INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

11AVO BTP EN CONTADURIA Y FINANZAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD BÁSICA I

JORNADA MATUTINA Y VESPERTINA

PROFESORA: KARLA YESENIA HERNÁNDEZ R.

II PARCIAL I SEMESTRE
Unidad 7
TEMA: LIBRO MAYOR Y BALANZA DE COMPROBACIÓN

OBJETIVOS
1. Registrar las transacciones del libro diario en el libro mayor.
2. Verificar la exactitud de los cargos y abonos registrados en el libro mayor, aplicando la
teoría de la partida doble.
3. Elaborar balanza de comprobación.

ACTIVIDADES: Valor 25%

 Cuestionario 5%
 Desarrollo de ejercicio junto con su profesor 5%
 Guía de practica 15%

1
LIBRO MAYOR
El libro mayor es aquel en el cual se hacen todos los traslados de los asientos o partidas que se han
registrado inicialmente en el libro diario, para llevar en este una acumulación de todas las
anotaciones hechas a cada una de las cuentas afectadas, ya sea en cargo o crédito.
En este libro se utiliza un folio para cada cuenta que comprende el activo, pasivo y patrimonio neto,
ingresos y egresos.
Los saldos de las cuentas del libro mayor sirven de base para la elaboración de los estados
financieros.

LA BALANZA DE COMPROBACIÓN
Es un documento contable en el cual se en listan todos las cuentas que intervienen en la contabilidad
en un periodo determinado.
Tiene como finalidad comprobar, que se cumplió con la teoría de la partida doble, esto se puede
corroborar en las sumas de las dos columnas de movimiento deudor y movimiento acreedor, pues
éstas deben ser iguales, así como las dos columnas del saldo deudor y saldo acreedor, se elabora
por periodos los cuales pueden ser mensuales, trimestrales, semestrales, anuales.
Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al contador información
para preparar los estados financieros periódicos, ya que le es mucho más sencillo utilizar los datos
de la balanza que tomándolos directamente del mayor.

ELEMENTOS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN

En la siguiente imagen se representa una esquematización de la balanza de comprobación, es
necesario observar en donde se ubica cada uno de sus elementos:

Comercial La Moderna S.A De C.V

Balanza De Comprobación Al________Del Mes De ___________Del 202x
Movimientos Saldos
No. Nombre De La Cuenta Deudor Acreedor Deudor Acreedor

Los elementos de la balanza de comprobación son:

1.-Encabezado. Incluye el nombre de la empresa, la indicación de que es balanza de comprobación,

fecha de elaboración de dicho documento.

2.-Columnas:
No. Se escribe el número correlativo 1,2, 3…

2
Nombre de la Cuenta: Se escribe el nombre de la cuenta.

Movimiento Deudor: El valor del movimiento deudor que corresponde a cada cuenta

Movimiento Acreedor: El valor del movimiento acreedor que corresponde a cada cuenta

Saldo Deudor: Cuando el movimiento deudor es mayor que el acreedor se anota la diferencia en
esta columna.

Saldo Acreedor: Cuando el movimiento acreedor es mayor que el deudor se anota la diferencia en
esta columna.

EJERCICIO RESUELTO DEMOSTRATIVO

Instrucciones: Desarrollará ejercicio junto con su profesor en clase virtual
Utilizando el registro del Libro Diario de ALMACEN LA CARIBEÑA se pide:

1. Traslado de los registros de Libro Diario al Libro Mayor

2. Determinar movimientos y saldos
3. Elaborar la Balanza de Comprobación
Paso nº 1
Para poder desarrollar este ejercicio, deberá hacer primero los siguientes asientos en el libro
diario.

3
Libro Diario Almacén La Caribeña Folio No.2

FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER

20xx Pda.No.1 L L L
Julio 1 Caja 34,000 00
Bancos 115,000 00
Banco Atlantida 115,000 00
Inventario 30,000 00
Mobiliario y equipo 20,000 00
Proveedores 50,000 00
Comercial Sula 32,000 00
Tienda la Bendición 18,000 00
Capital 149,000 00
Valores de activo, pasivo y patrimonio neto
con que inicia operaciones el Almacén
La Caribeña
1 Pda.No.2
Bancos 32,000 00
Banco LAFISE 32,000 00
Caja 32,000 00
Por apertura de cuenta de cheque No. 44868
2 Pda.No.3
Compras 15,000 00
Impuesto sobre venta pagado 2,250 00
Bancos 2,250 00
Banco Atlantida 2,250 00
Proveedores 15,000 00
Comercial Sula 6,000 00
Tienda la Bendición 9,000 00
Compra de mcds. al crédito s/ Fact. No. 760 y
3564 respectivamente.
VAN 214,250 00 248,250 00 248,250 00

4
Libro Diario Almacén La Caribeña Folio No.3

FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER

20XX VIENEN 214,250 00 248,250 00 248,250 00
Julio 3 Pda.No.4
Caja 12,075 00
Ventas 10,500 00
Impuesto sobre venta cobrado 1,575 00
Venta de mcds al contado según Fact.No.26
4 Pda.No.5
Caja 1,312 50
Clientes 8,750 00
Luis García 5,000 00
Freddy Matamoros 2,500 00
Karen Fúnez 1,250 00
Ventas 8,750 00
Impuesto sobre ventas cobrado 1,312 50
Mcds vendida al crédito según Fct.No.27,28,29
Pda.No.6
15 Proveedores 2,000 00
Comercial Sula 2,000 00
Bancos 2,000 00
Banco LAFISE 2,000 00
Abono a deuda con ch/085

VAN 227,000 00 272,387 50 272,387 50

5
Paso nº 2
Trabajar en el libro mayor de la siguiente manera

LIBRO MAYOR ALMACEN LA CARIBEÑA Folio No. 1

Fecha Concepto F Parciales Debe Haber

El infrascrito Alcalde Municipal de Distrito Central, por delegacion contenida

en el acuerdo No.026 del 13 de febrero de 1990 AUTORIZA el presente Libro
Mayor de la empresa ALMACEN LA CARIBEÑA consta de 50 paginas utiles

foliadas,selladas todas y firmada esta y la ultima.

Firma y sello del Alcalde Municipal

Cuenta: CAJA Folio No.2

Fecha Concepto Pda F Debe Haber Saldo

20XX 1 Inicio de operaciones 1 2 L.34,000 00 L.34,000 00
Julio 1 Efectivo depositado 2 2 L.32,000 00 2,000 00
3 Efectivo recibido por venta de mds.
4 3 12,075 00 14,075 00
S/fact 26
4 Efectivo recibido por venta de mds.
5 3 1,312 50 15,387 50
S/fact 27,28 y 29

Cuenta: BANCOS Folio No. 3

Fecha Concepto Pda F Debe Haber Saldo

20XX 1 Inicio de operaciones 1 2 L.115,000 00 L.115,000 00
Julio Apertura de cta Bco. LAFISE
1 2 2 32,000 00 147,000 00
No.44868
2 Pago de impuesto sobre venta 3 2 L.2,250 00 144.750 00
15 Abono a deuda con ch/085 LAFISE 6 3 2,000 00 142.750 00

CUENTA: INVENTARIO Folio No.4

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 1 Inicio de operaciones 1 2 L.30,000 00 L.30,000 00
Julio

CUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO Folio No.5

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 1 Inicio de operaciones 1 2 L.20,000 00 L.20,000 00
Julio
6
CUENTA: PROVEEDORES Folio No.6
FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 1 Inicio de operaciones 1 2 L.50,000 00 L.50,000 00
Julio 2 Compra de Mds al crédito Fact.760 /3564 3 2 15,000 00 65,000 00
15 Abono a deuda a Comercial Sula 6 3 2,000 00 63,000 00

CUENTA: CAPITAL Folio No.7

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 1 Inicio de operaciones 1 2 L.149,000 00 L.149,000 00
Julio

CUENTA: COMPRAS Folio No.8

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 2 Compra Mds al crédito Fact.760 /3564 3 2 L.15,000 00 L.15,000 00
Julio

CUENTA: IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO Folio No.9

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 2 15% S / L 15,000.00 por mercadería 3 2 L.2,250 00 L.2,250 00
Julio

CUENTA: VENTAS Folio No.10

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 3 Venta al contado 4 3 L.10,500 00 L.10,500 00
Julio 4 Venta al crédito Fact.No.27,28,29 5 3 8,750 00 19,250 00

CUENTA: IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO Folio No.11

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 3 Por impuesto sobre venta 4 3 1,575 00 1,575 00
Julio 4 Por impuesto sobre venta 5 3 1,312 50 2,887 50

CUENTA: CLIENTES Folio No.12

FECHA CONCEPTO Pda F DEBE HABER SALDO
20xx 4 Venta al crédito Fct.27,28,29 5 3 8,750 00 8,750 00
Julio

7
Después de hacer el traslado del libro diario al libro mayor y determinar movimientos y saldos
elaborar la Balanza de Comprobación.

ALMACEN LA CARIBEÑA
BALANZA DE COMPROBACION DEL 1 DE JUNIO AL 30 DEL 20XX
MOVIMIENTOS SALDOS
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA L 47,387.50 L 32,000.00 L 15,387.50
2 BANCOS 147,000.00 4,250.00 142,750.00
3 CLIENTES 8,750.00 8,750.00
4 INVENTARIO 30,000.00 30,000.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO 20,000.00 20,000.00
6 PROVEEDORES 2,000.00 65,000.00 63,000.00
7 CAPITAL 149,000.00 149,000.00
8 COMPRAS 15,000.00 15,000.00
9 IMPUESTOSOBRE VENTA PAGADO 2,250.00 2,250.00
10 VENTAS 19,250.00 19,250.00
11 IMPUESTOSOBRE VENTA COBRADO 2,887.50 2,887.50
SUMAS L 272,387.50 L 272,387.50 L 234,137.50 L 234,137.50

SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

8
EJERCICO RESUELTO Nº 2

INDICACIONES: En la siguiente información determinamos movimientos y saldos de comercial la

Moderna S.A de C.V al 31 de Diciembre del 202x. Usando esquemas de T que es la forma rápida de
mayorizar.

D CAJA H D CUENTAS POR COBRAR H

L 6,000.00 L 1,500.00 L 7,000.00 L 7,000.00
10,000.00 4,100.00 210.00
5,000.00 1,400.00 860.00
10,000.00 M/D L 8,070.00 L 7,000.00 M/A
M/D L 31,000.00 L 7,000.00 M/A S/D L 1,070.00
S/D L 24,000.00

D MOBILIARIO Y EQUIPO H D CAPITAL H

M/D L 115,000.00 L 105,000.00 M/A
S/D L 115,000.00 L 105,000.00 S/A

D PROVEEDORES H D DOCUMENTOS POR PAGAR H

L 12,500.00 L 35,000.00 L 8,000.00 L 30,000.00
9,000.00 15,000.00 3,200.00 7,000.00
5,600.00 10,000.00 9,000.00
10,000.00 12,000.00
M/D 21,500.00 65,600.00 M/A M/D L 21,200.00 L 58,000.00 M/A
L 44,100.00 S/A 36,800.00 S/A

D BANCOS H D ACREEDORES VARIOS H

L 90,000.00 L 10,000.00 L 2,800.00 L 7,500.00
5,000.00 30,000.00 5,000.00 1,500.00
7,000.00 970.00
M/D 95,000.00 47,000.00 M/A M/D L 7,800.00 L 9,970.00 M/A
S/D L 48,000.00 L 2,170.00 S/A

9
Después de determinar movimientos y saldos de cada de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio
neto, procedemos a elaborar la Balanza de Comprobación, siguiendo los siguientes pasos:
1. Hacer el rayado en el cuaderno de acuerdo al número de cuentas que tengan.
2. Escribir el encabezado(nombre de la empresa y fecha)
3. Lista de cuentas en el orden apropiado (activo, pasivo, patrimonio, ingresos, egresos)
4. Registrar los movimientos y saldos.
5. Sumar las columnas de movimientos y saldos.

COMERCIAL LA MODERNA S.A de C.V

BALANZA DE COMPROBACION DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MAYO DEL 2020
MOVIMIENTOS SALDOS
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA L 31,000.00 L 7,000.00 L 24,000.00
2 BANCOS 95,000.00 47,000.00 48,000.00
3 CUENTAS POR COBRAR 8,070.00 7,000.00 1,070.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO 115,000.00 115,000.00
5 PROVEEDORES 21,500.00 65,600.00 L 44,100.00
6 DOCUMENTOS POR PAGAR 21,200.00 58,000.00 36,800.00
7 ACREEDORES VARIOS 7,800.00 9,970.00 2,170.00
8 CAPITAL 105,000.00 105,000.00
SUMAS L 299,570.00 L 299,570.00 L 188,070.00 L 188,070.00

SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES

ACTIVIDAD Nº 1 Guía Teórica (5%)

Nombre del estudiante: ____________________Curso y sección: ______

Nombre del docente:_______________________ Jornada:____________

1. ¿Qué es libro mayor?

2. ¿Cuál es la finalidad de los registros en el libro mayor?
3. Haga el formato del libro mayor y explique cada una de las columnas.
4. ¿Cuáles son los procedimientos para hacer los pases del libro diario al libro mayor?
5. ¿Cuál es la finalidad de Balanza de Comprobación?
6. ¿Cuáles son los elementos de la Balanza de Comprobación. Explique cada uno.
7. Dibuje el esquema de la Balanza de Comprobación.

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 ACTIVIDAD Nº 2 Guía Práctica (15%)
Nombre del estudiante: ____________________Curso y sección: ______

Nombre del docente:_______________________ Jornada:____________

EJERCICIOS No.1 valor 10%

Indicaciones: Desarrolle los siguientes ejercicios aplicando los conocimientos adquiridos en el
desarrollo del ejercicio anterior de traslado de Libro Diario al Libro Mayor y elaborar la Balanza de
comprobación.
1. Copia el Libro Diario de la empresa EL OFERTON S. de R.L en su único. Luego hace los mayores y
elabore la Balanza de comprobación.
Nota: Mayorizar utilizando los esquemas de Libro mayor. (Hacer un esquema de Libro mayor por
cada cuenta)

Libro Diario de la Empresa El Oferton S. de R.L Folio No.2

Fecha Concepto F Parciales Debe Haber

20xx 1 Pda. No.1 L L L
Abril Caja 350,000 00
Efectivo recibido
Capital Social 350,000 00
Inicio de Operaciones de La Empresa
El Ofertón S .de R.L
Pda.No.2
2 Bancos 350,000 00
Banco Atlántida 200,000 00
BACREDOMATIC 150,000 00
Caja 350,000 00
Efectivo depositado en cuenta de
cheque No. 201-08345 y
501-25446 respectivamente
10 Pda.No.3
Compras 100,000 00
Impuesto sobre Ventas Pagado 15,000 00
15% s/ L100,000.00
Bancos 115,000 00
BACREDOMATIC 115,000 00
Compra de mercadería según fact.
No. 5432 Pagada con cheque No.432
VAN…..

11
 ….VIENEN L. L.
12 Pda.No.4
Caja 28,750 00
Efectivo recibido
Ventas 25,000 00
Impuesto sobre Ventas Cobrado 3,750 00
15% s/ L 25,000.00
Venta de mercadería según
fact.No.2526
843,750 00 843,750 00

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EJERCICIO No.2 valor 5%
Indicaciones: Determinar movimientos y saldos y luego elabora la Balanza de Comprobación.
Recuerde copiar mayores en su único.

D CAJA H D CUENTAS POR COBRAR H

L 76,000.00 L 11,500.00 L 17,000.00 L 8,000.00
10,000.00 8,100.00 1000.00
8,000.00 1,400.00
3,000.00 1,000.00

D COMPRAS H D GASTOS SOBRE COMPRAS H

L 150,000.00 L 8,000.00
100,000.00 2,000.00

D MOBILIARIO Y EQUIPO H D CAPITAL H

L 150,000.00 L 265,130.00

D PROVEEDORES H D DOCUMENTOS POR PAGAR H

L 22,500.00 L 45,000.00 L 9,000.00 L 35,000.00
8,000.00 5,000.00 5,200.00 5,000.00
15,600.00 10,200.00 14,000.00
12,000.00 10,000.00

D BANCOS H D ACREEDORES VARIOS H

L 92,000.00 L 11,000.00 L 2,800.00 L 7,500.00
8,000.00 29,000.00 1,500.00
8,000.00 970.00

D VENTAS H D PRIMAS DE SEGURO H

L 150,000.00 L 12,000.00
50,000.00

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