EHT Orlando Fernández Montes de Oca

Santiago de Cuba

REDACCIÓN DE
INFORMES
EL INFORME DE AUDITORÍA. CLAVES DE SU
REDACCIÓN

Lic. Ivette González Odio.

INTRODUCCIÓN
 INTRODUCCIÓN
Para llegar a dictaminar sobre la razonabilidad de los estados
financieros y opinar sobre la gestión, la aplicabilidad de las
normas, la calidad del control interno, se requiere de una alta
capacidad profesional y sobre todo de un conocimiento
integral de la organización.
No es fácil escribir en auditoria y mucho menos cuando los
destinatarios son directivos con alto nivel de conocimientos,
dueños de los procesos y expertos en la misión de la entidad,
a quien en muchas ocasiones hay que convencer sobre los
errores y desviaciones que su entidad presenta y la causa /
efecto que se genera de los hallazgos.
 INTRODUCCIÓN
El informe ejecutivo de auditoría, con resultados contundentes
expresados en hallazgos materiales, refleja la experiencia del grupo
auditor, y concibe especial atención de los gerentes o
representantes legales, quienes consideran éste examen un
mecanismo retroalimentador de mejoramiento en la organización y
les proporciona confianza sobre su labor y responsabilidad.
Igualmente se puede afirmar que la opinión presentada en un
informe de auditoría, es el resultado de un examen técnico,
concienzudo, profesional, estudiado y desarrollado sobre
información ajena, pero con conocimientos propios del quehacer
profesional, que de acuerdo con lo informado conlleve a decisiones
administrativas, financieras, legales y en ocasiones hasta penales.
 INTRODUCCIÓN
El Informe de Auditoría, constituye el eslabón final de la labor del auditor,
por lo que con estaclase, pretendemos establecer las pautas a seguir en
las normas para la presentación del Informe y la forma de su contenido y
distribución dentro de nuestro organismo. Por lo que constituyen nuestros
principales OBJETIVOS:
Esclarecer la importancia de la redacción oportuna y correcta de
los Informes de Auditoría.
Proporcionar un panorama general acerca de las normas
referidas a la forma, oportunidad, contenido, presentación y
distribución de los Informes de Auditoría.
Facilitar el desarrollo de las habilidades del auditor en la
organización de los hallazgos y su aparición en orden lógico, de
manera tal, que permita comunicar los resultados a los dirigentes y
funcionarios apropiados de la entidad auditada y a los organismos
competentes.
 INFORME DE AUDITORÍA
La materialización final del trabajo llevado a cabo por los auditores
se documenta en el dictamen, informe u opinión de auditoría. El
Informe constituye la etapa final del proceso de Auditoria, en el
mismo se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte
documental para sustentar el dictamen emitido; indica las causas y
las posibles sugerencias para solucionar los problemas encontrados
y reporta las buenas prácticas que encuentre y los aciertos en las
operaciones.
Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen los
clientes, de ahí la importancia concedida al mismo y a los
requerimientos que debe cumplir. Deben ser claros, precisos,
oportunos y eficientes en cuanto al uso de recursos. Resumiendo…
“un Informe es una presentación objetiva e imparcial de los
hechos”.
 INFORME DE AUDITORÍA
Es el informe de auditoría, quien manifiesta a la organización y a
sus representantes de manera concisa pero soportada el estado
del arte de la entidad en su conjunto, área, proceso o actividad y
en relación con el alcance y objetivo de lo evaluado.
Es claro que la calidad del informe no es producto de aplicar la
última etapa del proceso auditor (comunicación de resultados),
si no, es la consecuencia de un proceso integrador mediante una
acertada planeación, ejecutada de manera laboriosa, profunda y
objetiva por los integrantes del equipo, quienes mediante
técnicas y normas de auditoría recogen las evidencias suficientes
y competentes que les permita hacer un juicio sobre lo evaluado,
y que finalmente se incorpora en el informe.
 INFORME DE AUDITORÍA
Características
1. Es un documento mercantil o público.
2. Muestra el alcance del trabajo.
3. Contiene la opinión del auditor.
4. Se realiza conforme a un marco legal.
La capacidad y habilidad del auditor en la redacción del
informe, son fundamentales para que este logre sus
objetivos y cumpla con los propósitos de ofrecer los
elementos que permitan al lector conocer, de forma
fácil, los resultados del trabajo realizado por los
auditores.
 INFORME DE AUDITORÍA
Funciones
 Indica el alcance del trabajo y si ha sido posible llevarlo a cabo y de acuerdo con
qué normas de auditoría.
 Expresa si las cuentas anuales contienen la información necesaria y suficiente y
han sido formuladas de acuerdo con la legislación vigente y, también, si dichas
cuentas han sido elaboradas teniendo en cuenta el principio contable de
uniformidad.
 Asimismo, expresa si las cuentas anuales reflejan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los
resultados y de los recursos obtenidos y aplicados. Se opina también sobre la
concordancia de la información contable del informe de gestión con la
contenida en las cuentas anuales.
 En su caso, explica las desviaciones que presentan los estados financieros con
respecto a unos estándares preestablecidos.
 Podemos sintetizar que el informe es una presentación pública, resumida y por
escrito del trabajo realizado por los auditores y de su opinión sobre las cuentas
anuales.
 INFORME DE AUDITORÍA
Son para…
 Comunicar los resultados de la Auditoría a los dirigentes y
funcionarios que correspondan de los niveles de dirección
facultados para ello;
 Reducir el riesgo de que los resultados sean mal
interpretados; y
 Facilitar el seguimiento para determinar si se han adoptado
las medidas correctivas apropiadas.
 INFORME DE AUDITORÍA
Debe cumplir con…
 Los objetivos de la auditoría, su alcance y metodología.
 Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así
como claro, conciso y fácil de entender.
 Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles
de trabajo y que responden a hallazgos relevantes con
evidencias suficientes y competentes.
 Que refleje una actitud independiente.
 Que muestre la calificación, según la evaluación, de los
resultados de la auditoría.
 Distribución rápida y adecuada.
 INFORME DE AUDITORÍA
Tener en cuenta:
 Ser conciso, a la vez que suficientemente claro y completo,
incluyendo frases y hechos esenciales para facilitar su comprensión.
 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma
objetiva, debidamente respaldados por la evidencia documentada
en papeles de trabajo que sustentan en cualquier momento su
exactitud y veracidad.
 Ser preciso respecto de la información que contiene y correcto en
relación con los aspectos gramaticales, ortográficos y de
puntuación.
 Redactar, libre de palabras o frases antagónicas, presentando las
críticas con una perspectiva justa considerando las circunstancias
que rodearon el hecho observado y dando las sugerencias para
mejorarlo.
 Relacionar los hallazgos positivos.
 INFORME DE AUDITORÍA
Pautas de Redacción:
 Evitar la repetición excesiva de vocablos.
 No utilizar siglas o abreviaturas que no hayan sido declaradas
previamente; salvo que sean muy conocidas, como: MP, UM, MLP,
etcétera.
 No utilizar términos ofensivos o vulgares teniendo en cuenta que la
crítica debe ser constructiva.
 Utilizar palabras comunes y de uso generalizado.
 Redactar en forma impersonal.
 Utilizar adecuadamente los signos de puntuación.
 Conformar la fecha de la forma siguiente: día, mes y año.
 Incluir un índice en los casos de informes que por su extensión así lo
requieran; en el que se deben identificar las secciones y partes
esenciales del documento.
 Los resultados deben aparecer ordenados por su importancia y
significación.
 INFORME DE AUDITORÍA
Lenguaje:
 Se debe redactar el informe ejecutivo con un lenguaje coloquial
evitando el exceso de términos contables o desconocidos.
 Cuando un informe de auditoría no es claro, su lectura es
incomprensible y el auditado simulará no entenderlo para así
minimizar el peso del mismo.
 Se debe redactar con un estilo impersonal.
 Evitar el tono impositivo e imperativo en las observaciones reportadas
 Evitar el acento de regaño o menosprecio.
 Evitar la abundancia de literatura que solo hace difícil su lectura y
repetir las situaciones que reporta.
 Evitar la sobre-información que aumenta el volumen del dictamen.
 Debe ser tan preciso y evidente que las observaciones realizadas se
acepten de inmediato y sin necesidad de hacer aclaraciones.
 INFORME DE AUDITORÍA
TIPOS:
Informe Preliminar
Este documento permite asegurar la calidad de los resultados de la
auditoria, al someter a consideración del auditado los hallazgos y
recomendaciones preliminares obtenidos, quien puede oponerse a
los juicios elaborados, presentando las evidencias y soportes que
quiere hacer valer para el cambio de opinión. En caso de
considerarlo procedente el equipo auditor puede ajustar o precisar
el contenido del informe con base en las previsiones y aclaraciones
del auditado.
Como informe preliminar de avance se puede realizar una entrega
en el tiempo previsto para la realización de la auditoría cuando la
situación este generando alto riesgo y obligue a que la
administración tome medidas urgentes.
 INFORME DE AUDITORÍA
TIPOS:
Informe Final
La base para la elaboración de este informe la constituye el informe
preliminar debidamente validado por los auditados.
Informe Ejecutivo
Es el documento extractado del informe detallado, el cual contiene
la información relevante para el nivel ejecutivo y/o estratégico de
la Entidad, que facilita el entendimiento de los resultados del
proceso de auditoría y presenta un panorama general del estado
del sistema de control interno del área auditada, de acuerdo con el
alcance y los objetivos establecidos para la auditoria.
Este documento no debe ser mayor a 4 hojas y requiere de la
utilización de gráficos, ilustraciones y resúmenes que faciliten su
lectura y comprensión.
 INFORME DE AUDITORÍA
TIPOS:
Informe de seguimiento
Este informe determina el grado de avance en el cumplimiento de
los compromisos pactados, para promover el fortalecimiento del
sistema de control interno.
Existen dos formas de realizar dicho seguimiento dependiendo de
la ubicación geográfica de la dependencia auditada. En el nivel
central dicho seguimiento lo realiza personalmente, el profesional
asignado, el cual recogerá la información en el formato diseñado
para tal fin. Si el seguimiento se va a realizar a una dependencia del
nivel regional dicha información será diligenciada por el jefe de la
oficina auditada, el cual deberá dar respuesta en el plazo que le fije
la oficina de control interno.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
1. Encabezamiento:
En esta sección se consigna el nombre y dirección del
Ministerio, así como lugar y fecha de la emisión. A
continuación de lo anterior y en filas sucesivas se exponen
los datos:
• Orden de Trabajo No: número de la orden de trabajo que
dio origen ala auditoría.
• Entidad auditada: Código (si lo tiene), nombre y dirección.
• Subordinada a: Nombre de órgano u organismo al cual
está subordinada la entidad o patrocina esta.
• Tipo de Auditoría: La ejecutada de acuerdo con la Orden
de Trabajo. (Gestión, Financiera, Especial, etcétera)
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
• Fecha de inicio: fecha en que comenzó la ejecución de la
auditoría.
• Fecha de terminación: fecha en que se terminó la ejecución
de la auditoría en elterreno.
• Auditoría ejecutada por: Unidad organizativa del Ministerio
que ejecutó la auditoría.
• Jefe de Grupo: Nombre y apellidos del jefe de grupo.
Después de los datos señalados, se titula el documento con el
nombre: “INFORME.”
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
2. Introducción:
En esta sección se expone una breve caracterización de la
entidad auditada refiriéndose a las principales actividades
que desarrolla y otros aspectos que puedan resultar de
interés, y a continuación se desarrollan los aspectos
siguientes:
Objetivos: resultados que la auditoría debe lograr; así como
los asuntos más importantes que deben ser considerados.
Alcance: grado de extensión de las tareas a ejecutar; puede
incluir áreas, cuestión y períodos a examinar
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
Declaración: de que la Auditoría se realizó de conformidad con
las Normas de Auditoría, si no se cumplió esto manifestar una
salvedad, e incluir en el alcance las causas del incumplimiento
de forma clara, concisa y comprensible.
Metodología: se debe explicar claramente los programas de
trabajo diseñados, las técnicas que se han empleado para
obtener las evidencias para cumplir los objetivos de la
auditoría.
De haber utilizado el trabajo de un experto se debe reflejar en
esta sección.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
3. Conclusiones:
• Las conclusiones serán deducciones lógicas basadas en los
hallazgos, la fuerza de estas depende de lo persuasivo de la
evidencia de los hallazgos y lo convincente de la lógica usada
para formularlas.
• No deben constituir la repetición de lo consignado en la sección
Resultados del propio informe.
• Se debe reflejar de forma general, las causas fundamentales que
originaron el error, irregularidad o fraude así como las
consecuencias directas o indirectas que pueden derivarse de
esto.
• La calificación se expone de acuerdo con los resultados del
servicio de Auditoría ejecutado, de acuerdo al procedimiento
establecido en legislación vigente.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
4. Resultados:
• Partiendo de las evidencias suficientes, competentes y
relevantes reunidas para cumplir los objetivos, se determina los
hallazgos más significativos que deben incluirse.
• De existir hallazgos de importancia relativa no asociados a los
objetivos de la auditoría, se informa al jefe inmediato superior
para determinar las acciones a realizar y se incluye en esta
sección.
• Los comentarios deben ser precisos; reflejando siempre que sea
posible, las disposiciones jurídicas que se incumplen. Los
señalamientos se ordenan de acuerdo con los objetivos,
cuidando de agruparlos por temas y por orden de importancia.
• No se incluyen aspectos vinculados con hechos que no estén
debidamente comprobados y recogidos en los papeles de
trabajo.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
4. Resultados:
• Se deben reflejar los hallazgos cuantificados, que por su
magnitud e importancia sean más relevantes. Asimismo, se
expresa el por ciento que representa la muestra del universo de
partidas o artículos que conforman el tema.
• Debe incluirse aquellas tablas que por su tamaño lo permitan, de
manera de hacer más clara la exposición del Informe. En los
casos en que estas sean extensas deben presentarse como
anexos.
• Debe existir correspondencia entre el contenido de los
resultados, el tipo de auditoría y las verificaciones efectuadas.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
4. Resultados:
• También se pueden incluir, entre otras, las siguientes
cuestiones:
- Los logros importantes de la administración, especialmente
cuando las medidas adoptadas en un área pueden aplicarse en
otras.
- Cuando cierta información no pueda ser revelada, debe
expresarse la naturaleza de la información omitida y sus causas.
- Cuando proceda, se comparan los resultados de cada tema, con
los obtenidos en la última auditoría practicada, mediante la
revisión del Plan de Medidas.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
5. Recomendaciones:
• Se debe incluir en el Informe las recomendaciones en los casos
que procedan.
• Las recomendaciones son más constructivas cuando se
encaminan a atacar las causas de los problemas observados, se
refieren a acciones específicas y van dirigidas a quienes deben
ejecutar las mismas. Además, es necesario que las medidas que
se recomiendan sean factibles y que su costo corresponda a los
beneficios esperados.
• No se debe efectuar recomendaciones dirigidas al cumplimiento
de legislaciones, o tareas funcionales que debe realizar la
persona de la entidad responsabilizada con las mismas.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
6. Anexos:
Se consideran como anexos los documentos que soporten los
hechos cuando por su interés sean necesarios adjuntar al
informe.
• Se encabezan con la palabra ANEXO, enumerándose
consecutivamente y el título que identifica su contenido.
• Cuando se hayan determinado incumplimientos de la ley,
demás regulaciones, principios y normas establecidas o
cualesquiera otras acciones u omisiones que afecten los
resultados del sujeto a auditar, se elabora la Declaración de
Responsabilidad Administrativa. Ver NCA 1200-1.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
7. Generalidades:
• Para presentar las inconformidades con el resultado total o
parcial del trabajo realizado. El término que se consigne no
debe exceder del período establecido en la legislación
vigente.
• Que dispone el auditado a partir de la fecha de entrega del
informe final, para consultar a la unidad organizativa que
ejecutó la auditoría, la propuesta de medidas disciplinarias a
adoptar con los responsables directos y colaterales, de
acuerdo con la declaración de responsabilidad administrativa
determinada por los auditores, en el interés de recibir los
criterios pertinentes, según lo establecido en la legislación
vigente.
 CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Guía Estandarizada:
7. Generalidades:
• Que dispone el auditado para presentar a la unidad organizativa que
ejecutó la auditoría, a partir de recibir el resultado del informe final, el
Plan de Medidas firmado por el máximo nivel de dirección y aprobado
por el jefe del nivel superior correspondiente, con el objetivo de
erradicar las deficiencias detectadas, el cual no debe exceder el
período establecido en la legislación vigente.
Cuando proceda, debe exponerse una nota de agradecimiento a los
directivos, funcionarios y demás trabajadores por la colaboración
prestada en la realización de la auditoría.
Debe consignarse nombres y apellidos, cargo, firma y número del Registro
de Contralores y Auditores de la República de Cuba del auditor que
fungió como jefe de grupo. También debe dejar constancia de su
media firma en cada página del informe.
El Formato general de los informes de Auditoría y criterios generales de contenido, debe
ser uniforme, y cumplirse en todas las Auditorías que se realicen.
CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA

INFORME DE
AUDITORÍA
 CONFECCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Oportunidad y presentación:
 Debe ser completo, exacto, objetivo y convincente, así como lo
suficientemente claro y conciso como lo permitan los asuntos que
trate.
 Cuando el contenido del Informe de la auditoría requiera ser
clasificado o limitado, el Jefe de Grupo cumple con lo establecido al
respecto.

Comunicación de resultados:
 Los informes deben comunicarse oportunamente a los dirigentes y
funcionarios que están autorizados para recibirlos por las
disposiciones legales vigentes, a fin de que tomen acciones
respecto a los hallazgos y recomendaciones.
 Si la auditoría comprende asuntos confidenciales, por razones de
seguridad u otras causas deben restringirse su distribución a los
niveles autorizados.
 FORMA DE PRESENTACIÓN
• En el informe se utilizan hojas 8.5” x 11” (bond blanco), en
letra Arial 11 impresas por una cara y a un espacio; dejando
dos entre párrafos, o entre éstos y los títulos.
• Todos los títulos se exponen en mayúscula y se destacan en
“negritas”, alineadas a la izquierda. Siempre que sea
necesario, se utilizan plecas como sangría, en el texto del
Informe.
• Las hojas se numeran consecutivamente y se encuadernan
por el margen izquierdo.
• Deben utilizarse las carátulas establecidas para cada tipo de
Auditoría.
 FORMA DE PRESENTACIÓN
• Las tablas en el informe van en arial 9 y sin bordes.
• Debe ser firmado sólo por el auditor jefe de la auditoría, quién también
debe dejar constancia de su media firma en cada página de dicho
Informe.
• El informe no debe mostrar en su contenido a quien va dirigido, por lo
que se confecciona de forma unipersonal, de manera que pueda ser
remitido acompañado de una carta dirigida al destinatario que
corresponda.
• En el Acta de Declaración de Responsabilidad Administrativa se
relacionan los nombres de los responsables y cada uno de los hechos,
aunque se repitan para algunos casos. Además, debe reflejarse el
tiempo en el cargo de cada uno de ellos, según nombramiento o
contrato.
 15 PUNTOS CLAVES
 El directivo o representante legal en virtud de sus ocupaciones,
nunca leerá un informe de más de tres páginas.
 En los informes ejecutivos cuide de no señalar nombres o áreas
responsables, limítese a identificar el problema, cuenta, requisito
o norma.
 Los puntos que se presentan en el informe deben quedar
organizados de mayor a menor importancia
 Buena ortografía y buena redacción, en las cartas y correos que
enviemos, eso dice mucho de un profesional.
 Los informes detallados, hacen parte como anexo del informe
ejecutivo, pero si deben ser dirigidos al responsable del proceso
para su conocimiento y mejoramiento.
 15 PUNTOS CLAVES
 Los informes de auditoría, no se puede endilgar responsabilidades ni
actuar como juez, sugiriendo sanciones.
 Discutir (validar) el borrador del informe con las áreas responsables,
antes de producir el informe final. Evite llevarse sorpresas.
 El informe es el valor agregado de la auditoría, su conformidad por
parte de la entidad posiciona y reconoce la calidad de la auditoria.
 Todos los informes de auditoría deben ir numerados y fechados
consecutivamente, con logo de la firma, organismo o área de control y
radicados oportunamente en el área de destino.
 Los informes deben ser firmados o refrendados únicamente por el Jefe
o líder de la comisión o equipo, quien como responsable de la
supervisión del trabajo, revisara la calidad de los contenidos tanto de
correspondencia enviada como de los informes parciales y finales.
 15 PUNTOS CLAVES
 Revisar en varias oportunidades el contenido del informe,
realice los ajustes y solicite que otra u otras personas del
grupo lo lea y manifieste sus impresiones sobre el mismo.
 Todos los hallazgos descritos en los informes deben estar
debidamente soportados en papeles de trabajo de la
auditoria.
 Guardar en archivo y back-up los proyectos y definitivo del
informe.
 La correspondencia en ocasiones se constituye en prueba
sobre la omisión o negligencia de la administración de
entregar cierta información.
 Utilizar las normas establecidas en la preparación de los
informes.
 5 PASOS PARA INFORMES DE ALTO IMPACTO
1. Sea Breve
La Brevedad es probablemente el factor principal o clave que
caracteriza a un informe excelente. La brevedad no es solo
acerca de la cantidad de páginas que incluya el informe, sino
también el presentar solamente los aspectos que sean cruciales
para el usuario usando la menor cantidad de palabras posible.
Sus clientes esperan recibir un documento depurado que
presente únicamente temas cruciales para su trabajo y que le
permitan lograr sus objetivos de negocio de forma efectiva.
Evite los reportes largos, debería promulgarse una nueva
legislación, la cual tipifique como delito penal el desarrollo de
informes de auditoría interna voluminosos.
  
“La perfección no se alcanza cuando no hay nada más que añadir, 
sino cuando no hay nada más que quitar”. 
Antoine de Saint-Exupéry
 5 PASOS PARA INFORMES DE ALTO IMPACTO
2. Coloque primero el Mensaje Principal
Los lectores prefieren que el mensaje principal sea colocado
primero y luego leer los comentarios, detalles y
explicaciones que apoyan el mensaje principal. Los
estudios sobre lectura compresiva apoyan el principio
básico de colocar el mensaje principal primero. Estos
estudios demuestran que los usuarios absorben más
información y recuerdan mejor los detalles cuando el
mensaje clave lidera la escritura. Este enfoque del mensaje
principal primero es poderos y permite un entendimiento
claro, no solo del mensaje clave si no también de la
información de apoyo y los detalles. La estructura del
informe debe desarrollarse intencional y abiertamente
para empujar el mensaje principal hacia el frente.
 5 PASOS PARA INFORMES DE ALTO IMPACTO
3. Divida el Informe en Secciones
Muchos de los usuarios no leen el informe completo. Saltan y
vuelan secciones del informe, buscando la información que
ellos necesitan. Los usuarios de alto nivel leen la opinión (o
conclusión) y se detienen ahí. Dependiendo de la severidad de
los temas, los gerentes responsables del área bajo examen
revisan la opinión, los mensajes en la observación y las
recomendaciones pero podrían no leer las observaciones
completamente ni los anexos. Los dueños de los procesos leen
el informe completo, pero podrían enfocar principalmente su
atención en las recomendaciones.
 5 PASOS PARA INFORMES DE ALTO IMPACTO
4. Presente una conclusión clara
Esto es esencial. Usted necesita asegurarse de que el lector
comprende claramente lo que usted piensa sobre la efectividad
y eficiencia del área bajo revisión. El desarrollar un enunciado de
opinión preciso y conciso es la mejor forma de lograr esta meta.
Las conclusiones pueden referirse a todo el ámbito del trabajo o sólo
a aspectos determinados. Pueden abarcar aspectos tales como
la determinación de si los objetivos y metas de programas y
operaciones están en consonancia con los de la organización, si
estos últimos se están cumpliendo y si la actividad revisada
funciona como se pretende. Una opinión puede incluir una
evaluación general de controles o puede estar limitada a
determinados controles o aspectos evaluados durante el trabajo
de auditoría interna.
 5 PASOS PARA INFORMES DE ALTO IMPACTO
5. De un seguimiento efectivo a las acciones correctivas

"El juego no se acaba hasta que se termina."
Yogi Berra - Jugador y entrenador de béisbol de las Grandes
Ligas
 10 BUENAS PRÁCTICAS
1. Se han definido los niveles y responsabilidades en la
preparación y revisión de los informes dentro del equipo de
Auditoría.
2. Se han identificado los niveles y cargos a los cuales se les debe
hacer entrega del informe, y por tanto el mismo se ha
estructurado para comunicar lo que cada nivel desea conocer.
3. La primera página presente un resumen ejecutivo que atrape la
atención de los destinatarios de forma inmediata.
4. El informe cuantifica lo que representan las situaciones
observadas, permitiendo dimensionar en términos económicos
o porcentuales el impacto de dicha situación.
5. Se utilizan las gráficas e imágenes, antes que los textos largos o
complejos, sin embargo, las mismas son sencillas y claras para su
interpretación.
 10 BUENAS PRÁCTICAS
6.  El informe es estructurado partiendo de las oportunidades de 
mejora identificadas de impacto alto y luego las de menor 
impacto.
7. El informe incluye los planes de acción establecidos por la 
administración para subsanar dichas situaciones, especificando 
la fecha de implementación y el responsable.
8. Los planes de acción entregados por la administración son 
concretos y permiten identificar la acción a implementar, la 
evidencia de su ejecución y cómo se va a ejecutar.
9. Se realiza una presentación de los resultados al dueño del 
proceso, antes de la presentación al Comité de Auditoría o a los 
niveles superiores en el proceso.
10. Los resultados de la Auditoría, son comunicados dentro de los 
tiempos establecidos, por lo cual su entrega se considera 
oportuna.
 RIESGOS EN LA REDACCIÓN
1.   Que los papeles de trabajo correspondiente a Notas al 
Informe no expresen razonabilidad para sustentar los 
hallazgos significativos por los resultados de las 
comprobaciones.
2. Que los papeles de trabajo correspondiente a Notas al 
Informe no expresen los resultados lo suficientemente 
claros, comprensibles y detallados. 
3. No cumplimiento de los objetivos de la auditoría, su 
alcance y metodología.
4. No evaluar correctamente los resultados expuestos, según 
legislación establecida. 
 RIESGOS EN LA REDACCIÓN
5. No definir las responsabilidades ante los incumplimientos 
que afecten la buena marcha de la organización.
6. No facilitar el seguimiento para determinar si se adoptan 
las medidas correctivas apropiadas.
7. El contenido del Informe no es utilizado oportunamente 
por los responsabilizados e interesados
8. No participación de los directivos y funcionarios facultados, 
para discutir los resultados del Informe.
 7 PECADOS CAPITALES
1. Uso excesivo de jerga técnica
2. No identificar la raíz del problema
3. No presentar el sentido de urgencia de la
situación
4. Fallar en proponer una solución práctica
5. Falta de participación de la gerencia
6. No involucrar al dueño de la implementación
7. No llegar a un acuerdo sobre la fecha de
implementación
 10 PALABRAS A EVITAR
1. A veces
2. Frecuentemente
3. Generalmente
4. Ocasionalmente
5. Comúnmente
6. Pocos o pocas
7. Muchos o muchas
8. Algunos o algunas
9. Cierto número
10. Varios o varias
VIDEO
 CONCLUSIONES
Los directivos a los cuales van dirigidos los informes de 
auditoría disponen cada día de menos tiempo, o para decirlo 
de otra manera para una misma cantidad de tiempo tienen 
cada día una mayor demanda de actividades. Ante ésta 
situación, los auditores se ven en la imperiosa necesidad de 
ser, como antes se expresó, claros, concisos, oportunos y 
aprovechar al máximo los recursos.
¿Cómo lograr lo antes expuesto?
 CONCLUSIONES
Cambiando radicalmente la manera de hacer y exponer las 
observaciones y recomendaciones. Ya no hay tiempo ni 
recursos para destinar a la preparación de tediosos y largos 
informes, como así tampoco dedicar excesiva cantidad de 
tiempo en la lectura y análisis de los informes por parte de los 
directivos o funcionarios a los cuales van dirigidos.
Los auditores deben redactar sus informes con el mayor 
cuidado y consideración. El informe es el único aspecto del 
trabajo del auditor que el ve el público y es probable que por 
este informe se juzgue la competencia del auditor y del 
mismo derive su responsabilidad legal.
GRACIAS