CUESTIONARIO PARA EXAMEN FINAL DE NIAS

PRIMER PRUEBA CORTA (NIAS 200,220 Y 300) 14/07/2018

1. Riesgos de que los estados financieros contengan incorrecciones
materiales antes de la realización de la auditoria:
Riesgo de incorreción material

2. Actitud que incluye una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las
circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones
debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de
auditoria:
Escepticismo profesional

3. Diferencia entre la cantidad, clasificación presentación o información

relativa respecto a una partida incluida en los estados financieros y la
cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requerida
respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información
financiera aplicable:
Incorreción

4. En el contexto de una auditoria de estados financieros, un grado de

seguridad alto, aunque no absoluto:
Seguridad razonable

5. La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento

de los requerimientos de comunicación contenidos en la nía, a la luz de los
hallazgos del auditor:
Objetivos globales del auditor

6. El socio del encargo asumirá la responsabilidad la responsabilidad de la

calidad global de cada encargo de auditoria que le sea asignado:
VERDADERO (NIA 200)

7. Con el fin de alcanzar una seguridad razonable, el auditor obtendrá

evidencia de auditoria suficiente y adecuada para reducir el riesgo de
auditoria a un nivel aceptable bajo, y en consecuencia, para permitirle
alcanzar conclusiones razonables en las que basa su opinión:
VERDADERO (NIA 200)

8. El auditor establecerá un plan de auditoria que determine el alcance, el

momento de realización y la dirección de la auditoria y que guie el
desarrollo del plan de auditoria: Verdadero (NIA 300)

9. La naturaleza y la extensión de las actividades de planificación varían

según la dimensión y la complejidad de la entidad, la experiencia previa con
la entidad de los miembros clave del equipo del encargo y los cambios de
 circunstancias que se produzcan durante la realización del encargo de
auditoria:
VERDADERO (NIA 300)

10. La planificación de una auditoria implica el establecimiento de una

estrategia global de auditoria en relación con el encargo y el desarrollo de
un plan de auditoria.
VERDADERO (NIA 300)

11. Cuál es el objetivo de una auditoria de estados financieros:

Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros, esto se logra mediante la expresión por parte del auditor
de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados
en todos los aspectos materiales de conformidad con un marco de
información financiera aplicable. (NIA 200)
12. Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada
cuando los estados financieros contengan incorrecciones materiales:
Riesgo de auditoria

13. Son todos los socios y empleados que realizan el encargo, así como
cualquier persona contratada por la firma de, o por una firma de la red, que
realizan procedimientos de auditoria en relación con el encargo:
Equipo del encargo

14. Que es un marco de información financiera aplicable: es un marco de

información financiera adoptado por la dirección para preparar los
estados financieros considerando la naturaleza de la entidad y el
objetivo de los estados financieros o que se requiere de las
disposiciones legales o reglamentarias. (NIA200)

15. En la realización de la auditoria de estados financieros, cuales son los

objetivos globales del auditor:
• La obtención de una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material,
debida a fraude o error, que permita al auditor expresar una
opinión sobre si los estados financieros están preparados en
todos los aspectos materiales de conformidad con un marco de
información financiera aplicable.
• La emisión de un informe sobre los estados financieros y el
cumplimiento de los requerimientos de comunicación
contenidos en las NIA. (NIA 200)

16. Es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados

financieros: El objetivo de una auditoria
17. Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia
relevantes, en el contexto de las normas de auditoria, contabilidad y ética,
para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción
adecuado en función de las circunstancias del encargo de auditoria:
Juicio profesional

18. Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el
riesgo de auditoria a un nivel aceptable bajo no detecten la existencia de
una incorreciones que podría ser material, considerada individualmente o
de forma agregada con otras incorrecciones: Riesgo de detección
19. Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las
que basa su opinión: Evidencia de auditoria

20. Cuál es el objetivo de la Nia 300:

Es planificar la auditoria con el fin de que sea realizada de manera
eficaz. (NIA 300)

21. Que implica la planificación de una auditoria de estados financieros: El

establecimiento de una estrategia global de auditoria en relación con
el encargo y el desarrollo de un plan de auditoria. (NIA 300)

22. Cuál es el propósito de una auditoria: Es el de garantizar la confianza de

los usuarios de los Estados Financieros, para ello el Auditor diseña y
aplica procedimientos de auditoría que le permiten adquirir suficiente
y apropiada evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir
una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que se
aprecian en los Estados Financieros (NIA 300)

23. Son los estados financieros preparados de conformidad con un marco de

información financiera diseñado para satisfacer las necesidades comunes
de información financiera de un amplio espectro de usuarios: Estados
financieros con fines generales

24. Cuál es el propósito de la nía 220: Trata de las responsabilidades

específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de
control de calidad de una auditoria de estados financieros.

25. Indique los requerimientos de un marco de imagen fiel: (NIA 200)

• Reconoce de forma explícita o implícita que para lograr la
representación fiel de los E.F. puede ser necesario que la dirección
revele información adicional a la requerida.
 • Reconoce explícitamente que puede ser necesario que la dirección no
cumpla alguno de los requerimientos del marco para lograr la
presentación fiel de los E.F.

26. Cuáles son los principios fundamentales de ética: (NIA 220)

• Integridad
• Objetividad
• Confidencialidad
• Comportamiento de profesional

27. Mencione al menos 3 elementos que debe contemplar un sistema de

control de calidad de una firma de auditoria:
 responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la fi rma de
auditoría;
 requerimientos de ética aplicables;
 aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de
encargos específicos;
 recursos humanos;
 realización del encargo; y
 seguimiento.

28. Es la persona o personas u organizaciones con responsabilidad en la

supervisión de la dirección estratégica de la entidad y con obligaciones
relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad: Responsables del
Gobierno de la entidad

29. En que etapas aplicara el auditor su juicio profesional en una auditoria de

estados financieros: en la planificación y ejecución

30. Según la NIA 220, si surgen diferencias de opinión dentro del equipo del
encargo, con las personas consultadas o en su caso entre el socio del
encargo y el revisor de control de calidad del encargo:
Aplicara las políticas y los procedimientos de la firma de auditoría
para el tratamiento y la resolución de las diferencias de opinión

31. La estrategia global de auditoria es más detallada que el plan de auditoria

en la medida en que incluye la naturaleza, el momento de realización, y la
extensión de los procedimientos de auditoria que van aplicar los miembros
del equipo del encargo, verdadero o falso?
Verdadero

32. La planificación no es una fase diferenciada de la auditoria, sino un proceso

continuo y repetitivo que a menudo comienza poco después de la
 finalización de la auditoria anterior y continua hasta la finalización del
encargo de auditoria actual, verdadero o falso?
Verdadero

SEGÚNDA PRUEBA CORTA (NIAS 210,240 Y 250) 21/07/2018

1. Que incluye la carta de compromiso: (NIA 210)
• El objetivo y alcance de la auditoria de estados financieros
• Las responsabilidades del auditor
• Las responsabilidades de la dirección
• La identificación del marco de información financiera aplicable

2. De qué depende la adopción del marco de referencia de información

financiera: (NIA 210)
• De la naturaleza de la entidad
• Del objetivo de los estados financieros
• De la naturaleza de los estados financieros

3. Cuáles son las características de fraude: (NIA 240)

• Información financiera fraudulenta
• Apropiación indebida de activos

4. Los factores de riesgo de fraude se clasifican en función a las

condiciones que están presentes cuando existe fraude, y son: (NIA
240)
• Incentivos y elementos de presión
• Oportunidades
• Actitudes y racionalización

5. Cuál es la responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo

y de la administración respecto al fraude: (NIA 240)
Es responsable de la prevención y detección del fraude

6. Que procedimientos se debería utilizar el auditor cuando se identifica

indicios de incumplimiento: (NIA 250)
• Obtener conocimiento de la naturaleza del hecho y de las
circunstancias en las que se ha producido.
• Obtener información adicional para evaluar el posible efecto sobre
los E.F.

7. Según la nía 250 las disposiciones legales y reglamentarias

dependiendo de su naturaleza pueden tener efecto directo e indirecto
de las cifras presentadas en los E.F. explique cómo se da:
 las disposiciones legales y reglamentarias que, de forma
generalmente admitida, tienen un efecto directo en la determinación
de las cantidades e información materiales a revelar en los estados
 financieros, tales como las disposiciones legales y reglamentarias
sobre impuestos o pensiones
 otras disposiciones legales y reglamentarias que no tienen un efecto
directo en la determinación de las cantidades e información a revelar
en los estados financieros, pero cuyo cumplimiento puede ser
fundamental para los aspectos operativos del negocio, para la
capacidad de la entidad de continuar con su negocio, o para evitar
sanciones que resulten materiales (por ejemplo, el cumplimiento de
los términos de una licencia de explotación, el cumplimiento de
requerimientos legales de solvencia, o el cumplimiento de normas
medioambientales); el incumplimiento de dichas disposiciones
puede, por lo tanto, tener un efecto material sobre los estados
financieros.

8. Que es incumplimiento según la NIA 250: Son acciones u omisiones de

la entidad, intencionadas o no, que son contrarias a las disposiciones
legales y reglamentarias vigentes.

9. Que procedimiento de auditoria debe aplicar el auditor para formarse

una opinión sobre el cumplimiento de disposiciones legales y
reglamentarias. (NIA 250)
• Obtener conocimiento del marco normativo aplicable a la entidad y al
sector en el que opera.
• Obtener conocimiento del modo en que la entidad cumple con dicho
marco

10. En qué casos no es aplicable la nía 250: En el caso de otros encargos

que proporcionan un grado de seguridad en los que al auditor se le contrata
específicamente para comprobar el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias.

11. Conlleva la existencia de un incentivo o un elemento de presión para

cometerlo, así como la percepción de una oportunidad para llevarlo a
cabo y cierta racionalización del acto: (NIA 240) El fraude

12. Utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable

para la preparación de los estados financieros y conformidad de la dirección
y, cuando proceda de los responsables del gobierno de la entidad, con la
premisa sobre la que se realiza una auditoria: (NIA 210)
Condiciones previas a la auditoria

13. El envió por el auditor de este documento antes del comienzo de la

auditoria resulta conveniente tanto para los intereses de la entidad
como para los de auditor, con el fin de evitar malentendidos con
respecto a la auditoria: (NIA 210) Carta de encargo
14. Acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no, que son
contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes: (NIA
250) Incumplimiento

15. En este tipo de auditorías, el auditor valorará si las circunstancias

requieren la revisión de los términos de encargo de auditoria y si es
necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de
auditoria: (NIA 210) Auditorias recurrentes

16. Cuáles son los objetivos del auditor, conforme a la nía 240.
• Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los E.F.
debida a fraude.
• Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a
los riegos valorados de incorrección material debida a frauda.
• Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude
identificados durante la realización de la auditoria.

17. Cuál es el alcance de la nía 210: Trata de las responsabilidades que tiene
el auditor al acordar los términos del encargo de auditoria con la dirección y
cuando proceda con los responsables del gobierno de la entidad.

18. El auditor puede decidir no permitir una nueva carta de encargo u otro
acuerdo escrito para cada ejercicio. Sin embargo existen ciertos
factores que pueden hacer que resulte adecuado revisar los términos
del encargo de auditoria o recordar a la entidad los términos vigentes,
liste al menos 3 factores:
• Un cambio reciente en la alta dirección
• Un cambio significativo en la propiedad
• Un cambio en los requerimientos legales y reglamentarios

19. Liste 3 ejemplos de circunstancias que pueden indicar la posibilidad

de fraude: Ausencia de documentos (NIA 240)
• Documentos que parecen haber sido alterados
• Denegación de acceso a los registros, a las instalaciones, a
determinados empleados, clientes, proveedores que se hubiera
podido obtener evidencia.

20. Cuál es el alcance de la nía 250:

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las
disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de estados
financieros.

21. De quien o quienes es principalmente la responsabilidad de prevenir o

detectar fraudes: (NIA 240)
Los responsables de gobierno de la entidad y la dirección
22. Cuáles son los factores de los cuales depende la capacidad del
auditor para detectar fraudes, mencione por lo menos 3: (240)
• Incentivos y elementos de presión
• Oportunidades
• Actitudes y racionalización

23. Cuál es la responsabilidad del auditor de comunicación con terceros

(autoridades reguladoras y de supervisión), al detectar un fraude:
Las responsabilidades varían de un país a otro como preservar la
confidencialidad de la información del cliente o informar de la existencia de
un fraude a las autoridades de supervisión.

24. Explique por lo menos una de las características del fraude: (NIA 240)
Sobre la información financiera fraudulenta puede lograrse mediante la
manipulación, la falsificación o alteración de los registros contables así
como el falseamiento o la omisión intencionada de hechos, transacciones u
otras.

25. Las condiciones previas a la auditoria se refieren a la utilización por

parte del auditor de un marco de información financiera aceptable para
la preparación de los E.F. y conformidad de la dirección con la
premisa: FALSO

26. Los términos del encargo de auditoria acordados podrán hacerse

constar en una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo
verbal: FALSO

27. En el caso de auditorías recurrentes, el CPA, valorara si las circunstancias

requieren la revisión de los términos del encargo de auditoria y si es
necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de
auditoria: verdadero

28. Si no existiese una justificación razonable para ello, el auditor

aceptará una modificación de los términos del encargo de auditoria:
FALSO, No aceptara una modificación.

29. Cualquier limitación que sea previsible, para que el CPA, pueda realizar su
trabajo, con la independencia, escepticismo profesional y juicio profesional,
debe indicarse en la carta de encargo: FALSO

30. ¿Cuándo el auditor debe aceptar un trabajo para auditoria de estados

financieros: Cuando el marco de información financiera proporcione un
 grado se seguridad que sean adecuados y accesibles para los usuarios a
quienes se destina el informe (NIA 210)

31. Que es una auditoria de componentes (NIA 210): Es cuando el auditor

de una entidad dominante es también el auditor de un componente.

32. Cuál es el objetivo del auditor según la NIA 210:

Es aceptar o continuar con un encargo de auditoría únicamente cuando se
haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a realizar
mediante:
 la determinación de si concurren las condiciones previas a una
auditoría; y
 la confirmación de que existe una comprensión común por parte del
auditor y de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad acerca de los términos del encargo de
auditoría.

33. El auditor aceptara una modificación a los términos del encargo si no existe
una justificación razonable para ello, falso-verdadero: Falso

34. De qué depende la adopción del marco de referencia de información

financiera?

35. Que sucede cuando la administración adopta un marco de referencia de

información financiera que no está autorizado por una organización para
promulgar normas?
TERCERA PRUEBA CORTA (NIAS 315,320 Y 330) 28/07/2018

1. Constituyen las características que deben contener los procedimientos:

2. La identificación y evaluación de los riesgos de incorreción material se

efectuaran a nivel de estado financiero y a nivel de afirmaciones, es una
afirmación falsa o verdadera:

3. Que es una afirmación: (NIA 315): Manifestaciones de la dirección,

explicitas o no incluidos en los estados financieros y tenidas en cuenta por
el auditor al considerar los distintos tipos de incorrección que puedan existir.

4. Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del

nivel de la importancia relativa establecida para los estados
financieros en su conjunto (NIA 320): Importancia relativa o materialidad
5. Es un componente de control interno donde se establecen políticas
relacionadas con revisiones de desempeño, controles físicos,
segregación de funciones:
Actividades de control

6. El auditor no tiene obligación en identificar y evaluar los riesgos de error

material nivel estado financiero y a nivel aseveración para clases de
transacciones, saldos de cuentas y revelaciones es falsa o verdadera:

7. El auditor deberá evaluar el diseño de los controles y determinar si se han

implementado, mediante la aplicación de procedimientos, así como realizar
los cuestionamientos al personal de la entidad, es obligación del auditor
independiente evaluar las circunstancias descritas para el entendimiento de
la entidad y su entorno y evaluación de los riesgos de representación
errónea de importancia relativa, lo considera falso o verdadero:

8. ¿De acuerdo a la nía 320 la determinación de la importancia relativa

por parte del auditor es cuestión de?:
Por el ejercicio de su juicio profesional (NIA 320)

9. ¿Qué significa importancia relativa?:

Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel
de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su
conjunto. (NIA 320)

10. ¿Al establecer la estrategia general de auditoria, qué deberá determinar el

auditor?:

11. En cuanto a la evaluación suficiente y apropiada de auditoria se requiere:

que el auditor evalué si la evaluación del riesgo sigue siendo apropiada y
que concluya si se ha obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoria,
es falso o verdadero:

12. ¿Para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptable bajo, el auditor

debe?:

13. El entendimiento del entorno de control por el auditor afecta a?:

14. La nía 320 menciona oportunidad se refiere a:

15. ¿La naturaleza y extensión de los procedimientos adicionales de auditoria

se refiere a?:

16. La NIA 320 indica que la importancia relativa no se puede modificar, es una
afirmación falsa o verdadera:

17. Los procedimientos de evaluación de riesgo incluyen:

18. Las pruebas de detalle y los procedimientos analíticos son

procedimientos sustantivos, es una afirmación falsa o verdadera: (NIA
330)
Verdadera

19. Si no se detectan incorrecciones en procedimientos sustantivos constituye

evidencia de que los controles son eficaces, falsa o verdadera:

20. En el contexto de la NIA 320, indique a que se refiere importancia

relativa o materialidad: Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el
auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los
estados financieros en su conjunto

21. Indique por lo menos dos cifras o factores que el CPA incluirá en la
documentación de auditoria, relacionadas con la determinación de la
materialidad:

22. Sobre qué aspectos, el auditor realizará pruebas de controles?

• Aumentar el tamaño de la muestra
• Comprobar un control alternativo
• Modificar procedimientos sustantivos relacionados

23. En qué momento el auditor, debe o puede realizar pruebas de controles o

procedimientos sustantivos, en el desarrollo de su encargo?:
Si los procedimientos sustantivos se aplican en una fecha intermedia,
el auditor cubrirá el periodo restante mediante la aplicación de:
• procedimientos sustantivos, combinados con pruebas de controles
para el periodo que resta
• si el auditor determina que resulta suficiente, únicamente
procedimientos sustantivos adicionales, que proporcionen una base
 razonable para hacer extensivas las conclusiones de la auditoría
desde la fecha intermedia hasta el cierre del periodo.

24. Indique por lo menos 2 respuestas globales a los riesgos valorados de

incorreción material en los E.F. adoptadas por el auditor:
• asignará y supervisará al personal teniendo en cuenta los
conocimientos, la cualificación y la capacidad de las personas a
las que se les atribuyan responsabilidades significativas en el
encargo, y su propia valoración de los riesgos de incorrección
material debida a fraude
• evaluará si la selección y la aplicación de las políticas contables
por parte de la entidad, y en especial las políticas relacionadas
con mediciones subjetivas y con transacciones complejas,
pueden ser indicativas de información financiera fraudulenta
originada por intentos de manipulación de los resultados por
parte de la dirección.

25. ¿La determinación de la importancia relativa por parte del auditor es

cuestión de?:
• Juicio profesional
• Tiempo estipulado para hacer la auditoria
• Planeación

26. ¿Al establecer la estrategia general de auditoria, qué deberá determinar el

auditor?

• La importancia relativa para los estados financieros como un todo

• Las horas hombre a utilizar en el trabajo de auditoria
• Qué tipo de informe emitirá

27. ¿El auditor deberá incluir en la documentación de auditoria cantidades o los

factores de importancia relativa?:
• Transacciones, saldos de cuentas o revelaciones
• Los estados financieros completos
• Resultados de pruebas de auditoria

28. Al momento en el cual se desempeñan los procedimientos de auditoria o a

la fecha a la que aplica la evidencia de auditoria?:
• Oportunidad
• Fecha de inicio de auditoria
• Fecha de hechos posteriores

29. Se desempeñan para detectar representaciones erróneas de importancia

relativa a nivel de aseveración?:
• Procedimientos sustantivos
• Procedimientos varios
 • Prueba de detalle

CUARTA PRUEBA CORTA (NIAS 230,500 Y 501) 04/08/2018

1. Es una medida cualitativa de la evidencia de auditoría; es decir, su

relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se basa la
opinión del auditor.
ADECUACION DE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA, NIA 5OO, INCISO B

2. Implica el examen de registros o de documentos, ya sean internos o

externos, en papel, en soporte electrónico o en otro medio, o un examen
físico de un activo: INSPECCION, NIA 5OO GUIA A14

3. Son registros de asientos contables iniciales y documentación de soporte,

tales como cheques y registros de transferencias electrónicas de fondos;
facturas; contratos; libros principales y libros auxiliares; asientos en el libro
diario y otros ajustes de los estados financieros que no se reflejen en
asientos en el libro diario; y registros tales como hojas de trabajo y hojas de
cálculo utilizadas para la imputación de costes, cálculos, conciliaciones e
información a revelar. REGISTROS CONTABLES, NIA 5OO INCISO A

4. Implica la ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos o

de controles que en origen fueron realizados como parte del control interno
de la entidad. REEJECUCIÓN (NIA 500)

5. Consiste en presenciar un proceso o un procedimiento aplicados por otras

personas: LA OBSERVACIÓN (NIA 500)

6. Es una información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones

en las que basa su opinión: EVIDENCIA DE AUDITORIA (NIA 500)

7. Se refiere a la conexión lógica con la finalidad del procedimiento de

auditoría, o su pertinencia al respecto, y, en su caso, con la afirmación que
se somete a comprobación: LA RELEVANCIA (NIA 500)

8. Consiste en comprobar la exactitud de los cálculos matemáticos incluidos

en los documentos o registros, se puede realizar manualmente o por
medios electrónicos:EL RECÁLCULO (NIA 500)

9. Es una medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad de

evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración del auditor del
riesgo de incorrección material, así como de la calidad de dicha evidencia
de auditoría. SUFICIENCIA (NIA 500)

10. Consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través

de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad.:
LA INDAGACIÓN (NIA 500)
11. La evidencia de auditoria incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como
otra información. VERDADERO NIA 200

12. La cantidad de evidencia de auditoria necesaria depende de la valoración

del auditor del riesgo de incorreción material así como de la calidad de
dicha evidencia de auditoria.VERDADERO NIA 500

13. La evidencia de auditoria comprende tanto la información que sustenta y

corrobora las afirmaciones de la dirección como cualquier información que
contradiga dichas afirmaciones.VERDADERO NIA 200

14. La obtención de más evidencia de auditoria puede compensar su baja

calidad. FALSO NIA 500

15. El auditor utiliza la ausencia de información (por ejemplo, la negativa de la

dirección a realizar una manifestación que se le haya solicitado) y, en
consecuencia, constituye también evidencia de auditoria: VERDADERO
NIA 500

16. Es la seguridad que se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de

auditoria suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoria a un nivel
aceptable bajo: LA SEGURIDAD RAZONABLE NIA 500

17. La NIA 501 trata sobre las consideraciones específicas de tres áreas que el
auditor ha de tener en cuanta con relación con la obtención de evidencia de
auditoria suficiente y adecuada, con respecto a determinados aspectos,
indique cuales son las tres áreas.
 EXISTENCIAS
 LITIGIOS Y RECLAMACIONES
 INFORMACION POR SEGMENTOS EN UNA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS (NIA 501)

18. Medios de almacenamiento que contiene los registros de la documentación

de auditoria: ARCHIVO DE AUDITORIA, NIA 230 INCISO A

19. Si se aplica procedimientos posteriores a la fecha del informe se

documentará evidencia obtenida, fecha y personas que realizaron los
cambios, es una afirmación falsa o verdadera: VERDADERA, NIA 230,
PARRAFO 13 INCISO C
20. Ante la imposibilidad del auditor de asistir a un recuento físico la norma de
auditoria le requiere conteo físico en fecha posterior, es una afirmación
falsa o verdadera? VERDADERO, NIA 501 INCISO 6

21. Cual no es una forma de seleccionar partidas para obtener evidencia: NIA
500, GUIA A52
• Muestreo
• Elementos específicos
• Análisis

22. La evidencia es más fiable cuando se obtiene de fuentes internas que de

fuentes externas, es una afirmación falsa o verdadera: FALSA, NIA 5OO
GUIA A8

23. Se refiere a la conexión lógica con la finalidad de procedimientos de

auditoria, o su pertinencia al respecto, y, en su caso, con la afirmación que
se somete a comprobación: (NIA 500)
• Fiabilidad
• Relevancia
• Conclusión
• Suficiencia

24. Que debe hacer el auditor si la información a utilizar como evidencia de

auditoria se ha preparado utilizando el trabajo de un experto de la dirección:
1. EVALUARA LA COMPETENCIA, CAPACIDAD Y RELEVANCIA
DEL EXPERTO
2. OBTENDRÁ CONOCIMIENTO DEL TRABAJO DEL EXPERTO
3. EVALUARA LA ADECUACIÓN DEL TRABAJO (NIA 500, INCISO 8)

25. ¿En qué consiste la observación?:

CONSISTE EN PRESENCIAR EL UN PROCESO O UN PROCEDIMIENTO
APLICADOS POR OTRAS PERSONAS, NIA 5OO GUIA A17

26. ¿Cuáles son los medios de los que dispone el auditor para seleccionar los
elementos sobre los que se realizarán pruebas para obtener evidencia de
auditoria:
• SELECCIÓN DE TODOS LOS ELEMENTOS
• SELECCIÓN DE ELEMENTOS ESPECIFICOS
• MUESTREO DE AUDITORIANIA 500, GUIA A52

27. ¿Qué procedimientos realiza el auditor con el fin de identificar los litigios y
reclamaciones que afectan a la entidad y que puedan originar un riesgo de
incorrección material?:
 • INDAGACIONES ANTE LA DIRECCION Y EN SU CASO, ANTE
OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD, INCLUIDOS LOS
ASESORES JURIDICOS.
• REVISION DE LAS ACTAS DE REUNIONES DE LOS
RESPONSABLES DE GOBIERNO Y CORRESPONDENCIA
ENTRE LA ENTIDAD Y SUS ASESORES JURIDICOS
• REVISION DE LAS CUENTAS DE GASTOS JURIDICOS

28. Si la entidad auditada tiene un inventario material en poder de terceros, la

norma le requiere efectuar que procedimientos al auditor:
• ASISTENCIA O LA ORGANIZACIÓN DE OTRO AUDITOR
• LA OBTENCION DE UN INFORME DE OTRO AUDITOIR
• LA SOLICITUD DE CONFIRMACION A TERCEROS

29. Hacer indagaciones con la dirección, revisar actas y correspondencia con

abogados, son procedimientos que requiere para: (NIA 501)
• Inventarios
• Litigios
• Segmentos

30. Incluye cheques, transferencia, facturas, libros de mayor, auxiliares y hojas

que soportan conciliaciones y revelaciones:
REGISTROS CONTABLES, NIA 5OO INCISO A

31. Que es un experto de la administración: NIA 500: Persona u organización

especializada en un campo distinto al de la contabilidad o auditoría,
cuyo trabajo en ese ámbito se utiliza por la entidad para facilitar la
preparación de los estados financieros.

32. Mencione 3 procedimientos de detalle:

• DE TIPO DE TRANSACCIONES
• DE SALDOS CONTABLES
• E INFORMACIÓN A REVELAR, NIA 330, INCISO 4, PARRAFO A

33. Mencione por lo menos 3 factores que influyen en el contenido, naturaleza y

extensión de la documentación de auditoria:
• LA DIMENSION Y LA COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD
• LA NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
• RIESGOS IDENTIFICADOS DE INCORRECION MATERIAL, NIA 230,
GUIA A2

34. Normalmente se obtiene más seguridad a partir de la evidencia de auditoria

obtenida de: FUENTES INDEPENDIENTES A LA ENTIDAD, NIA 5OO
GUIA A8
35. ¿A qué se refiere la relevancia en la información utilizada como evidencia
de auditoria?: SE REFIERE A LOS PROCEDIMIENTOS DE VALORACION
DEL RIESGO, COMO PRUEBAS DE CONTROLES O COMO
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS QUE APLICA EL AUDITOR.

36. Entre los intereses y relaciones fuentes de amenaza de la objetividad del

auditor para obtener evidencia están:
• INTERESES FINANCIEROS
• RELACIONES DE NEGOCIO Y PERSONALES
• PRESTACION DE OTROS SERVICIOS, NIA 500, GUIA A43

37. ¿Qué procedimientos adicionales deberá realizar el auditor para obtener

evidencia sobre litigios y reclamaciones?:
• INDAGACIONES CON LA DIRECCION
• REVISION DE LAS ACTAS DE REUNIONES
• REVISION DE LAS CUENTAS DE GASTOS JURIDICOS, NIA 501
INCISO 9

QUINTA PRUEBA CORTA (NIAS 520 Y 530) 11/08/2018

1. Son evaluaciones de información financiera realizadas mediante el análisis

de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros: NIA
520
a. Análisis financiero
b. Procedimientos analíticos
c. Evaluaciones de partes vinculadas
d. Todas son correctas

2. Si los procedimientos analíticos aplicados de conformidad con estas nías

revelan variaciones o relaciones incongruentes con otra información
relevante o que difieran de los valores esperados en un importe
significativo, el auditor deberá: LA INDAGACION ANTE LA DIRECCION Y
OBTENCION DE EVIDENCIA, APLICACIÓN DE OTROS
PROCEDIMIENTOS, NIA 520 INCISO 7

3. Es el riesgo de que el auditor alcance una conclusión errónea por alguna

razón no relacionada con el riesgo de muestreo: RIESGO AJENO AL
MUESTREO, NIA 530 INCISO D

4. Es la división de una población en subpoblaciones, cada una de las cuales

constituye un grupo de unidades muestreo con características similares
(habitualmente valor monetario) ESTRATIFICACION, NIA 530 INCISO H

5. Según la Nía 520, cuando una entidad tiene un número conocido de

empleados con salarios fijos a lo largo de un periodo, el auditor puede
 utilizar estos datos para estimar los costes salariales totales para el periodo
con un alto grado de exactitud, proporcionando así evidencia de auditoria
sobre una partida significativa de los estados financieros, lo que reduciría
la necesidad de realizar pruebas de detalle sobre la nómina. Este ejemplo:
(NIA 520)
a. Es valido
b. No es valido

6. Los procedimientos analíticos se pueden aplicar únicamente a estados

financieros individuales, sin embargo, no es de aplicación para estados
financieros consolidados, de componentes y a elementos individuales de
información, indique si es falsa o verdadera: FALSO, NIA 520 INCISO A23

7. Los procedimientos analíticos sustantivos son generalmente más

adecuados en el caso de pequeños volúmenes de transacciones que
tienden que no son previsibles en el tiempo. Indique si es falsa o verdadera:
FALSO, NIA 520 INCISO A6

8. La determinación de la idoneidad de los procedimientos analíticos

sustantivos específicos depende de la naturaleza de la información y de la
valoración realizada por el auditor de riesgo de incorreción material,
indique si es falsa o verdadera: VERDADERA, NIA 520 INCISO A9

9. El riesgo de muestreo es el riesgo de que la conclusión del auditor basada

en una muestra puede diferir de la que obtendría aplicando el mismo
procedimiento de auditoria a toda la población, indique si es falso o
verdadero: VERDADERO, NIA 530 INCISO C

10. En el caso de las pruebas de detalle, el auditor no extrapolará las

incorreciones encontradas, indique si es falso o verdadero: FALSO NIA 530
INCISO 14

11. ¿Qué procedimiento alternativo puede ser adecuado cuando no se haya

recibido respuestas a una solicitud de confirmación positiva al cliente?:
EL EXAMEN DE LOS COBROS POSTERIORES JUNTO CON
EVIDENCIA DE SU PROCEDENCI Y DE LAS PARTIDAS QUE
CORRESPONDEN
NIA 530, GUIA A16

12. Esta NIA complementa la NIA 500, que trata de la responsabilidad que tiene
el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoria para obtener
evidencia de auditoria suficiente y adecuada para poder alcanzar
conclusiones razonables en las que basar su opinión. La NIA 500
proporciona orientaciones sobre los medios de los que dispone el auditor
para la selección de elementos a comprobar, entre los que se incluye el
 muestreo de auditoria. NIA 530 MUESTRO DE AUDITORIA, NIA 530,
INCISO 2

13. Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el
que el auditor desea alcanzar conclusiones: POBLACION, NIA 530,
INCISO B

14. Los procedimientos analíticos incluyen la consideración de comparaciones

entre la información financiera de la entidad, cite un ejemplo: LA
INFORMACION COMPARABLE DE PERIODOS ANTERIORES
NIA 520, INCISO A1

15. El nivel de riesgo de muestreo que el auditor está dispuesto a aceptar

afecta al tamaño que resulta necesario. Cuanto menor sea el riesgo que el
auditor está dispuesto a aceptar, mayor tendrá que ser su tamaño.
TAMAÑO DE LA MUESTRA, NIA 530, GUIA A10

16. Pueden ser elementos físicos (por ejemplo, cheques que figuran en
resguardar los ingresos, abonos en extractos bancarios, facturas de venta o
saldo de deudores) o unidades monetarias: UNIDADES DE MUESTREO,
NIA 530, GUIA A2

SEXTA PRUEBA CORTA (NIAS 560,570 Y 580) 18/08/2018

1. Es la fecha en que el dictamen del auditor y los estados financieros
auditados están a disposición de terceros: Fecha de publicación de los
estados financieros (NIA 560)

2. Los hechos posteriores se pueden clasificar en dos tipos: (NIA 560)

• aquellos que proporcionan evidencia sobre condiciones que
existían en la fecha de los estados financieros y;
• aquellos que proporcionan evidencia sobre condiciones que
surgieron después de la fecha de los estados financieros.

3. Principio fundamental, los hechos posteriores se pueden clasificar en dos

tipos que significa que los estados financieros son preparados bajo la
hipótesis que la empresa tienen la intención de continuar por el futuro
predecible sin tener la intención ni la necesidad de liquidar el negocio, es
falso o verdadera: FALSO, NIA 560

4. Intenciones de la administración de liquidar la empresa y pérdida de

administradores claves sin remplazo, son hechos o condiciones financieras
de que la entidad tenga problemas para continuar funcionando, es
verdadero o falso: Verdadero
5. Cuando el flujo de efectivo proyectado es un factor en la valoración de
conformidad con la nía 570, el auditor debe: El auditor puede comparar:
 La información financiera prospectiva relativa a periodos
anteriores recientes con los resultados históricos
 La información financiera prospectiva relativa al periodo actual
con los resultados obtenidos hasta la fecha.

6. Mencione por lo menos 3 condiciones que individual o en forma conjunta

puedan generar dudas significativas sobre la hipótesis de empresa en
funcionamiento: Financieros, operativos y otros, NIA 570

7. Mencione por lo menos 2 procedimientos adicionales de auditoria

relevantes para identificar hechos y condiciones que puedan generar dudas
significativas de la capacidad de la entidad para continuar con hipótesis de
empresa en funcionamiento:
• POSICIÓN PATRIMONIAL NEGATIVA O CAPITAL CIRCULANTE
NEGATIVO
• INTENCION DE LA DIRECCION DE LIQUIDAR LA ENTIDAD O DE
CESAR EN SUS ACTIVIDADES.

8. En caso existan dudas sobre las manifestaciones escritas que son

responsabilidad de la dirección, ¿cómo deberá proceder el auditor?:
DENEGARA LA OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS (NIA
580)

9. ¿Cuáles son las manifestaciones escritas sobre la responsabilidad de la

dirección? (NIA 580)
 Preparación de los E.F.
 Información proporcionada e integridad de las transacciones
 Descripción de las responsabilidades de la dirección en las
manifestaciones escritas

10. ¿Las manifestaciones escritas no constituyen evidencia de auditoria? (NIA

580) Si bien las manifestaciones escritas proporcionan evidencia de
auditoría necesaria, por sí solas no proporcionan evidencia de
auditoría suficiente y adecuada sobre ninguna de las cuestiones a las
que se refieren.

SEPTIMA PRUEBA CORTA (NIAS 540 Y 550) 25/08/2018

1. Cantidad determinada por la dirección como estimación contable para su
reconocimiento o revelación en los estados financieros: (NIA 540)
Estimación puntual de la dirección
2. Cantidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la
evidencia de auditoria obtenida para utilizar la evaluación de una estimación
puntual realizada por la dirección: (NIA 540)
Estimación puntual o rango del auditor

3. La susceptibilidad de una estimación contable y de la información revelada

relacionada a una falta inherente de precisión en su medida: (NIA 540)
Incertidumbre de la estimación

4. En el caso de las estimaciones contables que den lugar a riegos

significativos, el auditor obtendrá evidencia de auditoria suficiente y
adecuada sobre sí; la decisión de la dirección de reconocer, o no
reconocer, las estimaciones contables en los estados financieros:

5. Es el poder de dirigir las políticas financieras y de operación de una entidad

para obtener beneficios de sus actividades: (NIA 550) Control

6. Es el poder de participar en las decisiones de política financiera y de

explotación de una entidad, pero sin tener el control sobre dichas políticas
(alcanzada mediante participación en el capital, disposiciones estatutarias o
acuerdos). (NIA 550) INFLUENCIA SIGNIFICATIVA

7. El grado de incertidumbre en la estimación asociado a una estimación

contable puede verse influido por factores tales como (mencione dos
factores). (NIA 540)
 EL GRADO EN QUE LA ESTIMACION CONTABLE DEPENDE DE
JUICIOS
 LA SENSIBILIDAD DE LA ESTIMACION CONTABLE A LOS
CAMBIOS EN LAS HIPOTESIS
 LA DISPONIBILIDAD DE LOS DATOS FIABLES PROCEDENTES
DE FUENTES EXTERNAS

8. Durante la realización de la auditoria, el auditor puede inspeccionar

registros o documentos que le pueden proporcionar información sobre las
relaciones y transacciones con partes vinculadas. Cite dos ejemplos: (NIA
550)
 CONFIRMACIONES DE BANCOS Y DE LOS ASESORES
JURIDICOS OBTENIDAS CON MOTIVO DE LOS
PROCEDIMIENTOS APLICADOS POR EL AUDITOR
 ACTAS DE JUNTAS DE ACCIONISTAS Y DE REUNIONES DE LOS
RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD

9. La evaluación por el auditor de las hipótesis utilizadas por la dirección se

basa únicamente en la información disponible por el auditor en el momento
 de la realización de la auditoria. Los procedimientos de auditoria relativos a
las hipótesis de la dirección se aplican en el contexto de la auditoria de los
estaos financieros de la entidad, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre las propias hipótesis. Es verdadero o falso: VERDADERO
(NIA 540 A77)

10. La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los

procedimientos de auditoria posteriores que el auditor puede seleccionar
para responder a los riesgos valorados de incorreción material asociados a
las relaciones y transacciones con partes vinculadas dependen de la
naturaleza de dichos riesgos y de las circunstancias de la entidad. Es falso
o verdadero: Verdadero (NIA 550)

11. Según la NIA 540: que es una estimación contable: Una aproximación a
un importe en ausencia de medios precisos de medida.
Este término se emplea para la obtención de una cantidad medida a
valor razonable cuando

12. Explique que es “sesgo” de la administración al determinar el monto

de la estimación contable: (NIA 540), Son imprecisas y pueden verse
afectadas por los juicios de la dirección. Estos juicios pueden implicar un
sesgo de la dirección intencionado o no.

13. ¿Qué manifestación escrita debe obtener el auditor en relación con las
estimaciones contables? (NIA 540) Las manifestaciones escritas sobre
las estimaciones contables reconocidas o reveladas en los E.F. sobre la
integridad y adecuación de la información revelada relacionada con
estimaciones contables según el marco de información financiera aplicable.

17. De dos ejemplos de una estimación contable:

 Las estimaciones contables en entidades dedicadas a actividades
empresariales que no son complejas
 Estimaciones contables relacionadas con el resultado de litigios.

18. ¿Qué haría usted si el cliente cambia el método de determinación de

una estimación contable de un año a otro? (NIA 540): El auditor
cuestionara si la hipótesis de la dirección en relación con el mercado es
razonables de acuerdo con las circunstancias económicas.

19. Explique que es una estimación de valor razonable: (NIA 540) Es el

método de medición definido por el marco de información financiera
aplicable sencillo y se aplica fácilmente al activo o pasivo que requiere ser
medido a valor razonable
 Las estimaciones contables del valor razonable para las que el modelo
empleado para medir la estimación contable es generalmente aceptado,
siempre y cuando las hipótesis o los datos del modelo sean observables.

20. ¿Cuáles son los objetivos de la NIA 550?

 reconocer, en su caso, los factores de riesgo de fraude debidos a

las relaciones y transacciones con partes vinculadas, que sean
relevantes para la identificación y valoración de riesgos de
incorrección material debida a fraude; y
 concluir, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, si los
estados financieros, en la medida en que se vean afectados por
dichas relaciones y transacciones:
 logran la presentación fiel (en el caso de marcos de imagen
fiel); o
 no inducen a error (en el caso de marcos de cumplimiento);

21. ¿Qué manifestaciones escritas requiere la NIA 550?

 han revelado al auditor la identidad de las partes vinculadas con
la entidad y todas las relaciones y transacciones con partes
vinculadas de las que tienen conocimiento; y

 han contabilizado y revelado adecuadamente dichas relaciones y

transacciones de conformidad con los requerimientos del marco
de referencia.

22. El auditor no incluirá en la documentación los nombres de las partes

vinculadas ni las relaciones de la compañía con estas. Es verdadera o
falsa: (NIA 550) falso

23. Defina parte vinculada: (NIA 540), UNA PERSONA U OTRA ENTIDAD
QUE EJERCE UN CONTROL O INFLUENCIA SIGNIFICATIVA SOBRE
LA ENTIDAD QUE PREPARA LA INFORMACION FINANCIERA,
DIRECTA O INDIRECTAMENTE A TRAVEZ DE UNO O MAS
INTERMEDIARIOS
OTRA ENTIDAD SOBRE EL CUAL LA ENTIDAD QUE PREPARA LA
INFORMACION FINANCIERA EJERCE UN CONTROL O INFLUENCIA
SIGNIFICATIVA, DIRECTA O INDIRECTAMENTE A TRAVÉS DE UNO O
MÁS I

OCTAVA Y ULTIMA PRUEBA CORTA (NIAS 250,505 Y 510) 01/09/2018

1. Cuáles son los objetivos del auditor en relación con los saldos de apertura?
El objetivo del auditor, con respecto a los saldos de apertura, consiste
en obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si:
  los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan
afectar de forma material a los estados financieros del periodo
actual; y
 se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros
del periodo actual las políticas contables adecuadas

2. Mediante cuales procedimientos puede obtenerse evidencia de Auditoria de

saldos iniciales?
• la determinación de si los saldos de cierre del periodo anterior han
sido correctamente traspasados al periodo actual o, cuando proceda,
si han sido reexpresados;
• la determinación de si los saldos de apertura reflejan la aplicación de
políticas contables adecuadas; y
• la realización de uno o más de los siguientes procedimientos:
• la revisión de los papeles de trabajo del auditor predecesor para
obtener evidencia en relación con los saldos de apertura, si los
estados financieros del ejercicio anterior hubieran sido
auditados;
• la evaluación relativa a si los procedimientos de auditoría
aplicados en el periodo actual proporcionan evidencia relevante
en relación con los saldos de apertura; o
• la aplicación de procedimientos de auditoría específicos para
obtener evidencia en relación con los saldos de apertura.

3. Qué pasa si el Auditor no puede obtener evidencia de auditoria sobre los

saldos iniciales?
Expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión sobre
los estados financieros, según corresponda, de conformidad con la
NIA 705.

4. Si el auditor predecesor emitió una opinión modificada el año anterior el

auditor actual debe incluir siempre una opinión modificada en el año actual?
Si continúa siendo relevante y material con respecto a los estados
financieros del periodo actual, el auditor expresará una opinión
modificada en el informe de auditoría sobre los estados financieros
del periodo actual, de conformidad con la NIA 705 y la NIA 710

5. Se puede obtener evidencia de auditoria de los saldos de apertura

mediante solamente la lectura del informe de auditoría del año anterior que
fue emitido por otro auditor? Explique
Si es posible que el auditor pueda obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada en relación con los saldos de apertura mediante
la revisión de los papeles de trabajo del auditor predecesor, por
ejemplo, el cobro (pago) de los saldos a cobrar (a pagar) de apertura
 durante el periodo actual proporcionará alguna evidencia de auditoría
sobre su existencia, sobre derechos y obligaciones, y sobre su
integridad y valoración al inicio del periodo.

6. Respuesta que indica una discrepancia entre la Información que se solicita

y la información que proporciona la parte confirmante?
Contestación en Disconformidad

7. Es la solicitud de que la parte confirmante responde indicando si esta de

acuerdo o no con la información proporcionada?
 Confirmación externa
 Confirmación positiva
 Confirmación negativa

8. En qué casos puede utilizarse una confirmación negativa?

en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la
solicitud.

9. La respuesta la recibió indirectamente el auditor y la respuesta parecía no

venir de la parte confirmante, son factores que indican dudas sobre la
fiabilidad de las respuestas en confirmaciones, es verdadera o falta?
Verdadera

10. En que deberá tener control el auditor al efectuar el procedimiento de

confirmación externa?
 Determinar la información que se va a confirmar o solicitar
 Seleccionar la parte confirmante adecuada
 Enviar las solicitudes
 A, b y c son correctas
 A y b son correctas

11. La evidencia de auditoria es menos confiable cuando se obtiene de fuentes

externas: verdadero-falso
Falso

12. La evidencia que se obtiene de medios electrónicos no es confiable

(explique): falso-verdadero
Falso

13. La norma 240 indica que el auditor puede diseñar confirmaciones escritas
para obtener evidencia corroborativa como respuesta para responder al
riesgo de fraude. Explique que significa corroborativo en ese contexto.
14. Que es una confirmación positiva?
Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al
auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida
en la solicitud, o facilite la información solicitada.

15. Que debe hacer el auditor si la administración se rehúsa permitir que el

auditor obtenga confirmaciones externas?
 Indagará sobre los motivos de la dirección para ello, y buscará
evidencia de auditoría sobre la validez y razonabilidad de tales
motivos.
 Evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la
valoración por el auditor de los correspondientes riesgos de
incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la
naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros
procedimientos de auditoría; y
 Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con
el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.

16. Cual no es un objetivo de la NIA 510?

 Conciliar saldos finales e iniciales
 La política contable se ha aplicado uniformemente en el ejercicio
actual
 Contienen errores significativos que afectan los saldos de los E.F.

17. Saldos de cuentas que existen al principio del ejercicio y que se basan en
los saldos de cierre del ejercicio anterior?
Saldos de Apertura

18. Auditor de una firma diferente quien audito los estados financieros de una
entidad del ejercicio anterior?
Auditor Predecesor

19. Si no puede obtener suficiente evidencia de los saldos de apertura, el

auditor expresara una opinión con salvedad o abstención, es verdadero o
falso?
Verdadero

20. El encargo inicial es un trabajo en el que los estados financieros fueron

auditados por el auditor, es verdadero o falso?
Falso

21. Cuál es el objetivo de la NIA 505?

 Diseñar y aplicar procedimientos de confirmación externa con el fin de
obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.

22. Liste 2 factores a considerar por el auditor cuando se diseñen solicitudes de

confirmación?
 Las afirmaciones de las que se trata.
 Los riesgos específicos de incorrección material identificados,
incluidos los riesgos de fraude.
 El formato y presentación de la solicitud de confirmación.
 La experiencia anterior en la auditoría o en encargos similares.

23. En el apartado de fiabilidad de las respuestas a las solicitudes de

confirmación, se incluyen algunos factores que pueden originar dudas
acerca de la fiabilidad de una respuesta, liste los mismos:
 Se reciba por el auditor de forma indirecta; o
 Parezca no proceder de la parte confirmante seleccionada
originariamente.

24. La naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoria necesarios

para obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada en relación con
los saldos de apertura dependen de cuestiones tales como, mencione dos?
• Las políticas contables aplicadas por la entidad.
• La naturaleza de los saldos contables, tipos de transacciones e
información a revelar y los riesgos de incorrección material en
los estados financieros del periodo actual.
• La significatividad de los saldos de apertura en relación con los
estados financieros del periodo actual.
• Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados
y, en ese caso, si el auditor predecesor expresó una opinión
modificada.

25. Un encargo de auditoria en el que, -Los estados financieros

correspondientes al periodo anterior no fueron auditados, -Los estados
financieros correspondientes al periodo anterior fueron auditados por el
auditor predecesor
Encargo Inicial de Auditoria
26. El auditor obtendrá evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre si,
en los estados financieros del periodo actual, se han aplicado de manera
congruente las políticas contables reflejadas en los saldos de apertura, y
sobre si los cambios efectuados en ellas se han registrado, presentado y
revelado adecuadamente de conformidad con el marco de información
financiera aplicable:
 Congruencia de las políticas contables

27. Si el auditor concluye que los saldos de apertura contienen una incorrección
que afecta de forma material a los estados financieros del periodo actual, y
si el efecto de la incorrección no se registra, se presenta o se revela
adecuadamente, el auditor expresara una opinión con:
Salvedades o una opinión desfavorable sobre los estados financieros,
según corresponda de conformidad con la NIA 705.

28. Cuál es el objetivo del auditor cuando utiliza procedimientos de

confirmación externa?
Diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener
evidencia de auditoría relevante y fiable

29. Indique, según la norma, cuando se está frente a un encargo de auditoria

inicial? un encargo de auditoría en el que:
• los estados financieros correspondientes al período anterior no
fueron auditados; o
• los estados financieros correspondientes al período anterior
fueron auditados por el auditor predecesor.

30. Como auditor actual, usted concluye que los saldos de apertura contienen
una incorrección material, de qué forma material afecta a los E.F. del
periodo actual. De qué manera influye tal situación en su opinión para su
encargo de auditoria?
Afecta de forma significativa y se expresara una opinión con
salvedades o se denegara la opinión sobre los Estados Financieros.

31. Solicitud de confirmación negativa, es la solicitud a la parte confirmante

para que responda directamente al auditor únicamente en caso de estar de
acuerdo con la información incluida en la solicitud?
Falsa, en caso de NO estar de acuerdo

32. Es posible que en el afán de de obtener evidencia de auditoria suficiente y

adecuada son respecto a los saldos de apertura, el auditor actual, pueda
revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor?
Verdadera

33. El auditor leerá los estados financieros más recientes y el correspondiente

informe de auditoría del auditor predecesor, si lo hubiera, en busca de
información relevante en relación con los saldos de apertura, incluida la
información revelada, como un procedimiento de auditoria?
Verdadera
34. Si el informe de auditoría del auditor predecesor sobre los estados
financieros del periodo anterior contenía una opinión modificada que ya no
continua siendo relevante y material con respecto a los estados financieros
del periodo actual, el auditor expresara una opinión modificada en el
informe de auditoría sobre los estados financieros del periodo actual?
Falsa

35. Las confirmaciones positivas proporcionan evidencia de auditoria menos

convincente que las confirmaciones negativas. Por consiguiente, el auditor
no utilizara estas solicitudes como único procedimiento de auditoria
sustantivo para responder a un riesgo valorado de incorrección material en
las afirmaciones?
Falsa, las confirmaciones negativas son menos convincentes que las
positivas