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    Como Emitir El CFDI Por Dividendos

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    Este documento explica cómo emitir el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por dividendos, retenciones e información de pagos. Detalla los requisitos legales para emitir este comprobante y proporciona una guía para llenar la información requerida sobre retenciones e impuestos en el complemento de dividendos. Aunque la ley requiere emitir el CFDI cuando se realiza el pago de dividendos, se permite emitir un comprobante anualizado para cada persona a la que se le hayan efectuado pagos durante el año.

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    Como Emitir El CFDI Por Dividendos

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    Este documento explica cómo emitir el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por dividendos, retenciones e información de pagos. Detalla los requisitos legales para emitir este comprobante y proporciona una guía para llenar la información requerida sobre retenciones e impuestos en el complemento de dividendos. Aunque la ley requiere emitir el CFDI cuando se realiza el pago de dividendos, se permite emitir un comprobante anualizado para cada persona a la que se le hayan efectuado pagos durante el año.

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    Como emitir el CFDI por dividendos

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    Este documento explica cómo emitir el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por dividendos, retenciones e información de pagos. Detalla los requisitos legales para emitir este comprobante y proporciona una guía para llenar la información requerida sobre retenciones e impuestos en el complemento de dividendos. Aunque la ley requiere emitir el CFDI cuando se realiza el pago de dividendos, se permite emitir un comprobante anualizado para cada persona a la que se le hayan efectuado pagos durante el año.

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    ¿Como emitir el CFDI por dividendos, retención

    e información de pagos?
    noviembre 4, 2020 por CP Guadalupe Elizabeth Nuño Villalbazo

    Un aspecto muy importante a considerar una vez que una empresa realiza reparto
    de dividendos es la emisión del comprobante fiscal por retenciones y pagos con el
    complemento de dividendos.
    Recordemos que la Ley de Impuesto sobre la Renta, artículo 76 en sus fracciones III
    y XI nos establece la obligación para la persona moral que realiza pagos por este
    concepto, de expedir un comprobante fiscal donde se indique el monto pagado y
    las retenciones efectuadas según el artículo 10 para personas morales, 140 para
    personas físicas y el 164 para residentes en el extranjero, así como si las utilidades
    provienen de la cuenta de utilidad fiscal prevista en el artículo 77 o bien, si se trata
    dividendos a los que se refiere el artículo 10 de la misma ley.
    Si bien la ley establece que el CFDI se tendrá que emitir cuando se realice al pago
    por concepto de dividendos, la regla 2.7.5.4 de la RMF nos da la opción de emitir
    un comprobante anualizado para cada persona a la que se le hayan efectuado
    pagos. Este comprobante podrá emitirse a mas tardar en enero del año inmediato
    siguiente a aquel en se hicieron dichos pagos.
    Para efecto de la emisión de dicho CFDI, en el anexo 20 publicado por el SAT se
    encuentra la guía técnica para llenado de este tipo de comprobantes. Sin embargo,
    pese a ser obligatoria su emisión, el SAT no brinda la herramienta necesaria para
    timbrar, por lo que es necesario contratar a un proveedor de facturación para
    cumplir con el requisito.
    A continuación, damos una breve guía para el llenado de la información requerida
    en este tipo de comprobantes:
    Información sobre retenciones
     Mes inicial: En caso de ser un comprobante anualizado, indicar el mes inicial
    del ejercicio en          que se pagó, de lo contrario, indicar el mes en que se
    realizó el pago.
     Mes final: En caso de ser un comprobante anualizado, indicar el mes final del
    ejercicio en          que se pagó, de lo contrario, indicar el mes en que se realizó
    el pago.
     Ejercicio: Indicar en ejercicio en que se realizó el pago.
     Tipo de retención:  Seleccionar Dividendos o utilidades del catálogo
    disponible
     Total de operación: Indicar en importe del dividendo pagado.
     Total gravado: indicar el importe del dividendo pagado.
     Total exento: no aplica exento para dividendos.
     Total retenido: Indicar el importe de ISR retenido. No hay retenciones en
    montos provenientes de CUFIN antes de 2014.
     Retención: Indicar si se trata de una retención nacional o extranjera.
     Tipo de impuestos retenidos: Indicar el monto de ISR retenido y si se trata
    de un pago definitivo o provisional, el impuesto definitivo será el 10% que se
    establece 140 y 164 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Provisional es
    aquel que se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio de conformidad con lo
    que se establece en los artículos 10, 140 y 164 de la Ley del Impuesto Sobre la
    Renta.
    Información del complemento de dividendos
     Clave del dividendo: seleccionar del catálogo de claves de dividendos si es
    Proveniente de CUFIN, No proveniente de CUFIN, Proviene de CUFIN al 31
    diciembre 2013, Reembolso o reducción de capital, liquidación de la persona
    moral o CUFINRE.
     Tipo de sociedad: Indicar si se trata de una empresa nacional o extranjera
     Retención nacional: Indicar el monto de la retención efectuada.
     ISR acreditable: Indicar el monto del ISR acreditable en términos del artículo
    140 de la LISR.
     Dividendo acumulable: Indicar el monto acumulable en términos del
    artículo 140 de la LISR.

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