La Importancia Del Control Interno en Las Pequeñas y Medianas Empresas en México-Calidad Expo

La importancia del control interno en las pequeñas y medianas empresas en México
Las pequeñas y medianas empresas son la caracterización más significativa del tejido
empresarial
de cualquier país, sea desarrollado o subdesarrollado. Muchos autores coinciden en que es un
organismo vivo y con independencia de su tamaño reúne en sí todos los aspectos de una
empresa tradicional.
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de una empresa.
Esto asegura que tan confiable es su información financiera, frente a los fraudes, eficiencia y
eficacia operativa. En todas es necesario tener un adecuado control interno, para así evitar
riesgos, y fraudes, proteger y cuidar los activos y los intereses de las empresas, así como
también se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su organización.
Una característica importante en las PYMES es la falta de formalidad y organización, carencia
de manuales de procedimientos, de políticas que sean conocidas y aplicadas por todos los
miembros de la empresa. Estas, tienen particular importancia para la economía de México, no
solo por sus aportaciones a la producción y distribución de bienes y servicios, sino también por
la flexibilidad de adaptarse a los cambios tecnológicos, ya que “la actividad económica en
México se lleva a cabo, en gran medida, en la operación de las micro, pequeñas y medianas
empresas, célula básica del tejido productivo nacional y elemento indispensable para el
crecimiento económico, además de tener más del 72 porciento de la mano de obra empleada en
México, y a su vez aporta 52 porciento del producto interno bruto (PIB)
De manera muy general todas las pequeñas y medianas empresas comparten casi siempre las
mismas características, las cuales son:
· Al estar administradas por sus propietarios, los responsables de la toma de decisiones
son pocos, y muchas veces no cuentan con una administración financiera.
· Tienen una orientación empresarial, de innovación y acción.
· Tienen relativamente pocos accionistas y con frecuencia guardan nexos familiares o de
otro tipo entre ellos.
· Son objetivos como empresa, reflejan los objetivos personales del propietario.
· Existen en todas las industrias y con frecuencia incursionan en varias líneas
industriales.
· Cuentan con una estructura organizacional horizontal y con pocos gerentes y un
contacto estrecho entre el propietario administrador y el área operativa. Este tipo de
estructura es eficiente para la toma de decisiones, aunque limita la cantidad de
información recibida para decisiones más complejas; por lo tanto, este tipo de
empresas debe buscar la ayuda de profesionales para reunir y entender la información que
requiera para toma de decisiones bien sustentadas.
·Sus necesidades a menudo implican financiamiento, tiene contactos limitados en los
mercados financieros y escasa familiaridad con alternativas de financiamiento
· Constantemente requieren Consultoría sobre estructuración y planeación fiscal, por los

servicios profesionales que reciben, deben conjugar los objetivos de los propietarios
con los del negocio.
· Suelen requerir, mas no siempre solicitan consultoría continua en la medida que crecen
y se desarrollan.
En 2010 Mendivil definió al Control Interno (CI) como un sistema de organización, con los
procedimientos que tiene implantados y el personal con que cuenta, estructurados como un
todo, con el fin de salvaguardar sus bienes, verificar la exactitud y seguridad de los de
contabilidad, desarrollar la eficiencia de las operaciones y fomentar la adhesión a la política
administrativa
Además, menciona los objetivos fundamentales:

1. Proteger los activos de la empresa.
2. Obtener información correcta y confiable, así como los medios para comprobarla.
3. Promover la eficiencia de las operaciones; y
4. Lograr la adhesión a las políticas de la dirección de la empresa.
Todos los objetivos de control interno tienen como base fundamental proteger a la empresa de
cualquier anomalía que pudiera existir, en activos, pasivos y en general, así es menor el riesgo
de fraude.
El control interno ayuda a conocer la situación financiera de la empresa, por ejemplo, donde se
encuentra el dinero obtenido por la operación de la misma, si existen deudas con los
proveedores que ya se tengan que pagar, si los clientes ya saldaron sus cuentas y el dinero se
encuentra en la cuenta de bancos o alguna inversión.
Para González y Cabrale (2010), el control consta de cinco componentes interrelacionados que
se derivan de la forma, cómo la administración maneja el negocio. Los cuales son:
 El ambiente o entorno de control : Marca la pauta del funcionamiento de una empresa e
influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. Los factores incluyen
la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la empresa. El
núcleo de un negocio es su personal y el entorno en que trabaja, los empleados son el
motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que descansa todo.
 Evaluación de los riesgos: Perdomo nos dice, que las organizaciones de todos los
tamaños se enfrentan a un sinnúmero de riesgos desde fuentes internas y externas. La
evaluación de riesgos es la identificación y análisis de aquellos que se relacionan con el
logro de los objetivos, formando una base para determinar la forma en que deben
controlarlos. Aunque tomar riesgos prudentes es necesario para crecer, la
administración debe identificarlos y analizarlos, cuantificando su magnitud, y
promoviendo su probabilidad y sus posibles consecuencias.
Los procesos de evaluación del riesgo deben estar orientados al futuro, permitiendo a la
dirección o dueños anticipar los nuevos riesgos y adoptar las medidas oportunas para minimizar
y/o eliminar el impacto de los mismos en el logro de los resultados esperados.
 Sistemas de información: La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce
información financiera, necesaria para que los usuarios tomen decisiones, estas decisiones se
tomarán adecuadamente cuando la información financiera sea útil y confiable.
 Procedimientos de control: Las actividades de control existen y se dan en toda la

empresa, a todos los niveles y en todas las funciones, e incluyen cosas tales como;
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis de la eficacia
operativa, seguridad de los activos, y segregación de funciones.
En algunos entornos, las actividades de control se clasifican en; controles preventivos,
controles de detección, controles correctivos, controles manuales o de usuario, controles
informáticos o de tecnología de información, y controles de la dirección.
De los cuales se mencionan dos:
1. Control Preventivo: son establecidos para evitar errores durante el desarrollo de las
transacciones.
2. Control de detección: Tiene como finalidad descubrir los errores o desviaciones que
durante el desarrollo de las transacciones no hubieran sido detectados por los
procedimientos de control preventivo.
 Vigilancia: Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso

que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas cosas. El alcance y la frecuencia de las
evaluaciones periódicas dependerán esencialmente de una evaluación de los riesgos y
de la eficacia de los procesos de supervisión continuada. Las deficiencias detectadas en
el control interno deberán ser notificadas a niveles superiores
El solo hecho de contar con un control interno establecido, no significa que la empresa
lo esté llevando a cabo, es por eso la importancia de vigilar, evaluar y dar seguimiento
al mismo ya que el éxito del control interno dependerá mayormente de las personas que
lo ejecutan y evalúan.
En las empresas existen dos formas de clasificar el CI, principalmente en las áreas
administrativas y contables:
 Control Interno Administrativo: En el Control Administrativo se involucran el plan de
organización, los procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios
que orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas
aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de
políticas establecidas en todas las áreas de la organización.
 Control Interno Contable: Con este control se busca la protección de los activos de la
empresa, donde además se pretende obtener información financiera veraz, confiable y
oportuna y se efectúa de acuerdo a las autorizaciones generales o específicas de la
administración. Este tipo de control comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que están relacionados con la confiabilidad de los estados financieros,
al igual debe de incluir controles tales como los sistemas de autorización y aprobación,
separación de deberes e informes de contabilidad, aquellos relativos a operaciones o a
la custodia de activos. Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones
envuelven el control de dinero no deba participar también en los registros contables.
Es importante tomar en cuenta que no existe una línea que separa un control de otro, pueden
llegar a confundirse. Lo esencial es saber que ambos controles son funciones de la
administración. Para lograr un verdadero control interno es necesario que la administración
verifique continuamente transacciones, tanto financieras como contables. Sin embargo, esto
puede ser una gran ventaja competitiva frente a otras empresas.
Para que una Pequeña y Mediana Empresa funcione de acuerdo a lo planeado al inicio de sus
operaciones es necesario que el empresario o dueño de la misma no confunda la propiedad con
la capacidad de dirigir, y sea capaz de delegar funciones.
Las PYMES se encuentran en un entorno de constante competencia, el logro de ventajas

competitivas es de gran importancia en el desarrollo de las empresas, el contar con una
estructura definida del control interno ayudará alcanzar el éxito en las mismas.
Por ello, toda empresa, sea familiar o no, deberá definir sus políticas, métodos y
procedimientos, que ayuden a crear acciones que permitan generar mecanismos de prevención
y de detección con la finalidad de buscar la mejora continua en las áreas administrativas y
contables para que la información sea veraz y confiable.

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·Sus necesidades a menudo implican financiamiento, tiene contactos limitados en los

mercados financieros y escasa familiaridad con alternativas de financiamiento

· Constantemente requieren Consultoría sobre estructuración y planeación fiscal, por los

Además, menciona los objetivos fundamentales:

 Procedimientos de control: Las actividades de control existen y se dan en toda la

 Vigilancia: Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso

Las PYMES se encuentran en un entorno de constante competencia, el logro de ventajas

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