Guía No.

20 Estado de situación financiera de prueba y ajustes

Aprendiz: Claudia Patricia Pinzón Jaimes

Instructor:

SENA

24 de julio de 2021

Tecnología en Gestión Contable y de Información Financiera

¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables,

hacer las correcciones necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo los ajustes
correspondientes y ordenar la información para presentar los estados financieros, estos logran
revelar el comportamiento de una organización.

¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

La finalidad de los ajustes contables es obtener el resultado contable de forma correcta,

afectando a activos y pasivos. Asimismo, también modifican los ingresos y gastos,
pudiendo variar el beneficio o pérdida del ejercicio.

¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación financiera?

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación

financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea
útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.

¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?

Es un reporte de carácter financiero que toma como base un periodo determinado

para mostrar de manera detallada cuáles fueron los ingresos que obtuvo una
empresa, sus gastos y el momento en el que se producen, y como consecuencia, si
existe un beneficio o una pérdida para la empresa en este periodo de tiempo
seleccionado. Gracias a este análisis y tomándolo como base se deben tomar las
futuras decisiones del negocio.

¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?

Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades

financieras.

Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha

generado la empresa.

Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan

incrementos de patrimonio.
Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo
 Estados financieros son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica,
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

ESTADOS FINANCIEROS

PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS SE DIVIDEN EN

ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS

BASICOS CONSOLIDADOS

ESTADOS FINANCIEROS DE 1. Balance general. Aquellos que presentan la situación financiera,

2. Estado de resultados. los resultados de las operaciones, los cambios en
PROPOSITO GENERAL.
3. Estado de cambios en el patrimonio. el patrimonio y en la situación financiera, así
4. Estado de cambios en la situación como los flujos de efectivo. de un ente matriz y
financiera sus subordinados, o un ente dominante y los
dominados, como si fuesen los de una sola

1. Balance Inicial

2. Estados Financieros de Períodos

Intermedios 
ESTADOS FINANCIEROS DE
3. Estados de costos
PROPOSITO ESPECIFICO
4. Estado de Inventarios

Activos

Pasivos
ELEMENTOS DE ESTADOS
FINANCIEROS Patrimonio neto

Ingresos
 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a
su alcance, acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

Definición de Estados financieros básicos

1.  Balance de situación: El balance general o estado de situación financiera que es el

nombre técnico que se le da al balance generan en NIIF.

2. Elementos del estado de resultados – Ganancias y pérdidas: Compara los ingresos

de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha habido beneficios para
pagar dividendos.

3. Estado de cambios en el patrimonio neto: Muestra las variaciones en las entradas

y salidas en las operaciones de la empresa entre el inicio del período y el final del
mismo, generalmente un año.

4. Estado de flujos de efectivo: Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de
la empresa, usando estimaciones directas (la más utilizada) o indirectas. La
estimación directa muestra el efectivo neto generado por las operaciones. Esta
variable es de vital importancia para analizar la situación de la empresa ya que
refleja su liquidez.

Definición de Estados financieros de propósito especial

Son estados financieros de propósito especial aquellos que se preparan para

satisfacer necesidades específicas de ciertos usuarios de la información contable.
Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar un mayor
detal le de algunas partidas u operaciones.

Que son estados financieros consolidados: Son estados financieros consolidados

aquellos que presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones,
los cambios en el patrimonio y en la situación financiera, así como los flujos de
efectivo. de un ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y los
dominados, como si fuesen los de una sola empresa.
3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las
aclaraciones que realice su instructor.

¿Que son asientos contables y como se clasifican?

conjunto de apuntes contables que se hacen en los libros diarios de contabilidad, los
cuales se hacen con el propósito de crear un registro de los hechos económicos que
causan modificaciones en la composición del patrimonio de una empresa y por ende, estos
hechos mueven las cuentas de la misma

1. Asientos de apertura: estos son registros recogidos al inicio de una situación

económica de la empresa, en un momento específico. Son lo contrario a los asientos
de cierre.

2. Asientos de cierre: es un registro, el cual tiene el único propósito de cerrar todas las
cuentas que posean el saldo al finalizar cada uno de los ejercicios. Por medio de estos
asientos se cargan todas las cuentas con saldo acreedor, por el valor de importe de
su saldo, y se abonan todas las que aun posean deudor. Es el inverso a los asientos
de apertura.

3. Asientos operativos: estos toman toda la información en orden cronológico.

Adjuntan todas las operaciones importantes a nivel contable que se dan en la
empresa en medio del ejercicio.

4. Asientos de ajuste: estos registros permiten incorporar operaciones en el caso de

que alguna quede pendiente, tenga desviaciones o presente distorsiones, las cuales
no hayan sido detectadas sino hasta el final del ejercicio.

5. Asientos de regularización: Estos son registros formales y técnicos que muestran y

cierran las cuentas de los gastos y los ingresos, trasladando así sus saldos a la cuenta
de “resultado del ejercicio”.

¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

son registros donde se anotan en forma analítica y detallada las operaciones

contables de la empresa. Los libros pueden ser de uso obligatorio o voluntario.

1. libro diario: tiene como objeto la anotación cronológica de los asientos contables.
Es decir, que la anotación es diaria.
2. libro mayor: tiene como propósito recolectar la información, pero de forma
individualizada de todas las cuentas que han sido utilizadas en los asientos
contables con todos sus aumentos y todas sus disminuciones.

3. Libro auxiliar de inventario: En este libro se anotan de forma cronológica todas las
entradas y salidas de las mercancías que han ingresado a las existencias de
inventario. Este es una forma de control y para saber el nivel de stock que posee la
empresa.

4. Libros de compras y libros de venta: En este libro sirve para llevar anotaciones de
forma ordenada de la información referente a las compras y ventas realizadas.

5. Libro auxiliar de vencimientos: Este registro se lleva con el objetivo de conocer el

vencimiento de los saldos en las cuentas por cobrar y por pagar. Son de mucha
utilidad para poder proyectar el uso del dinero por medio del flujo de caja.

¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?

Libros de contabilidad principales.

Los siguientes son clasificados como libros de contabilidad principales.

 Libro mayor y balance

 Libros de inventarios y balances

 Libro diario

 Libro de accionistas

 Libro de actas

Libros de contabilidad auxiliares.

Los libros de contabilidad auxiliares más utilizados son los siguientes:

 Libro de bancos

 Libro de clientes o cartera

 Libro de caja

¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba’

 es una lista o relación de los saldos que muestren las diferentes cuentas

registradas en el libro mayor y la cual sirve de base para la hoja de
trabajo que facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el Balance General y el
Estado de Pérdidas y Ganancias

¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

Ajuste contable: Se trata de una corrección que se hace en contabilidad para

imputar los correspondientes ingresos, gastos, pasivos y activos a sus respectivos
ejercicios.

Al cierre del ejercicio contable (por lo general, el 31 de diciembre), es normal que

en una empresa se den desajustes en su contabilidad.

Esto puede deberse a ingresos y gastos contabilizados que pertenecen a otros

ejercicios, o a ingresos y gastos no contabilizados todavía del ejercicio en curso.

Para que el resultado contable del ejercicio refleje la realidad de la empresa,

conviene, pues, realizar los correspondientes ajustes por el lado de los ingresos y
los gastos y por el lado de los activos y pasivos.

¿Qué es balance inicial?

balance inicial es el que se realiza al comienzo del ciclo contable, sirve para
exponer de una manera esquemática y resumida la situación de la empresa.

¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

 Es una lista de los saldos de las cuentas del libro mayor, que se crearon después de
la preparación de los asientos de ajuste.

El balance de comprobación ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos,

junto con los de los activos, pasivos y capital.

¿Qué es la hoja de trabajo?

 se emplea en el terreno de la contabilidad para aludir al borrador que desarrolla

un contador mientras lleva las cuentas. Se trata de un documento interno que
contribuye a ordenar la información para elaborar un estado financiero, aunque su
utilización no es obligatoria.

3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja

porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las
siguientes actividades:
 Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor