 50,0000

i*n 0.06*5 0.3

R// El capital que tengo que invertir en el banco es de Q 50,000.00

3) ¿Indique la tasa de interés simple a que estuvo colocado un préstamo de Q

72,650.00, si al final del plazo de 3 años con 6 meses, generó un monto de
Q.99,000.00?

DATOS
P: 72,650

n: 3.5

S: 99,000

i: ?

I=S–P

I = 99,000 – 72650

I = 26350
9
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Interés Simple e Interés Compuesto

i= I = 26,350 = 26,350 = 0.103627961 * 100 = 10.3628 %

P*n 72,650*3.5 254,275

R// La tasa de interés simple a que estuvo colocada el préstamo es del

10.3628%.

4) Luego de 2 años se obtuvo un monto de Q 155,000.00 por un capital que

generó el 3% de interés anual simple, indique el valor del capital invertido.

DATOS
S: 155,000

n: 2

i: 0.03

P: ?

P= S = 155,000 = 155,000 = 155,000 = 146,226.42

1+n*i 1+(2*0.03) 1+0.06 1.06

R// El valor del capital invertido es de Q 146,226.42

5) Con el propósito de cancelar las cuotas de la universidad, y tener derecho a

exámenes parciales adquirí una deuda de Q 5,000.00, a un plazo 120 días
plazo con tasa de interés simple variable, durante los primeros 60 días me
cobran 20 % anual de interés simple, luego baja la tasa al 12 % anual de
interés simple exacto. ¿Qué monto tengo que pagar al vencimiento?.

5.1. DATOS

10
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Interés Simple e Interés Compuesto
P: 5,000

n: 60/360

i: 0.20

I: ?

I = P*n*i = 5,000*60/360*0.20 = 5,000*0.166666666*0.20 =

5,000*0.033333333 = 166.67

5.2. DATOS

P: 5,000

n: 60/365

i: 0.20

I: ?

I = P*n*i = 5,000*60/365*0.12 = 5,000*0.164383561*0.12 =

5,000*0.019726027 = 98.63

P I del 20% I del 12%

S = 5,000 + 166.67 + 98.63 = 5,265.30

R// El monto que tengo que pagar al vencimiento es de Q 5,265.30

INTERÉS COMPUESTO

CONCEPTO:

Es el rendimiento que si no se paga en el período, se aumenta al capital y junto

con él, produce más interés. Significa que en cada período posterior, el interés

11
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Interés Simple e Interés Compuesto
es mayor, ya que está calculado sobre el capital original más los intereses de
los períodos anteriores. La capitalización del interés se da únicamente en el
interés compuesto.

El interés compuesto se aplica en operaciones financieras a largo plazo, es

decir mayores del año, ya que mientras mayor sea el plazo, más
capitalizaciones se dan, siendo mayor el rendimiento que produce en relación
con el interés simple. Es aplicable en campos no financieros tales como, el
estudio de fenómenos relacionados con seres vivos que se reproducen de
manera geométrica y para determinar la tasa de natalidad y crecimiento de las
poblaciones.

Ejemplo: P = Q.100.00; i = 0.10

P= Q.110. P= Q.121. P= P= P=
1 año 2 años 3 años 5 años
/ _/ /_ / /
_/

I = Q.10. Q.11. Q.12.10 Q.13.31

Q.14.64 = Q.61.05

DIFERENCIAS ENTRE EL INTERÉS COMPUESTO Y EL INTERÉS SIMPLE

a) El crecimiento del interés simple es aritmético, y el del interés compuesto

geométrico.

b) El interés simple es igual en cada período del plazo de la operación, mientras

que el interés compuesto es mayor en cada período posterior.

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Interés Simple e Interés Compuesto
c) El interés simple siempre se calcula sobre el mismo capital, el interés
compuesto se calcula cada vez sobre un capital mayor, al que se le acumulan
los intereses generados en el período anterior.

IGUALDADES ENTRE EL INTERÉS COMPUESTO Y EL INTERÉS SIMPLE:

a) En el cálculo de ambos se aplican los factores ya conocidos: capital,

tiempo y tasa de interés.

b) En los dos se obtienen los conceptos básicos: Interés, monto y valor actual.

PERIODO DE CAPITALIZACIÓN:

Su capitalización puede ser: Anual o en períodos menores al año

(mensual, bimensual, bimestral, trimestral, cuatrimestral, semestral).

TASAS DE INTERÉS:

Tasa efectiva: (i) Se capitaliza en forma anual.

Tasa nominal:(j) Hay dos o más capitalizaciones de interés en el año;

además se indica el

Número de capitalizaciones en el año, empleando la literal “m”.

Formulas: Contenidas en el prontuario de fórmulas.

FACTORES DEL INTERÉS COMPUESTO QUE SE APLICAN:

Factor de Acumulación: Es aquel que siempre tiene un valor mayor que la

unidad, se usa para determinar montos.

n mn

Tasa efectiva: ( 1+ i ) Tasa nominal: ( 1+ j/m)

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Factor de Descuento: Siempre tiene un valor menor que la unidad. Se aplica

en el cálculo de valores actuales.

-n -mn

Tasa efectiva: ( 1+ i ) Tasa nominal: ( 1+ j/m)

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APLICACIONES: Problema No. 1

Un señor se ganó la lotería Santa Luisa, cuando tenía 21 años de edad,

depositando el premio de Q.450,000.00 netos, en su cuenta de depósitos
monetarios, obteniendo la tasa del 11% anual de interés. Hoy que cumplió 41
años, desea retirar lo acumulado y le pide realizar los cálculos con los
supuestos siguientes: a) Si el interés devengado es con tasa efectiva. b) Si el
interés devengado es con tasa nominal capitalizable cada semestre.

Problema No. 2

Un estudiante de auditoría desea saber cuánto ganará de interés, si invierte

Q.60,000.00 durante 2 años y 9 meses, en una financiera que reconocerá el
14% de interés anual capitalizable trimestralmente.

Problema No. 3

Con el propósito de tener reunidos Q.125,000.00 dentro de 54 meses, para

comprar nuevo equipo de computación, una empresa realizará hoy un depósito
en un banco del sistema que le ofrece el 16% anual de interés capitalizable
mensualmente. ¿De qué valor debe ser el depósito?.

Problema No. 4

Un señor recibió Q.200,000.00 como indemnización, cantidad que depositará

en el Banco La Riqueza, S.A., para poder disponer dentro de 5 años de
Q.250,000.00, por lo que desea saber: a) ¿A qué tasa efectiva de interés
compuesto debe invertir su dinero? b) ¿Cuál sería la tasa de interés nominal
capitalizable semestralmente para obtener el mismo beneficio?.

15
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Problema No. 5

¿Cuál es el tiempo que debe permanecer colocado un capital de Q.90,000.00,

a una tasa del

18% anual de interés con capitalización cuatrimestral, para convertirlo en

Q.105,000.00?.

MÉTODOS DE CÁLCULO DEL INTERÉS COMPUESTO:

A) CUANDO DENTRO DEL PLAZO CAMBIA LA TASA DE INTERÉS: Lo que

se debe hacer es definir las tasas, especificando que tasa estuvo vigente en
cada período para su cálculo.

Las fórmulas aplicadas son las del interés compuesto, modificando el factor de
acumulación o de descuento, según sea el caso.

n mn

1) Factor de Acumulación: tasa efectiva (1+ i) tasa nominal (1+j/m)

-n -mn

2) Factor de Descuento: tasa efectiva (1+i) tasa nominal (1+j/m).

En ambos casos los factores se disgregan en las veces que cambia la tasa
de interés. Los resultados de los su factores se multiplican entre sí.

APLICACIONES: Problema No. 1

Un prestamista realizó un depósito de Q.185,000.00 en un banco, que durante

los primeros 3 años abonó el 7% anual de interés efectivo; seguidamente
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Interés Simple e Interés Compuesto
aumentó la tasa al 10% de interés anual con capitalización trimestral. ¿Cuánto
se recibirá al cancelar la cuenta 7 años después de ser apertura da?

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Interés Simple e Interés Compuesto

Problema No. 2

El Banco Monja Azul, entregó al final de 5 años y 9 meses en concepto de

capital e interés, la cantidad de Q.300,000.00 a un ahorrante. En los
primeros 3 años y 3 meses el banco reconoció el 14% anual de interés
capitalizable cada semestre y el resto del tiempo el 16% de interés anual con
capitalización mensual. ¿Cuál fue el valor del depósito inicial?.

Problema No. 3

Se desea conocer la cantidad que pago en concepto de interés, por un

préstamo de Q.400,000.00 recibido del Banco TCN; quien inicialmente cobró
la tasa del 18% de interés anual capitalizable cada tres meses, durante 3 años,
y por el resto del tiempo se incrementó la tasa de interés al 20% anual
capitalizable cada cuatro meses. El plazo del préstamo fue de 6 años.

B) CUANDO EL PLAZO DE LA OPERACIÓN INCLUYE FRACCIÓN DEL

PERÍODO DE CAPITALIZACIÓN: En operaciones financieras para obtener
máximos rendimientos, se aplican las tasas de interés simple y compuesto en
diferentes períodos, cuando se incluye períodos completos y fracción de período
de capitalización.

Para su cálculo se aplican los métodos siguientes:

1- Método Combinado o Mixto: Interés compuesto para períodos completos de

capitalización e interés simple para la fracción de período de capitalización. Se
obtiene más rendimiento.

18
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2- Método Simple: Interés compuesto para todo el plazo de la operación. Este
método resulta más equitativo.

APLICACIONES: Problema No. 1

¿Qué cantidad deberá pagar el señor Junior León, por un crédito de

Q.295,000.00 que obtuvo hace 6 años y que vence dentro de 3 años y 7 meses.
Por la deuda reconoce el 16% anual de interés capitalizable cada cuatro meses.
Aplique los dos métodos para su cálculo.

Problema No. 2

Al finalizar los siguientes 5 años 6 meses se contará con la suma de

Q.200,000.00. Se pide se establezca el valor del depósito inicial, si el mismo se
realizó hace 5 meses, en la Financiera Global, S.A., la cual acredita el 14%
anual de interés capitalizable cada trimestre. Aplicar los dos métodos.

C) MULTIPLICACIÓN DE CAPITALES (TIEMPO Y TASA): Significa reproducir

un capital, cuantas veces lo requiera el inversionista, con base a una tasa de
interés y tiempo necesario.

APLICACIONES: Problema No. 1

¿En cuánto tiempo de triplicará un capital de Q.150,000.00, aplicando una tasa

de interés del

13% anual capitalizable cada tres meses?.

Problema No. 2
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Un banco del sistema que capitaliza semestralmente los intereses, ofrece a sus
clientes con saldos mayores de Q.75,000.00, que en 4 años les duplicará su
capital. ¿Cuál es la tasa de interés nominal que reconoce el banco?.

D) TASAS EQUIVALENTES:

1- Tasa efectiva equivalente a una tasa nominal conocida: Es establecer la tasa

efectiva anual que producirá el mismo rendimiento de una tasa nominal
conocida.

Fórmula: i = (1+j/m) – 1

20
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Problema No. 1

¿Cuál es la tasa de interés efectiva que produce una tasa del 24% anual de
interés capitalizable trimestralmente?

2- Tasa Nominal Equivalente a una Tasa Efectiva conocida: Muchas veces es

necesario obtener una tasa nominal que produzca el mismo rendimiento que una tasa
efectiva.

1/m

Fórmula: j = m[(1+i) – 1]

Problema No. 1

¿Qué tasa de interés capitalizable bimestralmente, produce el mismo rendimiento

que la tasa efectiva de interés del 20% anual?.

3- Tasa Nominal Equivalente a una Tasa Nominal conocida: Su cálculo se realiza así:
a) Se determina una tasa efectiva de interés equivalente a la tasa nominal conocida.
b) Con base a la tasa efectiva determinada, se calcula la tasa nominal equivalente
necesaria.

Problema No. 1

5
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Interés Simple e Interés Compuesto
¿Cuál deberá ser la tasa nominal capitalizable trimestralmente, para que resulte
equivalente a la tasa del 18% anual de interés capitalizable cada cuatro meses?.

6
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Interés Simple e Interés Compuesto

CONCLUSIONES

La mayoría de empresas invierten parte de sus recursos financieros a corto plazo, ya

que les es rentable hacerlo. Por lo que el tema de Interés Simple juega un papel
importante, ya que a través de este cálculo porcentual los empresarios reciben un
rendimiento sobre su capital invertido.

ii
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RECOMENDACIONES

Es necesario conocer y saber bien, que tasas de interés manejar, porque si no se tiene
el conocimiento idóneo, es posible que en vez de tener rendimiento se tengas perdidas,
lo cual perjudicaría a la empresa.

iii
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BIBLIOGRAFIA

Rivera A., Jorge L., Cuaderno de Teoría Práctica, Guatemala 2009, Páginas: 1, 2, 3,
4,9, 10 y 11.

Frank Ayres JR. Matematicas Financieras, Mexico, Pag. 63-70

iv