LICENCIATURA EN DERECHO UNADM

Módulo 19.
Sistema penal acusatorio y oral
Unidad 1: Práctica forense de
procedimientos administrativos y
fiscales

Sesión 1. Procedimientos
administrativos y fiscales más
comunes

Docente: Lic. Sergio Hernández Méndez.

Nombre de la alumna

ALMA DE LA CRUZ CRUZ

ES1821002336

Introducción:
En esta sesión se analizarás los tres tipos de los procedimientos administrativos
más importantes en nuestro sistema, los cuales son implementados por las
autoridades ante las afectaciones jurídicas y económicas que representan la
comisión de faltas graves y no graves. El primero, consiste la visita de verificación
(procedimiento administrativo con el que el Estado mexicano cumple con sus
funciones de vigilancia y comprobación sobre el cumplimiento de las normas
jurídicas por parte de los gobernados). El segundo ,se analizarás el
procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el cual se actualiza cuando
existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo de un particular, exigible y
no pagado o garantizado por el sujeto pasivo y por último, el procedimiento
administrativo mediante el cual las autoridades operadoras del Nuevo Sistema
Nacional Anticorrupción investigan, sustancian e imponen las sanciones
correspondientes ante la comisión de hechos de corrupción, que generan
responsabilidades administrativas en contra de servidores públicos que ejerzan
recursos públicos federales, incluidos partidos políticos y fideicomisos, así como
de particulares vinculados a dichos recursos.

Cabe destacar que estos procedimientos son muy importantes de conocer.

Actividad 1 Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución

 1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.
2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal
Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento
administrativo:

Fase del Procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Emisión de Visita de Artículos 62, 63 y 69 de la La autoridad está facultada para
Verificación (Ley Federal de comprobar el cumplimiento de la
Procedimiento legislación, mediante una orden
Administrativo) escrita con firma autógrafa expedida
por la autoridad competente.
Notificación de la orden de Artículos 64 y 65 (LFPA) La autoridad competente acreditará al
Visita de Verificación verificador para desempeñar su
cargo, así como la orden expresa
referente al art. 63 de esta ley,
Calificación de actas Artículo 66, 67 y 68 El verificador levantará acta
(LFPA) circunstanciada, en la presencia de
dos testigos propuestos por la
persona con quien se entiende la
diligencia, tomando en cuenta las
pruebas ofrecidas por el visitado, así
como todas sus observaciones y
alegatos, dejando copia al propietario
o al ocupante del establecimiento.
Mandamiento de ejecución Artículos 145 y 152 del Por medio de un escrito la autoridad
Código Fiscal de la fiscal ordena proceder a solicitar al
Federación (CFF) contribuyente deudor el cobro
obligatorio de contribuciones que no
ha cubierto en tiempo y forma.
Requerimiento de pago Artículos 145 y 151 del Se da inicio al PAE, ya que el
(CFF) requerimiento de pago hace
referencia a que un ejecutor
designado por la autoridad fiscal, se
apersone en el domicilio del
contribuyente deudor, notificarlo y
constatar la entrega del mandamiento
de Ejecución, solicitando al
contribuyente, que demuestre que ya
fue cubierto el crédito fiscal,
contrariamente se procederá a
embargar bienes suficientes para
cubrirlo.
Embargo Artículos 151 y 152 del Cuando el contribuyente no
(CFF) demuestra el pago del crédito fiscal
del que fue notificado, el ejecutor
 levantará Acta de Embargo, donde la
autoridad fiscal procede a la
recuperación de dicho crédito, por
medio del aseguramiento de bienes
propiedad del contribuyente.
Remate Artículo 151, 173, 174, 176 Los bienes asegurados propiedad del
y 177 (CFF) contribuyente deudor, serán
rematados o adjudicados a favor de la
autoridad.

Actividad 2.

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no

graves

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas

graves y no graves.

3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las

fases de cada procedimiento administrativo, señalando su fundamentación
jurídica.
 Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no
graves
Fases del procedimiento Fundamentación Descripción.
Investigación Artículos 91 y 93 de la Será la autoridad investigadora quien
Ley General de lleva de oficio auditorías o
Responsabilidades investigaciones fundadas y motivadas
Administrativas. para que ayuden al encuentro de la
probable responsabilidad
administrativa
Emplazamiento Artículo 193, fracción I. Se notificará personalmente
de la (LGRA) El emplazamiento al responsable para
su comparecencia al procedimiento de
responsabilidad administrativa.
Substantación Artículos 112 y 113 de la Se da inicio al procedimiento de
(LGRA) responsabilidad administrativa cuando
las autoridades substanciadoras en su
competencia admitan el IPRA,
interrumpiendo los plazos de
prescripción y fijaran la materia del
PRA.
Resolución Artículo 209 de la (LGRA) Son resueltas la existencia o
Cuando se determina que inexistencia de faltas administrativas y
son graves. serán sancionadas por las autoridades
resolutoras.
Artículo 208 fracciones
VIII a la XI de la (LGRA)
Cuando se determina que
no son graves.
Ejecución de la sanción Artículos 78 al 80 de la Serán impuestas por las autoridades
(LGRA) administrativas, toda vea que se
Si son determinados determine si las faltas son graves o no
como graves. son graves.

Artículos 75 al 77 de la
(LGRA)
Si son determinados
como no graves
 Actividad integradora:

Caso proporcionado por el docente

ACTA DE VERIFICACIÓN

EN TOLUCA, ESTADO D MÉXICO,  SIENDO LAS 10  HORAS DEL DÍA 8 DE JULIO

DE 2021, EN CUMPLIMIENTO DEL OFICIO DE COMISIÓN NÚMERO NO. EXP. 
PFC.C.B.8.,  DE FECHA 28 E AGOSTO 2021, EMITIDO POR el ELIZABETH LÓPEZ,
EN SU CARÁCTER DE SUPERVISOR, ADSCRITO A LA SUBPROCURADURÍA DE
VERIFICACIÓN DE LA PROCURADURÍA FEDERAL DEL CONSUMIDOR, LOS
SUSCRITOS VERIFICADORES HUGO MEDINA y BALDO REYES, ADSCRITOS A
LA DIRECCIÓN GENERAL DE VERIFICACIÓN DE COMBUSTIBLES
DEPENDIENTE DE LA SUBPROCURADURÍA DE VERIFICACIÓN DE LA
PROCURADURÍA FEDERAL DEL CONSUMIDOR, NOS CONSTITUIMOS EN EL
DOMICILIO UBICADO EN AVENIDA LÓPEZ PORTILLO, COLONIA ÁNGELES, EN
LA CUIDAD DE TOLUCA, LOCALIZANDO LA GASOLINERA OXXO GAS, LA
CUAL POR OBSERVACIÓN SE ENCONTRABA DANDO SERVICIO,
CIRCUNSTANCIA QUE CONSTATAMOS VISUALMENTE, PROCEDIENDO A
ENTREVISTARNOS CON EL PROPIETARIO, RESPONSABLE, ENCARGADO,
ATENDIENDO A NUESTRO LLAMADO QUIEN DIJO LLAMARSE GERÓNIMO
ORTEGA Y SER  EMPLEAD (GERENTE) DE LA EMPRESA DENOMINADA OXXO
GAS,  CON DOMICILIO UBICADO EN AVENIDA LÓPEZ PORTILLO, COLONIA
ÁNGELES, EN LA CUIDAD DE TOLUCA, IDENTIFICÁNDOSE CON GAFETE DE
LA EMPRESA NÚMERO 998,  EXPEDIDA POR DICHA EMPRESA OXXO GAS,
ANTE QUIEN LOS SUSCRITOS NOS IDENTIFICAMOS CON LAS CREDENCIALES
NÚMERO 111 Y  344,  EXPEDIDAS EL DÍA 1 DE ENERO  DEL AÑO 2021 AMBAS, 
CON VIGENCIA HASTA EL DÍA 31 DE DICIEMBRE  DEL AÑO 2021
RESPECTIVAMENTE, Y QUE CONTIENEN LA LEYENDA: “esta credencial autoriza a
su portador a realizar la verificación, solamente si exhibe el oficio de comisión
correspondiente”, de conformidad con el artículo 98 primer PÁRRAFO fracción i del
reglamento de la ley federal sobre metrología y normalización; EMITIDAS  POR EL LIC.
ANTONIO SALINAS EN SU CARÁCTER DE SUBDIRECTOR ADSCRITOS A LA
DIRECCIÓN GENERAL DE VERIFICACIÓN DE COMBUSTIBLES DEPENDIENTE
DE LA SUBPROCURADURÍA DE VERIFICACIÓN DE LA PROCURADURÍA
FEDERAL DEL CONSUMIDOR, DE CONFORMIDAD CON ARTÍCULO 12
FRACCIÓN V, VI Y IX, DEL REGLAMENTO DE LA PROCURADURÍA FEDERAL
DEL CONSUMIDOR, ASÍ COMO EL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN
DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA PROCURADURÍA
FEDERAL DEL CONSUMIDOR PUBLICADOS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIÓN, QUE NOS ACREDITA COMO VERIFICADORES ADSCRITOS A LA
DIRECCIÓN GENERAL DE VERIFICACIÓN DE COMBUSTIBLES ADSCRITA A LA
SUBPROCURADURÍA DE VERIFICACIÓN DE LA PROCURADURÍA FEDERAL
DEL CONSUMIDOR, MISMAS QUE EL VISITADO TUVO A LA VISTA Y PUDO
CONSTATAR QUE LAS FOTOGRAFÍAS CONCUERDAN CON LOS RASGOS
FISONÓMICOS DE LOS SUSCRITOS. SE PROCEDE AL DESAHOGO DE LA
DILIGENCIA.

EL VISITADO TUVO EN SU PODER LA CITADA ORDEN DE VERIFICACIÓN, ASÍ

COMO LAS CREDENCIALES VIGENTES CON LAS QUE CUENTAN LOS
SUSCRITOS, DÁNDOLE LA OPORTUNIDAD DE LEERLOS EN SU TOTALIDAD Y
DE COTEJAR QUE LOS NOMBRES Y FOTOGRAFÍAS CONCUERDEN CON LOS
ASENTADOS EN LA ORDEN DE VERIFICACIÓN.

ACTO SEGUIDO, LOS SUSCRITOS SEÑALARON AL VISITADO DE MANERA

CLARA Y PRECISA EL OBJETO DE LA VISITA DE VERIFICACIÓN, NEGÁNDOSE
EL VISITADO ROTUNDAMENTE EN OTORGAR LAS FACILIDADES PARA
LLEVAR A CABO LA VERIFICACIÓN CONSISTENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE
LAS DISPOSICIONES LEGALES Y NORMATIVAS CONTENIDAS EN LA ORDEN
DE VERIFICACIÓN CON NÚMERO DE EXPEDIENTE CITADO AL RUBRO. LO
ANTERIOR SE LE SOLICITÓ AL VISITADO (LIC. GERÓNIMO, ENCARGADO DE
LA GASOLINERA) POR PARTE DE LOS SUSCRITOS EN MAS DE TRES
OCASIONES, POR LO QUE SE PROCEDIÓ A LEVANTAR LA PRESENTE ACTA DE
NEGATIVA DE VERIFICACIÓN.

LA PRESENTE SE LLEVÓ A CABO CON TRANSPARENCIA, LEGALIDAD Y

APEGO A DERECHO.

OBSERVACIONES DE LOS VERIFICADORES:

LA PRESENTE SE LLEVÓ A CABO CON TRANSPARENCIA, LEGALIDAD Y

APEGO A DERECHO.

OBSERVACIONES DE LOS VERIFICADORES:

Se le pregunto al empleado a pesar de la negatividad para poder saber si los litros que
despacha dicha gasolinera corresponden y son los correctos, manifestado el empleado que
sí, son los correcto, que ellos no roban a sus clientes, pero a pesar de solicitarle de manera
respetuosa que hiciéramos una prueba se negó y de hecho les pidió a los despachadores que
no dejaran que me despacharan gasolina por ningún motivo.  PREVIA LECTURA DEL
ACTA DE VERIFICACIÓN ANTE TODOS LOS PARTICIPANTES, VISTO EL
CONTENIDO DE LA MISMA Y CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 247
FRACCIÓN I DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL, SE LE(S) HACE SABEDOR(ES) DE
LOS DELITOS EN QUE INCURREN LOS FALSOS DECLARANTES ANTE LA
AUTORIDAD ADMINISTRATIVA, FIRMANDO LOS QUE EN ELLA PARTICIPAN,
PARA TODOS LOS EFECTOS LEGALES A QUE HAYA LUGAR AL CALCE DE LA
PRESENTE, SIENDO LAS 11  HORAS DEL DÍA cuatro de julio 2021.

POR LA EMPRESA PRIMER TESTIGO SEGUNDO TESTIGO

VISITADA
     

 
__________________________ _______________________ _______________________
___ __ ___

NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA

EL VERIFICADOR EL VERIFICADOR

Indicaciones
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad
planteados en la visita de verificación.
.EN TOLUCA, ESTADO D MÉXICO,  SIENDO LAS 10  HORAS DEL DÍA 8 DE JULIO
DE 2021, EN CUMPLIMIENTO DEL OFICIO DE COMISIÓN NÚMERO NO. EXP. 
PFC.C.B.8.,  DE FECHA 28 E AGOSTO 2021, EMITIDO POR el ELIZABETH LÓPEZ,
EN SU CARÁCTER DE SUPERVISOR, ADSCRITO A LA SUBPROCURADURÍA DE
VERIFICACIÓN DE LA PROCURADURÍA FEDERAL DEL CONSUMIDOR.
Consta por escrito.
Señala la autoridad que lo emite: EMITIDO POR el ELIZABETH LÓPEZ, EN SU
CARÁCTER DE SUPERVISOR
Dentro del documento denominado Orden de Visita se aprecia el objeto de dicha visita el
cual consiste en lo siguiente:
  En el caso en comento, solamente habla de la Orden de visita y es
obvio que les dejó copia de la misma, sin embargo, no habla de que
les haya dejado copia del Acta de la diligencia. (Artículo 66, Primer
párrafo LFPA)
 No se cotejo el oficio de certificación.
Artículo 65.- Al iniciar la visita, el verificador deberá exhibir credencial vigente con
fotografía, expedida por la autoridad competente que lo acredite para
desempeñar dicha función, así como la orden expresa a la que se refiere el artículo
63 de la presente Ley, de la que deberá dejar copia al propietario, responsable,
encargado u ocupante del establecimiento

 No hay testigos. Y se debe subsanar plasmando en el acta la

negativa de los testigos.
Artículo 66.- De toda visita de verificación se levantará acta circunstanciada, en presencia
de dos testigos propuestos por la persona con quien se hubiere entendido la diligencia o
por quien la practique si aquélla se hubiere negado a proponerlos.
 En el acta no se menciona el fundamento.

 En la orden escrita e omitió la autoridad competente asi como el

lugar de la verificación.

Artículo 63.- Los verificadores, para practicar visitas, deberán estar provistos de orden escrita con
firma autógrafa expedida por la autoridad competente, en la que deberá precisarse el lugar o zona
que ha de verificarse, el objeto de la visita, el alcance que deba tener y las disposiciones legales
que lo fundamenten.

 Falta datos como la hora, día ,mes y año que se concluyo la

diligencia.
Artículo 67.- En las actas se hará constar: I. Nombre, denominación o razón social
del visitado.
II. Hora, día, mes y año en que se inicie y concluya la diligencia;
III. Calle, número, población o colonia, teléfono u otra forma de comunicación
disponible, municipio o delegación, código postal y entidad federativa en que se
encuentre ubicado el lugar en que se practique la visita;
IV. Número y fecha del oficio de comisión que la motivó;
V. Nombre y cargo de la persona con quien se entendió la diligencia;
VI. Nombre y domicilio de las personas que fungieron como testigos;
VII. Datos relativos a la actuación;
VIII. Declaración del visitado, si quisiera hacerla; y
IX. Nombre y firma de quienes intervinieron en la diligencia incluyendo los de
quien la hubiere llevado a cabo. Si se negaren a firmar el visitado o su
representante legal, ello no afectará la validez del acta, debiendo el verificador
asentar la razón relativa.
  El gerente se negó a dar las facilidades para la verificación.

Artículo 64.- Los propietarios, responsables, encargados u ocupantes de establecimientos objeto

de verificación estarán obligados a permitir el acceso y dar facilidades e informes a los
verificadores para el desarrollo de su labor.

3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para

su corrección.

Conforme al Artículo 5, de la Ley Federal de Procedimientos Administrativos, nos dice

que la omisión o irregularidad de los elementos y requisitos exigidos por el Artículo 3 de
esta Ley o por las leyes administrativas de las materias de que se trate, producirán, según
sea el caso nulidad o anulabilidad del acto administrativo.

Conclusión:
En esta sesion quedo claro que las autoridades administrativas para cumplir con
los fines y facultades deben de ser muy minuciosos y deben observar los
procedimientos específicos , con reglas generales que su base procede del
articulo 16 constitucional analizamos los requisitos de fondo y forma de las visitas
de verificación a partir del acto que las motiva (orden de visita de verificación), los
medios por los cuales puede hacer efectiva la garantía de audiencia, así como la
revisión de la legalidad de su desahogo y fundamentación. la estructura y se
conoció la dinámica del procedimiento administrativo de ejecución, con enfoque en
los elementos que expresan la seguridad jurídica y la legalidad del procedimiento.
Por último, vimos el procedimiento de responsabilidad administrativa que deriva de
la aplicación del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción.
Referencias.

UNADM (2021) Módulo 19. Práctica forense administrativa y fiscal Unidad 1.

Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales Sesión 1.
Procedimientos administrativos y fiscales más comunes Texto de apoyo.
Recuperado de:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M19_DEPF
AF/U1/S1/Descargables/DE_M19_U1_S1_TA.pdf

Cámara de Diputados (2018) LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO. Recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf

Cámara de Diputados (2021) CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf

Cámara de Diputados (2021) LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS. Recuperado de :
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGRA_200521.pdf