UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD INTEGRAL DEL NORTE

CASO N°2

Materia : Presupuesto y Control

Sigla / Grupo : CPA-410/ C7

Docente : Rivero Núñez Elena

Carrera : Ingeniería Comercial

Universitario : GERALDINE MENDEZ MOLINA

Registro : 216106419

Montero – Santa Cruz – Bolivia

 PRACTICO 1.1 1.

1.Defina brevemente la planificación y control integral de utilidades.

Es un proceso cuyo fin tiende a ser una herramienta de ayuda para la

administración a realizar eficazmente fases de las funciones de planificar y
controlar

2. Ésta es una pregunta de estudio que pide identificar los doce

conceptos fundamentales de la planificación y control de utilidades que
se explican en el tema. Relacione las descripciones con los términos
clave anotando, en los espacios respectivos, las letras mayúsculas que
les corresponda.

F
BE
G
B
IB
B
JB
K
H
B
BB
LB
B
C
B
A
A
B
B

3. Defina la alimentación adelantada, la retroalimentación y la re

planificación.

Alimentación adelantada: Son unos lineamientos que se le da al gerente para

la toma de decisiones operacionales para una base cotidiana.

Retroalimentación: Acción que se concentra sobre los resultados para

controlar las actuaciones futuras.

Planificación: Son los cambios que se realizan a la planificación de un

proyecto

4. Explique y compare las proyecciones para referencia, las proyecciones

deseadas y las proyecciones planificadas.
Proyección de referencia: Es una proyección de especificar de cuál sería el
futuro de la entidad si no se hubiera hecho nada.

Proyección anhelada: Es una proyección en el cual se esperan que se

cumplan todos los proyectos anhelados.

Proyección planificada: Es una proyección en qué tan probable puede lograr

la entidad, de manera realista una proyección anhelada.

La proyección planificada detalla los objetivos y las metas planificadas, la

proyección anhelada no proyecciones en el cual se desean cumplir con todas
las metas aunque no sede talla ni se estudia las metas planificadas.

5. Explique las relaciones entre los objetivos de la entidad, las metas de la

entidad y los planes de utilidades.

Entre las relaciones, esto es un conjunto de operaciones o pasos en el cual se

desarrollan proyectos que se plantean dentro de la empresa, en donde se
proponen objetivos, se detallan con las metas y se procede a adaptar un
presupuesto para elpara la ejecución de cierto proyecto. Todo esto con el fin de
llegar a las expectativas y resultados esperados

6. Ésta es una pregunta de estudio. Relacione los principales

participantes con las actividades respectivas, anotando las letras que
correspondan en los espacios en blanco.

C
D
B
A
B
B
B
B

7. Se ha dicho que las técnicas, los modelos matemáticos y las

simulaciones no sustituyen a la administración juiciosa y experimentada.
A la luz de esta aseveración, explique el papel de estos instrumentos en el
proceso administrativo.

Ayuda al incremento de la productividad, al ahorro de costos y ayuda a la toma

de decisiones que hay que tomar dentro de la empresa.

8. ¿Qué significa el término dimensiones de tiempo en la PCU? ¿Qué

diferencia hay entre planes periódicos y planes de proyectos?

Se relaciona con el concepto de un horizonte de planificación y actividades, y al

hablar de horizonte de planificación nos referimos al periodo de tiempo futuro
en el cual se debe planificar las actividades a realizar para lograr ciertas metas
y objetivos. La planificación periódica es la necesidad que impone la empresa
de que la administración planee, evalúe y controle las operaciones dentro de
periodos cortos y consistentes, como serían los de un año o semestres. Los
planes periódicos reflejan las restricciones del calendario que han sido
impuestas por los gerentes, los dueños y otras partes interesadas que exigen
calendarios; de ellos resultan planes periódicos de utilidades e informes y
evaluaciones del avance de una empresa.

9. ¿Cuál es el propósito de un calendario de planificación?

Su propósito es cumplir de mejor manera las actividades de planificación. La

planificación que lleva a cabo la administración debe verse como un proceso
continuo en todos los niveles de dicha administración. En la toma de decisiones
cotidiana, así como en los asuntos de largo plazo, todos los niveles de la
administración deben estar continuamente reevaluando el futuro, replaneando y
modificando los planes anteriores en el proceso de toma de decisiones.

10. Enumere y explique las cuatro características esenciales de un

informe de desempeño de PCU.

1. El desempeño se clasifica por las responsabilidades que se asignan. El

informe debe ser exactamente de conformidad con la estructura organizacional.

2. Se designan los conceptos que son controlables y los que no lo son. Estos
dos grupos deben precisarse con claridad pues el desempeño de un gerente
debe medirse de manera razonable y justa.

3. Se formulan informes oportunos. Para que el control sea eficaz, los informes
de desempeño deben emitirse por periodos provisionales —esto es, sobre una
base mensual, semanal o, en algunos casos, diaria. Para que sean útiles y
efectivos, los informes de desempeño deben presentarse a los gerentes y
supervisores responsables unos cuantos días después del fin del periodo que
se cubre.

11. Defina y justifique un sistema de contabilidad por áreas de

responsabilidad.

Es aquel que clasifica la información contable y estadística de las actividades

de una empresa, de acuerdo con la autoridad y responsabilidad de los gerentes
o los responsables de ellas.

12. Explique el principio de excepción. ¿Por qué es importante en la

PCU?

Consiste en que la gerencia debe concentrar su atención en los resultados

anormales que aparecen en los informes diarios, semanales y mensuales,
permitiéndole, así, el tiempo suficiente para atender los asuntos de políticas y
planificación básicas de la empresa. Los resultados o actividades anormales
son las que requieren de la atención inmediata de la gerencia para determinar
las “causas” y emprender la acción correctiva.

13. Distinga entre: a) centro de costos, b) centro de utilidades, c) centro

de ingresos y d) centro de inversión.

Centro de costos: Es un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los costos controlables en la unidad, pero no es responsable,
en un sentido financiero, por la utilidad o por la inversión en dicha área. Se
relaciona este concepto con niveles inferiores de la empresa.

Centro de utilidades: Es un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los ingresos, los costos y las utilidades del centro. Se enfocan
en las utilidades y ganancias del centro.

Centro de ingresos: un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los ingresos. Se lo relaciona con los centros de ventas o
agencias de ventas. Centro de inversión: En un centro de inversión, el gerente
es responsable por el ingreso, los costos, la utilidad y el monto de los recursos
invertidos en los activos empleados por el centro. La planificación y el control
se enfocan en el rendimiento de la inversión generado por el centro.

14. Defina la coordinación e indique cómo puede mejorarse mediante la

PCU.

LA COORDINACIÓN es Proceso que consiste en integrar todas las actividades

y departamentos de la empresa, facilitando su trabajo y sus resultados. Se
puede mejorar la coordinación atravez de la PCU haciendo conocer a los
gerentes en todos los niveles que cada actividad realizada por el personal
contribuye al logro de los objetivos globales de la empresa, es importante que
cada empleado de la administración, desde el nivel más alto hasta el más bajo,
conozca con bastante anticipación lo que se planifica y cómo, cuándo y quién
ha de llevarlo a cabo.

15. ¿Por qué es importante la flexibilidad en la aplicación de la

planificación de utilidades?

Un programa de planificación y control de utilidades no debe dominar a un

negocio. Cuando se pongan en marcha los planes, debe existir una política
“suprema” definida por la administración. Un programa de planificación y
control de utilidades aplicado sobre una base bien informada y organizada
permite mayor libertad en todos los niveles de la administración.

16. Comente la siguiente declaración: “Las metas que se fijan para fines
de la PCU deben ser alcanzables y, a la vez, presentar un reto real”.
La organización debe fijarse metas realistas que puedan realizarse con un nivel
de eficiencia alto que permita al personal poder desenvolverse y alcanzar la
meta propuesta de una manera motivadora y positiva, si las metas son
inalcanzables lo que se logra es desmotivar al personal y expectativas bajas
logran un ocio en el personal.

17. Se ha dicho que “acolchonar el presupuesto invalida el concepto de

presupuestos y poco puede hacerse al respecto”. Explique cómo debe
interpretarse esta aseveración.

La holgura presupuestaria es la asignación intencional para gastos adicionales

en un flujo de efectivo futuro. Por tanto, se usa para satisfacer aspiraciones
personal.

18. ¿De qué manera un programa de PCU puede acrecentar la

comunicación en una organización?

Mejorando las relaciones interpersonales de los trabajadores logrando que

tengan un eficaz desempeño de las funciones de la administración, por lo cual
puede aplicar la comunicación (hacia arriba, hacia abajo; y horizontalmente).

19. ¿Por qué debe la administración dedicar su atención a las

variaciones, sean favorables o desfavorables, mostradas en los informes
de desempeño?

Porque la administración general de la empresa tiene la responsabilidad directa

de buscar la eficiencia dentro de la organización por tanto debe preocuparse de
las situaciones desfavorables para solucionarlos de manera oportuna y de las
situaciones favorables para incentivar a conseguir mejores resultados.

20. ¿Puede la planificación y control de utilidades aplicarse en los

negocios pequeños?

La planificación y control de utilidades puede adaptarse a cualquier

organización (lucrativa o no lucrativa, de servicios o manufacturera),
independientemente del tamaño, de las circunstancias o de condiciones
especiales. Un sistema de planificación y control de utilidades debe
desarrollarse específicamente para adaptarse a los procesos y actividades del
entorno de dicha organización.

21. La función de planificación de la administración puede cumplirse: 1)

con absoluta formalidad, en un extremo o 2) con plena informalidad, en el
otro extremo. Exprese la esencia de estos dos extremos e indique qué
piensa que sería un enfoque racional en el negocio típico de término
medio.
La planificación de la administración formal es una estructura bien definida de
autoridad y responsabilidad que define la delegación de autoridad y relaciones
entre varios miembros de la organización. La planificación informal surge por
las necesidades personales y sociales de los individuos que no se satisfacen
con los principios de la organización formal. Estas relaciones representan
interacciones sociales, el enfoque debe ser mixto ya que la formalidad trae
consigo canales y estructuras definidos y la informalidad nos brinda relaciones
interpersonales donde cada trabajador tiene cierta información que puede ser
útil para ciertas situaciones o desviaciones que ocurren dentro de la
organización

22. Haga sus comentarios respecto a esta declaración: “Una

administración zigzagueante seguramente será una administración
ineficiente”.

Una administración zigzagueante puede ejercer un impacto en las operaciones

generales de una compañía y sus empleados. Y surge por las necesidades
personales y sociales de los individuos que buscan de cualquier manera
satisfacer sus metas personales por tanto se dice que será ineficiente por que
se satisface intereses personales y no los objetivos organizacionales en su
conjunto.

23. Con respecto a la administración de negocios, alguien ha dicho: “Si

no sabe usted a dónde va, cualquier viejo camino allá lo llevará”. ¿Qué
significa esa aseveración?

Significa que se requiere planes generales y específicos para lograr sus

propósitos y plantearse metas, si no se tiene planes, objetivos y metas, lo único
que se lograra es desperdiciar recursos y esfuerzos por lograr aquello que no
satisface las necesidades de la organización.

CASO 2-1 Un recorte de 10% en todos los gastos

Manufacturas Daisy, S.A., fabrica y vende cinco productos. Los esfuerzos de
ventas cubren un área de diez estados. La compañía es de tamaño mediano
en relación con otras compañías de la industria. Durante los últimos cuatro
años, ha aumentado la competencia de empresas extranjeras. La compañía
emplea aproximadamente a quinientos obreros y empleados y tiene treinta y
dos departamentos y distritos de ventas. Durante los últimos tres años, la
compañía ha experimentado un descenso gradual, pero importante, en las
utilidades. Carece de un programa de planeación y control de utilidades,
aunque, como lo declaró el vicepresidente ejecutivo: “Hacemos un enorme
trabajo de planificación y control”.
Recientemente, el presidente envió́́ un memorando a todos los gerentes de
departamento y de distrito de ventas que contenía la siguiente orden: “Se
espera que cada departamento lleve a cabo un recorte general del 10 por
ciento, con base en los resultados del año pasado, en todos los gastos para el
año entrante. Los estados financieros trimestrales se evaluarán para
determinar
la eficacia con la que es emprendida esta orden”.
se pide
1. Evalué el enfoque adoptado por el presidente para aumentar la
utilidad de la compañía.

El presidente de la compañía debería analizar si el presupuesto de cada

departamento es factible o si existe acolchonamiento en ciertas áreas que
ameritan un recorte presupuestario.
Al final del año se analizará si el recorte de gasto fue conveniente para la
compañía.

2. Suponga que algunos gastos fueran efectivamente demasiado

altos. Dé algunas ideas, en cuanto a un enfoque general, que pudieran
ayudar a aumentar las utilidades.

Si los gastos son demasiados altos el Gerente de la compañía debería

establecer y reformular un nuevo presupuesto para cada departamento y de
esa manera distribuir bien los recursos que cada departamento necesite.
- Ideas para reducir el presupuesto
- Analizar los Costes Energéticos: Las facturas de luz, gas o agua de las
oficinas pueden representar un gasto mensual importante.
- Renegociar el alquiler de sus oficinas: El alquiler de un local o de la
oficina de una empresa suele ser uno de los principales gastos que ha de
afrontar un emprendedor cada mes.

CASO 2-2 ¿Cuál fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeño?
La compañía Ventas Metropolitanas vende unidades de aire acondicionado
residenciales e industriales en un área de veinte condados de los estados del
medio oeste. Las unidades se compran a tres fabricantes diferentes y se
venden directamente a contratistas y a los usuarios. Los vendedores de la
compañía visitan a los compradores potenciales; el territorio está dividido en
cinco distritos de ventas.
El 31 de mayo de 20B se distribuyó a los gerentes distritales el siguiente
informe de desempeño, apegándose al formato que se utilizó en años
anteriores:
SE PIDE
1. Critique los informes anteriores de desempeño.
Según el informe de ventas reales los distritos 1,2 y 4 son los que mas efectivo
han recaudado se podría decir que son eficientes con respecto a le gestión
anterior, por el contrario, el distrito 3 y 5 presentan menor efectivo recaudado
en relación a la gestión anterior, la compañía debe tomar medidas correctivas
en estos distritos para mejorar el índice de ventas.
Tomando en cuenta los gastos solo el distrito 3 a gastado menos que lo
proyectado, pero es un margen pequeño tomando en cuenta que en las ventas
no cumplió con lo pronosticado. Analizando ambos informes el distrito mas
eficiente seria el distrito 1 ya que dio una variación positiva de 4000 – 300 que
fueron los gastos que sobrepasaron los pronosticados da un total de 3700$
que es una ganancia mucho mayor al resto de los distritos.

2. Ahora suponga que, en vez de estos, Ventas Metropolitanas prepara,

sobre una base participativa, el siguiente plan táctico de utilidades para
20B (simplificado para los fines de presentación del caso):
Prepare un informe de desempeño en el que se use la información que se
muestra en el plan de utilidades de 20B. Asimismo, haga sus comentarios
enfatizando el desempeño favorable y desfavorable durante el mes de
mayo de 20B en términos de ventas y margen de contribución (ventas
menos gastos) para cada distrito.

INFORME DE DESEMPEÑO DE VENTAS

MES 20B
En el Mes Mayo 20B En el año a la fecha
Distrito Venta Ventas Desviaci Resultad Resultado Desviaci
s s pronostica ón os reales pronostica ón
reales do do
1 47.00 46.000 1.000 135.000 133.000 2.000
0
2 57.00 60.000 -3.000 164.000 170.000 -6.000
0
3 35.00 32.000 3.000 110.000 105.000 5.000
0
4 79.00 82.000 -3.000 227.000 230.000 -3.000
0
5 60.00 60.000 0 191.000 190.000 1.000
0
Total 278.00 280.000 2.000 827.000 828.000 1.000
0

INFORME DE GASTOS DE VENTAS

MES 20B
En el Mes Mayo 20B En el año a la fecha
Distrito Gasto Gastos Desviaci Resultad Resultado Desviaci
s s pronostica ón os reales pronostica ón
reale do do
s
1 4.800 4.900 -100 18.000 17.000 1.000
2 5.600 5.700 -100 17.000 18.000 -1.000
3 3.500 3.200 300 11.000 10.000 1.000
4 7.400 7.000 400 20.000 18.000 2.000
5 5.800 5.700 100 22.000 23.000 -1.000
Total 27.100 26.500 600 88.000 86.000 2.000
INFORME DE DESVIACION DE GASTOS Y VENTAS
MES 20B

Distritos Desviación Desviación Resultado

de ventas de gastos del mes
1 1.000 -100 1.100
2 -3.000 -100 -2.900
3 3.000 300 2.700
4 -3.000 400 -3.400
5 0 100 -100
Total -2.000 600 -2.600

Análisis
Según el dato de informe de desviación de gastos y ventas el distrito 3 es el
mas eficiente pues a recaudado 3.000$ más de lo pronosticado lo que le
significo gastar un excedente de 300$ pero realizando los cálculos tubo un
balance positivo de 2.700$(3.000 ventas excedidas – 300$ gastos
excedidos) por encima de lo pronosticado, por el contrario el distrito mas
ineficiente es el distrito 4 pues a recaudado 3.000$ menos de lo pronosticado y
a gastado 400$ mas de lo pronosticado por lo tanto tiene un saldo negativo de
3.400$ durante el mes, la gerencia debe tomar acciones urgentes en este
distrito.

En general la compañía tiene saldo negativos a recaudado 2.000$ menos de lo

proyectado y a gastado 600$ mas de lo necesario dando una perdida durante
el mes de 2.600$, la gerencia debe replantear y analizar que esta pasando en
la compañía especialmente en los distritos 2 y 4 que son los que más déficit
presentan.