Auditoria Operativa de Cmac Ecocaja

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD

CIVIL
FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA
AUDITORIA OPERATIVA
DE LA CMAC ECOCAJA
PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013
Datos Inicial Fecha

es
Au
Aud
dito
torr J.S
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CIVIL
AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012
CONTENIDO
CARATULA
CONTENIDO
I. ORIGEN:
II. OBJETIVO:
III. ALCANCE DE
DEL EX
EXAMEN:
IV. ACTIVIDAD DE
DE LA
LA EN
ENTIDAD:
V. NORM
NORMAT
ATIV
IVA
A APLI
APLICA
CABL
BLE
E A LA ENTI
ENTIDA
DAD:
D:
VI.
VI. ACCI
ACCION
ONES
ES DE
DE CONT
CONTRO
ROL
L EFEC
EFECTU
TUAD
ADOS
OS POR
POR OAI
OAI::
VII.
VII. IN
INFO
FORM
RME
E A EMIT
EMITIR
IR Y FEC
FECHA
HA DE ENTR
ENTREG
EGA
A
VIII
VIII.. IDENT
IDENTIF
IFIC
ICAC
ACIÓ
IÓN
N DE
DE ÁREA
ÁREAS
S Y ASP
ASPEC
ECTO
TOS
S CRIT
CRITIC
ICOS
OS::
IX.
IX. FUNC
FUNCIO
IONA
NARI
RIOS
OS DE LA ENTI
ENTIDA
DAD
D EXA
EXAMI
MINA
NADA
DA
X. PERSONAL DE
DE AU
AUDITORIA
XI. PLAN DE
DE AUDITORIA
XII. ASPECTOS DE
DENUNCIA
CIADOS
XIII. PROGRAMA DE
DE AU
AUDITORIA
ANTECEDENTES
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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CIVIL

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013
I. ORIGEN
El presente trabajo de auditoria se realizó en cumplimiento al contrato suscrito con la
ECOCAJA S.A.C. el día 10 de enero

e nero de 2013.
II. OBJETIVO
Inspeccionar en forma física las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF,
ROF, TUPA, ETC).
Evalua
Evaluarr el lideraz
liderazgo,
go, comunic
comunicaci
ación
ón y motiva
motivació
ción
n e inc
incent
entivos
ivos dentro
dentro de la CMAC
CMAC
ECOCAJA S.A.C.
Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestión en la CMAC.
Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
La presente acción de control comprenderá una revisión selectiva de las operaciones
acti
activa
vass y pasiv
pasivas
as de
dell área
área de oper
operac
ació
ión.
n. Dich
Dicha
a eval
evalua
uaci
ción
ón a reali
realiza
zars
rse
e esta
estará
rá
comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al
31 de diciembre de 2012.
Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las

la s normas internacionales de
auditoria (NAGAS).
IV.
IV. ACTI
TIVI
VID
DAD DE LA ENTI
ENTID
DAD
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CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituyó como asociación sin fines de lucro por
Resolución Municipal N° 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039
otorgándose la Escritura Pública de constitución y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante
el Notario Público Dr. Ciro Gálvez Herrera y está inscrita en los Registros Públicos de
Huancayo en el rubro “A” ficha 1316, de personas jurídicas. Su único accionista desde su
constitución es el Municipio Provincial de Huancayo.
Su funcionamiento fue autorizado por Resolución de la Superintendencia de Banca y
Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como ámbito
geográfico de acción las provincias del departamento de Huancayo, además comprender
todo el territorio nacional.
VISION
Brindar
Brindar servicios
servicios de intermediac
intermediación
ión micro financiera
financiera de calidad,
calidad, con compromiso
compromiso hacia
nuestros clientes y trabajadores.
MISION
Ser la empresa líder en la prestación de servicios micro financiero.
ORGANIGRAMA
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DIRECTORIO Y GERENCIA
El directorio de la sociedad está compuesta por las siguientes persona:
FECHA
NOMBRE: DNI: CARGO:
DE INICIO
QUINTO LOPEZ, Maricruz 45590214 ADMINISTRADOR 02/01/2012
SAM
SAMANIE
ANIEG
GO RUIZ
RUIZ,, Geo
eorrgi
gin
na Bea
Beatr
triz
iz 41
4175
7514
1473
73 AUXI
AUXILI
LIAR
AR DE OPERA
PERACI
CION
ONES
ES 15
15/0
/07/
7/2
201
012
2
MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)
OBJETIVOS:
 Administración:
Garantizar
Garantizar la operativid
operatividad
ad de la Plataforma
Plataforma de Servicio
Servicio en la Agencia haciendo
haciendo
uso óptimo de los recursos humanos e infraestructura.

i nfraestructura.
 Servicio:
Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga
las expectativas del cliente.
SUPERVISIÓN RECIBIDA:
 Jefe de Operaciones
 Administrador de Agencia
SUPERVISION EJERCIDA:
 Asesor de Plataforma de Atención
 Asesor de Atención al Cliente
 Analista de Crédito Prendario
 Auxiliar de Operaciones
 Auxiliar de Digitación
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NIVELES DE COORDINACION INTERNA:
Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y demás áreas con las que mantenga
coordinación.
NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:
Usuarios, Clientes y Público en general, Banco Central de Reserva del Perú (BCRP),
Superinten
Superintendencia
dencia de Banca,
Banca, Seguros
Seguros y AFP (SBS),
(SBS), Empresas
Empresas Transportadora
Transportadorass De
Valores y otras Entidades Financieras.
UBICACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA
FUNCIONES GENERALES:

Supervisar la ejecución de las operaciones activas y pasivas realizadas por el
personal a su cargo.
 Suscribir la documentación del área, conforme a las normas internas y externas
vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.
 Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la
plataforma de servicio.
 Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de
servicio.
 Analizar y optimizar el desempeño laboral de sus colaboradores mediante la
aplicación de metodologías de entrenamiento y supervisión.
 Participar en la ejecución del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de
Seguridad de Información.
 Promover y preservar la imagen institucional en el área de influencia de su
agencia.
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 Guardar la confidencialidad de la información a la que tiene acceso tanto en lo
referente a las operaciones propias así como en al ámbito administrativo. La
confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar
en la CMAC ECOCAJA S.A.C.
 Cumplirr con las normas establecidas

Cumpli establecidas para la prevención de lavado de activos
activos y
fin
financ
anciam
iamien
iento
to del ter
terror
rorism
ismo
o en su agenci
agencia,
a, según
según lo design
designado
ado por los
organismos de supervisión.
 Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
FUNCIONES DE SUPERVISIÓN Y CONTROL:
 Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio,

velando por el cumplimiento de los
l os horarios.
 Programar
Programar los horarios
horarios de atención
atención del personal
personal de Plataform
Plataforma
a de Servicio con
base al análisis de la demanda real en la agencia.
 Capacitar
Capacitar al personal
personal en la aplicación
aplicación de nuevas
nuevas normativas
normativas,, procedimien
procedimientos
tos o
campañas.
 Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la
finalidad de establecer directrices del área y coordinar actividades varias.
 Otorgar permisos a su personal dentro del límite establecido.
 Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y
mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia.
 Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las
puertas de bóvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general.
 Garantizar que la atención al cliente se realice de acuerdo a los estándares
fijados por la normativa interna y externa vigente.

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 Ser responsable de la atención de consultas, quejas y reclamos de usuarios,
clientes y público en general.
 Supervisar la ejecución de procesos de cierres diarios y de fin de mes.
 Controlar
Controlar y notificar
notificar las sanciones a los clientes que giran órdenes
órdenes de pago sin
fondos.
 Gara
Garant
ntiz
izar
ar la entr
entreg
ega
a y rece
recepc
pció
ión
n de órde
órdene
ness de pago
pago,, de acue
acuerd
rdo
o al
procedimiento vigente.
 Vali
Valida
darr el expe
expedi
dien
ente
te de cr
créd
éditito
o para
para su dese
desemb
mbol
olso
so,, de acue
acuerd
rdo
o al
procedimiento vigente.
 Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a límites establecidos
por la gerencia.
 Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y

caje
cajero
ross au
auto
tomá
mátitico
cos,
s, soli
solici
cita
tand
ndo
o a quie
quien
n corr
corres
espo
pond
nda
a el mant
manten
enim
imien
iento
to
necesario.
 Su
Supe
perv
rvis
isar
ar el cump
cumplilimi
mient
ento
o de los arqu
arqueos
eos esta
estable
bleci
cido
doss de acuer
acuerdo
do a la
normativa interna vigente.
 Supervisar la ejecución de pago de créditos por convenio.
 Superv
Supervisar
isar el correc
correcto
to ingres
ingreso
o de inf
inform
ormaci
ación
ón requer
requerida
ida por la Cámara
Cámara de
Compensación Electrónica.
 Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio
brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe
inmediato superior.
 Validar la información consignada en los registros de cuentas aperturadas.
 Ser responsable de la custodia en bóveda de todo documento que constituya
garantía de crédito (hipotecas, prendas, joyas), pagarés, contratos de crédito y
otros.
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 Ser responsable de la ejecución de protestos en el sistema.
 Garant
Garantiza
izarr la correc
correcta
ta calific
calificaci
ación,
ón, custod
custodia
ia y entreg
entrega
a de las Transa
Transacci
ccione
oness
Únicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento.
 Identi
Identific
ficar
ar y report
reportar
ar en coordi
coordinac
nación
ión con el Admini
Administr
strado
adorr de Agenci
Agencia
a los
eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo
a la Unidad de Riesgos, los planes de acción necesarios para minimizarlos.
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:
 Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el Órgano de Control Interno.
 Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones,

Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.
 Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la agencia.

a gencia.
 Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de
agencia.
 Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
 Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).
 Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
 Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
FUNCIONES OPERATIVAS:
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 Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el Órgano de Control Interno.
 Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones,

Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.
 Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la agencia.

a gencia.
 Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de
agencia.
 Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
 Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).

 Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
 Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES)
FUNCIÓN PRINCIPAL:
 Promov
Promover
er y desarr
desarrolla
ollarr los produc
productos
tos del activo
activo,, pasivo
pasivo y servic
servicios
ios en las
agencias y oficinas de su Región, analizando el mercado y la competencia en el
marco de las políticas institucionales establecidas y en coordinación con la
Gerencia Central de Negocios.
 Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades
operativas, requerimientos de personal y logísticos, en coordinación con el Área
de Operaciones.
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CIVIL
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
NEGOCIO:
 Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales
dentro de su región de influencia.
 Informar a cada una de las Jefaturas de Áreas de Banca de Negocios, según sea
el caso, sobre el desempeño del negocio y del personal de negocios asignado a
las agencias a su cargo.
 Superv
Supervisar
isar que las operac
operacion
iones
es de crédit
créditos
os aproba
aprobadas
das,, corres
correspon
pondan
dan a los
niveles de autonomía vigentes y aprobar las operaciones de crédito dentro de su
nivel de autonomía asignado.
OPERATIVO:
 Prop
Propon
oner
er está
estánd
ndar
ares
es de calid
calidad
ad en los
los dife
difere
rent
ntes
es proc
proces
esos
os en los qu
que
e
intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional.
 Informar a la Jefatura del Área de Operaciones sobre el desempeño del personal
operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo.
 Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de
manera efectiva en el desarrollo de sus actividades.
 Requ
Requer
erir
ir al Depa
Depart
rtam
amen
ento
to de Tecn
Tecnolo
ologí
gía
a de In
Info
form
rmac
ació
ión,
n, la at
aten
enci
ción
ón y
mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logística,
el manten
mantenimi
imient
ento
o de las ins
instal
talaci
acione
oness eléctr
eléctrica
icass y tel
telefó
efónic
nicas,
as, mobili
mobiliari
ario,
o, y
demás requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo.
 Elaborar el informe de evaluación de todas las actividades realizadas durante el
proceso de las contingencias presentadas.
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CIVIL

CONTROL:
 Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo.
 Cont
Contro
rola
larr los
los gast
gastos
os oper
operat
ativ
ivos
os de las
las ag
agen
enci
cias
as a su carg
cargo,
o, así
así como
como el
cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas.
 Reportar los riesgos inherentes a la función que desempeña, así como las
transacciones inusuales y sospechosas.
 Supervisar la gestión del personal de negocios y operativos de las agencias a su
cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por
región y por agencia).
 Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de
negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo.
 Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de protección al

cons
consum
umid
idor
or,, tr
trans
anspa
pare
renc
ncia
ia de info
inform
rmac
ació
ión,
n, at
aten
enci
ción
ón al usua
usuari
rio
o y demás
demás
disposiciones establecida por la SBS, en la región a su cargo.
ADMINISTRATIVA:
 Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobación de la Gerencia Central
de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.
 Realizar reuniones de trabajo, capacitación o coordinación, autorizadas por la
Gerencia Central de Negocios y/o Áreas de Negocios y/o Gerencia Central de
Desarrollo y Operaciones.
 Cumplir con las demás funciones que le asignen, dentro del ámbito de su
competencia.
RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)
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Nuestra Institución, es una organización muy expuesta a la opinión pública en virtud a su
carácter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles
la mejor atención y confianza. Debemos

Debemos tener presente que un
uno
o de nuestros VALORES
más distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y
con la finalidad
finalidad de recordar
recordar nuestras obligaciones
obligaciones y responsabili
responsabilidades
dades al respecto,
respecto, por
medio de la presente,
presente, les hacemos
hacemos llegar un resumen
resumen de las mismas, para
para tenerlas
tenerlas
siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:
EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
Establece que:
a) En el Capítul
Capítulo
o XIII refer
referido
ido a las Obligac
Obligacion
iones
es de los Cola
Colabor
borado
adores
res,, “Todos
“Todos los
trabajador
trabajadores
es están obligados
obligados éticamente
éticamente a:”, inc. 36 “No obtener
obtener ni procurar
beneficios o ventajas indebidas para sí, para la competencia o para otros,
mediante
mediante el uso de la información
información privilegiada
privilegiada o confidencia
confidenciall que maneja o a la
que tenga acceso, por razones de su cargo, posición e influencia.”
b) En el Capítu
Capítulo
lo XIV refer
referido
ido a las Prohibi
Prohibicio
ciones
nes de los Cola
Colabor
borado
adores
res,, el art.
art. 84
inc
inc.. 8 señala
señala que se encuen
encuentra
tran
n prohib
prohibido
idoss los colabo
colaborad
radore
oress a “Utili
“Utilizar
zar,,
disponer,
disponer, interferir
interferir,, ocultar,
ocultar, retener,
retener, adulterar,
adulterar, dañar o sustraer
sustraer documentos
documentos,,
útiles,, materiales
útiles materiales,, herramient
herramientas,
as, equipos,
equipos, vehículos,
vehículos, mercadería
mercadería,, software,
software,
proyectos, estudios técnicos, energía, enseres, información, dinero y vales o
bienes en general que se le proporcionen para la realización de sus labores o de
los que se le encomienden

encomienden a su custodia
custodia o que pertenezcan
pertenezcan a colaborador
colaboradores
es o
público en general, en beneficio propio de terceros.
EL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO
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Establece en el Título III Deberes Éticos art. 5 inc. 5.3: “Transparencia: Debe ejecutar los
actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institución
información fidedigna, completa y oportuna.
En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la
CMAC
CMAC ECOCAJ
ECOCAJA
A S.A.C.
S.A.C. deben
deben desemp
desempeña
eñarr sus funcio
funciones
nes guarda
guardando
ndo siempr
siempre
e un
comportam
comportamiento
iento ético
ético actuando con probidad,
probidad, rectitud
rectitud honradez
honradez y honestidad
honestidad en el
desempeño
desempeño de sus funciones
funciones desechando
desechando todo provecho
provecho o ventaja
ventaja personal obtenido
obtenido
para sí o para tercera persona; en caso de incumplimiento será sancionado conforme al
Reglamento Interno de Trabajo.
Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. deberán tener especial cuidado de no
tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un
beneficio personal para sí o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicaría la
comisión de la falta grave y la correspondiente sanción de despido.
PERFIL PROFESIONAL
DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA
La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institución sólida y con respaldo,
sust
susten
enta
tada
da en el comp
compro
romi
miso
so del eq
equi
uipo
po qu
que
e lo conf
confor
orma
ma po
porr su alto
alto grad
grado
o de
profesionalismo basado en sus valores éticos y morales, orientada a la obtención de
resultados y la satisfacción del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con
una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua.
Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo
const
constant
anteme
emente
nte gracia
graciass al fuerte
fuerte crecim
crecimien
iento
to de la CMAC
CMAC ECOCAJ
ECOCAJA
A S.A.C.
S.A.C. cuya
cuya
cobertura se amplía a cada vez más ciudades en el país con el objetivo de mejorar el
servicio a sus clientes.
Datos Inicial
es Fecha
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CIVIL

Es po
polílítitica
ca de la CMAC
CMAC ECOCAJ
ECOCAJA
A S.A.
S.A.C.
C. brind
brindar
ar cons
consta
tant
nte
e capa
capaci
cita
taci
ción
ón a sus
sus
empleados, incrementando las horas de capacitación. Este esfuerzo tiene como único fin
estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el
logro del máximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez
un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atención a nuestros clientes y
en el servicio personalizado que caracteriza su gestión empresarial como líderes en
microfinanzas.
NIVEL ACADEMICO
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus
estudios brindando un apoyo y estímulo para poder desarrollarse profesionalmente y
escalar dentro
escalar dentro de la entida
entidad.
d. La mayorí
mayoría
a de sus profes
profesion
ionales
ales son egresa
egresados
dos de
universidades e institutos.
EXPERIENCIA LABORAL
La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se
demu
demues
estr
tra
a en los
los años
años de expe
experi
rien
enci
cia
a en enti
entida
dade
dess fi
fina
nanc
ncie
iera
ras.
s. Brin
Brinda
dand
ndo
o
capac
capacititac
acio
ione
ness y curs
cursos
os para
para el de
desa
sarr
rrol
ollo
lo perso
persona
nall y prof
profes
esio
iona
nall real
realza
zand
ndo
o el
compromiso con el desarrollo de la entidad.
CAPACITADOR PROFESIONALES
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos
para el desarrollo profesional, mediante cursos, exámenes mensuales para todos sus
trabajadores vía página web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan
el rendimiento de preparación en procedimientos, normas para su aplicación.
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es Fecha
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torr J.S
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CIVIL

ESPECIALIZACION:
La especialización en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de
esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar
para el éxito de la organización serán realizadas con calidad y eficiencia. A que los
gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.
HABILIDADES TECNICAS:
El desarrollo de habilidades técnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser
mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra
empresa.
A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada
empleado que entra a trabajar

empleado trabajar con ellos.
ellos. En estos se recoge
recoge la formación
formación que se le
proporcionará a cada individuo para capacitarlo técnicamente en la realización de su
trabajo, desde cursos de finanzas o análisis de negocio hasta cursos de diseño o gestión
de la cadena de suministros.
HABILIDADES ACTITUDINALES
En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la
entidad, diferenciando de los demás con las siguientes características:
 Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras más exquisitas
pero a la vez entendible al servicio del cliente
 Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto.
 Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos.
 Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes.
 Tener una presentación personal impecable.
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CIVIL

LIDERAZGO
El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades
personales que cultives con esfuerzo permanente, que estará centrado en tu crecimiento
person
personal
al y en la pr
práct
áctica
ica de las vir
virtud
tudes.
es. Así,
Así, este
este compor
comportam
tamien
iento
to genera
generará
rá un
reconocimiento de los demás, que advertirán en tu persona ciertas cualidades que
generarán admiración y respeto, base para convertirse en un buen líder.
Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado
para
para asumir
asumir nuevos
nuevos ret
retos,
os, demost
demostran
rando
do cualid
cualidades
ades de lideraz
liderazgo
go y compro
compromis
miso
o al
desarrollo.
V. NORM
NORMAT
ATIV
IVA
A APL
APLIC
ICAB
ABLE
LE A LA
LA ENT
ENTID
IDAD
AD
Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes:

 Reglamento interno de trabajo.
 Manual de Organización y funciones.
 Estatuto y escritura pública de la empresa.
 Ley título valores.
 Manual de procedimientos.
CRONOGRAMA
CARGO/LABORES SEMANA
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
1 Supervisor X
Supervisor de fase planeamiento X
Supervisor de fase ejecución X
Supervisor de fase informe X
Elaboración de informe X
2 Jefe de comisión X
Planificación X
Ejecución objetivo 01 X
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Elaboración del Informe X
3 Auditor 1 X
4 Auditor 2 X
Ejecución objetivo 01 (Inspección) X X
Ejecución objetivo 02 (Inspección) X
Ejecución objetivo 04 (Inspección) X X
5 Asistente X X
Ejecución objetivo 03 (Inspección) X X X
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El examen de verificaciones y operaciones de las áreas de crédito y operaciones de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguiente incluirá pruebas selectivas en la
contabilidad y documentación, mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y cuyo
alcance será determinado sobre la base de la evaluación del control interno.
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CIVIL
Procedimientos Periodo Hecho Fecha Ref.

Cubierto Por P/T
jorge 01/03/11 C.1
1. Elabor
Elabore
e Carta
Carta de presen
presentac
tación
ión
2. Elabor
Elabore
e cues
cuestio
tionar
nario
io de crédit
créditos
os jorge 02/03/11 L.9.1
3. Elabor
Elabore
e cuest
cuestion
ionari
ario
o de operac
operacion
iones.
es. L.9.3
jorge 04/03/11
4. Obteng
Obtenga
a copias
copias o arch
archivo
ivo de
de las Reso
Resoluc
lucion
iones
es
de la Entidad. danny 03/03/11 C.1
5. Solicit
Solicite
e y obtenga
obtenga los
los siguien
siguientes
tes docu
documen
mentos
tos::
 Plan de Trabajo Institucional
 Manual de Organización y Funciones
 Reglamento Interno
 Presupuesto del año objeto de auditoria e
informes de ejecución presupuestaria.
Auditor1 05/03/11 C.1.1
 Directivas emitidas por la Entidad.
 Informes de auditorías anteriores.
6. Revi
Revise
se los
los proc
proced
edim
imie
ient
ntos
os de contro
controll inte
intern
rno
o
vigentes con relación a las operaciones que
desarrolla la Entidad.
Auditor E.6
2 04/03/11
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO
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CIVIL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. Es
Este
te cu
cues
esti
tion
onar
ario
io ha si
sido
do prep
prepar
arad
ado
o para
para asis
asisti
tirr al pers
person
onal
al de audi
audito
torí
ría
a en la
determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC
ECOCAJ
ECOCAJA
A S.A.C.
S.A.C. y tie
tiene
ne el propós
propósito
ito de cubrir
cubrir todos
todos los aspect
aspectos
os o sit
situac
uacion
iones
es
específicas.
2. Los espacios
espacios previsto
previstoss para las
las respuesta
respuestass deben contes
contestarse
tarse con
con “SI - NO - N/A“ y en
en
su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
3. Las pregu
pregunta
ntass han sido prepar
preparada
adass para que en caso de respue
respuesta
stass negativa
negativass (NO),
(NO),
estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente
y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los
procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance).
4. Est
Este cue
uest
stio
ion
nar
ario
io debe
ebe ser cont
ontes
esttad
ado
o por el au
audi
dittor enc
ncar
arga
gado
do y rev
evis
isad
ado
o
completamente por el supervisor o gerente de la auditoría.
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CIVIL
REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
AREA DE OPERACIONES
NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto López

CARGO : Administrador
TIEMPO EN EL CARGO : 1 año y 2 meses
DOC. DE NOMBRAMIENTO : Contrato
CONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012
1. Cuenta el área de operaciones con:
1.1 Manual de Organizaciones y funciones
1.2 Manual de Procedimientos
2. ¿Se encuen
encuentra
tra el área
área de Operac
Operacion
iones
es con personal
personal
capacitado?
3. Control Interno para el Área de operaciones.
3.1
3.1 Ap
Aplilica
caci
ción
ón de los
los prin
princi
cipi
pios
os y norm
normas
as de área
área de
operaciones.
3.2 En créditos pymes realiza una adecuada evaluación según

principios y procedimientos.
4. Organización
Organización del área de operaciones.
4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado que

le permite proporcionar con oportunidad información.
4.2 El área de créditos activos brinda una adecuada atención al

cliente.
4.3 Existe una organización adecuada de revisión y verificación

de expedientes.
4.4 Que las operaciones son aprobados según los rangos de

aprobación de la entidad.
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4.4.1 ¿Las operaciones se revisa

revisa y verifica los expedientes en
1 periodo correspondiente?
REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
5. ¿Existe Control
Control de garantías hipotecarias
hipotecarias en bóveda?
6. Documentación Sustentatoria:
6.1 ¿El área dispone de evidencia documentaria de sus créditos

y se encuen
encuentr
tran
an dispon
disponibl
ibles
es para
para su verifi
verificac
cación
ión por el
personal autorizado?
6.2 ¿La documentación sobre créditos, contratos y otros actos

de gegest
stió
ión
n son inte integr
gras
as y exact
xactas
as qu
quee perm
ermit
ite
e su
seguimiento
seguim iento,, verificació
verificación,
n, antes,
antes, durante,
durante, después de su
realización por los Auditores Internos?
6.3 El área de créditos ¿establece procedimientos que asegure

la existe
existenci
ncia
a de un archiv
archivo
o adecua
adecuado
do y conser
conservac
vación
ión y
custodia de la documentación sustentatoria de créditos?
6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentos

sustentatorios estén completos como es:
6.4.
6.4.1
1 ¿L¿Losos docu
docume
ment ntos
os so
son
n orig
origin
inal
ales
es,, debi
debida
dame
ment nte
e
au
auto
tori
riza
zados
dos y refl
reflej
ejan
an la na
natu
tura
rale
leza
za de las
las crédi
crédito
toss y
montos exactos?
6.4.2 Los documentos originales que respaldan transacciones
¿están
¿es tán regist
registrad
rados
os y archiv
archivado
adoss en for
forma
ma ordena
ordenadada e
identificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza?
6.4.3
6.4.3 ¿Están
¿Están archivados
archivados en orden cronológico
cronológico los documentos
documentos
sustentatorios?
7. Oportunidad en el registro y presentación de información

de operaciones.
7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin de

que continué siendo relevante, útil para la dirección del
área, que tiene a cargo el control de las créditos?
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7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidad

de la información, siendo este criterio valido, para todo el
ciclo de vida de la operación, que comprende el inicio y
autorización para su ejecución y anotación final en los
registros contables pertinentes?
REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
7.3
7.3 ¿El¿El incu
incump
mplilimi
mien
entto de la pres
presen
enta
taci
ción
ón info
inform
rmac
ació
ión
n
fina
financ
ncie
iera
ra en el plaz plazo
o de pres
presen
enta
taci
ción
ón,, co
conl
nlle
leva
va la
responsabilidad del titular de la entidad?
8. Potencial humano:
8.1 ¿Tienepara
suficiente en el área sus
cumplir de operaciones
actividades?la cantidad de personal
8.2 El personal que labora en el área de operaciones ha sido

capacitado en relación al sistema de créditos que se aplica
en la entidad?
9. Recursos Materiales:
9.1 ¿Son atendidos oportunamente los materiales y formatos

para la el área de créditos?
9.2 ¿Los equipos y maquinas son suficientes para atender las

necesidades de la unidad de créditos?
9.3 ¿Las máquinas y equipos que están en buen estado de

funcionamiento?
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CIVIL
FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA
MEMORANDUM DE
PLANIFICACIÓN
PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013
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CIVIL
CARTA DE PRESENTACIÓN
Huancayo, 02 de enero del 2013
CARTA N° 001-2013-RA
Señora:
MARICRUZ QUINTO LOPEZ
ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

Ciudad:
ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO
Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su
despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C.,
quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran

encuentran en condiciones de comprobar y verificar
que la institución que usted dirige.

d irige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son:
Supervisor de Auditoria : RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley
Jefe de equipo Auditor : CHIHUAN CUADRADO, Pedro
Auditor 1 : RICALDI CHUPAN, Edith Noemi
Auditor 2 : LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
En tal sentido agradeceré se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a
fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el Área de Operaciones en la
CMAC ECOCAJA S.A.C.
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CIVIL

Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial
consideración.
Atentamente,
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY

SUPERVISOR DE AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y
CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A
1. ORIGEN
a) La pres
presen
ente
te Audit
Auditor
oría
ía Inte
Intern
rna
a al área
área de Oper
peracio
acione
ness del
del ejer
ejerci
cici
cio
o 2012
2012 de la
CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, región de Junín, se ejecuta en
cumplimiento de la designación del departamento de OCI, de prevención ssegún

egún la
Resolución de OCI Nº 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL
El Objetivo de la Auditoría Interna, estará orientada a determinar el cumplimiento de las
normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el Área de Operaciones,

conforme a lo establecido en la Directiva Nº 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante
Resolución Nº 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y según lo dispuesto por las
Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.
Objetivos de la Auditoría Financiera
Objetivo General:
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CIVIL

 Emitir Opinión sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y
normas
normas en las Áreas de Operacio
Operaciones
nes y Crédit
Créditos
os prepar
preparado
adoss por la CMAC
CMAC
ECOC
ECOCAJ
AJA
A S.A.
S.A.C.
C. al 31 de dici
diciem
embr
bre
e de 2012
2012,, de co
conf
nfor
ormi
mida
dad
d co
con
n las
las
disposiciones vigentes
Objetivos Específicos:
 Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de
la Administración.
L1.1
1/10
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CIVIL

Objetivos del Examen Especial del área de Operaciones:
Objetivo General:
 Emitirr opinión sobre la razonabilid

Emiti razonabilidad
ad de la informació
información
n presentada
presentada de acuerdo
acuerdo a
las operaciones realizadas por las diferentes áreas.
 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
progra
programac
mación
ión,, for
formul
mulaci
ación,
ón, aproba
aprobació
ción,
n, ejecuc
ejecución
ión y evalua
evaluació
ción
n para
para otorga
otorgar
r
créditos.
 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas según áreas.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
 Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de la

lass metas y objetivos
previstos y resultados esperados.
 Ev
Eval
aluar
uar los
los cont
contro
role
less im
impl
plan
anta
tado
doss po
porr la En
Entitida
dad,
d, adec
adecua
uada
da evalu
evaluac
ació
ión,
n,
cumplimientos de normas ene l área de operaciones.

o peraciones.
Objetivos del Examen Especial del área de Créditos y Operaciones:
Objetivo General:
 Emitir opinión sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y
procedimientos de la entidad.
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CIVIL

 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación las operaciones
activas y pasivas de acuerdo al área.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
 Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de la

lass metas y objetivos
previstos y resultados esperados, tanto en el área de créditos y operaciones.
 Ev
Eval
aluar
uar los
los créd
crédititos
os y ap
aper
ertu
tura
rass de cuen
cuenta
tass de Ah
Ahor
orro
ro ot
otor
orga
gado
doss segú
según
n
procedimientos y normativas de cada área.
 Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar
funciones basadas a la normativa de la entidad.
 Ev
Eval
aluar
uar los
los cont
contro
roles
les im
impla
plant
ntado
adoss por
por la En
Entitida
dad,
d, resp
respec
ecto
to la cust
custodi
odia
a de
documentos, garantías, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto
como el buen manejo de controles internos.
 Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se
incluirá periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a
las evaluaciones que realicen.
Es necesario señalar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. se
basara al siguiente aspecto:
 Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada área, para el rellenado de
estos.
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3. DESC
DESCRI
RIPC
PCIO
ION
N DE LA ACTI
ACTIVI
VIDA
DAD
D DE
DE LA
LA ENT
ENTID
IDAD
AD..
La CMA ECOCAJ
ECOCAJA
A S.A.C.
S.A.C.,, empre
empresa
sa líd
líder
er dedica
dedicada
da a la micro
micro interm
intermedia
ediació
ción
n
financiera, nació el 10 de marzo del año 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los
diversos sectores de la población que no contaban con respaldo financiero de la
banc
banca
a tr
tradi
adici
cion
onal
al,, prom
promov
ovie
iendo
ndo el crec
crecim
imien
iento
to,, de
desa
sarr
rrol
ollo
lo y el tr
trab
abajo
ajo de la
colectividad Huancaína así como el apoyo y atención a todos nuestros clientes en
las diferentes ciudades del Perú.
Somos una institución financiera líder dentro del sistema de cajas municipales del
Perú, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratégico de constituirse en un
elemento
element o fundam
fundament
ental
al de descen
descentra
traliza
lizació
ción
n fin
financ
ancier
iera
a y democr
democrati
atizac
zación
ión del
crédito.
Hace más de 2 décadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inició sus operaciones con una
única agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en día
la Institución cuenta con más de 6 agencias, distribuidas en todo el país.
Actualmente contamos con una creciente Red de Atención con casi 20 puntos,
compuesta por 10 Agentes “Rapicaja” colocados estratégicamente en diferentes
lugare
lugaress para
para facili
facilitar
tar la atenció
atención
n a nuestr
nuestros
os client
clientes,
es, y 5 cajero
cajeross automá
automátic
ticos
os
“Cajamático”, así como la Red Ubicada en el centro del país.
4. NORM
NORMAT
ATIV
IVID
IDAD
AD APLI
APLICA
CABL
BLE
E A LA ENTI
ENTIDA
DAD:
D:
♦ Reglamento de Organización y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA
S.A.C.
5. INFO
INFORM
RMES
ES A EMI
EMITI
TIR
R Y FECH
FECHAS
AS DE ENTR
ENTREG
EGA.
A.
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es Fecha
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CIVIL

Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al área
de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos

Hal lazgos a los servidores
responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias.
El Info
Inform
rme
e en borr
borrad
ador
or de
debe
berá
rá emit
emitir
irse
se lueg
luego
o de reci
recibi
birs
rse
e los
los come
coment
ntar
arios
ios de los
serv
servido
idore
ress y ex serv
servid
idor
ores
es a quien
quienes
es se les
les curs
cursar
ara
a los re
resp
spec
ectitivo
voss plieg
pliegos
os de
hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y previa
evaluación se redactara el Informe Final.
N° de Días Fecha de entrega
Informe corto de auditoria 30 01.MAR.2013
Informe Largo de auditoria 30 01.ABR.2013
Memor
emora
and
ndo
o de pl
plan
anea
eam
mient
iento
o 10 01
01.A
.ABR
BR.2
.201
013
3
Acta de planeamiento 30 01.ABR.2013
Al término de las labores se

se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente:
Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera
Dos (02) Ejemplares

Ejemplares del Informe Largo de Auditoría
Auditoría Financiera.
Dos (02) Ejemplares Acta de auditoría
6. IDEN
IDENTI
TIFI
FICA
CACI
CIÓN
ÓN DE
DE ÁREA
ÁREAS
S CRÍT
CRÍTIC
ICAS
AS Y SIG
SIGNI
NIFI
FICA
CATI
TIVA
VAS
S
 De las Áreas de Operaciones se observó debilidades que afectan la operatividad
de la Agencia.
Datos Inicial
es Fecha
Au
Aud
dito
torr J.S
J.S.A. 01/0
/04
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1
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.J.. 06/0
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CIVIL
7. PUNTOS DE
DE AT
ATENCION:
 AREA DE OPERACIONES:
 Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para
el no
norm
rmal
al de
desa
sarr
rroll
ollo
o de sus
sus func
funcio
ione
nes,
s, situ
situac
ación
ión que
que se evid
evidenc
encia
ian
n en las
deficiencias encontradas.
 Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos
manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organización y funciones.
 Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo
correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente

credit
creditici
icios
os y archiv
archivado
adores
res varios
varios,, evidenc
evidencián
iándos
dose
e la carenc
carencia
ia en el orden
orden y
limpieza
limpieza de dicha área. Cabe indicar que, las verificacion
verificaciones
es respectiva
respectivass han sido
efec
efectu
tuad
adas
as al inici
inicio
o de las op
oper
erac
acio
iones
nes y en pres
presen
enci
cia
a de la asis
asiste
tent
nte
e de
operaciones.
8. FUNCIONARIOS DE
DE LA
LA EN
ENTIDAD
Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión de
Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son:
QUINTO LÓPEZ, Maricruz Administrador
SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz Asistente de Operaciones
9. PERSONAL
Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del
siguiente personal:
CARGO EN LA COMISION NOMBRE Y APELLIDOS
Datos Inicial
es Fecha
Au
Aud
dito
torr J.S
J.S.A. 01/0
/04
4/1
1
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D.LL.J
.J.. 06/0
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CIVIL

Supe
Superrvi
viso
sorr de Audi
Audittoria
oria RUIZ
RUIZ SUAS
SUASNA
NAB
BAR,
AR, Rosa
Rosarrio Sh
Shir
irle
leyy
Jefe
Jefe de
de equi
equipo
po de
de Audi
Auditotori
ria
a CHIH
CHIHUA
UAN
N CUAD
CUADRA
RADO
DO,, Pedr
Pedro
o
Auditor 1 RICALDI CHUPAN, Edith Noemi
Auditor 2 LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
10.
10. PRES
PRESUP
UPUE
UEST
STO
O DE TIEM
TIEMPO
PO

Pa
Para
ra el cump
cumplim
limie
ient
nto
o de los objet
objetiv
ivos
os prop
propue
uest
stos
os en el pres
presen
ente
te Memo
Memora
rand
ndo
o de
Planeamiento se estima la utilización de días útiles, distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDADES Nº DE Nº HORAS DIAS
PERSONAL HOMBRE UTILES

Planeamiento 2 80 05
Ejecución 2 336 21
Informe de Auditoría 1 40 05
07 456 31
TOTAL
RECURSOS HUMANOS Planeamiento Ejecución Informe Total

Supervisor de Auditoria 30 25 20 75
Jefe de equipo de Auditoria 35 25 15 75
Auditor 1 55 50 105
Auditor 2 55 50 105
TOTAL H/H 05 21 05 456
VI.
VI. INFO
INFORM
RME
E A EMI
EMITI
TIR
R Y FEC
FECHA
HA DE ENTR
ENTREG
EGA
A
Como resultado del examen, se emitirá el respectivo informe de auditoría dentro de 3
meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin
de mes el avance correspondiente a la gestión realizada.
Datos Inicial
es Fecha
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dito
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CIVIL

1° Entrega al 31 de enero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10
de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
2° Entrega al 28 de febrero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01
de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
3° Entrega al 31 de marzo de 2013
Informe final de los trabajos de auditoria, presentándose sus conclusiones, dictamines
y sugerencias.
VII.
VII. IDENT
IDENTIFI
IFICA
CACIÓ
CIÓN
N DE ÁREAS
ÁREAS Y ASPE
ASPECTO
CTOS
S CRÍTI
CRÍTICO
COS
S
AÑO 2013 RIESGO

AREAS CRITICAS
GERENCIA MODERADO
ADMINISTRACION MODERADO
AREA DE OPERACIONES MODERADO
Asimismo en el anexo Nº 03 se presenta la identificación de las áreas críticas y
si
sign
gnifific
icat
ativa
ivass resu
resultltan
ante
tess de la eval
evalua
uaci
ción
ón de
dell ries
riesgo,
go, enfo
enfoqu
que
e de la au
audi
dito
tori
ria
a y
procedimientos básicos de auditoria a aplicar.
PUNTOS DE ATENCIÓN
 Inspección física de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF,
etc.)
 Falta de liderazgo, comunicación y motivación e incentivos.
 Carencia de división y distribución de funciones.
 Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y la crisis.
VIII
VIII.. FUNC
FUNCIO
IONA
NARI
RIOS
OS DE LA EMPR
EMPRES
ESA
A EXA
EXAMI
MINA
NADA
DA
Datos Inicial
es Fecha
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CIVIL

Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a
continuación:
Nº NOMBRE CARGO
01 QUINTO LÓPEZ, Maricruz ADMINISTRADOR
02 SAMAN
AMANIE
IEG
GO RUI
RUIZ, Geo
Georrgi
gina
na Bea
Beattriz
riz AUXI
AUXILI
LIAR
AR DE
DE OPER
OPERAC
ACIO
ION
NES
Todos los personales de Línea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha
en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses,
renovándose automáticamente pasada la evaluación de la gerencia y el informe del
gerente general.
IX. PERSONAL DE
DE AU
AUDITORIA
La comisión de auditoría encargada de efectuar la Auditoria está conformada por el
siguiente personal:
APELLIDOS Y NOMBRES CÓDIGO CARGO HORAS

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley SA Supervisor de Auditoria
CHIHUAN CUADRADO, Pedro JE A Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi A1 Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia A2 Auditor 2
X. PLAN AN
ANUAL DE
DE AU
AUDITORIA
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilización
de 3 meses, cuya distribución es la siguiente:
Datos Inicial
es Fecha
Au
Aud
dito
torr J.S
J.S.A. 01/0
/04
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1
Supervis D.LL
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CIVIL
Datos Inicial
es Fecha
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Aud
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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
Anual Meses días

Meses a Rem. Rem. Aportación 12 meses 20 días 8 horas
Apellidos y Nombres Cargo Grat. Viáticos T. P
Paarcial
trabajar mensual trimestral 9%
Gastos Costos
Costos H/H
H/H H/H
RUIZ SUAS
SUASNABA
NABAR,
R, R
Rosar
osario
io Shirle
Shirleyy Superviso
Supervisorr de
de A
Audito
uditoria
ria 3 4,500.00 13,500.00 1,215.00 1,125.00 2,000.00 17,840.00 5,946.67 297.33 29.73
CHIH
CHIHUA
UAN
N CUA
CUADR
DRAD
ADO,
O, Pe
Pedr
dro
o Je
Jefe
fe de eq
equi
uipo
po de Audi
Audittori
oria
a
3 4,000.00 12,000.00 1,080.00 1,000.00 2,000.00 16,080.00 5,360.00 268.00 26.80
RI
RICA
CAL
LDI CH
CHUP
UPA
AN, Edith
ith N
No
oemi Audito
itor 1 3 3,000.00 9,000.00 810.00 750.00 2,000.00 12,560.00 4,186.67 209.33 20.93
LA
LAVA
VADO
DO PELA
PELAYO
YO,, M
Mililag
agro
ross L
Luc
ucia
ia Au
Audi
dito
torr 2 3 2,500.00 7,500.00 675.00 625.00 2,001.00 10,801.00 3,600.33 180.02 18.00
14,000.0
0 42,000.00 3,780.00 3,500.00 8,001.00 57,281.00 19,093.67 954.68 95.47
50% AUDITORIA DE GESTION
30% ACTIVIDADES DE CONTROL
20% RESERVA
TOTAL PLAN DE AUDITORIA
 AUDITORIA DE GEST
GESTION
ION
 ACTIVIDADES
ACTIVIDADES DE C
CONTROL
ONTROL
 RESERVA
 TOTAL
Datos Inicial Fecha

es
Aud
Audito
ito r J.
J.S
S.A
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CIVIL

XI. ASPECTOS DEN
DENUNCIADOS
CMAC
CMAC ECOC
ECOCAJ
AJA
A S.A.
S.A.C.
C. tení
tenía
a a la fech
fecha
a proc
proces
esos
os labor
laboral
ales
es segu
seguido
idoss po
porr ex
trabajadores.
La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente
a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre
los resultados la operación y la posición financiera.
XII. PROGR
OGRAMA DE AUDITOR
TORIA
IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNFICATIVAS
PROCEDI
ENFO
MIENTOS
QUE
DE
DETALLE % FACTORES DE RIESGO RIESGO DE
AUDITORI
AUDIT
AA
ORIA
APLICAR
Inspección física de las labores realizadas 15% Falta de implementación de
por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR, reglam

reglament
ento
o intern
interno
o para
para la
etc.) empresa. Moderado
Falt
alta de lilide
dera
razg
zgo,
o, co
com
mun
unic
icac
ació
ión
n y 30% Infl
Influy
uye
e en el de
dese
semp
mpeñ
eño
o
motivación e incentivos. operacional de la empresa,
Care
Carenc
ncia
ia de di
divi
visi
sión
ón y dist
distri
ribu
buci
ción
ón de 20% haciendo que estas se vean Moderado
funciones. reflej
reflejada
adass en las bajas de
Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y 35% utilidades de la empresa.
la crisis. La falta de conocimiento de Moderado
sus funciones de cada
personal hace que se
deslinde de sus Moderado
responsabilidades.
Origina conflicto y un clima
laboral desfavorable.
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CIVIL
1. PERSONAL
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2
2. SERV
SERVID
IDOR
ORES
ES DE
DE LA ENT
ENTID
IDAD
AD A EXA
EXAMI
MINA
NAR
R
- AREA DE OPERACIONES
Auxiliar de operaciones
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
La invitación se hará de acuerdo a las necesidades.
Datos Inicial Fecha

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CIVIL

AUDITORIA DE GESTION DE LA
CMAC ECOCAJA S.A.C.
Datos Inicial Fecha

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CIVIL

INTRODUCCIÓN
La presente auditoria de gestión se llevó a cabo por la necesidad de controlar la gestión de la
empresa en sus diferentes niveles. En este caso,

ca so, se persigue el objetivo de establecer un control
de eficacia y eficiencia y economía de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
La eficacia de la empresa se llevó a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuación de la misma, comparando los resultados realmente
obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada
actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que
hayan sido utilizados.
Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relación entre los bienes adquiridos o producidos
por los servicios prestados. Ya que la evaluación de los niveles de eficiencia requiere la
existencia de una determinada información y de la entidad suficientemente preparada.
La economía medirá las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero,
humanos y materiales. Para que una operación sea económica, la adquisición de recursos debe
hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo más bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad
aceptable, la económica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al más bajo
coste posible.
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CIVIL
ANTECEDENTES
La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas técnicas de control de la
auditoria de gestión cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno,
permite la evaluación del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos
y persona auditados.
Esta auditoria también nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los
ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las
normas técnicas de Control de Auditoria Gestión.
Datos Inicial Fecha

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CIVIL
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
1. ALCANCE
El examen especial programado al área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y
se realizara en una etapa de acción de control durante el mes de enero.
El pres
presen
ente
te exam
examen
en espe
especi
cial
al se real
realiz
iza
a de acue
acuerd
rdo
o a las Norm
Normas
as de Au
Audi
dito
tori
ria
a
Generalmente Aceptadas NAGA – aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo
del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicación en la

II Congreso Nacional de Contadores Públicos, llevado a cabo en el año 1971, en la
ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y los

l os PCGA.
El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013,
en forma selectiva.
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Debilidades pendientes de implementación que se desprende de la evaluación de la
estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
AREA AUDITADA
Área de operaciones de la CMAC ECOCAJA

ECOCAJA S.A.C.
Aspectos a examinar:
 Control interno del sistema.
 Proceso de recepción
 Proceso de clasificación y registro
 Proceso de control y seguimiento
Datos Inicial Fecha

es
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CIVIL

 Proceso de distribución
 Proceso de información
 Proceso de archivo
Funcionarios responsables
Los encargados de realizar la presente auditoria son:
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1

LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2
OBSERVACIÓN
Las observaciones encontradas en el área de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA
S.A.C. están relacionadas con los siguientes ítems:
 Inadecuada ubicación física de su infraestructura y sus condiciones de seguridad.
 Situación de abandono de los documentos.
 Incumplimiento de funciones en relación a los dispositivos legales y normas internas
concernientes con el área auditada.
 Duplicidad
Duplicidad de procesos
procesos en la administra
administración
ción documentaria
documentaria en una sola jurisdicción
jurisdicción
gestión.
 Incump
Incumplim
limien
iento
to de apertu
apertura
ra de un regist
registro
ro especi
especial
al para
para expedi
expedient
ente
e de empres
empresas
as
reclamantes.
 Omisión de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.
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CIVIL

CONCLUSIONES
De todo lo expuesto
expuesto anteriormente
anteriormente y a través
través del análisis empírico realizado,
realizado, podemos
podemos extraer
extraer
las siguientes conclusiones de carácter particular sobre la auditoria de gestión:
 Mejora y racionaliza los sistemas de gestión administrativos de la empresa no se ha
realizado las gestiones necesarias.
 Mejora la transparencia y, en consecuencia, la información.

 Apoya la motivación de los recursos
recursos humanos en la organización.
 Optimiza la gestión y suministra información en la toma de decisiones.
 Además, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las
opiniones normalizadas, en la auditoria de gestión, la falta.
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RECOMENDACIONES
Son sugerencias que especifican medios o métodos para la solución de las observaciones
formuladas en el proceso de auditoria gestión.
 Se recomienda racionalizar los sistemas de gestión.
 Mejorar la transparencia de la información.

 Mejorar el proceso de motivación del personal.
 Mejorar la gestión en la toma de decisiones.
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CIVIL
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A : MARICRUZ QUINTO LOPEZ

Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
ASUNTO : COMUNICACIÓN DE
DE HALLAZGOS
FECHA : Huancayo, 15 de abril de 2013
Luego de haber culminado el proceso de auditoría en las instalaciones de la agencia El Tambo
en las áreas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C.,

S.A.C., a continuación se
mencionan los hallazgos del área de operaciones:
AREA DE OPERACIONES
 Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el
normal desarrollo de sus funciones, situación que se evidencian en las deficiencias
encontradas.
 Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos

manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organización y funciones.
 Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo
Datos Inicial Fecha

es
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CIVIL

correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente
crediticios
crediticios y archivador
archivadores
es varios, evidenciándose
evidenciándose la carencia
carencia en el orden y limpieza
limpieza
de dicha área. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al
inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.

Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.
Atentamente,
--------------------------
---------------------------------------
---------------------------
-----------------
---
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY
SUPERVISOR DE AUDITORIA
Datos Inicial Fecha

es
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CIVIL

Datos Inicial Fecha
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Auditoria Operativa de Cmac Ecocaja

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Auditoria Operativa de Cmac Ecocaja

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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD

FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013

Datos Inicial Fecha

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD

AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

Datos Inicial Fecha

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD

AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013

El presente trabajo de auditoria se realizó en cumplimiento al contrato suscrito con la

ECOCAJA S.A.C. el día 10 de enero

ROF, TUPA, ETC).

Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestión en la CMAC.

Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente acción de control comprenderá una revisión selectiva de las operaciones

Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las

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otorgándose la Escritura Pública de constitución y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante

constitución es el Municipio Provincial de Huancayo.

Su funcionamiento fue autorizado por Resolución de la Superintendencia de Banca y

geográfico de acción las provincias del departamento de Huancayo, además comprender

todo el territorio nacional.

nuestros clientes y trabajadores.

Ser la empresa líder en la prestación de servicios micro financiero.

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El directorio de la sociedad está compuesta por las siguientes persona:

MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)

uso óptimo de los recursos humanos e infraestructura.

Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga

las expectativas del cliente.

 Asesor de Atención al Cliente

 Analista de Crédito Prendario

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NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:

Valores y otras Entidades Financieras.

UBICACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

 Suscribir la documentación del área, conforme a las normas internas y externas

vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.

 Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la

 Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de

 Analizar y optimizar el desempeño laboral de sus colaboradores mediante la

aplicación de metodologías de entrenamiento y supervisión.

 Participar en la ejecución del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de

 Promover y preservar la imagen institucional en el área de influencia de su

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referente a las operaciones propias así como en al ámbito administrativo. La

confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar

en la CMAC ECOCAJA S.A.C.

 Cumplirr con las normas establecidas

 Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.