PRESPUESTO GENERAL (1 AÑO)

EGRESOS
Gastos de organización
Elaboracion del acta constitutiva $ 7,000.00

Pago de derechos al RPC por la inscripcion del acta constitutiva $ 3,050.00

Inscripcion en el Sistema de Informacion Empresarial $ 640.00

Pago de recoleccion de residuos solidos-liquidos (basura) $ 3,000.00

Uniforme de personal $ 1,000.00
Compra de local $ 120,000.00
Agua por 12 meses (600 bimestral) $ 3,600.00
Luz por 12 meses (3000 bimestral) $ -
Extinguidores $ 1,800.00
Aire acondicionado $ 8,000.00
Ceremonia de apertura $ 9,000.00
Total gastos de organización $ 157,090.00

Gastos de administracion
Escritorios $ 14,000.00

Sillas ejecutivas $ 7,000.00

Equipo de computo $ 5,500.00
Papeleria $ 3,000.00
Sueldos y salarios:
Director general (12000 mensual) $ 144,000.00
Jefe de recursos humanos (9000 mensual) $ 108,000.00
Auxiliar de recursos humanos (4800 mensual) $ 57,600.00
Total gastos de administracion $339,100

Gastos de recursos financieros

Instalacion de programa contable $ 4,000.00
Papeleria $ 2,000.00
Equipo de computo $ 5,500.00
Sueldos y salarios:
Jefe de recursos financieros (9000 mensual) $ 108,000.00
Auxiliar contable (4800 mensual) $ 57,600.00
Total de gastos de departamento financiero $ 177,100.00
 Gastos de mercadotecnia
Reproductor $ 549.00
Pantallas $ 10,000.00
Camioneta de transporte $ 35,000.00
Papeleria $ 2,500.00
Publicidad $ 10,000.00 ISR
Equipo de computo $ 5,000.00 10%
Sueldos y salarios:
Jefe de mecadotecnia (9000 mensual) $ 108,000.00
Encargado de publicidad (4800 mensual) $ 57,600.00
Encargado de ventas (4800 mensual) $ 57,600.00
Total gastos de mercadotecnia $ 286,249.00

Gastos de mantenimiento y limpieza

Remodelacion de local $ 40,000.00
Utensilios de limpieza: Precio unitario Precio x produc.
Cloro 2pz de 40 L $ 220.00 $ 440.00
Detergente 2 pz de 6 K $ 300.00 $ 600.00
Fabuloso 70 L $ 14.60 $ 29.20
Ácido muriático 40 L $ 12.00 $ 24.00
Papel higiénico 336 Piezas $ 3.00 $ 1,008.00
Servilletas 12 paquetes de 100 piezas $ 18.00 $ 216.00
Escoba 12 piezas $ 13.00 $ 156.00
Trapeador 12 piezas $ 14.00 $ 168.00
Fibra 24 piezas $ 5.00 $ 120.00
Magitel 25 piezas $ 3.00 $ 75.00
Jabón liquido 20 L $ 13.00 $ 260.00
Cubetas 2 $ 250.00 $ 500.00

Sueldos y salarios:

Jefe de mantenimiento (9000 mensual) $ 108,000.00

Encargado de mantenimiento y limpieza (4200 mensual) $ 50,400.00
Encargado de mantenimiento y limpieza (4200 mensual) $ 50,400.00

Total de gastos de mantenimiento y limpieza $ 212,396.20

 Gastos de producción
Sueldos y salarios: (mano de obra)
Jefe de produccion (9000 mensual) $ 108,000.00
Encargado de produccion de bebidas y chamoyadas (4500
mensual) $ 54,000.00

Encargado de produccion de helados y paletas (4500 mensual) $ 54,000.00

Materia prima (paletas) P.U P.T

Limon 72kg $ 10.00 $ 720.00
Azucar 30kg $ 11.00 $ 330.00
Agua purificada 150 Litros $ 6.00 $ 900.00
coco 360 piezas $ 9.00 $ 3,240.00
Leche evaporada 200 Litros $ 10.00 $ 2,000.00
Vainilla liquida 3 Litros $ 40.00 $ 120.00
Galleta oreo 20 paquetes de 100 piezas $ 20.00 $ 400.00
Arroz 180 kg $ 10.00 $ 1,800.00
Yogurth de Fresa 400 Litros $ 12.00 $ 4,800.00
Mango 100 kg $ 10.00 $ 1,000.00
Total de materia prima en paletas $ 15,310.00

Materia prima (helados)

Leche liquida 50 L $ 14.00 $ 700.00
Vainilla 5 Litros $ 40.00 $ 200.00
Leche condesada 400 Litros $ 10.00 $ 4,000.00
Chispas de chocolate 10kg $ 60.00 $ 600.00
Limon 72kg $ 10.00 $ 720.00
Huevo 400pzs $ 2.50 $ 1,000.00
Mantequilla 5kg $ 23.00 $ 115.00
Azucar 30kg $ 11.00 $ 330.00
Leche nata 200 litros $ 12.00 $ 2,400.00
Chocolate fondant 30 Litros $ 30.00 $ 900.00
Cacao en polvo 15 kg $ 20.00 $ 300.00
Galleta oreo 20 paquetes de 100 piezas $ 20.00 $ 400.00
Fresas 30 kg $ 30.00 $ 900.00
Menta 20 kg $ 2.40 $ 48.00
Total de materia prima en helados $ 12,613.00

Materia prima (Chamoyadas)

Hielo 250 bolsas grandes $ 13.00 $ 3,250.00
Azucar 30kg $ 11.00 $ 330.00
Chamoy liquido 24 Litros $ 13.00 $ 312.00
Chile en polvo 20 kg $ 20.00 $ 400.00
Piña 180kg $ 13.33 $ 2,399.40
Agua purificada 200 Litros $ 6.00 $ 1,200.00
Mango paraiso 200 kg $ 10.00 $ 2,000.00
sal 8kg $ 9.00 $ 72.00
Gomitas 20 kilos $ 75.00 $ 1,500.00
Tamarindo 60kg $ 19.00 $ 1,140.00
Total de materia prima en chamoyadas $ 12,603.40
Materia prima (Bebidas)
crema de coco 240 Litros $ 20.00 $ 4,800.00
Zumo de piña 720 Litros $ 15.00 $ 10,800.00
Leche condesada 300 Litros $ 10.00 $ 3,000.00
Hielo 110kg $ 13.00 $ 1,430.00
Flor de jamaica 360 kg $ 28.00 $ 10,080.00
Agua purificada 350 Litros $ 6.00 $ 2,100.00
Azucar 50kg $ 11.00 $ 550.00
Arroz 180 kg $ 10.00 $ 1,800.00
Canela 12kg $ 40.00 $ 480.00
Vainilla 7 Litros $ 40.00 $ 280.00
Leche 20 L $ 14.00 $ 280.00
Guanabana 360 pzs $ 18.00 $ 6,480.00
Total de materia prima en bebidas $ 42,080.00

Equipo y maquinaria
Licuadoras 3 $ 1,500.00 $ 4,500.00
Neveras 2 $ 10,000.00 $ 20,000.00
Mostradores 3 $ 2,800.00 $ 8,400.00
Refrigeradores 2 $ 14,200.00 $ 28,400.00
Computadoras 4 $ 8,000.00 $ 32,000.00
Anaqueles 2 $ 3,750.00 $ 7,500.00
Mesas 7 $ 1,590.00 $ 11,130.00
Sillas 28 $ 1,000.00 $ 28,000.00
Sofás 2 $ 2,000.00 $ 4,000.00
Moldes para paletas frías 30 $ 16.66 $ 499.80
Máquina para hacer conos de helados 1 $ 900.00 $ 900.00
Máquina para fabricar helado 1 $ 14,000.00 $ 14,000.00
Total de equipo y maquinaria $ 159,329.80

Utensilios
Caja de cucharas desechables
1500pzs 6 $ 100.00 $ 600.00
Vasos térmicos de 1 litro. 4 caja (1000 pzs) $ 1,000.00 $ 4,000.00
Popotes desechables. 20 K $ 40.00 $ 800.00
Vasitos de 8 onzas 4 caja (1000 pzs) $ 500.00 $ 2,000.00
Recipientes ondos 6 $ 100.00 $ 600.00
Cuchillos 4 $ 60.00 $ 240.00
Tablas para cortar 2 $ 100.00 $ 200.00
Palo abatelenguas 4000 pzs $ 0.40 $ 1,600.00
Botes de basura 2 $ 90.00 $ 180.00
Colador 3 $ 20.00 $ 60.00
Extractor de jugos 3 $ 300.00 $ 900.00
Total de utensilios $ 11,180.00
Total de gastos de produccion $ 469,116.20
Total egresos $ 1,641,051.40
 Costos Fijos
Pago de recoleccion de residuos solidos-liquidos (basura) $ 3,000.00
Uniforme de personal $ 1,000.00
Compra de local $ 120,000.00

Agua por 12 meses (600 bimestral) $ 3,600.00

Luz por 12 meses (3000 bimestral) $ 18,000.00
Extinguidores $ 1,800.00
Aire acondicionado $ 8,000.00
Ceremonia de apertura $ 9,000.00
Escritorios $ 14,000.00
Sillas ejecutivas $ 7,000.00
Equipo de computo $ 16,000.00
Papeleria $ 7,500.00
Director general (12000 mensual) $ 144,000.00
Jefe de recursos humanos (9000 mensual) $ 108,000.00
Auxiliar de recursos humanos (4800 mensual) $ 57,600.00
Instalacion de programa contable $ 4,000.00
Jefe de recursos financieros (9000 mensual) $ 108,000.00
Auxiliar contable (4800 mensual) $ 57,600.00
Reproductor $ 549.00
Pantallas $ 10,000.00
Camioneta de transporte $ 35,000.00
Publicidad $ 3,000.00
Encargado de publicidad (4800 mensual) $ 57,600.00
Encargado de ventas (4800 mensual) $ 57,600.00
Total Costo Fijos $ 851,849.00
 Costos variables
Elaboracion del acta constitutiva $ 7,000.00
Pago de derechos al RPC por la inscripcion del acta constitutiva $ 3,050.00
Inscripcion en el Sistema de Informacion Empresarial $ 640.00
Remodelacion de local $ 40,000.00
Fabuloso $ 29.20
Ácido muriático $ 24.00
Papel higiénico $ 1,008.00
Servilletas $ 216.00
Escoba $ 156.00
Trapeador $ 168.00
Fibra $ 120.00
Magitel $ 75.00
Jabón liquido $ 260.00
Cubetas $ 500.00
Jefe de mantenimiento (9000 mensual) $ 108,000.00

Jefe de mecadotecnia (9000 mensual) $ 108,000.00

Encargado de mantenimiento y limpieza (4200 mensual) $ 50,400.00

Encargado de mantenimiento y limpieza (4200 mensual) $ 50,400.00
Jefe de produccion (9000 mensual) $ 108,000.00

Encargado de produccion de helados y paletas (4500 mensual) $ 54,000.00

Encargado de prduccion de chamoyadas y bebidas (4500 mensual) $ 54,000.00
Limon $ 1,440.00
Azucar $ 1,210.00
Agua purificada $ 4,200.00

coco $ 3,240.00

Leche evaporada $ 2,000.00

Vainilla liquida $ 600.00
Galleta oreo $ 800.00
Arroz $ 3,600.00
Yogurth de Fresa $ 4,800.00
Mango $ 1,000.00
Leche liquida $ 700.00
Leche condesada $ 7,000.00
Chispas de chocolate $ 600.00
Huevo $ 1,000.00
Mantequilla $ 115.00
Leche nata $ 2,400.00
Chocolate fondant $ 900.00
Cacao en polvo $ 300.00
Fresas $ 900.00
Menta $ 48.00
Hielo $ 4,680.00
Chamoy liquido $ 312.00
Chile en polvo $ 400.00
Piña $ 2,399.40
Mango paraiso $ 2,000.00
sal $ 72.00
Gomitas $ 1,500.00
Tamarindo $ 1,140.00
crema de coco $ 4,800.00
Zumo de piña $ 10,800.00
Flor de jamaica $ 10,080.00
Canela $ 480.00
Leche $ 280.00
Guanabana $ 6,480.00
Licuadoras $ 4,500.00
Neveras $ 20,000.00
Mostradores $ 8,400.00
Refrigeradores $ 28,400.00
Computadoras $ 32,000.00
Anaqueles $ 7,500.00
Mesas $ 11,130.00
Sillas $ 28,000.00
Sofás $ 4,000.00
Moldes para paletas frías $ 499.80
Máquina para hacer conos de helados $ 900.00
Máquina para fabricar helado $ 14,000.00
Caja de cucharas desechables 1500pzs $ 600.00
Vasos térmicos de 1 litro. $ 4,000.00
Popotes desechables. $ 800.00
Vasitos de 8 onzas $ 2,000.00
Recipientes ondos $ 600.00
Cuchillos $ 240.00
Tablas para cortar $ 200.00
Palo abatelenguas $ 1,600.00
Botes de basura $ 180.00
Colador $ 60.00
Extractor de jugos $ 900.00
TOTAL COSTOS VARIABLES $ 838,832.40
COSTO TOTAL $ 1,690,681.40
 MATERIALES Y EQUIPO
Licuadoras $ 4,500.00
Neveras $ 20,000.00
Mostradores $ 8,400.00
Refrigeradores $ 28,400.00
Computadoras $ 32,000.00
Anaqueles $ 7,500.00
Mesas $ 11,130.00
Sillas $ 28,000.00
Sofás $ 4,000.00
Moldes para paletas frías $ 499.80
Máquina para hacer conos de helados $ 900.00
Máquina para fabricar helado $ 14,000.00
Caja de cucharas desechables 1500pzs $ 600.00
Vasos térmicos de 1 litro. $ 4,000.00
Popotes desechables. $ 800.00

Vasitos de 8 onzas $ 2,000.00

Recipientes ondos $ 600.00

Cuchillos $ 240.00
Tablas para cortar $ 200.00

Palo abatelenguas $ 1,600.00

Botes de basura $ 180.00
Colador $ 60.00
Extractor de jugos $ 900.00
Azucar $ 1,210.00

Agua purificada $ 4,200.00

Leche evaporada $ 2,000.00

Vainilla liquida $ 600.00
Galleta oreo $ 800.00
Leche liquida $ 700.00
Leche condesada $ 7,000.00
Chispas de chocolate $ 600.00
Chocolate fondant $ 900.00
Cacao en polvo $ 300.00
Chamoy liquido $ 312.00
Chile en polvo $ 400.00
Gomitas $ 1,500.00
melon $ 1,200.00
naranja $ 1,250.00
mango $ 1,000.00
piña $ 2,399.40
platano $ 1,500.00
sandia $ 1,000.00
papaya $ 1,000.00
limon $ 1,440.00
ciruela $ 900.00
pera $ 1,500.00
durazno $ 1,200.00
manzana $ 1,450.00
tuna $ 1,250.00
guayaba $ 1,250.00
mandarina $ 1,000.00
jicama $ 1,000.00
granada $ 1,000.00
fresa $ 1,500.00
lima $ 1,050.00
toronja $ 1,050.00
coco $ 3,240.00
tamarindo $ 1,140.00
total de costos variables $ 220,351.20
costo total $ 1,072,200.20
 Ingresos
·         Capital social
Giselle Vazquez $ 485,225.24 16.66% de capital
Hector Mahay $ 485,225.24 16.66% de capital
Samantha Sierra $ 485,225.24 16.66% de capital
Carlos Cob $ 485,225.24 16.66% de capital
Jose Interian $ 485,225.24 16.66% de capital

Total capital social $ 2,426,126.22 99.96 % de capital en total

·         Ventas (12 meses) Total de ventas de paletas 28560

-       Paletas Precio unitario Total promedio de utencilios $ 2,795.00
Coco 5,040 pzs anual $ 20.00 $ 100,800.00 promedio de equipo $ 39,832.45
Galleta 5,040 pzs anual $ 20.00 $ 100,800.00 Promedio total de ut y eq $ 42,627.45
Yogurt 5,040 pzs anual $ 20.00 $ 100,800.00 total sueldo y mat prima $ 69,310.00
promedio total de produccion
Limón 5,040 pzs anual $ 20.00 $ 100,800.00 paletas $ 111,937.45
Arroz con leche 5,040 pzs anual $ 20.00 $ 100,800.00 Costo de produccion $ 3.92
Mango 3,360 pzs anual $ 20.00 $ 67,200.00 Precio de venta $ 20.00
Total de venta de paletas anual $ 571,200.00 Utilidad $ 16.08
-       Chamoyadas 1 Litro promedio de utencilios $ 2,795.00
Mango 5,040 pzs anual $ 25.00 $ 126,000.00 promedio de equipo $ 39,832.45
Tamarindo 5,040 pzs anual $ 25.00 $ 126,000.00 Promedio total de ut y eq $ 42,627.45
Piña 5,040 pzs anual $ 25.00 $ 126,000.00 total sueldo y mat prima $ 66,603.40
promedio total de produccion
-       Chamoyadas ½ Litro chamoyadas $ 109,230.85
Mango 4,032 pzs anual $ 18.00 $ 72,576.00 Costo de produccion $ 4.01
Tamarindo 4,032 pzs anual $ 18.00 $ 72,576.00 Precio de venta 21.5
Piña 4,032 pzs anual $ 18.00 $ 72,576.00 Utilidad $ 17.49
Total de ventas de
Total de venta de chamoyadas anual $ 595,728.00 chamoyadas 27216

Nota: el presupuesto de ventas anual que debemos vender por

producto lo sacamos al realizar un aproximado de venta diaria,
que sea creible y alcanzable de lograr, considerando igualmente
el sabor.
El precio de venta por producto lo sacamos considerando nuestro
costo de produccion, con elfin de obtener ganancia y
considerando precios accesibles al publico en general.
-       Helados
Limón 6,720 pzs anual $30 $201,600 promedio de utencilios $ 2,795.00
Fresa 6,720 pzs anual $30 $201,600 promedio de equipo $ 39,832.45
Vainilla 6,720 pzs anual $30 $201,600 Promedio total de ut y eq $ 42,627.45
Chocolate 6,720 pzs anual $30 $201,600 total sueldo y mat prima $ 66,613.00
promedio total de produccion
Oreo 6,720 pzs anual $30 $201,600 helados $ 109,240.45
Menta 3,996 pzs anual $30 $119,880 Total de ventas de helados 37596
Total de ventas de helados anual $1,127,880 Costo de produccion $ 2.91
-       Bebidas 1 litro Precio de venta $30
Piñada 4,368 pzs anual $35 $152,880 Utilidad $27.09
Horchata 4,368 pzs anual $35 $152,880 promedio de utencilios $ 2,795.00
Jamaica 4,368 pzs anual $35 $152,880 promedio de equipo $ 39,832.45
Guanábana 4,368 pzs anual $35 $152,880 Promedio total de ut y eq $ 42,627.45
-       Bebidas ½ litro total sueldo y mat prima $ 96,080.00
promedio total de produccion
Piñada 3,360 pzs anual $25 $84,000 bebidas $ 138,707.45
Horchata 3,360 pzs anual $25 $84,000 Total de ventas de bebidas 30912
Jamaica 3,360 pzs anual $25 $84,000 Costo de produccion $ 4.49
Guanábana 3,360 pzs anual $25 $84,000 Precio de venta 30
Total venta de bebidas anual $947,520 Utilidad $ 25.51
Total de ventas anual $ 3,242,328.00
Total de ingresos anual $ 5,668,454.22

Total de egresos anual $ 1,641,051.40

Total de ingresos anual $ 5,668,454.22
Saldo (ganancia) anual $ 4,027,402.82
 PUNTO DE EQUILIBRIO

La empresa ICE SWEET obtiene los siguientes datos:

1. costos fijos= $ 841,190.00

2. costos variables = $ 806,397.40
3. precio de venta= varia segun los productos (bebidas, helados, paletas y chamoyadas)

Para realizar el punto de equilibrio en general de nuestra empresa se llevó a cabo el

cálculo de promedio de los costos fijos, variables y precio de venta de los productos
ofertados.

total de unidades producidas= 124284

costo variable promedio= $ 6.49

total de precio de venta $ 4,279,000.00

precio de venta promedio= $ 34.43

Teniendo los resultados de las operaciones podemos resolver la fórmula para

obtener el punto de equilibrio en número de unidades.

PE= CT/PV-CV

$ 30,106.08
 Análisis del Punto de Equilibrio

Ventas mínimas (unds.) para alcanzar el Punto de Equilibrio 30,106

2,500,000

2,000,000

1,500,000
INGRESOS YGASTOS

1,000,000

500,000

0
17,399 26,098 34,797 43,496 52,196 60,895 69,594 78,293 86,993
UNIDADES

Costes Fijos Costes Totales Ingresos

 Ice Sweet S.A de C.V

LA EMPRESA ICE SWEET S.A. de C.V., FABRICA DIVERSAS VARIEDADES DE PRODUCTOS:

HELADOS, BEBIDAS, CHAMOYADAS Y PALETAS DE HIELO. A FINES DEL 2018 (SU PRIMER
AÑO DE OPERACIONES) DESEA ELBORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2018, EN EL
CUAL SE TRATARÁN DE PLAASMAR LAS ACCIONES NECESARIAS PARA LOGRAR EL LUGAR
QUE LA DIRECCIÓN GENERAL SE HA FIJADO.

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

Materia prima (paletas) Anual P.U P.T
Limon KG 72 $ 10.00 $ 720.00 6
Azucar KG 30 $ 11.00 $ 330.00
Agua purificada LT 150 $ 6.00 $ 900.00
coco PZ 360 $ 9.00 $ 3,240.00
Leche evaporada LT 200 $ 10.00 $ 2,000.00
Vainilla liquida LT 3 $ 40.00 $ 120.00
Galleta oreo PZ 2000 $ 20.00 $ 400.00
Arroz KG 180 $ 10.00 $ 1,800.00
Yogurth de Fresa LT 400 $ 12.00 $ 4,800.00
Mango KG 100 $ 10.00 $ 1,000.00
Total $ 15,310.00
Materia prima (helados)
Leche liquida LT 50 $ 14.00 $ 700.00
Vainilla LT 5 $ 40.00 $ 200.00
Leche condesada LT 400 $ 10.00 $ 4,000.00
Chispas de chocolate KG 10 $ 60.00 $ 600.00
Limon KG 72 $ 10.00 $ 720.00
Huevo PZ 400 $ 2.50 $ 1,000.00
Mantequilla KG 5 $ 23.00 $ 115.00
Azucar KG 30 $ 11.00 $ 330.00
Leche nata LT 200 $ 12.00 $ 2,400.00
Chocolate fondant LT 30 $ 30.00 $ 900.00
Cacao en polvo KG 15 $ 20.00 $ 300.00
Galleta oreo PZ 2000 $ 20.00 $ 400.00
Fresas KG 30 $ 30.00 $ 900.00
Menta KG 20 $ 2.40 $ 48.00
Total $ 12,613.00

Materia prima (Chamoyadas)

Hielo pz 250 bolsas grandes $ 13.00 $ 3,250.00
Azucar kg 30kg $ 11.00 $ 330.00
Chamoy liquido lt 24 Litros $ 13.00 $ 312.00
Chile en polvo kg 20 kg $ 20.00 $ 400.00
Piña kg 180kg $ 13.33 $ 2,399.40
Agua purificada lt 200 Litros $ 6.00 $ 1,200.00
Mango paraiso kg 200 kg $ 10.00 $ 2,000.00
sal kg 8kg $ 9.00 $ 72.00
Gomitas kg 20 kilos $ 75.00 $ 1,500.00
Tamarindo kg 60kg $ 19.00 $ 1,140.00
Total $ 12,603.40
Materia prima (Bebidas)
crema de coco lt 240 Litros $ 20.00 $ 4,800.00
Zumo de piña lt 720 Litros $ 15.00 $ 10,800.00
Leche condesada lt 300 Litros $ 10.00 $ 3,000.00
Hielo pz 110kg $ 13.00 $ 1,430.00
Flor de jamaica kg 360 kg $ 28.00 $ 10,080.00
Agua purificada lt 350 Litros $ 6.00 $ 2,100.00
Azucar KG 50kg $ 11.00 $ 550.00
Arroz KG 180 kg $ 10.00 $ 1,800.00
Canela kg 12kg $ 40.00 $ 480.00
Vainilla lt 7 Litros $ 40.00 $ 280.00
Leche lt 20 L $ 14.00 $ 280.00
Guanabana 360 pzs $ 18.00 $ 6,480.00
Total $ 42,080.00

Sueldos y salarios:
Jefe de produccion (9000 mensual) $ 108,000.00
Encargado de produccion de helados y paletas (4500 mensual)
$ 54,000.00
Encargado de mantenimiento y limpieza (4500 mensual) $ 54,000.00
TOTAL $ 216,000.00

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN SE APLICAN CON BASE A LA FUNCION DE LOS

EMPLEADOS DE PRODUCCION DE MANO DE OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA MANO DE
OBRA DIRECTA ES DE $54000 ANUAL POR ENCARGADO DE PRODUCCION

NOTA: Considerando la mano de obra por empleado de acuerdo a

su produccion se puede entender que por produccion se paga a
dos empleados con mismo salario: 2250 ganan quincenal= 1125
semanal=160.71diario= 20.089 por hora por cada empleado. Esto
indica que pagando a dos empleados por mano de obra, tiene un
costo en total de 40.178 por hora. Cabe mencionar que cada
empleado produce dos productos por ello se considera un 10.0445
por producto.
 INV. FINAL DESEADO (U) COSTO COSTO SDO.
ANUAL PRIM. SMEST SEMESTRE
Limon kg 12 $ 10.00 $ 10.00
Azucar kg 11.6 $ 11.00 $ 11.00
Agua purificada lt. 58 $ 6.00 $ 6.00
coco pz. 30 $ 9.00 $ 9.00
Leche evaporada lt 16.6 $ 10.00 $ 10.00
Vainilla liquida Lt. 1.3 $ 40.00 $ 40.00
Galleta oreo pz. 333.33 $ 20.00 $ 20.00
Arroz kg 30 $ 10.00 $ 10.00
Yogurth de Fresa lt 33.33 $ 12.00 $ 12.00
Mango kg 8.3 $ 10.00 $ 10.00
Leche liquida lt 5.83 $ 14.00 $ 14.00
Leche condesada lt 33.33 $ 10.00 $ 10.00
Chispas de chocolate kg 0.83 $ 60.00 $ 60.00
Huevo pz. 33.33 $ 2.50 $ 2.50
Mantequilla kg 0.416 $ 23.00 $ 23.00
Leche nata lt 16.66 $ 12.00 $ 12.00
Chocolate fondant lt 2.5 $ 30.00 $ 30.00
Cacao en polvo kg 1.25 $ 20.00 $ 20.00
Fresas kg 3 $ 30.00 $ 30.00
Menta kg 1.6 $ 2.40 $ 2.40
Hielo pz 30 $ 13.00 $ 13.00
Chamoy liquido lt 2 $ 13.00 $ 13.00
Chile en polvo kg 1.6 $ 20.00 $ 20.00
Piña kg 15 $ 13.33 $ 13.33
Mango paraiso kg 16.6 $ 10.00 $ 10.00
sal kg 0.66 $ 9.00 $ 9.00
Gomitas kg 1.6 $ 75.00 $ 75.00
Tamarindo kg 5 $ 19.00 $ 19.00
crema de coco lt 20 $ 20.00 $ 20.00
Zumo de piña lt 60 $ 15.00 $ 15.00
Leche condensada lt 25 $ 10.00 $ 10.00
Flor de jamaica kg 30 $ 28.00 $ 28.00
Canela kg 1 $ 40.00 $ 40.00
Guanabana kg 30 $ 18.00 $ 18.00
HELADO 100 $ 2.91 $ 2.91
BEBIDAS 80 $ 4.49 $ 4.49
PALETAS 77 $ 3.92 $ 3.92
CHAMOYADAS 20 $ 4.01 $ 4.01
 SE DESEA TENER LA MISMA CANTIDAD DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y DE
PRODUCTOS TERMINADOS EN EL ALMACÉN EN CADA SEMESTRE. SE MANTIENE

UN SALDO EN EFECTIVO DE $50,000.

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

1ER.SEMEST. 2o. SEMEST. 1ER.SEMEST. 2o. SEMEST.
HELADO $ 30.00 $ 30.00 18798 18798
BEBIDAS $ 30.00 $ 30.00 15456 15456
PALETAS $ 20.00 $ 20.00 14280 14280
CHAMOYADAS $ 21.50 $ 21.50 13608 13608

LOS INVENTARIOS EN PROCESO TIENEN POCA IMPORTANCIA PARA LA ELABORACIÓN

DEL PRESUPUESTO. LA EVALUACIÓN DEL INVENTARIO.
SE REALIZA A TRAVÉS DE UEPS.
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FÁBRICACIÓN QUE SE HAN ESTIMADO PARA 2017 SON:

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA $ 1,490.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS $ 80,000.00
SUELDO DE DEPTO DE MANTENIMIENTO $ 208,800.00
SUPERVISOR (JEFE DE PRODUCCION) $ 108,000.00
ENERGETICOS $ 18,000.00

Depreciaciòn de maquinaria NIF TOTAL

MOI= $ 14,900.00 10% $ 1,490.00
 LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (DEPTO DE RECURSOS HUMANOS, DEPTO DE
RECURSOS FINANCIEROS) Y VENTA (DEPTO DE MERCADOTECNIA, DEPTO DE
PRODUCCION) QUE SE HAN ESTIMADO PARA EL 2017 SON:

SUELDOS $ 590,400.00
PUBLICIDAD $ 10,000.00
PAPELERIA $ 7,500.00
DEPRECIACIÓN $ 1,600.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 133,690.00
VARIOS $ 66,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 32,000.00

Depreciaciòn de los equipos de computo NIF

MOI= 16,000.00 10% 1,600.00

SE VENDIÓ AL CONTADO APROXIMADAMENTE 100%.

PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEM SDO SEM
PALETAS HELADOS CHAMOYADAS BEBIDAS PALETAS HELADOS CHAMOYADAS BEBIDAS
VENTAS PRESUPUESTADAS 14,280.00 18,798.00 13,608.00 15,456.00 $ 14,280.00 $ 18,798.00 $ 13,608.00 $ 15,456.00
INVENT FINAL 77 100 20 80 77 100 20 80
NECESIDAD DE PRODUCIR 14,357.00 18,898.00 13,628.00 15,536.00 14,357.00 18,898.00 13,628.00 15,536.00
INVENT INICIAL 77 100 20 80
PRODC. REQ. DE UNIDADES 14,357.00 18,898.00 13,628.00 15,536.00 14,280.00 18,798.00 13,608.00 15,456.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEM SDO SEM TOTAL
PALETAS $ 285,600.00 $ 285,600.00 $ 571,200.00
HELADOS $ 563,940.00 $ 563,940.00 $ 1,127,880.00
CHAMOYADAS $ 292,572.00 $ 292,572.00 $ 585,144.00
BEBIDAS $ 463,680.00 $ 463,680.00 $ 927,360.00
TOTAL $ 1,605,792.00 $ 1,605,792.00 $ 3,211,584.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEM
REQ. UNIDADES DE PRODUC 0.643421093 0.64342109 0.64342109 0.643421093
INV. FINAL DESEADO 77 100 20 80
NECESIDAD A COMPRAR 77.64 100.64 20.64 80.64
INV. INICIAL 0 0 0 0
TOTAL A COMPRAR 77.64 100.64 20.64 80.64
COSTO X KG $ 645.23 $ 645.23 $ 645.23 $ 645.23
COSTO DE COMPRAS $ 50,097.86 64938.1546 13319.7546 $ 52,033.55

SEGUNDO SEM TOTAL

REQ. UNIDADES DE PRODUC 0.643421093 0.64342109 0.64342109 0.643421093
INV. FINAL DESEADO 77 100 20 80
NECESIDAD A COMPRAR 77.64342109 100.643421 20.6434211 80.64342109
INV. INICIAL 77 100 20 80
TOTAL A COMPRAR 0.643421093 0.64342109 0.64342109 0.643421093
COSTO X KG $ 645.23 $ 645.23 $ 645.23 $ 645.23
COSTO DE COMPRAS $ 415.15 $ 415.15 $ 415.15 $ 415.15 $ 182,049.95