DECLARACION DE INDEPENDENCIA DE PARTE DEL AUDITOR

El que suscribe......Confino que estoy cumpliendo los requerimientos de independencia establecidos

en el código de ética y la NIA 200, aplicable con respecto a ml relación con la entidad y todas sus
unidades orgánicas y dependencias relacionadas indicadas en la lista que se me entregó y he leído y
entendido las reglas de independencia, incluyendo específicamente las siguientes:

1. Yo y/o algún miembro familiar inmediato (cónyuges, parientes cercanos y/o dependientes
económicos) no tenemos vinculación alguna, intereses, inversión directa o indirecta
material o algún tipo de interés financiero en la entidad auditada o cualquier órgano
relacionado. En caso que deje de pertenecer al equipo de auditoria que se encuentra
realizando la auditoria no podré prestar servicios profesionales hasta después de dos (02)
años después de mi intervención como auditor, de acuerdo al art. 10 literal (c) de la
Resolución de Contraloría N° 063-2007-CG
2. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no hemos participado como fideicomisario o
ejecutores de servicio encargo, asesoría, consultoría o cualquier parte que se haya
comprometido o esté comprometida a adquirir un interés directo o indirecto material de la
entidad o cualquier entidad relacionada.
3. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no somos beneficiarios de alguna propiedad o
bien (sobre las cuales yo y/o mis miembros inmediatos familiares tengamos control) que
tengan un interés directo material en la entidad o cualquier entidad relacionada.
4. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún préstamo otorgado o recibido
de la entidad o cualquier entidad relacionada.
5. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún saldo pendiente de deuda,
rendición de cuenta o alguna transacción pendiente.
6. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos cuentas bancarias, cuentas de ahorro
o corretaje vinculados con la entidad.
7. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún tipo de interés financiero en
alguna alianza, acercamiento, o relación de negocios con la entidad auditada o cualquier
entidad relacionada, con algún funcionario o director.
8. Ningún familiar cercano es director, funcionario o empleado que este en posición de ejercer
una influencia directa e importante sobre los estados financieros de la entidad auditada o
cualquier entidad relacionada, o bien haya sido empleado durante el período de la
asignación de este trabajo. Ningún familiar cercano participa de un programa de beneficios
provisto por la entidad o cualquiera de sus órganos descentralizados o desconcentrados.
9. No fui empleado de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada durante el periodo
de la auditoría. No participo de un programa de beneficios provisto por la entidad o
cualquiera de sus afiliadas.
10. Reconozco que me es prohibido revelar información acerca de la entidad auditada, que no
esté disponible al público, a nadie, incluyendo empleados de la sociedad de auditoría que
no tengan necesidad de conocer dicha información.

Reconozco mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier modificación que debiera

hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que resulten de cambios en mi situación o
cambios en la lista de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer al equipo de trabajo de la
entidad auditada, entiendo que mi responsabilidad continua hasta el momento de emisión de
informe de a auditoria.

En mérito a la veracidad de los datos e información consignada, firmo la presente declaración

en señal de conformidad.
 CARTA DE COMPROMISO DE ACEPTACION DEL ENCARGO DE AUDITORIA

Para el comité de auditoría, la Gerencia o Ia administración de Ia empresa

Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de Ia

sociedad ABC

[EI objetivo y alcance de la auditoría]

EI comité de auditoría nos ha solicitado que auditamos los estados financieros de la empresa
PINO HOGAR SAC, que comprende: EI estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2014,
y el estado de resultado integral y otro resultado integrar, el estado de cambios en el
patrimonio y estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las notas a los
estados financieros, anexos y representaciones, incluyendo un resumen de las políticas
contables más significativas y otra información explicativa.

Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y
comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoria con un enfoque basado en Ia
aplicación de las NIA de Los objetivos de nuestra auditoría son:

Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de
desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y el emitir nuestro informe expresaremos
nuestra opinión sobre Ios estados financieros. La seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no es garantía de que una auditoría llevada a cabo de conformidad con las NIA,
detectará siempre una desviación material inherente a vuestra empresa, cuando ésta exista. Las
desviaciones pueden surgir de error o fraude y son consideradas materiales cuando,
individualmente se considere como error material o en su conjunto hagan un error material
(suma de errores tolerables) y se espera que influyan razonablemente en las decisiones
económicas de los usuarios, tomadas sobre las bases de estos estados financieros.

Declaración de riesgo de auditoría inevitable

Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes del
control interno, hay un riesgo inevitable de que algunos errores de importancia relativa no
pueden detectarse, aunque Ia auditoría sea planteada y realizada de acuerdo con las NIA.

AI hacer nuestra valoración del riesgo, consideramos el control interno relevante para la
preparación de la entidad de los estados financieros con el fin de diseñar procedimientos de
auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno de Ia entidad. Sin embargo, les comunicaremos
por escrito respecto de cualesquier deficiencias importantes en el control interno que hayamos
identificado durante Ia auditoria, relevantes a Ia auditoría de los estados.

[Responsabilidades del auditor】

Levaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte
de una auditoría de conformidad con las NIA, ejercemos el juicio profesional y mantenemos el
escepticismo profesional a lo largo de la planeación y desarrollo de Ia auditoría. Así como que
planifiquemos y ejecutemos Ia auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que
los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría conlleva También:

a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoría, Para obtener evidencia de auditoría

sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones significativas y Ia
 información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen de nuestro juicio profesional, incluida identificar y evaluar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error… diseñando y
realizando procedimientos de auditoría que respondan a esos riesgos, y obtener evidencia
de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) EI riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es mayor de las
que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión de entre personal clave,
falsificación, omisión in intencional, tergiversación, o la anulación de un control interno.
c) Al efectuar nuestra evaluación del riesgo, tendremos en cuenta obtener un entendimiento
del control interno relevante para Ia preparación de los estados financieros por parte de Ia
entidad auditoría e identi-

CARTA DE REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION E INFORMACION

AL JEFE DE CONTABILIDAD

Señor
Gerente, del área de contabilidad
Asunto: Requerimiento de información N° 03 Área de contabilidad
Referencia: Contrato de auditoría
Me dirijo a Usted, en relación a la Auditoria a los Estados Financieros de los periodos 2018 mediante
la carta de la referencia, en mérito a los acuerdos de compromiso de proporcionar información y
documentación y acceso a las instalaciones de Ia empresa sin restricciones, a efecto de solicitarle la
información contable que se detalla a continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en
el más breve plazo.
1) Estados financieros al 31 de diciembre del 2014
2) Notas a los estados financieros
3) Anexos y análisis de cuentas
4) Balance de comprobación y hojas de trabajo del cierre contable
5) Balance de comprobación y hojas de trabajo del cierre tributario incluyendo las adiciones
deducciones, participación de trabajadores en las utilidades
6) Declaración jurada anual del impuesto a Ia Renta 2014
7) PDT IGV mensual de enero a diciembre del 2014
8) PDT Remuneraciones y retenciones de enero a diciembre del 2014
9) PDT Otras retenciones de enero a diciembre del 2014
10) Copia del RUC vigente
11) Comunicaciones recibidas de Ia SUNAT
12) Otra información necesaria vinculada a la información financiera
13) Libros de Contabilidad principales y auxiliares que Ia entidad ha venido utilizando, así como
fa documentación sustitutoria de los registros
14) Análisis de cuentas, especialmente las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, inventarios,
propiedad planta y equipo, servicios y otros contratados por anticipado, depreciación y
amortización de activos, estimación para cuentas de cobranza dudosa, desvalorización de
existencias, etc.
15) Las rendiciones de cuenta de los anticipos a proveedores, al personal y/o préstamos
concedidos al personal de la entidad.
16) Manual de políticas contables, directivas internas, Plan contable de Ia empresa, inventario
de políticas contables bajo NIIF
17) Plan y procedimientos de aplicación por primera vez de las NIIF y proceso de
implementación de acuerdo
18) Relación detallada de cuentas corrientes, libretas de ahorro y otros depósitos especificando:
número de cuenta, de financiamiento, utilidad o aplicación, fecha de apertura.
19) Estado de cuentas corrientes bancarias y de ahorro, talonario de cheques comprobantes de
depósito bancarios, extractos bancarios, notas de cargo, transferencias financieras, ordenes
de pago, retenciones, conciliaciones bancarias y otros documentos bancarios.
20) Resumen de la toma de inventarios físico y valorado de inventarios, propiedad planta y
equipo y otros
21) Comprobantes de pago de tributos de aportaciones administrados por la SUNAT, ONP, AFP,
IPSS.
22) Acervo documentarlo entre otros: documentos administrativos, contables, órdenes de
servicio, órdenes de compra, comprobantes de pago, pedidos comprobantes de salida de
almacenes, ultimas facturas emitidas, recibos de ingresos, Kardex físico de control de
almacén, etc.
23) Registros de control de movimiento de bienes de activo fijo, Kardex o carpeta de control por
activo fijo y sus respectiva s depreciaciones, deterioro de valor.
24) Contratos de arrendamiento financiero, operativo, de maquinarias, equipo y otros.
25) Convenios de préstamos con entidades bancarias y financieras, y estado de situación de las
deudas contraídas.
26) Convenios o contratos que comprometen significativamente los activos de la entidad
(warrant Titulación de valores, prendas hipotecas, garantías colaterales, etc.).
27) Resoluciones de acotación y D. J. Presentados a la SUNAT período 2016.
28) Manual de procedimientos de las áreas de contabilidad.
29) Otros documentos importantes para la auditoría
Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial consideración y
estima personal.
Atentamente
CPCC

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIA DE AUDITORÍA

1. Memorando de Planeamiento
Es un documento principal elaborado por el auditor encargado y el supervisor de la comisión de
auditoria y discutido en equipo, como resultado del proceso de planeamiento, dentro del cual se
resumen las estrategias, los recursos necesarios, los factores, y consideraciones a tomar en
cuenta, así como las decisiones significativas relacionadas con el enfoque de auditoría y su
alcance, señala los objetivos que se deben cumplir e informar, a través de los reportes e
informes correspondientes, determina los procedimientos y pruebas de auditoría a ejecutar en
respuesta a los riesgos evaluados de error o fraude, así como a las aseveraciones equivocas
materiales, define en que momento y quien lo debe hacer, determinar las decisiones más
significativas del proceso de planeamiento e incluye elementos importantes, tales como
antecedentes de la entidad, tamaño y ubicación, organización, misión, resultados de auditorías
anteriores y actuales, y aspectos contables y de auditoría. El auditor debe limitar la información
que es necesaria para el memorando de planeamiento, exclusivamente a aquella que es
relevante para el planeamiento de la auditoría.
2. Propósitos del memorando de planeamiento
El memorando de planeamiento tiene como propósito desarrollar y documentar un plan general
de auditoría describiendo: las estrategias, el alcance, la oportunidad y el diseño de los
procedimientos a ser ejecutados durante el proceso de auditoría además, establece los
parámetros para lograr un eficiente manejo de los recursos con que cuenta permitiendo el logro
efectivo de sus objetivos, además proporciona evidencia de que el equipo de auditoría
desarrollo, discutió y aprobó una estrategia general de auditoria para el trabajo de auditoria,
estableciendo el alcance, oportunidad y dirección de la auditoria.
1. Introducción
EI propósito de éste memorando de planeamiento, es documentar y sustentar la decisión
de la sociedad de auditoria ( o comisión de auditoría) de plantear los requerimientos del
encargo de auditoría y estrategias a desarrollar durante el proceso de auditoría a los
estados financieros de Ia empresa "PINO Hogar SAC" en adelante la empresa al 31 de
diciembre del 2015 y por el año terminado en esa fecha, con el propósito de expresar una
opinión sobre si dichos estados financieros y presupuestarios presentan razonablemente
en todos los aspectos significativos la situación financiera de Ia entidad y los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, que corresponden a las normas internacionales de
información financiera NIIF
Objetivo del modelo
Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de planeamiento en el
proceso de auditoría.

2. Objeto del encargo de auditoria

Hemos sido contratados por Ia administración de pino Hogar S. A. C. para actuar como
Auditores Externos de la empresa por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2014, para expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de las
cifras reveladas en los estados financieros presentados Estado de situación financiera,
estados de resultados y otro resultado integral, estado de flujos de efectivo y estado de
cambios en el patrimonio, por el año que finalizará a la fecha en mención, de conformidad
con Normas de Información Financiera Adoptadas en el Perú NIIF. Así como la aplicación
de las normas internacionales de auditoría NIA

3. Antecedentes de la entidad
Es Ia parte del memo de planificación donde se hace referencia a la historia, naturaleza de
Ia empresa, creación, misión, visión, etc., estos datos se obtienen del conocimiento del
negocio Comprende la descripción breve de Ios diversos aspectos, tales como: descripción
de la empresa, misión de la empresa, estructura orgánica, naturaleza de las operaciones,
líneas de dirección, recursos financieros disponibles, sistemas y controles internos
gerenciales y cualquier otra información importante que se considere de interés para la
auditoria.
Constitución:
La empresa se constituyó como sociedad anónima cerrada el día de de . Con un
capital social mínimo de S/. , se inscribió en el Registro públicos libro de sociedades con
el número… , folio de fecha de año__.
Giro o actividad principal
La empresa., S. A. C, es una organización constituida de conformidad con el código de
comercio, Ley general de sociedades y otras normas regulatorias de la República del Perú,
cuya actividad principal es la (el)

4. Capital de trabajo y fuente de financiamiento

 El capital de trabajo de Ia sociedad está constituido por capital propio, en ocasiones
préstamos bancarios, así como el generado por las operaciones internas en las
operaciones, concernientes a y a aportaciones dados por los propietarios de la
empresa
Fuentes de financiamiento
La financiación externa está integrada por aquellos recursos financieros que la
empresa obtiene de fuentes externas, tales como préstamos obtenidos de entidades.
Financieras privadas, préstamos obtenidos de entidades internacionales., donaciones,
fideicomisos, entre otros y se recurre cuando la financiación propia o interna en
algunos o varios casos se considera insuficiente para satisfacer las necesidades y
demandas de crecimiento de la empresa los cuales son: Crédito comercial
(proveedores, warrants, etc.,), venta de la cartera de clientes o cuentas por cobrar,
préstamos de accionistas, socios o terceros, anticipos de clientes, emisión de bonos y
obligaciones, emisión de acciones o ampliación del capital, etc.

5. Marco legal regulatorio

La empresa está sujeta a las siguientes leyes
a) Código Tributario
b) Código de Comercio
c) Ley general de sociedades
d) Ley del Impuesto sobre la Renta
e) Reglamento de Ley de Impuesto Sobre la Renta
f) Ley del IGV
g) ITF
h) Leyes laborales
i) Normas regulatorias del sector al que pertenece la empresa
j) Otras normas
6. Estructura orgánica
En auditoria lo primero que debemos familiarizarnos es, con la estructura de la
empresa auditada, a través del organigrama que es la representación gráfica de la
estructura orgánica y refleja, en forma esquemática, la posición de las áreas que la
integran, sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y de asesoría, conocer
disposición de sus elementos es muy importante sobre todo porque permite a la
comisión de auditoría desplazarse con facilidad por las diferentes unidades orgánicas,
solicitando información adecuada, entrevistarse con los actores directos de la
empresa y realizar su trabajo con eficiencia
1. Directorio
A la fecha de nuestra visita de planeación el directorio está vigente e inscrita en
Registros públicos se encuentra conformada de Ia siguiente manera:

CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

Presidente del directorio
Vicepresidente
Secretario
Primer director
Director suplente
Director suplente
Comité de auditoria
2. Estructura Operativa
Las unidades operativas o unidades de negocio son
1. Área de comercialización: Ventas, créditos y cobranzas,
2. Área de compras: Compras y gastos, almacenes
3. Área de producción
4. Área de finanzas Planificación y presupuesto, tesorería, inversiones
3. Estructura de administración
1. Administración o Gerencia
2. Contabilidad Costos, tributación,
3. Recursos humanos
4. Asesoría legal

A la fecha de nuestra visita de planeación las áreas de operación y administración

están vigentes

4. Organigrama

5. Puestos claves
Gerencia
general
El personal clave y otras personas involucradas en el quehacer de la empresa, y
que sera parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente:
CARGO
Gerencia de Gerencia de APELLIDOS
Gerencia de Y NOMBRES
Gerencia de
Comercializacion administración finanzas producción
Gerente general
Gerente financiero
Planeacion de
Gerente administrador presupuesto
Contabilidad
Gerente de contabilización
Gerente de RR.Ventas
Compras HH Almacén
Personal
Gerente de compras
Tesoreria
Contador
Control de
activos
6. Objetivos y estrategias de entidad
a) Misión
Somos una Empresa cuyas principales actividades son la comercialización de bienes y
prestación de servicios.
También invertimos en títulos valores.
- Debemos encargarnos de obtener resultados económicos e ingresos
financieros iguales o mejores que el promedio del sector, basados en el
retorno de la inversión.
- Nuestro capital lo conforman nuestros recursos humanos y las actividades
definidas y la interacción de la estructura de apoyo.
- Estamos comprometidos a realizar prácticas empresariales y actividades que
en forma constante y progresiva expandan y mejoren nuestras operaciones y
a la vez proporciones atractiva rentabilidad.
- Debemos trabajar para mitigar las necesidades en el contexto social.
- Es nuestro compromiso actuar como buen ciudadano corporativo,
conduciendo el negocio éticamente y cumplir con Ias leyes nacionales y
regionales en lo aplicable.
- Ofrecemos a los trabajadores la oportunidad de alcanzar su desarrollo
personal, a la vez que brindamos un entorno seguro y saludabíe para ellos y
su familia.
b) Visión
  Logro del retorno sobre [a inversión realizada en el corto tiempo.
 Continuidad y crecimiento de las operaciones, por sus muebles de calidad y
garantizados bajo certificaciones de calidad.
 La optimización de Ia calidad, valor de tos productos, procesos eficientes,
productos con garantia, puntualidad en las entregas, mejoras de las
capacidades del personal, etc.
 Incrementar del nivel de operaciones a targo plazo.
 Crecimiento y exportación de muebles a EEUU y Europ
c) Valores
7. Operaciones
a) Principales actividades
 Proveer productos de calidad a precios justos a los clientes nacionales
 Producir muebles a pedidos y aceptar pedidos grandes de muebles de los
proveedores nacionales. Estos pedidos grandes vienen con un plazo de entrega
puntual (existe penalidades importantes por retraso en entregas) y los márgenes
de utilidad en la venta de muebles en general en cambio los márgenes de utilidad
en muebles a pedido son mayores;
 Ser la primera empresa en la región que vende (productos limitados) por Internet
;y
 Fabricar partes como puertas ventanas, reposteros, roperos, estanterías, etc.
para acondicionar departamentos en construcción. Esto ha permitido a la
empresa comprar maquinaria costosa, equipos y herramientas especializadas gue
otras empresas no pueden solventar.
 Pino Hogar SAC, también vende muebles y madera de desecho y subproductos
(piezas rechazadas en el proceso de control de calidad) en la fábrica, solo al
contado.
 Se está considerando exportar muebles de madera (tallados, estilo Luis XV) a
países vecinos. En primera instancia y posteriormente a EEUU y Europa. La
Gerencia reconoce que esto implicaría costos de más altos, en promoción de los
productos a nivel internacional, tales como publicidad, marketing,
comercialización, trámites en aduanas, riesgo de cambio de moneda extranjera y
el potencial de daños durante el transporte.
 Aunque vender en mercados internacionales significaría costos más attos, pero
por los estudios realizados, parece ser un costos bajos en comparación con los
buenos precios existentes en esos mercados y Ia demanda existente por ser
muebles de madera especialmente de caoba, cedro.

b) Ventas
La proporción de ventas es aproximadamente como sigue:

MUEBLES %
Muebles estandar venta directa en locales comerciales 40
Ventas a mayorista distribuidores en muebles 30
Muebles a pedido de clientes según catalogo 20
Venta de partes y componentes para acondicionar departamentos 10
Total 100
Ademas de vender subproductos y desechos 5
c) Objetivos plan estratégico

(1 ) Incursionar en mercados de EEUU y Europa

(2) Consolidar la posición de fabricantes de muebles de madera y últimos modelos o
 de catálogos para un público exigente
(3) Lograr la sostenibilidad del crecimiento y expansión del negocio
(4) Optimizar Ia eficiencia operativa de nuestros procesos producción,
comercialización
(5) Fortalecer el crecimiento de..
(6)…

d) Políticas de venta
 Se preparan contratos de ventas para pedidos al detalle o especializados (peditjos
a catálogo). Se requieren depósitos de 50 % del pedido en todas Jas órdenes
especiales, que se registran como ingreso de ventas cuando se reciben
 Las ventas a grandes proveedores se realiza bajo la siguiente modalidad 30% al
contado, el salcio a 30, 60 y 90 días;
 Dos de los grandes proveedores requieren que Ia empresa mantenga un para que
los pedidos puedan embarcarse rápidamente a las tiendasge los sario. Esos
contratos también tienen disposiciones para devolución de inventarios en caso
que se encuentren fallas o defectos de fábrica;
 Las órdenes de ventas se llenan manualmente en el momento de la venta
directamente en Ias tiendas u otros muebles pequeños que se venden efectivo
sin boleta ni factura, solo con un recibo de ingreso simple. Todos los pedidos de
más de S/. 500 o cuando el precio de venta es por debajo del precio de venta
mínimo deben ser aprobados por la administración ;
 Las facturas o Ias boletas de venta, en algunos casos, se preparan cuando los
artículos se embarcan envían al cliente;
 Para todas las ventas fuera de la tienda se preparan facturas en el momento de la
venta y se alimentan en el sistema de contabilidad, que automáticamente
numera cada transacción de ventas y expide un recibos del pedido, según se le
solicita;
 El resumen de las ventas del día se descarga en registros preparados
especialmente para ello, se preparan detalles de los artículos pedidos y se pasan
al área de administración. Se adjunta la factura marcada como"pago total"a
todos los pedidos atendidos que se han embarcado. La administración rara vez
hace una verificación del crédito de los clientes. Los conoce a la mayoría de ellos.
Antes, los clientes pagaban en efectivo contra entrega en la actualidad se otorga
crédito para igualar Ias condiciones de Ios competidores.
Como resultado, Pino Hogar SAC, requiere una línea de crédito del banco. EI
nümero de cuentas morosas parece crecer con cada ejercicio;
 Al final de cada mes, Ia administración revisa la lista de ventas y cuentas por
cobrar. Se asegura de que no haya errores, se llama a cada cliente cuya cuenta
pase de 90 días de retraso
 Todos los miembros del personal de ventas reciben una comisión de 15% sobre
cada venta, además de un remuneración mínima
 Para motivar a los vendedores, Ia empresa ha propuesto que por ventas
superiores a S/.20, 000 la comisión sube al 20%. El sistema rastrea las ventas
hechas por cada vendedor. La administración imprime un reporte cada mes y
prepara una lista de comisiones que se pagarán en la planilla de la siguiente
semana.
La administración revisa la lista de comisiones y ventas para asegurarse de pagar
al personal Ia cantidad correcta.
9. Tecnologia de información (TI)
 El sistema consiste en treinta computadoras personales (PC) distribuidos en las áreas
 de contabilidad, tesoreria, almacenes, créditos y cobranzas, producción, presupuesto y
planeamiento, personal y otras áreas y un servidor que se usa en el área de
informática para el control de la información sistematizada.
 Se ha adquirido un programas integral para gestionar y controlar los procesos de
negocios, su gestión y control se lleva a cabo mediante los sistemas llamados Sistema
de datos Web integrado por:
 Compras.-Gestión de los circuitos de compras.
 Marketing.-Gestión de actividades de marketing y generación de demanda, Gestión de
oportunidades de venta, incluido el control de las acciones comerciales, circuitos de
ventas y generación automática de los pedidos y contratos, facturación, cobros y
Asistencia a clientes en línea
 Producción.-Gestión de los procesos de fabricación o transformación, contror de
costos.
 Contabilidad financiera incluida la asignación y control de presupuestos
 Recursos Humanos : contratación, salarios y remuneraciones, permisos, vacaciones,
despidos, control y optimización de rendimientos de trabajo, etc.
 Finanzas Gestión financiera, abarcando el control del efectivo, los pré stamos, créditos
y débitos con optimización del destino de las inversiones y de las aplicaciones de los
flujos de tesoreria.
 Gestión de documentos.-Gestión integrada e inteligente de todos los documentos de
la organización, que permitan manejar, crear, modificar, buscar, imprimir documentos
con gran rapidez.
 El sistema Web se usa, principalmente, en las diversas actividades operativas y
administrativas de la empresa.
 Las diferente áreas de negocios emiten reportes semanales respecto al avance de su
programación y ejecución de actividades en forma cle información gerencial para la
toma de decisiones
 El sistema tiene una gran cantidad de consultas y reportes por criterios de selección.
Gráficos y estadísticas : Para que pueda analizar Ia tendencia de sus ventas por cliente,
por producto, por línea, etc.
10. Gestion estrategica
a. Cuadro de mando Integral (CMI oBSC)
PERSPECTIVA OBJETIVO ESTRATEGICO
Financiera Mejorar el rendimiento y rentabilidad financiera
Incremento de la cifra de negociacios
Diversificacion de ingresos
Calidad de las inversiones
Del cliente Satisfaccion de los clientes
Disminucion de quejas y reclamos
Conservar clientes cautivos y obtencion de nuevos clientes
Procesps internos Reduccion de costos en los procesos
Optimizacion de los servicios y calidad de los procesos
Reduccion de desechos y emisores
Productos con mayor calidad e innovacion de los productos
Aprendizajes Desarrollo del potencial humano
externos Incrementar destrezas de los empleados
Promocion y formacion profecional
Motivacion por metas cumplidas

b. Factores criticos de éxito

 Financieros : como liquidez, nivel de endeudamiento o inversores
  Disminución de costos relacionados con la faceta productiva de Ia empresa
 Disminución de errores en los procesos relacionados en Ia etapa productiva
 Aumento de ingresos por incremento en las ventas
 Aumento de la eficiencia operativa tales como productividad, capacidad insurlaci.
a y calidad, (Mejora continua)
 Calidad de nuestros productos
 Comercio en linea a gran escala
 Crecimiento y posicionamiento en el mercado nacional e intemaclonal, volurpien
de ventas. cuotas de mercado, incremento de activos de propiedad planta y
equipo
c. Medidas de desempeño flnanclero
 Liquidez
 Rentabilidad
 De gestión
 De endeudamiento
 Riesgo de negocios
 Creación de valor añadido EVA

11. Conocimiento del negocio

La empresa, además de ser una célula económica es una célula con responsabilidad
social. Esta insertada en la sociedad a la que sirve y no puede permanecer ajena a ella,
es por ello que desarrolla actividades economicas de producción y servicios a Ia
sociedad y desarrolla las siguientes actividades
a) Área de negocios-Ventas
Es el encargado de persuadir a un mercado de Ia existencia de productos, valiéndose
de su fuerza de ventas o de intermediarios, aplicando las técnicas y políticas de ventas
acordes con el producto que se desea vender, tiene las. siguientes funciones
 Estudio de mercado
 Promociones de venta y publicidad
 Planeación de Ventas
 Estrategias de ventas : Ventas contado o al crédito, atención de pedidos
Costos y PresJpuestos de Ventas : Cotización de ventas
 Financiamiento de las ventas
 Desarrollo y manipulación det producto:
 Distribución física

Facturacion:
Emisión de comprobantes de pago (boletas, facturas, notas de crédito, notas de
débito) en dólares o moneda nacional, e imprime sus propios formatos. sus stocks se
afectan automáticamente al registrar Ia venta, factura bienes o servicios
indistintamente controla comisiones por vendedor ci por zonas.
Genera registro de Ventas comercial y contable
b) El area de compras
Las comparas son una funcion de suma importancia en la gestion y adquisicion de
bienes y servicios que es manejado como una fuente estratégica dentro de Ia cadena
de suministros de bienes y servicios en Ia empresa para Ia producción y/o
comercialización de productos, necesarios erl el mometo debido, con : a cantidad y
calidad requerida y a un precio adecuado.
Funciones:
 Programación de adquisición de bienes y servicios
  Análisis de stock, cuadro de necesidades, estudio de precios referenciales de
mercado
 Seleccionar proveedores
 Definir procedimientos y procesos de compra
 Adquisiciones
 Recepción y almacenaje
 Distribución, demanda interna
 Gestionar relación con proveedores
c) Produccion y costos
Es una de las unidades de negocios más importantes, ya que formula y desarrolla los
métodos más adecuados para Ia elaboración de Ios productos y/o servicios, al
suministrar y coordinar mano de obra, equipo, instalaciones, materiales, y
herramientas requeridas.
Funciones
 Planeación y Control de la Producción
 Investigación y desarrollo de nuevos productos
 Abastecimiento de materiales de producción
 Producción
 Costos
 Control de Calidad
 Mantenimiento de maquinaria y equipo
d) EI área de contabilidad
El área de Contabilidad se encarga de instrumentar, operar y registrar los hechos
económicos, a través de poIíticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para
garantizar la exactitud y seguridad razonable de la información financiera, a efecto de
suministrar información que coadyuve a Ia toma de decisiones, a promover Ia
eficiencia y eficacia de Ia operaciones de la empresa y facilite Ia fiscalización de sus
operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos originales
que sustenten su registro vigilando Ia debida observancia de las leyes, normas y
políticas aplicables.
Funciones
 Registro de operaciones
 Aplicar normas internacionales de información financiera, normas tributarias,
laborales y otras normas
 Análisis y evaluación de Ia información financiera
 Generar reportes estratégicos de información financiera
 Asesorar a las gerencias de finanzas, ventas, producción, asesoría tributaria y
otros, en materia de información financiera
 Elaborar estados financieros intermedios y anuales, así como consolidar Ia
información financiera de costos y de presupuesto
 Elaborar indicadores de medición de resultados relacionados con la
información financiera
 Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal adscrito al área de su
competencia.
e) Finanzas y Tesoreria
En ésta área se desarrollan el conjunto de actividades y procesos relacionados con la
planificación, obtención y administración de los recursos financieros y tiene implícito
el objetivo del máximo rendimiento de las inversiones, genera información estratégica
financiera para la toma de decisiones
Funciones:
 Programación formulación de presupuestos
  Administracián y ejecución de presupuestos
 Evaluación y control de los presupuestos
 Gestiona los indicadores de medición de resultados
 Tesoreria
Esta área se encarga de Ia obtención de efectivo, desarrollo de actividades de
cobranza, disposición y desembolsos de recursos de : inversión, operación y
financiamiento de acuerdo a programaciones pre establecida
f) Recursos humanos
EI objeto del área de Recursos Humanos es conseguir y conservar un grupo humano
de trabajo cuyas características vayan de acuerdo con los objetivos de la empresa, a
través de programas adecuados de reclutamiento, selección, capacitación y
desarrollo.
Funciones:
 Contratacián y empleo
 Capacitación y desarrollo
 Sueldos y Salarios
 Relaciones laborales
 Higiene y Seguridad Industrial
g) Gestión de almacenes
El almacén es una estructura clave que provee elementos físicos y funcionales capaces
de generar valor agregado en la empresa, es una unidad de servicio y soporte de la
estructura orgánica y funcional de Ia empresa, desarrolla objetivos bien definidos de
ingreso y salida de bienes, programación, adquisición, intemamiento, resguardo,
custodia, control y abastecimiento de materiales y productos. Así como el tratamiento
e información de los datos generados con el objeto de garantizar el suministro
continuo y oportuno de los materiales y medios de producción requeridos para
asegurar los servicios de forma ininterrumpida y rítmica.
Funciones:
 Recepción de Materiales.
 Registro de entradas y salidas del Almacén.
 Almacenamiento de materiales.
 Mantenimiento de materiales y de almacén.
 Despacho de materiales.
 Controla los saldos de inventarios y stock de materiales, obtiene el Kardex
físico, emite y controle las guías de remisión
 Coordina con otras áreas operativas tales como : producción,
comercialización, compras, contabilidad y otros con los departamentos.
h) Área de tributación
Las funciones de la sección de impuestos o control tributario abarca desde
responsabilidad las cuestiones tributarias, desde el planeamiento tributario hasta Ia
gestión tributaria, el registro y control del cumplimiento de las obligaciones
tributarias, incluyendo el pago de obligaciones tales como el impuestos a la renta,
IGV, a las importaciones, ITF, rentas municipales y otros impuestos relacionados con
las actividades de la empresa, así como las reclamaciones tributarias, el seguimiento,
coordinacíón y elaboración de las actuaciones y procedimientos de gestión tributaria,
etc.,
Una de las obligaciones más importantes es evitar las multas o hacerse acreedor de
obligaciones tributarias innecesarias por declaraciones incorrectas, omisiones de
tributos, etc.
Funciones:
i. Impuesto de Renta Planificacidn del tratamiento tributario a los ingresos
ordinarios y otros ingresos, así como a los costos y gastos de la actividad.
 Elaboración y presentación de las declaraciones mensuales y anuales.
Obtención de los recursos necesarios para los pagos a cuenta del IR y pago de
regu[arización, en cada período, registro, análisis y control de las diferencias
temporales y permanentes
ii. IGV Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las actividades
exentas, gravadas y no gravadas, así como las correspondientes controles del
crédito fiscal, liquidación y pago del IGV. Adecuado registro de los impuestos,
con el lleno de cumplir con todos los requisitos legales. Elaboración y
presentación de las declaraciones mensuales y pago oportuno, así como los
reclamos efectuados ante la entidad fiscalizaclora
iii. Control de las retención y percepciones en Ia fuente : Clasificación de las
retenciones y percepciones a terceros según el ordenamiento legal, verificación
y control de los descuentos y depósitos oportunos a que haya lugar por este
concepto. Elaboración y presentación dé-Ia declaración mensual. Control de los
diferentes pagos realizados a Io largo del año, a proveedores y contratistas, con
el propósito de expedir los certificados de retención y percepción que señalan
las normas.
iv. Planeamiento tributario : este es una de las funciones más preponderantes del
área, que consiste en planificar Ia optimización de la toma de decisiones, en
base al oportuno conocimiento de las consecuencias tributarias por cada opción
que se tome en las distintas operaciones con efecto tributario y comprende Ia
evaluación periódica y recomendaciones de las alternativas permitidas por Ia
legislación tributaria que resulten de aplicación de las normas, así como la
implementación de procedimientos y políticas tributarias adecuadas para cada
caso,
v. Análisis y control de las diferencias temporales y permanentes que se originan
por las diferencias que se dan entre Ia aplicación de Ia normativa contable NIIF y
Ia normativa tributaria.
i) Autorización de ingresos y gastos y emisión de comprobantes
Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso, egresos y diarios y
su asiento en los registros son : el Gerente de administración, el Tesorero, el Contador
y en ocasiones el gerente financiero Se generan comprobantes por cada operación,
archivándose en legajos diarios. Como el sistema contable es computarizado, se
digitan los registros por cada partida que cubra una operación, ya sea de ventas,
ingresos, pagos, etc., generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que
sean necesarios para el control y contabilizaron de tales operaciones. Los
comprobantes que sustentan las operaciones y demás documentos probatorios son
archivados y numerados correlativamente por cada mes y año separadamente, asi :
comprobantes de ingreso. de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se
registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden
cronológico por mes y por año. Con el sistema automatizado, se generan muchos
reportes con información completa de todas las operaciones de la empresa, las cuales
ayudan a anlaisis y depuracion de cuentas.
12. Informacion Financiera