PRESUPUESTO MAESTRO

La compañía Amortiguadores El Golpe , fabrica 2 productos: Amortiguadores "X" y Amortiguadores "Y", los cuales han tenido bu
Al finalizar el año 2020, la gerencia estima que se debe desarrollar un presupuesto que cubra todo el año 2021, para lo cual
cuenta con la siguiente información disponible:

COMPAÑIA AMORTIGUADORES EL GOLPE

31 de diciembre de 2020

ACTIVOS
Efectivo 15,640
Cuentas por Cobrar 26,000
Inventario Materia Prima 16,200
Inventario Producto Terminado 15,160
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 73,000

Terrenos 55,000
Edificios y Equipos 400,000
Depreciación Acumulada 60,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 395,000

TOTAL ACTIVOS 468,000

PASIVOS:
Cuentas por Pagar 8,000
Impuestos por pagar 6,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 14,000

Capital Social 400,000

Utilidades Retenidas 54,000
TOTAL PATRIMONIO 454,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468,000

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

CONCEPTO Amortiguadores Amortiguadores

X Y
Material 1 10 Kg 8
Material 2 8 Kg 6
HMOD 16 Hr. 18

Los Costos Indirectos de Producción se aplican con base en las horas de MOD.

El costo de la Mano de Obra Directa es de $ 2.3 la hora

INFORME DE INVENTARIOS - 2020

Producto Inventario inicial Inventario final

Material 1 4,500 Kg 5,500 Kg
Material 2 4,500 Kg 500 Kg
Amortiguadores X 100 Un 900 Un
Amortiguadores Y 50 Un 100 Un

El precio de venta para Amortiguadores "X" es de $ 120 y se planea vender para el año 2,021
unidades. Amortiguadores "Y" posee un precio de venta de $ 150 y se planea vender

Se piensa ampliar producción en el año 2,021 por lo cual se comprará maquinaria por valor de $
y accesorios por $ 21,000

No se esperan inventarios en proceso, ni inicial ni final.

Ventas de contado 95% Ventas a crédito 5%
El pago a los proveedores de materiales será del 90% de contado el 10% a crédito

Información Adicional:
- Materia prima indirecta 35,000 Seguro fábrica 5,800
Mano de obra indirecta 108,000 Supervisión fábrica 29,600
Energía fábrica 60,000
Depreciación fábrica 35,000 Diversos, admón 6,000
Salarios admón 65,000
Publicidad 3,500
Comisiones ventas 5,500

La tasa de impuesto es del 33%

DESARROLLO

1 PRESUPUESTOS OPERATIVOS

1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS -

PRESUPUESTO DE VENTAS - 2021

Producto Unidades Precio de Venta Total
Amortiguadores X 6,000 120 $ 720,000
Amortiguadores Y 1,500 150 $ 225,000

TOTAL 7,500 $ 945,000

1.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN -

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN - 2021

Concepto amortiguadores x amortiguadores y Total
Ventas estimada 6,000 1,500 7,500
+ Inv-final Deseado 900 100 1,000
- Inv-inicial 100 50 150
Producción Requer. 6,800 1,550 8,350

1.3 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA -

 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA - 2021
Producto PR MP "1" MP "2" Total MP "1" Total MP "2"
Amortiguadores X 6,800 10 8 68,000 54,400
Amortiguadores Y 1,550 8 6 12,400 9,300
Total 80,400 63,700
Costo Por Kilo 1.5 2.1

TOTAL 8,350 $ 120,600 $ 133,770

1.4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES -

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES - 2021

Concepto MP 1 MP 2 Total
Producción Requerida 40,610 31,868 72,478
+ Inv. final deseado 5,500 500 6,000
- Inv. Inicial 4,500 4,500 9,000
=Total Compras 41,610 27,868 69,478
Costo por unidad $ 1.5 $ 2.1

= Costo Compras $ 62,415 $ 58,523 $ 120,938

1.5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA -

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA - 2021

Concepto Amortiguadores X Amortiguadores Y Total
Producc- Requerida 2,821 1,550 4,371
Horas por producto 16 18
Total Horas 45,136 27,900 73,036
x Costo Hora $ 2.3 $ 2.3
= Total Costo MOD $ 103,813 $ 64,170 $ 167,983

1.6 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

materia prima indirecta 35,000

mano de obra indirecta 108,000
energia fabrica 60,000
depreciacion de la fabrica 35,000
seguro de fabrica 5,800
supervision fabrica 29,600

TOTAL CIF 273,400

Tasa de aplicación de CIF $4

1.7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

salarios admon 65,000

publicidad 3,500
comisión de ventas 5,500
diversos de admon 6,000

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 80,000

1.8 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS

Amortiguadores X Amortiguadores Y
Concepto Cantidad Costo unit. Total Cantidad Costo unit. Total
Materia prima X 10 $ 1.5 $ 15.0 8 $ 1.5 $ 12.0
Materia prima Y 8 $ 2.1 $ 16.8 6 $ 2.1 $ 12.6
Mano de obra 16 $ 2.3 $ 36.8 18 $ 2.3 $ 41.4
CIF 16 $ 4.0 $ 64.0 18 $ 4.0 $ 72.0

COSTO DE PRODUCCIÓN $ 132.6 $ 138.0

VALOR DE LOS INVENTARIOS

Concepto Cant/unidad Costo TOTAL
Materia Prima 1 5,500 $ 1.5 $ 8,250
Materia Prima 2 500 $ 2.1 $ 1,050
Total Inv. Materias Primas $ 9,300
Amortiguadores X 900 $ 132.6 $ 119,340
Amortiguadores Y 100 $ 138.0 $ 13,800
Total Inv. Prod.Terminado $ 133,140

1.9 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS -

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS - 2021

+ Materia Prima Requerida 254,370
+ Mano de obra Directa 167,983
+ Costos Indirectos de producción 273,400
= Costo de Producción 695,753
+ Inventario Inicial de productos Terminados 15,160
= Costo de Productos Disponibles 710,913
- Inventario Final de Productos Terminados 133,140
= Costo de Ventas 577,773

2.0 PRESUPUESTOS FINANCIEROS

2.1 PRESUPUESTO DE CAJA -
PRESUPUESTO DE CAJA - 2021
INGRESOS
 Saldo inicial Efectivo
Recaudo Cuentas por Cobrar año anterior
Ventas del año
TOTAL INGRESOS

EGRESOS:
Pago de Cuentas por pagar
Pago de Compra de materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos de Administración y Ventas
Pago de Impuestos
Compra de Accesorios Varios
Compra de maquinaria
TOTAL EGRESOS
= SALDO

2.2 ESTADO DE RESULTADO

COMPAÑÍA AMORTIGUADORES EL GOLPE

ESTADO DE RESULTADOS
31 de diciembre de 2021

Ventas 945,000
- Costo de ventas 577,733
= Utilidad Bruta 367,267
- Gastos de Administración y Ventas 80,000
= Utilidad Operacional 287,267
- Impuesto 94,798
= Utilidad Neta Presupuestada 192,469

COMPAÑÍA AMORTIGUADORES EL GOLPE

2.3 BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2021

ACTIVOS VALOR
Caja o Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de materia Prima
Inventario Productos Terminados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

Terreno
Edificios y Equipos
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS:
Cuentas por pagar
Impuesto por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE

Capital Social
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
"Y", los cuales han tenido buena aceptación en el mercado regional
el año 2021, para lo cual

Kg
Kg
Hr.

$ Costo
1.5 Kg
2.1 Kg
 2,021 la cantidad de 6,000
1,500 Unidades

a por valor de $ 61,860

2021
TOTALES

$ 254,370
dores Y
Total
$ 12.0
$ 12.6
$ 41.4
$ 72.0

$ 138.0