Ejemplo Factor Econimico

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
MASCARILLAS BIODEGRADABLES A BASE DE
ALMIDÓN DE YUCA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:
KATHERINE MADELEY ESCOBAR CARPIO (0000-0003-

4185-227X) - Administración de Empresas
MARLON PAUL GONZALES DAGA (0000-0002-7612-7388) -

Ingeniería Empresarial y de Sistemas
DANY DAVID HUAMAN HUAMAN (0000-0002-6595-4716) -

Administración de Empresas
MARITE NIEVES GALLETTI (0000-0002-5021-5208)-

Negocios Internacionales
CARLOS ALBERTO VALDERRAMA ZAPATA (0000-0002-

7390-011X) - Ingeniería Empresarial y de Sistemas
Lima – Perú
2020
ÍNDICE
Capítulo I: Resumen Ejecutivo ............................................................................................ 31
Capítulo II: Información General ........................................................................................ 33
2.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación .................................................... 33
2.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria .......................................... 36
2.3. Definición del negocio ............................................................................................ 36
2.4. Descripción del producto o servicio ........................................................................ 40
2.4.1. Presentaciones. ............................................................................................ 41
2.4.2. Ventajas. ..................................................................................................... 44
2.4.3. Uso. ............................................................................................................ 44
2.5. Oportunidad de Negocio ......................................................................................... 44
2.5.1. Uso actual de productos biodegradables. ...................................................... 44
2.5.2. ¿Por qué almidón de Yuca? ......................................................................... 46
2.5.3. Actualidad social, política y salud en el Mundo. .......................................... 48
2.6. Estrategia genérica de la empresa ........................................................................... 50
2.6.1. Estrategia de enfoque................................................................................... 50
2.6.2. Estrategia de diferenciación. ........................................................................ 50
Capítulo III: Análisis del Entorno........................................................................................ 52
3.1. Análisis del Macroentorno ...................................................................................... 52
3.1.1. Determinación del Público Objetivo. ............................................................ 52
3.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ... 52
3.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Distritos, número de habitantes. Ingreso

per cápita. Población económicamente activa. (2015-2019) ......................... 53
3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. (2015-2019) ................. 55

2
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. (2015-
2019) ........................................................................................................... 56
3.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ................................. 58
3.1.6. Del Sector. ................................................................................................... 58
3.1.6.1. Mercado internacional. ................................................................... 58
3.1.6.2. Mercado del consumidor. ................................................................ 61
3.1.6.3. Mercado de proveedores. ................................................................ 63
3.1.6.4. Mercado competidor. ...................................................................... 64
3.1.6.5. Mercado distribuidor. ..................................................................... 67
3.1.6.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ................... 67
3.2. Análisis del Microentorno ...................................................................................... 68
3.2.1. Competidores actuales: Niveles de competitividad – Alto. ........................... 69
3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes – Alta..................................................... 70
3.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores – Media Alta. .................................. 71
3.2.4. Amenaza de productos sustitutos – Media baja. ........................................... 72
3.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada – Baja. .................................. 72
Capítulo IV: Plan Estratégico .............................................................................................. 74
4.1. Visión y misión de la empresa ................................................................................ 74
4.1.1. Visión. .......................................................................................................... 74
4.1.2. Misión. .......................................................................................................... 74
4.2. Análisis FODA ....................................................................................................... 74
4.3. Objetivos ................................................................................................................ 77
4.3.1. Objetivo General. .......................................................................................... 77
4.3.2. Objetivos Específicos. ................................................................................... 77
3
Capítulo V. Estudio de Mercado ......................................................................................... 78
5.1. Investigación de Mercado ....................................................................................... 78
5.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral. ....... 79
5.1.1.1. Segmentación Geográfica. .............................................................. 79
5.1.1.2. Segmentación Demográfica. ............................................................ 80
5.1.1.3. Segmentación Socioeconómica. ....................................................... 80
5.1.1.4. Marco Muestral. ............................................................................. 80
5.1.1.5. Cálculo del tamaño de la muestra. .................................................. 81
5.1.2. Tipos de Investigación. ................................................................................. 82
5.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad. ................. 82
5.1.2.1.1. Focus group. .................................................................. 82
5.1.2.1.2. Entrevistas a profundidad. .............................................. 89
5.1.2.2. Cuantitativa – Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y

cuotas). Formato del cuestionario. Análisis de los resultados de las
encuestas. .................................................................................................... 96
5.2. Demanda y oferta ................................................................................................. 137
5.2.1. Estimación del Mercado Potencial. ............................................................ 137
5.2.2. Estación del Mercado Disponible............................................................... 139
5.2.3. Estimación del Mercado Efectivo. ............................................................. 141
5.2.4. Estimación del Mercado Objetivo. ............................................................. 148
5.2.4.1.Frecuencia de Compra. .................................................................. 152
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda. .......................................................... 156
5.2.6. Estacionalidad. .......................................................................................... 159
5.2.7. Programa de Ventas Anual en unidades físicas. ......................................... 160
4
5.2.8. Programa de ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas,
desagregado en forma mensual. ................................................................. 160
5.2.9. Programa de ventas del segundo al quinto año (2022 al 2025), en porcentajes,
desagregado en forma mensual. ................................................................. 162
5.3. Estrategias específicas de lanzamiento del producto .............................................. 170
5.4. Mezcla de marketing ............................................................................................ 170
5.4.1. Producto. ................................................................................................... 170
5.4.2. Precio. ....................................................................................................... 173
5.4.3. Plaza. ......................................................................................................... 180
5.4.4. Promoción. ................................................................................................ 186
5.4.4.1. Campaña de lanzamiento. ............................................................. 186
5.4.4.2. Promoción para todos los años. .................................................... 190
Capítulo VI. Estudio de Legal y Organizacional ................................................................ 196
6.1. Estudio Legal ....................................................................................................... 196
6.1.1. Forma Societaria.......................................................................................... 196
6.1.2. Registro de marcas y patentes. ..................................................................... 207
6.1.3. Licencias y autorizaciones. .......................................................................... 211
6.1.4. Legislación Laboral. .................................................................................... 216
6.1.5. Legislación Tributaria. ................................................................................ 222
6.1.6. Resumen del Capítulo.................................................................................. 229
6.2. Estudio Organizacional ......................................................................................... 231
6.2.1. Organigrama funcional. ............................................................................... 231
6.2.1.1.Servicios tercerizados. ................................................................... 232
6.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades......................... 235
5
6.2.2.1. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. .............. 245
6.2.3.. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral, Remuneración,

Horario de Trabajo, Beneficios Sociales ................................................................ 247
Capítulo VII. Estudio Técnico ........................................................................................... 258
7.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño

Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. ................ 258
7.1.1. Capacidad Instalada. .................................................................................... 258
7.1.2. Capacidad Utilizada. .................................................................................... 260
7.1.3. Capacidad Máxima. ..................................................................................... 261
7.2. Procesos ................................................................................................................ 262
7.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción. ......................... 262
7.2.2. Programa de producción. ............................................................................. 266
7.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto. .. 276
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ................................... 293
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ...................................................... 310
7.3. Tecnología para el proceso ................................................................................... 313
7.3.1. Maquinarias y Equipos. ............................................................................... 313
7.3.2. Herramientas. .............................................................................................. 316
7.3.3. Utensilios. ................................................................................................... 319
7.3.4. Mobiliario. .................................................................................................. 320
7.3.5. Útiles de oficina. ......................................................................................... 322
7.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ............................... 323
7.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ...................... 325
7.3.8. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas,

utensilios, mobiliario por incremento de ventas. .................................................... 326
6
7.4. Terrenos e Inmuebles............................................................................................ 337
7.4.1. Descripción del Centro de Operaciones. ...................................................... 337
7.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos. ....................... 338
7.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización ...................................... 342
7.5.1. Macro Localización. .................................................................................... 342
7.5.2. Micro Localización...................................................................................... 346
7.5.3. Gastos de Adecuación. ................................................................................ 353
7.5.4. Gastos de Servicios. .................................................................................... 354
7.6. Responsabilidad social frente al entorno ............................................................... 359
7.6.1. Impacto ambiental. ...................................................................................... 359
7.6.2. Con los trabajadores. ................................................................................... 362
7.6.3. Con la comunidad........................................................................................ 364
Capítulo VIII: Estudio Económico y Financiero ................................................................ 369
8.1. Inversiones ............................................................................................................ 369
8.1.1. Inversión en Activo Fijo. ............................................................................. 369
8.1.2. Inversión Activo Intangible. ........................................................................ 371
8.1.2.1. Inversión en Gastos Pre-Operativos. ............................................. 373
8.1.2.2. Inversión en Inventarios Iniciales. ................................................. 375
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ........................ 376
8.1.3.1. Liquidación del IGV. ..................................................................... 380
8.1.4. Estructura de inversiones. ............................................................................ 383
8.2. Financiamiento ...................................................................................................... 384
8.2.1. Estructura de Financiamiento. ..................................................................... 384
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
7
financiamiento: Cronogramas. ................................................................................... 386
8.2.2.1. Financiamiento del capital de trabajo. .......................................... 388
8.3. Ingresos anuales ................................................................................................... 390
8.3.1. Ingresos por ventas. ..................................................................................... 390
8.3.2. Recuperación de Capital de trabajo. ............................................................. 391
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ........................................................ 392
8.4. Costos y Gastos anuales ............................................................................................. 393
8.4.1. Egresos Desembolsables. ............................................................................. 393
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales. ............................... 394
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.......................................... 395
8.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos. ................................................. 396
8.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración. .................................... 401
8.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas. ................................................. 404
8.4.2. Egresos no desembolsables. ......................................................................... 408
8.4.2.1. Depreciación................................................................................. 408
8.4.2.2. Amortización de intangibles. ......................................................... 409
8.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. ........................................ 410
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ..................................... 411
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ................................................................ 413
Capítulo IX: Estados Financieros Proyectados .................................................................. 417
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja .......................... 417
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros ......................................... 418
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal .................. 419
9.4. Flujo de Caja Proyectado Operativo ...................................................................... 421
8
9.5. Flujo de Capital Proyectado ................................................................................... 422
9.6. Flujo de Caja Económico Proyectado .................................................................... 423
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda ............................................................................... 425
9.8. Flujo de Caja Financiero Proyectado ..................................................................... 425
Capítulo X: Evaluación Económico-Financiera ................................................................. 427
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ........................................................................... 427
10.1.1. Costo de Oportunidad. (Ke) ....................................................................... 427
10.1.1.1. CAPM. ........................................................................................ 427
10.1.1.2. COK propio. ............................................................................... 429
10.1.2. Costo de la deuda. (Kd) ............................................................................. 430
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital. (WACC) ....................................... 431
10.2. Evaluación Económica Financiera ........................................................................ 432
10.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ...................................................................... 432
a) VANE y VANF. ...................................................................................... 432
b) TIRE y TIRF, TIR modificado. ............................................................... 433
c) Período de Recuperación Descontado.................................................... 435
d) Análisis Beneficio / Costo (B/C)............................................................. 437
10.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio. ............................................................... 438
a) Costos Variables, Costos Fijos. ............................................................. 438
b) Estado de Resultados (costeo directo).................................................... 440
c) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades. .................. 442
d) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.............. 447
10.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo ...................................................................... 451
a) Variables de Entrada. ....................................................................................... 451
9
b) Variables de Salida. .......................................................................................... 452
c) Análisis Unidimensional. ................................................................................... 452
d) Análisis Multidimensional. ................................................................................ 459
e) Variables críticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo. ............ 460

f) Perfil de riesgo. ................................................................................................. 460
Capítulo XI Conclusiones y recomendaciones ................................................................... 461
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................. 465
ANEXOS .......................................................................................................................... 471
10
Índice de Figuras
FIGURA 1. LOGOTIPO DE LA MARCA .................................................................................. 34

FIGURA 2. LOGOTIPO DE LA EMPRESA............................................................................... 34
FIGURA 3. YUCA O TAPIOCA ............................................................................................. 40
FIGURA 4. TAPABOCAS O MASCARILLA ............................................................................ 40
FIGURA 5. MASCARILLA CON LOGOTIPO .......................................................................... 41
FIGURA 6. EMPAQUE ........................................................................................................ 43
FIGURA 7. MATERIALES CONTAMINANTES Y MATERIALES BIODEGRADABLES ..................... 45
FIGURA 8. ¿CUÁNTO TARDAN EN DEGRADARSE ALGUNOS RESIDUOS? ................................ 45
FIGURA 9. EVOLUCIÓN DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS AL PERÚ ............. 49
FIGURA 10. TENDENCIA RIESGO PAÍS POR AÑOS Y MESES ................................................. 57
FIGURA 11. MAPA DE CASOS DE CORONAVIRUS ACTUALIZADO EN TIEMPO REAL CONFIRMACIÓN DE
CASOS A NIVEL MUNDIAL. ......................................................................................... 59
FIGURA 12. EVOLUCIÓN DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS AL PERÚ. .......... 63
FIGURA 13. PRINCIPALES IMPORTADORAS DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES EN EL PERÚ. 66
FIGURA 14. MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS EN ENERO Y FEBRERO DEL 2020 66
FIGURA 15. PRIMERA PROPUESTA DE LOGOTIPO DE LA MARCA. .......................................... 87
FIGURA 16. SEGUNDA PROPUESTA DE LOGOTIPO DE LA MARCA .......................................... 87
FIGURA 17. CAPTURA DE PANTALLA FOCUS GROUP VIRTUAL 1 DE 2 ................................... 88
FIGURA 18. CAPTURA DE PANTALLA FOCUS GROUP VIRTUAL 2 DE 2 ................................... 88
FIGURA 19. PREGUNTA 1: RANGO DE EDADES ................................................................... 97
FIGURA 20. PREGUNTA 2: DISTRITO DE RESIDENCIA .......................................................... 99
FIGURA 21. PREGUNTA 3: INGRESOS BRUTOS MENSUALES ................................................100
FIGURA 22. PREGUNTA 4: GÉNERO ..................................................................................101
FIGURA 23. PREGUNTA 5: COMPRA DE MASCARILLAS .......................................................102
FIGURA 24. PREGUNTA 6: DISPOSICIÓN PARA COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES.103
FIGURA 25. PREGUNTA 7: USO DE MASCARILLAS .............................................................104
FIGURA 26. PREGUNTA 8: COMPRA POR MARCA DE MASCARILLAS ....................................106
FIGURA 27. PREGUNTA 9: FRECUENCIA DE COMPRA DE MASCARILLAS ..............................107
FIGURA 28. PREGUNTA 10: COMPRA DE MASCARILLAS POR PRESENTACIÓN.......................108
11
FIGURA 29. PREGUNTA 11: PRECIO UNITARIO DE PAGO POR MASCARILLA .........................109
FIGURA 30. PREGUNTA 12: PREFERENCIA DE PRESENTACIÓN POR CAJA .............................111
FIGURA 31. PREGUNTA 13: PRECIO DE PAGO POR CAJA DE 10 UNIDADES ...........................112
FIGURA 34. PREGUNTA 16: MOTIVO DE COMPRA DE MASCARILLAS ...................................115
FIGURA 35. PREGUNTA 17: LUGAR DONDE COMPRA MASCARILLAS ...................................116
FIGURA 36. PREGUNTA 18: MEDIO POR EL CUAL CONOCIÓ LA MARCA PREFERIDA..............118
FIGURA 37. PREGUNTA 19: INTENCIÓN DE COMPRA DE MASCARILLAS BIO MASK............119
FIGURA 38. PREGUNTA 20: INTENCIÓN DE COMPRA POR PRESENTACIÓN ............................120
FIGURA 39. PREGUNTA 21: FRECUENCIA CON LA QUE COMPRARÍA AL MES PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES ...............................................................................................................122
UNIDADES ...............................................................................................................123
UNIDADES ...............................................................................................................124
UNIDADES ...............................................................................................................125
FIGURA 43. PREGUNTA 25: INTENCIÓN DE PAGO POR PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES.......127

FIGURA 47. PREGUNTA 29: LUGAR DE PREFERENCIA PARA ENCONTRAR LAS MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK ................................................................................133
FIGURA 48. PREGUNTA 30: MEDIO DE PREFERENCIA PARA ENTERARSE DE LOS PRODUCTOS BIO
MASK ....................................................................................................................134
FIGURA 49. PREGUNTA 31: ESTACIONALIDAD POR COMPRA DE MASCARILLAS ...................136
FIGURA 50. LOGOTIPO 1 ..................................................................................................171
FIGURA 51. LOGOTIPO 2 ..................................................................................................171
FIGURA 52. EMPAQUE .....................................................................................................173
12
FIGURA 53. PRECIOS COMPETIDOR 3M DE SEKUR PERÚ ...................................................174
FIGURA 54. PRECIOS COMPETIDOR LIBUS ........................................................................174
FIGURA 55. KATTY’S MINIMARKET, DISTRITO DE MAGDALENA DEL MAR.........................182
FIGURA 56. BOTICAS DE BARRIO EN DISTRITO DE SAN MIGUEL .........................................183
FIGURA 57. PREGUNTA 30: MEDIO DE PREFERENCIA PARA ENTERARSE DE LOS PRODUCTOS BIO
MASK ....................................................................................................................187
FIGURA 58. FLYER CAMPAÑA DE INTRIGA REDES SOCIALES.............................................189
FIGURA 59. IMAGEN DEL PRODUCTO FINAL EN REDES SOCIALES – DEVELAMIENTO DE PRODUCTO
...............................................................................................................................190
FIGURA 60. PASOS PARA CONSTITUIR EMPRESA EN SUNARP ...........................................200
FIGURA 61. PASOS PARA ESTABLECER UNA EMPRESA SEGÚN SUNAT ...............................201
FIGURA 62. FORMULARIO DE RESERVA DE NOMBRE EN LÍNEA ...........................................202
FIGURA 63. ELABORACIÓN DE MINUTA MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN (PRODUCE) .....206
FIGURA 64. PASOS PARA REGISTRAR UNA MARCA - INDECOPI ........................................209
FIGURA 65. COSTOS DE PROCEDIMIENTOS EN INDECOPI ................................................210
FIGURA 66. PROCEDIMIENTO PARA OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO. ..........213
FIGURA 67. BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES RÉGIMEN LABORAL GENERAL..................218
FIGURA 68. CUADRO COMPARATIVO DE BENEFICIOS LABORALES – PARTE 1 DE 2...............221
FIGURA 69. CUADRO COMPARATIVO DE BENEFICIOS LABORALES – PARTE 2 DE 2...............222
FIGURA 70. TIPO DE PAGO EN RÉGIMEN GENERAL ............................................................225
FIGURA 71. RÉGIMEN GENERAL TRIBUTARIO ....................................................................225
FIGURA 72. TIPO DE COMPROBANTES QUE PUEDE EMITIR ..................................................226
FIGURA 73. COMO DECLARAR IMPUESTOS ........................................................................228
FIGURA 74. COMO PAGAR LOS IMPUESTOS .......................................................................228
FIGURA 75. PAGO PRESENCIAL – VENTANILLA DE BANCOS AUTORIZADOS .........................229
FIGURA 76. ORGANIGRAMA FUNCIONAL – BIO MASK S.A.C. .........................................231
FIGURA 77. DIAGRAMA DE FLUJO DE PRODUCCIÓN BIO MASK ........................................262
FIGURA 78. DIAGRAMA ANALÍTICO DEL PROCESO OPERARIO – BIO MASK ......................263
FIGURA 79. DIAGRAMA DE GANTT BIO MASK – PARTE 1 DE 2 ........................................264
FIGURA 80. DIAGRAMA DE GANTT BIO MASK – PARTE 2 DE 2 ........................................265
13
FIGURA 81. PLANO DEL SÓTANO INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ....................................339
FIGURA 82. PLANO DEL PRIMER PISO LOCAL INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ...................340
FIGURA 83. PLANO DEL SEGUNDO PISO LOCAL INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ................341
FIGURA 84. MAPA POR DISTRITOS DE LIMA METROPOLITANA...........................................342
FIGURA 85. DISTRITO DE SAN LUIS ..................................................................................344
FIGURA 86. DISTRITO DE SURQUILLO...............................................................................344
FIGURA 87. DISTRITO DE PACHACAMAC ..........................................................................345
FIGURA 88. FOTO LOCAL PRIMERA OPCIÓN .......................................................................348
FIGURA 89. UBICACIÓN LOCAL PRIMERA OPCIÓN..............................................................348
FIGURA 90. FOTO LOCAL SEGUNDA OPCIÓN......................................................................349
FIGURA 91. UBICACIÓN LOCAL SEGUNDA OPCIÓN.............................................................350
FIGURA 92. FOTO LOCAL TERCERA OPCIÓN ......................................................................351
FIGURA 93. UBICACIÓN LOCAL TERCERA OPCIÓN .............................................................351
FIGURA 94. ESTRUCTURA TARIFARIA DE SEDAPAL ........................................................355
FIGURA 95. PRECIO PARA LA VENTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA ............................................357
FIGURA 96. SERVICIO DÚO ..............................................................................................358
FIGURA 97. INVERSIÓN AÑO 0..........................................................................................384
FIGURA 98. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO BIO MASK ............................................385
FIGURA 99. PUNTO DE EQUILIBRIO BIO MASK 2021 - 2025 ............................................440
FIGURA 100. PUNTO DE EQUILIBRIO PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 2021 – 2025 ..........444
14
Índice de Tablas
TABLA 1. ACCIONISTAS DE INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C ................................................. 35

TABLA 2. ZONAS SOCIOECONÓMICAS ............................................................................... 37
TABLA 3. CANVAS......................................................................................................... 39
TABLA 4. PRODUCCIÓN DE YUCA (Q) EN EL MUNDO .......................................................... 47
TABLA 5. PRODUCCIÓN DE YUCA (Q) EN AMÉRICA DEL SUR ............................................. 48
TABLA 6. CAPITALES Y CIUDADES IMPORTANTES .............................................................. 53
TABLA 7. TASA DE CRECIMIENTO DE LA POBLACIÓN PERÚ (EXPRESADO EN PORCENTAJE) . 53
TABLA 8. INGRESO PER CÁPITA (EXPRESADO EN SOLES) ................................................... 54
TABLA 9. POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA (EXPRESADO EN MILES DE PERSONAS) .. 54
TABLA 10. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES 2015 - 2019 .............................................. 55
TABLA 11. PRODUCTO BRUTO INTERNO (VARIACIONES PORCENTUALES)........................... 56
TABLA 12. TASA DE INFLACIÓN ........................................................................................ 57
TABLA 13. MARCAS INTERNACIONALES DE MASCARILLAS ................................................ 60
TABLA 14. CATEGORIZACIÓN DE DISTRITOS POR ZONA ...................................................... 62
TABLA 15. RELACIÓN DE PROVEEDORES DE INSUMO ......................................................... 64
TABLA 16. MATRIZ FODA CRUZADO ............................................................................... 75
TABLA 17. SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA.......................................................................... 79
TABLA 18. DESAGREGACIÓN DE LA MUESTRA ................................................................... 81
TABLA 19. PREGUNTA 1. ¿EN QUÉ RANGO DE EDAD SE ENCUENTRA? ................................. 96
TABLA 20. PREGUNTA 2. ¿EN QUÉ DISTRITO RESIDE? ........................................................ 98
TABLA 21. PREGUNTA 3. INDIQUE A CUÁNTO ASCIENDE EN PROMEDIO LOS INGRESOS BRUTOS
MENSUALES FAMILIARES .........................................................................................100
TABLA 22. PREGUNTA 4. ¿CUÁL ES SU GÉNERO? ..............................................................101

TABLA 23. PREGUNTA 5. ¿USTED SUELE COMPRAR MASCARILLAS?...................................102
TABLA 24. PREGUNTA 6. ¿ESTARÍA DISPUESTO A COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES?
...............................................................................................................................103
TABLA 25. PREGUNTA 7. ¿QUÉ USO LES DA A LAS MASCARILLAS? ....................................104
TABLA 26. PREGUNTA 8. ¿QUÉ MARCA DE MASCARILLAS COMPRA?..................................105
TABLA 27. PREGUNTA 9. ¿CON QUE FRECUENCIA COMPRA MASCARILLAS? .......................107
15
TABLA 28. PREGUNTA 10. ¿QUÉ PRESENTACIÓN COMPRA MÁS?........................................108
TABLA 29. PREGUNTA 11. SI ELIGIÓ POR UNIDAD ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE PAGAR X 1
MASCARILLA? .........................................................................................................109
TABLA 30. PREGUNTA 12. SI ELIGIÓ POR CAJA ¿QUÉ PRESENTACIONES PREFIERE COMPRAR?110
TABLA 31. PREGUNTA 13. SI ELIGIÓ POR CAJA DE 10 UNIDADES ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE
PAGAR? ...................................................................................................................112
PAGAR? ...................................................................................................................113
PAGAR? ...................................................................................................................114
TABLA 34. PREGUNTA 16. ¿PARA QUIÉN COMPRA MASCARILLAS? ....................................115

TABLA 35. PREGUNTA 17. ¿DÓNDE SUELE COMPRAR MASCARILLAS? ................................116
TABLA 36. PREGUNTA 18. ¿A TRAVÉS DE QUE MEDIO SE ENTERÓ DE SU MARCA PREFERIDA?117
TABLA 37. PREGUNTA 19. ¿COMPRARÍA NUESTRAS MASCARILLAS BIO MASK? ..............118
TABLA 38. PREGUNTA 20. SI SU RESPUESTA FUE SÍ, ¿EN QUÉ PRESENTACIÓN LE GUSTARÍA
COMPRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS BIO MASK? .....................................120
TABLA 39. PREGUNTA 21. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 10 UNIDADES, ¿CON QUÉ FRECUENCIA AL
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................121
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................123
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................124
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................125
TABLA 43. PREGUNTA 25. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 10 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA

DISPUESTO A PAGAR?...............................................................................................126


16
TABLA 47. PREGUNTA 29. ¿DÓNDE LE GUSTARÍA ENCONTRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK? ..............................................................................132
TABLA 48. PREGUNTA 30. ¿A TRAVÉS DE QUÉ MEDIO LE GUSTARÍA ENTERARSE DE BIO MASK?
...............................................................................................................................134
TABLA 49. ......................................................................................................................135
TABLA 50. MERCADO POTENCIAL 2021 - 2025 ................................................................138
TABLA 51. PREGUNTA 5. ¿USTED SUELE COMPRAR MASCARILLAS?...................................139
TABLA 52. PREGUNTA 6. ¿ESTARÍA DISPUESTO A COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES?
...............................................................................................................................140
TABLA 53. MERCADO DISPONIBLE EN PERSONAS 2021 - 2025 ..........................................141
TABLA 54. PREGUNTA 19. ¿COMPRARÍA NUESTRAS MASCARILLAS BIO MASK? ..............142
TABLA 55. MERCADO EFECTIVO 2021 - 2025...................................................................143
TABLA 56. PREGUNTA 20. ¿EN QUÉ PRESENTACIÓN LE GUSTARÍA COMPRAR NUESTRO PRODUCTO
MASCARILLAS BIO MASK? ....................................................................................144



TABLA 60. MERCADO EFECTIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES...................147

TABLA 63. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN Y CRECIMIENTO POR AÑO PARA PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES ...............................................................................................................149

UNIDADES ...............................................................................................................149
17
UNIDADES ...............................................................................................................149
TABLA 66. MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES...................150

TABLA 69. RESUMEN MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN........................................152
TABLA 70. FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS UNIDADES .......................................153
TABLA 71. FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS CAJAS .............................................153
TABLA 72. ESCENARIO CONSERVADOR FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS ..............153
TABLA 73. FRECUENCIA DE COMPRA – PRESENTACIÓN CAJA DE 10 UNIDADES ...................154
TABLA 76. ESCENARIO CONSERVADOR FRECUENCIA DE COMPRAS POR PRESENTACIÓN ......155
TABLA 77. DEMANDA DE PRESENTACIONES 2021-2025 ....................................................156
TABLA 78. DEMANDA DE PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES 2021-2025 ...................156
TABLA 81. ¿EN QUÉ MESES DEL AÑO COMPRA MÁS MASCARILLAS?...................................159
TABLA 82. ESTACIONALIDAD TRIMESTRAL 2021 - 2025 ...................................................160
TABLA 83. PROGRAMA DE VENTAS 2021 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............160
18
TABLA 98. RESUMEN PROGRAMA DE VENTAS EN UNIDADES POR PRESENTACIONES 2021-2025166
TABLA 99. PREGUNTA 29. ¿DÓNDE LE GUSTARÍA ENCONTRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK? ..............................................................................167
TABLA 100. INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS PRESENTACIÓN 1 CAJA

DE 10 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168

DE 30 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168

DE 50 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168
TABLA 103. RESUMEN INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS 2021-2025

...............................................................................................................................169
TABLA 104. CUADRO COMPARATIVO DE PRECIOS ENTRE COMPETIDORES Y BIO MASK ....176
TABLA 105. CUADRO DE DISTRIBUCIÓN POR PRESENTACIÓN .............................................177
TABLA 106. PRECIO PRESENTACIÓN CAJA X 10 UNIDADES ...............................................177
TABLA 109. PRECIO SUGERIDO AL CONSUMIDOR FINAL ....................................................179
TABLA 110. CUADRO DE PRECIOS INCLUIDO MARGEN DE IGV ..........................................179
TABLA 111. PREFERENCIA DEL CANAL DE DISTRIBUCIÓN DE LOS CLIENTES .......................180
TABLA 112. RELACIÓN DE FARMACIAS DE LOCALIDADA POR ZONA Y DISTRITO .................181
TABLA 113. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 10 UNIDADES..........................184
TABLA 114. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 30 UNIDADES.........................184
TABLA 115. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 50 UNIDADES.........................185
TABLA 116. CALENDARIO CAMPAÑA DE INTRIGA ............................................................188
TABLA 117. CALENDARIO CAMPAÑA DE LANZAMIENTO - DICIEMBRE ...............................189
TABLA 118. SAMPLING AÑO 0 Y 1, EXPRESADO EN UNIDADES (MUESTRAS) ......................191
19
TABLA 119. RESUMEN SAMPLING PARA TODOS LOS AÑOS, EXPRESADO EN CANTIDAD DE
MUESTRAS DISTRIBUIDAS (UNIDADES) .....................................................................192
TABLA 120. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 0 Y AÑO 1 .........................................................193

TABLA 121. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 2 ......................................................................193
TABLA 125. RESUMEN DE GASTOS POR CAMPAÑA ...........................................................195
TABLA 126. TIPOS DE EMPRESA .......................................................................................197
TABLA 127. CUADRO DE APORTES POR CADA ACCIONISTA ................................................198
TABLA 128. VALORACIÓN PARA LA FORMACIÓN DE LA EMPRESA ......................................207
TABLA 129. VALORACIÓN INDECOPI ............................................................................211
TABLA 130. VALORIZACIÓN OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO .....................214
TABLA 131. OBTENCIÓN CÓDIGO DE BARRAS ...................................................................215
TABLA 132. CUADRO COMPARATIVO DE REGÍMENES ........................................................216
TABLA 133. CUADRO COMPARATIVO DE REGÍMENES TRIBUTARIOS ..................................224
TABLA 134. CUADRO DE RESUMEN EN SOLES ...................................................................230
TABLA 135. PERSONAL EN PLANILLA ..............................................................................231
TABLA 136. COSTOS DE SERVICIOS TERCERIZADOS POR AÑO ............................................234
TABLA 137. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ADMINISTRADOR GENERAL ...................................235
TABLA 138. DESCRIPCIÓN DE PUESTO SUPERVISOR COMERCIAL Y VENTAS.......................237
TABLA 139. DESCRIPCIÓN DE PUESTO VENDEDOR ............................................................238
TABLA 140. DESCRIPCIÓN DE PUESTO SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN ................................239
TABLA 141. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ANALISTA DE CALIDAD..........................................241
TABLA 142. DESCRIPCIÓN DE PUESTO OPERARIOS DE PRODUCCIÓN ..................................242
TABLA 143. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ANALISTA DE LOGÍSTICA .......................................243
TABLA 144. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ALMACENERO .......................................................244
TABLA 145. TIPO DE CONTRATO ......................................................................................247
TABLA 146. PLANILLA DE ADMINISTRACIÓN DIC-20 - 2025 .............................................249
TABLA 147. PLANILLA DE MANO DE OBRA INDIRECTA DIC-20 - 2025 ..............................250
20
TABLA 148. PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA (OPERARIOS FULL TIME) DIC-20 - 2025251
TABLA 149. PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA (OPERARIOS PART TIME) DIC-20 - 2025252
TABLA 150. PLANILLA DE VENTAS DIC-20 - 2025 ............................................................253
TABLA 151. RESUMEN ANUAL DE PLANILLA.....................................................................254
TABLA 152. RESUMEN PLANILLA EN OPOSICIÓN AL RESUMEN VENTAS.............................254
TABLA 153. GASTOS POR TRANSPORTE ............................................................................255
TABLA 154. GASTOS POR SERVICIOS TERCERIZADOS ........................................................256
TABLA 155. PUESTOS Y HORARIOS DE TRABAJO ...............................................................257
TABLA 156. CAPACIDAD INSTALADA ...............................................................................259
TABLA 157. CAPACIDAD INSTALADA 2021 - 2025 ............................................................259
TABLA 158. CAPACIDAD UTILIZADA 2021 - 2025 .............................................................260
TABLA 159. PORCENTAJE DE UTILIZACIÓN DE LA CAPACIDAD UTILIZADA 2021 - 2025 .......260
TABLA 160. CAPACIDAD MÁXIMA - MÁQUINA DE MÁSCARA DESECHABLE .........................261
TABLA 161. CAPACIDAD MÁXIMA 2021 - 2025.................................................................261
TABLA 162. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................266

UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................267

UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................267

UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................268

UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................268

UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................269

UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................269

UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................270
21
UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................270

UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................271

UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................271

UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................272

UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................272

UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................273

UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................273

UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................274

UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................274

UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................275
TABLA 180. RESUMEN ANUAL DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK EN LAS

PRESENTACIONES DE 10, 30 Y 50 UNIDADES. DIC-2020 - 2025...................................275
TABLA 181. DISTRIBUCIÓN PARA EL COSTEO....................................................................276

TABLA 182. MATERIA PRIMA DIRECTA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE MASCARILLAS BIO
MASK ....................................................................................................................277
TABLA 183. NECESIDAD DE TELA NO TEJIDA SOPLADA- MENSUAL 2020-2025...................278
TABLA 184. NECESIDAD DE ALMIDÓN DE YUCA - MENSUAL 2020-2025 ............................279
TABLA 185. NECESIDAD DE BANDA ELÁSTICA - MENSUAL 2020-2025 ..............................280
TABLA 186. NECESIDAD DE CLIP DE SEGURIDAD PARA BANDA - MENSUAL 2020-2025 ......281
TABLA 187. NECESIDAD DE CLIP NASAL - MENSUAL 2020-2025 .......................................282
22
TABLA 188. NECESIDAD DE ENVASE DE POLIETILENO - MENSUAL 2020-2025....................283
TABLA 189. NECESIDAD DE TINTA - MENSUAL 2020-2025................................................284
TABLA 190. NECESIDAD DE AGUA DESTILADA - MENSUAL 2020-2025 ..............................285
TABLA 191. NECESIDAD DE ÁCIDO ACÉTICO - MENSUAL 2020-2025 .................................286
TABLA 192. NECESIDAD DE GLICERINA - MENSUAL 2020-2025 ........................................287
TABLA 193. NECESIDAD DE BICARBONATO DE SODIO - MENSUAL 2020-2025 ....................288
TABLA 194. NECESIDAD DE TIRA DE ALGODÓN - MENSUAL 2020-2025 ............................289
TABLA 195. NECESIDAD DE ENVASE X 10 - MENSUAL 2020-2025 .....................................290
TABLA 198. UNIDAD DE CONVERSIÓN DE COMPRA ...........................................................293
TABLA 199. PROGRAMA DE COMPRAS DE TELA NO TEJIDA SOPLADA - MENSUAL 2020-2025294
TABLA 200. PROGRAMA DE COMPRAS DE ALMIDÓN DE YUCA - MENSUAL 2020-2025 ........295
TABLA 201. PROGRAMA DE COMPRAS DE BANDA ELÁSTICA - MENSUAL 2020-2025 ..........296
TABLA 202. PROGRAMA DE COMPRAS DE CLIP DE SEGURIDAD PARA BANDA - MENSUAL 2020-2025
...............................................................................................................................297
TABLA 203. PROGRAMA DE COMPRAS DE CLIP NASAL - MENSUAL 2020-2025 ...................298
TABLA 204. PROGRAMA DE ENVASE DE POLIETILENO - MENSUAL 2020-2025....................299
TABLA 205. PROGRAMA DE TINTA - MENSUAL 2020-2025 ................................................300
TABLA 206. PROGRAMA DE AGUA DESTILADA - MENSUAL 2020-2025 ..............................301
TABLA 207. PROGRAMA DE ÁCIDO ACÉTICO - MENSUAL 2020-2025 .................................302
TABLA 208. PROGRAMA DE GLICERINA - MENSUAL 2020-2025 ........................................303
TABLA 209. PROGRAMA DE BICARBONATO DE SODIO - MENSUAL 2020-2025 ....................304
TABLA 210. PROGRAMA DE TIRA DE ALGODÓN - MENSUAL 2020-2025.............................305
TABLA 211. PROGRAMA DE ENVASE X 10 - MENSUAL 2020-2025 .....................................306
TABLA 214. RESUMEN DE PROGRAMA COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS DIC-2020 - 2025
...............................................................................................................................309
TABLA 215. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - OPERARIOS ...........310
23
TABLA 216. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - CONFECCIONISTAS FULL
TIME .......................................................................................................................310
TABLA 217. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - CONFECCIONISTAS PART
TIME .......................................................................................................................311
TABLA 218. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL ÁREA DE
PRODUCCIÓN POR AÑO .............................................................................................311
TABLA 219. CANTIDAD DE LOTES PRODUCIDOS POR AÑO Y MES ........................................311

TABLA 220. CANTIDAD DE DURACIÓN EN MINUTOS POR ACTIVIDAD ..................................312
TABLA 221. CANTIDAD DE HORAS EFECTIVAS POR SEMANA Y MES SEGÚN PERFIL DE PUESTO313
TABLA 222. MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN - DEPRECIABLE .....................314
TABLA 223. MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN – NO DEPRECIABLE...............314
TABLA 224. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ......................................................315
TABLA 225. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN ...............................................315
TABLA 226. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE VENTAS..............................................................316
TABLA 227. HERRAMIENTAS DE TRABAJO – ÁREA DE PRODUCCIÓN ..................................316
TABLA 228. ÚTILES DE LIMPIEZA .....................................................................................317
TABLA 229. ÚTILES BÁSICOS PARA PROTECCIÓN PERSONAL - COVID-19..........................318
TABLA 230. UTENSILIOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN .................................................319
TABLA 231. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ................................................320
TABLA 232. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN .........................................321
TABLA 233. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE VENTAS ........................................................321
TABLA 234. ÚTILES DE OFICINA PARA LAS ÁREAS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ................322
TABLA 235. PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LAS ÁREAS DE
PRODUCCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y VENTAS .............................................................324
TABLA 236. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE HERRAMIENTAS 2021 - 2025 ..........................325
TABLA 237. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE UTENSILIOS 2021 – 2025................................326
TABLA 238. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN327
TABLA 239. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE EQUIPOS PARA LAS ÁREAS DE PRODUCCIÓN,
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ....................................................................................328
TABLA 240. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE HERRAMIENTAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN329
24
TABLA 241. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES DE OFICINA PARA LAS ÁREAS DE
TABLA 242. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE UTENSILIOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ...332

TABLA 243. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE MOBILIARIO PARA LAS ÁREAS DE PRODUCCIÓN,
TABLA 244. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES DE LIMPIEZA.......................................334

TABLA 245. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES BÁSICOS PARA PROTECCIÓN PERSONAL -
COVID-19 .............................................................................................................336
TABLA 246. FACTORES A CONSIDERAR EN LA MACRO LOCALIZACIÓN ..............................345
TABLA 247. PONDERACIÓN POR FACTORES Y DISTRITOS A CONSIDERAR EN LA MACRO
LOCALIZACIÓN........................................................................................................346
TABLA 248. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – PRIMERA OPCIÓN ........................................347
TABLA 249. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – SEGUNDA OPCIÓN .......................................349
TABLA 250. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – TERCERA OPCIÓN ........................................350
TABLA 251. FACTORES A CONSIDERAR EN LA MICRO LOCALIZACIÓN ...............................352
TABLA 252. PONDERACIÓN POR FACTORES Y OPCIONES A CONSIDERAR EN LA MICRO
LOCALIZACIÓN........................................................................................................353
TABLA 253. GASTOS DE ADECUACIÓN BIO MASK ..........................................................354
TABLA 254. CÁLCULO DE CONSUMO DE AGUA .................................................................356
TABLA 255. DETALLE FACTURACIÓN VALOR ESTIMADO ...................................................356
TABLA 256. RESUMEN GASTOS DE SERVICIOS...................................................................359
TABLA 257. DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE OPERACIONES .................................................337
TABLA 258. VALORIZACIÓN EN RELACIÓN AL IMPACTO AMBIENTAL .................................362
TABLA 259. VALORIZACIÓN EN RELACIÓN A LA COMUNIDAD............................................365
TABLA 260. CALENDARIO DE ACTIVIDADES VALORIZADO ................................................366
TABLA 261. CALENDARIO DE ACTIVIDADES .....................................................................367
TABLA 262. TABLA DE RESULTADOS ...............................................................................368
TABLA 263. INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS........................................................................369
TABLA 264. RESUMEN DE INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS ...................................................370
TABLA 265. INVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ...........................................................371
25
TABLA 266. RESUMEN DE INVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ......................................372
TABLA 267. INVERSIÓN EN GASTOS PRE-OPERATIVOS .......................................................373
TABLA 268. RESUMEN DE INVERSIÓN EN GASTOS PRE-OPERATIVOS ..................................374
TABLA 269. INVERSIÓN EN INVENTARIOS INICIALES AÑO 0 ..............................................375
TABLA 270. UNIDADES A PRODUCIR EN EL AÑO 0 .............................................................376
TABLA 271. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO – INGRESO EFECTIVO – AÑO 1 ..............377
TABLA 272. EGRESOS EFECTIVO – AÑO 1 ........................................................................378
TABLA 273. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO AÑO 1..................................................380
TABLA 274. LIQUIDACIÓN DEL IGV.................................................................................381
TABLA 275.RESUMEN DE LIQUIDACIÓN DEL IGV PARA LOS 5 AÑOS DEL PROYECTO ..........382
TABLA 276. RESUMEN DE ESTRUCTURA DE INVERSIONES – AÑO 0 ...................................383
TABLA 277. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO...............................................................385
TABLA 278. CUADRO DE APORTES POR SOCIO ..................................................................386
TABLA 279. FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO FIJO ...............................................................386
TABLA 280. CRONOGRAMA DE PAGOS – FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO FIJO .....................387
TABLA 281. FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO ................................................389
TABLA 282. CRONOGRAMA DE PAGOS – CAPITAL DE TRABAJO .........................................389
TABLA 283. VENTAS POR PRESENTACIÓN .........................................................................390
TABLA 284. RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO .....................................................391
TABLA 285. VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO ................................................392
TABLA 286. PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS (POR AÑOS)..........................394
TABLA 287. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2021-2025 ................................395
TABLA 288. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS .........................................................397
TABLA 289. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ............................................................400
TABLA 290. FLUJO DE CAJA ............................................................................................400
TABLA 291. GASTOS PERSONAL ADMINISTRATIVO 2021-2025 .........................................401
TABLA 294. GASTOS PERSONAL DE VENTAS 2021-2025...................................................405
26
TABLA 297. EGRESOS NO DESEMBOLSABLES ...................................................................408
TABLA 298. DEPRECIACIÓN.............................................................................................409
TABLA 299. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES..................................................................410
TABLA 300. AMORTIZACIÓN PRE-OPERATIVOS ................................................................410
TABLA 301. GASTOS POR ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES ............................................410
TABLA 302. COSTOS DE PRODUCCIÓN - PRESENTACIÓN CAJA 10 UNIDADES ......................411
TABLA 305. COSTOS FIJOS Y VARIABLES - PRESENTACIÓN CAJA 10 UNIDADES..................413
TABLA 308. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS SIN GASTOS FINANCIEROS ....................419
TABLA 309. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS CON GASTOS FINANCIEROS Y ESCUDO FISCAL
...............................................................................................................................420
TABLA 310. FLUJO DE CAJA OPERATIVO..........................................................................422
TABLA 311. FLUJO DE CAPITAL .......................................................................................423
TABLA 312. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO.........................................................................424
TABLA 313. FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA ..............................................................425
TABLA 314. FLUJO DE CAJA FINANCIERO.........................................................................426
TABLA 315. MODELO DE FIJACIÓN DE PRECIOS DE ACTIVOS DE CAPITAL ..........................428
TABLA 316. COK PROPIO ...............................................................................................430
TABLA 317. COSTO DE LA DEUDA ...................................................................................430
TABLA 318. CÁLCULO DEL WACC ..................................................................................431
TABLA 319. INDICADORES DE RENTABILIDAD ..................................................................432
TABLA 320. CÁLCULO DE WACC Y COK PROPIO............................................................432
TABLA 321. CÁLCULO DE VANE Y VANF ......................................................................433
TABLA 322. CÁLCULO DE TIRE Y TIRF ..........................................................................433
TABLA 323. CÁLCULO DE TIR MODIFICADO ....................................................................434
TABLA 324. FLUJO ECONÓMICO ......................................................................................436
27
TABLA 325. FLUJO FINANCIERO ......................................................................................436
TABLA 326. ANÁLISIS BENEFICIO / COSTO (B/C) .............................................................437
TABLA 327. COSTOS VARIABLES, COSTOS FIJOS – 2021 - 2025 .........................................438
TABLA 328. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES Y SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE
EQUILIBRIO 2021 - 2025 ..........................................................................................439
TABLA 329. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) 2021 - 2025 ............................441

TABLA 330. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 2021 -
2025 .......................................................................................................................441
2025 .......................................................................................................................441
2025 .......................................................................................................................442
TABLA 333. PUNTO DE EQUILIBRIO EN PRESENTACIÓN 10 UNIDADES ...............................443
TABLA 334. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 10 UNIDADES...................................................................................443
TABLA 339. PUNTO DE EQUILIBRIO EN NUEVOS SOLES – PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 448
TABLA 340. PORCENTAJES DE VENTAS EN SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
28
TABLA 345. DISTRIBUCIÓN POR CANAL............................................................................453
TABLA 346. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – PRECIO...........................................................455
TABLA 347. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – DEMANDA......................................................457
TABLA 348. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – COSTOS TOTALES ...........................................458
TABLA 349. ANÁLISIS MULTIDIMENSIONAL POR ESCENARIOS...........................................459
29
Índice de Anexos
ANEXO 1. ENCUESTA ......................................................................................................471

ANEXO 2. BETA ..............................................................................................................483
30
Capítulo I: Resumen Ejecutivo
El presente proyecto tiene la finalidad de determinar la viabilidad de la empresa BIO MASK
S.A.C. encargada de la producción y comercialización de mascarillas biodegradables hechas a base
de almidón de yuca.
Actualmente, las personas han tomado mayor conciencia respecto al cuidado de su salud
personal y preservación del medio ambiente, en vista de la coyuntura que se vive por la
propagación del virus denominado COVID-19 y como protección todas las personas deben portar
mascarillas, las mismas que deben cumplir con determinados requerimientos en su elaboración,
siguiendo las normativas propuestas por estado peruano, ofreciendo una alta calidad para que las
personas realicen el protocolo correspondiente evitando la propagación del virus.
Este trabajo investigación evaluará el requerimiento de la población de contar con un producto
de primera necesidad para el cuidado de la salud personal y que a su vez sea amigable con el medio
ambiente, las mascarillas BIO MASK, buscan cubrir estos requerimientos ofreciendo mascarillas
biodegradables elaboradas en base al almidón de yuca.
Por ello, se realizará un estudio de mercado analizando a los consumidores potenciales
segmentados y a través de entrevistas a profundidad con personas especializadas en el rubro tales
como supervisora en la Dirección General de Medicamentos Insumos y Drogas (DIGEMID),
investigador de la empresa Mascarillas S.A.C., gerente general de la empresa Mascarillas y QAS
– Quality Assurance Manager.
Por otro lado, se realizará un Focus Group virtual con personas que se encuentran dentro del
segmento analizado personas de las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana y con nivel
socioeconómico B, la información obtenida enriquecerá la propuesta mostrada, que a su vez servirá
31
para realizar el diagnóstico a detalle sobre el producto final considerando los gustos y preferencias
de los posibles clientes, el precio sugerido, la garantía de calidad, el color disponible, la cantidad
por presentación disponible y los canales de distribución dirigidos.
Respecto a la instalación del centro de operaciones de la empresa se realizará el estudio tanto
de la macrolocalización y microlocalización determinando un local que se alquilara para el
acondicionamiento y puesta en marcha del proyecto en la producción de las mascarillas
biodegradables.
Los colaboradores de la empresa serán determinados por la demanda estimada de producción
por lo que se realizarán los estudios correspondientes, se requerirá de un administrador general, un
supervisor producción, analista de logística y operarios, analista de logística y almacenero, un
supervisor comercial y vendedores, quienes asumirán la responsabilidad del éxito del proyecto.
Se contará con los equipos y maquinarias mínimas para la determinación de la inversión inicial,
con esta estructura se podrá establecer los medios de financiamiento que mejor se ajusten a las
necesidades de la empresa.
La viabilidad del proyecto estará relacionada al valor de la inversión total y el total de ventas
por periodo de forma anual, para ello se necesitará determinar los indicadores tanto de rentabilidad
como financieros.
El desarrollo del proyecto “BIO MASK”, nos permitirá contar un entorno real, donde se
aplicarán todos los conocimientos adquiridos en nuestras respectivas carreras profesionales,
obteniendo como resultado una experiencia de planificación, habilidades gerenciales, resiliencia y
trabajo en equipo.
32
Capítulo II: Información General
2.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación
▪ Razón social: INDUSTRIAS BIO MASCARAS S.A.C
▪ Nombre comercial de la Empresa: BIO MASK S.A.C
▪ Nombre del Producto: BIO MASK
▪ Slogan: Protégete Naturalmente
▪ Tipo de empresa: Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
▪ Horizonte de evaluación: 05 años
▪ La empresa se registrará en SUNARP con la razón social de INDUSTRIAS BIO
MASCARAS SAC y con el nombre comercial de BIO MASK SAC. Se eligió este
nombre porque el proceso será industrializado para producción en masa, además que el
producto tendrá características biodegradables.
Nuestra mascarilla o tapabocas tendrán por nombre BIO MASK, debido a que estará fabricado
con almidón de yuca, además de ser un producto natural, también contribuye al cuidado de las
personas y el ambiente; y así poder evitar contagios desde un mismo individuo o hacia nosotros
mismos. El logotipo representativo de la marca es tal como se observa en la figura 1.
33
Figura 1. Logotipo de la marca. Elaboración propia.
Figura 2. Logotipo de la Empresa. Elaboración propia.
Como se muestra en la figura 2 el logotipo de la empresa está conformado por un circulo de
una ola verde y otra azul en contraste, que se relaciona con la naturaleza y con la industria, además
va acompañada de un signo de la salud medica que identifica que realiza productos de cuidado de
la salud como las MASCARILLAS en su primera incursión en el mercado. Que además incluye la
razón social de la empresa.
34
Se decide formar una sociedad anónima cerrada S.A.C. porque nos permite un mayor
control y organización, además la empresa estará conformada por cinco accionistas con igual
porcentaje de capital inversión tal como se muestra en la tabla 1.
Tabla 1.
Accionistas de Industrias Bio Mask S.A.C
Nombre completo DNI %

KATHERINE MADELY ESCOBAR CARPIO 48081079 20%
MARLON PAUL GONZALES DAGA 73948228 20%
DANY DAVID HUAMAN HUAMAN 45418028 20%
MARITE NIEVES GALLETTI 72404312 20%
CARLOS ALBERTO VALDERRAMA ZAPATA 44039289 20%
Nota: Elaboración propia
Se decidió por este tipo de sociedad debido a que contamos con 05 accionistas y queremos
manejar la empresa sólo entre los miembros y además no es obligatorio la conformación del
directorio.
Los diferentes tipos de empresas en donde se encuentra la Sociedad Anónima Cerrada, dice que
se puede constituir con dos o más accionistas, hasta un número limitado de 20 integrantes, no es
obligatorio la conformación del Directorio; es una persona jurídica de responsabilidad limitada,
por lo que en caso de deudas o daños a terceros está limitada a lo invertido en el negocio.
El horizonte de evaluación de la empresa es de 05 años (2021-2025), teniendo como año cero
el 2020. Consideramos 05 años de evaluación porque vemos la inversión de manera global en
35
activo fijo, también creemos que es un tiempo estándar para conocer como nuestro producto
penetra en el mercado, es aceptado y rentable; y nos permita recuperar la inversión inicial para
tomar decisiones de continuar con el proyecto.
2.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
▪ Actividad económica: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS N.C.P.
▪ Código CIIU: 1410 - 3290 v4 SUNAT
▪ Partida Arancelaria: 6307.90.30.00 MASCARILLAS DE PROTECCION
Este código CIIU de sector económico comprende las siguientes actividades:
“Fabricación de otros accesorios de vestir: guantes, cinturones, chales, corbatas,
corbatines, redecillas para el cabello, etcétera.”
2.3. Definición del negocio
Industrias BIO MASK SAC, es una empresa de fabricación y comercialización de elementos
de protección (Mascarillas) elaborados con materiales biodegradables como la TAPIOCA.
Nuestro Mercado está compuesto por:
36
▪ Demográfico:
Edad: de 25 a 55 años.
Sexo: Hombres y mujeres.
NSE: B.
▪ Geográfico:
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel.
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
Zona 8: Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores.
Zonas donde se encuentra incidencia de población correspondiente a clase social B
en Lima Metropolitana, tal como se muestra en la tabla 2.
Tabla 2.
Zonas Socioeconómicas
NSE A NSE B NSE C NSE D NSE E Total
Zona 9 (Villa El Salvador,

Villa María del Triunfo, 1.4% 4.1% 14.9% 16.0% 17.1% 12.2%
Lurín, Pachacamac)
Zona 8 (Surquillo,
Barranco, Chorrillos, San 3.9% 10.4% 9.5% 6.0% 4.1% 8.3%
Juan de Miraflores)
Zona 7 (Miraflores, San
Isidro, San Borja, Surco, La 51.0% 11.3% 1.9% 1.6% 1.1% 6.1%
Molina)
37
Zona 6 (Jesús María, Lince,
Pueblo Libre, Magdalena, 21.1% 13.9% 2.7% 0.8% 1.7% 5.6%
San Miguel)
Zona 5 (Ate, Chaclacayo,
Lurigancho, Santa Anita, 3.9% 5.9% 12.8% 16.6% 17.4% 12.0%
San Luis, El Agustino)
Zona 4 (Cercado, Rímac,
8.3% 18.5% 14.9% 12.9% 5.6% 14.4%
Breña, La Victoria)
Zona 3 (San Juan de
2.5% 9.2% 10.5% 10.6% 13.4% 10.1%
Lurigancho)
Zona 2 (Independencia, Los
Olivos, San Martín de 4.7% 11.5% 10.6% 7.8% 3.6% 9.5%
Porras)
Zona 10 (Callao, Bellavista,
La Perla, La Punta, Carmen
3.2% 8.2% 10.9% 10.3% 16.6% 10.1%
de la Legua, Ventanilla, Mi
Perú)
Zona 1 (Puente Piedra,
6.3% 9.5% 15.5% 16.6% 10.2%
Comas, Carabayllo)
Otros 0.6% 1.7% 2.1% 2.7% 1.5%
100.0
Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
%
Nota: APEIM, 2020
▪ Psicográfico:
Con estilo de vida sofisticado, “Son muy modernos, educados, liberales, cosmopolitas y
valoran mucho la imagen personal. Son innovadores en el consumo, y también son cazadores de
tendencias.” Según nos refiere Arellano Marketing, estos individuos calzan en mantener el
cuidado de la salud como prioridad.
38
Tabla 3.
CANVAS
Socios Clave Actividades claves Oferta de Valor Relación con clientes Segmento de mercado
▪ Hombres y mujeres de
▪ Proveedores de Almidón de ▪ Producción y comercialización ▪ Mascarillas biodegradables ▪ Con distribuidores:
25 a 55 años.
yuca: de mascarillas biodegradables a elaboradas a base de almidón - Fidelización.
▪ NSE: B
base de almidón de yuca. de yuca, sostenible y amigable - Muestras en concesión.
▪ Zonas: 6, 7 y 8 de Lima
- Ricarter. con el medio ambiente. - Servicio post-venta.
Metropolitana.
- Maprimcol. ▪ Con clientes finales:
▪ Personas:
- Solintoil. - Interacción a través de redes
▪ Presentaciones: caja de 10, 30 y - Interesadas en limpiar
- Amazon Bioenergia. sociales.
50 unidades. Cumpliendo con el aire que respiran.
- Peacock Trading. - Central telefónica para consultas.
los requerimientos establecidos
- Minimarkets, farmacias - Demostraciones.
por el Ministerio de Salud
por localidad de la zona Recursos claves Canales
(MINSA).
6, 7 y 8 de Lima
▪ Personal de fabricación ▪ B2C.
Metropolitana.
calificado. ▪ Farmacias locales.
- Entidades financieras.
▪ Maquinaria de alta tecnología. ▪ Minimarkets.
▪ Redes sociales. ▪ E-commerce.
Estructura de costos Nota de ingresos
▪ Venta por tipo de producto.

▪ Insumos para producción.
▪ Marketing: 1.37% para el inicio.
39
2.4. Descripción del producto o servicio
Como se muestra en la figura 3 y la figura 4 el producto a elaborar es una mascarilla
ergonómica y adaptable al rostro, confeccionada con almidón de yuca o tapioca que es el valor
agregado en modo de almidón, cuenta con protección para el polvo y que además evita contagios
por aislamiento de las secreciones bucales o nasales.
Figura 3. Yuca o tapioca. Mejor con Salud (2020).
Figura 4. Tapabocas o Mascarilla. Elaboración propia.
40
2.4.1. Presentaciones.
Como se observa en la figura 5 la mascarilla es de color blanco y ergonómico debido a la
necesidad de producción en masa.
▪ Rotulado del logotipo de BIO MASK en 1,5 cm x 3 cm en el lado izquierdo.
▪ Las medidas standard de la mascarilla son de 10 cm de largo x 14 cm de ancho.
▪ Las bandas sujetadoras hechas de liga textil de 10 cm en cada lado de la mascarilla que
garantiza un ajuste seguro.
▪ Material de almidón de yuca 80% con algodón al 20% para matar hongos, ácaros, y otros.
▪ Tiempo de descomposición 6 meses. Se tiene que colocar en un espacio seco y en un
ambiente que no se encuentre contaminado, para que permanezca la mascarilla limpia y
no pierda sus propiedades.
▪ Uso de 24 horas, mascarilla desechable.
Figura 5. Mascarilla con Logotipo. Elaboración propia.
41
Instrucciones de uso:
▪ Lavarse las manos.
▪ Abrir el empaque.
▪ Retirar la mascarilla tomándolo del resorte.
▪ Tomar en cada mano uno de los bordes del tapabocas y llevarlo de la barbilla hacia el
puente nasal.
▪ Asegurar con dos dedos que el tapaboca se ajuste a la forma de nuestra cara.
▪ Ir con las manos en las cuerdas y asegurarlo para que quede detrás de las orejas de manera
firme.
▪ Poner las manos sobre los laterales del tapabocas para realizar la prueba de fuga de aire
y asegurarse que no haya alguna fuga.
▪ Al retirar el tapabocas se tiene que llevar las manos hacia las cuerdas y retiraremos
lentamente sin nunca ponerse en contacto con la mascarilla sujetándolo del resorte y en
esas condiciones se puede eliminar directamente en los residuos desechables.
Tal como se observa en la figura 6, las se especifican las características del empaque:
▪ Envoltorio de papel con sello hermético para evitar ingreso de agentes externos.
▪ Contiene la información necesaria de uso y manejo.
42
▪ Información de la empresa.
▪ Logotipos de la empresa y marca.
▪ Código de barras.
Contenido: 01 Mascarilla
Mascarilla
Figura 6. Empaque. Elaboración propia.
43
2.4.2. Ventajas.
Las mascarillas BIO MASK tienen las siguientes ventajas frente al competidor directo 3M:
▪ Mascarilla elaborada con elementos biodegradables.
▪ Cuida tu salud y a la vez reducir la contaminación ambiental.
▪ La mascarilla se descompone en 6 meses.
▪ Mascarilla desechable.
▪ Producto eco-sostenible.
2.4.3. Uso.
▪ Protección contra polvo, hongos, ácaros y otros.
▪ Salud para evitar contagios.
2.5. Oportunidad de Negocio
2.5.1. Uso actual de productos biodegradables.
Los productos biodegradables son aquellos fabricados a base de materiales e insumos
totalmente naturales (madera, paja, semillas, tejidos naturales, etc.) con la finalidad de reemplazar
productos fabricados a base de materiales contaminantes como el plástico, vidrio, lata, etcétera,
44
para el medioambiente. Una de sus propiedades principales es que pueden ser destruidos por los
microorganismos conllevando así a un menor grado de contaminación en el mundo y ecosistema.
Como se muestra en la figura 7 los materiales contaminantes y los materiales biodegradables.
Figura 7. Materiales contaminantes y materiales biodegradables. Hurtado (2015).
En la figura 8 se aprecia el tiempo de que tardan en degradarse algunos de los principales
residuos en el mundo:
Figura 8. ¿Cuánto tardan en degradarse algunos residuos? Blog corporativo de SIGRE (2015).
45
Según el estudio de MarketsandMarkets: “Plásticos biodegradables del mercado por tipo (PLA,
PHA, PBS, plásticos a base de almidón, celulosa regenerada, PCL), aplicación (envases, fibras,
agricultura, moldeo por inyección y otros), tendencias mundiales y Previsiones para 2020”, el
mercado de plásticos biodegradables se proyecta para crecer de 2 millones de dólares en 2015 a
3.4 mil millones de dólares en 2020.
En la actualidad, a causa de la pandemia que azota el mundo causada por el Coronavirus
(COVID-19) ha aumentado el índice de contaminación debido a la gran cantidad de mascarillas
desechables hechas a base de polipropileno (tipo de plástico que no se descompone con facilidad).
Gary Stokes, fundador del grupo ambientalista Oceans Asia, manifestó lo siguiente “Solo hemos
tenido mascarillas durante las últimas seis u ocho semanas, en un volumen masivo. Ahora estamos
viendo el efecto sobre el medio ambiente".
Debido a esto, logramos encontrar en el almidón de yuca el sustituto potencial que reemplace a
los materiales con los que comúnmente se fabrican las mascarillas desechables tradicionales, que
son; tela tejida, polipropileno, de neopreno, poliester y rayón, dándole valor agregado de nuestro
producto.
2.5.2. ¿Por qué almidón de Yuca?
Todos los productos elaborados a base materiales/insumos naturales tienen un tiempo de vida
útil que en su mayoría les toma menos tiempo en descomponerse, considerando esta premisa BIO
MASK decidió ofrecer mascarillas desechables tomando como insumo el almidón de yuca.
46
La producción de yuca tiene ventajas como; su gran rendimiento por hectárea, tolerancia a la
sequía y a los suelos degradados, y una gran flexibilidad para la siembra y cosecha. Considerando
que BIO MASK utilizara el almidón de yuca como fuente principal, se debe aprovechar el alto
contenido de almidón que se obtiene de la raíz de la yuca, por peso en seco, y su almidón es fácil
de obtener con tecnologías sencillas.
En el Perú y el mundo se vienen desarrollando altas tecnologías para promover el agro,
otorgando facilidades a las comunidades, grupos y cooperativas para la producción de los
derivados de muchos productos, en función a esto y tal como se muestra en la tabla 4 y tabla 5 los
índices de producción en el mundo y en Sudamérica por toneladas según datos extraídos de la
Food and Agriculture Organization (FAO).
Tabla 4.
Producción de Yuca (Q) en el mundo
Región Cantidad en Toneladas Distribución
África 169'673,737 61.08%
América 27'245,826 9.81%
Asia 80'637,819 29.03%
Oceanía 251,376 0.09%
Total 277'808,758 100.00%
47
Tabla 5.
Producción de Yuca (Q) en América del Sur
País Cantidad en Toneladas Distribución
Brasil 17'644,733 69.85%
Paraguay 3'293,999 13.04%
Colombia 2'223,355 8.80%
Perú 1'239,741 4.91%
Venezuela 328,802 1.30%
Otros 201,375 2.10%
Total 25'261,711 100.00%
En la tabla 4 se muestra que América se sitúa como el tercer principal productor en el
mundo y en la tabla 5 se observa a Perú como el cuarto principal productor de Yuca en Sudamérica,
con lo cual el abastecimiento de este producto está garantizado a un nivel medio en nuestra región
para la obtención del almidón como insumo principal contribuyendo al desarrollo de la
agroindustria.
2.5.3. Actualidad social, política y salud en el Mundo.
Ante la aparición y propagación del Coronavirus en el Mundo suena algo trivial ver esta
situación como una oportunidad de negocio; sin embargo, lo es, ya que la necesidad de los
consumidores finales es preservar su salud y tratar de evitar contraer una enfermedad a la que aún
no se ha encontrado antídoto, vacuna y tratamiento.

48
En el aspecto político se sabe que diferentes naciones y estados han tomado medidas extremas
para evitar la propagación de esta enfermedad, en Perú se hizo efectivo el estado de emergencia
bajo decreto supremo y cuarentena obligatoria sentenciada por el ejecutivo, ante esta situación
diversas empresas (competidores directos) tomaron la decisión de abastecerse de mascarillas
desechables (y otros productos abocados al cuidado de la salud) aumentando considerablemente
la importación de este bien, tal como se muestra en la figura 9.
Evolución de mascarillas y respiradores importados al

Perú
80000000
70000000
60000000
50000000
40000000
30000000
20000000
10000000
0
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Enero y Febrero Resto del año
Figura 9. Gráfico que expresa la evolución de mascarillas y respiradores importados al Perú. SUNAT (2019).
Cabe resaltar que la cifra de mascarillas en el lapso analizado superó los 4.7 millones comprados
por nuestro país en los mismos meses del año pasado. Entre enero y febrero de este año, seis
compañías peruanas de un total de 48 empresas concentraron alrededor del 66% de la importación
de los 5.8 millones de mascarillas que llegaron al Perú. La lista de importadores de estos productos
es liderada por: Grupo Besca (1 millón de mascarillas), Prosemedic (980 mil), 3M Perú (705 mil),
entre otros.
En conclusión, BIO MASK buscara posicionarse como líder en distribución y ventas ofreciendo
49
un producto biodegradable que contribuye a la principal necesidad del consumidor (preservar su
salud) y al cuidado del medioambiente por las propiedades de las mascarillas hechas a base de
almidón de yuca tomando ventaja del escaso abastecimiento de este producto a nivel nacional y
sus elevados costos.
2.6. Estrategia genérica de la empresa
2.6.1. Estrategia de enfoque.
Los valores de responsabilidad social que se asocian a BIO MASK mascarillas biodegradables
se enfoca en consumidores que por su rango de edad de 25 a 55 años, viven expuestos a la
problemática medioambiental a nivel mundial y actualmente la pandemia en Perú causada por el
Corona Virus que pone en evidencia la falta de conciencia social en hábitos de vida saludable
causando así la transmisión y propagación de enfermedades en la sociedad. BIO MASK ofrece
productos útiles y eficaces lo cual permite llegar en su mayoría a un público de nivel
socioeconómico B.
2.6.2. Estrategia de diferenciación.
La poca explotación y uso de almidón resistente de yuca tiene la finalidad de aprovechamiento
de un recurso natural de amplia utilidad y que es desaprovechado en nuestro país, por lo que se
hace necesario tener un mayor conocimiento al respecto para poder plantear a futuro estrategias
de desarrollo y producción sostenible basadas en la utilización del almidón de yuca.
50
La estrategia en la que BIO MASK se enfoca es dar a conocer nuestras mascarillas por su
calidad en la fabricación obteniendo un producto que protege contra los polvos más finos y
partículas PM2.5 que pueden atravesar mascarillas hechas a base de tela. De igual manera, BIO
MASK se basa en crear una marca que trabaje aspectos de responsabilidad social, cuidado del
medio ambiente y promoción de hábitos de conducta saludable. Dichos aspectos mencionados
quedarán plasmados en cada empaque que contenga nuestro producto.
51
Capítulo III: Análisis del Entorno
3.1. Análisis del Macroentorno
3.1.1. Determinación del Público Objetivo.
3.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
El Perú está ubicado en la parte occidental y central de América del Sur, cuyo territorio limita
por el norte con el Ecuador, Colombia, por el este con Brasil y por el sur con Chile; tiene una
extensión de 1’285,216 Km2 es el tercer país más grande de América del Sur y uno de los 20 más
extensos del mundo. Según el informe de Estadística poblacional 2019 realizados por IPSOS con
fuente INEI la cifra estimada del número de habitantes de nuestro país es 32’495,500 peruanos.
En la siguiente tabla se observa que las cinco ciudades más importantes son: Lima, Piura, La
Libertad, Arequipa y Cajamarca. La capital de Perú es Lima que de acuerdo con la fuente CPI
tiene una población de 11 591 400 habitantes.
52
Tabla 6.
Capitales y ciudades importantes
HABITANTES (MILES) SUPERFICIE

CIUDAD
HOMBRES MUJERES TOTAL (KM2)
LIMA 5,763.4 5,828 11,591.4 34802
PIURA 1,033.3 1,020.6 2,053.9 35892
LA LIBERTAD 976.4 989.2 1,965.6 25500
AREQUIPA 761.5 764.4 1,525.9 63345
CAJAMARCA 738.2 742.7 1,480.9 33318
Como se muestra en la tabla 6, las cinco ciudades más importantes son: Lima, Piura, La
Libertad, Arequipa y Cajamarca. Lima es la capital del Perú, según CPI está poblada por 11 5
millones de habitantes.
3.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Distritos, número de habitantes. Ingreso
per cápita. Población económicamente activa. (2015-2019)
Tabla 7.
Tasa de crecimiento de la población PERÚ (Expresado en porcentaje)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Nº Personas 31,151.643 31,488.625 31,826.018 32,162.184 32,495.510
Tasa% 1.08% 1.07% 1.06% 1.04%
53
Tal como se observa en la tabla 7, sobre la tasa de crecimiento de la población en Perú, el
cambio porcentual promedio sigue en aumento, esto evidencia que el Perú sigue creciendo
demográficamente y lo podemos observar año a año.
Tabla 8.
Ingreso Per Cápita (Expresado en soles)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Per Cápita 15,489 15,929 16,157 16,624 16,809
El ingreso Per Cápita es la relación entre el valor total de todos los bienes y servicios finales
generados durante un año por un país y el número de habitantes en ese mismo periodo. Como se
muestra en la tabla 8.
Tabla 9.
Población Económicamente Activa (Expresado en miles de personas)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
P.E.A. 16,498 16,904 17,216 17,463 17,568
VAR % - 2.46% 1.85% 1.43% 0.60%
54
En base a las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), la población
económicamente activa está en crecimiento anualmente, tal como se observa en la tabla 9.
3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. (2015-2019)
En los últimos años se ha evidenciado un resultado positivo, esto se ve reflejado en el aumento
de las exportaciones (ventas) que superan a las importaciones (compras). Es decir, Perú tiene un
superávit, lo que indica que es capaz de afrontar amortizaciones futuras con el exterior, tal como
se observa en la tabla 10.
Tabla 10.
Importaciones y Exportaciones 2015 - 2019
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Exportaciones (En mil millones de dólares) 34,414 37,082 45,422 49,066 47,688
-
Importaciones (En mil millones de dólares) -37,331 -35,128 -38,722 -41,074
41,870
Balanza Comercial -2,916 1,953 6,700 7,197 6,614
55
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. (2015-
2019)
El Producto Bruto Interno (PBI) cuenta con índices medidos por el Banco Central de Reserva
del Perú (BCRP) correspondiente a los sectores primarios como los son el agropecuario, la pesca,
la minería e hidrocarburos y la manufactura de procesamientos de recursos primarios y el PBI de
los sectores no primarios como la manufactura no primaria, la construcción, el comercio, la
electricidad, el agua y otros servicios incluyendo impuestos. Tal como se observa en la tabla 11.
Tabla 11.
Producto Bruto Interno (Variaciones porcentuales)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
1. Demanda Interna 2.6 1.1 1.5 4.2 2.3
a. Consumo privado 4.0 3.7 2.6 3.8 3.0
b. Consumo público 9.8 -0.5 0.7 0.8 2.4
c. Inversión bruta interna -3.9 -4.9 -1.4 7.2 0.3
d. Inversión bruta fija -8.6 -0.2 -0.2 4.7 2.7
- Privada -9.0 -0.4 0.2 4.2 4.0
- Pública -6.9 0.3 -1.8 6.8 -2.1
2. Exportaciones -12.9 7.8 22.5 8.0 -2.8
3. Importaciones -9.0 -5.9 10.2 8.1 -1.9
4. Producto Bruto Interno 3.3 4.0 2.5 4.0 2.2
56
Tabla 12.
Tasa de inflación
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Tasa % 4.4 3.3 1.4 2.2 1.9
Como se observa en la tabla 12, se registra en los últimos tres años la inflación anual del Perú
dentro del rango meta fijado por el BCRP entre 1% a 3%, y viene con un ritmo estable.
Figura 10. Gráfico que expresa la tendencia Riesgo País por Años y Meses. BCRP (2019).
Tal como se muestra en la figura 10, la tendencia riesgo país pro meses en los años 2017 al
2019 se mantiene con un incremento en el año 2018.
57
3.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Ley N° 28611 - Ley General del Medio Ambiente en Perú.
Por medio de esta ley los atributos relacionados a la materia del Perú son reglamentados, ya que
se plantea a las personas una cierta cantidad de deberes relacionados al tema ambiental, en la
medida que todos estamos obligados a colaborar con una eficiente gestión ambiental para proteger
al medio ambiente. Asimismo, se plantea a las personas los derechos en relación al tema, en
consiguiente se le debe garantizar un ambiente saludable, asentado y adecuado para el desarrollo
de la vida.
Hay que tener en cuenta que, el objetivo principal es la regulación en la gestión ambiental, para
los instrumentos que contribuyen en ella. Además, un aporte significativo es la responsabilidad
por daño ambiental.
3.1.6. Del Sector.
3.1.6.1. Mercado internacional.
Actualmente, el mundo afronta una lucha contra la pandemia de enfermedad por coronavirus,
conocida también como pandemia de COVID-19 causada por el virus SARS-CoV-2, el primer
brote de este virus se registró el 1 de diciembre de 2019 en Wuhan, ciudad de China, desde
entonces los casos a nivel internacional han incrementado a tal punto que los gobiernos de diversos
países del mundo han decretado periodo de cuarentena, con la finalidad de que la población no
salga de sus hogares para evitar la propagación del virus, es en este escenario que los hábitos de
58
compra de mascarillas para evitar el contagio del coronavirus COVID-19 se ha incrementado
considerablemente y cada vez más las personas toman conciencia de la importancia de utilizar
estas mascarillas. Por ello, los consumidores se preocupan por tener un estilo de vida más sana,
evitando contagio de enfermedades, utilizando productos biodegradables y amigables con el medio
ambiente, razones que promueven el crecimiento del mercado de mascarillas biodegradables.
(OjoPúblico Noticias, 2020)
De las seis (06) principales empresas que fabrican y exportan mascarillas cinco (05) tienen
sedes en China y una (01) en Estados Unidos, haciendo de estos países potencia los principales
abastecedores del producto.
Según el artículo denominado “Las mascarillas, un negocio al alza en China a causa del nuevo
coronavirus” se hace referencia al incremento de precio de las mascarillas quirúrgicas N95, que
“pasaron de costar 99 yuanes por paquete (unos US$ 14.5 o 13 euros) a 400 en los últimos días,
y algunos comerciantes incluso incrementaron el precio hasta casi 1,000 yuanes” (Gestión
Internacional, 2020). Tal como se observa en la figura 11.
Figura 11. Mapa de casos de coronavirus actualizado en tiempo real confirmación de casos a nivel mundial. (Johns
Hopkins University (2020).
59
Nota: CNN https://bit.ly/2Qo44uY
Tabla 13.
Marcas Internacionales de mascarillas
Nombre País Tipo de

Presentación Material Tamaño
comercial Procedencia producto
17.5x9.5cm (
Hubei PP y película adulto),
Hubei, China Desechable
Haixin tridimensional. 14.5x9.5cm
(niños)
PP, Meltblow
Filter Material & 175 mm ± 5
Ra y xin Hubei, China Desechable
Transparnet mm
Plastic Sheld
Desechable,
antipolvo, partículas
(polvo de lijado, 17.5x9.5cm
3M Estados Unidos Polipropileno
aserrado, (adulto)
rectificado, barrido,
etc.)
Longitud:
175 mm ± 5
mm
Polipropileno, Ancho: 90
poliamida y
mm ± 5 mm
poliuretano, pieza
Medical
Jiangsu, China Desechable de plástico
face Mask Longitud
flexible laminada
del anillo de
con alambre de
aluminio oreja: 165 ± 5
mm
Longitud de la
barra de nariz:
60
Nombre País Tipo de
Presentación Material Tamaño
comercial Procedencia producto
85 mm ± 5 mm
Clip nasal
de acero
ajustable y traje
Diseño de 3
Hubei, China de espuma
GeneralCare Desechable capas, PP, filtro,
terileno interior para
diferentes
tamaños
faciales
Como se muestra en la tabla 13, el mercado internacional de producción y comercialización de
mascarillas está conformado en su mayoría por países del continente asiático, también tiene
presencial el país de Estados Unidos con su marca reconocida 3M.
3.1.6.2. Mercado del consumidor.
Está dirigido a personas con interés en limpiar el aire que respiran y evitar contagiarse de
enfermedades a través de las vías respiratorias utilizando mascarillas de alta calidad que sean
amigables con el medio ambiente elaboradas a base del almidón de yuca, reduciendo los índices
de contaminación por el uso de mascarillas desechables. Nuestro mercado consumidor en su
mayoría son hombres y mujeres de 25 a 55 años, de los distritos pertenecientes a la zona 6, 7 y 8
de Lima Metropolitana, cuyo nivel socioeconómico es B.

61
En el artículo “Covid-19: seis compañías concentraron importación de mascarillas desde china”
sostiene que tras un análisis de mercado, durante los dos primeros meses del presente año el Perú
importó más de 5 8 millones de unidades de mascarillas quirúrgicas N95 por USD $773 mil
(OjoPúblico Noticias, 2020)
Dada la coyuntura en la que nos encontramos como país y luego del decreto de urgencia Nº
027-2020, la mayoría de consumidores está dispuesto a invertir en la compra de mascarillas, dado
que entienden la importancia de evitar la propagación de los virus y el cuidado de salud propia y
la de sus familiares.
Tabla 14.
Categorización de distritos por zona
Número Zona Nombre Distrito Provincia

Jesús María
Lince
Zona 6 Pueblo libre Lima
Magdalena
San Miguel
Miraflores
San Isidro
Zona 7 Lima
San Borja
Surco
La Molina
Surquillo
Zona 8 Barranco Lima
Chorrillos
Sam juan de Miraflores
62
Tal como se observa en la tabla 14, existen registrados 14 distritos segmentados en las zonas 6,
7 y 8 de Lima Metropolitana.
Figura 12. Gráfico que expresa la evolución de mascarillas y respiradores importados al Perú. SUNAT ( 2019).
Como se muestra en la figura 12, la importación al Perú de mascarillas y respiradores registra
un crecimiento considerable entre el mes de enero y el resto del año, detallando desde los años
2012 hasta el 2020, la proyección va en aumento.
3.1.6.3. Mercado de proveedores.
El principal insumo para elaborar las mascarillas biodegradables es el almidón de yuca, pues
representa el 30.58% de cada producto, el mismo que se puede encontrar en mercados nacionales
(Empresa de Chiclayo), y en mercados internacionales (Empresas de Colombia, Ecuador, Brasil y
México). Respecto a la compra a los proveedores internacionales se utilizará un plan de
contingencia, realizando compras al por menor dos veces por al año para mantener los contactos
63
y relaciones con los proveedores. Tal como se observa en la tabla 15, donde se registra la relación
de los principales proveedores de Almidón de yuca a nivel nacional e internacional.
Tabla 15.
Relación de Proveedores de Insumo
Empresa
Nombre Dirección
activa
Ricarter Juan Maclean 869 La Brisas, Chiclayo SÍ
Carretera 53 B N 131A-72 Bogotá, Bogotá

Maprimcol SÍ
Colombia.
Almidón de Amazonas N34-159 Quito, pichincha
Solintoil SÍ
yuca Ecuador.
Amazon Rua Comendador Clementino ,510 Manaus,
SÍ
Bioenergia Amazonas Brasil.
Peacock Trading Ciudad de México - México SÍ
3.1.6.4. Mercado competidor.
El competidor principal e indirecto es la empresa 3M (ciencia aplicada a la vida) dedicada a la
producción y comercialización de mascarillas en sus distintos tipos y modelos para el uso general,
especial y tecnologías destacados, dependiendo al entorno de trabajo. La empresa trabaja en las
modalidades de distribución de venta por mayor, a través de puntos establecidos en tiendas por
departamento y tiendas independientes.
64
Actualmente, la marca se encuentra bien posicionada en Perú, por lo que ofrece una variedad
de productos relacionados con la seguridad de la salud personal, a diferencia de otras marcas
consideradas como competidoras. Los precios son accesibles y se encuentran dirigidos a los
sectores socioeconómicos A y B.
Otro tipo de competidores importadores que son los directos es PROSEDEMIC, una empresa
proveedora del Estado en este rubro de identidades de salud pública debido a la venta de diversos
dispositivos e insumos médicos (entre ellos Mascarillas) según el Organismo Superior de
Contrataciones al estado (OSCE).
Hace algunos meses Procedemic recibió 980 mil mascarillas de Xiantao Rayxin Medical
Products otra compañía china ubicada también en la provincia de hubei, el precio unitario por cada
producto fue de US$ 0,015 Dicha empresa se dedica a fabricar protectores descartables para la
industria médica como gorras y cubrezapatos, entre otros. La adquisición de este año fue relevante
para Prosemedic ya que en todo el 2019 adquirió 1.8 millones de mascarillas por un valor de USD
$ 0,016 la unidad.
RISMED, importadora peruana, dedicados a la venta de Productos Farmacéuticos y material
Médico entre ellos las mascarillas respiratorias puntos de ventas físicos y la venta online a través
de su plataforma web.
65
Figura 13. Principales importadoras de mascarillas y respiradores en el Perú. OJOPÚBLICO (2019).
Como se observa en la figura 13, las seis principales empresas importadoras de mascarillas y
respiradores en el Perú, tiene relaciones con proveedores cuyos países de procedencia son China
y Estados Unidos.
Figura 14. Gráfico que expresa la importación de mascarillas y respiradores en enero y febrero del 2020.
OJOPÚBLICO (2019).
66
Como se muestra en la figura 14, la importación de mascarillas y respiradores en el Perú por
parte de las empresas locales se encuentran especificados en datos porcentuales siendo
Importaciones Evarist la que registra el mayor porcentaje de importación en unidades con un 33%.
3.1.6.5. Mercado distribuidor.
Los competidores directos como 3M que comercializan sus productos mediante modelos de
negocios B2B y B2C al contar con una amplia variedad de productos posicionados fuertemente en
distintos sectores, el tipo de canal de distribución directa e indirecta lo hacen por medio de
distribuidores autorizados de 3M (Tiendas por Departamento, Retails, etc.) y agentes de ventas.
Adicionalmente, el canal de distribución desde la matriz a diferentes regiones lo hacen por
intermedio de agentes de carga (marítimos), Courier (Aéreo y terrestre.
Nuestros competidores indirectos como PROSEMEDIC, LIBUS, entre otros; cuentan con
canales de distribución E-Commerce, de manera presencial con contactos en sus páginas web y
online (de manera directa al consumidor o distribuidor). Asimismo, cabe resaltar que ambas
empresas cuentan con oficinas centrales donde canalizan su evaluación a posibles distribuidores y
enriquecer su fuerza de ventas.
3.1.6.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Con respecto al marco regulatorio de nuestro sector, un aspecto legal fundamental es la
implementación de la Ley Nª 29459. Ley de productos farmacéuticos dispositivos médicos y
productos sanitarios, impuesta por el congreso de la república, la presente ley define y establece
67
los principios normas criterios y exigencias básicas sobre los productos.
▪ Principio de seguridad: Garantía de que el producto a utilizar en las condiciones
normales de uso y duración de tratamiento puede ser utilizado con los efectos previos
sustentados en estudios preclínicos y clínicos sin presentar riesgo para la salud.
▪ Principio de eficacia: Beneficio en el tratamiento prevención y tratamiento y diagnóstico
de las personas.
▪ Principio de calidad: Todo producto debe ser elaborado con rigurosas exigencias de
calidad, desde los ingredientes activos y excipientes de una composición cualitativa y
cuantitativa establecida hasta envases adecuados y correcta información cumpliendo
todo el requisito para el aseguramiento de calidad.
3.2. Análisis del Microentorno
Para el análisis del microentorno, es importante diferenciar los siguientes:
▪ Competidores Directos: Marcas que ofrecen mascarillas desechables. 3M de SEKUR
PERU es el principal competidor.
▪ Competidores Indirectos: Marcas que ofrecen mascarillas de plástico enfocadas en
seguridad y salubridad laboral. Contamos con competidores como PROSEMEDIC,
LIBUS, etcétera.
▪ Productos sustitutos: Productos que cumplen el mismo fin que nuestro producto como:
pañuelos, papel toalla, gel antiséptico y otros.
68
3.2.1. Competidores actuales: Niveles de competitividad – Alto.
A continuación, detallamos información sobre nuestro principal competidor directo Empresa
3M Perú.
Canal de distribución: Online, mediante empresas aliadas de concepto de consumo Salubridad
y Seguridad, redes sociales, etcétera.
Descripción: 3M es líder en mercados de distintos rubros como lo son: salud, seguridad vial,
productos de oficina, abrasivos y adhesivos entre otros. Su éxito radica en proporcionar la
tecnología que necesitan sus clientes buscando ofrecer soluciones que permitan realizar labores
diarias de manera más fácil, segura y eficiente contando además con diseños innovadores y
modernos.
Línea del producto: 3M ofrece amplia gama de productos enfocados en la seguridad y
salubridad de personas, maquinaria y productos.
Identificando el Nivel de Fuerza:
Actualmente, existe una gran variedad de competidores que utilizan tela y plástico en sus
presentaciones. Tanto las boticas como las farmacias no ofrecen productos biodegradables y su
consumo en Lima Metropolitana aún está en crecimiento. Nuestro principal competidor directo es
el principal distribuidor de mascarillas en varios retail de Lima. Por todos estos motivos
consideramos que el nivel de fuerza de los competidores actuales es alto.
69
3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes – Alta.
Los posibles clientes se encuentran en los distritos de la zona 6 (Jesús María, Lince,
Magdalena del Mar, Pueblo Libre y San Miguel); zona 7 (La Molina, Miraflores, San Borja, San
Isidro y Santiago de Surco); zona 8 (Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores y Surquillo) de
Lima Metropolitana.
Hoy en día, las personas se están concientizando sobre la responsabilidad ambiental porque ven
cómo ha incrementado el calentamiento global, extensión de animales y plantas, cambios
climáticos de gran impacto, transmisión de enfermedades respiratorias, etcétera.
En Perú, existe la ley N° 30884 que está enfocada en regular el consumo de bienes de plástico
que generan un solo uso y con esto evitar la propagación de la contaminación medioambiental que
afecta al planeta, la cual conversa directamente con nuestro enfoque social y de concientización.
Tipos de Clientes:
Usuario: Hombres y mujeres de 25 a 55 años que usan productos de calidad enfocados en
garantizar el cuidado y salud propia y de los demás, evitando la propagación de enfermedades
respiratorias.
Consumidores: Nuestros consumidores abarcan un rango mayor en cuanto a edades, ya que en
el caso de los niños vendrían a ser consumidores de nuestros productos considerando la premisa
que sus padres adquieran nuestros productos para que ellos lo utilicen y generen el hábito de
conducta enfocado en la prevención de la salud.
70
Considerando que la población en todo el mundo está tomando conciencia de lo necesario que
es crear ciertos hábitos que promuevan el uso de productos que no contaminen el medio ambiente,
siendo productos convencionales, modernos y con alta eficacia en su principal función, en el caso
de nuestro producto evitar la propagación de enfermedades respiratorias y crear hábitos de
conducta para preservar la salud. Por estos motivos se concluye que el poder de negociación de
los clientes es Alta.
3.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores – Media Alta.
Contamos con un insumo clave en fabricación de mascarillas que es el almidón de Yuca. En el
Perú existen diferentes empresas que cuentan con gremios de productores donde comercializan el
almidón de yuca, su gran potencial se encuentra en la selva del territorio peruano, específicamente
en Loreto, siendo un recurso ecológico que contribuye a la economía y al medio ambiente.
A continuación, mencionaremos los proveedores de almidón de Yuca:
▪ RICARTER productores de almidon de yuca en Chiclayo.
▪ PACHANOSTRA productores de almidon de yuca en el Amazonas.
▪ Agroindustrias Lagunas en el Amazonas.
▪ PROCOMPA en Tocache.
71
Concluimos que el nivel de fuerza de los proveedores es media alta por:
▪ Contamos con una variedad de proveedores de almidon de yuca en el norte y
principalmente la selva del Perú; sin embargo, en esas regiones existen una gran cantidad
de compradores que utilizan la yuca para distribucion y post venta para consumo
humano. Esto dificulta encontrar un proveedor confiable de almidon de yuca que nos
brinde esta materia prima sin retrasos.
3.2.4. Amenaza de productos sustitutos – Media baja.
La mascarilla/tapabocas es un producto de seguridad y salubridad personal fundamental para
preservar la salud de las personas. Existen productos que reemplazan al nuestro cumpliendo el
mismo fin como: mascaras, gel antiséptico, pañuelos, entre otros.
Consideramos a la amenaza de productos sustitutos es media-alta, porque existen productos que
cumplen la función de seguridad, salubridad e higiene como el nuestro, a menor precio y que
conlleva al cliente su cambio en la decisión de compra; sin embargo, en el mercado actual no
encontramos a una marca bien posicionada que ofrezca productos biodegradables, por ello se
ofrecerá al mercado un producto con un adecuado mix de marketing.
3.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada – Baja.
Basados en la evaluación del sector, en la actualidad el Perú vive un cambio en el consumo de
productos biodegradables, con la plena intención de revertir el masivo consumo de plástico,
tecnopor, entre otros materiales que contaminan el medio ambiente.
72
Se debe considerar que la inversión en materiales y máquinas para la elaboración del producto
final no es muy alta.
Por último, siendo este un mercado abierto a la creación e innovación de productos con valor
agregado como lo es en el caso de las mascarillas biodegradables se hace tentador a la inversión
de capitales nacionales y extranjeros, diversificando así las nuevas oportunidades que pueden
crearse en el ámbito de creación de productos para la prevención de seguridad y salud utilizando
la tecnología desarrollada en otros países.
El nivel de fuerza es bajo, por los siguientes motivos:
▪ La inversión inicial no es muy alta, ya que existe material y máquinas de fácil acceso.
▪ El crecimiento en el sector hace que sea más atractiva para la inversión privada nacional
y extranjera.
73
Capítulo IV: Plan Estratégico
4.1. Visión y misión de la empresa
4.1.1. Visión.
Ser líderes en la fabricación de mascarillas biodegradables de óptima calidad para preservar la
salud de los consumidores y cuidado del medioambiente.
4.1.2. Misión.
Somos una empresa peruana con proyección de presencia en el mercado nacional e
internacional, que elabora y comercializa mascarillas biodegradables hechas a base de almidón de
yuca, dirigido a personas interesadas en limpiar el aire que respiran, contamos con un equipo de
colaboradores profesionales y tecnología de vanguardia que busca reducir el riesgo de
contaminación, transmisión de virus o contagios transmitidos por medio del aire.
4.2. Análisis FODA
A continuación, se detalla el análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
(FODA) del proyecto, así como las estrategias a utilizar como empresa, tal como se muestra en la
tabla 16.
74
Tabla 16.
Matriz FODA cruzado
OPORTUNIDADES DE NEGOCIO AMENAZAS DE NEGOCIO
O1. Producto biodegradable con poca presencia de A1. Aparición de nuevos competidores (imitar modelo de negocio).
competidores en el mercado de mascarillas desechables. A2. Competidores con insumos no biodegradables, alta capacidad de
O2. A raíz de la expansión del Covid-19 a nivel mundial, en producción, asimismo, cuenta con equipos y maquinarias A1.
el Perú se incrementó la demanda del uso de mascarillas. A3. Fenómenos naturales que afecten al país y a los socios
O3. Incremento en la demanda de clientes. productores/distribuidores de almidón de yuca.
INDUSTRIAS BIO MASCARAS O4. Apoyo del gobierno peruano a las Mypes que se A4. Aparición/aumento de productos sustitutos.
encarguen de abastecer mascarillas al mercado interno. A5. Posicionamiento en el mercado de grandes empresas dedicadas al
S.A.C.
O5. Aprobación de las leyes N° 26839, N° 26821 y N° 30884 mismo rubro.
sobre la conservación y aprovechamiento sostenible de la
diversidad biológica.
O6. Conducta preventiva de la sociedad para evitar el
contagio de enfermedades.
O7. Insumos de producción asequibles dentro del territorio
peruano.
FORTALEZAS ACCIONISTAS ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS FA
F1. Comunicación efectiva y asertiva para dar F1. F2. O1. O2. O3. Realizar alianzas con intermediarios: F1. A2. A4. Realizar una campaña de intriga y otra de lanzamiento en los
a conocer nuestro producto. minimarkets y farmacias locales de las zonas 6, 7 y 8 de Lima meses de octubre, noviembre y diciembre de año 0 a través del marketing
F2. Socios con experiencia en abastecimiento Metropolitana digital y mediante los dos canales de distribución (farmacias locales y
y distribución. F3. O1. O4. O6. Realizar distribución directa a través del e- minimarkets) utilizando banner y volantes ecológicos, con el objetivo de
F3. Se cuenta con capital propio en un 60% commerce en las redes sociales, en la cual se invertirá S/ ganar mayor participación de mercado y fidelización del cliente.
para emprender el negocio. 62,740 durante los cinco años que dure el proyecto.
75
F4. Facilidades en el financiamiento del F4. O4. O5. Financiamiento de S/. 129,336 para la F2. F5. A2. Elaboración de contingencias mediante el uso adecuado de
préstamo para la inversión inicial. operatividad del proyecto. equipos y maquinarias a través del control y mantenimiento mensual, por el
F5. Amplio portafolio de oferta de los F2. F3. F4. O5. Implementar un sistema automatizado a que se invertirá S/ 11,479 anual durante el tiempo que dure el proyecto.
proveedores que otorgan los insumos que través de la compra de la maquinaria de cascara desechable F4. A1. A4. Innovar diseños de mascarillas que permitan diferenciar a la
requiere Industrias Bio Mascaras S.A.C. semiautomática que permita reducir la merma. empresa de la competencia, con el objetivo de aumentar el reconocimiento
F6. La materia prima principal es oriunda de y la rentabilidad, generando valor agregado a los diseños que están
nuestro país. enfocados a personas de 25 a 55 años.
DEBILIDADES ACCIONISTAS ESTRATEGIAS DO ESTRATEGIAS DA
D1. Marca nueva en el mercado nacional. D1. O4. O5. Participar en programas de garantías que el D3. A1. A4. Introducción al mercado a través de la estrategia de
D2. Empresa nueva con poca experiencia en el gobierno otorga para las Mypes, con el fin de tener respaldo diferenciación por las características técnicas del producto y por las
sector. financiero para potenciar la inserción en la producción y características de la empresa, el cual está enfocado en la producción y
D3. Cartera de clientes en proceso de comercialización de mascarillas biodegradables enfocadas al comercialización de mascarillas biodegradables a base de yuca, teniendo
formación. sector salud. como objetivo captar la atención del cliente a través de la calidad del
D2. O1. O3. O6. Realizar la campaña “Protégete producto para que sea percibido como único en el mercado peruano.
naturalmente” que incentive al consumo de productos D1. D.3. A2. Se realizará publicidad sobre los beneficios del consumo de
biodegradables, así como el correcto uso de la mascarilla a productos biodegradables a través de las redes sociales y en los canales
través de las redes sociales. (farmacias locales y minimarkets), se distribuirá muestras gratuitas
(sampling) a los posibles clientes, para ello, se tiene establecido repartir el
primer año 634 unidades y el tiempo restante se otorgará 570 mascarillas de
manera anual hasta finalizar el proyecto.
D2. A1. Fortalecer las relaciones de negociación de precios con los canales
de distribución, el cual será menor que el de los competidores, además de
presentar beneficios para el medio ambiente. Se brindará precios bajos,
estableciendo para farmacias locales: la caja de 10 unidades a un valor de
S/ 10.46, caja de 30 unidades equivale a S/ 42.50 y la caja de 50 unidades a
S/ 92.50; para minimarkets, la caja de 10 unidades vale S/ 9.84, el de 30
unidades a S/ 22.96 y por último la caja de 50 unidades a S/ 36.08.
76
4.3. Objetivos
4.3.1. Objetivo General.
Posicionar a BIO MASK como empresa de producción de mascarillas desechables
biodegradables.
4.3.2. Objetivos Específicos.
▪ Incrementar las ventas en 20.6% para el segundo año.
▪ Generar una rentabilidad de 36.13% para los accionistas.
▪ Posicionar BIO MASK como un producto eco-amigable.
77
Capítulo V. Estudio de Mercado
5.1. Investigación de Mercado
Objetivo general de la investigación de mercado
Evaluar la aceptación del producto mediante el desarrollo del estudio de mercado.
Objetivo específicos
▪ Reconocer y validar el mercado objetivo para la investigación, según la segmentación
geográfica, demográfica y socioeconómica.
▪ Identificar el nivel de preferencias en la compra de mascarillas.
▪ Identificar el nivel de satisfacción por parte de los clientes potenciales.
▪ Realizar un estudio de tipo cualitativo, para validar si el producto propuesto cuenta
aceptación.
▪ Validar la propuesta del producto en sus presentaciones y tamaños.
▪ Determinar el lugar donde los clientes prefieren encontrar nuestro producto.
78
5.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral.
El presente proyecto de investigación se encuentra orientado a satisfacer las necesidades del
público dirigido a personas interesadas en limpiar el aire que respiran (modelo B2C), por ello se
debe determinar tanto la segmentación geográfica como la demográfica y socieconómica.
5.1.1.1. Segmentación Geográfica.
La segmentación de tipo geográfica, para nuestro producto se realiza en las zonas 6, 7 y 8 de
Lima Metropolitana, según la definición de la Asociación Peruana de Empresas e Investigación de
Mercado (APEIM). Tal como se observa en la tabla 17.
Tabla 17.
Segmentación geográfica
Número
Nombre Distrito Provincia
Zona
Jesús María
Lince
Zona 6 Magdalena del Mar Lima
Pueblo libre
San Miguel
La Molina
Miraflores
Zona 7 San Borja Lima
San Isidro
Santiago de Surco
79
Barranco
Chorrillos
Zona 8 Lima
San juan de Miraflores
Surquillo
5.1.1.2. Segmentación Demográfica.
▪ Rango de Edad: Personas entre 25 y 55 años.
▪ Género: Hombres y mujeres.
▪ Nivel de instrucción: Formación básica, superior y post superior.
5.1.1.3. Segmentación Socioeconómica.
▪ NSE: B.
5.1.1.4. Marco Muestral.
El marco muestral del proyecto está dirigido a una población de hombres y mujeres del nivel
socioeconómico B, entre el rango de edades de 25 a 55 años que residen en las zonas 6, 7 y 8 de
Lima Metropolitana.
80
5.1.1.5. Cálculo del tamaño de la muestra.
Con relación a los criterios de segmentación, el tamaño de la muestra se determinará con un
nivel de confianza 95% (Z), un margen de error 5% (E), y con un nivel de aceptación (p) y rechazo
(q) del 50% respectivamente.
Tipo de Negocio B2C:
n = (1.96)2 x 0.50 x 0.50 = 385
0.052
Z: 95% = 1.96 E: 5% = 0.05 P: 50% = 0.50 Q: 50% = 0.50
Tabla 18.
Desagregación de la muestra
Edades: Mercado
Zona Distritos Total Nivel Socioeconómico B % Encuestas
25 a 55 Potencial
Jesús María 82,000 21,534 5% 5
Lince 59,600 15,652 4% 4
6 Magdalena del Mar 65,800 43.20% 17,280 4% 4
Pueblo Libre 90,700 23,819 6% 6
San Miguel 170,300 44,723 11% 11
La Molina 154,000 45% 30,071 8% 8
Miraflores 107,800 21,049 5% 5
San Borja 122,900 23,998 6% 6
7 58.10%
San Isidro 65,500 12,790 3% 3
Santiago de Surco 360,400 70,373 18% 18
81
Barranco 37,500 4,932 1% 1
Chorrillos 347,900 45,760 12% 12
8 29.10%
San Juan de Miraflores 393,300 51,732 13% 13
Surquillo 99,600 13,101 3% 3
396,813 100% 100
Con la finalidad de realizar el cálculo de la cantidad de encuestas que se deben realizar por
distrito, se procedió a desagregar la muestra considerando los factores sociodemográficos,
realizando la multiplicación de la población, por el nivel socioeconómico y el rango de edades,
obteniendo como resultado el total de encuestas a realizar por cada distrito, tal como se observa en
la tabla 18.
5.1.2. Tipos de Investigación.
5.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad.
5.1.2.1.1. Focus group.
El grupo focal conocida como una herramienta metodológica de investigación tipo cualitativa,
permite recopilar de un determinado grupo de participantes, sus opiniones e intereses respecto a
un servicio o producto presentado.
82
En el presente trabajo de investigación se realizaron los siguientes pasos para llevar a cabo el
focus group.
Programación:
▪ Fecha: 29 de marzo de 2020.
▪ Hora: 05:00 p.m.
▪ Cantidad de participantes: 11 personas.
▪ Perfil de participante: Hombres y mujeres entre 25 y 55 años, interesados en limpiar el
aire que respiran.
▪ Lugar de residencia: Zona 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
▪ Nivel socioeconómico: B.
▪ Duración: 45 minutos y 41 segundos.
▪ Modalidad: Virtual grabación utilizando plataforma ZOOM.
▪ Enlace grabación: https://bit.ly/2ygtcgZ
Convocatoria:
Se realizó una convocatoria a través de medios digitales como el uso de grupos WhatsApp,
Facebook y llamadas a personas que cumplen el perfil de participante para el focus group, con la
finalidad de conocer sus opiniones sobre la presentación, para su posterior análisis y mejora
continua del producto.
83
Moderación:
El moderador fue Carlos Alberto, Valderrama Zapata, integrante del equipo de trabajo; quien
se reunió con los 11 participantes voluntarios y los 4 integrantes del grupo, para presentar el
proyecto “Producción y comercialización de mascarillas biodegradables a base de almidón de
yuca”; los temas a tratar fueron: presentación del producto, precio, plaza, promoción y logotipo,
se realizaron preguntas a los participantes; quienes contestaron en su totalidad, de esta forma
logramos conocer de primera mano las expectativas y necesidades diversas sobre el uso y compra
de mascarillas, también validamos el precio que estarían dispuestos a pagar por el producto
presentado, los puntos de venta donde les gustaría encontrar el producto, la aceptación del logotipo
propuesto y la frase representativa.
Conclusiones:
Luego del desarrollo del focus group, el equipo de trabajo se reunió para analizar las
opiniones de los participantes y se obtuvieron las siguientes conclusiones:
Perfil del consumidor:
▪ Los participantes muestran interés por el cuidado del medio ambiente y la compra de
mascarillas biodegradables.
▪ Los participantes reconocen al producto presentado como una opción innovadora.
▪ Los participantes sostienen que todos los productos desechables deben ser
biodegradables, señalando la importancia al cuidado y la salud de las personas.
84
▪ Los participantes manifiestan que el producto debe incluir diversos modelos y ser
adaptable para poder respirar de manera adecuada, les interesan la calidad y como el
producto presentado contribuye al medio ambiente y a la reducción de la contaminación.
▪ Los participantes buscan cuidarse y mantenerse sanos, esperan que el producto les brinde
la protección adecuada contra agentes contaminantes que puedan afectar su salud.
▪ El 60% de los participantes no cuentan con mascarillas, indican que se les agotaron sus
reservas y que en las farmacias no disponen de mascarillas y las que encuentran tienen
un precio elevado.
▪ Los participantes manifiestan la necesidad de contar con mascarilla más accesibles
respecto a los precios.
▪ Los participantes indican que actualmente los precios de mascarillas cambian de acuerdo
a la marca, que va desde S/ 3.00 a S/ 6.00 en la presentación simple desechable y por las
mascarillas completas que ofrecen un mayor grado de proyección (tres capas) pagan de
S/ 10.00 a S/. 15.00 dependiendo el modelo.
▪ Los participantes reconocen que el costo del producto sería mayor debido a que se trata
de mascarillas biodegradables, amigables con el medio ambiente cuyo tiempo de
descomposición es menor en comparación con las mascarillas tradicionales.
▪ Los participantes compran mascarillas en farmacias reconocidas, supermercados y
pequeñas farmacias.
85
Validación del producto:
▪ Los participantes indicaron que si comprarían mascarillas biodegradables, ya que es una
buena opción para cuidarse naturalmente y mantener el planeta.
▪ Los participantes manifiestan que por el color, diseño y tipo de presentación se debe
cambiar el precio.
▪ Los participantes consideran que solo se debe fabricar el producto de acuerdo a los
pedidos y no contar con grandes volúmenes de tener en stock, debido a que son
biodegradables.
▪ Los participantes manifiestan que los modelos de las mascarillas presentadas son
similares a las existentes en el mercado y sugirieron considerar más modelos.
▪ Para el nombre de la marca se propusieron las siguientes opciones:
- BIO-MASK
- T-MASK (t-tapioca)
▪ Los participantes eligieron el nombre de la marca BIO-MASK, porque indican que les
brinda seguridad, debido a que la denominación BIO, refiere a un producto
biodegradable.
▪ Los participantes sostienen que el nombre T-MASK, no lo relacionan con el producto ya
que pocas personas identificaron letra T como representa de la tapioca.
▪ Se presentaron las siguientes opciones para el logotipo de la marca. Primera propuesta,
tal como se observa en la figura 15 y segunda propuesta como se muestra en la figura
16.
86
Figura 15. Primera propuesta de logotipo de la marca. Elaboración propia.
Figura 16. Segunda propuesta de logotipo de la marca. Elaboración propia.
▪ Los participantes eligieron la primera opción como logotipo representativo de la marca
BIO-MASK, porque el diseño y color lo reconocen como un producto biodegradable,
amigable con el medio ambiente.
▪ Los participantes estuvieron de acuerdo con la frase representativa de la marca
“Protégete naturalmente”, porque lo encuentran relacionado con importancia de la salud
y porque invita a consumir un producto que a su vez sea amigable con el medio ambiente,
que precisamente son las características distintivas de la marca, mediante el uso de la
plataforma ZOOM, tal como se observa en la figura 17 y la figura 18.
87
Figura 17. Captura de pantalla focus group virtual 1 de 2. Elaboración propia.
Figura 18. Captura de pantalla focus group virtual 2 de 2. Elaboración propia.
88
5.1.2.1.2. Entrevistas a profundidad.
PROYECTO: MASCARILLAS BIODEGRADABLES BIO MASK
Entrevista en profundidad 1
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer los requisitos técnicos en la elaboración de mascarillas y su correcto uso.
NOMBRE : Rosa María Camacho Cervantes
PROFESIÓN : Química farmacéutica
CARGO : Supervisora
EXPERIENCIA : 10 años en DIGEMID
FECHA DE LA ENTREVISTA: 12-04-2020
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/3bgY7s8
Preguntas:
1. ¿Qué tipos de mascarillas existen ahora en el mercado y cual es lo más recomendable
utilizar según el MINSA?
En la actualidad se comercializan las mascarillas de tipo N-95 de la marca 3M, y las mascarillas
simples o básicas como las marcas Maskin, Benehal, Medicloths, Medilatex y Opasán.
Según el Ministerio de Salud, la mascarilla más recomendable es la N-95 pero en el caso de que
sea portador de algún virus o que labore en alguna institución de salud. En el caso de las demás
personas, las mascarillas recomendables son las mascarillas simples.
89
2. ¿Qué opina sobre una mascarilla biodegradable?
Considero que es una óptima alternativa para no únicamente protegernos nosotros como
personas, sino también al medio ambiente al tratarse de un material que no va a ser un desecho
perjudicial al planeta. De seguir utilizando mascarillas no biodegradables, ello representaría un
nuevo problema para el medio ambiente, y que terminaría afectando a su vez nuestra salud.
3. ¿Cree que es factible lanzar al mercado una mascarilla biodegradable elaborada a base
de almidón de yuca?
Considero que sería factible siempre y cuando cumpla con las normas técnicas establecidas por
el Ministerio de Salud en función a la protección y que por las pruebas correspondientes garanticen
su buen funcionamiento y que el almidón de yuca sea eco amigable con el medio ambiente y a su
vez inocuo con las personas.
4. ¿Cree que es innovador realizar una mascarilla biodegradable elaborada a base de
almidón de yuca?
Sí considero que sea una idea innovadora porque en la actualidad existen únicamente
mascarillas que no son biodegradables y el hecho de aprovechar la producción de yuca en el Perú
y que no haga daño al medio ambiente resulta una alternativa sostenible debido a que es compatible
con los recursos que dispone la región.
90
5. ¿Cuáles son los requerimientos técnicos que se debe tener en cuenta al elaborar una
mascarilla?
Existe la norma técnica NTP 329.200:2020 que garantiza los estándares de calidad de las
mascarillas que tienen como objetivo primordial la protección de miembros médicos y pacientes
infectados con el virus u otro tipo de enfermedades contagiosas que requiera el uso de las
mascarillas quirúrgicas.
La eficacia que brinda las mascarillas quirúrgicas consta de diversos factores tales como los
sistemas de filtración, la calidad del material y la facilidad de adaptarse a la mascarilla al rostro de
la persona que la utilice.
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer la perspectiva la empresa MASCARILLAS SAC, su experiencia en base
a la fidelización del consumidor y temas relacionados con la inversión.
NOMBRE : Jimmy Vásquez Taype
PROFESIÓN : Interno de medicina Humana
CARGO : Investigador
EXPERIENCIA : 4 años
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/3aoL1YQ
91
Conclusiones:
En la actualidad, en una situación de distanciamiento y aislamiento social para influir
positivamente en la proyección de contagios debido a la pandemia que inició hace
aproximadamente 5 meses en el continente asiático, la alternativa planteada por el gobierno se
enfoca en el distanciamiento social y uso de equipo de Bio-seguridad.
En ese sentido, ante la preocupación continua de la población y "desesperación" por no obtener
productos de primera necesidad, haciendo énfasis en los alimentos, el distanciamiento social pasa
a ser una medida en segundo plano, por lo cual, la aglomeración al ser un factor de riesgo para la
propagación del agente etiopatogenico de la pandemia actual y de otras patologías, se resalta la
necesidad del uso de equipo de Bio-seguridad.
Dentro de las medidas tomadas por el gobierno y la población tras la escasez de equipos de
bioseguridad, es aprobado el protocolo para la elaboración de mascarillas. Ante esta premisa se
plantea la elaboración de mascarillas con textil no tejido, reutilizable y amigable con el medio
ambiente.
El protocolo detalla las medidas reglamentarias para la elaboración de mascarillas siendo 17.5
cm de ancho y 9.5 cm de alto para adulto; 14.5 cm de ancho y 8.5 cm de alto para niños. La
iniciativa del uso de un textil no tejido nace tras la revisión de diversas referencias bibliográficas,
hallando como características, el gran potencial antibacterial que presenta, su maleabilidad y la
capacidad de esterilización que se le puede dar.
Uno de los inconvenientes en estos tiempos es la escasez del textil tras el cierre de distintas
distribuidoras e importadoras, por lo que dentro de las características del gramaje usado es
reforzado con una segunda barrera la cual hace un filtro capaz de retener el flugge, caracterizado
por su alto potencial etiopatogenico.
92
Las mascarillas son elaboradas y esterilizadas con calor, para luego ser selladas y empacadas
en contenedores de cartón. Los precios para el público constan de unidad a s/2.50, docena a s/21.00
y 50 unidades a s/85.00 soles, con un valor agregado para el envío o caso contrario el precio
indicado al contar con propia movilidad.
En esta etapa de aislamiento las formas de cuenta y captación de clientes están direccionado a
una plataforma virtual la cual contribuye con las medidas del gobierno, pero con la desventaja de
un público reducido y con desconfianza, es por este motivo que nos planteamos mejorar esta
relación comercial con responsabilidad y puntualidad tomando en cuenta el distanciamiento social.
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer la perspectiva del negocio de la empresa MASCARILLAS SAC, su
experiencia, fidelización del consumidor, comercialización de las mascarillas y temas
relacionados con la problemática de inversión.
NOMBRE : Misael Loayza Castro
PROFESIÓN : Bach. Ingeniero Ambiental
CARGO : Gerente general MASCARILLAS SAC
EXPERIENCIA : 3 años
93
Conclusiones:
En vista de la actual crisis sanitaria, es de vital importancia la prevención mediante las medidas
de higiene indicadas por los expertos y, además, el uso correcto de los implementos de
bioseguridad como es el caso de las mascarillas.
En los últimos meses se ha incrementado la demanda de estos productos dada la preocupación
sanitaria. Este incremento en el consumo de las mascarillas quirúrgicas convencionales genera una
gran cantidad de residuos, debido a que son desechables, y estos tardarán cientos de años en
degradarse. Ante esta problemática vimos la oportunidad de elaborar mascarillas con materiales
biodegradables y reutilizables y a costos accesibles y los cuales cumplen con la nueva norma
técnica de del Ministerio de Salud, RM-135-2020 sobre la confección de mascarillas faciales
textiles de uso comunitario.
Entre los materiales que empleamos se encuentra el Notex, el cual es un tipo de tejido que tiene
la propiedad de biodegradarse en un tiempo relativamente corto a comparación del plástico que es
empleado en algunas otras mascarillas; además es un material reutilizable con previo lavado o
desinfección.
La distribución la realizamos por unidad, docena o por cajas a un precio de S/ 2.50, S/21.00 y
s/ 85.00 respectivamente.
Actualmente tenemos acogida en el mercado, ya que, aparte de cumplir su función principal,
evitar el contagio y propagación de enfermedades, un producto amigable con el ambiente.
94
Entrevista Experto (docente)
Objetivo: Conocer la opinión de un experto (investigador científico), sobre nuestra propuesta
de producto mascarillas biodegradables elaboradas en base de almidón de yuca y su impacto al
medio ambiente.
NOMBRE : Percy Castro Mejía
PROFESIÓN : Ingeniero Industrial
CARGO : QAS – Quality Assurance Manager
EXPERIENCIA : 15 años de experiencia.
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/2XMgkd6
Conclusiones:
En la entrevista nos comenta que es una propuesta innovadora en este contexto vivido, también
comenta con la idea de mitigar la situación que cada vez existen más usos de mascarillas
desechables hechas por procesos industriales de distintas índoles “saturadas de material no
reciclable”, han ampliado su oferta de soluciones por ello que al participar de esta entrevista del
proyecto de investigación que incluye una alternativa sostenibles a las mascarillas convencionales
por mascarillas biodegradables cubiertos de almidón procesado de la yuca según indican los
entrevistadores, sin considerar la parte de adaptabilidad, practicabilidad y aceptabilidad del
proyecto como sustento técnico en producción; lo considero viable en el uso en una economía de
escala, sobre todo por la coyuntura que actualmente estamos viviendo.
95
Lo que debo adicionar es que en el proyecto tienen que buscar el aseguramiento de la calidad
del producto a elaborar bajo la norma de “Confección de mascarillas faciales textiles de uso
comunitario”, norma promulgada con Resolución Ministerial del 29 de marzo del 2020.
5.1.2.2. Cuantitativa – Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y
cuotas). Formato del cuestionario. Análisis de los resultados de las encuestas.
Tabla 19.
Pregunta 1. ¿En qué rango de edad se encuentra?
Respuesta Cantidad %
25 a 30 años 23 11.68%
31 a 35 años 60 30.46%
36 a 45 años 60 30.46%
46 a 55 años 30 15.23%
56 a + años – (fin de la encuesta) 24 12.18%
Total 197 100%
96
1. ¿En qué rango de edad se encuentra?
12,18% 11,68%
25 a 30 años
15,23% 31 a 35 años
36 a 45 años
30,46%
46 a 55 años
56 a + años – (fin de la encuesta)
30,46%
Figura 19. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 1: Rango de edades. Elaboración propia - Encuesta
de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 19 y la figura 19, para la identificación del
segmento de compradores de nuestro producto se realizó un filtro por rango de edades, de un total
de 100 personas encuestadas que, según el gráfico, el 30.46% se encuentran en el rango de 31 - 35
años, el 30.46% entre el rango de 36 – 45 años, el 15.23% entre el rango de 46 – 55 años, y el
11.68% entre el rango de 25 – 30 años. Por ello, se concluye que los encuestados se encuentran
interesados en utilizar productos biodegradables, demostrando responsabilidad ante el cuidado del
medio ambiente.
97
Tabla 20.
Pregunta 2. ¿En qué distrito reside?
Jesús María 6 3.47%
Lince 10 5.78%
Pueblo Libre 9 5.20%
Magdalena 7 4.05%
San Miguel 10 5.78%
Miraflores 10 5.78%
Surco 16 9.25%
San Borja 9 5.20%
La Molina 32 18.50%
Surquillo 3 1.73%
Barranco 4 2.31%
Chorrillos 5 2.89%
San juan de Miraflores 4 2.31%
San Isidro 1 0.58%
Otros (fin de la encuesta) 47 27.17%
Total 173 100%
98
2. ¿En qué distrito reside?
3,47%
5,78% Jesús María
Lince
5,20%
27,17% Pueblo Libre
4,05% Magdalena
San Miguel
Miraflores
5,78%
Surco
San Borja
0,58% 5,78% La Molina

2,31% Surquillo
2,89% Barranco
2,31% Chorrillos
9,25%
1,73% San juan de Miraflores
San Isidro
5,20%
Otros (fin de la encuesta)
18,50%
Figura 20. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 2: Distrito de residencia. Elaboración propia -
Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 20 y la figura 20 y de acuerdo con la encuesta
realizada, se identificó el lugar de residencia de un total de 100 personas, para el distrito de Pueblo
Libre se registra un 27.17%, seguido del distrito de La Molina con 18.50%, estos datos reflejan
que en ambos distritos existe mayor tendencia a utilizar productos biodegradables. Por ello, los
resultados son relevantes para el análisis que determinará la ubicación de la empresa.
99
Tabla 21.
Pregunta 3. Indique a cuánto asciende en promedio los ingresos brutos mensuales familiares
De S/. 5000 a S/. 6000 73 57.94%
De S/. 6100 a S/. 7000 21 16.67%
De S/. 7100 a S/. 8000 11 8.73%
Otros (fin de la encuesta) 21 16.67%
Total 126 100%
3. Indique a cuánto asciende en promedio los ingresos brutos

mensuales familiares.
16,67%
De S/. 5000 a S/. 6000

8,73%
De S/. 6100 a S/. 7000
De S/. 7100 a S/. 8000
57,94%
Otros (fin de la encuesta)
16,67%
Figura 21. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 3: Ingresos brutos mensuales. Elaboración propia -
100
Interpretación: Como se muestra en la tabla 21 y la figura 21, respecto a la evaluación de
poder adquisitivo de un total de 100 personas encuestadas, se formuló una pregunta para conocer
el promedio de ingresos brutos mensuales familiares, obteniendo como resultados que el 57.94%
registró un promedio bruto mensual entre S/. 5000 – S/. 6000, seguido de 16.67% quienes
registraron percibir entre S/ 6100 – S/7000.
Tabla 22.
Pregunta 4. ¿Cuál es su género?
Masculino 51 48.6%
Femenino 54 51.4%
Total 105 100%
4. ¿Cuál es su género?
Masculino
48,6%
51,4%
Femenino
Figura 22. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 4: Género. Elaboración propia - Encuesta de
investigación realizada por BIO MASK.
101
Interpretación: Como se muestra en la tabla 22 y la figura 22, de un total de 100 personas
encuestadas el 51.4% fueron mujeres, quienes eligen productos biodegradables en cuidado del
medio ambiente, en el caso de los hombres se registró el 48.6% que comparte el uso de productos
biodegradables.
Tabla 23.
Pregunta 5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
Sí 82 78.10%
No - (fin de la
encuesta) 23 21.90%
Total 105 100%
5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
21,90%
Sí
No - (fin de la encuesta)
78,10%
Figura 23. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 5: Compra de mascarillas. Elaboración propia -
102
Interpretación: Como se muestra en la tabla 23 y la figura 23, el perfil del cliente es muy
importante, por ello debemos conocer cuáles son sus necesidades de consumo, se obtuvo como
resultado que el 78.10% contesto que sí, este es un buen indicador para la sostenibilidad de nuestra
idea de negocio.
Tabla 24.
Pregunta 6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
Sí 82 100.00%
No - (fin de la encuesta) 0 0.00%
Total 82 100%
6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?

0,00%
Sí
No - (fin de la encuesta)
100,00%
Figura 24. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 6: Disposición para comprar mascarillas
biodegradables. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
103
Interpretación: Como se muestra en la tabla 24 y la figura 24, el 100.00% de personas
encuestadas demuestra interés por comprar mascarillas biodegradables, los resultados permiten
seguir con el desarrollo del proyecto y ofrecer al mercado un producto que cubra las expectativas
de los posibles clientes.
Tabla 25.
Pregunta 7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
Para evitar la contaminación 26 23.85%
Para evitar alguna enfermedad 33 30.28%
Para evitar la propagación de algún virus 50 45.87%
Total 109 100%
7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
23,85%
Para evitar la contaminación
45,87% Para evitar alguna enfermedad
Para evitar la propagación de

algún virus
30,28%
Figura 25. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 7: Uso de mascarillas. Elaboración propia - Encuesta
de investigación realizada por BIO MASK.
104
Interpretación: Como se muestra en la tabla 25 y la figura 25, resulta de gran importancia
conocer el uso que le dan los posibles clientes a las mascarillas que compran, considerando los
resultados en la toma de decisiones respecto a la elaboración de nuestro producto, del total de
personas encuestadas (100 personas) el 45.87% indico que utilizan las mascarillas para evitar la
propagación de algún virus, el 30.28% sostuvo que utilizan las mascarillas para evitar alguna
enfermedad, mientras que el 23.85% las utilizan para evitar la contaminación, lo que nos lleva a
la conclusión que los posibles clientes relacionan directamente el uso de las mascarillas con el
cuidado de su salud y prevención de enfermedades.
Tabla 26.
Pregunta 8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
3M-N95 46 46.46%
Respirador VIC951 4 4.04%
Medilaltex 13 13.13%
Opasán 8 8.08%
Alkhofar 7 7.07%
Otros 21 21.21%
Total 99 100%
105
8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
21,21%
3M-N95
Respirador VIC951
46,46% Medilaltex
7,07%
Opasán
Alkhofar
8,08% Otros
13,13%
4,04%
Figura 26. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 8: Compra por marca de mascarillas. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 26 y la figura 26, en relación a las marcas
competidoras, se obtuvo como resultado que el 46.46% prefiere la marca 3M-N95, mientras que
el 21.21% indico que compra mascarillas de otras marcas; y el 13.13% índico que compra
mascarillas de marca Medilaltex. Estos resultados nos llevan a la conclusión que nuestro
competidor directo es la marca 3M con el modelo de mascarillas N95.
106
Tabla 27.
Pregunta 9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
Diaria 7 8.54%
Semanal 37 45.12%
Mensual 21 25.61%
C/2 Meses 2 2.44%
C/3 Meses 2 2.44%
C/4 Meses 4 4.88%
1 ves al año 9 10.98%
Total 82 100%
9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
10,98% 8,54%
4,88%
Diaria
2,44%
Semanal
2,44%
Mensual
C/2 Meses
C/3 Meses
45,12% C/4 Meses
25,61%
1 vez al año
Figura 27. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 9: Frecuencia de compra de mascarillas. Elaboración
107
Interpretación: Como se muestra en la tabla 27 y la figura 27, del total de personas encuestadas
el 45.12% sostiene que tiene una frecuencia de compra de mascarillas semanal, el 25.61% indico
que realiza la compra mensualmente, el 10.98% lo realiza una vez al año, y el 8.54% de forma
diaria, estos resultados son favorables para la continuidad del proyecto.
Tabla 28.
Pregunta 10. ¿Qué presentación compra más?
Por unidad 42 51.22%
Por caja 40 48.78%
Total 82 100%
10. ¿Qué presentación compra más?
Por unidad
48,78%
51,22%
Por caja
Figura 28. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 10: Compra de mascarillas por presentación.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
108
Interpretación: Como se muestra en la tabla 28 y la figura 28, el 51.22% indica que compra
mascarillas por unidad, y el 48.78% registro que compra la presentación en caja. Los resultados
cuenta con un rango bajo de diferencia, lo que permite tomar la decisión de comercializar el
producto en cualquiera de las dos presentaciones por unidad o por caja.
Tabla 29.
Pregunta 11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x 1 mascarilla?
De S/. 1.00 a S/. 2.00 4 9.52%
De S/. 2.10 a S/. 3.00 11 26.19%
De S/. 3.10 a S/. 4.00 12 28.57%
De S/. 4.10 a S/. 5.00 5 11.90%
De S/. 5.10 a S/. 6.00 10 23.81%
Total 42 100%
11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x

1 mascarilla?
9,52%
23,81% De S/. 1.00 a S/. 2.00
De S/. 2.10 a S/. 3.00
26,19%
De S/. 3.10 a S/. 4.00
11,90% De S/. 4.10 a S/. 5.00
De S/. 5.10 a S/. 6.00
28,57%
Figura 29. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 11: Precio unitario de pago por mascarilla. Elaboración
109
Interpretación: Como se muestra en la tabla 29 y la figura 29, basándose en la respuesta a la
pregunta anterior, si la preferencia de los posibles clientes sobre la presentación del producto es
por unidad, se consiguieron los siguientes resultados monto de pago que realizan por mascarilla,
el 28.57% indico que paga entre S/. 3.10 – S/. 4.00, el 26.19% realiza el pago entre S/ 2.10 – S/.
3.00, mientras que un 23.81% paga por mascarilla entre S/ 5.10 – S/ 6.00. Esta información es
importante para conocer el rango de precios que los posibles clientes paga por producto en el
mercado actual.
Tabla 30.
Pregunta 12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere comprar?
1 caja de 10 unidades 8 19.05%
Total 40 95%
110
12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere
comprar?
19,05%
1 caja de 10 unidades
42,86%
33,33%
Figura 30. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 12: Preferencia de presentación por caja. Elaboración
Interpretación: Como se muestra en la tabla 30 y la figura 30, sobre la elección de presentación
por caja, del total de encuestados (100 personas) el 42.86% indicó que prefiere comprar la
presentación 1 caja de 30 unidades, el 33.33% prefiere la presentación 1 caja de 20 unidades, y el
19.05% indico su preferencia por la presentación 1 caja de 10 unidades. Estos resultados son
relevantes para considerar la presentación de nuestro producto.
111
Tabla 31.
Pregunta 13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
De S/. 9.00 a S/. 10.00 1 12.50%
De S/. 10.10 a S/. 12.00 3 37.50%
De S/. 12.10 a S/. 14.00 2 25.00%
De S/. 14.10 a S/. 16.00 0 0.00%
De S/. 18.10 a S/. 20.00 2 25.00%
Total 8 100%
13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele

pagar?
12,50%
25,00%
De S/. 9.00 a S/. 10.00
De S/. 10.10 a S/. 12.00
0,00% De S/. 12.10 a S/. 14.00
De S/. 14.10 a S/. 16.00
37,50%
De S/. 18.10 a S/. 20.00
25,00%
Figura 31. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 13: Precio de pago por caja de 10 unidades.
112
Interpretación: Como se muestra en la tabla 31 y la figura 31, sobre la presentación 1 caja de
10 unidades, los encuestados indicaron el precio que suelen pagar, obteniendo un 37.50% pagan
entre S/ 10.10 - S/ 12.00, el 25.00% entre S/ 18.10 – S/. 20.00, el 25.00% entre S/ 12.10 – S/ 14.00,
y el 12.50% pagan entre S/ 9.00 – S/ 10.00. Estos resultados se consideran para la toma de
decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 32.
De S/. 19.00 a S/. 20.00 3 21.43%
De S/. 20.10 a S/. 22.00 0 0.00%
De S/. 22.10 a S/. 24.00 4 28.57%
De S/. 24.10 a S/. 26.00 3 21.43%
De S/. 26.10 a S/. 28.00 4 28.57%
Total 14 100%
14. Si eligió por caja de 20 unidades ¿Cuánto es el

precio que suele pagar?
21,43% De S/. 19.00 a S/. 20.00

28,57%
De S/. 20.10 a S/. 22.00
0,00%
De S/. 22.10 a S/. 24.00
De S/. 24.10 a S/. 26.00
28,57%
21,43% De S/. 26.10 a S/. 28.00
113
entre S/ 26.10 - S/ 28.00, el 28.57% entre S/ 22.10 - S/ 24.00, el 21.43% entre S/ 24.10 – S/ 26.00,
y el 21.43% pagan entre S/. 19.00 – S/. 20.00. Estos resultados se consideran para la toma de
decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 33.
De S/. 29.00 a S/. 30.00 2 11.11%
De S/. 32.10 a S/. 34.00 2 11.11%
De S/. 34.10 a S/. 36.00 4 22.22%
De S/. 36.10 a S/. 38.00 4 22.22%
De S/. 38.10 a S/. 40.00 6 33.33%
Total 18 100%
15. Si eligió por caja de 30 unidades ¿Cuánto es el

precio que suele pagar?
11,11% De S/. 29.00 a S/. 30.00
33,33% 11,11% De S/. 32.10 a S/. 34.00
De S/. 34.10 a S/. 36.00
22,22% De S/. 36.10 a S/. 38.00
22,22% De S/. 38.10 a S/. 40.00
114
entre S/ 38.10 - S/ 40.00, el 22.22% entre S/ 36.10 - S/ 38.00, el 22.22% entre S/ 34.10 – S/ 36.00,
el 11.11% pagan entre S/. 32.10 – S/. 34.00, y el 11.11% pagan entre S/ 29.00 – S/ 30.00. Estos
resultados se consideran para la toma de decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 34.
Pregunta 16. ¿Para quién compra mascarillas?
Uso personal 31 37.80%
Uso Familiar 51 62.20%
Otro 0 0.00%
Total 82 100%
16. ¿Para quién compra mascarillas?

0,00%
37,80% Uso personal

Uso Familiar
62,20% Otro
Figura 34. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 16: Motivo de compra de mascarillas. Elaboración
115
Interpretación: Como se muestra en la tabla 34 y la figura 34, el 62.20% de personas
encuestadas indica que compra mascarillas para uso familiar, y el 37.80% indica que realiza la
compra para uso personal. Estos resultados favorecen la continuidad del proyecto.
Tabla 35.
Pregunta 17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?
Cadena de farmacias reconocidas 40 34.78%
Farmacias de su localidad 38 33.04%
Supermercados 17 14.78%
Minimarket de su localidad 4 3.48%
Tiendas virtuales (e-commerce) 11 9.57%
Otros 5 4.35%
Total 115 100%
17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?

4,35%
9,57% Cadena de farmacias
reconocidas
3,48%
34,78% Farmacias de su localidad
14,78% Supermercados
Minimarket de su localidad
Tiendas virtuales (e-

33,04% commerce)
Figura 35. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 17: Lugar donde compra mascarillas. Elaboración
116
Interpretación: Como se muestra en la tabla 35 y la figura 35, del total de encuestados (100
personas), el 34.78% indico que compra las mascarillas en cadena de farmacias reconocidas, el
33.04% indicó que realiza la compra en farmacias de su localidad, mientras que el 14.78% compra
el producto en supermercados. Estos resultados confirman que los clientes permiten realizar sus
compras en lugares físicos.
Tabla 36.
Pregunta 18. ¿A través de que medio se enteró de su marca preferida?
Radio 7 6.54%
Volantes 6 5.61%
Páginas web 21 19.63%
TV 12 11.21%
Local de Ventas 25 23.36%
Redes Sociales 36 33.64%
Total 107 100%
117
18. ¿A través de que medio se enteró de su marca
preferida?
6,54%
5,61%
Radio
33,64%
Volantes
19,63% Páginas web
TV
Local de Ventas
11,21% Redes Sociales

23,36%
Figura 36. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 18: Medio por el cual conoció la marca preferida.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 36 y la figura 36, el 33.64% del total de personas
encuestadas indico que se enteró de la marca de mascarillas de su preferencia a través de redes
sociales, el 23.36% lo hizo a través del local de ventas, y el 19.63% mediante la página Web de la
marca. Estos datos reflejan los medios más utilizados por los posibles clientes para conocer marcas
de productos.
Tabla 37.
Pregunta 19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
Sí 81 98.78%
No – (fin de la encuesta) 1 1.22%
Total 82 100%
118
19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
1,22%
Sí
No – (fin de la encuesta)
98,78%
Figura 37. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 19: Intención de compra de mascarillas BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 37 y la figura 37, del total de personas encuestadas
se obtuvo un porcentaje mayoritario 98.78% quienes indican su interés por comprar las mascarillas
BIO MASK, mientras el 1.22% del total de encuestados no presenta interés en la compra de este
tipo de mascarillas. Los resultados, motivan a continuar con el proyecto lazando al mercado un
producto que cubra las expectativas de los interesados.
119
Tabla 38.
Pregunta 20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestro producto
mascarillas BIO MASK?
1 caja x 10 unidades 29 35.80%
1 caja x 50 unidades a más 11 13.58%
Total 81 100%
20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría

comprar nuestro producto mascarillas BIO MASK?
13,58%
6,17%
35,80% 1 caja x 10 unidades
1 caja x 30 unidades
1 caja x 40 unidades
1 caja x 50 unidades a más
44,44%
Figura 38. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 20: Intención de compra por presentación. Elaboración
120
Interpretación: Como se muestra en la tabla 38 y la figura 38, el 44.44% de encuestados
manifestó su interés por comprar la presentación 1 caja de 30 unidades, el 35.80% prefiere comprar
la presentación 1 caja de 10 unidades, el 13.58% prefiere la presentación 1 caja de 50 unidades a
más, y el 6.17% inclina su preferencia por la presentación 1 caja de 40 unidades. Estos resultados
indican con claridad las preferencias de los posibles clientes, y nos permite optar por el
lanzamiento de presentaciones en 1 caja con 10, 30 y 50 unidades.
Tabla 39.
Pregunta 21. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces 24 82.76%
De 3 a 4 veces 4 13.79%
De 5 a 6 veces 0 0.00%
De 7 a más 1 3.45%
Total 29 100%
121
21. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿Con qué
frecuencia al mes compraría?
0,00% 3,45%
13,79%
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
De 7 a más
82,76%
Figura 39. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 21: Frecuencia con la que compraría al mes
presentación de 10 unidades. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
10 unidades, el 82.76% del total de encuestados, indica que su frecuencia de compra sería de 1 a
2 veces por mes, el 13.79% compraría de 3 a 4 veces por mes, y el 3.45% lo realizaría de 7 a más
veces por mes. Estos resultados permiten contar con información referencial para la toma de
decisiones en el lanzamiento de la presentación del producto.
122
Tabla 40.
Pregunta 22. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces 20 55.56%
De 3 a 4 veces 15 41.67%
De 5 a 6 veces 1 2.78%
De 7 a más 0 0.00%
Total 36 100%
22. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿Con qué

2,78%
0,00%
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
41,67%
55,56% De 5 a 6 veces
De 7 a más
2 veces por mes, el 41.67% compraría de 3 a 4 veces por mes, y el 2.78% lo realizaría de 5 a 6

123
Tabla 41.
Pregunta 23. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces 2 40.00%
De 3 a 4 veces 3 60.00%
De 5 a 6 veces 0 0.00%
De 7 a más 0 0.00%
Total 5 100%
23. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿con

qué frecuencia al mes compraría?
0,00% 0,00%
De 1 a 2 veces
40,00% De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
60,00%
De 7 a más
4 veces por mes, y el 40.00% compraría de 1 a 2 veces por mes. Estos resultados permiten contar
con información referencial para la toma de decisiones en el lanzamiento de la presentación del
producto.
124
Tabla 42.
Pregunta 24. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces 8 72.73%
De 3 a 4 veces 0 0.00%
De 5 a 6 veces 1 9.09%
De 7 a más 2 18.18%
Total 11 100%
24. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿con qué

18,18%
De 1 a 2 veces
9,09% De 3 a 4 veces
0,00% De 5 a 6 veces
De 7 a más
72,73%
125
2 veces por mes, el 18.18% compraría de 7 a más veces por mes, y el 9.09% lo realizaría de 5 a 6
Tabla 43.
Pregunta 25. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
126
25. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿cuánto estaría
dispuesto a pagar?
0,00%
13,79%
27,59%
De S/. 5.00 a S/. 10.00
De S/. 10.00 a S/. 15.00
24,14% De S/. 15.00 a S/. 20.00

De S/. 20.00 a S/. 25.00
De S/. 25.00 a S/. 30.00
34,48%
Figura 43. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 25: Intención de pago por presentación de 10 unidades.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 42 y la figura 42, la disposición de pago por la
presentación 1 caja de 10 unidades en base al total de personas encuestadas, muestra como
resultados que un 34.48% pagaría entre S/10.00 – S/ 15.00, el 27.59% está dispuesto a pagar entre
S/ 5.00 – S/ 10.00, el 24.14% pagaría entre S/ 15.00 – S/ 20.00, y el 13.79% pagaría entre S/ 20.00
– S/ 25.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible precio por
lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
127
Tabla 44.
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%

dispuesto a pagar?
11,11%
27,78%
De S/. 30.00 a S/. 35.00
22,22% De S/. 35.00 a S/. 40.00

De S/. 40.00 a S/. 45.00
De S/. 45.00 a S/. 50.00
De S/. 50.00 a S/. 55.00
16,67%
22,22%
128
resultados que un 27.78% pagaría entre S/ 30.00 – S/ 35.00, el 22.22% está dispuesto a pagar entre
S/ 45.00 – S/ 50.00, seguido del 22.22% pagaría entre S/ 40.00 – S/ 45.00, el 16.67% pagaría entre
S/ 35.00 – S/ 40.00, y el 11.11% pagaría entre S/ 50.00 – s/ 55.00. Esta información permitirá
tomar la decisión para establecer el posible precio por lanzamiento que se asignaría en la
presentación referida del producto.
Tabla 45.
De S/. 60.00 a S/. 65.00 3 60.00%
De S/. 65.00 a S/. 70.00 0 0.00%
De S/. 70.00 a S/. 75.00 2 40.00%
De S/. 75.00 a S/. 80.00 0 0.00%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 0 0.00%
Total 5 100%
129
27. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿cuánto
estaría dispuesto a pagar?
0,00% 0,00%
De S/. 60.00 a S/. 65.00

40,00%
De S/. 65.00 a S/. 70.00
De S/. 70.00 a S/. 75.00
De S/. 75.00 a S/. 80.00
60,00%
De S/. 85.00 a S/. 90.00
0,00%
resultados que un 60.00% pagaría entre S/ 60.00 – S/ 65.00, y el 40.00% está dispuesto a pagar
entre S/ 70.00 – S/ 75.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible
precio por lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
130
Tabla 46.
De S/. 80.00 a S/. 85.00 2 18.18%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 3 27.27%
De S/. 90.00 a S/. 95.00 4 36.36%
De S/. 95.00 a S/. 100.00 2 18.18%
De S/. 105.00 a S/. 110.00 0 0.00%
Total 11 100%

dispuesto a pagar?
0,00%
18,18% 18,18%
De S/. 80.00 a S/. 85.00

De S/. 85.00 a S/. 90.00
De S/. 90.00 a S/. 95.00
De S/. 95.00 a S/. 100.00
27,27% De S/. 105.00 a S/. 110.00
36,36%
131
Interpretación: Como se muestra en la tabla 46 y la figura 46, La disposición de pago por la
resultados que un 36.36% pagaría entre S/ 90.00 – S/ 95.00, el 27.27% está dispuesto a pagar entre
S/ 85.00 – S/ 90.00, el 18.18% pagaría entre S/ 95.00 – S/ 100.00, y el 18.18% pagaría entre S/
80.00 – S/ 85.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible precio
por lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
Tabla 47.
Pregunta 29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto mascarillas biodegradables BIO
MASK?
Minimarket 32 27.59%
Ferias ecológicas 14 12.07%
Otros 9 7.76%
Total 116 100%
132
29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto
mascarillas biodegradables BIO MASK?
7,76%
12,07% 27,59%
Minimarket
Farmacias de su localidad
Ferias ecológicas
Otros
52,59%
Figura 47. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 29: Lugar de preferencia para encontrar las mascarillas
biodegradables BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 47 y la figura 47, del total de encuestados (100
personas), el 52.59% indico que le gustaría comprar las mascarillas biodegradables BIO MASK
en farmacias de su localidad, el 27.59% eligió a los minimarket como lugar de preferencia para
encontrar el producto BIO MASK, y el 12.07% prefieren las ferias ecológicas. Estos resultados
permiten tomar la decisión respecto a los lugares donde se comercializará el producto.
133
Tabla 48.
Pregunta 30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de BIO MASK?
Radio 12 8.33%
Volantes 8 5.56%
Páginas Web 32 22.22%
TV 17 11.81%
Local de Ventas 18 12.50%
Redes Sociales 52 36.11%
Otros 5 3.47%
Total 144 100%
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de BIO

MASK?
3,47% 8,33%
5,56%
Radio
Volantes
36,11% Páginas Web
22,22% TV
Local de Ventas
Redes Sociales
Otros
11,81%
12,50%
Figura 48. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 30: Medio de preferencia para enterarse de los
productos BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
134
Interpretación: Como se muestra en la tabla 48 y la figura 48, para la implementación de
estrategias publicitarias apropiadas para cautivar a nuestro público objetivo, se formuló la pregunta
para saber cuáles son los medios de comunicación más utilizados por los posibles clientes, del total
de personas encuestadas el 36.11% indico que le gustaría encontrar la marca BIO MASK en redes
sociales, el 22.22% indicó que prefiere las páginas Web, el 12.50% registro como preferencia el
local de venta, mientras que el 11.81% prefieren los anuncios por televisión. Estos resultados
indican que los posibles clientes prefieren que nuestra marca se dé a conocer a través de medios
virtuales, esta información es de utilidad para determinar las medidas necesarias en la promoción
del producto.
Tabla 49.
Pregunta 31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas? (Estacionalidad)
Primavera 10 12.35%
Verano 14 17.28%
Otoño 10 12.35%
Invierno 18 22.22%
Todo el año 29 35.80%
Total 81 100%
135
31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas?
(Estacionalidad)
12,35%
Primavera
35,80%
17,28% Verano
Otoño
Invierno
Todo el año
12,35%
22,22%
Figura 49. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 31: Estacionalidad por compra de mascarillas.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 49 y la figura 49, realizando el análisis
correspondiente sobre cuál sería la mejor temporada para la venta de las mascarillas
biodegradables BIO MASK, se formuló la pregunta sobre la estacionalidad, donde se obtuvo como
resultado que el 35.80% compra el producto durante todo el año, esta información indica que
nuestro producto puede ser comercializado durante todo el periodo anual sin inconveniente.
136
5.2. Demanda y oferta
5.2.1. Estimación del Mercado Potencial.
La determinación del mercado potencial, es relevante para la empresa, debido a que permite
identificar la cantidad de clientes que comprarían nuestro producto en lugar que a la competencia,
los criterios de segmentación utilizados son: la población proyectada, el nivel socioeconómico B,
zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, hombres y mujeres entre 25 y 55 años de edad.
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado potencial:
Población proyectada * Factores sociodemográficos = Mercado Potencial
137
Los resultados obtenidos para cada año de proyección son como se muestra en la tabla 50.
Tabla 50.
Mercado Potencial 2021 – 2025
EDAD
Distritos Total NSE 2021 2022 2023 2024 2025
(25 a 55 años)
43.20%
Santiago de Surco 360,400 71,788 72,485 73,173 73,854 74,579
43.20%
La Molina 154,000 30,675 30,973 31,267 31,558 31,868
43.20%
San Borja 122,900 24,481 24,718 24,953 25,185 25,432
43.20%
Miraflores 107,800 21,473 21,681 21,887 22,091 22,307
43.20%
San Isidro 65,500 13,047 13,174 13,299 13,422 13,554
58.10%
San Miguel 170,300 45,622 46,065 46,502 46,935 47,396
58.10%
Pueblo Libre 90,700 24,298 24,534 24,767 24,997 25,242
45%
58.10%
Jesús María 82,000 21,967 22,180 22,391 22,599 22,821
58.10%
Magdalena del Mar 65,800 17,627 17,798 17,967 18,134 18,313
58.10%
Lince 59,600 15,966 16,121 16,274 16,426 16,587
29.10%
Surquillo 99,600 13,364 13,494 13,622 13,749 13,884
29.10%
Barranco 37,500 5,032 5,080 5,129 5,176 5,227
29.10%
Chorrillos 347,900 46,680 47,133 47,581 48,023 48,495
29.10%
San Juan de Miraflores 393,300 52,772 53,284 53,790 54,290 54,823
Mercado potencial en personas 404,793 408,720 412,603 416,439 420,528
138
5.2.2. Estación del Mercado Disponible.
Este tipo de mercado permite la identificación del grupo de personas que se consideran como
posibles compradores y consumidores, se utilizó como insumo las preguntas cinco y seis de la
encuesta. Los resultados son importantes para el desarrollo del proyecto.
La pregunta cinco de la encuesta hace referencia al interés de los posibles clientes con la compra
de mascarillas tal como se muestra en la tabla 51 y la pregunta seis, sirve para conocer la cantidad
de personas que estarían dispuestas a comprar mascarillas biodegradables, como se observa en la
tabla 52.
Tabla 51.
Pregunta 5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
Sí 82 78.10%
No - (fin de la
encuesta) 23 21.90%
Total 105 100%
Factor segmento de consumo 78.10%
139
Tabla 52.
Pregunta 6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
Sí 82 100.00%
No - (fin de la encuesta) 0 0.00%
Total 82 100%
Factor segmento de consumo 100.00%
Los resultados de la encuesta, en específico para la pregunta cinco indican que el 78.10%
respondió que suele comprar mascarillas, mientras que en la pregunta seis, el 100.00% manifestó
que estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables, con estos datos y el mercado potencial
por año se procedió con el cálculo del mercado disponible por distrito, empleando la siguiente
fórmula:
Mercado potencial (por año) * FSC pregunta 5 * FSC pregunta 6 = Mercado Disponible
Donde FSC es el factor segmento de consumo por cada pregunta. El mercado disponible en
personas para el rango de años del 2021 al 2025, es como se muestra en la tabla 53.
140
Tabla 53.
Mercado Disponible en personas 2021 – 2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

Santiago de Surco 56,063 56,607 57,145 57,676 58,243
La Molina 23,956 24,188 24,418 24,645 24,887
San Borja 19,118 19,304 19,487 19,668 19,861
Miraflores 16,769 16,932 17,093 17,252 17,421
San Isidro 10,189 10,288 10,386 10,482 10,585
San Miguel 35,629 35,974 36,316 36,654 37,014
Pueblo Libre 18,976 19,160 19,342 19,521 19,713
Jesús María 17,155 17,322 17,486 17,649 17,822
Magdalena del Mar 13,766 13,900 14,032 14,162 14,301
Lince 12,469 12,590 12,710 12,828 12,954
Surquillo 10,437 10,538 10,638 10,737 10,842
Barranco 3,929 3,968 4,005 4,043 4,082
Chorrillos 36,455 36,809 37,158 37,504 37,872
San Juan de Miraflores 41,212 41,612 42,007 42,398 42,814
Mercado disponible en
316,124 319,191 322,223 325,219 328,413
personas
5.2.3. Estimación del Mercado Efectivo.
Al analizar el mercado efectivo se identifica al grupo de personas que estarían dispuestas a
comprar nuestro producto BIO MASK. Por ello, para establecer el precio que tendrá cada
presentación del producto tomamos como referencia los resultados obtenidos en la pregunta 19 de
la encuesta sobre validación del producto.
141
Tabla 54.
Pregunta 19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
Sí 81 98.78%
No – (fin de la encuesta) 1 1.22%
Total 82 100%
Tal como se muestra en la tabla 54, con los resultados se concluye que el 98.78% del total de
personas encuestadas aprueban la compra de nuestro producto, este porcentaje permitirá calcular
el mercado efectivo general por año.
Factor de disposición de compra 98.78%
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado efectivo:
Mercado disponible (por año) * FDC Pregunta 19 = Mercado Efectivo
Donde FDC es el factor de disposición de compra.
142
Los resultados obtenidos para cada año de proyección, son como se muestran en la tabla 55.
Tabla 55.
Mercado Efectivo 2021 – 2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 23,664 23,893 24,120 24,345 24,584
San Borja 18,885 19,068 19,249 19,428 19,619
Miraflores 16,565 16,725 16,884 17,041 17,209
San Isidro 10,065 10,162 10,259 10,354 10,456
San Miguel 35,194 35,536 35,873 36,207 36,562
Pueblo Libre 18,744 18,926 19,106 19,283 19,473
Jesús María 16,946 17,111 17,273 17,434 17,605
Lince 12,317 12,436 12,555 12,671 12,796
Surquillo 10,309 10,409 10,508 10,606 10,710
Barranco 3,882 3,919 3,956 3,993 4,032
Chorrillos 36,010 36,360 36,705 37,046 37,410
Mercado efectivo general en
312,269 315,298 318,294 321,253 324,408
personas
Es menester identificar el precio que los posibles clientes están dispuestos a pagar por cada
presentación del producto Por ello, se tomaron como referencias los resultados obtenidos en la
pregunta 20 de la encuesta.
143
Tabla 56.
Pregunta 20. ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestro producto mascarillas BIO
MASK?
1 caja x 50 unidades a más 11 13.58%
Total 81 100%
Tal como se muestra en la tabla 56, el 44.44% de encuestados manifestó su interés por comprar
la presentación 1 caja de 30 unidades, el 35.80% prefiere comprar la presentación 1 caja de 10
unidades, el 13.58% prefiere la presentación 1 caja de 50 unidades a más, y el 6.17% inclina su
preferencia por la presentación 1 caja de 40 unidades. Estos resultados indican con claridad las
preferencias de los posibles clientes, y nos permite optar por el lanzamiento de presentaciones en
1 caja con 10, 30 y 50 unidades.
Teniendo como soporte los resultados anteriormente mencionados se procede con el análisis
del precio que estaría dispuesto a pagar los posibles clientes por cada presentación. Por ello, se
tomaron como referencias los resultados obtenidos en la pregunta 25, 26 y 28 de la encuesta, tal
como se muestra en la tabla 57, tabla 58 y 59.
144
Tabla 57.
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
Factor precio 24.14%
Tabla 58.
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%
145
Tabla 59.
De S/. 80.00 a S/. 85.00 2 18.18%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 3 27.27%
De S/. 90.00 a S/. 95.00 4 36.36%
De S/. 95.00 a S/. 100.00 2 18.18%
De S/. 105.00 a S/. 110.00 0 0.00%
Total 11 100%
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado efectivo por presentaciones:
Mercado efectivo total (por año) * % Pregunta 20 * % de precio por

presentación = Mercado Efectivo por Presentación
Donde % de precio por presentación varía entre 1 caja de 10 unidades, como se muestra en la
tabla 60, caja de 30 unidades, como se muestra en la tabla 61 y caja de 50 unidades, tal como se
observa en la tabla 62. Los resultados obtenidos para cada año de proyección por distrito.
146
Tabla 60.
Mercado Efectivo por presentación 1 caja de 10 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 2,180 2,201 2,222 2,242 2,264
San Borja 1,739 1,756 1,773 1,789 1,807
Miraflores 1,526 1,540 1,555 1,570 1,585
San Isidro 927 936 945 954 963
San Miguel 3,242 3,273 3,304 3,335 3,368
Pueblo Libre 1,726 1,743 1,760 1,776 1,794
Jesús María 1,561 1,576 1,591 1,606 1,622
Lince 1,134 1,145 1,156 1,167 1,179
Surquillo 950 959 968 977 986
Barranco 358 361 364 368 371
Chorrillos 3,317 3,349 3,381 3,412 3,446
Total mercado efectivo en personas 28,762 29,041 29,317 29,589 29,880
Tabla 61.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 2,491 2,515 2,539 2,563 2,588
San Borja 1,988 2,007 2,026 2,045 2,065
Miraflores 1,744 1,761 1,777 1,794 1,811
San Isidro 1,059 1,070 1,080 1,090 1,101
San Miguel 3,705 3,741 3,776 3,811 3,849
Pueblo Libre 1,973 1,992 2,011 2,030 2,050
Jesús María 1,784 1,801 1,818 1,835 1,853
Lince 1,297 1,309 1,322 1,334 1,347
Surquillo 1,085 1,096 1,106 1,116 1,127
Barranco 409 413 416 420 424
Chorrillos 3,791 3,827 3,864 3,900 3,938
147
Tabla 62.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 1,245 1,258 1,269 1,281 1,294
San Borja 994 1,004 1,013 1,023 1,033
Miraflores 872 880 889 897 906
San Isidro 530 535 540 545 550
San Miguel 1,852 1,870 1,888 1,906 1,924
Pueblo Libre 987 996 1,006 1,015 1,025
Jesús María 892 901 909 918 927
Magdalena del Mar 716 723 730 736 744
Lince 648 655 661 667 673
Surquillo 543 548 553 558 564
Barranco 204 206 208 210 212
Chorrillos 1,895 1,914 1,932 1,950 1,969
5.2.4. Estimación del Mercado Objetivo.
Para el análisis del mercado objetivo por presentación del producto, utilizaremos 5% como
participación base con un crecimiento del 0.8% anual para la presentación de 1 caja de 10 unidades,
como se muestra en la tabla 63, el 1.00% de crecimiento para la presentación de 1 caja de 30
unidades, como se observa en la tabla 64, y 0.50% de crecimiento para la presentación de una caja
de 50 unidades, tal como se muestra en la tabla 65.
Esta información fue obtenida a través del análisis de resultados de la encuesta, respecto a la
pregunta sobre la preferencia de marca que tienen en la actualidad los posibles clientes, con la
finalidad de ingresar quitando parte del mercado a la marca de la competencia más débil.
148
Tabla 63.
Porcentaje de participación y crecimiento por año para presentación de 10 unidades
Año % Participación
2021 5.0%
2022 5.8%
2023 6.5%
2024 7.3%
2025 8.0%
% Base 5.0%
% crecimiento 0.8%
Tabla 64.
2021 5.00%
2022 6.00%
2023 7.00%
2024 8.00%
2025 9.00%
% Base 5.0%
% crecimiento 1.00%
Tabla 65.
2021 5.00%
2022 6.00%
2023 7.00%
2024 8.00%
2025 9.00%
% Base 5.0%
% crecimiento 0.50%
149
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado objetivo por presentaciones:
Mercado efectivo total (por año) * % Participación (por año) =

Mercado objetivo por presentación
Donde % de participación varía entre la presentación de 1 caja de 10 unidades, como se
muestra en la tabla 66, caja 30 unidades, como se observa en la tabla 67 o caja de 50 unidades,
tal como se muestra en la tabla 68. Se presentan los resultados obtenidos para cada año de
proyección por distrito y como resumen los datos tal como se muestran en la tabla 69.
Tabla 66.
Mercado Objetivo por presentación 1 caja de 10 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

Santiago de Surco 255 296 338 380 424
La Molina 109 127 144 163 181
San Borja 87 101 115 130 145
Miraflores 76 89 101 114 127
San Isidro 46 54 61 69 77
San Miguel 162 188 215 242 269
Pueblo Libre 86 100 114 129 143
Jesús María 78 91 103 116 130
Lince 57 66 75 85 94
Surquillo 47 55 63 71 79
Barranco 18 21 24 27 30
Chorrillos 166 193 220 247 276
San Juan de Miraflores 187 218 248 280 312
Total mercado objetivo en
1,438 1,670 1,906 2,145 2,390
personas
150
Tabla 67.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 125 151 178 205 233
San Borja 99 120 142 164 186
Miraflores 87 106 124 144 163
San Isidro 53 64 76 87 99
San Miguel 185 224 264 305 346
Pueblo Libre 99 120 141 162 184
Jesús María 89 108 127 147 167
Lince 65 79 93 107 121
Surquillo 54 66 77 89 101
Barranco 20 25 29 34 38
Chorrillos 190 230 270 312 354
1,644 1,991 2,345 2,705 3,073
personas
Tabla 68.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 62 75 89 103 116
San Borja 50 60 71 82 93
Miraflores 44 53 62 72 82
San Isidro 26 32 38 44 50
San Miguel 93 112 132 152 173
Pueblo Libre 49 60 70 81 92
Jesús María 45 54 64 73 83
Lince 32 39 46 53 61
Surquillo 27 33 39 45 51
Barranco 10 12 15 17 19
Chorrillos 95 115 135 156 177
822 996 1,173 1,353 1,537
personas
151
Tabla 69.
Resumen Mercado Objetivo por presentación
Presentación 2021 2022 2023 2024 2025

1 caja x 10 unidades 1,438 1,670 1,906 2,145 2,390
1 caja x 30 unidades 1,644 1,991 2,345 2,705 3,073
1 caja x 50 unidades a más 822 996 1,173 1,353 1,537
Total 3,903 4,657 5,424 6,203 7,000
5.2.4.1. Frecuencia de Compra.
Basándonos en los resultados de la encuesta preguntas nueve y diez, se identificó la frecuencia
con la que los posibles clientes compran mascarillas y el tipo de presentación que compran más en
unidades como se muestra en la tabla 70, en cajas tal como se observa en la tabla 71 y también se
muestran los resultados por producto en unidades y cajas, considerando un escenario conservador
del 30.00%, como se muestra en la tabla 72.
La siguiente fórmula se utilizó para hallar la frecuencia de compra por perfil de cliente:
Veces por año * % = Frecuencia de Compra
152
Tabla 70.
Frecuencia de compras mascarillas unidades
Respuesta Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra

Diaria 7 17% 365 61
Semanal 20 48% 52 25
Mensual 7 17% 12 2
C/2 Meses 1 2% 6 0
C/3 Meses 0 0% 4 0
C/4 Meses 1 2% 3 0
1 ves al año 6 14% 1 0
Total 42 100% 88
Tabla 71.
Frecuencia de compras mascarillas cajas
Respuesta Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra

Diaria 0 0% 365 0
Semanal 17 43% 52 22
Mensual 14 35% 12 4
C/2 Meses 1 3% 6 0
C/3 Meses 2 5% 4 0
C/4 Meses 3 8% 3 0
1 ves al año 3 8% 1 0
Total 40 100% 0 27
Tabla 72.
Escenario conservador frecuencia de compras mascarillas
Productos Veces al año Escenario Conservador Resultado

Por unidad 88 30% 26
Por caja 27 30% 8
153
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar la frecuencia de compra validación del producto por
presentación:
Consumo/mes * 12 = Veces al Año

Veces por año * % = Frecuencia de Compra
Tabla 73.
Frecuencia de compra – presentación caja de 10 unidades
Respuestas Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra

De 1 a 2 veces 24 83% 18 14.90
De 3 a 4 veces 4 14% 42 5.79
De 5 a 6 veces 0 0% 66 0.00
De 7 a más 1 3% 90 3.10
Total 29 100% 24
Tal como se observa en la tabla 73, y acuerdo con los resultados obtenidos a través de la
pregunta 21 de la encuesta se puede concluir que una persona compraría 24 cajas de 10 unidades
en un año.
Tabla 74.

De 1 a 2 veces 20 56% 18 10.00
De 3 a 4 veces 15 42% 42 17.50
De 5 a 6 veces 1 3% 66 1.83
De 7 a más 0 0% 90 0.00
Total 36 100% 29
154
De acuerdo con los resultados obtenidos a través de la pregunta 22 de la encuesta se puede
concluir que una persona compraría 29 cajas de 30 unidades en un año, como se muestra en la
tabla 74.
Tabla 75.

De 1 a 2 veces 8 73% 18 13.09
De 3 a 4 veces 0 0% 42 0.00
De 5 a 6 veces 1 9% 66 6.00
De 7 a más 2 18% 90 16.36
Total 11 100% 35
Tal como se observa en la tabla 75 y de acuerdo con los resultados obtenidos a través de la
pregunta 24 de la encuesta se puede concluir que una persona compraría 35 cajas de 50 unidades
en un año. Por otro lado, los resultados por presentaciones considerado un escenario conservador
del 30.00%, es tal como se observa en la tabla 76.
Tabla 76.
Escenario conservador frecuencia de compras por presentación
Presentaciones Veces al año Escenario Conservador Resultado

10 unidades 24 30% 7
30 unidades 29 30% 9
50 unidades 35 30% 11
155
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda.
Para realizar el cálculo de cuantificación anual de la demanda se utilizó la siguiente fórmula:
Mercado objetivo*Frecuencia de compra = Demanda del producto (por año)
Tabla 77.
Demanda de presentaciones 2021-2025
Presentación 2021 2022 2023 2024 2025

1 caja x 10 unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
1 caja x 30 unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
1 caja x 50 unidades a más 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Total 33,468 40,034 46,714 53,506 60,452
Tal como se muestra en la tabla 77, se considera la demanda anual de mascarillas por
presentación en unidades, iniciando el proyecto con 33,468 unidades y finalizando con una
proyección de 60,452 mascarillas.
Tabla 78.
Demanda de presentación 1 caja de 10 unidades 2021-2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 778 903 1,031 1,160 1,293
San Borja 621 721 823 926 1,032
Miraflores 545 632 722 812 905
San Isidro 331 384 438 494 550
San Miguel 1,157 1,343 1,533 1,726 1,923
156
Pueblo Libre 616 715 816 919 1,024
Jesús María 557 647 738 831 926
Lince 405 470 537 604 673
Surquillo 339 394 449 506 563
Barranco 128 148 169 190 212
Chorrillos 1,184 1,375 1,569 1,766 1,968
Total unidades a distribuir 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Tal como se muestra en la tabla 78, se considera la demanda anual de mascarillas por la
presentación de caja de 10 unidades, iniciando el proyecto con 10,265 unidades y finalizando con
una proyección de 17,062 mascarillas.
Tabla 79.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 1,096 1,328 1,564 1,804 2,050
San Borja 875 1,060 1,248 1,440 1,636
Miraflores 767 930 1,095 1,263 1,435
San Isidro 466 565 665 767 872
San Miguel 1,630 1,975 2,326 2,683 3,048
Pueblo Libre 868 1,052 1,239 1,429 1,623
Jesús María 785 951 1,120 1,292 1,468
Magdalena del Mar 630 763 899 1,037 1,178
Lince 570 691 814 939 1,067
Surquillo 477 579 681 786 893
Barranco 180 218 257 296 336
Chorrillos 1,668 2,021 2,380 2,745 3,119
157
Tabla 80.
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025

La Molina 662 803 945 1,090 1,239
San Borja 529 640 754 870 988
Miraflores 464 562 662 763 867
San Isidro 282 341 402 464 527
San Miguel 985 1,194 1,406 1,622 1,842
Pueblo Libre 525 636 749 864 981
Jesús María 474 575 677 781 887
Lince 345 418 492 567 645
Surquillo 289 350 412 475 540
Barranco 109 132 155 179 203
Chorrillos 1,008 1,221 1,438 1,659 1,885
158
5.2.6. Estacionalidad.
Realizando el seguimiento respectivo a la frecuencia de compra de los clientes, se debe
considerar la estación del año donde las ventas alcanzarán un mayor crecimiento, por ese motivo
se tomó la decisión de incluir en la encuesta una pregunta 31 relacionada con la estacionalidad, tal
como se muestra en la tabla 81.
Tabla 81.
¿En qué meses del año compra más mascarillas?
Respuesta Cantidad % Distribución de todo el año

Primavera 10 12.35% 19.23%
Verano 14 17.28% 26.92%
Otoño 10 12.35% 19.23%
Invierno 18 22.22% 34.62%
Todo el año 29 35.80%
Total 81 100.00% 100.00%
De acuerdo a los resultados consideramos que el producto BIO MASK se vendrá durante todo
el año. Por ello, se realizó el análisis de la estacionalidad para los próximos 5 años, empezando
desde el 2021.
159
Tabla 82.
Estacionalidad Trimestral 2021 - 2025
Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

2021 15.00% 20.00% 30.00% 35.00%
2022 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2023 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2024 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2025 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
Tal como se observa en la tabla 82, en el primer trimestre del primer año las ventas tienen un
porcentaje menor, considerando que al iniciar nuestra marca y producto tendrá una etapa de
posicionamiento, por lo que se espera incrementar el porcentaje por trimestre.
5.2.7. Programa de Ventas Anual en unidades físicas.
5.2.8. Programa de ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas,
desagregado en forma mensual.
Tabla 83.
Programa de ventas 2021 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 177 177 177 235 235 235 353 353 353 412 412 412 3,532
Farmacias de su localidad 337 337 337 449 449 449 673 673 673 786 786 786 6,733
Total Unidades 513 513 513 684 684 684 1,026 1,026 1,026 1,198 1,198 1,198 10,265
160
Tal como se muestra en la tabla 83, el programa de ventas del primer año de ejecución del
proyecto, para la presentación de una caja de 10 unidades, desagregado de forma mensual para el
mes de enero registra un total de 513 unidades de mascarillas incrementándose hasta el mes de
diciembre con un total de 1,198 mascarillas, haciendo un total general de 10,265 mascarillas.
Tabla 84.
Minimarket 249 249 249 332 332 332 498 498 498 581 581 581 4,977
Farmacias de su localidad 474 474 474 632 632 632 949 949 949 1,107 1,107 1,107 9,486
Total Unidades 723 723 723 964 964 964 1,446 1,446 1,446 1,687 1,687 1,687 14,463
Tabla 85.
Minimarket 150 150 150 200 200 200 301 301 301 351 351 351 3,007
Total Unidades 437 437 437 583 583 583 874 874 874 1,020 1,020 1,020 8,741
161
5.2.9. Programa de ventas del segundo al quinto año (2022 al 2025), en
porcentajes, desagregado en forma mensual.
Tabla 86.
Minimarket 368 368 368 263 263 263 473 473 473 263 263 263 4,101
Total Unidades 1,070 1,070 1,070 764 764 764 1,375 1,375 1,375 764 764 764 11,919
Tabla 87.
Minimarket 420 420 420 300 300 300 540 540 540 300 300 300 4,680
Farmacias de su localidad 801 801 801 572 572 572 1,029 1,029 1,029 572 572 572 8,922
Total Unidades 1,221 1,221 1,221 872 872 872 1,569 1,569 1,569 872 872 872 13,602
162
Tabla 88.
Minimarket 473 473 473 338 338 338 608 608 608 338 338 338 5,269
Total Unidades 1,374 1,374 1,374 982 982 982 1,767 1,767 1,767 982 982 982 15,312
Tabla 89.
Minimarket 527 527 527 376 376 376 677 677 677 376 376 376 5,871
Farmacias de su localidad 1,004 1,004 1,004 717 717 717 1,291 1,291 1,291 717 717 717 11,191
Total Unidades 1,531 1,531 1,531 1,094 1,094 1,094 1,969 1,969 1,969 1,094 1,094 1,094 17,062
Tabla 90.
Minimarket 541 541 541 387 387 387 696 696 696 387 387 387 6,030
Total Unidades 1,573 1,573 1,573 1,123 1,123 1,123 2,022 2,022 2,022 1,123 1,123 1,123 17,524
163
Tabla 91.
Minimarket 637 637 637 455 455 455 819 819 819 455 455 455 7,102
Total Unidades 1,852 1,852 1,852 1,323 1,323 1,323 2,381 2,381 2,381 1,323 1,323 1,323 20,639
Tabla 92.
Minimarket 735 735 735 525 525 525 945 945 945 525 525 525 8,191
Farmacias de su localidad 1,401 1,401 1,401 1,001 1,001 1,001 1,802 1,802 1,802 1,001 1,001 1,001 15,615
Total Unidades 2,136 2,136 2,136 1,526 1,526 1,526 2,747 2,747 2,747 1,526 1,526 1,526 23,807
Tabla 93.
Minimarket 835 835 835 597 597 597 1,074 1,074 1,074 597 597 597 9,306
Farmacias de su localidad 1,592 1,592 1,592 1,137 1,137 1,137 2,047 2,047 2,047 1,137 1,137 1,137 17,739
Total Unidades 2,427 2,427 2,427 1,734 1,734 1,734 3,121 3,121 3,121 1,734 1,734 1,734 27,045
164
Tabla 94.
Minimarket 327 327 327 234 234 234 420 420 420 234 234 234 3,644
Total Unidades 950 950 950 679 679 679 1,222 1,222 1,222 679 679 679 10,590
Tabla 95.
Minimarket 385 385 385 275 275 275 495 495 495 275 275 275 4,292
Total Unidades 1,119 1,119 1,119 800 800 800 1,439 1,439 1,439 800 800 800 12,473
Tabla 96.
Minimarket 444 444 444 317 317 317 571 571 571 317 317 317 4,950
Total Unidades 1,291 1,291 1,291 922 922 922 1,660 1,660 1,660 922 922 922 14,387
165
Tabla 97.
Minimarket 505 505 505 361 361 361 649 649 649 361 361 361 5,624
Total Unidades 1,467 1,467 1,467 1,048 1,048 1,048 1,886 1,886 1,886 1,048 1,048 1,048 16,345
Tabla 98.
Resumen programa de ventas en unidades por presentaciones 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025

Minimarket 3,532 4,101 4,680 5,269 5,871
Farmacias de su localidad 6,733 7,818 8,922 10,044 11,191
Total Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Tal como se muestra en la tabla 98, el resumen del programa de ventas en unidades por canal
de distribución, registra el primer año de ejecución del proyecto, un total de 10,265 unidades de
mascarillas incrementándose hasta el quinto año con un total de 17,062 mascarillas.
166
Programa de ventas e ingresos por canal de distribución:
Tabla 99.
Pregunta 29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto mascarillas biodegradables BIO
MASK?
Minimarket 32 27.59%
Ferias ecológicas 14 12.07%
Otros 9 7.76%
Total 116 100%
Tal como se muestra en la tabla 99, se hizo referencia a la pregunta 29 de la encuesta, donde
considerando el total de encuestados (100 personas), el 52.59% indico que le gustaría comprar las
mascarillas biodegradables BIO MASK en farmacias de su localidad, el 27.59% eligió a los
minimarket como lugar de preferencia para encontrar el producto BIO MASK, y el 12.07%
prefieren las ferias ecológicas. Estos resultados permiten tomar la decisión respecto a los lugares
donde se comercializará el producto.
167
Tabla 100.
Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas presentación 1 caja de 10 unidades 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025

Minimarket S/ 41,905 S/ 48,659 S/ 55,528 S/ 62,511 S/ 69,655
Farmacias de su localidad S/ 84,875 S/ 98,553 S/ 112,466 S/ 126,609 S/ 141,078
Total Soles (Sin IGV) S/ 126,780 S/ 147,211 S/ 167,994 S/ 189,119 S/ 210,733
IGV S/ 22,820 S/ 26,498 S/ 30,239 S/ 34,041 S/ 37,932
Total soles (Con IGV) S/ 149,600 S/ 173,709 S/ 198,233 S/ 223,161 S/ 248,665
Tabla 101.
Canal 2021 2022 2023 2024 2025

Total Soles (Sin IGV) S/ 433,814 S/ 525,626 S/ 619,057 S/ 714,070 S/ 811,219
IGV S/ 78,086 S/ 94,613 S/ 111,430 S/ 128,533 S/ 146,019
Total soles (Con IGV) S/ 511,900 S/ 620,239 S/ 730,488 S/ 842,603 S/ 957,238
Tabla 102.
Canal 2021 2022 2023 2024 2025

Total Soles (Sin IGV) S/ 570,606 S/ 691,370 S/ 814,262 S/ 939,235 S/ 1,067,017
IGV S/ 102,709 S/ 124,447 S/ 146,567 S/ 169,062 S/ 192,063
Total soles (Con IGV) S/ 673,316 S/ 815,816 S/ 960,829 S/ 1,108,298 S/ 1,259,080
168
Tabla 103.
Resumen Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas 2021-2025
Canal Presentación 2021 2022 2023 2024 2025

10 unidades S/ 41,905 S/ 48,659 S/ 55,528 S/ 62,511 S/ 69,655
Minimarket 30 unidades S/ 143,391 S/ 173,738 S/ 204,621 S/ 236,026 S/ 268,137
50 unidades S/ 188,606 S/ 228,522 S/ 269,143 S/ 310,451 S/ 352,687
10 unidades S/ 84,875 S/ 98,553 S/ 112,466 S/ 126,609 S/ 141,078
Farmacias de su localidad 30 unidades S/ 290,423 S/ 351,888 S/ 414,437 S/ 478,045 S/ 543,082
50 unidades S/ 382,001 S/ 462,847 S/ 545,119 S/ 628,784 S/ 714,330
Total sin IGV S/ 1,131.200 S/ 1,364.207 S/ 1,601.313 S/ 1,842.425 S/ 2,088.969
IGV S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014
Total con IGV S/ 1,334.816 S/ 1,609.764 S/ 1,889.549 S/ 2,174.062 S/ 2,464.983
Tal como se muestra en la tabla 103, los totales de ventas en tiendas especializadas desde el año 2021 hasta el año 2025, incluyendo
Impuesto General a las Ventas (IGV) se evidencia un crecimiento considerable de ingresos por año, esta proyección nos anima a
continuar con el proyecto.
169
5.3. Estrategias específicas de lanzamiento del producto
5.4. Mezcla de marketing
5.4.1. Producto.
Del análisis de la investigación realizada de manera cualitativa y cuantitativa se ha logrado
obtener información relevante para mejorar y desarrollar nuestro producto. Las entrevistas
realizadas, focus group y encuestas tienen la finalidad de mejorar el progreso de nuestra propuesta
de negocio.
Cambios en el logo y nombre:
Con respecto al logo inicial propuesta uno tal como se muestra en la figura 50, a los participantes
del focus group les pareció muy interesante resaltando la adaptación de colores y nombre, que para
ellos va acorde con lo que desea transmitir la empresa. Por otro lado, con respecto al segundo
logotipo propuesto tal como se muestra en la figura 51, también les atrae la combinación de colores
y les parece muy interesante. Sin embargo, necesita consideran que se debe mejorar el diseño y
resaltan que el color naranja no lo hace muy atractivo a la vista del consumidor final.
170
Con respecto al nombre Industrias BIO-MASK les gusto el nombre porque les brinda seguridad
calidad ya que BIO hace referencia al producto biodegradable (resaltando la responsabilidad
social) y MASK directamente a la mascarilla, por lo que consideran que va acorde al nombre
elegido. Por otro lado, con respecto a T-MASK nos recomendaron cambiar el nombre ya que
asociar la letra “T” a tapioca no mucha gente lo asociara con “extracto de almidón” de yuca y les
pareció inadecuado.
Considerando lo antes expuesto y según la información obtenida del focus group, se mantendrá
el nombre de la empresa “INDUSTRIAS BIO MASK” por la facilidad de asociar el nombre al
rubro/industria en la que se insertará el producto, y se mantendrá el Logo 1 por los aspectos
resaltados por los participantes del focus group, siendo el interés que les capta a primera vista y
los colores como características principales que resaltaron.
Figura 50. Logotipo 1. Elaboración propia.
Figura 51. Logotipo 2. Elaboración propia.
171
Cambios en el slogan:
Como primera opción pusimos el slogan “Protégete Naturalmente” y a los participantes les
pareció muy interesante y atractivo debido a que lo asocian con “salud” y “eco amigable al medio
ambiente” lo cual con certeza indican que identifica al producto, siendo así una opción aceptada
ya que representa lo que nuestro proyecto quiere transmitir y lograr.
Cambios en la presentación:
Con respecto a la presentación inicial se consideró lo siguiente:
▪ 1 empaque con 1 unidad.
Tomamos la decisión de cambiar de acuerdo a los resultados obtenidos de las encuestas y
recomendaciones del focus group, ya que la mayoría resaltaba que sería mejor adquirirlas por cajas
(relación costo/beneficio para el consumidor), quedando como presentaciones finales las
siguientes opciones:
▪ 1 caja x 10 unidades.
Por otro lado, respecto al empaque interno propuesto inicialmente se mantendrá, ya que resulta
atractivo, ecológico y tiene relación al enfoque de calidad y valor agregado del producto al ser
biodegradable, tal como se muestra en la figura 52.
172
Contenido: 01 Mascarilla
Figura 52. Empaque. Elaboración propia.
De las decisiones tomadas tenemos un producto atractivo al público por ser una opción
sostenible, segura y versátil, para toda la familia y eco ambiental.
5.4.2. Precio.
Con la finalidad de fijar nuestros precios, se ha procedido a evaluar los precios de nuestro
competidor directo 3M de Sekur Perú, como se observa en la figura 53 y Libus como competidor
indirecto más representativos, tal como se muestra en la figura 54.
173
▪ 3M de Sekur Perú.
Figura 53. Precios Competidor 3M de Sekur Perú. 3M (2020).
▪ Libus.
Figura 54. Precios Competidor Libus. LIBUS (2020).
174
Tomando como referencia el precio del producto de nuestro competidor directo 3M de Sekur
Perú, consideramos manejar un precio menor como estrategia de inserción al mercado, ya que
somos una marca nueva, hasta lograr posicionarnos dentro del sector de mascarillas
biodegradables. Cabe señalar que nuestra materia prima considera al almidón de yuca como
sustituto potencial y valor agregado considerando que las mascarillas elaboradas por nuestros
competidores están fabricadas a base de algodón/no tejido. Asimismo, cabe resaltar que BIO
MASK tiene como fin vender un producto 100% biodegradable y considerando como materia
prima el almidón de Yuca, logrando así una disminución exponencial en los costos de materia
prima, elaboración/fabricación y teniendo una ventaja frente a nuestro competidor 3M de Sekur
Perú.
Comparando el precio de venta de los productos de nuestros competidores indirectos, vimos
por conveniente manejar un precio significativamente menor, ya que nuestros productos están
dirigidos a un público objetivo NSE B y tienen ventajas competitivas contribuyendo al cuidado
del medio ambiente, tal como se observa en la tabla 104.
175
Tabla 104.
Cuadro comparativo de precios entre competidores y BIO MASK
Producto/ Precio Consumidor Precio x

Marca Tipo Distribución
Presentación Final Inc. IGV Unidad
Competidor Caja x 10
3M de Sekur Perú S/.350.00 Indirecta S/.35.00
Directo unidades
Competidor Caja x 10
Libus S/.300.00 Indirecta S/.30.00
Indirecto unidades
Caja x 10
Productores S/.20.00
Competidor unidades
Artesanales Directa S/.2.00
Indirecto Caja x 100
(Gamarra) S/.180.00
unidades
Caja x 10
S/.15.00
unidades
Caja x 30
BIO MASK S/.35.00 Indirecta S/.2.50
unidades
Caja x 50
S/.55.00
unidades
Nota: Elaboración Propia
Asimismo, al realizar la encuesta los resultados reflejan que el 24.14% de los clientes
demuestran disposición para pagar entre S/ 15.00 y S/ 20.00 soles por la presentación caja de 10
unidades, tal como se muestra en la tabla 106; el 22.22% de los clientes pagarían entre S/ 40.00 y
S/ 45.00 soles por la presentación caja x 30 unidades, como se observa en la tabla 107; el 40.00%
de los clientes estarían dispuestos a pagar entre S/ 70.00 y S/ 75.00 por la presentación caja x 50
unidades, tal como se muestra en la tabla 108.
176
Tabla 105.
Cuadro de distribución por presentación
Presentación Cantidad % Distribución

1 caja x 10 unidades 29 36% 38%
1 caja x 50 unidades a más 11 14% 14%
Total 81 100% 100%
Como se muestra en la tabla 105, el mayor porcentaje de distribución es la presentación de 30
unidades con 47%, seguida de 38% para la presentación de 10 unidades y un 14% para la
presentación de 50 unidades, por ese motivo se plantea ofrecer estos tres tipos de presentación.
Tabla 106.
Precio Presentación Caja x 10 unidades
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
177
Tabla 107.
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%
Tabla 108.
De S/. 60.00 a S/. 65.00 3 60.00%
De S/. 65.00 a S/. 70.00 0 0.00%
De S/. 70.00 a S/. 75.00 2 40.00%
De S/. 75.00 a S/. 80.00 0 0.00%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 0 0.00%
Total 5 100%
Analizando esta información y tomando como referencia a nuestro competidor directo 3M Perú
con su presentación caja x 10 unidades a S/ 35.00 soles, decidimos fijar el precio de venta de la
presentación caja x 10 unidades a S/ 15.00, ya que más de la tercera parte de los clientes que
quieren comprar esta presentación están dispuestos a pagar este precio, de esta forma
incrementaremos nuestras ganancias y tendremos una ventaja de S/ 18.00 frente al competidor y
atraeremos a más consumidores al no especular con la coyuntura actual del mercado.
178
Para la presentación de caja x 30 unidades, decidimos fijar el precio de venta en S/ 35.00, ya
que más del 20% de los clientes que quieren comprar esta presentación están dispuestos a pagar
este precio, mientras que para la presentación de caja x 50 unidades, decidimos fijar el precio de
venta en S/ 55.00, ya que más del 30% de los clientes que quieren comprar esta presentación están
dispuestos a pagar este precio, tal como se observa en la tabla 109, y el resumen de precios
comparativos con los ofrecidos por la competencia, tal como se muestra en la tabla 110.
Tabla 109.
Precio sugerido al consumidor final
PRESENTACIONES – BIO MASK PRECIOS

Caja x 10 unidades S/15.00
Tabla 110.
Cuadro de precios incluido margen de IGV
Valor de Venta de Canal

Precio al Valor de Farmacias de su
Presentación IGV Minimarket
consumidor Venta localidad
20% 15%
3M Perú
Caja de 10 unidades S/350.00 S/63.00 S/287.00 S/229.60 S/243.95
Unidad S/35.00 S/6.30 S/28.70 S/22.96 S/24.40
Libus
Caja de 10 unidades S/300.00 S/54.00 S/246.00 S/196.80 S/209.10
Unidad S/30.00 S/5.40 S/24.60 S/19.68 S/20.91
BIO MASK
Caja x 10 unidades S/15.00 S/2.70 S/12.30 S/9.84 S/10.46
179
5.4.3. Plaza.
Considerando la gran colocación y expansión de farmacias en la ciudad de Lima, se ha
determinado este canal de distribución como el favorito de nuestros clientes ya que va más acorde
con el rubro del producto. Cabe resaltar, que observamos una cantidad significativa de farmacias
de barrio en cada distrito. Se puede establecer que las principales características de los
consumidores de estas tiendas son el rápido acceso y precios bajos. Así mismo del resultado de
nuestra investigación de mercado cuantitativa y cualitativa, se puede verificar que nuestro público
objetivo está dispuesto a comprar nuestro producto tiene una preferencia marcada hacia estos
formatos.
Tabla 111.
Preferencia del canal de distribución de los clientes
Canales Presenciales Cantidad Distribución %

Minimarket de su localidad 22 35% 38%
Farmacias de su barrio 28 44% 48%
Ferias ecológicas 8 13% 14%
Otros 5 8% 0%
Total 63 100% 100%
Nota. Elaboración propia
En ese sentido, se ha determinado que nuestros canales de distribución serán Minimarket y
farmacias de localidad ubicadas en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, ya que obtuvieron
los mayores porcentajes tal como se muestra en la tabla 111.
180
A continuación, describiremos como está compuesto nuestros principales canales de
distribución por zonas en el año 2020, tal como se observa en la tabla 112.
Tabla 112.
Relación de farmacias de localidad por zona y distrito
Zona Farmacias de localidad Minimarket
Zona 6
Jesús María 38 15
Lince 43 23
Magdalena del Mar 19 22
Pueblo libre 37 8
San Miguel 68 38
Zona 7
La Molina 30 29
Miraflores 33 34
San Borja 27 26
San Isidro 20 24
Santiago Surco 62 73
Zona 8
Barranco 13 5
Chorrillos 79 27
San Juan de
140 43
Miraflores
Surquillo 46 12
Total Canales 655 379
Nota. Google Maps
Nuestro producto utilizará un canal de distribución indirecta, debido a que luego de ser
producido se necesitará de intermediarios para poder llegar al consumidor final. Nuestros aliados
e intermediarios tendrán mayor alcance a nuestro público objetivo y nuestro producto tendrá una
exposición más intensiva, de esta forma lograremos un posicionamiento en el tiempo.

181
Nuestro producto utilizará un canal de distribución directa a través del E-Commerce. Desde
nuestra página web y redes sociales, promocionaremos y venderemos nuestro producto vía online
con entregas a delivery.
Minimarket
Según la Real Académica Española (RAE) lo define como: “Establecimiento comercial de
pequeñas dimensiones donde se venden productos de alimentación y otros artículos de consumo
diario”. Su principal característica es su modalidad de autoservicio, ya que el cliente tiene que
entrar a la tienda y escoger los productos que se llevará. Así mismo, es importante resaltar la
adaptación que han tenido los dueños de estos negocios ya que han sabido brindar servicios
especializados como recargas de celulares, agentes bancarios, fotocopias, delivery, entre otros.
Figura 55. Katty’s Minimarket, distrito de Magdalena del Mar. Google (2020).
182
Farmacias o Boticas
La botica es el lugar o establecimiento donde un farmacéutico ejerce la función comunitaria o
proporciona servicio sanitario a un paciente ofreciéndole asesoría oportuna y
dispensándole medicamentos, fruto de esta asesoría o por receta del médico y otros productos
como productos de cosmética, alimentos especiales, productos de higiene personal, ortopedia,
etcétera. Popularmente a los consultorios farmacéuticos se le suele llamar botica.
Se conoce como farmacia al establecimiento en el cual se venden diferentes tipos de productos
relacionados con la salud, especialmente medicamentos. Una farmacia es uno de los tipos de
negocios más necesarios con los que debe contar un barrio ya que es ella el único espacio donde
se pueden conseguir algunos tipos de medicamentos de gran importancia para la cura de
determinadas complicaciones médicas.
Figura 56. Boticas de barrio en distrito de San Miguel. Diaro Médico (2014).
183
Precio por canal
A continuación, se detallan el valor de venta por canal para cada una de las presentaciones
tales como por 10 unidades, como se muestra en la tabla 113, presentación de 30 unidades como
se muestra en la tabla 114 y presentación de 50 unidades, tal como se muestra en la tabla 115.
Tabla 113.
Valor de Venta por canal presentación 10 unidades
Canal Valor Venta (Precio Consumidor) Margen canal Valor de Venta Canal
Minimarket S/.12.71 20% S/.10.17

Farmacias de su localidad S/.12.71 15% S/.10.81
Tabla 114.
Valor de Venta por Canal Presentación 30 unidades
Minimarket S/.29.66 20% S/.23.73

184
Tabla 115.
Valor de Venta por Canal Presentación 50 unidades
Minimarket S/.46.61 20% S/.37.29

Políticas de Pago
Decidimos que las políticas de pago para nuestros canales serán los siguientes:
A los Minimarkets y farmacias de localidad, se les otorgará condiciones de crédito a 30 días,
contados a partir del recibo de factura, ese será el plazo máximo para que puedan realizar los
depósitos en cuenta o emitir un cheque.
Por otro lado, a las ferias ecológicas y bodegas de barrio no se les otorgará condiciones de
crédito, todos los pagos serán al contado.
Flujo de pedidos
Para Clientes:
El cliente ingresará a la página web o mediante una llamada telefónica solicitará información.
Se registra en la página web o en la llamada el pedido con el detalle de la hora programada para la
entrega.
185
Para Distribuidores:
El distribuidor puede utilizar la página Web o mediante una llamada telefónica para solicitar
información, se le envía una proforma, elige el producto y luego se acuerda el horario establecido
que tengan para recibir la mercadería. Todos los pedidos deberán ser realizados aproximadamente
con 15 días de anticipación.
5.4.4. Promoción.
5.4.4.1. Campaña de lanzamiento.
Objetivos:
▪ Introducir la marca a nuestro mercado objetivo.
▪ Incentivar la compra de productos biodegradables.
▪ Posicionar nuestra marca en el mercado actual.
▪ Aumentar exponencialmente las ventas.
▪ Incrementar nuestros canales de distribución.
▪ Conseguir la mayor cantidad de seguidores a través de redes sociales.
186
Duración de la actividad:
Nuestras mascarillas biodegradables estarán disponibles desde el mes de enero de año 2021,
para ello se ha contemplado realiza dos campañas, una de intriga y otra por lanzamiento. Los meses
pensados para la ejecución de las campañas son octubre, noviembre y diciembre. Contamos con el
respaldo de la encuesta realizada, de donde se obtuvieron los resultados sobre el ranking según la
preferencia.
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de

BIO MASK?
3,47% 8,33%
5,56% Radio
Volantes
36,11% Páginas Web

22,22% TV
Local de Ventas
Redes Sociales
Otros
11,81%
12,50%
Figura 57. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 30: Medio de preferencia para enterarse de los
productos BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Como se observa en la figura 57, se concluye que el mercado efectivo se siente más cómodo
con el uso de redes sociales y de contenido en un 36.11% mientras que un 22.22% indicó que
prefiere las páginas Web, ambos son reconocidos como medios novedosos y que permite a las
personas acceder de forma directa para conocer los productos y/o promociones.
187
Como segunda alternativa, se ha considerado poder realizar promociones en los mismos canales
de distribución tales como las farmacias de localidad y los minimarket, debido que representan un
12.50% a través de banners ecológicos, el 5.56% indica que le gustaría conocer el producto
mediante volantes, por lo que se ha considera hacer uso de volantes hechos con material ecológico.
El medio de TV representa el 11.81%, sustenta lo contemplado por nuestra empresa de no
considerarlo como canal efectivo.
Por ello, consideramos realizar campaña utilizando estrategias de marketing digital, para que
nuestra empresa consiga una mayor fuerza de ventas.
De acuerdo a los resultados, se diseñara la campaña de intriga en los siguientes canales y medios
de comunicación.
Campaña de intriga:
En esta etapa se busca difundir expectativa y generar el interés del público, filtrando
información clave sobre el producto BIO MASK, de modo que permita captar la atención. Esta
información se socializará mediante el uso de redes sociales como Facebook e Instagram, tal como
se muestra en la tabla 116, considerando los resultados de la encuesta.
Tabla 116.
Calendario Campaña de Intriga
Red social Octubre Noviembre

Publicaciones a través de Facebook X X
Publicaciones mediante Instagram X X
188
Figura 58. Flyer Campaña de Intriga Redes Sociales. Elaboración propia.
Campaña de lanzamiento:
En esta etapa se dará a conocer la identidad de nuestras mascarillas biodegradables y se realizará
la difusión más detallada a través del uso de redes sociales; de igual manera, se incluirá la difusión
a través de banners, tal como se observa en a figura 58, los mismos que estarán ubicados
estratégicamente en los canales de distribución. El calendario de la campaña de lanzamiento tal
como se observa en la tabla 117, y la develación del producto final en redes sociales, como se
muestra en la figura 59.
Tabla 117.
Calendario campaña de lanzamiento - Diciembre
Mes: Diciembre Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4

Publicaciones en Facebook e Instagram x x x x
Banners en canales de distribución x x
Distribución de muestras x x
189
Figura 59. Imagen del producto final en Redes Sociales – Develamiento de Producto. Elaboración propia.
5.4.4.2. Promoción para todos los años.
Este plan permitirá consolidar nuestra marca con la finalidad de ganar mayor participación de
mercado y fidelizando a nuestros clientes. Los principales canales de comunicación serán las redes
sociales y de contenido, ya que cuentan con un alto impacto y sobre todo con un accesible costo.
De igual manera, posterior a la campaña de lanzamiento, en el cual dimos a conocer nuestro
producto, continuaremos promocionándolo, distribuyendo muestras a fin de incrementar ventas y
fidelizar a nuestros clientes, para ello se realizará la distribución en meses estratégicos durante el
año 0 y 1, tal como se observa en la tabla 118.
190
Tabla 118.
Sampling Año 0 y 1, Expresado en unidades (muestras)
Zona Distritos Dic-20 Ene-21 Feb-21 Nov-21 Dic-21 Total Año 21
Miraflores 15 10 10 7 7 34
San Isidro 9 6 6 4 4 20
7 San Borja 17 11 11 8 8 38
Santiago de Surco 51 34 34 22 22 112
La Molina 22 14 14 10 10 48
Jesús Maria 15 10 10 7 7 34
Lince 11 7 7 5 5 25
6 Pueblo Libre 17 11 11 8 8 38
Magdalena del Mar 12 8 8 6 6 28
San Miguel 32 21 21 14 14 71
Surquillo 9 6 6 4 4 21
Barranco 4 2 2 2 2 8
8
Chorrillos 33 22 22 15 15 73
San Juan de Miraflores 37 25 25 17 17 83
191
Tabla 119.
Resumen Sampling para todos los años, Expresado en Cantidad de muestras distribuidas (Unidades)
Zona Distritos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Miraflores 34 30 30 27 27
San Isidro 20 18 18 16 16
7 San Borja 38 34 34 31 31
La Molina 48 43 43 38 38
Jesús María 34 31 31 28 28
Lince 25 22 22 20 20
6 Pueblo Libre 38 34 34 30 30
San Miguel 71 64 64 57 57
Surquillo 21 19 19 17 17
Barranco 8 7 7 6 6
8
Chorrillos 73 66 66 58 58
Totales 634 570 570 507 507
Respecto al resumen en unidades utilizadas para el sampling, se evidencia que el requerimiento
es variante por año, ya que en los primeros dos años se necesitara una mayor cantidad, debido a
que nos daremos a conocer ante los clientes según la segmentación de ubicación geográfica zonas
6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, para los tres años siguientes se disminuirá la cantidad necesaria,
porque ya tendremos una mayor presencia en el mercado, tal como se observa la tabla 119.
192
Tabla 120.
Gastos por campaña año 0 y año 1
ÍTEM CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1
DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
2 Banners 600 600
3 Anfitrionaje 1,500 300 300 300 2,500
4 Diseñador 850 850 850 850 850
Total sin IGV 3,350 1,550 700 400 400 400 400 400 400 400 1,250 2,150 3,750
IGV 603 279 126 72 72 72 72 72 72 72 225 387 675
Total con IGV 3,953 1,829 826 472 472 472 472 472 472 472 1,475 2,537 4,425
Tabla 121.
Gastos por campaña año 2
ÍTEM CONCEPTO AÑO 2
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
2 Banners 500
3 Anfitrionaje 2,500 2,500 2,500
4 Diseñador 850 850 850
Total sin IGV 3,750 2,900 400 400 400 400 400 400 400 400 1,250 4,250
IGV 675 522 72 72 72 72 72 72 72 72 225 765
Total con IGV 4,425 3,422 472 472 472 472 472 472 472 472 1,475 5,015
193
Tabla 122.

1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400
2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500 2,500 2,500 2,500
4 Diseñador 850 850
Total sin IGV 3,750 2,500 400 0 400 0 400 0 400 0 4,430 2,500
IGV 675 450 72 0 72 0 72 0 72 0 797 450
Total con IGV 4,425 2,950 472 0 472 0 472 0 472 0 5,227 2,950
Tabla 123.

2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500 2,500
Total sin IGV 3,750 0 400 0 400 0 400 0 400 0 1,930 2,500
IGV 675 0 72 0 72 0 72 0 72 0 347 450
Total con IGV 4,425 0 472 0 472 0 472 0 472 0 2,277 2,950
194
Tabla 124.

2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500
Total sin IGV 3,750 0 400 0 400 0 400 0 400 0 1,930 0
IGV 675 0 72 0 72 0 72 0 72 0 347 0
Total con IGV 4,425 0 472 0 472 0 472 0 472 0 2,277 0
Tabla 125.
Resumen de Gastos por Campaña
ÍTEM Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Promoción 15,550 15,350 14,780 9,780 7,280
Ventas 1,131.200 1,364.207 1,601.313 1,842.425 2,088.969
Ratio de Gastos de Publicidad / Ventas 1.37% 1.13% 0.92% 0.53% 0.35%
Tal como se observa en la tabla 125, los gastos por campaña tienden a disminuir año tras año,
porque al inicio del proyecto se necesita realizar mayor inversión para posicionar a BIO MASK
en el mercado.
195
Capítulo VI. Estudio de Legal y Organizacional
6.1. Estudio Legal
6.1.1. Forma Societaria.
a. Actividades
Industrias BIO MASK S.A.C. ha decidido formar una sociedad anónima cerrada (S.A.C.) por
que se adecua a los requerimientos de los accionistas y principalmente a la regulación vigente de
la Ley 26687, Ley General de Sociedades.
Se decidió por este tipo de sociedad porque sólo seremos 05 accionistas y mantendremos el
manejo entre los miembros accionistas de la empresa, sin más individuos. Además de ello, nos
permite convocar las reuniones de manera sencilla a través de medios electrónicos y además de no
ser obligatoria la conformación del directorio, tal como se observa en la tabla 126.
196
Tabla 126.
Tipos de empresa
Cantidad de
Tipo de Empresa Organización Capital y Acciones
Accionistas
Junta General de
Mínimo: 2
Sociedad Anónima Accionistas
Máximo
(S.A) Gerencia
Ilimitado Aportes de socios y
Directorio
registro de acciones en
Junta General de
el Registro de Matrícula
Accionistas
Sociedad Anónima Mínimo: 2 de Acciones
Gerencia
Cerrada (S.A.C) Máximo: 20
Directorio
(Opcional)
Sociedad Comercial Aportes de socios e
Mínimo: 2
de Responsabilidad Empresas familiares inscripción en Registros
Máximo: 20
Limitada (S.R.L) Públicos
Empresario
Una persona cumple
Individual de
Solo uno (1) el rol de socio y Gerente Único aportante
Responsabilidad
General
Limitada (E.I.R.L)
Junta General de
Más del 35% del
Sociedad Anónima Accionistas
Mínimo 750 capital pertenece a más
Abierta (S.A.A.) Gerencia
de 175 accionistas
Directorio
La Sociedad Anónima Cerrada se puede constituir con dos o más accionistas, hasta un número
limitado de 20 integrantes, no es obligatorio la conformación del Directorio; es una persona
jurídica de responsabilidad limitada.
197
Este tipo de sociedad se encuentra regulado por la Ley General de Sociedades - Ley Nº 26887,
que entró en vigencia el 01 de enero de 1998, promulgada por el congreso de la república el 05 de
diciembre de 1997 y publicada el 09 de diciembre de 1997 en el Diario oficial el Peruano, en el
artículo cuatro, refiere la pluralidad de socios indicando que el número mínimo de socios para
constituir una empresa es de dos personas jurídicas o naturales, en nuestro caso somos cinco
accionistas, que distribuiremos los aportes como se muestra en la tabla 127.
Tabla 127.
Cuadro de aportes por cada accionista
N° Socios Porcentaje de Aporte Cargo
1 Escobar Carpio, Katherine Madely 20% Secretaria
2 Gonzales Daga, Marlon Paul 20% Director
3 Huaman Huaman, Dany David 20% Director
4 Nieves Galletti, Marite 20% Tesorera
5 Valderrama Zapata, Carlos Alberto 20% Gerente General
198
Principales razones por la que elegimos este tipo de sociedad:
▪ La propiedad es de los fundadores y el capital son aportes financieros de los mismos.
▪ Los accionistas socios participan de forma directa y activamente en la administración,
gestión y representación social.
▪ La Sociedad Anónima Cerrada permite prescindir de las publicaciones, convocando a
todos los accionistas por citaciones personales vía electrónica.
▪ No tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores, por lo que
pueden mantener todos sus registros y gestiones de manera confidencial.
▪ Es posible tener un mejor y mayor control sobre las decisiones que se tomen en la
empresa.
Una vez definido todo lo anterior, se procede a realizar los pasos indicados por la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos (SUNARP), tal como se observa en la figura 60.
Actualmente, la constitución de una empresa en nuestro país es sencillo, y para realizarlo
inicialmente se debe definir el tipo de organización que queremos crear y definir si el plan de
negocios es viable y rentable financieramente, también se debe cumplir con ciertos requisitos para
que sea formalmente reconocida por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT), tal como se observa en la figura 61.
199
Figura 60. Pasos para constituir empresa. SUNARP (2020).
200
Figura 61. Pasos para establecer una empresa. SUNAT (2019).
201
Búsqueda y reserva del nombre de la empresa:
La reservación de nombre para la empresa se reconoce como un paso previo, aunque no es
mandatorio, ayuda evitando la duplicidad de nombres en los registros de SUNARP y que sean
rechazados por ya existir, la reserva tiene un plazo de 30 días.
Este proceso se puede realizar de forma presencial o virtual, en esta última modalidad se utiliza
el portal Web denominado págalo.pe que a su vez acepta todas las tarjetas de débito o crédito de
cualquier entidad financiera afiliadas a Visa, Mastercard o American Express, tal como se muestra
en la figura 62.
Figura 62. Formulario de reserva de nombre en línea. SUNARP (2020).
202
Requisitos:
▪ DNI o Pasaporte. Si el representante legal es extranjero, debe presentar su Carné de
Extranjería vigente.
▪ Formulario de solicitud de Reserva de nombre de Persona Jurídica.
Acto Constitutivo (Minuta)
Es un documento, en el que los socios manifiestan su interés de constituir la empresa, en el
documento se incluirán los datos de los socios, nombres, apellidos, DNI y su aportación a la
empresa en dinero, bienes u otros para determinar el porcentaje de aportación de cada uno de los
socios.
El documento se puede realizar mediante un notario público, en un centro de Desarrollo
Empresarial o en un centro de Mejor Atención al ciudadano (MAC).
Requisitos:
▪ 02 copias del DNI de cada uno de los socios y cónyuges.
▪ Original y 02 copias de Búsqueda.
▪ Archivo (PDF, Word, Excel) en un USB con el giro del negocio y la lista de bienes para
el capital.
▪ Formato de declaración jurada y fecha de solicitud de constitución de empresas.
203
Abono de Capital y bienes
Se apertura una cuenta en el banco para la empresa, que puede ser cuenta corriente o de ahorros;
en esta cuenta se depositará el aporte de los socios. Además también tiene la opción de agregar o
no capital mediante un inventario de los bienes y sus costos que aporta cada uno de los socios a la
empresa.
Requisitos:
▪ DNI, Pasaporte o Carné de Extranjería vigente.
▪ Minuta.
Inscripción en Registros Públicos
Se debe llevar la minuta a la Notaría o MAC, para que sea revisado y elevado a Escritura Pública
en SUNARP.
Se generará la Escritura Pública mediante Testimonio de Sociedad o Constitución Social, el
cual es el documento que da fe de que el Acto Constitutivo es legal. El documento debe contar con
la firma y sello notarial así como la firma de todos los socios, incluidos los cónyuges de ser el
caso.
204
Requisitos:
▪ DNI, Pasaporte o Carné de Extranjería vigentes.
▪ Formato de Acto Constitutivo.
▪ Depósito o voucher de abono en dinero.
Inscripción en Registros Públicos
Luego de obtener la escritura pública se debe llevar a SUNARP para realizar la inscripción en
registros públicos.
Inscripción en el Registro Único de Contribuyente (RUC)
El RUC es el número que identifica al contribuyente, contiene la información de identificación
de la actividad económica, es único y consta de 11 dígitos. La valoración para la formación de una
empresa es como se muestra en la tabla 128.
205
b. Valorización
Figura 63. Elaboración de minuta Ministerio de la Producción. MAC (2020).
206
Tabla 128.
Valoración para la formación de la empresa
Importe sin Importe con

Concepto IGV
IGV IGV
Búsqueda de Nombre en SUNARP S/ 5.00 S/ 0.90 S/ 5.90
Reserva de Nombre SUNARP S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60
Minuta a escritura Pública S/ - S/ - S/ -
Inscripción en Registros públicos S/ 45.00 S/ 8.10 S/ 53.10
Elevar Minuta a Escritura Pública S/ 330.00 S/ 59.40 S/ 389.40
Obtención del RUC S/ - S/ - S/ -
Total S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
6.1.2. Registro de marcas y patentes.
a. Actividades
Después de la constitución de la empresa, se puede registrar la marca de la empresa y/o marca
comercial de nuestro producto/servicio junto al lema también llamado eslogan. El registro debe
realizarse en El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI).
Este proceso no es obligatorio, pero sino se realiza puede correr el riesgo de que otra persona o
empresa tome el nombre de la marca y pueda usarlo indebidamente, siendo esta una medida de
protección de la propiedad intelectual.
207
Los pasos a realizar son los siguientes:
▪ Presentar tres ejemplares del formato de la solicitud correspondiente
▪ Indicar los datos de la persona Jurídica, consignando el número de RUC. En caso de
contar con un representante, se deberá indicar sus datos de identificación y contar con el
poder concedido notarialmente.
▪ Señalar el domicilio para el envío de notificaciones.
▪ Consignar cuál es el signo que se va a registrar (denominativo, mixto, tridimensional,
figurativo u otros).
▪ Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea distinguir con el signo
solicitado, así como la clase y/o clases a la que pertenecen.
▪ Firmar la solicitud por el solicitante o su representante.
▪ Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es equivalente al
13.90% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada, esto es S/
534.99 Soles, tal como se observa en la figura 64.
208
Figura 64. Pasos para registrar una marca. INDECOPI (2020).
209
Una vez completados los requisitos en el plazo establecido, la Dirección de Signos Distintivos
publicará un extracto de la solicitud en la Gaceta Electrónica del INDECOPI, el cual puede ser
visualizado a través de la página web www.indecopi.gob.pe. Esta publicación no tiene costo para
el solicitante, tal como se observa en la figura 65. La valoración por concepto es como se muestra
en la tabla 129.
b. Valorización
Figura 65. Costos de procedimientos. INDECOPI (2020).
210
Tabla 129.
Valoración INDECOPI
Importe Importe
Concepto IGV
Sin IGV Con IGV
Búsqueda de antecedentes figurativo S/ 32.59 S/ 5.87 S/ 38.46
Búsqueda de antecedentes fonético S/ 26.26 S/ 4.73 S/ 30.99

Solicitud de Registro de Marca S/ 453.38 S/ 81.61 S/ 534.99
TOTAL S/ 512.23 S/ 92.21 S/ 604.44
6.1.3. Licencias y autorizaciones.
a. Actividades
Permisos Municipales:
De Acuerdo a la Ley de Marco de Licencia de Funcionamiento -Ley 28976, las personas
jurídicas nacionales, de derecho privado, que desarrollen con o sin finalidad de lucro actividades
de comercio, industriales, artesanales, de servicios y/o profesionales, están obligados a obtener
esta autorización.
La licencia una vez tramitada, se obtiene en un plazo máximo de 15 días hábiles, y en caso no
haya respuesta se recurre al silencio administrativo el cual concede de forma positiva la licencia.
Las licencias generalmente son a plazo indeterminado, pero hay excepciones de plazos
211
determinados el cual es a pedido explícito.
Requisitos:
▪ Formulario de solicitud firmada por el representante legal.
▪ Vigencia de poder para persona Jurídica.
▪ Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad (la inspección técnica
se realizara luego de ser aprobada la licencia).
▪ Pago de derecho de trámite.
▪ Ficha RUC.
Una vez obtenido la licencia se debe tramitar la licencia de Defensa Civil, luego de la inspección
técnica aprobada, tal como se observa en la figura 66. La valoración para obtener la licencia de
funcionamiento es tal como se observa en la tabla 130.
212
Figura 66. Procedimiento para obtención de licencia de funcionamiento. Elaboración propia.
Permisos DIGEMID
La DIGEMID emitió el 08 de enero del 2020 una publicación donde había una relación de
productos que no requerían desde ese momento Registro Sanitario por lo que ya no se encuentra
regulado este tipo de producto por el ente. Asimismo, el 11 de marzo del 2020 debido a la
emergencia sanitaria autoriza provisionalmente la elaboración y comercialización de productos
sanitarios sin registro sanitario.
213
a. Valorización
Tabla 130.
Valorización obtención de licencia de funcionamiento
Importe Importe
Concepto IGV
Sin IGV Con IGV
Licencia de Funcionamiento –
Municipalidad de Pachacamac (de S/ 202.80 S/ 36.50 S/ 239.30
1000 m2 hasta 2500 m2)
ITSDC Ex Ante/Inspección técnica de
seguridad en defensa civil del Instituto S/ 80.09 S/ 14.42 S/ 94.51
Nacional de Defensa Civil (INDECI)
Licencia de INDECI S/ 115.50 S/ 20.79 S/ 136.29
TOTAL S/ 398.39 S/ 71.71 S/ 470.10
Otras autorizaciones:
Autorización de Código de Barras otorgado por GS1 Perú
GTIN es el código internacional que permite identificar de manera única los productos
comerciales, siendo su representación más común el Código de Barras.
Al ser nuestro producto, un producto que llega al consumidor final, se optará por el código de
13 dígitos. Este es el código más utilizado en nuestro país.
214
▪ Llenar el formulario Solicitud de Inscripción de Empresa en original y copia así como
el Contrato Prestación de Servicios y la Cartilla Informativa de Pago, los cuales deben
ser firmados por el Representante Legal de la empresa.
▪ Copia del RUC.
▪ Copia DNI del Representante Legal.
▪ Copia de Partida Registral (sólo para personas jurídicas).
▪ Copia de última Declaración Anual de Impuesto a la renta.
Tabla 131.
Obtención código de barras
Concepto Importe Sin IGV IGV Importe Con IGV

Obtención de Código de Barras S/ 290.85 S/ 52.35 S/ 343.20
TOTAL S/ 290.85 S/ 52.35 S/ 343.20
Tal como se observa en la tabla 131, el importe incluido el IVG, para la obtención de código
de barras es de S/ 343.20 soles.
215
6.1.4. Legislación Laboral.
a. Actividades
Nos acogeremos al Régimen General, el cual es un régimen donde los trabajadores cuentan con
todos los beneficios de ley sin restricciones y es donde la gran parte de empresas grandes se
encuentran acogidas.
Este Régimen otorga una serie de beneficios laborales para los trabajadores pero tiene un coste
aproximado para la empresa de 40% y que puede llegar a 60% si agregamos utilidades y otros
sobrecostos relacionados a algunos rubros específicos como minería, como se muestra en la tabla
132.
Tabla 132.
Cuadro comparativo de regímenes
Conceptos Régimen General Micro Empresa Pequeña Empresa
1/2 sueldo por

Gratificación 1 sueldo por semestre No corresponde
semestre
CTS 1 sueldo por año No corresponde 1/2 suelo por año
Vacaciones 30 días por año 15 días por año 15 días por año
Essalud / SIS 9% remuneración 2% remuneración 9% remuneración
Bonificación
9% de la gratificación 9% de la gratificación
Gratificación
216
Para acogerse, simplemente debe registrar a los trabajadores mediante la planilla
electrónica. Actualmente la Remuneración Mínima Vital (RMV) se encuentra en S/ 930, y
corresponde a una jornada de ocho horas y un máximo de 48 horas semanales, como se muestra
en la figura 67.
217
Figura 67. Beneficios de los trabajadores régimen laboral general. Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
(2014).
218
Beneficios laborales comunes de los trabajadores
▪ Remuneración: Los trabajadores del régimen especial tienen derecho a percibir por lo
menos la RMV actualmente es S/ 930, de conformidad con la Constitución y demás
normas legales vigentes.
▪ Jornada de trabajo, horario de trabajo y trabajo en sobretiempo. La jornada de trabajo
de los trabajadores es de ocho horas diarias o 48 semanales, y si la jornada laboral se
desarrolla habitualmente en horario nocturno, se aplicará la sobretasa del 35% de la
remuneración vital, tal como se muestra en la figura 68.
▪ Descanso semanal obligatorio: 24 horas consecutivas a la semana preferentemente
domingo.
▪ Descanso vacacional: Según el decreto 713, el trabajador tiene derecho a 30 días
ininterrumpidos de vacaciones pagados. Esto requiere de un año de servicio que se
calcula a partir de la fecha en la que el empleado empezó a trabajar al servicio de la
empresa. La ley no permite la división de las vacaciones. Sin embargo, el trabajador
puede presentar una solicitud por escrito al empleador para dividir las vacaciones en
períodos más cortos. Sin embargo, la duración no puede ser inferior a siete días. La ley
también permite que los trabajadores reciban una compensación por la mitad (15 días) o
por las vacaciones completas (un mes) en lugar de tomarse los días de vacaciones
anuales.
▪ Indemnización por despido injustificado: La indemnización por despido arbitrario es
equivalente a una remuneración y media ordinaria mensual por cada año completo de
servicios con un máximo de 12 remuneraciones.

219
▪ Seguridad Social en Salud: 9% de Seguro Social de Salud del Perú (ESSALUD).
▪ Sistema de Pensiones: Este régimen el trabajador puede acogerse al Sistema Privado de
Pensiones (SPP) y del Sistema Nacional de Pensiones (SNP), esto son las
Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) y la Oficina de Normalización
Previsional (ONP).
Beneficios laborales exclusivos de los trabajadores de la pequeña empresa
▪ Compensación por Tiempo de Servicios (CTS): En el régimen general, el depósito
semestral de la CTS a muy grandes rasgos debe corresponder a la mitad de una
remuneración computable más un sexto de la gratificación percibida en el período
correspondiente, tal como se muestra en la figura 69.
▪ Gratificaciones: Los trabajadores tienen derecho a percibir dos gratificaciones en el año
con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto
en la normativa correspondiente, en lo que les sea aplicable. El monto de las
gratificaciones es equivalente a una remuneración cada una sin descontar ESSALUD.
▪ Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR): Los trabajadores tienen
derecho a un Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de su empleador,
cuando corresponda, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Nº 26790, Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud, modificatorias y normas reglamentarias;
y a un seguro de vida a cargo de su empleador, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto
Legislativo Nº 688, Ley de Consolidación de Beneficios Sociales, y modificatorias.
220
▪ Seguro de Vida Ley: A partir de la vigencia del Decreto Supremo Nº 009-2020-TR, el
seguro de vida otorga a los trabajadores con menos de cuatro años de servicios los
beneficios por fallecimiento como consecuencia de un accidente y por invalidez total y
permanente originada por accidente.
▪ Utilidades: Depende de la empresa y debe estar en planilla el trabajador y el porcentaje
varía según la empresa.
Figura 68. Cuadro comparativo de beneficios laborales – parte 1 de 2. REMYPE (2019).
221
Figura 69. Cuadro comparativo de beneficios laborales – parte 2 de 2. REMYPE (2019).
b. Valorización
El trámite es gratuito y se realiza mediante la presentación de la planilla electrónica.
6.1.5. Legislación Tributaria.
a. Actividades
Nos acogeremos al Régimen General Tributario que no tiene ninguna restricción en límites de
ingresos, además puede emitir todos los comprobantes de pago permitidos, tal como se observa en
la tabla 133.
222
La manera de acogerse es:
Mediante declaración jurada mensual del mes de inicio de actividades, debiendo realizarla
dentro de la fecha de su vencimiento. Pueden acogerse todos aquellos que generen rentas de tercera
categoría.
La declaración y pago de impuestos será mensualmente según el plazo de los cronogramas de
la SUNAT.
223
Tabla 133.
Cuadro comparativo de Regímenes Tributarios
Régimen
Nuevo Régimen Único Especial de Régimen MYPE Régimen
Ítem
Simplificado (NRUS) Impuesto a la Tributario (RMT) General (RG)
Renta (RER)
Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que no

superen las 1,700 UIT en el
Hasta S/ 96,000 anuales Hasta S/ 525,000
Límite de ingresos ejercicio gravable Sin límite
u S/ 8,000 mensuales anuales
(proyectado o del ejercicio
anterior)
Hasta S/ 96,000 anuales Hasta S/ 525,000

Límite de compras Sin límite Sin límite
u S/ 8,000 mensuales anuales
Boleta de venta y tickets

Comprobantes de Factura, boleta y Factura, boleta y
que no dan derecho a Factura, boleta y todos los
pago que puede todos los demás todos los demás
crédito fiscal, gasto o demás permitidos
emitir permitidos permitidos
costo
Declaración Jurada
No No Sí Sí
anual - Renta
S/ 70,000 S/ 126,000
Valor de activos Con excepción de

Con excepción de los Sin límite Sin límite
fijos los predios y
predios y vehículos
vehículos
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Nota: https://bit.ly/2Y2YbYM
224
Este régimen debe considerar el pago de dos impuestos, tal como se muestra en la figura 70.
▪ El IGV que es de 18%.
▪ El Impuesto a la Renta, el cual tiene una tasa de 29.5% anual y que tiene la obligación
de realizar pagos mensuales.
Figura 70. Tipo de pago en Régimen general. SUNAT (2020).
Figura 71. Régimen general tributario. Emprendedores TV (2019).
225
Figura 72. Tipo de comprobantes que puede emitir. SUNAT (2018).
¿Qué libros debo llevar?
▪ Hasta 300 UIT de Ingresos llevará:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
- Libro Diario de Formato Simplificado.
▪ Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT:
226
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
▪ Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT:
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro de Inventarios y Balance.
▪ Ingresos brutos mayores a los 1700 UIT llevaran contabilidad completa.
▪ Registro de Compras.
▪ Registro de Ventas.
▪ Libro Mayor.
▪ Libro Diario.
▪ Libro de Inventarios y Balances.
▪ Libro de Caja y Bancos.
Para llevar los libros físicos se requiere legalizarlos mediante notaria, mientras que los
electrónicos se realizan mediante la web de la SUNAT.
227
Declaración de Impuestos:
Determinada la deuda tributaria corresponde presentar la declaración de impuestos tomando en
cuenta la fecha de vencimiento establecida en el Cronograma de Obligaciones Tributarias, tal
como se muestra en la figura 73, figura 74 y figura 75.
Figura 73. Como declarar impuestos. SUNAT (2018).
Figura 74. Como pagar los impuestos. SUNAT (2018).
228
Figura 75. Pago presencial – ventanilla de bancos autorizados. SUNAT (2020).
b. Valorización
El costo por acogerse a este régimen tributario es gratuito.
6.1.6. Resumen del Capítulo.
El cuadro valorizado de todos los puntos previos, es tal como se observa en la tabla 134.
229
Tabla 134.
Cuadro de resumen en soles
P. Unit Administración Producción Ventas Total Total

Descripción CANT. IGV
(sin IGV) % Dist Total % Dist Total % Dist Total (sin IGV) (con IGV)
Constitución de la Empresa S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00

Búsqueda de Nombre 1 S/ 5.00 S/ 0.60 S/ 3.00 S/ 0.30 S/ 1.50 S/ 0.10 S/ 0.50
Reserva de Nombre 1 S/ 20.00 S/ 0.60 S/ 12.00 S/ 0.30 S/ 6.00 S/ 0.10 S/ 2.00
Minuta a Escritura Pública 1 S/ - S/ 0.60 S/ - S/ 0.30 S/ - S/ 0.10 S/ -
Inscripción en Registros Públicos 1 S/ 45.00 S/ 0.60 S/ 27.00 S/ 0.30 S/ 13.50 S/ 0.10 S/ 4.50
Elevar Minuta a Escritura Pública 1 S/ 330.00 S/ 0.60 S/ 198.00 S/ 0.30 S/ 99.00 S/ 0.10 S/ 33.00
Obtención del RUC 1 S/ - S/ 0.60 S/ - S/ 0.30 S/ - S/ 0.10 S/ -
Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ 92.20 S/ 604.43
Búsqueda de antecedentes figurativos 1 S/ 32.59 S/ 0.60 S/ 19.55 S/ 0.30 S/ 9.78 S/ 0.10 S/ 3.26
Búsqueda de antecedentes fonéticos 1 S/ 26.26 S/ 0.60 S/ 15.76 S/ 0.30 S/ 7.88 S/ 0.10 S/ 2.63
Solicitud de Registro de Marca 1 S/ 453.38 S/ 0.60 S/ 272.03 S/ 0.30 S/ 136.01 S/ 0.10 S/ 45.34
Licencias y Autorizaciones S/ 398.39 S/ 71.71 S/ 470.10
Licencia de Funcionamiento 1 S/ 202.80 S/ 0.60 S/ 121.68 S/ 0.30 S/ 60.84 S/ 0.10 S/ 20.28
Inspección INDECI 1 S/ 80.09 S/ 0.60 S/ 48.05 S/ 0.30 S/ 24.03 S/ 0.10 S/ 8.01
Licencia INDECI 1 S/ 115.50 S/ 0.60 S/ 69.30 S/ 0.30 S/ 34.65 S/ 0.10 S/ 11.55
Total S/ 1,310.62 S/ 786.37 S/ 393.19 S/ 131.06 S/ 1,310.62 S/ 235.91 S/ 1,546.53
230
6.2. Estudio Organizacional
6.2.1. Organigrama funcional.
El organigrama funcional de BIO MASK S.A.C. es de tipo estructura vertical, como se
muestra en la figura 76.
Junta de Accionistas
Administrador
General
Supervisor
Supervisor de
Comercial y
Producción
Ventas
Analista de Analista de
Vendedores
Calidad Logística
Operarios de
Almacenero
Producción
Figura 76. Organigrama Funcional – BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
De acuerdo con el organigrama funcional, se establece la cantidad de colaboradores con los
que contara la empresa durante los 5 años indicados en el horizonte de evaluación del proyecto,
tal como se observa en la tabla 135.
Tabla 135.
231
Personal en Planilla
Cargo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Administrador General 1 1 1 1 1
Supervisor de Producción 1 1 1 1 1
Analista de Calidad 1 1 1 1 1
Operarios de Producción 3 3 4 4 4
Analista de Logística 1 1 1 1 1
Almacenero 1 1 1 1 1
Supervisor Comercial y Ventas 1 1 1 1 1
Vendedores 2 2 3 3 3
6.2.1.1. Servicios tercerizados.
Los servicios de asesoría legal, contabilidad, sistemas y transporte, han sido determinados para
que sean ejecutados por terceros, considerándolos importantes para la empresa, los costos por cada
servicio son como se muestran en la tabla 136.
▪ Asesoría Legal
Servicio de suma importancia en la etapa de formación y continuidad de la sociedad, ya que
constituye los trámites de licencia y autorizaciones en relación al establecimiento del inicio de
operaciones por parte de la empresa.
232
▪ Contabilidad
Aspecto que toda empresa contempla, para llevar y asegurar el control de los libros contables,
las declaraciones de impuestos, los cierres y balances anuales, según lo establece la normativa
legal vigente para empresas.
▪ Sistemas
Este servicio se encuentra relacionado con el mantenimiento tanto de hardware como de
software para los equipos informáticos con los que contará la empresa, también se consideran las
instalaciones y cableado de redes informáticas así como el almacenamiento de información y uso
de servicios en la nube.
▪ Transporte
Servicio relacionado a realizar los traslados para la distribución de nuestros productos
terminados.
233
Tabla 136.
Costos de servicios tercerizados por año
Servicios
Frecuencia Costo Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
tercerizados
Asesoría Legal Anual S/ 1,800.00 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800
Contabilidad Mensual S/ 1,200.00 S/ 1,200 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400
Sistemas Trimestral S/ 500.00 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000
Transporte Mensual Variable S/ 1,800 S/ 21,600 S/ 22,896 S/ 24,499 S/ 26,459 S/ 28,840
Limpieza Mensual S/ 1,200.00 S/ 1,200 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400
Seguridad Mensual S/ 2,000.00 S/ 2,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000
Total sin IGV S/ 8,000 S/ 78,200 S/ 79,496 S/ 81,099 S/ 83,059 S/ 85,440
IGV S/ 1,440 S/ 14,076 S/ 14,309 S/ 14,598 S/ 14,951 S/ 15,379
Total con
IGV S/ 9,440 S/ 92,276 S/ 93,805 S/ 95,696 S/ 98,009 S/ 100,819
234
6.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades.
A continuación, se detalla la descripción de puesto para cada perfil que requiere la empresa en
cuanto a los colaboradores, para el adecuado desempeño de sus funciones.
Tabla 137.
Descripción de puesto Administrador General
Nombre del Puesto: Administrador General
Reporta a: Junta de Accionistas
Personal a cargo: Sí
Requisitos General del Puesto
Grado de
Título Profesión
Instrucción
Educación:
Administración de Empresas o
Universitario Bachiller
Ingeniería Industrial
3 años de experiencia como responsable de la gestión de empresas.

Experiencia:
1 año de experiencia en el sector industrial
Office Avanzado
Otros:
Inglés Avanzado
Habilidades de liderazgo
Trabajo en equipo
Competencias: Capacidad para manejo de conflictos
Habilidades de negociación
Habilidades gerenciales
235
Comunicación resiliente
Representar de forma legal a la empresa
Administrar de recursos financieros
Implementar estrategias de mejora continua
Verificación de proyecciones de forma mensual y anual para la empresa

Acciones y Resultados
Encargado del Capital Humano en el proceso de atracción del talento en las
Esperados:
diferentes áreas que requiera la empresa
Relacionarse directamente con los proveedores
Encargado de la elaboración de reportes financieros relacionados con la producción
y venta
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/. 4,500.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs
Tipo de Sueldo: Mensual
236
Tabla 138.
Descripción de puesto Supervisor Comercial y Ventas
Nombre del Puesto: Supervidor Comercial y Ventas
Reporta a: Administrador General
Grado de Instrucción Título Profesión
Educación: Administración de Empresas o

Técnico Titulado
Marketing Empresarial
2 años de experiencia en ventas del sector

Experiencia:
1 año de experiencia como responsable de ventas
Office Intermedio
Inglés Intermedio
Otros:
Capacitación relacionada con Atención al Cliente
Habilidades gerenciales
Escucha activa y comunicación asertiva
Competencias:
Capacidad para trabajar en equipo
Encargado de la parte comercial (proceso de venta y post venta)
Administrar la cartera de clientes empresarial
Analizar el comportamiento y tendencias del mercado

Esperados: Planificar y ejecutar acciones de mejora continua en los procesos
Establecer y dirigir estrategias relacionadas con la comercialización y

marketing
Realizar negociaciones con distribuidores y clientes
237
Remuneración: S/.3,000.00
Comisión por Ventas 0.5% de las ventas (sin IGV)
Jornada: Full Time

Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tabla 139.
Descripción de puesto Vendedor
Nombre del Puesto: Vendedor

Reporta a: Supervidor Comercial y Ventas
Personal a cargo: No
Educación: Administración de Empresas o

Técnico Egresado
Marketing Empresarial
Experiencia: 2 años en el área de ventas de productos biodegradables
Curso de Servicio al cliente

Otros: Office Intermedio
Inglés Intermedio
Buen trato y servicio al Cliente
Competencias:
Habilidades comunicativas
Ser proactivo
238
Pensar con orientación a resultados
Visita a los canales de distribución de las zonas 6, 7 y 8 de Lima
Realizar negociación en los puntos de venta

Acciones y Resultados Esperados:
Establecer estrategias para tratar con los clientes
Coordinar directamente con los encargados en cada punto de venta

Comisión por Ventas 1% de las ventas (sin IGV)
Jornada: Full Time
Tabla 140.
Descripción de puesto Supervisor de Producción
Nombre del Puesto: Supervisor de Producción

Reporta a: Administrador General

Educación:
Universitario Egresado Ingeniería Industrial
Experiencia: 2 años de experiencia como responsable de área de producción
239
Office Nivel avanzado
Otros: Conocimientos normas de calidad, ambiental y seguridad
Conocimientos de procesos industriales y BPM
Habilidades para trabajar en equipo

Pensar con orientación a resultados
Competencias:
Habilidades de escucha activa y comunicación efectiva
Capacidad para analizar, planificar, organizar y prever situaciones
Planificar, ejecutar y controlar las actividades del proceso de producción
Elaborar reportes de control, productividad y eficiencia de los operarios
Coordinar las capacitaciones al personal del área producción

Acciones y Resultados Supervisar el proceso de calidad
Esperados:
Planificación de contingencias
Elaboración de resultados en el cumplimiento de los objetivos de la empresa
Establecer buenas relaciones con el personal a cargo, fomentando un adecuado

clima laboral
Jornada: Full Time
240
Tabla 141.
Descripción de puesto Analista de Calidad
Nombre del Puesto: Analista de Calidad
Reporta a: Supervisor de Producción

Grado de
Título Profesión
Instrucción
Educación:
Administración de Empresas o Administración y
Técnico Egresado
Gestión Industrial
3 años de experiencia en procesos de producción

Experiencia:
1 año de experiencia en el área de Control de Calidad Industrial
Office Intermedio
Conocimientos a nivel intermedio y avanzado de BPM

Otros:
Cursos relacionados con los procesos de control de calidad
Capacidad analítica
Competencias: Orientación de resultados
Capacidad de identificación de riesgos y prevención de situaciones
Control y seguimiento al proceso de producción
Revisión del cumplimiento de calibración, reposición y mantenimiento de los

equipos y máquinas
Esperados: Revisión del producto final
Establecer el cumplimiento de los procesos de calidad
Supervisión del uso correcto de las maquinarias

241
Jornada: Full Time

Tabla 142.
Descripción de puesto Operarios de Producción
Nombre del Puesto: Operarios de Producción
Reporta a: Analista de Calidad

Educación:
Secundaria Completa - -
Experiencia: 1 año de experiencia en áreas de producción.
Conocimientos sobre manejos de maquinarias industriales

Otros:
Office nivel básico
Trabajo bajo presión
Competencias:
Trabajo en equipo
Uso correcto de máquinas industriales
Reportar avance de producción de forma diaria
Realizar buenas prácticas de manufactura

Acciones y Resultados Esperados:
Revisar y verificar los materiales para la producción
Otras funciones relacionadas y asignadas en el ámbito laboral
242
Remuneración: S/.950.00
Jornada: Full Time
Tabla 143.
Descripción de puesto Analista de Logística
Nombre del Puesto: Analista de Logística

Reporta a: Supervisor de Producción

Grado de
Título Profesión
Instrucción
Educación:
Administrador y Gestión Industrial o
Técnico Egresado
Administración de Empresas
Experiencia: 2 años de experiencia en almacenamiento, distribución y/o transporte
Office Nivel Avanzado

Inglés Intermedio
Otros:
Dominio en Kardex
Diplomado en operaciones y cadena de suministros

Capacidad para trabajar en equipo
Competencias:
Trabajar en orientación a resultados
243
Habilidades de escucha activa y comunicación efectiva
Capacidad para analizar, planificar, organizar y prever situaciones
Encargado de stock de materia prima

Encargado de Stock de Producto Final
Esperados: Gestión de ingreso de materia prima
Gestión de distribución de productos finales

Jornada: Full Time
Tabla 144.
Descripción de puesto Almacenero
Nombre del Puesto: Almacenero

Reporta a: Analista de Logística

Educación:
Técnico Egresado Administración de Almacenes
2 años de experiencia en almacenamiento, recepción y distribución de

Experiencia:
materiales
244
Gestión operaciones y cadena de suministros
Otros:
Conocimiento en Kardex
Habilidades para trabajar en equipo
Competencias: Habilidades de trabajo con orientación a resultados
Habilidades de comunicación efectiva

Control de stock de materia prima
Acciones y Resultados Control de stock de Producto Final
Esperados:
Encargado de la recepción materiales, materia prima y producto terminado
Jornada: Full Time
6.2.2.1. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
En las próximas líneas se detallan las actividades a realizar por cada servicio a cargo de
terceros.
▪ Asesoría Legal
- Inscripción de la empresa en Registros Públicos.
- Asesoría en formalización de la empresa.
- Asesoría en las leyes relacionadas con la contratación de trabajadores.

245
- Asesoría en relación a los trámites presentados ante la SUNAT.
- Asesoría en cambio de poderes.
- Asesoría para el manejo adecuado de negociación de contratos con los proveedores.
▪ Contabilidad
- Registro de facturas de los proveedores.
- Control y auditoría, respecto al cálculo de planillas y retención de los impuestos.
- Supervisar el control de libros generales tanto de compra como de ventas.
- Supervisar los Estados Financieros de la Empresa.
- Administración de las cuentas por pagar y cobrar.
- Supervisar el control de detracciones.
- Establecer la liquidación mensual de impuestos a través del Programa de Declaración
Telemática (PDT).
▪ Sistemas
- Realizar el mantenimiento tanto de hardware como de software en equipos
informáticos de la empresa.
- Instalar y administrar el cableado de red de la empresa.
- Gestionar el contenido en la Web y verificar el correcto funcionamiento de los
servicios en la nube.
246
▪ Transporte
- Realizar el recojo de materia prima e insumos en locales de nuestros proveedores hasta
nuestro almacén.
- Realizar la distribución de nuestros productos terminados hacia las farmacias de barrio
y minimarkets en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
6.2.3. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,
Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados
Como se muestra en la tabla 145, cada colaborador ingresara a la empresa con un tipo de
contrato según el cargo que desempeñe.
Tabla 145.
Tipo de contrato
Cargo Tipo de Contrato

Administrador General Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Supervisor de Producción Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Analista de Calidad Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Operarios de Producción Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Analista de Logística Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Almacenero Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Supervisor Comercial y Ventas Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Vendedores Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Asesoría legal Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Asesoría contable Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Sistemas e Informática Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Servicio de Transporte Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
247
b. Régimen laboral de puestos de trabajo
BIO MASK S.A.C. realizará el contrato de los colaboradores a través del régimen laboral
general de empresas, otorgando los beneficios de acuerdo a ley, fomentando el trato adecuado al
factor humano, activo con mayor valor para la empresa:
▪ Jornada laboral de ocho horas.
▪ Descanso por concepto de vacaciones en el periodo de 30 días.
▪ Gratificaciones dos veces por año (julio y diciembre).
▪ Cuenta de compensación por tiempo de servicios.
▪ Aporte de seguro de salud (ESSALUD).
▪ Acceso al seguro de vida (SCTR).
▪ Reparto de utilidades.
▪ Asignación familiar.
▪ Licencia Pre y Post-natal.
▪ Licencia por paternidad.
248
c. Planilla para todos los años del proyecto
Tabla 146.
Planilla de Administración Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Administración
Administrador General S/ 4,500.00 1
Analista de Logística S/ 2,000.00 1
Almacenero S/ 1,000.00 1
Básicos S/ 7,500.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Asignación Familiar S/ 186.00 S/ 186.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Vacaciones S/ - S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago Gratificación S/ - S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Pago CTS S/ - S/ 7,223.42 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79
Pago ESSALUD S/ - S/ 9,569.07 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Pago S/ 7,686.00 S/ 132,082.49 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15
249
Tabla 147.
Planilla de Mano de Obra Indirecta Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Indirecta

Supervisor de Producción S/ 3,000.00 1
Analista de Calidad S/ 2,000.00 1
Básicos S/ 2,500.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
SCTR S/ 118.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00
Pago CTS S/ - S/ 4,553.63 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23
250
Tabla 148.
Planilla de Mano de Obra Directa (Operarios Full Time) Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Directa

Operarios Full Time S/ 950.00 1
Básicos S/ 475.00 S/ 17,100.00 S/ 19,950.00 S/ 25,650.00 S/ 31,350.00 S/ 31,350.00
SCTR S/ 118.00 S/ 2,124.00 S/ 2,478.00 S/ 3,186.00 S/ 3,894.00 S/ 3,894.00
Pago CTS S/ - S/ 1,274.30 S/ 1,161.30 S/ 2,322.61 S/ 2,322.61 S/ 2,322.61
Total Pago S/ 686.00 S/ 28,669.13 S/ 33,427.37 S/ 43,557.26 S/ 52,854.37 S/ 52,854.37
251
Tabla 149.
Planilla de Mano de Obra Directa (Operarios Part Time) Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025

Operarios Part Time S/ 465.00 0
Básicos S/ - S/ 3,255.00 S/ 4,185.00 S/ 2,790.00 S/ - S/ 4,650.00
Asignación Familiar S/ 93.00 S/ - S/ 651.00 S/ 837.00 S/ 558.00 S/ - S/ 930.00
Vacaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SCTR S/ - S/ 826.00 S/ 1,062.00 S/ 708.00 S/ - S/ 1,180.00
Pago Gratificación S/ - S/ 651.00 S/ 837.00 S/ 558.00 S/ - S/ 930.00
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago ESSALUD S/ - S/ 351.54 S/ 527.31 S/ 410.13 S/ - S/ 527.31
Total Pago S/ - S/ 5,734.54 S/ 7,448.31 S/ 5,024.13 S/ - S/ 8,217.31
252
Tabla 150.
Planilla de Ventas Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas
Supervisor Comercial y Ventas S/ 3,000.00 1
Vendedores S/ 1,000.00 2
Básicos S/ 2,500.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
Comisiones Supervisor 0.50% S/ - S/ 5,656.00 S/ 6,821.04 S/ 8,006.56 S/ 9,212.13 S/ 10,444.84
Comisiones Vendedor 1% S/ - S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago CTS S/ - S/ 4,783.06 S/ 5,917.25 S/ 7,141.08 S/ 7,148.06 S/ 7,155.19
253
Tabla 151.
Resumen anual de planilla
ÁREA Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025

MANO DE OBRA DIRECTA S/ 761 S/ 34,404 S/ 40,876 S/ 48,581 S/ 52,854 S/ 61,072
MANO DE OBRA
S/ 3,158 S/ 89,991 S/ 91,515 S/ 91,515 S/ 91,515 S/ 91,515
INDIRECTA
ADMNISTRACIÓN S/ 9,018 S/ 132,082 S/ 133,532 S/ 133,532 S/ 133,532 S/ 133,532
VENTAS S/ 3,261 S/ 124,411 S/ 133,194 S/ 159,171 S/ 166,604 S/ 174,087
TOTAL S/ 16,197 S/ 380,889 S/ 399,116 S/ 432,799 S/ 444,505 S/ 460,205
Tal como se observa en la tabla 151, el resumen de la planilla de BIO MASK a lo largo de los
cinco años de ejecución, cuyo monto se va incrementando por la demanda de personal. Respeto al
resumen de planilla en comparación con el resumen de ventas por año, donde se evidencia que a
medida que transcurren los años, dicha relación (planilla y ventas) disminuye, esto debido al
incremento en las ventas, de tal manera que hasta el quinto año el habrá disminuido hasta 19.30%,
Tabla 152.
Resumen Planilla en oposición al Resumen Ventas
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

TOTAL PLANILLA S/ 380,889 S/ 399,116 S/ 432,799 S/ 444,505 S/ 460,205
TOTAL VENTAS (SIN IGV) S/1,131,200 S/ 1,364,207 S/ 1,601,313 S/ 1,842,425 S/ 2,088,969
IGV S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014
TOTAL VENTAS (CON IGV) S/1,334,816 S/ 1,609,764 S/ 1,889,549 S/ 2,174,062 S/ 2,464,983
% PLANILLA / VENTAS 33.67% 29.26% 27.03% 24.13% 22.03%
254
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto
Tercerizamos el servicio de transporte para la compra de insumos y distribución de productos
terminados. Es un gasto variable que depende de la cantidad de insumos que se compren e irán en
función a la variabilidad y frecuencia del producto terminado que se demanden, con base en lo
anterior, el outsourcing o tercerización en transporte tendrá como criterio base el desarrollo de
manera más eficaz y especializada brindad por otra organización, para esto se van a definir las
actividades claves que tendrán los transportistas, la relevancia de las mismas en la cadena de valor,
evaluación de costos entre tercerizar o adquirir unidades propias y la relación que se tengan con el
proveedor del servicio, tal como se observa en la tabla 153 respecto al detalle de la valorización
del gasto de transporte por año.
Tabla 153.
Gastos por transporte
Gasto Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Transporte S/1,800.00 S/21,600.00 S/22,896.00 S/24,498.72 S/26,458.62 S/28,839.89
Como se muestra en la tabla 154, se detallan los gastos por servicios de terceros considerando
los cinco años de operación de la empresa.
255
Tabla 154.
Gastos por servicios tercerizados
Servicios
Frecuencia Costo Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
tercerizados
Asesoría Legal Anual S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800
Contabilidad Mensual S/1,200 S/1,200 S/14,400
S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400
Sistemas Trimestral S/500 S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000
Transporte Mensual S/1,800 S/28,840

Variable S/21,600 S/22,896 S/24,499 S/26,459
Limpieza Mensual S/1,200 S/1,200 S/14,400
S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400
Seguridad Mensual S/2,000 S/2,000 S/24,000
S/24,000 S/24,000 S/24,000 S/24,000
Total sin IGV S/8,000 S/85,440
S/78,200 S/79,496 S/81,099 S/83,059
IGV S/1,440 S/15,379
S/14,076 S/14,309 S/14,598 S/14,951
Total con IGV S/9,440

S/92,276 S/93,805 S/95,696 S/98,009 S/100,819
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo
Los horarios y puestos de trabajo son determinados por cargo y clasificación, como se observa
en la tabla 155.
256
Tabla 155.
Puestos y horarios de trabajo
Cargo Clasificación Horario de trabajo

Administrador General Gasto Administrativo Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs
Mano de Obra Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
Supervisor de Producción
indirecta – 13:00hrs
Mano de Obra Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
Analista de Calidad
indirecta – 13:00hrs
Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
Operador de Producción Mano de Obra directa
– 13:00hrs.
Analista de Logística Gasto Administrativo
– 13:00hrs
Almacenero Gasto Administrativo
– 13:00hrs
Supervisor Comercial y Ventas Gasto de Venta
– 13:00hrs
Vendedores Gasto de Venta
– 13:00hrs
257
Capítulo VII. Estudio Técnico
7.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal,
Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
7.1.1. Capacidad Instalada.
a. Criterios
▪ Para determinar la capacidad instalada del proyecto se utiliza la máquina de máscara
desechable semiautomática NS-200, con una capacidad de 900 mascarillas por hora.
▪ Se toma en cuenta una productividad de la máquina del 85%, 15% para limpieza y
mantenimiento.
▪ La jornada laboral es de ocho horas.
▪ Se trabaja 26 días al mes y 312 días al año.
b. Cálculos
▪ Capacidad por hora: 900 unidades.
▪ Productividad: 85%
258
Tabla 156.
Capacidad instalada
Capacidad Máquina de
Capacidad instalada Días Tipo
máscara desechable
Día 1 Unidades 6120
Mes 26 Unidades 159,120
Días al Año(laborables) 312 Unidades 1,909.440
La capacidad instalada se obtiene del resultado de la multiplicación de capacidad por horas de
la máquina de máscaras desechables 900 unidades, la productividad de la máquina 85%, y por la
jornada laboral de ocho horas diarias. Se considera 312 días al año por un horario de trabajo de
lunes a sábado, tal como se muestra en la tabla 156, el desagregado por los cinco años de duración
del proyecto se muestran en la tabla 157.
Tabla 157.
Capacidad instalada 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025

Capacidad Instalada Unidades 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440
259
7.1.2. Capacidad Utilizada.
a. Criterios.
Para la determinación de capacidad utilizada, se realizó la diferencia entre el
programa de producción y la capacidad instalada, esto para verificar la evolución por cada
año del proyecto, tal como se muestra en la tabla 158.
b. Cálculos.
Tabla 158. Capacidad utilizada 2021 – 2025
Capacidad Utilizada Tipo 2021 2022 2023 2024 2025

Producción Unidades 1,027.437 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Para hallar el porcentaje de utilización se divide las unidades por año de la
capacidad instala entre las unidades por año de la capacidad utilizada, y para hallar el
porcentaje de la capacidad ociosa se le resta uno al porcentaje de utilización por año, tal
como se observa en la tabla 159.
Tabla 159. Porcentaje de utilización de la capacidad utilizada 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025

Capacidad Instalada Unidades 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440
Capacidad Utilizada Unidades 1,027.437 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
%Utilización % 53.8% 63.9% 74.4% 85.6% 99.0%
% Capacidad ociosa % 46.2% 36.1% 25.6% 14.4% 1.0%
260
7.1.3. Capacidad Máxima.
a. Criterios
▪ Se realiza contemplando 24 horas de trabajo los 365 días del año.
b. Cálculos
Para hallar la capacidad máxima de la máquina de máscara desechable se multiplica los 365
días del año por la capacidad diaria por 3, el resultado es tal como se muestra en la tabla 160, y el
desagregado por cada año de ejecución del proyecto como se muestra en la tabla 161.
Tabla 160.
Capacidad máxima - máquina de máscara desechable
Capacidad Máquina de
Capacidad instalada Días Tipo
máscara desechable
Días al Año(máximo) 365 Unidades 6,701.400
Tabla 161.
Capacidad máxima 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025

Capacidad Máxima Unidades 6,701.400 6,701.400 6,701.400 6,701.400 6,701.400
261
7.2. Procesos
7.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción.
Figura 77. Diagrama de flujo de producción BIO MASK. Elaboración propia.
Tal como se observa en la figura 77, el proceso para la elaboración de mascarillas tiene la etapa
de molienda y refinación como cuello de botella, ya que registra la mayor duración en minutos del
proceso productivo.
262
El tiempo total de producción por lote de 1000 unidades de mascarillas BIO MASK, equivale a 200 minutos, como se muestra en la
figura 78 sobre el Diagrama analítico del proceso operario.
Figura 78. Diagrama analítico del proceso operario – BIO MASK. Elaboración propia.
263
Figura 79. Diagrama de Gantt BIO MASK – parte 1 de 2. Elaboración propia.
264
Figura 80. Diagrama de Gantt BIO MASK – parte 2 de 2. Elaboración propia.
La planificación de tareas que corresponden la ejecución del proyecto se realizó a través del Diagrama de Gantt, herramienta para la
gestión y administración de proyectos, tal como se muestra en la figura 79 y figura 80.
265
7.2.2. Programa de producción.
Premisas para el programa de producción mascarillas biodegradables por presentación
Tabla 162.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2020 - Dic.2020
Ítem % Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,026 1,026
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 21
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100
Inventario Final 5% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 51 51
Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Producción Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,198 1,198
266
Tabla 163.
Total Unidades 5,132 5,132 5,132 6,843 6,843 6,843 10,265 10,265 10,265 11,976 11,976 11,976 102,649
Merma 2% 103 103 103 137 137 137 205 205 205 240 240 240 2,053
Sampling 3% 154 154 154 205 205 205 308 308 308 359 359 359 3,079
Total Producción Unidades 5,594 5,389 5,389 7,271 7,185 7,185 10,949 10,778 10,778 12,660 12,575 12,575 108,329
Tabla 164.
Total Unidades 10,697 10,697 10,697 7,640 7,640 7,640 13,753 13,753 13,753 7,640 7,640 7,640 119,192
Merma 1% 107 107 107 76 76 76 138 138 138 76 76 76 1,192
Sampling 3% 321 321 321 229 229 229 413 413 413 229 229 229 3,576
267
Tabla 165.
Total Unidades 12,207 12,207 12,207 8,719 8,719 8,719 15,694 15,694 15,694 8,719 8,719 8,719 136,019
Merma 1% 122 122 122 87 87 87 157 157 157 87 87 87 1,360
Sampling 2% 244 244 244 174 174 174 314 314 314 174 174 174 2,720
Tabla 166.
Total Unidades 13,742 13,742 13,742 9,816 9,816 9,816 17,668 17,668 17,668 9,816 9,816 9,816 153,123
Merma 1% 137 137 137 98 98 98 177 177 177 98 98 98 1,531
Sampling 2% 275 275 275 196 196 196 353 353 353 196 196 196 3,062
268
Tabla 167.
Total Unidades 15,312 15,312 15,312 10,937 10,937 10,937 19,687 19,687 19,687 10,937 10,937 10,937 170,623
Merma 1% 153 153 153 109 109 109 197 197 197 109 109 109 1,706
Sampling 1% 153 153 153 109 109 109 197 197 197 0 0 0 1,378
Inventario Final 5% 687 687 687 491 491 491 883 883 883 0 0 0 6,184
Tabla 168.
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,339 4,339
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87 87
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 300 300
269
Tabla 169.
Total Unidades 21,694 21,694 21,694 28,926 28,926 28,926 43,389 43,389 43,389 50,620 50,620 50,620 433,890
Merma 2% 434 434 434 579 579 579 868 868 868 1,012 1,012 1,012 8,678
Sampling 3% 651 651 651 868 868 868 1,302 1,302 1,302 1,519 1,519 1,519 13,017
Inventario Final 5% 1,085 1,085 1,085 1,446 1,446 1,446 2,169 2,169 2,169 2,531 2,531 2,531 2,531
Inventario Inicial 217 1,085 1,085 1,085 1,446 1,446 1,446 2,169 2,169 2,169 2,531 2,531 217
Tabla 170.
Total Unidades 47,180 47,180 47,180 33,700 33,700 33,700 60,660 60,660 60,660 33,700 33,700 33,700 525,718
Merma 1% 472 472 472 337 337 337 607 607 607 337 337 337 5,257
Sampling 3% 1,415 1,415 1,415 1,011 1,011 1,011 1,820 1,820 1,820 1,011 1,011 1,011 15,772
Inventario Inicial 2,531 2,359 2,359 2,359 1,685 1,685 1,685 3,033 3,033 3,033 1,685 1,685 2,531
270
Tabla 171.
Total Unidades 55,566 55,566 55,566 39,690 39,690 39,690 71,442 71,442 71,442 39,690 39,690 39,690 619,165
Merma 1% 556 556 556 397 397 397 714 714 714 397 397 397 6,192
Sampling 2% 1,111 1,111 1,111 794 794 794 1,429 1,429 1,429 794 794 794 12,383
Tabla 172.
Total Unidades 64,094 64,094 64,094 45,782 45,782 45,782 82,407 82,407 82,407 45,782 45,782 45,782 714,195
Merma 1% 641 641 641 458 458 458 824 824 824 458 458 458 7,142
Sampling 2% 1,282 1,282 1,282 916 916 916 1,648 1,648 1,648 916 916 916 14,284
271
Tabla 173.
Total Unidades 72,814 72,814 72,814 52,010 52,010 52,010 93,619 93,619 93,619 52,010 52,010 52,010 811,360
Merma 1% 728 728 728 520 520 520 936 936 936 520 520 520 8,114
Sampling 1% 728 728 728 520 520 520 936 936 936 0 0 0 6,553
Inventario Final 5% 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 0 0 0 28,842
Inventario Inicial 2,289 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 0 0 2,289
Tabla 174.
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,370 4,370
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87 87
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 500
272
Tabla 175.
Total Unidades 21,851 21,851 21,851 29,135 29,135 29,135 43,703 43,703 43,703 50,987 50,987 50,987 437,027
Merma 2% 437 437 437 583 583 583 874 874 874 1,020 1,020 1,020 8,741
Sampling 3% 656 656 656 874 874 874 1,311 1,311 1,311 1,530 1,530 1,530 13,111
Inventario Inicial 219 1,093 1,093 1,093 1,457 1,457 1,457 2,185 2,185 2,185 2,549 2,549 219
Tabla 176.
Total Unidades 47,521 47,521 47,521 33,944 33,944 33,944 61,098 61,098 61,098 33,944 33,944 33,944 529,520
Merma 1% 475 475 475 339 339 339 611 611 611 339 339 339 5,295
Sampling 3% 1,426 1,426 1,426 1,018 1,018 1,018 1,833 1,833 1,833 1,018 1,018 1,018 15,886
273
Tabla 177.
Total Unidades 55,968 55,968 55,968 39,977 39,977 39,977 71,959 71,959 71,959 39,977 39,977 39,977 623,643
Merma 1% 560 560 560 400 400 400 720 720 720 400 400 400 6,236
Sampling 2% 1,119 1,119 1,119 800 800 800 1,439 1,439 1,439 800 800 800 12,473
Tabla 178.
Total Unidades 64,558 64,558 64,558 46,113 46,113 46,113 83,003 83,003 83,003 46,113 46,113 46,113 719,360
Merma 1% 646 646 646 461 461 461 830 830 830 461 461 461 7,194
Sampling 2% 1,291 1,291 1,291 922 922 922 1,660 1,660 1,660 922 922 922 14,387
274
Tabla 179.
Total Unidades 73,341 73,341 73,341 52,386 52,386 52,386 94,296 94,296 94,296 52,386 52,386 52,386 817,228
Merma 1% 733 733 733 524 524 524 943 943 943 524 524 524 8,172
Sampling 1% 733 733 733 524 524 524 943 943 943 0 0 0 6,601
Inventario Final 5% 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 0 0 0 29,051
Inventario Inicial 2,306 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 0 0 2,306
Tabla 180.
Resumen anual de producción de mascarillas BIO MASK en las presentaciones de 10, 30 y 50 unidades. Dic-2020 – 2025
Ítem Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025

Total Unidades 9,736 973,566 1,174.430 1,378.827 1,586.678 1,799.211
Merma 195 19,471 11,744 13,788 15,867 17,992
Sampling 900 29,207 35,233 27,577 31,734 14,532
Inventario Final 487 5,679 3,764 4,419 5,086 64,077
Inventario Inicial 0 487 5,679 3,764 4,419 5,086
Total Producción Unidades 11,317 1,027.37 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
275
El total de unidades producidas de mascarillas va en incremento cada año empezando un total
de 11,317 unidades y finalizando el quinto año con 1,890.727 unidades de mascarillas, tal como
se muestra en la tabla 180.
Tabla 181.
Distribución para el costeo
Presentación Mascarillas Distribución

10 unidades 108,329.00 11%
30 unidades 457,898.00 45%
50 unidades 461,209.00 45%
Total 1,027,437.00 100%
7.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto.
Como se observa en la tabla 182, la relación de materia prima e insumos empleados en la
elaboración de mascarillas BIO MASK, cabe mencionar que las mascarillas no llevan etiqueta,
pero si son empaquetadas individualmente y organizadas en cajas de acuerdo con la presentación.
276
Tabla 182.
Materia prima directa e insumos para la elaboración de mascarillas BIO MASK
Materia Prima Directa e Unidad Necesidad Unidad de

Ítem Merma
Insumos Medida Unitaria compra
1 Tela no tejida soplada 5% Metros 0.05 Fardo 50 metros
2 Almidón de yuca 3% Kilos 0.05 Saco de 59 kilos
3 Banda elástica 3% Metros 0.05 50 metros
Clip de seguridad para
4 0% Unidad 0.50
banda millar
5 Clip nasal 1% Unidad 0.50 millar
6 Envase de polietileno 3% Unidad 0.50 millar
7 Tinta 2% Galón 0.005 1 galón
8 Agua destilada 2% Litros 0.02 Botella 20 litros
9 Ácido acético 1% Litros 0.01 Botella 20 litros
10 Glicerina 1% Litros 0.005 Botella 20 litros
11 Bicarbonato de sodio 1% Gramos 0.13 Kilo
12 Tira de Algodón 1% Metros 0.02 Fardo 50 metros
13 Envase x 10 1% Paquetes 0.10 millar
277
Tabla 183.
Necesidad de Tela no tejida soplada- mensual 2020-2025
Unid Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun- Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic-
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 2,65 2,55 3,44 3,40
Tela no tejida soplada 566 2,556 3,407 5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
os 3 6 8 7
Metr
Merma 5% 28 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 2,569 3,049 3,552 4,087 4,131
os
Metr
Inventario Final 4% 106 102 102 138 136 136 208 204 204 240 239 239 218 218 260 299 333 -
os
Metr
Inventario Inicial - 106 102 102 138 136 136 208 204 204 240 239 239 106 218 260 299 333
os
Necesidad de Tela no Metr 2,78 2,68 3,61 3,64
700 2,719 3,578 5,449 5,367 5,402 6,302 6,261 6,241 54,053 64,065 74,633 85,869 95,957
tejida soplada os 2 3 9 9
278
Tabla 184.
Necesidad de Almidón de yuca - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
2,65 2,55 3,44 3,40
Almidón de yuca Kg 566 2,556 3,407 5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
3 6 8 7
3
Merma Kg 17 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 1,541 1,829 2,131 2,452 2,478
%
5
Inventario Final Kg 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 273 273 325 373 417 -
%
Inventario Inicial Kg - 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 133 273 325 373 417
Necesidad de Almidón 2,72 2,63 3,54 3,59
Kg 715 2,677 3,510 5,344 5,265 5,309 6,182 6,142 6,117 53,053 62,856 73,222 84,243 94,221
de yuca 8 2 9 9
279
Tabla 185.
Necesidad de Banda elástica - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 2,65 2,55 3,44 3,40
Banda elástica 566 2,556 3,407 5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
os 3 6 8 7
3 Metr
Merma 17 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 1,541 1,829 2,131 2,452 2,478
% os
3 Metr
Inventario Final 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 164 164 195 224 250 -
% os
Metr
os
Necesidad de Banda Metr 2,73 2,63 3,55 3,56
662 2,659 3,510 5,346 5,265 5,291 6,183 6,142 6,127 52,997 62,835 73,203 84,226 94,388
elástica os 0 2 0 3
280
Tabla 186.
Necesidad de Clip de seguridad para banda - mensual 2020-2025
Unid Dic- Ene- Feb- Mar Abr- May Jun- Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic-
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 -21 21 -21 21 21 21 21 21 21 21
11,3 53,0 51,1 51,1 68,9 68,1 68,1 103, 102, 102, 120, 119, 119, 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Total Unidades a Producir Und
17 59 12 12 61 50 50 847 224 224 073 262 262 437 492 847 945 191
Metr 5,95 5,65 26,5 25,5 25,5 34,4 34,0 34,0 51,9 51,1 51,1 60,0 59,6 59,63 513,7 609,7 710,4 817,4
Clip de seguridad para banda
os 9 9 30 56 56 80 75 75 24 12 12 37 31 1 18 46 23 72
Metr
Merma 0% 6 27 26 26 34 34 34 52 51 51 60 60 60 514 610 710 817 826
os
Metr 1,03 1,02 1,02 1,55 1,53 1,53 1,80 1,78 1,78 1,63
Inventario Final 3% 796 767 767 1,638 1,948 2,240 2,501 -
os 4 2 2 8 3 3 1 9 9 8
Metr 1,03 1,02 1,02 1,55 1,53 1,53 1,80 1,78 1,78
Inventario Inicial - 796 767 767 796 1,638 1,948 2,240 2,501
os 4 2 2 8 3 3 1 9 9
Necesidad de Clip de Met 6,46 26,5 25,5 25,8 34,5 34,1 34,6 51,9 51,1 51,4 60,0 59,6 59,5 515,0 610,6 711,4 818,5 919,9
seguridad para banda ros 0 27 82 49 03 09 44 51 63 31 84 91 40 74 66 26 50 21
281
Tabla 187.
Necesidad de Clip nasal - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 5,65 26,5 25,5 25,55 34,4 34,07 34,0 51,92 51,11 51,11 60,03 59,63 59,63 513,71 609,74 710,42 817,47 921,59
Clip nasal
os 9 30 56 6 80 5 75 4 2 2 7 1 1 8 6 3 2 6
1 Metr
Merma 57 265 256 256 345 341 341 519 511 511 600 596 596 5,137 6,097 7,104 8,175 8,262
% os
3 Metr 1,02 1,55
Inventario Final 796 767 767 1,034 1,022 1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 1,638 1,638 1,948 2,240 2,501 -
% os 2 8
Metr 1,03 1,02
Inventario Inicial - 796 767 767 1,022 1,558 1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 796 1,638 1,948 2,240 2,501
os 4 2
Necesidad de Clip Metr 6,51 26,7 25,8 26,07 34,8 34,41 34,9 52,41 51,62 51,89 60,62 60,22 60,07 519,69 616,15 717,82 825,90 927,35
nasal os 1 66 12 9 13 6 51 8 3 1 5 7 6 8 3 0 8 6
282
Tabla 188.
Necesidad de Envase de polietileno - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 5,65 26,5 25,5 25,55 34,4 34,07 34,0 51,92 51,11 51,11 60,03 59,63 59,63 513,71 609,74 710,42 817,47 921,59
Envase de polietileno
os 9 30 56 6 80 5 75 4 2 2 7 1 1 8 6 3 2 6
3 Metr 1,03 1,02
Merma 170 796 767 767 1,022 1,558 1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 15,412 18,292 21,313 24,524 24,785
% os 4 2
2 Metr 1,03
Inventario Final 531 511 511 690 681 681 1,022 1,022 1,201 1,193 1,193 1,092 1,092 1,299 1,494 1,667 -
% os 8
Metr
Inventario Inicial - 531 511 511 690 681 681 1,038 1,022 1,022 1,201 1,193 1,193 531 1,092 1,299 1,494 1,667
os
Necesidad de Envase de Metr 6,35 27,3 26,3 26,50 35,5 35,09 35,4 53,46 52,64 52,82 61,83 61,42 61,31 529,69 628,24 731,93 842,17 944,71
polietileno os 9 06 23 1 07 7 54 5 6 4 0 0 9 1 5 1 0 3
283
Tabla 189.
Necesidad de Tinta - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Tinta Litro 57 265 256 256 345 341 341 519 511 511 600 596 596 5,137 6,097 7,104 8,175 9,216
2
Merma Litro 1 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 103 122 142 163 165
%
2
Inventario Final Litro 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 11 11 13 15 17 -
%
Inventario Inicial Litro - 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 5 11 13 15 17
Necesidad de
Litro 63 270 261 262 352 348 351 529 521 523 612 608 607 5,246 6,221 7,248 8,340 9,365
Tinta
284
Tabla 190.
Necesidad de Agua destilada - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
1,22 1,17 1,58 1,56
Agua destilada Litro 260 1,176 1,567 2,388 2,351 2,351 2,762 2,743 2,743 23,631 28,048 32,679 37,604 42,393
0 6 6 7
2
Merma Litro 5 24 24 24 32 31 31 48 47 47 55 55 55 473 561 654 752 760
%
2
%
Necesidad de Agua 1,24 1,19 1,61 1,61
Litro 290 1,207 1,599 2,436 2,398 2,406 2,817 2,798 2,793 24,129 28,619 33,342 38,364 43,077
destilada 4 9 7 5
285
Tabla 191.
Necesidad de Ácido acético - mensual 2020-2025
Uni Dic- Ene Feb- Mar Abr May Jun- Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic-
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
dad 20 -21 21 -21 -21 -21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,1 68,9 68,1 68,1 103, 102, 102, 120, 119, 119, 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 12 61 50 50 847 224 224 073 262 262 437 492 847 945 191
10,32
Ácido acético Litro 63 297 286 286 386 382 382 582 572 572 672 668 668 5,754 6,829 7,957 9,156
2
1
Merma Litro 1 3 3 3 4 4 4 6 6 6 7 7 7 58 68 80 92 93
%
4
%
Necesidad de Ácido Litr 10,37
76 300 289 293 390 385 393 587 578 582 679 675 672 5,824 6,902 8,041 9,251
acético o 7
286
Tabla 192.
Necesidad de Glicerina - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Glicerina Litro 53 247 238 238 321 317 317 483 475 475 558 555 555 4,778 5,671 6,607 7,602 8,571
1
Merma Litro 1 2 2 2 3 3 3 5 5 5 6 6 6 48 57 66 76 77
%
4
%
Necesidad de
Litro 63 249 240 243 324 320 327 487 480 483 564 560 558 4,836 5,731 6,677 7,682 8,617
Glicerina
287
Tabla 193.
Necesidad de Bicarbonato de sodio - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
1,49 7,00 6,74 9,10 8,99 13,70 13,49 13,49 15,85 15,74 15,74 135,62 160,97 187,55 215,81 243,30
Bicarbonato de sodio Kg 6,747 8,996
4 4 7 3 6 8 4 4 0 3 3 2 3 2 3 1
1
Merma Kg 15 70 67 67 91 90 90 137 135 135 158 157 157 1,356 1,610 1,876 2,158 2,181
%
4
Inventario Final Kg 280 270 270 364 360 360 548 540 540 634 630 630 577 577 686 789 880 -
%
Inventario Inicial Kg - 280 270 270 364 360 360 548 540 540 634 630 630 280 577 686 789 880
Necesidad de 1,78 7,06 6,81 9,19 9,27 13,83 13,62 13,72 16,00 15,90 15,84 137,27 162,69 189,53 218,06 244,60
Kg 6,909 9,086
Bicarbonato de sodio 9 4 4 0 4 6 9 3 4 0 7 4 2 0 3 2
288
Tabla 194.
Necesidad de Tira de Algodón - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 1,31 1,26 1,70 1,68
Tira de Algodón 280 1,265 1,687 2,570 2,530 2,530 2,972 2,952 2,952 25,429 30,182 35,166 40,465 45,619
os 3 5 7 7
1 Metr
Merma 3 13 13 13 17 17 17 26 25 25 30 30 30 254 302 352 405 409
% os
4 Metr
% os
Metr
os
Necesidad de Tira de Metr 1,32 1,27 1,72 1,73
335 1,295 1,704 2,594 2,555 2,573 3,001 2,981 2,971 25,739 30,505 35,537 40,887 45,863
Algodón os 4 8 3 9
289
Tabla 195.
Necesidad de Envase x 10 - mensual 2020-2025
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 1,19 10,9 10,77 10,77 12,6 12,57 12,5 108,3 123,7 140,1 157,7 173,2
Und 5,594 5,389 5,389 7,271 7,185 7,185
Producir 8 49 8 8 60 5 75 29 43 53 72 17
Metro 1,09 1,26 1,25 10,83 12,37 14,01 15,77 17,32
Envase x 10 120 559 539 539 727 719 719 1,078 1,078 1,257
s 5 6 7 3 4 5 7 2
1 Metro
Merma 1 6 5 5 7 7 7 11 11 11 13 13 13 108 124 140 158 159
% s
4 Metro
% s
Metro
s
Necesidad de Envase x Metr 1,10 1,27 1,26 10,96 12,50 14,16 15,94 17,41
143 564 544 552 734 726 741 1,089 1,096 1,270
10 os 5 8 4 3 5 2 1 8
290
Tabla 196.
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 4,94 23,64 22,77 22,77 30,73 30,37 30,37 46,2 45,55 45,55 53,5 53,15 53,1 457,8 545,9 638,0 791,0 831,9
Und
Producir 3 7 9 9 4 2 2 82 8 8 13 1 51 98 01 40 72 79
Metro 1,54 1,78 1,77 15,26 18,19 21,26 26,36 27,73
Envase x 30 165 788 759 759 1,024 1,012 1,012 1,519 1,519 1,772
s 3 4 2 3 7 8 9 3
1 Metro
Merma 2 8 8 8 10 10 10 15 15 15 18 18 18 153 182 213 264 266
% s
4 Metro
% s
Metro
s
Necesidad de Envase x Metr 1,55 1,80 1,78 15,45 18,39 21,49 26,64 27,89
198 795 767 778 1,034 1,023 1,044 1,534 1,544 1,789
30 os 7 1 4 0 1 3 3 9
291
Tabla 197.
Ítem % 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Total Unidades a 11,3 53,0 51,1 51,11 68,9 68,15 68,1 103,8 102,2 102,2 120,0 119,2 119,2 1,027. 1,219. 1,420. 1,634. 1,843.
Und
Producir 17 59 12 2 61 0 50 47 24 24 73 62 62 437 492 847 945 191
Metr 1,06 1,02 1,37 1,36
Envase x 50 226 1,022 1,363 2,077 2,044 2,044 2,401 2,385 2,385 20,549 24,390 28,417 32,699 36,864
os 1 2 9 3
1 Metr
Merma 2 11 10 10 14 14 14 21 20 20 24 24 24 205 244 284 327 330
% os
4 Metr
% os
Metr
os
Necesidad de Envase Metr 1,07 1,03 1,39 1,40
271 1,047 1,377 2,096 2,065 2,079 2,425 2,409 2,401 20,799 24,650 28,717 33,040 37,061
x 50 os 0 2 2 5
292
Tabla 198.
Unidad de conversión de compra
Materia Prima Directa e Unidad Unidad Mínima de Precio sin

Ítem IGV Precio con IGV
Insumos Medida compra IGV
1 Tela no tejida soplada Metros Fardo 50 metros S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
2 Almidón de yuca Kilos Saco de 59 kilos S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00
3 Banda elástica Metros 50 metros S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
4 Clip de seguridad para banda Unidad millar S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
5 Clip nasal Unidad millar S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00
6 Envase de polietileno Unidad millar S/ 11.02 S/ 1.98 S/ 13.00
7 Tinta Galón 1 galón S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
8 Agua destilada Litros Botella 20 litros S/ 13.56 S/ 2.44 S/ 16.00
9 Ácido acético Litros Botella 20 litros S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00
10 Glicerina Litros Botella 20 litros S/ 169.49 S/ 30.51 S/ 200.00
11 Bicarbonato de sodio Gramos Kilo S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
12 Tira de Algodón Metros Fardo 50 metros S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
13 Envase x 10 Paquetes millar S/ 291.53 S/ 52.47 S/ 344.00
Total S/ 2,133.05 S/ 383.95 S/ 2,517.00
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
A continuación, se detallan los programas de compras de materias primas e insumos para la
elaboración de mascarillas BIO MASK, cuyo resumen es tal como se observa en la tabla 214.
293
Tabla 199.
Programa de compras de Tela no tejida soplada - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Tela no tejida Metro 5,44 6,30 54,0 64,0 74,6 85,8 96,4
700 2,782 2,683 2,719 3,619 3,578 3,649 5,367 5,402 6,261 6,241
soplada s 9 2 53 65 33 69 34
Metro 5,45 6,35 54,0 64,0 74,6 85,8 96,4
Compra 750 2,750 2,700 2,700 3,650 3,550 3,650 5,350 5,400 6,250 6,250
s 0 0 50 50 50 50 50
Metro
Saldo a favor - 50 18 35 16 47 19 20 21 4 2 49 38 317 310 316 208 358
s
Metro 5,47 6,35 54,3 64,3 74,9 86,0 96,8
Total en Stock 750 2,800 2,718 2,735 3,666 3,597 3,669 5,371 5,404 6,299 6,288
s 0 2 67 60 66 58 08
N° de compras Pedido Metr 1,08 1,28 1,49 1,71 1,92
15 55 54 54 73 71 73 109 107 108 127 125 125
Mínimo os 1 1 3 7 9
4,61 5,38 45,8 54,2 63,2 72,7 81,7
Costo Sin IGV S/ 636 2,331 2,288 2,288 3,093 3,008 3,093 4,534 4,576 5,297 5,297
9 1 05 80 63 54 37
8,24 9,77 11,3 13,0 14,7
IGV S/ 114 419 412 412 557 542 557 831 816 824 969 953 953
5 0 87 96 13
5,45 6,35 54,0 64,0 74,6 85,8 96,4
Total costo con IGV S/ 750 2,750 2,700 2,700 3,650 3,550 3,650 5,350 5,400 6,250 6,250
0 0 50 50 50 50 50
Se modificó a la unidad de compra mínima en fardos de telas, tal como se muestra en la tabla 199.
294
Tabla 200.
Programa de compras de Almidón de yuca - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Almidón 5,34 6,18 6,11 53,05 62,85 73,22 84,24 94,50
Kg 715 2,728 2,632 2,677 3,549 3,510 3,599 5,265 5,309 6,142
de yuca 4 2 7 3 6 2 3 8
5,35 6,20 6,10 53,05 62,85 73,20 84,25 94,50
Compra Kg 750 2,700 2,650 2,700 3,550 3,500 3,600 5,250 5,300 6,150
0 0 0 0 0 0 0 0
Saldo a favor Kg - 35 7 25 48 48 38 40 45 31 22 40 48 426 267 353 192 248
5,39 6,22 6,14 53,47 63,11 73,55 84,44 94,74
Total en Stock Kg 750 2,735 2,657 2,725 3,598 3,548 3,638 5,295 5,331 6,190
0 2 8 6 7 3 2 8
N° de compras Pedido
Kg 15 54 53 54 71 70 72 107 105 106 124 123 122 1,061 1,257 1,464 1,685 1,890
Mínimo
1,27 9,06 10,5 10,42 10,3 89,91 106,5 124,0 142,7 160,1
Costo Sin IGV S/ 4,576 4,492 4,576 6,017 5,932 6,102 8,898 8,983
1 8 08 4 39 5 25 68 97 69
1,63 1,89 1,86 16,18 19,17 22,33 25,70 28,83
IGV S/ 229 824 808 824 1,083 1,068 1,098 1,602 1,617 1,876
2 2 1 5 5 2 3 1
1,50 10,7 10,50 10,60 12,4 12,30 12,2 106,1 125,7 146,4 168,5 189,0
Total costo con IGV S/ 5,400 5,300 5,400 7,100 7,000 7,200
0 00 0 0 00 0 00 00 00 00 00 00
295
Tabla 201.
Programa de compras de Banda elástica - mensual 2020-2025
Unida Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun- Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic-
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Banda Metro 5,34 6,18 52,99 62,83 73,20 84,22 94,67
662 2,730 2,632 2,659 3,550 3,510 3,563 5,265 5,291 6,142 6,127
elástica s 6 3 7 5 3 6 4
Metro 5,35 6,15 53,00 62,80 73,20 84,25 94,65
Compra 700 2,700 2,650 2,650 3,550 3,500 3,600 5,250 5,300 6,150 6,150
s 0 0 0 0 0 0 0
Metro
Saldo a favor - 38 8 26 17 16 7 43 48 33 42 9 17 303 336 174 227 341
s
Metro 5,39 6,19 53,30 63,13 73,37 84,47 94,99
Total en Stock 700 2,738 2,658 2,676 3,567 3,516 3,607 5,298 5,333 6,159 6,167
s 3 2 3 6 4 7 1
N° de compras Pedido Metr
14 54 53 53 71 70 72 107 105 106 123 123 123 1,060 1,256 1,464 1,685 1,893
Mínimo os
4,53 5,21 44,91 53,22 62,03 71,39 80,21
Costo Sin IGV S/ 593 2,288 2,246 2,246 3,008 2,966 3,051 4,449 4,492 5,212 5,212
4 2 5 0 4 8 2
11,16 12,85 14,43
IGV S/ 107 412 404 404 542 534 549 816 801 808 938 938 938 8,085 9,580
6 2 8
5,35 6,15 53,00 62,80 73,20 84,25 94,65
0 0 0 0 0 0 0
296
Tabla 202.
Programa de compras de Clip de seguridad para banda - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Clip de seguridad Metr 6,46 26,52 25,5 25,84 34,50 34,10 34,6 51,9 51,16 51,4 60,0 59,69 59,5 515,0 610,6 711,4 818,5 920,0
para banda os 0 7 82 9 3 9 44 51 3 31 84 1 40 74 66 26 50 16
Metr 7,00 26,00 26,0 26,00 34,00 35,00 34,0 52,0 51,00 52,0 60,0 59,00 60,0 515,0 611,0 711,0 819,0 920,0
Compra
os 0 0 00 0 0 0 00 00 0 00 00 0 00 00 00 00 00 00
Metr
Saldo a favor - 540 13 431 582 79 970 326 375 211 780 696 5 5,008 7,948 5,645 4,875 5,527
os
Metr 7,00 26,54 26,0 26,43 34,58 35,07 34,9 52,3 51,37 52,2 60,7 59,69 60,0 520,0 618,9 716,6 823,8 925,5
Total en Stock
os 0 0 13 1 2 9 70 26 5 11 80 6 05 08 48 45 75 27
7 26 26 26 34 35 34 52 51 52 60 59 60 515 611 711 819 920
Mínimo os
1,10 1,44 2,20 2,20 2,54 2,54 21,82 25,89 30,12 34,70 38,98
Costo Sin IGV S/ 297 1,102 1,102 1,441 1,483 2,161 2,500
2 1 3 3 2 2 2 0 7 3 3
IGV S/ 53 198 198 198 259 267 259 397 389 397 458 450 458 3,928 4,660 5,423 6,247 7,017
1,30 1,70 2,60 2,60 3,00 3,00 25,75 30,55 35,55 40,95 46,00
Total costo con IGV S/ 350 1,300 1,300 1,700 1,750 2,550 2,950
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
297
Tabla 203.
Programa de compras de Clip nasal - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Metro 6,51 26,76 25,81 26,07 34,81 34,41 34,95 52,4 51,62 51,89 60,6 60,22 60,0 519,6 616,1 717,8 825,9 928,3
Necesidad de Clip nasal
s 1 6 2 9 3 6 1 18 3 1 25 7 76 98 53 20 08 11
Metro 7,00 27,00 26,00 26,00 34,00 35,00 35,00 52,0 52,00 52,00 60,0 61,00 60,0 520,0 616,0 718,0 826,0 928,0
Compra
s 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 00 0 00 00 00 00 00 00
Metro
Saldo a favor - 489 723 912 832 19 603 652 234 611 720 95 868 6,757 7,026 7,709 6,791 7,025
s
Metro 7,00 27,48 26,72 26,91 34,83 35,01 35,60 52,6 52,23 52,61 60,7 61,09 60,8 526,7 623,0 725,7 832,7 935,0
Total en Stock
s 0 9 3 2 2 9 3 52 4 1 20 5 68 57 26 09 91 25
7 27 26 26 34 35 35 52 52 52 60 61 60 520 616 718 826 928
Mínimo os
2,64 3,05 3,05 26,44 31,32 36,50 42,00 47,18
Costo Sin IGV S/ 356 1,373 1,322 1,322 1,729 1,780 1,780 2,644 2,644 3,102
4 1 1 1 2 8 0 6
IGV S/ 64 247 238 238 311 320 320 476 476 476 549 558 549 4,759 5,638 6,572 7,560 8,494
3,12 3,60 3,60 31,20 36,96 43,08 49,56 55,68
Total costo con IGV S/ 420 1,620 1,560 1,560 2,040 2,100 2,100 3,120 3,120 3,660
0 0 0 0 0 0 0 0
298
Tabla 204.
Programa de Envase de polietileno - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Envase de Metro 6,35 27,30 26,32 26,50 35,50 35,09 35,45 53,4 52,64 52,82 61,8 61,42 61,3 529,6 628,2 731,9 842,1 947,5
polietileno s 9 6 3 1 7 7 4 65 6 4 30 0 19 91 45 31 70 76
Metro 7,00 27,00 26,00 27,00 35,00 36,00 35,00 54,0 52,00 53,00 62,0 61,00 62,0 530,0 628,0 732,0 842,0 947,0
Compra
s 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 00 0 00 00 00 00 00 00
Metro
Saldo a favor - 641 335 12 511 4 907 453 988 342 518 689 269 5,670 5,961 5,843 4,448 8,126
s
Metro 7,00 27,64 26,33 27,01 35,51 36,00 35,90 54,4 52,98 53,34 62,5 61,68 62,2 535,6 633,9 737,8 846,4 955,1
Total en Stock
s 0 1 5 2 1 4 7 53 8 2 18 9 69 70 61 43 48 26
7 27 26 27 35 36 35 54 52 53 62 61 62 530 628 732 842 947
Mínimo os
10,43
Costo Sin IGV S/ 77 297 286 297 386 397 386 595 573 584 683 672 683 5,839 6,919 8,064 9,276
3
IGV S/ 14 54 52 54 69 71 69 107 103 105 123 121 123 1,051 1,245 1,452 1,670 1,878
10,94 12,31
Total costo con IGV S/ 91 351 338 351 455 468 455 702 676 689 806 793 806 6,890 8,164 9,516
6 1
299
Tabla 205.
Programa de Tinta - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Tinta Litro 63 270 261 262 352 348 351 529 521 523 612 608 607 5,246 6,221 7,248 8,340 9,384
1,00 1,00
Compra Litro 1,000 - - - 1,000 - - - 1,000 - 1,000 5,000 6,000 7,000 9,000 9,000
0 0
Saldo a favor Litro - 937 667 406 143 792 444 93 564 42 519 907 299 5,813 5,365 4,863 6,742 4,847
1,09 1,51 10,81 11,36 11,86 15,74 13,84
Total en Stock Litro 1,000 937 667 406 1,143 792 444 564 1,042 907 1,299
3 9 3 5 3 2 7
Litro 1 - - - 1 - - 1 - 1 1 - 1 5 6 7 9 9
Mínimo
Costo Sin IGV S/ 42 - - - 42 - - 42 - 42 42 - 42 212 254 297 381 381
IGV S/ 8 - - - 8 - - 8 - 8 8 - 8 38 46 53 69 69
Total costo con IGV S/ 50 - - - 50 - - 50 - 50 50 - 50 250 300 350 450 450
300
Tabla 206.
Programa de Agua destilada - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Agua 2,43 2,81 24,12 28,61 33,34 38,36 43,16
Litro 290 1,244 1,199 1,207 1,617 1,599 1,615 2,398 2,406 2,798 2,793
destilada 6 7 9 9 2 4 5
3,00 2,00 24,00 29,00 33,00 38,00 43,00
Compra Litro 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 2,000 1,000 2,000 3,000 3,000 3,000
0 0 0 0 0 0 0
Saldo a favor Litro - 710 466 267 60 442 844 228 793 395 988 172 374 5,739 5,281 9,971 6,614 5,495
3,22 2,98 29,73 34,28 42,97 44,61 48,49
Total en Stock Litro 1,000 1,710 1,466 1,267 2,060 2,442 1,844 2,793 3,395 3,172 3,374
8 8 9 1 1 4 5
Litro 1 1 1 1 2 2 1 3 2 3 2 3 3 24 29 33 38 43
Mínimo
Costo Sin IGV S/ 14 14 14 14 27 27 14 41 27 41 27 41 41 325 393 447 515 658
IGV S/ 2 2 2 2 5 5 2 7 5 7 5 7 7 59 71 81 93 118
Total costo con IGV S/ 16 16 16 16 32 32 16 48 32 48 32 48 48 384 464 528 608 776
301
Tabla 207.
Programa de Ácido acético - mensual 2020-2025
Unida Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun- Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic- 202 202 202 202
Ítem 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 1 2 3 4
5,82 6,90 8,04 9,25 10,38
Necesidad de Ácido acético Litro 76 300 289 293 390 385 393 587 578 582 679 675 672
4 2 1 1 8
5,82 6,92 8,04 9,24 10,40
Compra Litro 80 300 300 280 400 380 400 580 580 580 680 680 660
0 0 0 0 0
Saldo a favor Litro - 4 4 15 2 12 7 13 6 8 6 7 13 100 94 113 116 112
5,92 7,01 8,15 9,35 10,51
Total en Stock Litro 80 304 304 295 402 392 407 593 586 588 686 687 673
0 4 3 6 2
Litro 4 15 15 14 20 19 20 29 29 29 34 34 33 291 346 402 462 520
Mínimo
2,95 3,51 4,08 4,69
Costo Sin IGV S/ 41 153 153 142 203 193 203 295 295 295 346 346 336 5,288
9 9 8 8
IGV S/ 7 27 27 26 37 35 37 53 53 53 62 62 60 533 633 736 846 952
3,49 4,15 4,82 5,54
Total costo con IGV S/ 48 180 180 168 240 228 240 348 348 348 408 408 396 6,240
2 2 4 4
302
Tabla 208.
Programa de Glicerina - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Glicerina Litro 63 249 240 243 324 320 327 487 480 483 564 560 558 4,836 5,731 6,677 7,682 8,626
Compra Litro 80 240 240 240 320 320 340 480 480 480 580 560 540 4,820 5,740 6,680 7,680 8,620
Saldo a favor Litro - 17 8 8 5 1 1 14 7 7 3 20 19 110 115 103 109 152
Total en Stock Litro 80 257 248 248 325 321 341 494 487 487 583 580 559 4,930 5,855 6,783 7,789 8,772
Litro 4 12 12 12 16 16 17 24 24 24 29 28 27 241 287 334 384 431
Mínimo
4,06 4,91 40,84 48,64 56,61 65,08 73,05
Costo Sin IGV S/ 678 2,034 2,034 2,034 2,712 2,712 2,881 4,068 4,068 4,746 4,576
8 5 7 4 0 5 1
10,19 11,71 13,14
IGV S/ 122 366 366 366 488 488 519 732 732 732 885 854 824 7,353 8,756
0 5 9
4,80 5,80 48,20 57,40 66,80 76,80 86,20
0 0 0 0 0 0 0
303
Tabla 209.
Programa de Bicarbonato de sodio - mensual 2020-2025
Unid Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun-

Jul- Ago- Sep- Oc- Nov- Dic-
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21
21 21 21 21 21 21
Necesidad de Bicarbonato 1,78 13,8 13,62 13,72 16,0 15,90 15,8 137,2 162,6 189,5 218,0 244,8
Kg 7,064 6,814 6,909 9,190 9,086 9,274
de sodio 9 36 9 3 04 0 47 74 92 30 63 54
2,00 10,00 13,0 14,00 14,00 16,0 16,00 16,0 138,0 162,0 190,0 218,0 245,0
Compra Kg 7,000 7,000 7,000 9,000 9,000
0 0 00 0 0 00 0 00 00 00 00 00 00
Saldo a favor Kg - 211 147 333 425 235 149 875 39 410 687 684 784 4,980 7,325 5,368 6,499 6,718
2,00 10,14 13,8 14,03 14,41 16,6 16,68 16,7 142,9 169,3 195,3 224,4 251,7
Total en Stock Kg 7,211 7,147 7,333 9,425 9,235
0 9 75 9 0 87 4 84 80 25 68 99 18
Kg 2 7 7 7 9 9 10 13 14 14 16 16 16 138 162 190 218 245
Mínimo
2,20 2,71 2,71 23,39 27,45 32,20 36,94 41,52
Costo Sin IGV S/ 339 1,186 1,186 1,186 1,525 1,525 1,695 2,373 2,373 2,712
3 2 2 0 8 3 9 5
IGV S/ 61 214 214 214 275 275 305 397 427 427 488 488 488 4,210 4,942 5,797 6,651 7,475
2,60 3,20 3,20 27,60 32,40 38,00 43,60 49,00
Total costo con IGV S/ 400 1,400 1,400 1,400 1,800 1,800 2,000 2,800 2,800 3,200
0 0 0 0 0 0 0 0
304
Tabla 210.
Programa de Tira de Algodón - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
ad 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Necesidad de Tira de Metro 2,59 3,00 2,97 25,73 30,50 35,53 40,88 45,91
335 1,324 1,278 1,295 1,723 1,704 1,739 2,555 2,573 2,981
Algodón s 4 1 1 9 5 7 7 0
Metro 2,60 3,00 2,95 25,75 30,50 35,55 40,90 45,90
Compra 350 1,350 1,250 1,300 1,750 1,700 1,700 2,550 2,600 3,000
s 0 0 0 0 0 0 0 0
Metro
Saldo a favor - 15 40 12 17 44 41 2 7 2 29 28 47 284 336 306 319 372
s
Metro 2,60 3,02 2,99 26,03 30,83 35,85 41,21 46,27
Total en Stock 350 1,365 1,290 1,312 1,767 1,744 1,741 2,557 2,602 3,028
s 2 9 7 4 6 6 9 2
7 27 25 26 35 34 34 52 51 52 60 60 59 515 610 711 818 918
Mínimo os
1,18 8,81 10,1 10,16 10,0 87,28 103,3 120,5 138,6 155,5
Costo Sin IGV S/ 4,576 4,237 4,407 5,932 5,763 5,763 8,644 8,814
6 4 69 9 00 8 90 08 44 93
1,58 1,83 1,80 15,71 18,61 21,69 24,95 28,00
IGV S/ 214 824 763 793 1,068 1,037 1,037 1,556 1,586 1,831
6 1 0 2 0 2 6 7
1,40 10,4 10,20 10,40 12,0 12,00 11,8 103,0 122,0 142,2 163,6 183,6
Total costo con IGV S/ 5,400 5,000 5,200 7,000 6,800 6,800
0 00 0 0 00 0 00 00 00 00 00 00
305
Tabla 211.
Programa de Envase x 10 - mensual 2020-2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Metro 1,10 1,27 10,96 12,50 14,16 15,94 17,43
Necesidad de Envase x 10 143 564 544 552 734 726 741 1,089 1,096 1,270 1,264
s 5 8 3 5 2 1 2
Metro 1,00 1,00 11,00 12,00 14,00 16,00 18,00
Compra 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000
s 0 0 0 0 0 0 0
Metro
Saldo a favor - 857 292 748 196 462 736 996 891 802 706 427 157 7,271 6,556 6,040 7,091 3,748
s
Metro 1,99 1,70 18,27 18,55 20,04 23,09 21,74
Total en Stock 1,000 857 1,292 748 1,196 1,462 1,736 1,891 1,802 1,427 2,157
s 6 6 1 6 0 1 8
1 - 1 - 1 1 1 1 1 1 1 1 2 11 12 14 16 18
Mínimo os
Costo Sin IGV S/ 169 - 169 - 169 169 169 169 169 169 169 169 339 1,864 2,034 2,373 2,712 3,051
IGV S/ 31 - 31 - 31 31 31 31 31 31 31 31 61 336 366 427 488 549
Total costo con IGV S/ 200 - 200 - 200 200 200 200 200 200 200 200 400 2,200 2,400 2,800 3,200 3,600
306
Tabla 212.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Metro 1,55 1,80 15,45 18,39 21,49 26,64 27,91
Necesidad de Envase x 30 198 795 767 778 1,034 1,023 1,044 1,534 1,544 1,789 1,784
s 7 1 0 1 3 3 0
Metro 2,00 2,00 15,00 19,00 21,00 27,00 28,00
Compra 1,000 - 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 1,000 2,000
s 0 0 0 0 0 0 0
Metro
Saldo a favor - 802 7 240 463 428 406 362 805 271 727 926 136 5,574 5,030 5,701 5,241 6,916
s
Metro 2,36 2,72 20,57 24,03 26,70 32,24 34,91
Total en Stock 1,000 802 1,007 1,240 1,463 1,428 1,406 1,805 2,271 1,926 2,136
s 2 7 4 0 1 1 6
1 - 1 1 1 1 1 2 1 2 2 1 2 15 19 21 27 28
Mínimo os
Costo Sin IGV S/ 169 - 169 169 169 169 169 339 169 339 339 169 339 2,542 3,220 3,559 4,576 4,746
IGV S/ 31 - 31 31 31 31 31 61 31 61 61 31 61 458 580 641 824 854
Total costo con IGV S/ 200 - 200 200 200 200 200 400 200 400 400 200 400 3,000 3,800 4,200 5,400 5,600
307
Tabla 213.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
d 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Metro 2,09 2,42 20,79 24,65 28,71 33,04 37,09
Necesidad de Envase x 50 271 1,070 1,032 1,047 1,392 1,377 1,405 2,065 2,079 2,409 2,401
s 6 5 9 0 7 0 9
Metro 2,00 3,00 21,00 24,00 29,00 33,00 37,00
Compra 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 1,000 2,000 2,000 2,000 3,000
s 0 0 0 0 0 0 0
Metro
Saldo a favor - 729 659 626 579 187 811 405 309 244 165 740 331 5,785 6,837 5,904 6,985 5,472
s
Metro 2,40 3,16 26,78 30,83 34,90 39,98 42,47
Total en Stock 1,000 1,729 1,659 1,626 1,579 2,187 1,811 2,309 2,244 2,740 3,331
s 5 5 5 7 4 5 2
1 1 1 1 1 2 1 2 2 2 3 2 3 21 24 29 33 37
Mínimo os
Costo Sin IGV S/ 169 169 169 169 169 339 169 339 339 339 508 339 508 3,559 4,068 4,915 5,593 6,271
IGV S/ 31 31 31 31 31 61 31 61 61 61 92 61 92 641 732 885 1,007 1,129
Total costo con IGV S/ 200 200 200 200 200 400 200 400 400 400 600 400 600 4,200 4,800 5,800 6,600 7,400
308
Tabla 214.
Resumen de programa compras de materias primas e insumos Dic-2020 – 2025
Materia Prima Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025

Tela no tejida soplada 636 45,805 54,280 63,263 72,754 81,737
Almidón de yuca 1,271 89,915 106,525 124,068 142,797 160,169
Banda elástica 593 44,915 53,220 62,034 71,398 80,212
Clip de seguridad para banda 297 21,822 25,890 30,127 34,703 38,983
Clip nasal 356 26,441 31,322 36,508 42,000 47,186
Envase de polietileno 77 5,839 6,919 8,064 9,276 10,433
Tinta 42 212 254 297 381 381
Agua destilada 14 325 393 447 515 658
Ácido acético 41 2,959 3,519 4,088 4,698 5,288
Glicerina 678 40,847 48,644 56,610 65,085 73,051
Bicarbonato de sodio 339 23,390 27,458 32,203 36,949 41,525
Tira de Algodón 1,186 87,288 103,390 120,508 138,644 155,593
Envase x 10 169 1,864 2,034 2,373 2,712 3,051
Envase x 30 169 2,542 3,220 3,559 4,576 4,746
Envase x 50 169 3,559 4,068 4,915 5,593 6,271
Total sin IGV S/ 6,038 S/ 397,725 S/ 471,136 S/ 549,066 S/ 632,083 S/ 709,286
IGV S/ 1,087 S/ 71,591 S/ 84,804 S/ 98,832 S/ 113,775 S/ 127,671
Total con IGV S/ 7,125 S/ 469,316 S/ 555,940 S/ 647,898 S/ 745,858 S/ 836,957
Ventas Sin IGV S/ 1,131,200 S/ 1,364,207 S/ 1,601,313 S/ 1,842,425 S/ 2,088,969
% en oposición a las Ventas 35.20% 34.50% 34.30% 34.30% 34.00%
309
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
En Industrias BIO MASK S.A.C. el requerimiento de mano de obra se realizará de manera
proporcional, según el incremento de las ventas. Por ejemplo: en el año 2021 se requerirá los
servicios profesionales de dos operarios, dos confeccionistas full time y una confeccionista part
time, a partir del año 2022 se incrementará un operario para el área de producción. El cálculo se
realiza dependiendo de la producción de mascarillas por mes.
A continuación, se detallan los requerimientos de mano de obra directa por mes y año, tal como
se observa en la tabla 218.
Tabla 215.
Planilla requerimiento de mano de obra directa – Operarios
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
2021 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2.2 2
2022 2 2 2 1 1 1 3 3 3 1 1 1.5 3
2023 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 1.7 3
2024 3 3 3 2 2 2 4 4 4 2 2 2 4
2025 3 3 3 2 2 2 4 4 4 0 0 0 4
Tabla 216.
Planilla requerimiento de mano de obra directa - Confeccionistas Full Time
2021 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
2022 2 2 2 1 1 1 3 3 3 1 1 1 3
2023 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 3
2024 3 3 3 2 2 2 4 4 4 2 2 2 4
2025 3 3 3 2 2 2 4 4 4 0 0 0 4
310
Tabla 217.
Planilla requerimiento de mano de obra directa - Confeccionistas Part Time
2021 1 0 0 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
2022 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
2023 1 1 1 0 0 0 1 1 1 0 0 0 1
2024 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2025 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1
Tabla 218.
Planilla requerimiento de mano de obra directa para el área de producción por año
Perfil del Puesto Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024 Año 2025
Operarios 2 3 3 4 4
Confeccionistas Full Time 2 3 3 4 4
Confeccionistas Part Time 1 1 1 0 1
Total 5 7 7 8 9
El detalle respecto a la cantidad de lotes producidos anualmente es tal como se observa en la
tabla 219.
311
Tabla 219.
Cantidad de lotes producidos por año y mes
2021 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 40
2022 4 4 4 3 3 3 6 5 5 3 3 3 47
2023 5 5 5 3 4 4 6 6 6 3 4 4 55
2024 6 6 6 4 4 4 7 7 7 4 4 4 63
2025 6 6 6 4 5 5 8 8 8 4 5 5 71
Cada actividad en la elaboración de mascarillas requiere un determinado tiempo en minutos
haciendo un total de 200, tal como se observa en la tabla 220.
Tabla 220.
Cantidad de duración en minutos por actividad
ACTIVIDADES TIEMPO (MINUTOS)
Almacenamiento de materia prima 25

Molienda y refinación 35
Generar planillas 8
Recolección de almidón refinada 10
Confección de mascarilla 65
Insertar laterales arnés de cabeza 10
Insertar marca comercial 15
Inspeccionar la calidad de las mascarillas 15
Empaquetado del producto (mascarillas) 12

Almacenar las mascarillas 5
Tiempo 200
312
Cada colaborador cuenta con un horario establecido de trabajo en horas efectivas según el perfil
de puesto, tal como se observa en la tabla 221.
Tabla 221.
Cantidad de horas efectivas por semana y mes según perfil de puesto
Frecuencia Frecuencia Horas Efectivas Horas Efectivas

Perfil del Puesto
Semanales Mensuales
Lun-Vie Sáb
Operarios 08:00 - 17:00 hrs 08:00 - 17:00 hrs 48 192
Confeccionistas Full
08:00 - 17:00 hrs 08:00 - 17:00 hrs 48 192
Time
Confeccionistas Part
09:00 - 14:00 hrs 20 80
Time
Total 116 464
7.3. Tecnología para el proceso
7.3.1. Maquinarias y Equipos.
Las maquinarias categorizadas como despreciables son como se observa en la tabla 222 y
respecto a las maquinarias no depreciables para el área de producción tal como se muestra en la
tabla 223.
313
Tabla 222.
Maquinarias para el área de Producción – Depreciable
Cost. Total Precio Reposición

Unidad Total cost. (sin IGV) IGV 18% Reposición
Cantidad Unit (con IGV) en años
Máquina de máscara desechable
Unidad 1 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 1,530.00 S/ 10,030.00 5 años
semiautomática NS-200
Máquina De Coser Recta Juki Industrial
Unidad 3 S/ 1,350.00 S/ 4,050.00 S/ 729.00 S/ 4,779.00 5 años
Modelo DDL 8100
Etiquetadora Con Codificador De
Unidad 1 S/ 7,500.00 S/ 7,500.00 S/ 1,350.00 S/ 8,850.00 5 años
Botellas, Frascos, Envases
Monto Total 5 S/ 17,350.00 S/ 20,050.00 S/ 3,609.00 S/ 23,659.00
Tabla 223.
Maquinarias para el área de Producción – No Depreciable
Cost. Total cost. (sin Total Precio Reposición

Unidad Cantidad IGV 18% Reposición
Unit IGV) (con IGV) en años
Máquina De Coser Semi-industrial
Unidad 2 S/ 795.00 S/ 1,590.00 S/ 286.20 S/ 1,876.20 5 años
Domestica Singer 3232
Monto Total 2 S/ 795.00 S/ 1,590.00 S/ 286.20 S/ 1,876.20
314
Tabla 224.
Equipos para el área de Producción
Total Precio
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Reposición
(con IGV)
1 Desarenador de yuca Unidad Equipo 1 S/ 3,800.00 S/ 3,800.00 S/ 684.00 S/ 4,484.00 3 años
2 Lavadora de yuca Unidad Equipo 1 S/ 5,600.00 S/ 5,600.00 S/ 1,008.00 S/ 6,608.00 3 años
3 Picadora de yuca Unidad Equipo 1 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 504.00 S/ 3,304.00 3 años
4 Secador de capa fija de yuca Unidad Equipo 1 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00 3 años
Molino-tamizador para la
5 Unidad Equipo 1 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 450.00 S/ 2,950.00 3 años
producción de harina de yuca
Monto Total 5 S/ 16,500.00 S/ 16,500.00 S/ 2,970.00 S/ 19,470.00
Tabla 225.
Equipos para el área de Administración
Total Precio
(con IGV)
1 Laptop Unidad Equipo 3 S/ 1,490.00 S/ 4,470.00 S/ 804.60 S/ 5,274.60 3 años
2 Impresora Unidad Equipo 2 S/ 1,370.00 S/ 2,740.00 S/ 493.20 S/ 3,233.20 3 años
Monto Total 5 S/ 2,860.00 S/ 7,210.00 S/ 1,297.80 S/ 8,507.80
315
Tabla 226.
Equipos para el área de Ventas
Total Precio
(con IGV)
1 Laptop Unidad Equipo 2 S/ 1,490.00 S/ 2,980.00 S/ 536.40 S/ 3,516.40 3 años
2 Impresora Unidad Equipo 2 S/ 1,370.00 S/ 2,740.00 S/ 493.20 S/ 3,233.20 3 años
Monto Total 4 S/ 2,860.00 S/ 5,720.00 S/ 1,029.60 S/ 6,749.60
7.3.2. Herramientas.
Tabla 227.
Herramientas de trabajo – área de Producción
Total Precio Frecuencia

Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18%
(con IGV) de compra
1 Balanza de precisión Unidad Herramienta 1 S/ 244.92 S/ 244.92 S/ 44.08 S/ 289.00 Semestral
Cilindro graduado de
2 Unidad Herramienta 4 S/ 40.00 S/ 160.00 S/ 28.80 S/ 188.80 Anual
25ml
3 Beaker de 500 ml Unidad Herramienta 4 S/ 35.00 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20 Semestral
4 Varilla de vidrio Unidad Herramienta 4 S/ 24.00 S/ 96.00 S/ 17.28 S/ 113.28 Anual
5 Plancha de calentamiento Unidad Herramienta 1 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 450.00 S/ 2,950.00 Anual
Monto Total 14 S/ 2,843.92 S/ 3,140.92 S/ 565.36 S/ 3,706.28
316
Tabla 228.
Útiles de limpieza
Total Frecuen
Íte Cost. Total cost. (sin IGV Precio cia
Descripción Unidad Cantidad
m unit IGV) 18% (con de
IGV) compra
S/ S/ S/ S/
1 Desinfectante Unidad 3 Mensual
11.50 34.50 6.21 40.71
S/ S/ S/ S/
2 Fibraesponja Unidad 2 Mensual
4.40 8.80 1.58 10.38
S/ S/ S/ S/
3 Galones limpia vidrio Unidad 1 Mensual
6.30 6.30 1.13 7.43
S/ S/ S/ S/
4 Papel toalla Unidad 2 Mensual
7.50 15.00 2.70 17.70
Galones de ambientadores, S/ S/ S/ S/
5 Unidad 2 Mensual
pisos, baños y oficinas 12.70 25.40 4.57 29.97
S/ S/ S/ S/
6 Ácido Muriático Unidad 1 Mensual
9.50 9.50 1.71 11.21
S/ S/ S/ S/
7 Lejía Galón Unidad 1 Mensual
7.40 7.40 1.33 8.73
S/ S/ S/ S/
8 Lavavajilla Sapolio Unidad 2 Mensual
6.50 13.00 2.34 15.34
Pqtes. de bolsas grandes de S/ S/ S/ S/
9 Unidad 3 Mensual
140 litros x 100 Un 20.00 60.00 10.80 70.80
Ambientadores en spray S/ S/ S/ S/
10 Unidad 2 Mensual
Sapolio 4.00 8.00 1.44 9.44
S/ S/ S/ S/
11 Ayudin de 330g Unidad 2 Mensual
2.00 4.00 0.72 4.72
S/ S/ S/ S/
12 Hisopo para baño Unidad 2 Mensual
10.50 21.00 3.78 24.78
S/ S/ S/ S/
13 Trapo industrial x Kg Unidad 4 Mensual
3.20 12.80 2.30 15.10
S/ S/ S/ S/
14 Waype Unidad 2 Mensual
8.00 16.00 2.88 18.88
S/ S/ S/ S/
15 Trapeadores Virutex Unidad 5 Mensual
5.90 29.50 5.31 34.81
S/ S/ S/ S/
16 Paños microfibra Unidad 6 Mensual
7.20 43.20 7.78 50.98
S/ S/ S/ S/
17 Guantes negros (talla 8 1/2) Unidad 5 Mensual
7.00 35.00 6.30 41.30
S/ S/ S/ S/
18 Tachos de basura Unidad 4 Mensual
8.50 34.00 6.12 40.12
S/ S/ S/ S/
19 Jabón Líquido Unidad 3 Mensual
7.00 21.00 3.78 24.78
Papel Higiénico plancha 24 S/ S/ S/ S/
20 Unidad 5 Mensual
rolos Elite 20.00 100.00 18.00 118.00
S/ S/ S/ S/
21 Escobas Virutex Unidad 5 Mensual
8.30 41.50 7.47 48.97
S/ S/ S/ S/
22 Recogedores Unidad 5 Mensual
5.30 26.50 4.77 31.27
S/ S/ S/ S/
23 Baldes Unidad 6 Mensual
12.60 75.60 13.61 89.21
S/ S/ S/ S/
Monto Total 73
195.30 648.00 116.64 764.64
317
Los útiles de limpieza tienen una gran importancia para la producción de mascarillas y adecuado ambiente de trabajo, tal como se
Tabla 229.
Útiles básicos para protección personal - COVID-19

Ítem Descripción Unidad Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18%
(con IGV) de compra
S/
1 Mascarilla quirúrgica Unidad 50 S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00 Mensual
1.69
S/
2 Gafas de protección Unidad 30 S/ 150.00 S/ 27.00 S/ 177.00 Mensual
5.00
S/
3 Alcohol en gel 3800 ml Unidad 2 S/ 213.56 S/ 38.44 S/ 252.00 Mensual
106.78
S/
4 Guantes x 100 unidades Unidad 1 S/ 44.07 S/ 7.93 S/ 52.00 Mensual
44.07
S/
5 Termómetro digital infrarrojo Unidad 3 S/ 254.25 S/ 45.77 S/ 300.02 Mensual
84.75
Monto Total 215 S/ 547.09 S/ 1,862.72 S/ 335.29 S/ 2,198.01
De acuerdo a las nuevas disposiciones por la coyuntura, es de vital importancia garantizar la seguridad en los ambientes de trabajo
para los colaboradores. Por ello, se han previsto todas las medidas de seguridad, tal como se muestra en la tabla 229.
318
7.3.3. Utensilios.
Tabla 230.
Utensilios para el área de Producción

Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18%
(con IGV) de compra
1 Tijeras de costura Unidad Utensilios 200 S/ 4.50 S/ 900.00 S/ 162.00 S/ 1,062.00 Semestral
2 Alfiler con hoyo Unidad Utensilios 250 S/ 0.40 S/ 100.00 S/ 18.00 S/ 118.00 Anual
Monto Total 450 S/ 4.90 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Los utensilios para el área de predicción de la empresa representan herramientas de apoyo para la labor diaria, tal como se muestra
en la tabla 230.
319
7.3.4. Mobiliario.
Tabla 231.
Mobiliario para el área de Producción
Total Precio
(con IGV)
1 Mesa de acero inoxidable Unidad Mobiliario 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00 3 años
2 Lavadero de acero Unidad Mobiliario 2 S/ 593.22 S/ 1,186.44 S/ 213.56 S/ 1,400.00 3 años
3 Escritorios Unidad Mobiliario 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00 1 año
4 Sillas Unidad Mobiliario 3 S/ 66.95 S/ 200.85 S/ 36.15 S/ 237.00 1 año
5 Anaquel para insumos Unidad Mobiliario 1 S/ 338.98 S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00 3 años
Monto Total 8 S/ 2,058.47 S/ 2,785.59 S/ 501.41 S/ 3,287.00
El mobiliario requerido para el área de producción es tal como se muestra en la tabla 231.
320
Tabla 232.
Mobiliario para el área de Administración
Total Precio
(con IGV)
1 Escritorios Unidad Mobiliario 3 S/296.61 S/889.83 S/160.17 S/1,050.00 1 año
2 Sillas Unidad Mobiliario 3 S/66.95 S/200.85 S/36.15 S/237.00 1 año
Monto Total 6 S/363.56 S/1,090.68 S/196.32 S/1,287.00
El mobiliario requerido para el área de administración es tal como se muestra en la tabla 232.
Tabla 233.
Mobiliario para el área de Ventas
Total Precio
(con IGV)
1 Escritorios Unidad Mobiliario 2 S/ 296.61 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00 1 año
2 Sillas Unidad Mobiliario 2 S/ 66.95 S/ 133.90 S/ 24.10 S/ 158.00 1 año
Monto Total 4 S/ 363.56 S/ 727.12 S/ 130.88 S/ 858.00
321
El mobiliario requerido para el área de ventas es tal como se muestra en la tabla 233.
7.3.5. Útiles de oficina.
Tabla 234.
Útiles de oficina para las áreas Administración y Ventas
Frecuen
Total Precio
Íte Cantid Total cost. cia
Descripción Cost. unit IGV 18%
m Unid. ad (sin IGV) de
(con IGV)
compra
1 Bolígrafos Unid. 5 S/ 2.50 S/ 12.50 S/ 2.25 S/ 14.75 Mensual
2 Lápiz 2B Unid. 3 S/ 2.46 S/ 7.38 S/ 1.33 S/ 8.71 Mensual
3 Borradores Unid. 3 S/ 1.53 S/ 4.59 S/ 0.83 S/ 5.42 Mensual
4 Posit Unid. 4 S/ 5.00 S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60 Mensual
Tarjeta de Unid.
5 presentación 5 S/ 27.00 S/ 135.00 S/ 24.30 S/ 159.30 Anual
por millar
6 Correctores Unid. 4 S/ 3.00 S/ 12.00 S/ 2.16 S/ 14.16 Mensual
Unid. Semestr
7 Tajador 3 S/ 1.00 S/ 3.00 S/ 0.54 S/ 3.54
al
8 Portalapiceros Unid. 4 S/ 5.00 S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60 Anual
9 Archivadores Unid. 7 S/ 11.00 S/ 77.00 S/ 13.86 S/ 90.86 Anual
Calculadora Unid.
10 2 S/ 75.00 S/ 150.00 S/ 27.00 S/ 177.00 Anual
Casio
Sobre Manila Unid.
11 3 S/ 8.00 S/ 24.00 S/ 4.32 S/ 28.32 Mensual
pack
Cuchillas Unid.
12 4 S/ 2.00 S/ 8.00 S/ 1.44 S/ 9.44 Mensual
pequeñas
13 Cinta Adhesiva Unid. 1 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 0.72 S/ 4.72 Mensual
Cinta de Unid.
14 4 S/ 35.00 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20 Mensual
embalaje
15 Clips 100 Unds Unid. 2 S/ 1.00 S/ 2.00 S/ 0.36 S/ 2.36 Mensual
Tinta para Unid.
16 2 S/ 25.00 S/ 50.00 S/ 9.00 S/ 59.00 Mensual
impresora
17 Regla Unid. 2 S/ 1.00 S/ 2.00 S/ 0.36 S/ 2.36 Mensual
18 Fastener Unid. 1 S/ 5.25 S/ 5.25 S/ 0.95 S/ 6.20 Mensual
19 Grapador Unid. 4 S/ 7.54 S/ 30.16 S/ 5.43 S/ 35.59 Anual
20 Grapas Unid. 2 S/ 2.03 S/ 4.06 S/ 0.73 S/ 4.79 Mensual
21 Saca grapas Unid. 4 S/ 1.19 S/ 4.76 S/ 0.86 S/ 5.62 Anual
322
Pegamento en Unid.
22 2 S/ 3.47 S/ 6.94 S/ 1.25 S/ 8.19 Mensual
barra
Unid. Semestr
23 Huellero 2 S/ 2.46 S/ 4.92 S/ 0.89 S/ 5.81
al
24 Tinta huellera Unid. 1 S/ 12.46 S/ 12.46 S/ 2.24 S/ 14.70 Mensual
Hojas Von A-4 Unid.
25 2 S/ 8.64 S/ 17.28 S/ 3.11 S/ 20.39 Mensual
100 Unidades
26 Cuaderno Unid. 5 S/ 5.00 S/ 25.00 S/ 4.50 S/ 29.50 Mensual
Libro para Unid.
27 1 S/ 18.73 S/ 18.73 S/ 3.37 S/ 22.10 Anual
reclamos
Unid. Semestr
28 Tijeras 4 S/ 1.27 S/ 5.08 S/ 0.91 S/ 5.99
al
29 Perforador Unid. 4 S/ 4.36 S/ 17.44 S/ 3.14 S/ 20.58 Anual
Monto Total 90 S/ 281.89 S/ 823.55 S/ 148.24 S/ 971.79
Los útiles de oficina para las áreas de Administración y Ventas es tal como se muestra en la
tabla 234.
7.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Las maquinarias y equipos para las respectivas áreas de la empresa necesitar de un
mantenimiento, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla
235.
323
Tabla 235.
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos para las áreas de Producción, Administración y Ventas
Costo x
Frecuencia Costo x
máquin
Íte Ca de máquina Dic-
Descripción ax IGV 2021 2022 2023 2024 2025
m nt. mantenimi x servicio 20
servicio
ento con IGV
sin IGV
Máquina de máscara desechable S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 semiautomática NS-200 1 Mensual 1,214.29 218.57 1,432.86 - 1,214.29 1,214.29 1,214.29 1,214.29 809.52
Máquina De Coser Semi-industrial S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
2 Domestica Singer 3232 2 Mensual 318.00 57.24 375.24 - 318.00 318.00 318.00 318.00 212.00
Máquina De Coser Recta Juki Industrial S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
3 Modelo DDL 8100 3 Mensual 810.00 145.80 955.80 - 810.00 810.00 810.00 810.00 540.00
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
4 Frascos, Envases. 1 Mensual 1,500.00 270.00 1,770.00 - 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,000.00
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 Desarenador de yuca 1 Mensual 760.00 136.80 896.80 - 760.00 760.00 760.00 760.00 506.67
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
6 Lavadora de yuca 1 Mensual 1,120.00 201.60 1,321.60 - 1,120.00 1,120.00 1,120.00 1,120.00 746.67
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
7 Picadora de yuca 1 Mensual 560.00 100.80 660.80 - 560.00 560.00 560.00 560.00 373.33
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
8 Secador de capa fija de yuca 1 Mensual 360.00 64.80 424.80 - 360.00 360.00 360.00 360.00 240.00
Molino-tamizador para la producción de S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
9 harina de yuca 1 Mensual 500.00 90.00 590.00 - 500.00 500.00 500.00 500.00 333.33
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
10 Laptop 5 Mensual 1,490.00 268.20 1,758.20 - 1,490.00 1,490.00 1,490.00 1,490.00 993.33
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
11 Impresora 4 Mensual 1,096.00 197.28 1,293.28 - 1,096.00 1,096.00 1,096.00 1,096.00 730.67
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total Sin IGV - 9,728.29 9,728.29 9,728.29 9,728.29 6,485.52
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV - 1,751.09 1,751.09 1,751.09 1,751.09 1,167.39
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total Con IGV - 11,479.38 11,479.38 11,479.38 11,479.38 7,652.92
324
7.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 236.
Programa de reposición de herramientas 2021 – 2025
Ít Can Di
Uni Cost. Total IGV Total Frecue
e Descripción tida c- 2021 2022 2023 2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2025
dad unit cost. 18% Precio ncia
m d 20
Balanza de Uni S/.24 S/.24 S/.44 S/.289 Semest S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 1
precisión dad 4.92 4.92 .08 .00 ral - 489.83 489.83 489.83 489.83 40.82 40.82 40.82 40.82 40.82 40.82 40.82 40.82 - - - - 489.83
Cilindro
Uni S/.40. S/.16 S/.28 S/.188 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
2 graduado de 4 Anual
dad 00 0.00 .80 .80 - 160.00 160.00 160.00 160.00 13.33 13.33 13.33 13.33 13.33 13.33 13.33 13.33 - - - - 160.00
25ml
Beaker de Uni S/.35. S/.14 S/.25 S/.165 Semest S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
3 4
500 ml dad 00 0.00 .20 .20 ral - 280.00 280.00 280.00 280.00 23.33 23.33 23.33 23.33 23.33 23.33 23.33 23.33 - - - - 280.00
Varilla de Uni S/.24. S/.96. S/.17 S/.113 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
4 4 Anual
vidrio dad 00 00 .28 .28 - 96.00 96.00 96.00 96.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 - - - - 96.00
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Plancha de Uni S/.2,5 S/.2,5 S/.45 S/.2,9 S/ S/ S/ S/ S/
5 1 Anual 2,500. 2,500. 2,500. 2,500. 208.3 208.3 208.3 208.3 208.3 208.3 208.3 208.3 2,500.
calentamiento dad 00.00 00.00 0.00 50.00 - - - - -
00 00 00 00 3 3 3 3 3 3 3 3 00
Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ S/ S/ S/ S/
sin 3,525. 3,525. 3,525. 3,525. 293.8 293.8 293.8 293.8 293.8 293.8 293.8 293.8 3,525.
- - - - -
IGV 83 83 83 83 2 2 2 2 2 2 2 2 83
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
- 634.65 634.65 634.65 634.65 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 52.89 - - - - 634.65
Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ S/ S/ S/ S/
con 4,160. 4,160. 4,160. 4,160. 346.7 346.7 346.7 346.7 346.7 346.7 346.7 346.7 4,160.
- - - - -
IGV 48 48 48 48 1 1 1 1 1 1 1 1 48
Las herramientas en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 236.
325
Tabla 237.
Programa de reposición de utensilios 2021 – 2025
Íte Descripció Uni Canti Cost. Total IGV Total Frecuen Dic S O N D
2021 2022 2023 2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago 2025
m n dad dad unit cost. 18% Precio cia -20 et ct ov ic
Tijeras de Uni S/ S/ S/ S/ Semestra S/0. S/1,80 S/1,80 S/1,80 S/1,80 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S S/1,80
1 200 S/ S/ S/
Costura dad 4.50 900.00 162.00 1,062.00 l 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 / 0.00
- - -
-
Alfiler con Uni S/ S/ S/ S/ S/0. S/100. S/100. S/100. S/100. S/8.3 S/8.3 S/8.3 S/8.3 S/8.3 S/8.3 S/8.3 S/8.3 S S/100.
2 250 Anual S/ S/ S/
hoyo dad 0.40 100.00 18.00 118.00 00 00 00 00 00 3 3 3 3 3 3 3 3 / 00
- - -
-
Total sin S/0. S/1,90 S/1,90 S/1,90 S/1,90 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S/15 S S/1,90
S/ S/ S/
IGV 00 0.00 0.00 0.00 0.00 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 / 0.00
- - -
-
S/0. S/342. S/342. S/342. S/342. S/28. S/28. S/28. S/28. S/28. S/28. S/28. S/28. S S/342.
IGV S/ S/ S/
00 00 00 00 00 50 50 50 50 50 50 50 50 / 00
- - -
-
Total S/0. S/2,24 S/2,24 S/2,24 S/2,24 S/18 S/18 S/18 S/18 S/18 S/18 S/18 S/18 S S/2,24
S/ S/ S/
con IGV 00 2.00 2.00 2.00 2.00 6.83 6.83 6.83 6.83 6.83 6.83 6.83 6.83 / 2.00
- - -
-
Los utensilios en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición,
esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 237.
7.3.8. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por
incremento de ventas.
326
Tabla 238.
Programa de reposición de maquinarias para el área de producción
Total
Íte Unid Can Total cost. (sin IGV Precio 202 202 202 202 202
Descripción Cost. unit Reposición Dic-20
m ad t. IGV) 18% (con 1 2 3 4 5
IGV)
Máquina de máscara desechable Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 1 5 años
semiautomática NS-200 ad 8,500.00 8,500.00 1,530.00 10,030.00 8,500.00 - - - - -
Máquina De Coser Semi-industrial Domestica Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
2 2 5 años
Singer 3232 ad 795.00 1,590.00 286.20 1,876.20 1,590.00 - - - - -
Máquina De Coser Recta Juki Industrial Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
3 3 5 años
Modelo DDL 8100 ad 1,350.00 4,050.00 729.00 4,779.00 4,050.00 - - - - -
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
4 1 5 años
Frascos, Envases. ad 7,500.00 7,500.00 1,350.00 8,850.00 7,500.00 - - - - -
Total sin S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV 21,640.00 - - - - -
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
3,895.20 - - - - -
S/ S/ S/ S/ Total con S/ S/ S/ S/ S/ S/
Monto Total (Inc. IGV)
18,145.00 21,640.00 3,895.20 25,535.20 IGV 25,535.20 - - - - -
Las maquinarias en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
327
Tabla 239.
Programa de reposición de equipos para las áreas de producción, administración y ventas
Total
Íte Unid Ca Total cost. (sin IGV Precio Reposició 202 202 202 202
Descripción Cost. unit Dic-20 2024
m ad nt. IGV) 18% (con n 1 2 3 5
IGV)
Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 Desarenador de yuca 1 3 años
ad 3,800.00 3,800.00 684.00 4,484.00 3,800.00 - - - - -
2 Lavadora de yuca 1 3 años
ad 5,600.00 5,600.00 1,008.00 6,608.00 5,600.00 - - - - -
3 Picadora de yuca 1 3 años
ad 2,800.00 2,800.00 504.00 3,304.00 2,800.00 - - - - -
4 Secador de capa fija de yuca 1 3 años
ad 1,800.00 1,800.00 324.00 2,124.00 1,800.00 - - - - -
Molino-tamizador para la producción de Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 1 3 años
harina de yuca ad 2,500.00 2,500.00 450.00 2,950.00 2,500.00 - - - - -
6 Laptop 5 3 años
ad 1,490.00 7,450.00 1,341.00 8,791.00 7,450.00 - - - - -
7 Impresora 4 3 años
ad 1,370.00 5,480.00 986.40 6,466.40 5,480.00 - - - - -
Total sin S/ S/ S/ S/ S/
S/29,430
IGV 29,430.00 - - - -
.00
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
5,297.40 - - - 5,297.40 -
S/ S/ S/ S/ Total con S/ S/ S/ S/ S/
Monto Total (Inc. IGV) S/34,727
19,360.00 29,430.00 5,297.40 34,727.40 IGV 34,727.40 - - - -
.40
Los equipos en general suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición, esto
evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 239.

328
Tabla 240.
Programa de reposición de herramientas para el área de producción
Total
Frecuencia
Íte Unid Cantid Cost. Total cost. (sin IGV Precio
Descripción Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
m ad ad unit IGV) 18% (con
de compra
IGV)
Unida S/ S/ S/ S/ S/244.9 S/244.9 S/244.9 S/244.9 S/244.9 S/244.9
1 Balanza de precisión 1 Semestral
d 244.92 244.92 44.08 289.00 2 2 2 2 2 2
Cilindro graduado de Unida S/ S/ S/ S/ S/160.0 S/160.0 S/160.0 S/160.0 S/160.0 S/160.0
2 4 Anual
25ml d 40.00 160.00 28.80 188.80 0 0 0 0 0 0
Unida S/ S/ S/ S/ S/140.0 S/140.0 S/140.0 S/140.0 S/140.0 S/140.0
3 Beaker de 500 ml 4 Semestral
d 35.00 140.00 25.20 165.20 0 0 0 0 0 0
Unida S/ S/ S/ S/
4 Varilla de vidrio 4 Anual S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00
d 24.00 96.00 17.28 113.28
Plancha de Unida S/ S/ S/ S/ S/2,500. S/2,500. S/2,500. S/2,500. S/2,500. S/2,500.
5 1 Anual
calentamiento d 2,500.00 2,500.00 450.00 2,950.00 00 00 00 00 00 00
Total sin S/3,140. S/3,140. S/3,140. S/3,140. S/3,140. S/3,140.
IGV 92 92 92 92 92 92
S/565.3 S/565.3 S/565.3 S/565.3 S/565.3 S/565.3
IGV
6 6 6 6 6 6
S/ S/ S/ S/ Total con S/3,706. S/3,706. S/3,706. S/3,706. S/3,706. S/3,706.
2,843.92 3,140.92 565.36 3,706.28 IGV 28 28 28 28 28 28
Las herramientas en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
329
Tabla 241.
Programa de reposición de útiles de oficina para las áreas de administración y ventas
Total
Frec.
Descripción Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
de compra
IGV)
1 Bolígrafos 5 Mensual
ad 2.50 12.50 2.25 14.75 12.50 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
2 Lápiz 2B 3 Mensual
ad 2.46 7.38 1.33 8.71 7.38 88.56 88.56 88.56 88.56 88.56
3 Borradores 3 Mensual
ad 1.53 4.59 0.83 5.42 4.59 55.08 55.08 55.08 55.08 55.08
4 Posit 4 Mensual
ad 5.00 20.00 3.60 23.60 20.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
Tarjeta de presentación Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 5 Anual
por millar ad 27.00 135.00 24.30 159.30 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00
6 Correctores 4 Mensual
ad 3.00 12.00 2.16 14.16 12.00 144.00 144.00 144.00 144.00 144.00
7 Tajador 3 Semestral
ad 1.00 3.00 0.54 3.54 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
8 Portalapiceros 4 Anual
ad 5.00 20.00 3.60 23.60 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
9 Archivadores 7 Anual
ad 11.00 77.00 13.86 90.86 77.00 77.00 77.00 77.00 77.00 77.00
10 Calculadora Casio 2 Anual
ad 75.00 150.00 27.00 177.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
11 Sobre Manila pack 3 Mensual
ad 8.00 24.00 4.32 28.32 24.00 288.00 288.00 288.00 288.00 288.00
12 Cuchillas pequeñas 4 Mensual
ad 2.00 8.00 1.44 9.44 8.00 96.00 96.00 96.00 96.00 96.00
13 Cinta Adhesiva 1 Mensual
ad 4.00 4.00 0.72 4.72 4.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00
14 Cinta de embalaje 4 Mensual
ad 35.00 140.00 25.20 165.20 140.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00
15 Clips 100 Unds 2 Mensual
ad 1.00 2.00 0.36 2.36 2.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
16 Tinta para impresora 2 Mensual
ad 25.00 50.00 9.00 59.00 50.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
330
17 Regla 2 Mensual
ad 1.00 2.00 0.36 2.36 2.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
18 Fastener 1 Mensual
ad 5.25 5.25 0.95 6.20 5.25 63.00 63.00 63.00 63.00 63.00
19 Grapador 4 Anual
ad 7.54 30.16 5.43 35.59 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16
20 Grapas 2 Mensual
ad 2.03 4.06 0.73 4.79 4.06 48.72 48.72 48.72 48.72 48.72
21 Saca grapas 4 Anual
ad 1.19 4.76 0.86 5.62 4.76 4.76 4.76 4.76 4.76 4.76
22 Pegamento en barra 2 Mensual
ad 3.47 6.94 1.25 8.19 6.94 83.28 83.28 83.28 83.28 83.28
23 Huellero 2 Semestral
ad 2.46 4.92 0.89 5.81 4.92 4.92 4.92 4.92 4.92 4.92
24 Tinta huellera 1 Mensual
ad 12.46 12.46 2.24 14.70 12.46 149.52 149.52 149.52 149.52 149.52
Hojas Von A-4 100 Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
25 2 Mensual
Unidades ad 8.64 17.28 3.11 20.39 17.28 207.36 207.36 207.36 207.36 207.36
26 Cuaderno 5 Mensual
ad 5.00 25.00 4.50 29.50 25.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
27 Libro para reclamos 1 Anual
ad 18.73 18.73 3.37 22.10 18.73 18.73 18.73 18.73 18.73 18.73
28 Tijeras 4 Semestral
ad 1.27 5.08 0.91 5.99 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08
29 Perforador 4 Anual
ad 4.36 17.44 3.14 20.58 17.44 17.44 17.44 17.44 17.44 17.44
IGV 823.55 4,755.61 4,755.61 4,755.61 4,755.61 4,755.61
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
148.24 856.01 856.01 856.01 856.01 856.01
281.89 823.55 148.24 971.79 IGV 971.79 5,611.62 5,611.62 5,611.62 5,611.62 5,611.62
Los útiles de oficina empleados en las áreas de administración y ventas suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es
necesario realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 241.
331
Tabla 242.
Programa de reposición de utensilios para el área de producción
Total Frecuenci
Íte Unid Canti Cost. Total cost. (sin IGV Precio a
Descripción Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
m ad dad unit IGV) 18% (con de
IGV) compra
Tijeras de Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 200 Semestral
costura ad 4.50 900.00 162.00 1,062.00 900.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Alfiler con Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
2 250 Anual
hoyo ad 0.40 100.00 18.00 118.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
IGV 1,000.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
180.00 342.00 342.00 342.00 342.00 342.00
Monto Total (Inc. S/ S/ S/ S/ Total con S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV) 4.90 1,000.00 180.00 1,180.00 IGV 1,180.00 2,242.00 2,242.00 2,242.00 2,242.00 2,242.00
Los utensilios en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición,
esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 242.
332
Tabla 243.
Programa de reposición de mobiliario para las áreas de producción, administración y ventas
Total
Descripción Reposición Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
IGV)
Mesa de acero Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 1 3 años
inoxidable ad 762.71 762.71 137.29 900.00 762.71 - - 762.71 - -
2 Lavadero de acero 2 3 años
ad 593.22 1,186.44 213.56 1,400.00 1,186.44 - - 1,186.44 - -
3 Escritorios 6 1 año
ad 296.61 1,779.66 320.34 2,100.00 1,779.66 1,779.66 1,779.66 1,779.66 1,779.66 1,779.66
4 Sillas 8 1 año
ad 66.95 535.59 96.41 632.00 535.59 535.59 535.59 535.59 535.59 535.59
Anaquel para Unid S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 1 3 años
insumos ad 338.98 338.98 61.02 400.00 338.98 - - 338.98 - -
IGV 4,603.39 2,315.25 2,315.25 4,603.39 2,315.25 2,315.25
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
828.61 416.75 416.75 828.61 416.75 416.75
2,058.47 4,603.39 828.61 5,432.00 IGV 5,432.00 2,732.00 2,732.00 5,432.00 2,732.00 2,732.00
El mobiliario empleado en las áreas de administración y ventas suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario
realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 243.
333
Tabla 244.
Programa de reposición de útiles de limpieza
Total Frecuen
Íte Uni Canti Cost. Total cost. IGV Precio cia Dic-
Descripción 2021 2022 2023 2024 2025
m dad dad unit (sin IGV) 18% (con de 20
IGV) compra
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
1 Desinfectante 3 Mensual
dad 11.50 34.50 6.21 40.71 34.50 414.00 414.00 414.00 414.00 414.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
2 Fibraesponja 2 Mensual
dad 4.40 8.80 1.58 10.38 8.80 105.60 105.60 105.60 105.60 105.60
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
3 Galones limpia vidrio 1 Mensual
dad 6.30 6.30 1.13 7.43 6.30 75.60 75.60 75.60 75.60 75.60
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
4 Papel toalla 2 Mensual
dad 7.50 15.00 2.70 17.70 15.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
Galones de ambientadores, Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 2 Mensual
pisos, baños y oficinas dad 12.70 25.40 4.57 29.97 25.40 304.80 304.80 304.80 304.80 304.80
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
6 Ácido Muriático 1 Mensual
dad 9.50 9.50 1.71 11.21 9.50 114.00 114.00 114.00 114.00 114.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
7 Lejía Galón 1 Mensual
dad 7.40 7.40 1.33 8.73 7.40 88.80 88.80 88.80 88.80 88.80
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
8 Lavavajilla Sapolio 2 Mensual
dad 6.50 13.00 2.34 15.34 13.00 156.00 156.00 156.00 156.00 156.00
Pqtes. de bolsas grandes de Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
9 3 Mensual
140 litros x 100 Un dad 20.00 60.00 10.80 70.80 60.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00
Ambientadores en spray Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
10 2 Mensual
Sapolio dad 4.00 8.00 1.44 9.44 8.00 96.00 96.00 96.00 96.00 96.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
11 Ayudin de 330g 2 Mensual
dad 2.00 4.00 0.72 4.72 4.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
12 Hisopo para baño 2 Mensual
dad 10.50 21.00 3.78 24.78 21.00 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
13 Trapo industrial x Kg 4 Mensual
dad 3.20 12.80 2.30 15.10 12.80 153.60 153.60 153.60 153.60 153.60
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
14 Waype 2 Mensual
dad 8.00 16.00 2.88 18.88 16.00 192.00 192.00 192.00 192.00 192.00
334
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
15 Trapeadores Virutex 5 Mensual
dad 5.90 29.50 5.31 34.81 29.50 354.00 354.00 354.00 354.00 354.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
16 Paños microfibra 6 Mensual
dad 7.20 43.20 7.78 50.98 43.20 518.40 518.40 518.40 518.40 518.40
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
17 Guantes negros (talla 8 1/2) 5 Mensual
dad 7.00 35.00 6.30 41.30 35.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
18 Tachos de basura 4 Mensual
dad 8.50 34.00 6.12 40.12 34.00 408.00 408.00 408.00 408.00 408.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
19 Jabón Líquido 3 Mensual
dad 7.00 21.00 3.78 24.78 21.00 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Papel Higiénico PLANCHA Uni S/ S/ S/ S/
20 5 Mensual 100.0 1,200.0 1,200.0 1,200.0 1,200.0 1,200.0
24 ROLLOS ELITE dad 20.00 100.00 18.00 118.00
0 0 0 0 0 0
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
21 Escobas Virutex 5 Mensual
dad 8.30 41.50 7.47 48.97 41.50 498.00 498.00 498.00 498.00 498.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
22 Recogedores 5 Mensual
dad 5.30 26.50 4.77 31.27 26.50 318.00 318.00 318.00 318.00 318.00
Uni S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
23 Baldes 6 Mensual
dad 12.60 75.60 13.61 89.21 75.60 907.20 907.20 907.20 907.20 907.20
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total sin
648.0 7,776.0 7,776.0 7,776.0 7,776.0 7,776.0
IGV
0 0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV 116.6 1,399.6 1,399.6 1,399.6 1,399.6 1,399.6
4 8 8 8 8 8
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ S/ S/ Total
Monto Total (Inc. IGV) 116.6 764.6 9,175.6 9,175.6 9,175.6 9,175.6 9,175.6
195.30 648.00 764.64 con IGV
4 4 8 8 8 8 8
Los útiles de limpieza empleados en la empresa requieren ser repuestos para garantizar un adecuado ambiente de trabajo, por ello es
necesario realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 244.
335
Tabla 245.
Programa de reposición de útiles básicos para protección personal - COVID-19
Total
Frec.
Descripción Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
de compra
IGV)
1 Mascarilla quirúrgica 50 Mensual
ad 1.69 84.75 15.25 100.00 84.75 - - - - -
2 Gafas de protección 30 Mensual
ad 5.00 150.00 27.00 177.00 150.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Alcohol en gel 3800 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
3 0 2 Mensual
ml 106.78 213.56 38.44 252.00 213.56 2,562.71 2,562.71 2,562.71 2,562.71 2,562.71
Guantes x 100 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
4 0 1 Mensual
unidades 44.07 44.07 7.93 52.00 44.07 528.81 528.81 528.81 528.81 528.81
Termómetro digital S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
5 0 3 Mensual
infrarrojo 84.75 254.25 45.77 300.02 254.25 3,051.00 3,051.00 3,051.00 3,051.00 3,051.00
IGV 746.62 7,942.53 7,942.53 7,942.53 7,942.53 7,942.53
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
134.39 1,429.65 1,429.65 1,429.65 1,429.65 1,429.65
242.29 746.62 134.39 881.02 IGV 881.02 9,372.18 9,372.18 9,372.18 9,372.18 9,372.18
La coyuntura actual promueve que en las empresas se sigan una serie de protocolos para evitar la propagación del COVI-19,
garantizando la seguridad de los colaboradores y un adecuado ambiente de trabajo, por ello es necesario realizar su reposición de los
útiles básicos para la protección personal, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 245.
336
7.4. Terrenos e Inmuebles
7.4.1. Descripción del Centro de Operaciones.
En el local industrial se ubican las oficinas de las áreas administrativas, área de producción,
almacenes y despacho. Se calculó el área total en m2 por espacio asignado, teniendo en cuenta la
capacidad máxima de personas a foro por área de trabajo y a su vez respetando lo establecido en
el régimen laboral con vigencia, donde se indica 1 trabajador por cada 2 m2, tal como se muestra
en la tabla 246.
Tabla 246.
Descripción del centro de operaciones
Cant.
Cant. Máxima
Ambiente Largo Ancho Área (m2) Trabaj.
de Personas
Sugeridos
Sótano
Vestidores BIO MASK 7 3 21 9 5
Anaqueles 2 3 6 9 5
Baño 1 2.5 3 7.5 1 0
Producción
Almacén de materia prima 6 4 24 10 5
Área de producción 6.5 14 91 50 10
Almacén de productos terminados 5 4 20 8 4
Zona de despacho 7.5 14.5 108.75 20 5
Cuarto de Materiales de limpieza 1.9 2 3.8 1 0
Área de procesamiento de Almidón 12.5 3.8 47.5 8 5
Laboratorio 3 4 12 6 3
Diseño / Modelo 3 4 12 6 3
Vigilancia 2.5 1.9 4.75 2 1
Baño 1 4 2.9 11.6 2 0
Administración y Ventas
337
Sala de reuniones Gerencia 6.5 7.4 48.1 18 6
Sala de espera 4.5 5.2 23.4 12 6
Oficina de Administración 7.1 8.6 61.06 16 2
Oficina de Producción y Logística 5.2 5.2 27.04 14 2
Oficina de Comercial 7.1 8.6 61.06 16 4
Oficina de Asistente Comercial 5.2 5.2 27.04 12 1
Escaleras 4 5.5 22 8 0
Baño 1 2.5 3 7.5 1 0
Baño 2 2.5 3 7.5 1 0
Área Total 654.6
7.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos.
El plano del proyecto se encuentra distribuido por área con la finalidad contar con las
instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de los sistemas el vestuario de BIO
MASK se encuentra en el sótano, tal como se observa en la figura 81.
338
Figura 81. Plano del Sótano Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
339
Figura 82. Plano del primer piso local Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
Respeto al primer piso del centro de operaciones de BIO MASK, cuenta con todas las áreas
necesarias para ejecutar el proceso de producción y sobre todo cuenta con las respectivas
señalizaciones de seguridad cumpliendo con lo establecido por Defensa Civil, tal como se observa
en la figura 82.
340
Figura 83. Plano del segundo piso local Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
En el segundo piso del centro de operaciones de BIO MASK, se tiene planificado acondicionar
las oficinas para las diversas áreas de la empresa y sobre todo cuenta con las respectivas
señalizaciones de seguridad cumpliendo con lo establecido por Defensa Civil, tal como se observa
en la figura 83.
341
7.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización
Con la finalidad de realizar la determinación de la ubicación respecto a nuestra planta de
operaciones, consideramos que debemos implementarlo en la ciudad de Lima, porque el público
objetivo de BIO MASK se encuentra en la misma área geográfica. Por ello, se llevó a cabo el
análisis de distritos cercanos a la zona 6, 7 y 8 de la Lima Metropolitana, tal como se observa en
la figura 84.
Figura 84. Mapa por distritos de Lima Metropolitana. Google Maps (2020).
7.5.1. Macro Localización.
Para la evaluación de la macro localización se consideró que la empresa alquilará un bien
inmueble, ya que por ser una nueva empresa no contamos con el financiamiento para poder realizar
una compra, por lo cual “Industrias BIO MASK S.A.C.” firmara un contrato de alquiler de un
espacio adecuado para el rubro del negocio. En este escenario, se realizó la búsqueda a través de
sitios Web como: urbania.pe, laencontre.com.pe y adondevivir.com en los distritos adyacentes a
342
las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, la selección se llevó a cabo tomando en cuenta el precio
por metro cuadrado, pues ello determina el precio final de alquiler del local, considerando que se
realizaran las adecuaciones para la instalación del centro de operaciones principal. Los siguientes
distritos quedaron seleccionados: San Luis, Surquillo y Pachacamac.
Factores a considerar para la selección del distrito:
▪ Permisos en la Municipalidad: trámites documentarios solicitados por los municipios
para el cumplimiento de operaciones.
▪ Cercanía a los puntos de venta: Es importante considerar los canales de distribución y su
cercanía con la planta de operaciones principal, se necesita un establecimiento adaptable
a nuestros procesos de producción e instalación de maquinaria y equipos para tal fin.
Análisis de tres (03) distritos en Lima Metropolitana:
El distrito de San Luis colinda con el distrito de San Borja, el costo aproximado por metro
cuadrado es S/ 4,790. Este distrito cuenta con las vías principales avenida Circunvalación, avenida
Aviación, avenida San Luis, avenida Canadá y la avenida Nicolás Arriola que a su vez tiene
conexión directa con la avenida. Javier Prado y con la Vía Expresa a través de la avenida Canadá,
tal como se observa en la figura 85.
343
Figura 85. Distrito de San Luis. Google Maps (2020).
El distrito de Surquillo es contiguo con los distritos de San Borja, San Isidro, Miraflores y
Santiago de Surco, el precio por metro cuadrado en promedio es S/ 6,050. Este distrito cuenta con
la avenida Aviación, avenida Paseo de la República, avenida Tomás Marsano y avenida Angamos,
como vías principales, tal como se observa en la figura 86.
Figura 86. Distrito de Surquillo. Google Maps (2020).
344
El distrito de Pachacamac colinda con los distritos de La Molina, Cieneguilla, Lurín, Villa
María del Triunfo y con la Provincia de Huarochirí, el costo por metro cuadrado en promedio es
S/ 4.230. Este distrito en los últimos años viene presentando un rápido crecimiento comercial,
varias empresas como canales de televisión, universidades y restaurantes ya cuentan con locales
en esta zona, tiene como vías principales a la Avenida Lurín, salida a la urbanización Musa del
distrito de La Molina, a través de la entrada de Manchay, tal como se observa en la figura 87.
Figura 87. Distrito de Pachacamac. Google Maps (2020).
Los factores que se evalúan en la macro localización del proyecto son tal como se muestra en
la tabla 247.
Tabla 247.
Factores a considerar en la Macro Localización
Ítem Macro Localización

1 Permisos en la Municipalidad
2 Cercanía a los puntos de venta
345
Se realizó la evaluación según los factores a considerar en la macro localización, para ello se
asignó un peso a cada factor haciendo un total de 1 y como calificación se asignó entre el rango de
1 al 10 puntos, para obtener el ponderado (multiplicación de peso por calificación), de los tres
distritos evaluados Pachacamac obtuvo un total de 9.4, seguido de San Luis con 8.7 y finalmente
Surquillo con 7.7, lo que nos lleva a la conclusión que Pachacamac es un distrito emergente y con
gran futuro comercial, considerándolo una buena opción para el alquiler de un local comercial,
donde se implementará las instalaciones de Industrias BIO MASK S.A.C, tal como se muestra en
la tabla 248.
Tabla 248.
Ponderación por factores y distritos a considerar en la Macro Localización
San Luis Surquillo Pachacamac

Íte
Factores Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado
m
Permisos en la
1 0.3 8 2.4 7 2.1 8 2.4
Municipalidad
Cercanía a los puntos
2 0.7 9 6.3 8 5.6 10 7
de venta
Total 1 8.7 7.7 9.4
7.5.2. Micro Localización.
Luego de la selección del distrito de Pachacamac, se realizó la evaluación de tres opciones para
implementar el local de industrias BIO MASK S.A.C. para ello se consideraron los siguientes
factores:
346
▪ Acomodamiento: el costo aproximado por acondicionamiento es un factor necesario para
adaptar el local a los requerimientos de la empresa, y esto a su vez impacta en la
estructura de costos.
▪ Alquiler de local: Se considera el costo por alquiler de local en relación a las opciones
evaluadas.
Respecto a la ubicación y costos demandados por el alquiler del local en el distrito de
Pachacamac, de realizó el análisis de tres opciones, de las cuales las características de la primera
opción es tal como se muestra en la tabla 249.
Tabla 249.
Características del local – Primera opción
Ítem Descripción
Dirección Calle Parca Pachacamac, Lima.
Precio alquiler USD $ 3,500 / mes
Área del local 2,525 m2.
Local industrial en avenida principal.

Tiene una nave completa de aluminio, todas sus
puertas son de metal, el piso tiene enmallado
Características metálico, tiene dos pozos de agua. El local
cuenta también con dos construcciones para
oficinas de dos pisos en la zona delantera así
como en la zona interior del local. Tiene sistema
de cámaras y alarmas.
347
Las instalaciones del local de la primera opción son tal como se observa en la figura 88.
Figura 88. Foto local primera opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la primera opción es en la calle Parca del distrito de Pachacamac, tal
como se observa en la figura 89.
Figura 89. Ubicación local primera opción. Google Maps (2020).
El detalle con las características del local de la segunda opción analizada en la micro
localización es tal como se muestra en la tabla 250.
348
Tabla 250.
Características del local – Segunda opción
Ítem Descripción
Dirección Calle Parca Pachacamac, Lima.

Área del local 2,000.00 m2.
Primer piso: área construida 56.00

m2, compuesta por sala de espera,
recepción, oficina múltiple, dos
Características
SS.HH., escalera de acceso a
segundo nivel, deposito, sala de
reuniones.
Las instalaciones del local de la segunda opción son tal como se observa en la figura 90.
Figura 90. Foto local segunda opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la segunda opción se encuentra en la calle Parca del distrito de
Pachacamac, tal como se observa en la figura 91.
349
Figura 91. Ubicación local segunda opción. Google Maps (2020).
El detalle con las características del local de la tercera opción analizada en la micro localización
es tal como se muestra en la tabla 251.
Tabla 251.
Características del local – Tercera opción
Ítem Descripción
Dirección Mz G Lote 11 Las Lomas de Pachacamac, Lima.
Área del local 700 m2.
Tiene una cisterna de 10m3 y desagua a la red. Agua de
SEDAPAL, con zonificación RDM, parámetros hasta 5 pisos.
Características Límite de La Molina con Cieneguilla. El local trabaja con
electricidad de media tensión que puede ser negociada con el
propietario. Documentos en regla.
350
Las instalaciones del local de la tercera opción son tal como se observa en la figura 92.
Figura 92. Foto local tercera opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la tercera opción, encuentra en la urbanización las lomas de
Pachacamac, tal como se observa en la figura 93.
Figura 93. Ubicación local tercera opción. Google Maps (2020).
351
Los factores que se evalúan en la micro localización del proyecto son tal como se muestra en la
tabla 252.
Tabla 252.
Factores a considerar en la Micro Localización
Ítem Micro Localización Costo sin IGV IGV Costo con IGV
1 Acondicionamiento USD $ 12,000.00 USD $ 2,160.00 USD $ 14,160.00

2 Alquiler de local USD $ 2,900.00 USD $ 522.00 USD $ 3,422.00
Total USD $ 14,900.00 USD $ 2,682.00 USD $ 17,582.00
De las tres opciones analizadas por cada factor se le asignó un peso haciendo un total de 1,
luego por cada opción se asignó una calificación en el rango de 1 a 10 puntos para obtener el
ponderado (multiplicación del peso por la calificación). La tercera opción obtuvo un total de 6.8
que hace referencia a la tercera opción que es un local ubicado en Mz G Lote 11 Las Lomas de
Pachacamac, Lima. Esta ubicación es estratégica para la empresa, debido a que se encuentre
ubicado en el límite con los distritos de La Molina y Cieneguilla, lo que nos facilita el acceso a
vías principales, la primera opción obtuvo un total de 5.4 y la segunda opción con 4.4 ambas con
locales ubicados en la calle Parca, Pachacamac, tal como se muestra en la tabla 253.
352
Tabla 253.
Ponderación por factores y opciones a considerar en la Micro Localización
2da Opción - Calle 3ra Opción - Las Lomas de

1er Opción - Calle Parca
Parca Pachacamac
Ítem Factores Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado

1 Acondicionamiento 0.4 6 2.4 5 2 5 2
2 Alquiler de local 0.6 5 3 4 2.4 8 4.8
Total 1 5.4 4.4 6.8
7.5.3. Gastos de Adecuación.
Debemos de adecuar nuestra planta para comenzar a trabajar garantizando la realización de los
procesos de producción y administración de manera óptima. Por tal motivo, se está considerando
los costos que implican la adecuación de un local de 700m2, requiriendo de actividades donde se
incluye la mano de obra directa y los materiales para iniciar su correcto funcionamiento, también
será necesario realizar instalaciones eléctricas, colocar señaléticas de seguridad y evacuación,
compra de extintores entre otros.
Estos gastos de adecuación referentes al local de operaciones son tal como se muestra en la
tabla 254.
353
Tabla 254.
Gastos de adecuación BIO MASK
Importe Unitario
Ítem Descripción Unidad de medida Cantidad IGV Total (Con IGV)
(Sin IGV)
1 Cableado eléctrico Unidad 1 S/ 700.00 S/ 126.00 S/ 826.00

2
2 Instalación de drywall M 20 S/ 80.00 S/ 14.40 S/ 1,614.40
3 Instalaciones sanitarias Unidad 4 S/ 25.00 S/ 4.50 S/ 104.50
4 Extintor Unidad 3 S/ 117.50 S/ 21.15 S/ 373.65
2
5 Pintado interior y exterior M 170 S/ 15.00 S/ 2.70 S/ 2,552.70
6 Botiquín primeros auxilios Unidad 1 S/ 33.50 S/ 6.03 S/ 39.53
7 Instalación de ventilador General 1 S/ 97.50 S/ 17.55 S/ 115.05
2
8 Instalación de pisos laminados M 70 S/ 48.50 S/ 8.73 S/ 3,403.73
9 Señalización de evacuación Unidad 3 S/ 6.00 S/ 1.08 S/ 19.08
10 Luces de emergencia Unidad 3 S/ 90.00 S/ 16.20 S/ 286.20
11 Instalación de tomacorriente Gb 6 S/ 30.00 S/ 5.40 S/ 185.40
12 Cámara de vigilancia Unidad 1 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20
13 Estantería metálica Unidad 5 S/ 110.00 S/ 19.80 S/ 569.80
14 Detector de humo Unidad 1 S/ 39.90 S/ 7.18 S/ 47.08
15 Mano de obra Unidad 1 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Total de adecuaciones S/ 2,532.90 S/ 455.92 S/ 11,482.32
7.5.4. Gastos de Servicios.
Respeto a los gastos necesarios para los servicios básicos estimados por INDUSTRIAS BIO
MASK S.A.C. Se tiene como sustento las tarifas públicas.
Agua Potable y Alcantarillado
El volumen de consumo de agua se estima en 110 m3, esto nos ubica en la categoría No
Residencial Industrial, tal como se muestra en la figura 94.
354
Figura 94. Estructura tarifaria. SEDAPAL (2020).
355
El detalle del cálculo del consumo del servicio de agua por metros cúbicos es como se
Tabla 255.
Cálculo de consumo de Agua
Descripción Tarifa (m3) m3 Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)
Agua potable S/ 5.75 110 S/ 632.61 S/ 113.87 S/ 746.48
Alcantarillado S/ 2.68 110 S/ 294.80 S/ 53.06 S/ 347.86
Total S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
El detalle respecto a la facturación considerando valores estimados en el consumo del servicio
de agua, es como se muestra en la tabla 256.
Tabla 256.
Detalle facturación valor estimado
Concepto Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)

Agua Potable S/ 632.61 S/ 113.87 S/ 746.48
Alcantarillado S/ 294.80 S/ 53.06 S/ 347.86
IGV 18% S/ 166.93 S/ 30.05 S/ 196.98
Total S/ 1,094.34 S/ 196.98 S/ 1,291.33
356
Flujo Electrónico
La tarifa considerada por INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. Se encuentra ubicada en la
categoría MT, esto debido a las máquinas que se utilizarán, el flujo de energía que se requiere está
estimado en S/ 135,00. Tal como se observa en la figura 95, donde se detallan las tarifas Luz del
Sur.
Figura 95. Precio para la venta de energía eléctrica. Luz de Sur ( 2019).
357
Servicios por telefonía más Internet
En el ejercicio de determinación de servicios a contratar tanto para telefonía como para
conexión a Internet, se realizó la comparación entre paquetes dúo ofrecidos por las diversas
empresas de telefonía del país.
Se escogió el proveedor Movistar porque era el que tenía mejor cobertura en la ubicación del
centro de operaciones a comparación de otro proveedores de servicios como Claro y Entel, quienes
no contaban con la cobertura o era con señal débil, otro aspecto a considerar fue el precio que
ofrece el proveedor Movistar, tal como se observa en la figura 96.
Figura 96. Servicio Dúo. MOVISTAR (2020).
358
El detalle del cálculo estimado mensual en gastos de servicios para la empresa BIO MASK, es
Tabla 257.
Resumen gastos de servicios
Descripción Frecuencia Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)

Agua - Sedapal Mensual S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
Energía eléctrica - Luz del Sur Mensual S/ 1,144.07 S/ 205.93 S/ 1,350.00
Teléfono + Internet - Movistar Mensual S/ 144.83 S/ 26.07 S/ 170.90
Total S/ 2,216.31 S/ 398.93 S/ 2,615.24
7.6. Responsabilidad social frente al entorno
7.6.1. Impacto ambiental.
Actualmente la normativa peruana de prevención y control de la contaminación ambiental ha
mostrado una evolución positiva. Sin embargo, estos intentos por preservar una buena calidad de
vida y cuidado del medio ambiente, han presentado grandes niveles de dificultad en su
implementación, debido a que lamentablemente existen muchas industrias que operan
informalmente, lo cual desencadena en que muchas veces no se considere relevante la
responsabilidad social y medioambiental en la elaboración u ofrecimiento de productos y servicios.
359
BIO MASK S.A.C. Es una empresa que tiene como pilar fundamental la responsabilidad social
y medioambiental, no solo por producir mascarillas biodegradables, sino por que ejecuta en sus
procesos de producción acciones de gestión a través de la aplicación de buenas prácticas de calidad,
evitando la contaminación del medio ambiente, enfocándonos a procesos como el ahorro de
medios energéticos, el reciclaje y la reutilización de materiales y recursos.
En BIO MASK S.A.C. Estamos comprometidos con el bienestar social en general, debido a
esto es importante enfocarnos en otorgar capacitación continua al personal con la finalidad de
fomentar la concientización del cuidado del medio ambiente, también en temas relacionados con
el uso y manejo adecuado de recursos biodegradables en beneficio en la preservación del medio
ambiente.
Ahora detallamos las actividades enfocadas a la responsabilidad social y el cuidado del medio
ambiente:
▪ Reducción en el uso de papel y tinta; a través de la implementación de formatos de
documentos que cuenten con firmas digitales encriptadas, asignadas a los representantes
legales, así como el proceso de emisión de facturación electrónica, y un riguroso control
de forma mensual en el consumo de papel y tinta que incluye el control de impresión
por cantidad de páginas y el uso de bajos niveles de tinta.
▪ Recursos básicos como los servicios de luz y agua, se socializaran infografías colocadas
en lugares estratégicos de la empresa para concientizar sobre su adecuado uso y ahorro.
▪ Los empaques elaborados por BIO MASK S.A.C. serán hechos de material reciclado
contribuyendo así al cuidado del medio ambiente.
360
▪ Se implementará una estrategia para el manejo adecuado de residuos sólidos, generados
a través de los procesos y actividades de la empresa en las diversas áreas.
▪ Segmentación de residuos mediante el uso de contenedores de deshechos ecológicos
(plástico, papel, residuos orgánicos, vidrios).
Los materiales biodegradables pueden tener una gran ventaja para minimizar los impactos de
la contaminación del ser humano en el medioambiente. A continuación, vamos a señalar algunas
de las ventajas principales:
▪ Productos que se consumen rápidamente.
▪ Reducen las emisiones de dióxido de carbono.
▪ Consumen menos energía.
▪ Son reciclables.
▪ Necesidad de compost: en la agricultura hay una gran demanda de compost como
fertilizante. Este compost no contamina el suelo al igual que otros fertilizantes
nitrogenados ni las aguas subterráneas.
Cabe señalar que en BIO MASK, tenemos claro que el explotar la biodegradación de los
productos y materia prima, ya que es esencial para generar energía natural, por lo que es importante
conocer cuánto tiempo tarda cada elemento en descomponerse, esto nos servirá como nuevo
producto considerando la merma reutilizable.
361
De acuerdo con lo mencionado, la valoración respecto a las actividades a realizar respecto al
impacto ambiental, es tal como se muestra en la tabla 258.
Tabla 258.
Valorización en relación al impacto ambiental
Precio Unit. Total

Descripción Cantidad por mes IGV
(Sin IGV) (Con IGV)
Capacitación en manejo de
1 S/100.00 S/18.00 S/ 118.00
recursos biodegradables.
7.6.2. Con los trabajadores.
En BIO MASK S.A.C. nos sentimos comprometidos con el bienestar de nuestro equipo de
colaboradores, debido a ello brindamos todas las comodidades respecto a espacios de trabajo, en
oficinas acondicionadas para cada área contando con el servicio de limpieza diaria, cumpliendo el
protocolo de salubridad y seguridad en el trabajo, promoviendo un agradable clima laboral para
que los colaboradores se concentren en realizar sus funciones de la forma más idónea y orientada
a resultados.
Medidas de prevención contra COVID-19
La salud y el bienestar de los colaboradores es la máxima prioridad para BIO MASK, por lo
que realizaremos un seguimiento a los trabajadores que presenten un posible caso y en
coordinación con el Ministerio de Salud de acuerdo a los protocolos establecidos.

362
Frente a esta situación, se activarán protocolos internos y definidos por las autoridades de salud.
Vamos a tomar estrictas medidas de prevención en todas nuestras operaciones para salvaguardar
la salud e integridad de nuestros trabajadores, como:
▪ La toma de temperatura al ingreso de las sedes.
▪ La entrega de equipos de protección sanitaria.
▪ La promoción del lavado de manos.
▪ El mantenimiento del distanciamiento social de 1.50 metros entre los equipos y en
espacios comunes.
▪ La desinfección semanal de las áreas.
Buscamos brindar oportunidades de crecimiento en cada personal del equipo de nuestra
empresa acorde a su desempeño.
Proceso de capacitación continua garantizando el reforzamiento de habilidades y conocimientos
en los colaboradores de la empresa, para que cumplan con sus funciones siguiendo las normas y
estándares de calidad.
363
7.6.3. Con la comunidad.
En BIO MASK S.A.C. Transmitiremos nuestra filosofía organizacional como empresa que
establecer acciones que contribuyen a la preservación y cuidado del medio ambiente, brindando
productos de uso personal como mascarillas y empaques hechos a base de materiales
biodegradables.
Asimismo, es prioritario gestionar alianzas estratégicas con proveedores (socios), empresas,
municipalidades que se encuentren comprometidas con el cuidado del medio ambiente y
promoción del uso de productos biodegradables, esto con la finalidad de ampliar la difusión del
producto BIO MASK mediante ferias virtuales, donde se brindaría mayor información así como
la importancia de utilizar productos biodegradables y concientizar a nuestros consumidores finales
de llevar una vida saludable protegiendo el medio ambiente.
Considerando la situación actual del mundo a causa de la propagación del virus COVID-19, se
incluirán casos prácticos que resalten la importancia y los beneficios que conlleva el correcto uso
de mascarillas, como parte del contenido en las ferias informativas virtuales que brindaremos a
través de plataformas como Zoom, basándonos en datos actualizados sobre el avance de una
enfermedad que se debe prever, resaltando de esa manera la función principal de nuestras
mascarillas BIO MASK.
Finalmente, se socializaran a través de las redes sociales, videos donde se resume el proceso de
la elaboración de nuestras mascarillas, con la intención de evidenciar nuestras buenas prácticas y
calidad del producto BIO MASK.
364
De acuerdo con lo mencionado, la valoración para realizar las actividades respecto a la relación con la comunidad, es tal como se
Tabla 259.
Valorización en relación a la comunidad
Descripción Cantidad por mes Precio Unit. IGV Total (Con IGV)
Ferias informativas virtuales (convenios municipio, empresas, proveedores) 1 S/ 600.00 S/ 108.00 S/ 708.00
365
El calendario con la valoración respectiva por cada actividad es como se muestra en la tabla 260.
Tabla 260.
Calendario de actividades valorizado
Veces por
Responsabilidad Actividades Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
mes (Q)
Con el medio Capacitación en manejo recursos
1 S/118.00 S/354.00 S/354.00 S/236.00 S/118.00 S/118.00
ambiente biodegradables
Ferias informativas virtuales (convenios,

Con la Comunidad 1 S/708.00 S/2,124.00 S/1,416.00 S/708.00 S/ - S/ -
municipio, empresas)
Total (Sin IGV) S/826.00 S/2,478.00 S/1,770.00 S/944.00 S/118.00 S/118.00

IGV S/ 148.68 S/ 446.04 S/ 318.60 S/ 169.92 S/ 21.24 S/ 21.24
Total (Con IGV) S/ 974.68 S/ 2,924.04 S/ 2,088.60 S/ 1,113.92 S/ 139.24 S/ 139.24
366
El calendario de actividades por mes y año es como se muestra en la tabla 261.
Tabla 261.
Calendario de actividades
Responsabilidad Actividades 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Con el medio ambiente Capacitación en manejo recursos biodegradables Dic Ene Jul Dic Ene Jul Dic Jul Dic Jul Jul
Con la Comunidad Ferias informativas virtuales (convenios, municipio, empresas) Dic Ene Jul Dic Abr Ago Jul
Total Actividades por Año 2 6 5 3 1 1

367
Los resultados del proyecto respecto a los cálculos realizados en cada rubro son como se
Tabla 262.
Tabla de Resultados
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos sin IGV

S/1,131.200 S/1,364.207 S/1,601.313 S/1,842.425 S/2,088.969
Gastos de promoción sin IGV 1.37% 1.13% 0.92% 0.53% 0.35%
Costo de materia prima e insumos sin IGV 35.16% 34.54% 34.29% 34.31% 33.95%
Costo de planilla 33.67% 29.26% 27.03% 24.13% 22.03%
Gasto de servicios tercerizados sin IGV 6.91% 5.83% 5.06% 4.51% 4.09%
Gasto de alquiler y servicios sin IGV 2.35% 2.11% 1.94% 1.82% 1.73%
Gasto en reposición y mantenimientos sin
1.34% 1.11% 0.95% 0.82% 0.57%
IGV
Margen ESTIMADO 19.19% 26.04% 29.81% 33.89% 37.28%
368
Capítulo VIII: Estudio Económico y Financiero
8.1. Inversiones
8.1.1. Inversión en Activo Fijo.
A continuación, se muestra los montos de inversión en activos fijos depreciables por cada área
de la empresa BIO MASK, en el caso del área de Producción es S/ 46,079 para el área de
Administración S/ 8,508 y para el área de ventas es de S/ 6,750 haciendo un total activo fijo
tangible de S/ 61,336.
Se procedió a considerar como activo fijo depreciable, aquellos activos fijos cuyo costo unitario
es mayor a 1/4 de UIT, que en el año 2020 su valor es S/ 4,300 y cuya vida útil sea mayor a 1 año,
tal como se muestra en la tabla 263.
Tabla 263.
Inversión de activos fijos
Costo Valor Total Total Precio

Descripción Unidad Cantidad IGV 18%
unitario (Sin IGV) (Con IGV)
TOTAL ACTIVOS FIJOS PRODUCCIÓN - AÑO 0 S/ 39,050 S/ 7,029 S/ 46,079
Máquina de máscara desechable S/

Unidad 1 S/ 8,500 S/ 1,530 S/ 10,030
semiautomática NS-200 8,500
Máquina De Coser Recta Juki Industrial S/

Unidad 3 S/ 4,050 S/ 729 S/ 4,779
Modelo DDL 8100 1,350
369
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, S/
Unidad 1 S/ 7,500 S/ 1,350 S/ 8,850
Frascos, Envases 7,500
S/
Desarenador de yuca Unidad 1 S/ 3,800 S/ 684 S/ 4,484
3,800
S/
Lavadora de yuca Unidad 1 S/ 5,600 S/ 1,008 S/ 6,608
5,600
S/
Picadora de yuca Unidad 1 S/ 2,800 S/ 504 S/ 3,304
2,800
S/
Secador de capa fija de yuca Unidad 1 S/ 1,800 S/ 324 S/ 2,124
1,800
Molino-tamizador para la producción de S/
Unidad 1 S/ 2,500 S/ 450 S/ 2,950
harina de yuca 2,500
S/
Plancha de calentamiento Unidad 1 S/ 2,500 S/ 450 S/ 2,950
2,500
TOTAL ACTIVOS FIJOS ADMINISTRACIÓN - AÑO 0 S/ 7,210 S/ 1,298 S/ 8,508
S/
Laptop Unidad 3 S/ 4,470 S/ 805 S/ 5,275
1,490
S/
Impresora Unidad 2 S/ 2,740 S/ 493 S/ 3,233
1,370
TOTAL ACTIVOS FIJOS VENTAS - AÑO 0 S/ 5,720 S/ 1,030 S/ 6,750
S/
Laptop Unidad 2 S/ 2,980 S/ 536 S/ 3,516
1,490
S/
Impresora Unidad 2 S/ 2,740 S/ 493 S/ 3,233
1,370
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE S/ 51,980 S/ 9,356 S/ 61,336
El total de activos fijos para las áreas de producción, administración y ventas, tal como se
Tabla 264.
Resumen de Inversión de activos fijos
Inversión en Activos fijos depreciables - S/ Total costo (Sin IGV) IGV 18% Total costo (Con IGV)
Total activos fijos producción - Año 0 39,050 7,029 46,079
Total activos fijos administración - Año 0 7,210 1,298 8,508
Total activos fijos ventas - Año 0 5,720 1,030 6,750
Total inversión activo fijo depreciable 51,980 9,356 61,336

370
8.1.2. Inversión Activo Intangible.
Respecto a la inversión en activos intangibles para la empresa BIO MASK asciende a S/ 5,770.62 incluyendo IGV, tal como
Tabla 265.
Inversión de activos Intangibles
Concepto Valor (Sin IGV) I.G.V. Importe (Con IGV) Administración Ventas Producción
Constitución de Empresa S/ 400.00 S/ - S/ 400.00 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Búsqueda de Nombre S/ 5.00 S/ - S/ 5.00 100% S/ 5.00 0% S/ - 0% S/ -
Reserva de Nombre S/ 20.00 S/ - S/ 20.00 100% S/ 20.00 0% S/ - 0% S/ -
Minuta a Escritura Pública S/ - S/ - S/ - 100% S/ - 0% S/ - 0% S/ -
Inscripción en Registros Públicos S/ 45.00 S/ - S/ 45.00 100% S/ 45.00 0% S/ - 0% S/ -
Elevar Minuta a Escritura Pública S/ 330.00 S/ - S/ 330.00 100% S/ 330.00 0% S/ - 0% S/ -
Obtención del RUC S/ - S/ - S/ - 100% S/ - 0% S/ - 0% S/ -
Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ - S/ 512.23 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Búsqueda de antecedentes figurativos S/ 32.59 S/ - S/ 32.59 50% S/ 16.30 50% S/ 16.30 0% S/ -
Búsqueda de antecedentes fonéticos S/ 26.26 S/ - S/ 26.26 50% S/ 13.13 50% S/ 13.13 0% S/ -
Solicitud de Registro de Marca S/ 453.38 S/ - S/ 453.38 50% S/ 226.69 50% S/ 226.69 0% S/ -
Licencias y Autorizaciones S/ 3,364.49 S/ 533.90 S/ 3,898.39 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Licencia de Funcionamiento S/ 202.80 S/ - S/ 202.80 30% S/ 60.84 20% S/ 40.56 50% S/ 101.40
Inspección INDECI S/ 80.09 S/ - S/ 80.09 30% S/ 24.03 20% S/ 16.02 50% S/ 40.05
371
Licencia INDECI S/ 115.50 S/ - S/ 115.50 30% S/ 34.65 20% S/ 23.10 50% S/ 57.75
Licencia QR GS1 S/ 2,966.10 S/ 533.90 S/ 3,500.00 100% S/ 2,966 0% S/ - 0% S/ -
Software y Hosting S/ 813.56 S/ 146.44 S/ 960.00 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Hosting Web S/ 169.49 S/ 30.51 S/ 200.00 0% S/ - 100% S/ 169.49 0% S/ -
Licencias Office S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00 60% S/ 203.39 40% S/ 135.59 0% S/ -
Antivirus Kaspersky Total Security S/ 305.08 S/ 54.92 S/ 360.00 60% S/ 183.05 40% S/ 122.03 0% S/ -
TOTAL GASTOS INTANGIBLES S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 S/ 4,128.17 S/ 762.91 S/ 199.20
La inversión en activos intangibles en resumen por cada rubro para la empresa BIO MASK, es como muestra en la tabla 266.
Tabla 266.
Resumen de Inversión de activos Intangibles
Descripción Total valor venta IGV 18% Total precio de venta
Constitución de la empresa S/ 400.00 S/ - S/ 400.00

Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ - S/ 512.23
Licencias y Autorizaciones S/ 3,364.49 S/ 533.90 S/ 3,898.39
Software y Hosting S/ 813.56 S/ 146.44 S/ 960.00
Total activos intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62
372
8.1.2.1. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
La inversión a realiza por concepto de gastos pre-operativos es S/ 77,701.32. Se procedió a
considerar los activos fijos no depreciables, aquellos cuyos costos unitarios no sobrepasan a 1/4
de UIT, el acondicionamiento del local, el marketing de lanzamiento y demás desembolsos de la
etapa pre-operativa.
Es importante mencionar que si bien es cierto la garantía aparece como desembolso pero no se
considera un gasto pre-operativo propiamente dicho ya que se recupera al final del proyecto, tal
Tabla 267.
Inversión en gastos pre-operativos
Valor Total Importe Total

Concepto Cant. Costo Unitario IGV
(Sin IGV) (Con IGV)
Activo Fijo No Depreciable S/10,364.34 S/ 1,865.58 S/ 12,229.92
Producción 1 S/ 6,467.63 S/ 1,164.17 S/ 7,631.81
Administración 1 S/ 2,130.13 S/ 383.42 S/ 2,513.56
Ventas 1 S/ 1,766.57 S/ 317.98 S/ 2,084.56
Acondicionamiento de Local S/10,926.40 S/ 1,966.75 S/ 12,893.15
Cableado eléctrico 1 S/ 700 S/ 700.00 S/ 126.00 S/ 826.00
Instalación de drywall 20 S/ 80 S/ 1,600.00 S/ 288.00 S/ 1,888.00
Extintor 3 S/ 118 S/ 352.50 S/ 63.45 S/ 415.95
Pintado interior y exterior 170 S/ 15 S/ 2,550.00 S/ 459.00 S/ 3,009.00
Botiquín primeros auxilios 1 S/ 34 S/ 33.50 S/ 6.03 S/ 39.53
Instalación de ventilador 1 S/ 98 S/ 97.50 S/ 17.55 S/ 115.05
Instalación de pisos laminados 70 S/ 49 S/ 3,395.00 S/ 611.10 S/ 4,006.10
Señalización de evacuación 3 S/ 6 S/ 18.00 S/ 3.24 S/ 21.24
Luces de emergencia 3 S/ 90 S/ 270.00 S/ 48.60 S/ 318.60
Instalación de tomacorriente 6 S/ 30 S/ 180.00 S/ 32.40 S/ 212.40
Cámara de vigilancia 1 S/ 140 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20
Estantería metálica 5 S/ 110 S/ 550.00 S/ 99.00 S/ 649.00
Detector de humo 1 S/ 40 S/ 39.90 S/ 7.18 S/ 47.08
Mano de obra 1 S/ 1,000 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Marketing de Lanzamiento S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Campaña de Intriga y Lanzamiento 1 S/ 3,350 S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Gastos de personal S/ 14,430 S/14,430.00 S/ - S/ 14,430.00
373
Mano de Obra Directa 1 S/ 950 S/ 950.00 S/ - S/ 950.00
Mano de Obra Indirecta 2 S/ 2,500 S/ 2,500.00 S/ - S/ 2,500.00
Administración 3 S/ 7,500 S/ 7,500.00 S/ - S/ 7,500.00
Ventas 3 S/ 2,500 S/ 2,500.00 S/ - S/ 2,500.00
Asignación Familiar S/ 744 S/ 744.00 S/ - S/ 744.00
SCTR S/ 236 S/ 236.00 S/ - S/ 236.00
Costo de reclutamiento de personal S/ 2,542 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Reclutamiento 1 S/ 2,542 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Alquiler pre-operativo S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Alquiler Primer mes 1 S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Servicios S/ 7,016 S/10,216.31 S/ 1,838.93 S/ 12,055.24
Agua - Sedapal 1 S/ 927 S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
Energía eléctrica - Luz del Sur 1 S/ 1,144 S/ 1,144.07 S/ 205.93 S/ 1,350.00
Teléfono + Internet - Movistar 1 S/ 145 S/ 144.83 S/ 26.07 S/ 170.90
Asesoría Legal 1 S/ 1,800 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00
Contabilidad 1 S/ 1,200 S/ 1,200.00 S/ 216.00 S/ 1,416.00
Transporte 1 S/ 1,800 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00
Limpieza 1 S/ 1,200 S/ 1,200.00 S/ 216.00 S/ 1,416.00
Seguridad 1 S/ 2,000 S/ 2,000.00 S/ 360.00 S/ 2,360.00
Gastos pre-operativos S/61,399.42 S/ 6,731.90 S/ 68,131.32
Garantía de alquiler 1 S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Total gastos pre-operativos S/70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32
A continuación se presente el resumen de inversión en gastos pre-operativos por conceptos, tal
Tabla 268.
Resumen de Inversión en gastos pre-operativos
Valor Total Importe Total

Concepto IGV
(Sin IGV) (Con IGV)
Activo Fijo No Depreciable S/10,364.34 S/1,865.58 S/ 12,229.92
Acondicionamiento de Local S/10,926.40 S/1,966.75 S/ 12,893.15
Marketing de Lanzamiento S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Gastos de personal S/14,430.00 S/ - S/ 14,430.00
Costo de reclutamiento de personal S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Alquiler pre-operativo S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Servicios S/10,216.31 S/1,838.93 S/ 12,055.24
Gastos pre-operativos S/61,399.42 S/6,731.90 S/ 68,131.32
Garantía de alquiler S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Total gastos pre-operativos S/70,969.42 S/6,731.90 S/ 77,701.32
374
8.1.2.2. Inversión en Inventarios Iniciales.
Para el adecuado desarrollo del sampling correspondiente al primer mes del año 1, y poder
iniciar con las ventas, es menester considerar los inventarios iniciales tanto de las materias primas
como de los insumos que garanticen la producción requerida. Por ello, se tiene contemplado
realizar una inversión de S/ 7,125.00 para lograr cubrir la demanda de unidades de mascarillas BIO
MASK, tal como se muestra en la tabla 269.
Tabla 269.
Inversión en Inventarios Iniciales Año 0
Descripción Costo total

Tela no tejida soplada S/ 635.59
Almidón de yuca S/ 1,271.19
Banda elástica S/ 593.22
Clip de seguridad para banda S/ 296.61
Clip nasal S/ 355.93
Envase de polietileno S/ 77.12
Tinta S/ 42.37
Agua destilada S/ 13.56
Ácido acético S/ 40.68
Glicerina S/ 677.97
Bicarbonato de sodio S/ 338.98
Tira de Algodón S/ 1,186.44
Envase x 10 S/ 169.49
Envase x 30 S/ 169.49
Envase x 50 S/ 169.49
Total sin IGV S/ 6,038.14
IGV S/ 1,086.86
Total con IGV S/ 7,125.00
375
Para garantizar la demanda de las mascarillas BIO MASK, se detallan las cantidades por
presentación para el Sampling y el reparto a tiendas, tal como se muestra en la tabla 270.
Tabla 270.
Unidades a producir en el año 0
Presentación Sampling Reparto Tiendas Total

Caja 10 Unidades 10 110 120
Total mascarillas en Unidades 900 10417 11317
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
Para hallar el capital de trabajo se utilizó el método déficit acumulado, donde se detallan los
ingresos mensuales, egresos mensuales y así hallar el mes donde mayor faltante de efectivo se
requiera. Adicional, se procede a hallar la caja mínima requerida que consideraremos el 1% del
egreso más alto. El monto para invertir en capital de trabajo es de S/ -174,211, tal como se muestra
en la tabla 273.
376
Tabla 271.
Inversión en Capital de Trabajo – Ingreso Efectivo – Año 1
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ S/ S/ S/
Saldo Inicial de Caja S/ -
74,332 7,211 8,224 16,272 4,968 8,891 37,678 21,219 19,111 10,292 19,638
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total Ingresos en Efectivo S/ -
66,741 66,741 66,741 88,988 88,988 88,988 133,482 133,482 133,482 155,729 155,729
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Ventas mensuales sin IGV
56,560 56,560 56,560 75,413 75,413 75,413 113,120 113,120 113,120 131,973 131,973 131,973
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV
10,181 10,181 10,181 13,574 13,574 13,574 20,362 20,362 20,362 23,755 23,755 23,755
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Venta con IGV
66,741 66,741 66,741 88,988 88,988 88,988 133,482 133,482 133,482 155,729 155,729 155,729
34 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Minimarket (30 días) S/ -
% 22,965 22,965 22,965 30,619 30,619 30,619 45,929 45,929 45,929 53,584 53,584
Farmacias de su localidad (30 66 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ -
días) % 43,776 43,776 43,776 58,368 58,368 58,368 87,552 87,552 87,552 102,145 102,145
El detalle de la inversión en capital de trabajo ingreso efectivo, respecto al primer año es como se muestra en la tabla 271.
377
Tabla 272.
Egresos Efectivo – Año 1
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Total Egresos en Efectivo
74,332 73,952 74,965 83,013 93,956 97,879 126,665 112,263 114,371 123,190 136,091 166,350
Materia Prima e Insumos (Incl. S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV) 23,717 23,444 23,545 31,417 31,228 31,761 47,168 46,426 47,155 54,996 54,159 54,300
Reposición de Herramientas y S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Utensilios (Incl. IGV) - - - - - 1,516 - - - - - 4,886
Reposición de Útiles de S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Limpieza (Incl. IGV) 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646 1,646
Reposición de Útiles de Oficina S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
(Incl. IGV) 422 422 422 422 422 437 422 422 422 422 422 972
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
950 950 1,415 1,415 1,415 950 1,900 1,900 2,365 2,365 2,365 2,365
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Mano de Obra Indirecta
5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Personal Administrativo
7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Personal de Ventas
5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Comisiones Ventas
848 848 848 1,131 1,131 1,131 1,697 1,697 1,697 1,980 1,980 1,980
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
SCTR
236 236 354 354 354 236 354 354 472 472 472 472
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Asignación Familiar
744 744 837 837 837 744 837 837 930 930 930 930
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Gratificación
- - - - - - 18,153 - - - - 22,683
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
CTS
- - - - 7,592 - - - - - 10,243 -
ESSALUD (mes de enero se S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
consideran datos de diciembre) 1,235 2,104 2,104 2,163 2,193 2,193 2,134 2,303 2,303 2,362 2,391 2,391
378
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Agua - Sedapal
1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094 1,094
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Energía eléctrica - Luz del Sur
1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Teléfono + Internet - Movistar
171 171 171 171 171 171 171 171 171 171 171 171
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Alquiler del local
9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570 9,570
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Servicios Tercerizados
5,386 5,386 5,976 5,451 5,451 6,041 5,581 5,581 6,171 5,646 5,646 8,360
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Transporte
1,080 1,080 1,080 1,440 1,440 1,440 2,160 2,160 2,160 2,520 2,520 2,520
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Facturación electrónica
47 47 47 47 47 47 47 47 47 47 47 47
Mantenimiento de Maquinaria y S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Equipos - - - - - 5,740 - - - - - 5,740
Gastos de Prom. y Publicidad S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
(Incl. IGV) 1,829 826 472 472 472 472 472 472 472 1,475 2,537 4,425
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Responsabilidad Social
975 - - - - - 975 - - - - 975
Renovación de Licencias (Incl. S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV) - - - - - - - - - - - 960
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Pago a Cuenta Imp. Renta
- 1,001 1,001 1,001 1,335 1,335 1,335 2,002 2,002 2,002 2,336 2,336
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Pagos de IGV al Estado
- - - - 3,177 6,973 6,568 11,199 11,313 11,111 13,181 13,147
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Cuotas del Préstamo Activo Fijo
1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729 1,729
Cuotas del Préstamo Capital de S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Trabajo 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802
Ingresos menos Egresos del S/ - S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
mes 74,332 -7,211 -8,224 -16,272 -4,968 -8,891 -37,678 21,219 19,111 10,292 19,638 -10,622
S/ - S/ S/ S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ S/
Saldo Acumulado
74,332 -81,543 -89,767 106,039 111,007 119,898 157,576 136,357 117,246 106,955 -87,317 -97,938
379
El detalle de los egresos efectivo, respecto al primer año es como se muestra en la tabla 272.
Tabla 273.
Inversión en Capital de Trabajo Año 1
Capital de trabajo requerido para el año 1

Máximo Déficit Mensual Acumulado S/ -157,576
Caja Mínima Requerida 1% del egreso más alto S/ -16,635
Inversión en Capital de Trabajo S/ -174,211
8.1.3.1. Liquidación del IGV.
A continuación, se detalla el total a pagar del IGV, también se aprecia que para el cuarto mes
del prime año el crédito fiscal se agota y a partir del quinto mes del mismo año se inicia con el
pago del IGV respectivamente, tal como se muestra en la tabla 274.
380
Tabla 274.
Liquidación del IGV
Concepto Año 0 AÑO 1

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV Ventas
10,181 10,181 10,181 13,574 13,574 13,574 20,362 20,362 20,362 23,755 23,755 23,755
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
IGV Materia prima e insumos S/ -3,618
3,576 3,592 4,792 4,764 4,845 7,195 7,082 7,193 8,389 8,262 8,283
IGV Servicios S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
IGV Servicios Tercerizados S/ -986 S/ -986
1,076 1,051 1,051 1,141 1,181 1,181 1,271 1,246 1,246 1,660
IGV Promoción y publicidad S/ -279 S/ -126 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -225 S/ -387 S/ -675
IGV Reposición de Herramientas y
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -231 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -745
Utensilios
IGV Reposición de Útiles de Limpieza S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251
IGV Reposición de Útiles de Oficina S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -67 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -148
IGV activos tangibles S/ -9,356
IGV activos intangibles S/ -680
IGV gastos pre-operativos S/ -6,732
IGV inventario inicial de materiales S/ -1,087
S/ S/ S/ S/ S/ S/
IGV neto S/ - S/ 4,583 S/ 4,778 S/ 4,726 S/ 6,944 S/ 6,973 S/ 6,568
11,199 11,313 11,111 13,181 13,147 11,594
S/ - S/ - S/ - S/ -
Crédito fiscal S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
17,855 13,272 8,494 3,768
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Pago del IGV S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 3,177 S/ 6,973 S/ 6,568
11,199 11,313 11,111 13,181 13,147 11,594
381
Del mismo modo, se realizó la identificación del total a pagar al estado de forma anual, para saber tener claro el flujo de IGV de BIO
MASK, tal como se muestra en la tabla 275.
Tabla 275.
Resumen de Liquidación del IGV para los 5 años del proyecto
Concepto Año 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IGV Ventas S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014

IGV Materia prima e insumos S/ 71,591 S/ 84,804 S/ 98,832 S/ 113,775 S/ 127,671
IGV Servicios S/ 4,787 S/ 5,170 S/ 5,584 S/ 6,031 S/ 6,513
IGV Servicios Tercerizados S/ 14,076 S/ 14,309 S/ 14,598 S/ 14,951 S/ 14,951
IGV Promoción y publicidad S/ 2,196 S/ 2,763 S/ 2,660 S/ 1,760 S/ 1,310
IGV Reposición de Herramientas y Utensilios S/ 977 S/ 977 S/ 977 S/ 977 S/ 231
IGV Reposición de Útiles de Limpieza S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012
IGV Reposición de Útiles de Oficina S/ 858 S/ 858 S/ 858 S/ 858 S/ 858
IGV activos tangibles S/ -9,356
IGV activos intangibles S/ -680
IGV gastos pre-operativos S/ -6,732
IGV inventario inicial de materiales S/ -1,087
IGV neto S/ - S/ 106,119 S/ 133,663 S/ 161,715 S/ 190,273 S/ 221,467
Crédito fiscal S/ -17,855 S/ -17,855 S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago del IGV S/ - S/ 88,263 S/ 115,808 S/ 161,715 S/ 190,273 S/ 221,467
382
8.1.4. Estructura de inversiones.
Como se muestra en la tabla 276, la estructura de inversiones requeridas para el adecuado
desarrollo del proyecto, tiene un monto total de la inversión es de S/ 326,048, donde la inversión
en capital de trabajo tiene el 53%, que es el mayor porcentaje de inversión, como se observa en la
figura 97.
Esto se sustenta debido a que en los canales escogidos se maneja una política de crédito de 30
días y eso hace que el capital de trabajo requerido sea la inversión más fuerte e importante.
Tabla 276.
Resumen de Estructura de Inversiones – Año 0
INVERSIÓN INVERSIÓN
INVERSIÓN IGV %
(Sin IGV) Con IGV)
Activo fijo tangible S/ 51,980.00 S/ 9,356.40 S/ 61,336.40 19%
Capital de trabajo S/ 174,210.91 S/ - S/ 174,210.91 53%
Gastos pre operativos y garantía S/ 70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32 24%
Inventario Inicial de materiales S/ 6,038.14 S/ 1,086.86 S/ 7,125.00 2%
Activo intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 2%
Total S/ 308,288.74 S/ 17,855.50 S/ 326,144.24 100%
383
INVERSIÓN AÑO 0
Activo intangible
Inventario Inicial 2%
de materiales
2%
Activo fijo
tangible
Gastos pre 19%
operativos y
garantía
24%
Capital de
trabajo
53%
Figura 97. Gráfico que expresa los porcentajes de inversión en el año 0. Elaboración propia - BIO MASK.
8.2. Financiamiento
8.2.1. Estructura de Financiamiento.
A continuación, detallamos la estructura de financiamiento requerida para la operatividad de la
empresa BIO MASK, donde el 60% del total de la inversión, equivale a S/ 196,807.84 que será
financiado con capital propio correspondiente al aporte de cada accionista y el 40% pendiente,
equivale a S/ 129,336.40 que será financiado mediante un préstamo a entidades financieras, tal
384
Tabla 277.
Estructura de Financiamiento
Inversión Inversión
Inversión IGV Capital Propio Deuda
(Sin IGV) (con IGV)
Activo fijo tangible S/ 51,980.00 S/ 9,356.40 S/ 61,336.40 S/ - S/ 61,336.40
Capital de trabajo S/ 174,210.91 S/ - S/ 174,210.91 S/ 106,210.91 S/ 68,000.00
Gastos pre
S/ 70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32 S/ 77,701.32 S/ -
operativos y garantía
Inventario Inicial de
S/ 6,038.14 S/ 1,086.86 S/ 7,125.00 S/ 7,125.00 S/ -
materiales
Activo intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 S/ 5,770.62 S/ -
Total S/ 308,288.74 S/ 17,855.50 S/ 326,144.24 S/ 196,807.84 S/ 129,336.40
Porcentaje 60% 40%
La estructura de financiamiento detallada de forma gráfica es como se observa en la figura 98.
Estructura de Financiamiento BIO MASK
Deuda
40%
Capital Propio
60%
Deuda Capital Propio
Figura 98. Gráfico que expresa los porcentajes de la estructura de financiamiento BIO MASK. Elaboración propia.
385
La distribución de aportes por cada uno de los socios es como se muestra en la tabla 278.
Tabla 278.
Cuadro de aportes por socio
Nº Socio Aporte % de Aporte

01 Escobar Carpio, Katherine Madely S/ 39,361.57 20%
02 Gonzales Daga, Marlon Paul S/ 39,361.57 20%
03 Huaman Huaman, Dany David S/ 39,361.57 20%
04 Nieves Galletti, Marite S/ 39,361.57 20%
05 Valderrama Zapata, Carlos Alberto S/ 39,361.57 20%
Total S/ 196,807.84 100%
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas.
A continuación, se detalla la estructura de financiamiento del activo fijo por un préstamo de S/
1,336.40, tal como se muestra en la tabla 279.
Tabla 279.
Financiamiento del activo fijo
Préstamo de activos fijos

Préstamo S/ 61,336.40
TCEA 25.60% 100%
Plazo 5 años
Cuota Mensual S/ 1,729.49
Nota: BBVA
386
La estructura de financiamiento del activo fijo tiene un cronograma de pagos por el préstamo,
Tabla 280.
Cronograma de Pagos – Financiamiento del activo fijo
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
01 S/ 61,336.40 S/ 1,176.18 S/ 553.31 S/ 1,729.49 S/ 346.97 S/ 60,783.09
02 S/ 60,783.09 S/ 1,165.57 S/ 563.92 S/ 1,729.49 S/ 343.84 S/ 60,219.17
03 S/ 60,219.17 S/ 1,154.76 S/ 574.73 S/ 1,729.49 S/ 340.65 S/ 59,644.44
04 S/ 59,644.44 S/ 1,143.73 S/ 585.76 S/ 1,729.49 S/ 337.40 S/ 59,058.68
05 S/ 59,058.68 S/ 1,132.50 S/ 596.99 S/ 1,729.49 S/ 334.09 S/ 58,461.69
06 S/ 58,461.69 S/ 1,121.05 S/ 608.44 S/ 1,729.49 S/ 330.71 S/ 57,853.25
07 S/ 57,853.25 S/ 1,109.39 S/ 620.10 S/ 1,729.49 S/ 327.27 S/ 57,233.15
08 S/ 57,233.15 S/ 1,097.50 S/ 631.99 S/ 1,729.49 S/ 323.76 S/ 56,601.16
09 S/ 56,601.16 S/ 1,085.38 S/ 644.11 S/ 1,729.49 S/ 320.19 S/ 55,957.05
10 S/ 55,957.05 S/ 1,073.03 S/ 656.46 S/ 1,729.49 S/ 316.54 S/ 55,300.59
11 S/ 55,300.59 S/ 1,060.44 S/ 669.05 S/ 1,729.49 S/ 312.83 S/ 54,631.54
12 S/ 54,631.54 S/ 1,047.61 S/ 681.88 S/ 1,729.49 S/ 309.04 S/ 53,949.66
13 S/ 53,949.66 S/ 1,034.53 S/ 694.96 S/ 1,729.49 S/ 305.19 S/ 53,254.70
14 S/ 53,254.70 S/ 1,021.21 S/ 708.28 S/ 1,729.49 S/ 301.26 S/ 52,546.42
15 S/ 52,546.42 S/ 1,007.62 S/ 721.87 S/ 1,729.49 S/ 297.25 S/ 51,824.55
16 S/ 51,824.55 S/ 993.78 S/ 735.71 S/ 1,729.49 S/ 293.17 S/ 51,088.84
17 S/ 51,088.84 S/ 979.67 S/ 749.82 S/ 1,729.49 S/ 289.00 S/ 50,339.02
18 S/ 50,339.02 S/ 965.29 S/ 764.20 S/ 1,729.49 S/ 284.76 S/ 49,574.82
19 S/ 49,574.82 S/ 950.64 S/ 778.85 S/ 1,729.49 S/ 280.44 S/ 48,795.97
20 S/ 48,795.97 S/ 935.71 S/ 793.78 S/ 1,729.49 S/ 276.03 S/ 48,002.19
21 S/ 48,002.19 S/ 920.48 S/ 809.01 S/ 1,729.49 S/ 271.54 S/ 47,193.18
22 S/ 47,193.18 S/ 904.97 S/ 824.52 S/ 1,729.49 S/ 266.97 S/ 46,368.66
23 S/ 46,368.66 S/ 889.16 S/ 840.33 S/ 1,729.49 S/ 262.30 S/ 45,528.33
24 S/ 45,528.33 S/ 873.05 S/ 856.44 S/ 1,729.49 S/ 257.55 S/ 44,671.89
25 S/ 44,671.89 S/ 856.62 S/ 872.87 S/ 1,729.49 S/ 252.70 S/ 43,799.02
26 S/ 43,799.02 S/ 839.88 S/ 889.61 S/ 1,729.49 S/ 247.76 S/ 42,909.41
27 S/ 42,909.41 S/ 822.83 S/ 906.66 S/ 1,729.49 S/ 242.73 S/ 42,002.75
28 S/ 42,002.75 S/ 805.44 S/ 924.05 S/ 1,729.49 S/ 237.60 S/ 41,078.70
29 S/ 41,078.70 S/ 787.72 S/ 941.77 S/ 1,729.49 S/ 232.38 S/ 40,136.93
30 S/ 40,136.93 S/ 769.66 S/ 959.83 S/ 1,729.49 S/ 227.05 S/ 39,177.10
31 S/ 39,177.10 S/ 751.26 S/ 978.23 S/ 1,729.49 S/ 221.62 S/ 38,198.87
32 S/ 38,198.87 S/ 732.50 S/ 996.99 S/ 1,729.49 S/ 216.09 S/ 37,201.88
33 S/ 37,201.88 S/ 713.38 S/ 1,016.11 S/ 1,729.49 S/ 210.45 S/ 36,185.77
34 S/ 36,185.77 S/ 693.89 S/ 1,035.60 S/ 1,729.49 S/ 204.70 S/ 35,150.17
35 S/ 35,150.17 S/ 674.04 S/ 1,055.45 S/ 1,729.49 S/ 198.84 S/ 34,094.72
387
36 S/ 34,094.72 S/ 653.80 S/ 1,075.69 S/ 1,729.49 S/ 192.87 S/ 33,019.03
37 S/ 33,019.03 S/ 633.17 S/ 1,096.32 S/ 1,729.49 S/ 186.79 S/ 31,922.71
38 S/ 31,922.71 S/ 612.15 S/ 1,117.34 S/ 1,729.49 S/ 180.58 S/ 30,805.37
39 S/ 30,805.37 S/ 590.72 S/ 1,138.77 S/ 1,729.49 S/ 174.26 S/ 29,666.60
40 S/ 29,666.60 S/ 568.88 S/ 1,160.61 S/ 1,729.49 S/ 167.82 S/ 28,505.99
41 S/ 28,505.99 S/ 546.63 S/ 1,182.86 S/ 1,729.49 S/ 161.26 S/ 27,323.13
42 S/ 27,323.13 S/ 523.95 S/ 1,205.54 S/ 1,729.49 S/ 154.57 S/ 26,117.59
43 S/ 26,117.59 S/ 500.83 S/ 1,228.66 S/ 1,729.49 S/ 147.74 S/ 24,888.93
44 S/ 24,888.93 S/ 477.27 S/ 1,252.22 S/ 1,729.49 S/ 140.79 S/ 23,636.71
45 S/ 23,636.71 S/ 453.25 S/ 1,276.24 S/ 1,729.49 S/ 133.71 S/ 22,360.47
46 S/ 22,360.47 S/ 428.78 S/ 1,300.71 S/ 1,729.49 S/ 126.49 S/ 21,059.76
47 S/ 21,059.76 S/ 403.84 S/ 1,325.65 S/ 1,729.49 S/ 119.13 S/ 19,734.11
48 S/ 19,734.11 S/ 378.42 S/ 1,351.07 S/ 1,729.49 S/ 111.63 S/ 18,383.04
49 S/ 18,383.04 S/ 352.51 S/ 1,376.98 S/ 1,729.49 S/ 103.99 S/ 17,006.06
50 S/ 17,006.06 S/ 326.11 S/ 1,403.38 S/ 1,729.49 S/ 96.20 S/ 15,602.68
51 S/ 15,602.68 S/ 299.20 S/ 1,430.29 S/ 1,729.49 S/ 88.26 S/ 14,172.39
52 S/ 14,172.39 S/ 271.77 S/ 1,457.72 S/ 1,729.49 S/ 80.17 S/ 12,714.67
53 S/ 12,714.67 S/ 243.81 S/ 1,485.68 S/ 1,729.49 S/ 71.92 S/ 11,228.99
54 S/ 11,228.99 S/ 215.33 S/ 1,514.16 S/ 1,729.49 S/ 63.52 S/ 9,714.83
55 S/ 9,714.83 S/ 186.29 S/ 1,543.20 S/ 1,729.49 S/ 54.96 S/ 8,171.63
56 S/ 8,171.63 S/ 156.70 S/ 1,572.79 S/ 1,729.49 S/ 46.23 S/ 6,598.84
57 S/ 6,598.84 S/ 126.54 S/ 1,602.95 S/ 1,729.49 S/ 37.33 S/ 4,995.89
58 S/ 4,995.89 S/ 95.80 S/ 1,633.69 S/ 1,729.49 S/ 28.26 S/ 3,362.20
59 S/ 3,362.20 S/ 64.47 S/ 1,665.02 S/ 1,729.49 S/ 19.02 S/ 1,697.18
60 S/ 1,697.18 S/ 32.54 S/ 1,696.95 S/ 1,729.49 S/ 9.60 S/ 0.23
Totales S/33,944.27 S/28,317.37 S/62,261.64 S/ 10,013.54
8.2.2.1. Financiamiento del capital de trabajo.
A continuación, detallamos la estructura de financiamiento del capital de trabajo
correspondiente al préstamo que se realizará a una entidad financiera por un monto de S/
68,000.00, tal como se muestra en la tabla 281.
388
Tabla 281.
Financiamiento del Capital de Trabajo
Préstamo Capital de Trabajo

Préstamo S/ 68,000.00
TCEA 34.49% Caja Huancayo
TEM 2.50%
Plazo 2 años
Plazo 24 meses
Cuota Mensual S/ 3,802.10
Nota: Caja Huancayo
La estructura de financiamiento del activo fijo tiene un cronograma de pagos por el préstamo,
Tabla 282.
Cronograma de pagos – Capital de trabajo
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
01 S/ 68,000.00 S/ 1,700.05 S/ 2,102.05 S/ 3,802.10 S/ 501.51 S/65,897.95
02 S/ 65,897.95 S/ 1,647.50 S/ 2,154.60 S/ 3,802.10 S/ 486.01 S/63,743.35
03 S/ 63,743.35 S/ 1,593.63 S/ 2,208.47 S/ 3,802.10 S/ 470.12 S/61,534.88
04 S/ 61,534.88 S/ 1,538.42 S/ 2,263.68 S/ 3,802.10 S/ 453.83 S/59,271.20
05 S/ 59,271.20 S/ 1,481.82 S/ 2,320.28 S/ 3,802.10 S/ 437.14 S/56,950.92
06 S/ 56,950.92 S/ 1,423.81 S/ 2,378.29 S/ 3,802.10 S/ 420.02 S/54,572.63
07 S/ 54,572.63 S/ 1,364.35 S/ 2,437.75 S/ 3,802.10 S/ 402.48 S/52,134.88
08 S/ 52,134.88 S/ 1,303.41 S/ 2,498.69 S/ 3,802.10 S/ 384.51 S/49,636.19
09 S/ 49,636.19 S/ 1,240.94 S/ 2,561.16 S/ 3,802.10 S/ 366.08 S/47,075.03
10 S/ 47,075.03 S/ 1,176.91 S/ 2,625.19 S/ 3,802.10 S/ 347.19 S/44,449.84
11 S/ 44,449.84 S/ 1,111.28 S/ 2,690.82 S/ 3,802.10 S/ 327.83 S/41,759.02
12 S/ 41,759.02 S/ 1,044.01 S/ 2,758.09 S/ 3,802.10 S/ 307.98 S/39,000.93
13 S/ 39,000.93 S/ 975.05 S/ 2,827.05 S/ 3,802.10 S/ 287.64 S/36,173.88
14 S/ 36,173.88 S/ 904.37 S/ 2,897.73 S/ 3,802.10 S/ 266.79 S/33,276.15
15 S/ 33,276.15 S/ 831.93 S/ 2,970.17 S/ 3,802.10 S/ 245.42 S/30,305.98
16 S/ 30,305.98 S/ 757.67 S/ 3,044.43 S/ 3,802.10 S/ 223.51 S/27,261.55
17 S/ 27,261.55 S/ 681.56 S/ 3,120.54 S/ 3,802.10 S/ 201.06 S/24,141.01
18 S/ 24,141.01 S/ 603.54 S/ 3,198.56 S/ 3,802.10 S/ 178.04 S/20,942.45
389
19 S/ 20,942.45 S/ 523.58 S/ 3,278.52 S/ 3,802.10 S/ 154.46 S/17,663.93
20 S/ 17,663.93 S/ 441.61 S/ 3,360.49 S/ 3,802.10 S/ 130.27 S/14,303.44
21 S/ 14,303.44 S/ 357.60 S/ 3,444.50 S/ 3,802.10 S/ 105.49 S/10,858.94
22 S/ 10,858.94 S/ 271.48 S/ 3,530.62 S/ 3,802.10 S/ 80.09 S/ 7,328.32
23 S/ 7,328.32 S/ 183.21 S/ 3,618.89 S/ 3,802.10 S/ 54.05 S/ 3,709.43
24 S/ 3,709.43 S/ 92.74 S/ 3,709.36 S/ 3,802.10 S/ 27.36 S/ 0.07
Totales S/23,250.47 S/67,999.93 S/91,250.40 S/ 6,858.88
Nota: Caja Huancayo
8.3. Ingresos anuales
8.3.1. Ingresos por ventas.
A continuación, se muestra el detalle de los ingresos que se obtendrán por las ventas durante
los cinco años, por presentación de producto BIO MASK, tal como se muestra en la tabla 283.
Tabla 283.
Ventas por presentación
Rubro Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Caja 10 unidades S/ 126,779.85 S/ 147,211.09 S/ 167,993.70 S/ 189,119.34 S/ 210,732.89
Caja 30 unidades S/ 433,813.82 S/ 525,626.29 S/ 619,057.27 S/ 714,070.48 S/ 811,218.78
Caja 50 unidades S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/ 1,067,016.93
Total sin IGV S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/ 1,842,425.08 S/ 2,088,968.60
IGV S/ 203,616.02 S/ 245,557.29 S/ 288,236.33 S/ 331,636.51 S/ 376,014.35
Total con IGV S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/ 2,174,061.59 S/ 2,464,982.95
390
8.3.2. Recuperación de Capital de trabajo.
A continuación, se muestra información sobre la recuperación del capital de trabajo respecto a las ventas realizadas, se procedió a
hallar el ratio de necesidad de capital de trabajo.
Ratio de necesidad de capital de trabajo es igual al capital de trabajo del primer año entre las ventas del primer año.
Ratio= (-174,211/1,131.200) = 15.40%
Y con este ratio se procedió a proyectar la inversión de capital de trabajo de los próximos años, tal como se muestra en la tabla 284.
Tabla 284.
Recuperación de Capital de Trabajo
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ratio

Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/ 2,088,968.60
Capital de trabajo necesario S/ 174,210.91 S/ 210,095.24 S/ 246,610.80 S/ 283,743.37 S/ 321,712.40 15.40%
Inversión de capital de trabajo -S/174,210.91 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03
Recuperación de Capital de trabajo S/ 321,712.40
391
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.
A continuación, se muestra el valor de desecho neto por área y activo fijo de BIO MASK. Para ello, se trabajó con las depreciaciones
de cada activo fijo depreciable según SUNAT y a considerar el valor de mercado lo más conservador posible, tal como se muestra en la
tabla 285.
Tabla 285.
Valor de Desecho Neto del Activo Fijo
Costo Valor Total Vida Útil Deprec. (5 V.Libros V.Merc. V. Mercado Valor de
Descripción Cantidad I.G.V.
Unitario Total Precio (años) años) (5º año) (%) (Soles) Desecho
S/ S/
Total Producción S/19,525.00 S/ 9,762.50
S/39,050.00 S/7,029.00 S/46,079.00 19,525.00 12,642.46
Máquina de máscara
S/ S/ S/
desechable 1 S/8,500.00 S/10.00 S/ 4,250.00 S/ 0.25 S/ 2,125.00
8,500.00 S/1,530.00 S/10,030.00 4,250.00 2,751.88
semiautomática NS-200
Máquina De Coser Recta
S/ S/ S/ S/ S/
Juki Industrial Modelo 3 S/1,350.00 S/10.00 S/ 2,025.00 S/ 0.25 S/ 1,012.50
4,050.00 729.00 4,779.00 2,025.00 1,311.19
DDL 8100
Etiquetadora Con
S/ S/ S/ S/
Codificador De Botellas, 1 S/7,500.00 S/10.00 S/ 3,750.00 S/ 0.25 S/ 1,875.00
7,500.00 S/1,350.00 8,850.00 3,750.00 2,428.13
Frascos, Envases
S/ S/ S/ S/ S/
Desarenador de yuca 1 S/3,800.00 S/10.00 S/ 1,900.00 S/ 0.25 S/ 950.00
3,800.00 684.00 4,484.00 1,900.00 1,230.25
S/ S/ S/ S/
Lavadora de yuca 1 S/5,600.00 S/10.00 S/ 2,800.00 S/ 0.25 S/ 1,400.00
5,600.00 S/1,008.00 6,608.00 2,800.00 1,813.00
S/ S/ S/ S/ S/
Picadora de yuca 1 S/2,800.00 S/10.00 S/ 1,400.00 S/ 0.25 S/ 700.00
2,800.00 504.00 3,304.00 1,400.00 906.50
392
Secador de capa fija de S/ S/ S/ S/ S/
1 S/1,800.00 S/10.00 S/ 900.00 S/ 0.25 S/ 450.00
yuca 1,800.00 324.00 2,124.00 900.00 582.75
Molino-tamizador para la
S/ S/ S/ S/ S/
producción de harina de 1 S/2,500.00 S/10.00 S/ 1,250.00 S/ 0.25 S/ 625.00
2,500.00 450.00 2,950.00 1,250.00 809.38
yuca
S/ S/ S/ S/ S/
Plancha de calentamiento 1 S/2,500.00 S/10.00 S/ 1,250.00 S/ 0.25 S/ 625.00
2,500.00 450.00 2,950.00 1,250.00 809.38
S/ S/ S/
Total Administración S/ 7,210.00 S/ - S/ 721.00
7,210.00 S/1,297.80 8,507.80 508.31
S/ S/ S/ S/
Laptop 3 S/1,490.00 S/ 4.00 S/ 4,470.00 S/ - S/ 0.10 S/ 447.00
4,470.00 804.60 5,274.60 315.14
S/ S/ S/ S/
Impresora 2 S/1,370.00 S/ 4.00 S/ 2,740.00 S/ - S/ 0.10 S/ 274.00
2,740.00 493.20 3,233.20 193.17
S/ S/ S/
Total Ventas S/ 5,720.00 S/ - S/ -
5,720.00 S/1,029.60 6,749.60 -
S/ S/ S/ S/
Laptop 2 S/1,490.00 S/ 4.00 S/ 2,980.00 S/ - S/ - S/ -
2,980.00 536.40 3,516.40 -
S/ S/ S/ S/
Impresora 2 S/1,370.00 S/ 4.00 S/ 2,740.00 S/ - S/ - S/ -
2,740.00 493.20 3,233.20 -
S/ S/
Total Activo Fijo S/32,455.00 S/10,483.50
S/51,980.00 S/9,356.40 S/61,336.40 19,525.00 13,150.77
IGV S/ 1,887.03
S/
Valor de Desecho con IGV
15,037.80
8.4. Costos y Gastos anuales
8.4.1. Egresos Desembolsables.
393
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales.
Los costos anuales de materia prima y materiales incluidos en la etapa pre operativa, es como se muestra en la tabla 286.
Tabla 286.
Presupuesto de materias primas e insumos (por años)
Materia Prima e Insumos AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Tela no tejida soplada S/ 635.59 S/ 45,805.08 S/ 54,279.66 S/ 63,262.71 S/ 72,754.24 S/ 81,737.29
Almidón de yuca S/1,271.19 S/ 89,915.25 S/106,525.42 S/124,067.80 S/142,796.61 S/160,169.49
Banda elástica S/ 593.22 S/ 44,915.25 S/ 53,220.34 S/ 62,033.90 S/ 71,398.31 S/ 80,211.86
Clip de seguridad para banda S/ 296.61 S/ 21,822.03 S/ 25,889.83 S/ 30,127.12 S/ 34,703.39 S/ 38,983.05
Clip nasal S/ 355.93 S/ 26,440.68 S/ 31,322.03 S/ 36,508.47 S/ 42,000.00 S/ 47,186.44
Envase de polietileno S/ 77.12 S/ 5,838.98 S/ 6,918.64 S/ 8,064.41 S/ 9,276.27 S/ 10,433.05
Tinta S/ 42.37 S/ 211.86 S/ 254.24 S/ 296.61 S/ 381.36 S/ 381.36
Agua destilada S/ 13.56 S/ 325.42 S/ 393.22 S/ 447.46 S/ 515.25 S/ 657.63
Ácido acético S/ 40.68 S/ 2,959.32 S/ 3,518.64 S/ 4,088.14 S/ 4,698.31 S/ 5,288.14
Glicerina S/ 677.97 S/ 40,847.46 S/ 48,644.07 S/ 56,610.17 S/ 65,084.75 S/ 73,050.85
Bicarbonato de sodio S/ 338.98 S/ 23,389.83 S/ 27,457.63 S/ 32,203.39 S/ 36,949.15 S/ 41,525.42
Tira de Algodón S/1,186.44 S/ 87,288.14 S/103,389.83 S/120,508.47 S/138,644.07 S/155,593.22
Envase x 10 S/ 169.49 S/ 1,864.41 S/ 2,033.90 S/ 2,372.88 S/ 2,711.86 S/ 3,050.85
Envase x 30 S/ 169.49 S/ 2,542.37 S/ 3,220.34 S/ 3,559.32 S/ 4,576.27 S/ 4,745.76
Envase x 50 S/ 169.49 S/ 3,559.32 S/ 4,067.80 S/ 4,915.25 S/ 5,593.22 S/ 6,271.19
Total sin IGV S/6,038.14 S/397,725.42 S/471,135.59 S/549,066.10 S/632,083.05 S/709,285.59
IGV S/1,086.86 S/ 71,590.58 S/ 84,804.41 S/ 98,831.90 S/113,774.95 S/127,671.41
Total con IGV S/7,125.00 S/469,316.00 S/555,940.00 S/647,898.00 S/745,858.00 S/836,957.00
394
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
De acuerdo a lo hallado en capítulos anteriores presentamos el costo de la mano de obra directa, donde se evidencia un incremento
anual debido al incremento de mano de obra, tal como se muestra en la tabla 287 y en la tabla 288.
Tabla 287.
Presupuesto de Mano de Obra Directa 2021
2021 Total
Concepto
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2021

Básicos S/ 950 S/ 950 S/ 1,415 S/ 1,415 S/ 1,415 S/ 950 S/ 1,900 S/ 1,900 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 20,355
Asignación Familiar S/ 93 S/ 93 S/ 186 S/ 186 S/ 186 S/ 93 S/ 186 S/ 186 S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 2,325
Gratificación S/ 174 S/ 174 S/ 267 S/ 267 S/ 267 S/ 174 S/ 348 S/ 348 S/ 441 S/ 441 S/ 441 S/ 441 S/ 3,780
Sub Total S/ 1,217 S/ 1,217 S/ 1,868 S/ 1,868 S/ 1,868 S/ 1,217 S/ 2,434 S/ 2,434 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 26,460
Vacaciones S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 1,565
SCTR S/ 118 S/ 118 S/ 236 S/ 236 S/ 236 S/ 118 S/ 236 S/ 236 S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 2,950
CTS S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 1,608
ESSALUD S/ 110 S/ 110 S/ 168 S/ 168 S/ 168 S/ 110 S/ 219 S/ 219 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 2,381
Total Gasto S/ 1,621 S/ 1,621 S/ 2,448 S/ 2,448 S/ 2,448 S/ 1,621 S/ 3,241 S/ 3,241 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 34,964
Pago Gratificación S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 1,322 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 2,458 S/ 3,780
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 381 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 893 S/ - S/ 1,274
Pago ESSALUD S/ 51 S/ 110 S/ 110 S/ 168 S/ 168 S/ 168 S/ 110 S/ 219 S/ 219 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 2,155
Total Pago S/ 1,299 S/ 1,357 S/ 2,033 S/ 2,092 S/ 2,473 S/ 1,416 S/ 3,927 S/ 2,715 S/ 3,391 S/ 3,449 S/ 4,343 S/ 5,907 S/ 34,404
395
Tabla 288.
Presupuesto de Mano de Obra Directa 2021-2025
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Básicos S/ 20,355 S/ 24,135 S/ 28,440 S/ 31,350 S/ 36,000
Asignación Familiar S/ 2,325 S/ 2,790 S/ 3,069 S/ 3,069 S/ 3,999
Gratificación S/ 3,780 S/ 4,487 S/ 5,252 S/ 5,737 S/ 6,667
Sub Total S/ 26,460 S/ 31,412 S/ 36,761 S/ 40,156 S/ 46,666
Vacaciones S/ 1,565 S/ 1,825 S/ 2,347 S/ 2,868 S/ 2,868
SCTR S/ 2,950 S/ 3,540 S/ 3,894 S/ 3,894 S/ 5,074
CTS S/ 1,608 S/ 1,876 S/ 2,412 S/ 2,948 S/ 2,948
ESSALUD S/ 2,381 S/ 2,827 S/ 3,308 S/ 3,614 S/ 4,200
Total Gasto S/ 34,964 S/ 41,481 S/ 48,722 S/ 53,480 S/ 61,756
Pago Gratificación S/ 3,780 S/ 4,487 S/ 5,252 S/ 5,737 S/ 6,667
Pago CTS S/ 1,274 S/ 1,161 S/ 2,323 S/ 2,323 S/ 2,323
Pago ESSALUD S/ 2,155 S/ 2,937 S/ 3,258 S/ 3,614 S/ 4,141
Total Pago S/ 34,404 S/ 40,876 S/ 48,581 S/ 52,854 S/ 61,072
8.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos.
A continuación, se presenta el detalle del presupuesto de costos indirectos puntualizando las
distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en cuenta que todos
estos costos están dirigidos íntegramente al área de producción, tal como se muestra en la tabla
289.
396
Tabla 289.
Presupuesto de Costos Indirectos
2021 AÑOS
Concepto
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Indirecta:
Supervisor de Producción 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Analista de Calidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Básicos
2,500 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Asignación Familiar
186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 57,500 60,000 60,000 60,000 60,000
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Gratificación S/ -
864 864 864 864 864 864 864 864 864 864 864 2,232 2,232 2,232 2,232 2,232
Sub Total
2,686 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 6,050 9,508 10,372 10,372 10,372 10,372
Vacaciones S/ -
432 432 432 432 432 432 432 432 432 432 432 69,240 72,604 72,604 72,604 72,604
SCTR
118 118 118 118 118 118 118 118 118 118 118 118 4,754 5,186 5,186 5,186 5,186
CTS
112 444 444 444 444 444 444 444 444 444 444 444 1,416 1,416 1,416 1,416 1,416
ESSALUD
242 545 545 545 545 545 545 545 545 545 545 545 4,998 5,330 5,330 5,330 5,330
Total Gasto
3,158 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 7,589 6,232 6,534 6,534 6,534 6,534
S/ S/ S/ S/ S/ S/
Pago Gratificación S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
5,186 86,639 91,070 91,070 91,070 91,070
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
1,889 2,665 5,186 10,372 10,372 10,372 10,372
Pago ESSALUD S/ -
242 545 545 545 545 545 545 545 545 545 545 4,554 5,774 5,774 5,774 5,774
S/
Total Pago 11,46
2,804 5,978 6,281 6,281 6,281 8,169 6,281 6,281 6,281 6,281 8,946 5,687 6,534 6,534 6,534 6,534
7
397
Herramientas ,Utensilios y S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Útiles 697 697 697 697 697 1,982 697 697 697 697 697 4,838 22,656 30,243 30,243 30,243 30,243
10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Herramientas y Utensilios S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
0% 1,285 4,141 13,794 13,794 13,794 13,794 9,653
50 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Utiles de Limpieza
% 697 697 697 697 697 697 697 697 697 697 697 697 5,426 5,426 5,426 5,426 1,285
S/
IGV de Herramientas y S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
125.5
Utensilios 126 126 126 126 357 126 126 126 126 126 871 8,368 8,368 8,368 8,368 8,368
2
S/ S/ S/ S/ S/
Reposición de Mobiliario S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
2,483 2,483 2,483 2,483 1,737
10 S/
Mesa de acero inoxidable S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
0% 2,288
10
Lavadero de acero S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 763 S/ - S/ -
0%
10 S/
Anaquel para insumos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
0% 1,186
IGV Reposicion Mobiliario S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 339
S/ -
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Servicios S/ - S/ - S/ 412 S/ - S/ -
1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 1,072
Agua - Sedapal
% 464 464 464 464 464 464 464 464 464 464 464 464 12,863 13,892 15,004 16,204 17,500
Energía eléctrica - Luz del 50 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Sur % 572 572 572 572 572 572 572 572 572 572 572 572 5,564 6,010 6,490 7,010 7,570
25 S/ S/ S/ S/ S/
Teléfono + Internet - Movistar S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36
% 6,864 7,414 8,007 8,647 9,339
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
I.G.V. Servicios S/ 434 S/ 469 S/ 507 S/ 547 S/ 591
193 193 193 193 193 193 193 193 193 193 193 193
Renovación Licencias y S/ S/ S/ S/ S/
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Autorizaciones 2,315 2,501 2,701 2,917 3,150
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 141 S/ - S/ 141 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 101 S/ - S/ 101 S/ -
I.G.V Licencias y
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 40 S/ - S/ 40 S/ -
Autorizaciones
50 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Alquiler de Local S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
%4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785 4,785
Mantenimiento de Maquinaria S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
y Equipos 4,864 4,864 57,420 57,420 57,420 57,420 57,420
10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Mantenimiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
0% 4,864 4,864 9,728 9,728 9,728 9,728 4,864
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
I.G.V. Mantenimiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
876 876 9,728 9,728 9,728 9,728 4,864
398
Servicios Tercerizados S/ 876
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1,751 1,751 1,751 1,751
Limpieza
% 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
Seguridad
% 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
S/ S/ S/ S/ S/
I.G.V. Servicios Tercerizado S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Depreciación S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
338 338 338 338 338 338 338 338 338 338 338 338
S/ S/ S/ S/ S/
Amortización de Intangibles S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17
4,060 4,060 4,060 4,060 4,060
Amortización de Gastos Pre- S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
S/ 199 S/ - S/ - S/ - S/ -
operativos 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961 1,961
Total Gasto sin IGV
12,62 17,06 17,06 17,06 17,06 23,20 17,06 17,06 17,06 17,06 17,06 26,06 215,43 197,30 200,56 199,61 191,76
(Estados de Resultados)
8 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 5 9 6 4 8 8
399
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de
producción de BIO MASK, distribuido en los cinco años de la puesta en marcha, tal como se
Tabla 290.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Ítem AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Personal S/ 86,638.87 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42
Herramientas ,Utensilios y Útiles S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 9,652.65
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ 2,288.14 S/ - S/ -
Servicios S/ 12,863.34 S/ 13,892.41 S/ 15,003.80 S/ 16,204.10 S/ 17,500.43
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 141.45 S/ - S/ 141.45 S/ -
Alquiler de Local S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00
Mantenimiento de Maquinaria y Equipos S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 4,864.14
Servicios Tercerizados S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00
Depreciación S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00
Amortización de Intangibles S/ 199.20 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos Pre-operativos S/ 23,535.42 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total estado de ganancias y perdidas S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Tabla 291.
Flujo de Caja
Ítem AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Personal S/ 86,638.87 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42
Herramientas ,Utensilios y Útiles S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 11,390.13
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ 2,700.00 S/ - S/ -
Servicios S/ 15,178.74 S/ 16,393.09 S/ 17,704.52 S/ 19,120.82 S/ 20,650.55
Renovación Licencias y
S/ - S/ 141.45 S/ - S/ 141.45 S/ -
Autorizaciones
Mantenimiento de Maquinaria y
S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 5,739.69
Equipos
IGV S/ 29,622.72 S/ 30,505.54 S/ 31,095.87 S/ 30,921.63 S/ 29,512.49
Total flujo de caja con IGV S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
400
En el flujo de caja se detallan los flujos de ingresos y egresos de dinero que tendrá BIO MASK,
para el área de producción, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra
en la tabla 291.
8.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración.
A continuación, se presenta el detallado del presupuesto de gastos de administración
puntualizando las distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en
cuenta que todos estos gastos están dirigidos íntegramente al área de administración, tal como se
Tabla 292.
Gastos Personal Administrativo 2021-2025
Concepto % 2021 2022 2023 2024 2025
Administrador General
Analista de Logística
Almacenero
Básicos S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Asignación Familiar S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Gratificación S/ 14,091.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Sub Total
Vacaciones S/ 7,045.50 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
CTS S/ 7,881.71 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50
ESSALUD S/ 9,569.07 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Gasto S/130,819.28 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86
Pago Gratificación S/ 7,686.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Pago CTS S/ 7,223.42 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79
Pago ESSALUD S/ 8,762.04 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Pago S/122,948.96 S/133,532.15 S/133,532.15 S/133,532.15 S/133,532.15
401
Servicios S/ 7,563.41 S/ 8,130.08 S/ 8,742.09 S/ 9,403.05 S/ 10,116.90
Agua - Sedapal 25% S/ 2,782.22 S/ 3,004.80 S/ 3,245.18 S/ 3,504.80 S/ 3,785.18
Energía eléctrica - Luz del
25% S/ 3,432.20 S/ 3,706.78 S/ 4,003.32 S/ 4,323.59 S/ 4,669.47
Sur
Teléfono + Internet -
50% S/ 868.98 S/ 938.50 S/ 1,013.58 S/ 1,094.67 S/ 1,182.24
Movistar
100
Facturación Electrónica S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00
%
IGV Serv. S/ 1,361.40 S/ 1,463.40 S/ 1,573.56 S/ 1,692.60 S/ 1,821.00
25
%
Renovación Licencias y
S/ - S/ 84.87 S/ - S/ 84.87 S/ -
Autorizaciones
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ 60.84 S/ - S/ 60.84 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ 24.03 S/ - S/ 24.03 S/ -
I.G.V Licencias y
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Autorizaciones
Útiles de Oficina y
S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Limpieza
Útiles de Oficina 50% S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31
Útiles de Limpieza 25% S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87
IGV Útiles S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28
100
Asesoría Legal S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
%
100
Asesoría Contable S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00
%
Sistemas e Informática 50%
100
Transporte S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
%
Limpieza 25% S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Seguridad 25% S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
I.G.V. Servicios Tercerizados S/ 8,712.00 S/ 8,945.28 S/ 9,233.77 S/ 9,586.55 S/ 9,586.55
Actividades Respons. Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
Responsabilidad Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
I.G.V. Activ. Respons. Social S/ 446.04 S/ 318.60 S/ 169.92 S/ 21.24 S/ 21.24
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Depreciación S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ -
Amortización de
S/ 4,128.17 S/ - S/ - S/ - S/ -
Intangibles
Amortización de Gastos
S/ 21,910.07 S/ - S/ - S/ - S/ -
Pre-operativos
Total Gasto sin IGV
S/251,379.60 S/228,635.48 S/229,939.34 S/231,819.07 S/230,645.55
(Estados de Resultados)
402
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de administración de BIO MASK, distribuido en
los cinco años de la puesta en marcha, tal como se muestra en la tabla 293.
Tabla 293.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

Personal S/ 130,819.28 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86
Servicios S/ 7,563.41 S/ 8,130.08 S/ 8,742.09 S/ 9,403.05 S/ 10,116.90
Útiles de Oficina y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Actividades Respons. Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
Bienes No depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Amortización de Intangibles S/ 4,128.17 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total estado de ganancias y perdidas S/ 251,379.60 S/ 229,793.11 S/ 231,096.97 S/ 232,976.70 S/ 231,803.18
403
para el área de administración, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra
en la tabla 294.
Tabla 294.
Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA 2021 2022 2023 2024 2025

Personal S/130,819.28 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86
Servicios S/ 8,924.81 S/ 9,593.48 S/ 10,315.65 S/ 11,095.65 S/ 11,937.90
Útiles de Oficina y Limpieza S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45
Actividades Responsabilidad Social S/ 2,924.04 S/ 2,088.60 S/ 1,113.92 S/ 139.24 S/ 139.24
Total sin IGV S/199,356.42 S/203,305.23 S/204,622.03 S/206,488.87 S/207,130.72
IGV S/ 35,884.16 S/ 36,594.94 S/ 36,831.97 S/ 37,168.00 S/ 37,283.53
Total Flujo de Caja S/235,240.58 S/239,900.17 S/241,454.00 S/243,656.87 S/244,414.25
8.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas.
A continuación, se presenta el detallado del presupuesto de gastos de ventas puntualizando las
distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en cuenta que todos
estos gastos están dirigidos íntegramente al área de ventas, es importante mencionar que se
presentarán los diversos gastos de promoción y publicidad considerados en la campaña de
marketing, tal como se muestra en la tabla 295.
404
Tabla 295.
Gastos Personal de Ventas 2021-2025
Concepto % 2021 2022 2023 2024 2025
Supervisor Comercial y Ventas S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00

Vendedores S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 36.00 S/ 36.00 S/ 36.00
Básicos S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
Asignación Familiar S/ 3,348.00 S/ 3,348.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00
Gratificación S/ 13,386.00 S/ 13,968.54 S/ 16,747.29 S/ 17,350.05 S/ 17,966.43
Comisiones Supervisor S/ 5,656.00 S/ 6,821.04 S/ 8,006.56 S/ 9,212.13 S/ 10,444.84
Comisiones Vendedor S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Sub Total S/ 93,702.00 S/ 97,779.65 S/117,230.98 S/121,450.43 S/125,764.96
Vacaciones S/ 6,693.00 S/ 6,984.27 S/ 8,373.63 S/ 8,675.01 S/ 8,983.23
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
CTS S/ 5,464.92 S/ 5,473.01 S/ 6,604.60 S/ 6,612.97 S/ 6,621.53
ESSALUD S/ 8,433.18 S/ 8,800.17 S/ 10,550.79 S/ 10,930.53 S/ 11,318.88
Total Gasto S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Pago Gratificación S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Pago CTS S/ 4,783.06 S/ 5,917.25 S/ 7,141.08 S/ 7,148.06 S/ 7,155.19
Pago ESSALUD S/ 7,921.14 S/ 8,870.29 S/ 10,412.09 S/ 10,906.19 S/ 11,293.98
Total Pago S/124,411.21 S/133,193.53 S/159,170.92 S/166,603.94 S/174,087.05
Servicios S/ 6,648.92 S/ 7,180.83 S/ 7,755.29 S/ 8,375.72 S/ 9,045.78
Agua - SEDAPAL 25% S/ 2,782.22 S/ 3,004.80 S/ 3,245.18 S/ 3,504.80 S/ 3,785.18
Energía eléctrica - Luz del Sur 25% S/ 3,432.20 S/ 3,706.78 S/ 4,003.32 S/ 4,323.59 S/ 4,669.47
Teléfono + Internet - Movistar 25% S/ 434.49 S/ 469.25 S/ 506.79 S/ 547.33 S/ 591.12
IGV Servicios S/ 1,196.76 S/ 1,292.52 S/ 1,395.96 S/ 1,507.68 S/ 1,628.28
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ 40.56 S/ - S/ 40.56 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ 16.02 S/ - S/ 16.02 S/ -
I.G.V Licencias y Autorizaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Alquiler de Local 25% S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
405
Útiles de Oficina Y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Útiles de Oficina 50% S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31
Útiles de Limpieza 25% S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87
IGV Útiles de Oficina S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28
Transporte 100% S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
Limpieza 25% S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Seguridad 25% S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
I.G.V. Servicios Tercerizados (No Aplica) S/ 3,888.00 S/ 4,121.28 S/ 4,409.77 S/ 4,762.55 S/ 4,762.55
Promoción y publicidad S/ 17,199.15 S/ 22,131.36 S/ 24,355.93 S/ 14,186.44 S/ 10,372.88
IGV Promoción y publicidad S/ 3,095.88 S/ 3,983.69 S/ 4,384.11 S/ 2,553.58 S/ 1,867.14
Total Gasto sin IGV (Estados de Resultados) S/211,730.18 S/208,010.03 S/236,078.13 S/233,454.47 S/233,844.05
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de ventas de BIO MASK, distribuido en los
cinco años de la puesta en marcha, tal como se muestra en la tabla 296.
406
Tabla 296.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

Personal S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Servicios S/ 6,648.92 S/ 7,180.83 S/ 7,755.29 S/ 8,375.72 S/ 9,045.78
Utiles de Oficina Y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Amortización de Gastos Preoperativos S/ 14,517.93 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Estado de ganancias y pérdidas S/211,730.18 S/209,167.66 S/237,235.75 S/234,612.09 S/235,001.68
para el área de ventas, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra en la
tabla 297.
Tabla 297.
Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA 2021 2022 2023 2024 2025

Personal S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Servicios S/ 7,845.68 S/ 8,473.35 S/ 9,151.25 S/ 9,883.40 S/ 10,674.06
Utiles de Oficina Y Limpieza S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45
Total sin IGV S/173,205.31 S/185,014.77 S/209,472.77 S/206,091.68 S/207,154.18
IGV S/ 31,176.95 S/ 33,302.66 S/ 37,705.10 S/ 37,096.50 S/ 37,287.75
Total Flujo de caja S/204,382.26 S/218,317.43 S/247,177.87 S/243,188.19 S/244,441.93
407
8.4.2. Egresos no desembolsables.
8.4.2.1. Depreciación.
Se realizó el cálculo de todos los activos fijos depreciables, se muestran los egresos no
desembolsables y la depreciación por cada área de BIO MASK, para todos los años, tal como se
Tabla 298.
Egresos no Desembolsables
Tipo 2021 2022 2023 2024 2025

Depreciación S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 4,060.00
Amortización Intangibles S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización Gastos pre-operativos S/ 61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -
Gastos Activo Fijo no depreciable S/ - S/ 2,315.25 S/ 4,603.39 S/ 2,315.25 S/ 2,315.25
IGV S/ 13,280.80 S/ 1,729.40 S/ 2,141.26 S/ 1,729.40 S/ 1,147.55
Total con IGV S/ 87,063.02 S/ 11,337.15 S/ 14,037.15 S/ 11,337.15 S/ 7,522.80
A continuación, se detallará la vida útil de cada activo según SUNAT para determinar la
depreciación anual, tal como se muestra en la tabla 299.
408
Tabla 299.
Depreciación
Concepto Vida Útil Cantidad 2021 2022 2023 2024 2025
Producción S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00

Máquina de máscara
desechable
10 años 1 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00
semiautomática NS-
200
Máquina De Coser
Recta Juki Industrial 10 años 3 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00
Modelo DDL 8100
Etiquetadora Con
Codificador De
10 años 1 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00
Botellas, Frascos,
Envases
Desarenador de yuca 10 años 1 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00
Lavadora de yuca 10 años 1 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00
Picadora de yuca 10 años 1 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00
Secador de capa fija
10 años 1 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00
de yuca
Molino-tamizador
para la producción de 10 años 1 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00
harina de yuca
Plancha de
10 años 1 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00
calentamiento
Administración S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ -
Laptop 4 años 3 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ -
Impresora 4 años 2 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ -
Ventas S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ -
Laptop 4 años 2 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ -
Impresora 4 años 2 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ -
Total Depreciación S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 4,060.00
8.4.2.2. Amortización de intangibles.
A continuación, se detalla la amortización de intangibles y de pre-operativos, para el proyecto.
De acuerdo a la norma procederemos a amortizar todos los activos intangibles y gastos pre-
operativos amortizables 100% el primer año para reducir el pago de impuesto a la renta, tal como
se muestra en la tabla 300 y en la tabla 301.

409
Tabla 300.
Amortización de Intangibles
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Amortización Intangibles S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -

Total Amortización S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -
Tabla 301.
Amortización Pre-operativos
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Amortización Gastos Pre-operativos S/61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -

Total Amortización S/61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -
8.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 302.
Gastos por Activos Fijos no Depreciables
Área 2021 2022 2023 2024 2025

Producción S/ - S/ - S/ 2,288.14 S/ - S/ -
Administración S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Ventas S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Total S/ - S/ 2,315.25 S/ 4,603.39 S/ 2,315.25 S/ 2,315.25
IGV S/ - S/ 416.75 S/ 828.61 S/ 416.75 S/ 416.75
Total con IGV S/ - S/ 2,732.00 S/ 5,432.00 S/ 2,732.00 S/ 2,732.00
410
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Tabla 303.
Costos de Producción - Presentación caja 10 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Unidades Producidas 10,833 12,374 14,015 15,777 17,322

Venta en Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Mano de Obra Directa S/ 0.34 S/ 0.35 S/ 0.37 S/ 0.36 S/ 0.38
Materia Prima S/ 3.87 S/ 4.01 S/ 4.13 S/ 4.22 S/ 4.32
Costos Indirectos S/ 2.10 S/ 1.68 S/ 1.51 S/ 1.33 S/ 1.17
Total Costo de Producción S/68,336.23 S/74,851.63 S/84,175.30 S/93,330.19 S/101,515.03
Costo Unitario de Producción S/ 6.31 S/ 6.05 S/ 6.01 S/ 5.92 S/ 5.86
Gastos Administrativos S/ 2.59 S/ 2.04 S/ 1.80 S/ 1.61 S/ 1.44
Gastos de Venta S/ 2.17 S/ 1.84 S/ 1.83 S/ 1.61 S/ 1.45
Gastos Financieros S/ 0.31 S/ 0.16 S/ 0.07 S/ 0.04 S/ 0.01
Costo Unitario Fijo S/ 5.08 S/ 4.04 S/ 3.70 S/ 3.26 S/ 2.90
Costo Unitario Total S/ 11.38 S/ 10.09 S/ 9.71 S/ 9.18 S/ 8.76
Tabla 304.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Total Costo de Producción S/ 18.92 S/ 17.39 S/ 16.73 S/ 16.08 S/ 15.47
411
Tabla 305.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Total Costo de Producción S/ 33.65 S/ 30.92 S/ 29.75 S/ 28.60 S/ 27.51
De acuerdo a los resultados se concluye que para la presentación de caja por 10 unidades se
tiene un costo total unitario de S/ 11.40 para el primer año y finaliza el quinto año con un costo
total unitario de S/ 8.80, tal como se muestra en la tabla 303.
Para la presentación de caja por 30 unidades en el primer año inicia con un costo total unitario
de S/ 34.20 y finaliza el quinto año con un costo total unitario de S/ 23.20, tal como se muestra en
la tabla 304.
En el caso de la presentación de caja por 50 unidades se inicia con un costo total unitario de S/
60.70 en el primer año y finaliza con un costo total unitario de S/ 41.30 en el quinto año, tal como
Estos resultados indican que la presentación de caja por 10 unidades muestra un

412
comportamiento positivo. Sin embargo, tiene menor rentabilidad en comparación a las otras
presentaciones.
Se ve un descenso constante del costo unitario a pesar del aumento del personal ya que el
crecimiento de las ventas lo compensa evidenciándose así una economía de escala.
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
A continuación, se detallará el costo fijo unitario y variable unitario de cada presentación para
así tener una idea del margen de contribución unitario.
Tabla 306.
Costos Fijos y Variables - Presentación caja 10 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/ 41,934.71 S/ 49,674.81 S/ 57,891.52 S/ 66,644.52 S/ 74,784.47
Mano de Obra Directa S/ 3,686.46 S/ 4,373.58 S/ 5,137.03 S/ 5,638.70 S/ 6,511.28
Costos Indirectos S/ 1,356.26 S/ 1,464.76 S/ 1,581.95 S/ 1,708.50 S/ 1,845.18
Total Costo de Variable S/ 46,977.43 S/ 55,513.16 S/ 64,610.49 S/ 73,991.72 S/ 83,140.93
Costo Unitario de Variable S/ 4.58 S/ 4.66 S/ 4.75 S/ 4.83 S/ 4.87
Costos Indirecto Fijos S/ 21,358.80 S/ 19,338.47 S/ 19,564.81 S/ 19,338.47 S/ 18,374.10
Gastos Administrativos S/ 26,609.98 S/ 24,333.98 S/ 24,471.45 S/ 24,669.64 S/ 24,545.91
Gastos de Venta S/ 22,324.05 S/ 21,931.81 S/ 24,891.21 S/ 24,614.58 S/ 24,655.66
Gastos Financieros S/ 3,162.38 S/ 1,908.45 S/ 959.58 S/ 645.05 S/ 250.00
Total Costo Fijo S/ 73,455.21 S/ 67,512.71 S/ 69,887.05 S/ 69,267.74 S/ 67,825.66
Costo Unitario de Fijo S/ 7.16 S/ 5.66 S/ 5.14 S/ 4.52 S/ 3.98
Costo Total S/ 120,432.64 S/ 123,025.86 S/ 134,497.54 S/ 143,259.46 S/ 150,966.60
Minimarket S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86
Margen S/ 0.13 S/ 1.54 S/ 1.98 S/ 2.51 S/ 3.02
% Margen 1% 13% 17% 21% 25%
Farmacias de su localidad S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61
Margen S/ 0.87 S/ 2.28 S/ 2.72 S/ 3.25 S/ 3.76
% Margen 7% 18% 22% 26% 30%
413
414
Tabla 307.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Gastos Financieros S/ 13,367.11 S/ 8,066.84 S/ 4,056.06 S/ 2,726.56 S/ 1,056.72
Margen -S/ 6.38 -S/ 0.86 S/ 1.27 S/ 3.38 S/ 5.22
% Margen -22% -3% 4% 12% 18%
Margen -S/ 4.58 S/ 0.94 S/ 3.07 S/ 5.18 S/ 7.02
% Margen -15% 3% 10% 17% 23%
415
Tabla 308.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Gastos Financieros S/ 14,365.07 S/ 8,669.08 S/ 4,358.87 S/ 2,930.12 S/ 1,135.61
Margen S/ 0.12 S/ 9.94 S/ 13.73 S/ 17.48 S/ 20.76
% Margen 0% 16% 22% 28% 33%
Margen S/ 4.04 S/ 13.86 S/ 17.65 S/ 21.40 S/ 24.67
% Margen 6% 21% 26% 32% 37%
De acuerdo a los resultados se aprecia que el costo total unitario se encuentra conformado por
el costo variable y el costo unitario fijo, obteniendo un costo total unitario para la presentación de
caja por 10 unidades S/ 12.00 en el primer año y en el quinto año S/ 9.00, tal como se muestra en
la tabla 306.
Para la presentación de caja por 30 unidades S/ 35.00 durante el primer año y al quinto año S/
24.00, tal como se muestra en la tabla 307.
Y por último para la presentación de caja por 50 unidades S/ 63.00 durante el primer año y al
quinto año a S/ 42.00, tal como se muestra en la tabla 308.

416
Capítulo IX: Estados Financieros Proyectados
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
▪ Las cifras se encuentras expresadas en soles.
▪ El impuesto a la renta utilizado es del 29.5 %
▪ El horizonte de evaluación del proyecto es de 5 años.
▪ La tasa del Impuesto General a las Ventas es del 18%
▪ La forma de pago a nuestros proveedores es al contado.
▪ El método de depreciación es lineal.
▪ La estructura de capital es de 40% financiamiento y 60% aporte propio
▪ Se ha tomado las actuales tasas de financiamiento del mercado financiero para
determinar el costo de la deuda.
▪ El precio se mantendrá constante durante el proyecto.
▪ No se considerará inventarios para el costeo de ventas.
▪ La política de cobranzas será al contado en términos anuales.
417
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros
A continuación, se detallan el estado de ganancias y pérdidas sin incluir los gastos financieros,
donde se observa que la Utilidad Neta para todos los años del proyecto es positiva, y el análisis de
forma vertical de la Utilidad Neta representa entre 1% y 22% de las ventas durante el horizonte
temporal de la evaluación del proyecto. Por ello, se sostiene que el proyecto es viable, debido a
que genera una utilidad neta mayor al 1% sobre las ventas de forma anual.
Se ve una evolución gradual de las utilidades debido al constante incremento de las ventas en
unidades, lo que refuerza el concepto de economía de escala.
Primero procederemos a realizar el estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros para
poder analizar el pago de impuestos a la renta sin considerar el escudo fiscal de los intereses, tal
418
Tabla 309.
Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60 100% 100% 100% 100% 100%
(-) Costo de Ventas S/ 648,127.93 S/ 709,922.52 S/ 798,351.95 S/ 885,180.55 S/ 962,808.82 57% 52% 50% 48% 46%
(-) Materia Prima S/ 397,725.42 S/ 471,135.59 S/ 549,066.10 S/ 632,083.05 S/ 709,285.59
(-) Mano de Obra S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) Costos Indirectos S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Utilidad Bruta S/ 483,072.20 S/ 654,284.63 S/ 802,960.97 S/ 957,244.53 S/1,126,159.78 43% 48% 50% 52% 54%
(-) Gastos Operativos S/ 464,109.79 S/ 439,960.77 S/ 469,332.72 S/ 468,588.79 S/ 467,804.85 41% 32% 29% 25% 22%
(-) Administrativos S/ 252,379.60 S/ 230,793.11 S/ 232,096.97 S/ 233,976.70 S/ 232,803.18
(-) De Ventas S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
EBIT o Resultado Operativo S/ 18,962.42 S/ 214,323.87 S/ 333,628.25 S/ 488,655.74 S/ 658,354.93 2% 16% 21% 27% 32%
(-) Impuesto a la Renta -S/ 5,593.91 -S/ 63,225.54 -S/ 98,420.33 -S/ 144,153.44 -S/ 194,214.70
Resultado Neto S/ 13,368.50 S/ 151,098.27 S/ 235,207.97 S/ 344,502.26 S/ 464,140.21 1% 11% 15% 19% 22%
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
En el siguiente estado de ganancias y pérdidas se incluyen los gastos financiero y el escudo fiscal para el año de duración del préstamo.
Al incluir los gastos financieros, se observa que el resultado de la Utilidad Neta representa entre el -1% y el 23% de las ventas
durante el horizonte de la evaluación del proyecto, tal como se muestra en la tabla 310.
419
Tabla 310.
Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros y Escudo Fiscal
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60 100% 100% 100% 100% 100%
(-) Costo de Ventas S/ 648,127.93 S/ 709,922.52 S/ 798,351.95 S/ 885,180.55 S/ 962,808.82 57% 52% 50% 48% 46%
(-) Mano de Obra S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) Costos Indirectos S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Utilidad Bruta S/ 483,072.20 S/ 654,284.63 S/ 802,960.97 S/ 957,244.53 S/1,126,159.78 43% 48% 50% 52% 54%
(-) Gastos Operativos S/ 464,109.79 S/ 439,960.77 S/ 469,332.72 S/ 468,588.79 S/ 467,804.85 41% 32% 29% 25% 22%
(-) Administrativos S/ 252,379.60 S/ 230,793.11 S/ 232,096.97 S/ 233,976.70 S/ 232,803.18
(-) De Ventas S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
EBIT o Resultado Operativo S/ 18,962.42 S/ 214,323.87 S/ 333,628.25 S/ 488,655.74 S/ 658,354.93 2% 16% 21% 27% 32%
(-) Gastos Financieros S/ 29,993.27 S/ 18,100.45 S/ 9,101.02 S/ 6,117.89 S/ 2,371.07
(+) Valor de desecho S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 15,037.80
Resultado antes de I. Renta -S/ 11,030.85 S/ 196,223.42 S/ 324,527.23 S/ 482,537.85 S/ 671,021.66 -1% 14% 20% 26% 32%
(-) Impuesto a la Renta S/ - -S/ 54,631.81 -S/ 95,735.53 -S/ 142,348.66 -S/ 197,951.39
Resultado Neto -S/ 11,030.85 S/ 133,659.18 S/ 227,235.76 S/ 340,189.18 S/ 473,070.27 -1% 10% 14% 18% 23%
Escudo Fiscal S/ 8,848.01 S/ 5,339.63 S/ 2,684.80 S/ 1,804.78 S/ 699.47
420
9.4. Flujo de Caja Proyectado Operativo
En el caso del flujo de caja operativo se consideran solo los valores propios de la operación de
la empresa por los 5 años de evaluación. Todos los montos detallados incluyen el IGV.
Para ello consideraremos los Ingresos anuales del proyecto como los costos de materia prima,
costos de mano de obra directa, costos indirectos de fabricación (CIF), gastos administrativos y
ventas, así como el pago de impuestos.
Es importante resaltar que el pago de impuesto a la renta es sin considerar el gasto financiero
debido a que la deuda en este nivel del flujo de caja no se hace presente, tal como se muestra en la
tabla 311.
421
Tabla 311.
Flujo de Caja Operativo
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Ingresos por Ventas S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/2,174,061.59 S/2,464,982.95

(-) Costos operativos S/1,239,301.25 S/1,425,502.44 S/1,639,295.52 S/1,814,741.28 S/1,987,281.01
(-) Mano de Obra Directa S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) CIF S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
(-) Gastos Administrativos S/ 235,240.58 S/ 239,900.17 S/ 241,454.00 S/ 243,656.87 S/ 244,414.25
(-) Gastos de Venta S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
(-) Impuesto a la Renta (Sin Gastos Financieros) S/ 5,593.91 S/ 63,225.54 S/ 98,420.33 S/ 144,153.44 S/ 194,214.70
(-) Pago de IGV S/ 88,263.34 S/ 115,807.52 S/ 161,715.06 S/ 190,272.71 S/ 221,467.01
Flujo de caja operativo (Con IGV) S/ 95,514.90 S/ 184,262.00 S/ 250,253.73 S/ 359,320.31 S/ 477,701.94
9.5. Flujo de Capital Proyectado
Para el flujo de capital o llamado flujo de inversiones se consideran todos los conceptos especificados en la inversión del proyecto,
que incluyen el IGV. Durante el año de liquidación es donde se recupera la garantía por alquiler del local, el valor de desecho de activos
fijos y el capital de trabajo, tal como se muestra en la tabla 312.
422
Tabla 312.
Flujo de Capital
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Activo fijo tangible -S/ 61,336.40
Capital de trabajo -S/174,210.91 -S/35,884.34 -S/36,515.56 -S/37,132.57 -S/37,969.03 S/321,712.40
Gastos pre operativos y garantía -S/ 77,701.32 S/ 9,570.00
Inventario Inicial de materiales -S/ 7,125.00
Activo intangible -S/ 5,770.62
Valor de desecho Activos Fijos S/ 15,037.80
Flujo de capital (Con IGV) -S/326,144.24 -S/35,884.34 -S/36,515.56 -S/37,132.57 -S/37,969.03 S/346,320.20
9.6. Flujo de Caja Económico Proyectado
Para calcular el flujo de caja económico, se procedió a sumar el flujo de caja operativo con el flujo de caja de capital para así hallar
el dinero de libre disponibilidad que le queda a la empresa, tal como se muestra en la tabla 313.
423
Tabla 313.
Flujo de Caja Económico
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Ingresos por Ventas S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/2,174,061.59 S/2,464,982.95
(-) Costos operativos S/1,239,301.25 S/1,425,502.44 S/1,639,295.52 S/1,814,741.28 S/1,987,281.01
(-) Mano de Obra Directa S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) CIF S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
(-) Gastos Administrativos S/ 235,240.58 S/ 239,900.17 S/ 241,454.00 S/ 243,656.87 S/ 244,414.25
(-) Gastos de Venta S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
(-) Impuesto a la Renta S/ 5,593.91 S/ 63,225.54 S/ 98,420.33 S/ 144,153.44 S/ 194,214.70
(-) Pago de IGV S/ 88,263.34 S/ 115,807.52 S/ 161,715.06 S/ 190,272.71 S/ 221,467.01
Flujo de caja operativo S/ 95,514.90 S/ 184,262.00 S/ 250,253.73 S/ 359,320.31 S/ 477,701.94
Activo fijo tangible -S/ 61,336.40 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Capital de trabajo -S/174,210.91 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03 S/ 321,712.40
Gastos pre operativos y garantía -S/ 77,701.32 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 9,570.00
Inventario Inicial de materiales -S/ 7,125.00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Activo intangible -S/ 5,770.62 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Valor de desecho Activos Fijos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 15,037.80
Flujo de capital -S/326,144.24 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03 S/ 346,320.20
Flujo de caja económico (Con IGV) -S/326,144.24 S/ 59,630.57 S/ 147,746.44 S/ 213,121.16 S/ 321,351.28 S/ 824,022.14
424
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda
El flujo del servicio de la deuda, muestra el importe a pagar de forma anual respecto a las cuotas establecidas por la entidad que
facilito el préstamo así como el escudo fiscal de los intereses, tal como se muestra en la tabla 314.
Tabla 314.
Flujo del Servicio de la Deuda
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Préstamo S/.129,336.40
Cuotas de reembolso del préstamo S/.-66,379.08 S/.-66,379.08 S/.-20,753.88 S/.-20,753.88 S/.-20,753.88
Escudo Fiscal S/. 8,848.01 S/. 5,339.63 S/. 2,684.80 S/. 1,804.78 S/. 699.47
Flujo del servicio de la deuda (Con IGV) S/.129,336.40 S/.-57,531.07 S/.-61,039.45 S/.-18,069.08 S/.-18,949.10 S/.-20,054.41
9.8. Flujo de Caja Financiero Proyectado
El flujo de caja financiero, muestra el resultado de la diferencia del flujo de caja económico y el flujo del servicio de la deuda.
Así podemos demostrar el dinero que queda disponible para los accionistas, tal como se muestra en la tabla 315.
425
Tabla 315.
Flujo de Caja Financiero
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Flujo de caja económico (Con IGV) -S/326,144.24 S/59,630.57 S/147,746.44 S/213,121.16 S/321,351.28 S/824,022.14
Préstamo S/129,336.40 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Cuotas de reembolso del préstamo S/ - -S/66,379.08 -S/ 66,379.08 -S/ 20,753.88 -S/ 20,753.88 -S/ 20,753.88
Escudo Fiscal S/ - S/ 8,848.01 S/ 5,339.63 S/ 2,684.80 S/ 1,804.78 S/ 699.47
Flujo del servicio de la deuda S/129,336.40 -S/57,531.07 -S/ 61,039.45 -S/ 18,069.08 -S/ 18,949.10 -S/ 20,054.41
Flujo de caja financiero -S/196,807.84 S/ 2,099.50 S/ 86,706.99 S/195,052.08 S/302,402.18 S/803,967.73
426
Capítulo X: Evaluación Económico-Financiera
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento
10.1.1. Costo de Oportunidad. (Ke)
Para hallar el costo de oportunidad del accionista se tomará en cuenta dos metodologías: el
modelo de fijación de precios de activos de capital (CAPM) y el costo de oportunidad de capital
(COK) propio, aquella metodología que cumpla con la condición básica COK > = Tasa de costo
efectivo anual (TCEA) neta más alta, será la metodología que prevalezca.
10.1.1.1. CAPM.
El CAPM, empleado para estimar el rendimiento de los títulos de capital de una empresa.
La información fue compilada de Damodaran.
a/ Aplicando el método CAPM, valuación de activos de capital.
427
Tabla 316.
Modelo de fijación de Precios de Activos de Capital
Concepto Base Sigla Dato

Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran RM 14%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran TLR 4%
Beta Healthcare Products B 0.98
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 60%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 40%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Riesgo País BCR RP 1.18%
Beta Apalancado BA = BD*{[1+(D/E)]*(1-I)} BA 1.15
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 17%
Se procedió a tomar en cuenta la beta desapalancada del sector Health care products, ya que es
el sector que más se asemeja con respecto al producto ofrecido.
Se apalanca con respecto al nivel de apalancamiento del proyecto y se procede a hallar el cok.
Como el resultado arroja 17% y este es menor que la TCEA neta más alta (34.49%*(1-
29.5%))=24.31%), tal como se muestra en la tabla 316.
Así que este modelo quedaría descartado por lo que procederemos a la segunda metodología
que es del cok propio.
428
10.1.1.2. COK propio.
Para hallar el costo de capital propio (Kp), que hace referencia a la rentabilidad a la que se
claudica para realizar inversión en un proyecto de similar riesgo.
Debido a que los accionistas financiaran el proyecto se determinó el COK Propio utilizando el
Factor de Riesgo obtenido a través de la siguiente fórmula:
Factor Riesgo = (TCEA Neta + COK Promedio) / COK Promedio.
Para ello, se tomará en cuenta tanto depósitos a plazo fijo como fondos mutuos para hallar el
cok promedio y luego multiplicar este resultado con el factor de riesgo obteniendo un COK Propio
de 36.13%, tal como se muestra en la tabla 317.
Debido a que este resultado es mayor a la TCEA neta más alta se cumple la condición básica y
es coherente para proceder posteriormente a valorizar el coste promedio ponderado del capital
(WACC).
429
Tabla 317.
COK Propio
Accionistas Tasa Rentabilidad Alternativa de Inversión

Escobar Carpio, Katherine Madely 6.00% Depósito a plazo fijo BCP
Gonzales Daga, Marlon Paul 5.50% Depósito a plazo fijo caja Arequipa
Depósito a plazo fijo banco azteca,
Huaman Huaman, Dany David 6.00%
categoría inversión azteca
Nieves Galletti, Marite 5.30% Fondo mutuo BBVA renta variable
Valderrama Zapata, Carlos Alberto 6.50% Depósito a plazo fijo Scotiabank
Cok promedio 5.86%
Factor de riesgo 6.2
Cok neto 36.13%
10.1.2. Costo de la deuda. (Kd)
A continuación, se muestra a detalla el costo de la deuda promedio, ponderando debidamente
en función al monto de los préstamos y las tasas, tal como se muestra en la tabla 318.
Tabla 318.
Costo de la Deuda
TCEA
Concepto Monto deuda % TCEA TCEA Neta
Promedio
Activo Fijo S/ 61,336.40 47% 25.60% 12% 9%
Capital de trabajo S/ 68,000.00 53% 34.49% 18% 13%
Total S/ 129,336.40 100% 30% 21%
430
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital. (WACC)
Costo Promedio Ponderado de Capital o conocido por sus siglas en inglés WACC, corresponde
a la tasa de descuento a utilizar para el respectivo descuento de los flujos de fondos. Es el promedio
ponderado del costo de la deuda y el COK Propio.
b/ El Costo del Capital Propio Ajustado se empleará para descontar el Flujo Financiero.
c/ El WACC se emplea para descontar el Flujo Económico.
Como se muestra en la tabla 319, se detalla el cálculo realizado para el WACC,
empleando los porcentajes que representan la deuda y el patrimonio.
Tabla 319.
Cálculo del WACC
Concepto Monto % Costo neto WACC

Patrimonio S/ 196,807.84 60% 36.13% 21.80%
Deuda Activo Fijo S/ 61,336.40 19% 18.05% 3.39%
Deuda Capital de Trabajo S/ 68,000.00 21% 24.32% 5.07%
S/ 326,144.24 100% 30.27%
Es importante indicar que el COK Propio se utilizará para el descuento en el Flujo de Caja
Financiero, mientras que el WACC, se utilizará para descontar el Flujo de Caja Económico.
431
10.2. Evaluación Económica Financiera
10.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
a) VANE y VANF.
Como se muestra en la tabla 320, los datos que se tomaron para realizar el cálculo de cada
indicador de rentabilidad en la evaluación financiera.
Tabla 320.
Indicadores de Rentabilidad
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Flujo de caja económico -S/326,144.24 S/59,630.57 S/147,746.44 S/213,121.16 S/321,351.28 S/824,022.14

Flujo de caja financiero -S/196,807.84 S/ 2,099.50 S/ 86,706.99 S/195,052.08 S/302,402.18 S/803,967.73
Se detallan los resultados para el WACC y el COK Propio, tal como se muestra en la tabla 321.
Tabla 321.
Cálculo de WACC y COK Propio
WACC 30.27%
COK Propio 36.13%
432
Se detallan los resultados para el valor neto actual económico (VANE) y el valor neto
actual financiero (VANF), tal como se muestra en la tabla 322.
Tabla 322.
Cálculo de VANE y VANF
VANE S/234,345.89
VANF S/188,832.61
b) TIRE y TIRF, TIR modificado.
Se detallan los resultados para la tasa interna de retorno económico (TIRE) y la tasa interna de
retorno financiero (TIRF), tal como se muestra en la tabla 323.
Tabla 323.
Cálculo de TIRE y TIRF
TIRE 52%
TIRF 62%
433
Se detallan los resultados para la tasa interna de retorno económico modificada (TIRME) y la
tasa interna de retorno financiero modificada (TIRMF), para lo cual se consideró una tasa del 30%
para las reinversiones, tal como se muestra en la tabla 324.
Tabla 324.
Cálculo de TIR Modificado
TIRME 45%
TIRMF 54%
Para realizar los cálculos correspondientes a los indicadores de rentabilidad económicos, se
utilizó el valor del flujo de caja económico y el WACC. En cuanto al cálculo de cada indicador de
rentabilidad financiero, se utilizó el flujo de caja financiero y el COK Propio.
De acuerdo a los resultados, podemos identificar que:
▪ El VANE es S/ 234,345.89, significa que la empresa ha generado ese monto en soles de
ganancia considerando valor de dinero en el tiempo neto de inversiones.
▪ El VANF es S/ 188,832.61, significa que el proyecto ha generado ese monto en soles de
ganancia para el accionista considerando valor de dinero en el tiempo neto de inversión
propia.
434
▪ La TIRE representa el 52% y es mayor al WACC (30.27%) y la TIRF representa el 62%
que es mayor al COK Propio (36.13%). Esto refuerza lo antes dicho por el VANE y
VANF, el proyecto es rentable tanto para la empresa como para el accionista.
▪ La TIRE y la TIRF son las rentabilidades máximas que la empresa y el accionista pueden
exigir respectivamente al proyecto.
▪ El TIRME es de 45%, que a su vez es mayor que el WACC (30.27%).
▪ El TIRMF es de 54% que a su vez es mayor al COK propio (36.13%)
Según el valor obtenido en la aplicación de la función TIR, se observa que es conveniente optar
por la inversión, porque la TIRE, es mayor que el WACC.
La TIR y la TIRM, tienen como diferencia notable que en la TIRM, se asume que los flujos se
reinvierten al COK, para el proyecto se considera una tasa del 30% para las reinversiones.
c) Período de Recuperación Descontado.
Se detallan los cálculos realizados para determinar el flujo económico del proyecto, tal como
435
Tabla 325.
Flujo Económico
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Flujo Económico Descontado -S/326,144.24 S/ 45,775.11 S/ 87,063.88 S/ 96,406.88 S/111,589.15 S/219,655.11
Acumulado -S/326,144.24 -S/280,369.13 -S/193,305.25 -S/ 96,898.37 S/ 14,690.78 S/234,345.89
Período de Recupero Económico 3.87 años
Equivalente a: 3 años 10 mes 13 días
Se muestra con detalle los cálculos realizados para determinar el flujo financiero del proyecto, tal como se muestra en la tabla 326.
Tabla 326.
Flujo Financiero
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Flujo Financiero Descontado -S/196,807.84 S/ 1,542.23 S/ 46,786.53 S/ 77,312.66 S/ 88,047.77 S/171,951.27
Acumulado -S/196,807.84 -S/195,265.61 -S/148,479.08 -S/ 71,166.42 S/ 16,881.35 S/188,832.61
Período de Recupero Financiero 3.81 años
Equivalente a: 3 años 9 meses 21 días
436
d) Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Por cada un sol que se invierte, la empresa BIO MASK obtiene un rendimiento de S/ 1.70 en lo que respecta al flujo económico y S/
2.0 en el flujo financiero, tal como se muestra en la tabla 327.
Tabla 327.
Análisis Beneficio / Costo (B/C)
Relación B/C Económico S/ 1.7

Relación B/C Financiero S/ 2.0
Tener en cuenta que la relación beneficio-costo del Flujo Económico es de 1.7 por consiguiente se afirma que el proyecto será
rentable. Además, se puede indicar que por cada sol que se invierta tiene una ganancia de S/ 0.70. De la misma forma, para la relación
beneficio-costo del Flujo Financiero que es de 2.0 por cada sol que se invierta obtendremos 1.0 sol de ganancia para el accionista.
437
10.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio.
a) Costos Variables, Costos Fijos.
A continuación, se muestra el análisis por costos variables y costos fijos para el proyecto, especificado por cada año.
Tabla 328.
Costos Variables, Costos fijos – 2021 – 2025
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60

Valor de Venta Promedio S/ 33.80 S/ 34.08 S/ 34.28 S/ 34.43 S/ 34.56
Costos Indirectos Variables S/ 12,863.34 S/ 13,892.41 S/ 15,003.80 S/ 16,204.10 S/ 17,500.43
Costos Variables S/ 445,552.59 S/ 526,508.81 S/ 612,791.55 S/ 701,766.84 S/ 788,541.61
Costo Variable Unitario Promedio S/ 13.31 S/ 13.15 S/ 13.12 S/ 13.12 S/ 13.04
Costos Fijos S/ 666,685.12 S/ 622,216.85 S/ 653,735.50 S/ 650,844.88 S/ 640,914.44
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 32,543 29,736 30,893 30,530 29,794
Punto de Equilibrio (En Soles) S/1,099,915.41 S/1,013,291.58 S/1,058,990.86 S/1,051,263.98 S/1,029,546.56
438
De acuerdo a los resultados, en el año 1 el costo variable unitario promedio es de S/ 13.31 y los
costos fijos ascienden a S/ 666,685.12, generando un punto de equilibrio expresado en unidades
de 32,543 y expresado en nuevos soles de S/ 1, 099,915.41, tal como se muestra en la tabla 328.
Entonces, para que la empresa mantenga su punto de equilibrio, durante el primer año debe
vender 32,543 unidades, En efecto las unidades que excedan dicha cantidad representaran
ganancias para la empresa BIO MASK.
Se debe entender que el comportamiento del punto de equilibrio se debe a las fluctuaciones de
los costos fijos en este caso tiene que ver directamente con la amortización de intangibles y gastos
pre-operativos. En el primer año se ve la mayor cantidad del punto de equilibrio en unidades debido
justo a lo antes mencionado. En el tercer año se ve un incremento debido al incremento de personal
y luego se ve un ligero decrecimiento, debido a la disminución de la publicidad y del sampling.
Tabla 329.
Porcentajes de ventas en unidades y soles en oposición al punto de equilibrio 2021 – 2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

% Ventas unidades en oposición al
3% 35% 51% 75% 103%
Punto Equilibrio
% Ventas Soles en oposición al Punto
3% 35% 51% 75% 103%
Equilibrio
439
Punto de Equilibrio BIO MASK 2021- 2025
70.000
60.000 60.452
50.000 53.506
46.714
40.000 40.034
33.468
30.000 32.543 29.794
29.736 30.893 30.530
20.000
10.000
0
2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) Venta en Unidades
Figura 99. Punto de Equilibrio BIO MASK 2021 - 2025
Nota: Elaboración propia - BIO MASK
b) Estado de Resultados (costeo directo).
Como se muestra en la tabla 330, se detalla el estado de resultados, incluyendo el costeo directo,
para el proyecto, especificado por cada año. Se emplearon datos tal como se muestra en la tabla
328 sobre costos variables y costos fijos.
440
Tabla 330.
Estado de Resultados (Costeo Directo) 2021 – 2025
Resultados (Costeo Directo) 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/ 1,099,915 S/ 1,013,292 S/ 1,058,991 S/ 1,051,264 S/ 1,029,547

(-) Costos Variables S/ -433,230 S/ -391,075 S/ -405,255 S/ -400,419 S/ -388,632
Margen de Contribución S/ 666,685 S/ 622,217 S/ 653,735 S/ 650,845 S/ 640,914
(-) Costos Fijos S/ -666,685 S/ -622,217 S/ -653,735 S/ -650,845 S/ -640,914
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Tabla 331.
Estado de Resultados (Costeo Directo) Presentación de 10 Unidades 2021 – 2025
Resultados (Costeo
2021 2022 2023 2024 2025
Directo)
Ventas S/111,672.24 S/105,320.53 S/112,004.47 S/112,726.03 S/111,609.04
(-) Costos Variables -S/ 41,379.41 -S/ 39,716.27 -S/ 43,077.00 -S/ 44,103.33 -S/ 44,033.37
Margen de Contribución S/ 70,292.83 S/ 65,604.26 S/ 68,927.47 S/ 68,622.70 S/ 67,575.67
(-) Costos Fijos -S/ 70,292.83 -S/ 65,604.26 -S/ 68,927.47 -S/ 68,622.70 -S/ 67,575.67
Tabla 332.
Resultados (Costeo
2021 2022 2023 2024 2025
Directo)
Ventas S/547,922.36 S/500,926.69 S/521,348.46 S/516,117.21 S/503,956.65
(-) Costos Variables -S/250,800.52 -S/223,623.04 -S/229,997.89 -S/226,054.89 -S/218,320.04
Margen de Contribución S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
(-) Costos Fijos -S/297,121.84 -S/277,303.65 -S/291,350.57 -S/290,062.31 -S/285,636.61
441
Tabla 333.
Resultados (Costeo
2021 2022 2023 2024 2025
Directo)
Ventas S/ 510,052.79 S/ 469,106.77 S/ 489,558.28 S/ 485,428.90 S/ 475,133.03
-S/ -S/ -S/ -S/ -S/
(-) Costos Variables
190,748.57 171,100.33 176,456.20 173,711.26 168,171.51
Margen de Contribución S/ 319,304.22 S/ 298,006.44 S/ 313,102.08 S/ 311,717.64 S/ 306,961.52
-S/ -S/ -S/ -S/ -S/
(-) Costos Fijos
319,304.22 298,006.44 313,102.08 311,717.64 306,961.52
c) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades.
A continuación, se detalla sobre la estimación y el análisis del punto de equilibrio expresado en
unidades, por cada presentación de 10 unidades, como se muestra en la tabla 334, presentación de
30 unidades, como se muestra en la tabla 336 y la presentación de 50 unidades, como se muestra
en la tabla 338.
442
Tabla 334.
Punto de Equilibrio en Presentación 10 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/126,779.85 S/147,211.09 S/167,993.70 S/189,119.34 S/210,732.89

Costo Variable Unitario
S/ 4.58 S/ 4.66 S/ 4.75 S/ 4.83 S/ 4.87
Promedio
Punto de Equilibrio (Nº de
9,042 8,527 9,069 9,127 9,037
Unidades)
Tabla 335.
Porcentajes de ventas en unidades en oposición al punto de equilibrio – Presentación 10
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

% Ventas unidades en oposición al 14% 40% 50% 68% 89%
Punto Equilibrio
443
Punto de Equilibrio Caja 10 Unidades 2021 - 2025
20.000
17.062
15.000 15.312
13.602
10.265
10.000 11.919
9.037
9.042 8.527 9.069 9.127
5.000
0
2021 2022 2023 2024 2025
Figura 100. Gráfico que expresa punto de equilibrio para la presentación de 10 Unidades 2021 – 2025. Elaboración
propia.
Tabla 336.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/177,254.46 S/209,971.20 S/244,702.52 S/281,700.72 S/316,107.61
Costos Variables S/198,569.61 S/234,649.40 S/273,103.07 S/312,756.72 S/351,429.67
Gastos Administrativos S/112,478.12 S/102,857.66 S/103,438.75 S/104,276.49 S/103,753.49
Gastos de Venta S/ 94,361.88 S/ 92,703.92 S/105,213.04 S/104,043.75 S/104,217.38
Costos Fijos S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
444
Tabla 337.
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

% Ventas unidades en oposición al Punto
-21% 5% 19% 38% 61%
Equilibrio
Para la presentación de 30 unidades tenemos un margen negativo (-21%) para el primer año,
esto implica que no venderemos lo necesario para cubrir los costos y gastos que presentes en la
producción de dicha presentación. Por otro lado, esta pérdida la tendremos a corto plazo ya que en
el segundo año empezamos a recuperarlo debido a nuestro incremento del volumen de ventas,

30.000
23.807 27.045
25.000
20.639
20.000 18.267 17.524
16.801
15.000 16.700 17.381 17.207
14.463
10.000
5.000
0
2021 2022 2023 2024 2025
propia - BIO MASK.
445
Tabla 338.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/1,067,016.93

S/ 24.41 S/ 23.81 S/ 23.53 S/ 23.36 S/ 23.11
Promedio
7,813 7,186 7,499 7,436 7,278
Unidades)
Tabla 339.
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

% Ventas unidades en oposición al Punto
12% 47% 66% 93% 125%
Equilibrio
446
18.000
16.000 16.345
14.000 14.387
12.000 12.473
10.000 8.741 10.590
8.000
7.278
6.000 7.813 7.186 7.499 7.436
4.000
2.000
0
2021 2022 2023 2024 2025
propia.
d) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.
A continuación, se detalla información sobre la estimación y el análisis del punto de equilibrio
expresado en nuevos soles, por cada presentación 10 unidades, tal como se muestra en la tabla 340.
30 unidades, tal como se muestra en la tabla 342 y 50 unidades, tal como se muestra en la tabla
344.
447
Tabla 340.
Punto de Equilibrio en nuevos soles – Presentación de 10 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Punto de Equilibrio (En Soles) S/111,672.24 S/105,320.53 S/112,004.47 S/112,726.03 S/111,609.04
Tabla 341.
Porcentajes de ventas en soles en oposición al punto de equilibrio – Presentación 10 unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio 14% 40% 50% 68% 89%
448
Tabla 342.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Materia Prima S/177,254.46 S/209,971.20 S/244,702.52 S/281,700.72 S/316,107.61
Costos Variables S/198,569.61 S/234,649.40 S/273,103.07 S/312,756.72 S/351,429.67
Gastos Administrativos S/112,478.12 S/102,857.66 S/103,438.75 S/104,276.49 S/103,753.49
Gastos de Venta S/ 94,361.88 S/ 92,703.92 S/105,213.04 S/104,043.75 S/104,217.38
Costos Fijos S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
Punto de Equilibrio (En Soles) S/ 547,922 S/ 500,927 S/ 521,348 S/ 516,117 S/ 503,957
Tabla 343.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025

% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio -21% 5% 19% 38% 61%
449
Tabla 344.
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/1,067,016.93

S/ 24.41 S/ 23.81 S/ 23.53 S/ 23.36 S/ 23.11
Promedio
7,813 7,186 7,499 7,436 7,278
Unidades)
Punto de Equilibrio (En
S/ 510,052.79 S/ 469,106.77 S/ 489,558.28 S/ 485,428.90 S/ 475,133.03
Soles)
Tabla 345.
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio 12% 47% 66% 93% 125%
450
10.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo
Proyecto: Producción y comercialización de mascarillas biodegradables a base de almidón
de yuca.
Industrias Bio Mascaras SAC, tendrá como marca BIO MASK que ofrecerá tres tipos de
presentaciones: caja de 10 unidades, caja de 30 unidades, caja de 50 unidades.
Esquema B2C.
a) Variables de Entrada.
A continuación, se nombran las variables de tipo entrada que se analizarán para el proyecto BIO
MASK, que nos permitirán identificar el grado al que se pueden modificar, y como los cambios
impactan en la variable a sensibilizar:
▪ Precio.
▪ Demanda.
▪ Materia Prima.
▪ Mano de Obra.
▪ Costos Indirectos de Fabricación.
▪ Gastos Administrativos.
▪ Gastos Ventas.
451
b) Variables de Salida.
Respecto a las variables de salida, se listan las que permiten la medición del impacto en la
rentabilidad de la inversión respecto a los indicadores:
▪ VAN Financiero.
▪ TIR Financiera.
▪ VAN Económico.
▪ TIR Económica.
c) Análisis Unidimensional.
Para la variable Precio, se recuerda que las mascarillas BIO MASK, tendrán dos tipos de canales
de distribución, que son las farmacias locales y los minimarket, cada uno con diferente precio de
venta por canal.
De acuerdo a los resultados de la encuesta, el 34.48% del total de encuestados pagaría entre S/
10.00 – S/ 15.00 por la presentación de 10 unidades; mientras que el 27.78% pagaría entres S/
30.00 – S/ 35.00 por la presentación de 30 unidades, y el 60% pagaría entre S/ 60.00 – S/ 65.00.
Por lo que se concluye que se podrían disminuir los precios en un futuro.
452
Tabla 346.
Distribución por canal
Margen de Valor
Precio de venta al Valor de venta
Canal ganancia venta al
público sugerido al público
pro canal canal
Farmacias locales 15%

Caja de 10 unidades S/ 17.50 S/ 14.83 15% S/ 12.61
Minimarket 20%
PRECIO
En relación a la variable precio, este podría disminuir hasta un máximo de 8.97% que son S/
188,833 soles, esto implica que el proyecto alcance su límite (VANF=0) y continúe siendo viable.
Esta diminución se podría dar por algún motivo como el ingreso de competidores, reducción de
precios por parte de la competencia, o amenaza de productos sustitutos, se requerirá disminuir el
precio al máximo, tal como se muestra en la tabla 347.
▪ El precio de la presentación de 10 unidades puede disminuir un 83.16%; el precio de la
presentación de 30 unidades puede disminuir un 23.27%; mientras que la presentación
de 50 unidades puede disminuir en un 17.69%.
453
Por lo tanto:
▪ El precio de la presentación de 10 unidades y la presentación de 30 unidades tienen el
porcentaje más bajo de sensibilidad del proyecto.
▪ El precio de la presentación de 50 unidades cuenta con un mayor porcentaje de
sensibilidad.
▪ El canal donde se cuenta con mayor sensibilidad son las farmacias, donde se puede tener
una disminución del precio hasta del 7.47%.
▪ El precio de la presentación de 10 unidades tiene muy bajo porcentaje de sensibilidad,
se podría asumir como poco representativo para el proyecto. Sin embargo, no es
conveniente eliminar esta presentación ya que esto bajaría el VAN. Por ello, es más
rentable el proyecto considerando dicha presentación.
454
Tabla 347.
Análisis Unidimensional – Precio
Todos los Caja 10 Caja 30 Caja 50

Concepto Farmacias Minimarket
productos Und. Und. Und.
Variable de
BASE VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0
entrada
Variación precio 0% -8.97% -83.16% -23.27% -17.69% -13.40% -27.13%
Variables de
salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 61.86% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
COK 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
VAN económica 234,346 22,814 23,453 22,736 22,736 22,814 22,814
TIR económica 51.93% 32.19% 32.25% 32.18% 32.18% 32.19% 32.19%
WACC 30% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0%
Variación
-8.97% -83.16% -23.27% -17.69% -13.40% -27.13%
demanda
Variación del
-100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00%
VANF
Sensibilidad 11.15% 1.20% 4.30% 5.65% 7.47% 3.69%
DEMANDA
Se puede observar que el proyecto podrá soportar como máximo una disminución de 14.75%
de la demanda del producto en todas las presentaciones, manteniendo los precios para que alcance
su límite (VANF=0) y continua siendo rentable. Cuando la empresa vende y produce menos, tiene
a su vez menores costos. Por ello, la demanda impacta tanto a los ingresos como a los costos, tal
455
Se podría dejar de vender la presentación de 10 unidades y el proyecto continuaría siento
rentable, pero no es conveniente eliminar esta presentación ya que esto haría que el VAN
disminuya, y ello aporta en menor cantidad para el proyecto.
Las presentaciones más sensibles a la demanda están conformadas por la presentación de 10 y
30 unidades, ya que son de mayor preferencia por los clientes, esta información fue obtenida de
los resultados de la encuesta realizada. La demanda de la presentación de 50 unidades podría
reducirse hasta un máximo de 27.12%, manteniendo la demanda de las otras presentaciones y la
demanda de la presentación de 10 unidades podría reducirse hasta un máximo de 98.22%,
manteniendo del mismo modo la demanda de las demás presentaciones.
Es posible eliminar la demanda de la presentación de 10 unidades y el proyecto aún continuaría
siendo rentable, pero no es conveniente porque el VAN disminuye.
El proyecto es más sensible a la demanda de la presentación de 50 unidades.
El canal donde se cuenta con mayor sensibilidad son los minimarket (6.96%), donde se puede
tener una disminución del precio hasta del 14.37%.
456
Tabla 348.
Análisis Unidimensional – Demanda
Todos los Caja 10 Caja 30 Caja 50

Concepto Farmacias Minimarket
productos Und. Und. Und.
Variable de
BASE VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0
entrada
Variación
0% -14.75% -98.22% -42.79% -27.12% -27.76% -14.37%
demanda
Variables de
salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 62% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
COK 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
VAN económica 234,346 23,074 23,874 23,055 23,019 21,911 22,042
TIR económica 52% 32% 32% 32% 32% 33% 33%
WACC 30% 30% 30% 30% 30% 31% 31%
Variación precio -14.75% -98.22% -42.79% -27.12% -27.76% -14.37%
Variación del
-100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00%
VANF
Sensibilidad 6.78% 1.02% 2.34% 3.69% 3.60% 6.96%
COSTOS TOTALES
El costo de la materia prima, puede aumentar hasta un máximo de 18.16%, para que el proyecto
alcance su límite y continúe siendo rentable.
El costo por mano de obra soporta más del 100% de su costo. Esto quiere decir que nos
encontramos en la capacidad de asumir dicho costo ante la presentación de alguna eventualidad o
tipo de amenaza al proyecto.
457
Solo a los Costos Indirecto de Fabricación, se podrá incrementar hasta un 54.57%
Solo a los Gastos de Ventas, se podrá subir hasta un 49.16%
Solo a los Gastos administrativo, se podrá aumentar hasta un 45.35%
Los Costos Totales tienes una sensibilidad de 11.9% llevando el VAN financiero a cero. Estos
en términos de dinero significa que los costos totales pueden disminuir en S/ 163,909.64.
En la actual coyuntura en la que vivimos por el COVID-19, es muy probable que el costo
de materia prima se incremente entre 3% y 5%, contamos con una variación de costos de totales
de 18.16% no nos veríamos afectados directamente por lo tanto el proyecto continua siendo viable,
tomando en cuenta este factor macro económico, tal como se muestra en la tabla 349.
Tabla 349.
Análisis Unidimensional – Costos Totales
Todos los Materia Mano de Gastos Gastos

Concepto CIF
Costos Prima Obra Administrativos Ventas
VANF = VANF = VANF = VANF =
Variable de entrada BASE VANF = 0 VANF = 0
0 0 0 0
Variación costos totales 0% 8.34% 18.16% 245.11% 54.57% 45.35% 49.16%
Variables de salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 62% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
COK 36% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
VAN económica 234,346 25,618 23,798 23,962 27,657 27,570 26,923
TIR económica 52% 31.80% 31.68% 31.69% 31.92% 31.92% 31.88%
WACC 30% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21%
Variación costos totales 8.34% 18.16% 245.11% 54.57% 45.35% 49.16%

-
Variación del VANF -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00%
100.00%
Sensibilidad 11.99% 5.51% 0.41% 1.83% 2.20% 2.03%
458
d) Análisis Multidimensional.
A continuación, se detalla el análisis multidimensional para el proyecto BIO MASK, tal como
Tabla 350.
Análisis Multidimensional por escenarios
Concepto Pesimista Base Optimista

Variables de entrada
Variable precio -9% 0% 5%
Variable demanda -15% 0% 5%
Variable costos totales 8% 0% 0%
Variables de salida
VANF -509,268 188,833 445,846
TIRF -8.86% 61.86% 131.60%
VANE -535,646 234,346 550,597
TIRE -6.75% 51.93% 90.25%
probabilidades de ocurrencia de escenarios 20% 70% 10%
VAN financiero esperado 74,914

VAN económico esperado 111,973
459
e) Variables críticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo.
Se identificaron las siguientes variables críticas para el proyecto BIO MASK:
▪ Dentro de las variables críticas para el proyecto tenemos al precio con una sensibilidad
del 11.15%, en donde nuestra presentación caja de 50 unidades es la que presenta
mayor sensibilidad (5.65%).
▪ Como variable media tenemos la demanda con 6.78% y los costos de materia prima
con 5.51% de sensibilidad, estas variables debemos de tomarlas en cuenta y darle
seguimiento durante todo el proyecto.
f) Perfil de riesgo.
Se identificó el siguiente perfil de riesgo para el proyecto BIO MASK:
▪ Luego de realizar las estimaciones de sensibilidad y teniendo en cuenta diversos
escenarios que puedan afectar nuestro proyecto, evidenciamos un perfil de riesgo medio
para el proyecto. En donde el precio de nuestro producto es la variable más crítica, por
ello debemos de orientar nuestras estrategias a poder mantener y aumentar nuestros
precios a lo largo de toda la evaluación del proyecto.
460
Capítulo XI Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
La segmentación sociodemográfica escogida para el presente proyecto es la adecuada debido a
que los estudios cualitativos mediante focus group y entrevistas, así como el estudio cuantitativo
a través de la encuesta, evidencian de manera efectiva que el público objetivo tiene mayor
frecuencia de compra de productos biodegradables en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana,
de las que se encuentran entre las edades de 25 a 55 años y del nivel socioeconómico B.
Los canales de distribución iniciales son los adecuados ya que según el estudio cuantitativo
(encuestas), el mayor porcentaje de respuestas estuvieron concentrados en farmacias locales y
minimarkets, ya que son los de mayor concurrencia para la compra de productos necesarios para
la salud.
La campaña de lanzamiento y promoción en la fase operativa obedece a las últimas tendencias
de impacto en los consumidores. El proyecto pretende captar mercado a través de redes sociales y
realizando actividades de apoyo publicitario en los mismos canales de distribución como soporte
secundario mediante banners y volantes biodegradables.
El programa de producción contempla de forma conservadora un porcentaje de sampling pre-
operativo y operativo para sustentar las actividades publicitarias, así como el porcentaje de mermas
y stocks de seguridad.
461
Se concluye que es importante llevar a cabo actividades de responsabilidad social con el medio
ambiente a través del ahorro de medios energéticos, el reciclaje y la reutilización de materiales y
recursos. Asimismo, se prioriza el bienestar de los colaboradores a través de protocolos
establecidos para la prevención del COVID-19.
El aporte de capital social permite tener una estructura de financiamiento balanceada y real,
permitiendo al proyecto pagar las cuotas de los préstamos de manera eficaz y eficiente mediante
la adecuada estimación de capital de trabajo.
De acuerdo con los resultados del estudio financiero tanto el VANE como VANF arrojan un
resultado positivo lo cual indica la viabilidad del proyecto en sus dos aspectos, tanto para la
empresa como para las accionistas.
Como complemento de lo anterior la TIRE y TIRF obedecen a un rango razonable y
cuantificable permitiendo así la comparación adecuada frente al WACC y COK, reiterando así la
viabilidad del proyecto.
El período de recuperación de la inversión total e inversión propia de los accionistas oscila entre
3 años y 10 meses aproximadamente.
Finalmente, el perfil de riesgo del proyecto es moderado debido a que posee variables críticas
como el precio son una sensibilidad de 11.15%, la demanda con una sensibilidad de 6.78% y la
materia prima con un 5.51% de sensibilidad.
462
Recomendaciones
Se recomienda considerar también el NSE C bajo clasificación de la Asociación Peruana de
Empresas de Inteligencia de Mercados, para ampliar el mercado o en cuyo defecto considerar el
ingreso a supermercados para así atenuar el riesgo frente a la variación de la demanda.
Teniendo en cuenta la recomendación anterior se recomienda que el porcentaje del sampling se
mantenga constante en el tiempo, así como considerar un aumento en el gasto de promoción para
ampliar de manera eficiente el mercado bajo la apertura a nuevos canales de distribución en el
mediano plazo.
Se recomienda trabajar a partir del segundo año con empresas grandes mayoristas en el sector
como Mifarma, Inkafarma entre otros, para que nuestro producto llegue a canales de distribución
y zonas no exploradas. Estos mayoristas se encargarían del marketing y posicionamiento del
producto mientras que se respete el margen y condiciones de crédito que ellos soliciten.
Para evitar el efecto negativo de la sensibilidad ante la variable precio se recomienda entrar
bajo un precio de introducción más bajo a lo presupuestado los primeros 2 meses para ganar
mercado.
Es pertinente pensar en ampliar la línea de producto a partir del tercer año considerando innovar
diseños juveniles y diseños para personas de la tercera edad, el cual sea menos colorido.
463
Finalmente, se recomienda realizar el proyecto bajo la consideración de tener un mayor plazo
en la etapa pre-operativa para realizar más muestras gratuitas que ayuden a que los consumidores
potenciales puedan conocer mejor el producto.
464
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470
ANEXOS
Anexo 1.
Encuesta BIO MASK S.A.C.
Reciba un cordial saludo, este es un trabajo de investigación que realizan estudiantes de la
Universidad San Ignacio de Loyola, tiene como finalidad recopilar sus apreciaciones sobre la
producción y comercialización de mascarillas biodegradables hechas a base de almidón de yuca,
para su posterior análisis y contribución a la mejora continua del producto final.
Gracias por su colaboración.
Sección 1: Criterios de segmentación
1. ¿En qué rango de edad se encuentra? *
a) 25 a 30 años.
b) 31 a 35 años.
c) 36 a 45 años.
d) 46 a 55 años.
e) 56 a + años – (FDE).
471
2. ¿En qué distrito reside? *
a) Jesús María
b) Lince
c) Pueblo Libre
d) Magdalena
e) San Miguel
f) Miraflores
g) San Isidro
h) San Borja
i) La molina
j) Surquillo
k) Barranco
l) Chorrillos
m) San juan de Miraflores
n) Otros: – (FDE).
472
3. Indique a cuánto asciende en promedio sus ingresos brutos mensuales familiares.
a) De S/. 5,000 a S/. 6,000
b) De S/. 6,100 a S/. 7,000
c) De S/. 7,100 a S/. 8,000
d) Otros – FDE
4. ¿Cuál es su género? *
a) Masculino
b) Femenino
Sección 2: Perfil del Cliente
5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
a) Sí
b) No- FDE
6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
a) Sí
b) No-FDE
473
7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
a) Para evitar la contaminación.
b) Para evitar alguna enfermedad.
c) Para evitar la propagación de algún virus.
8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
a) 3M-N95.
b) Respirador VIC951.
c) Medilaltex.
d) Opasán.
e) Alkhofar.
f) Otros…
9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
a) Diaria.
b) Semanal.
c) Mensual
d) C/2 Meses
e) C/3 Meses
474
f) C/4 Meses
g) 1 ves al año
10. ¿Qué presentación compra más?
a) Por unidad
b) Por caja
11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x 1 mascarilla?
a) De S/. 1.00 a S/. 2.00
b) De S/. 2.10 a S/. 3.00
c) De S/. 3.10 a S/. 4.00
d) De S/. 4.10 a S/. 5.00
e) De S/. 5.10 a S/. 6.00
12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere comprar?
a) 1 caja de 10 unidades
b) 1 caja de 20 unidades
c) 1 caja de 30 unidades
475
13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
a) De S/. 9.00 a S/. 10.00
b) De S/. 10.10 a S/. 12.00
c) De S/. 12.10 a S/. 14.00
d) De S/. 14.10 a S/. 16.00
e) De S/. 18.10 a S/. 20.00
a) De S/. 19.00 a S/. 20.00
b) De S/. 20.10 a S/. 22.00
c) De S/. 22.10 a S/. 24.00
d) De S/. 24.10 a S/. 26.00
e) De S/. 26.10 a S/. 28.00
a) De S/. 29.00 a S/. 30.00
b) De S/. 32.10 a S/. 34.00
c) De S/. 34.10 a S/. 36.00
d) De S/. 36.10 a S/. 38.00
e) De S/. 38.10 a S/. 40.00

476
16. ¿Para quién compra las mascarillas?
a) Uso personal.
b) Uso familiar.
c) Otro…
17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?
a) Cadena de farmacias reconocidas.
b) Farmacias de su localidad.
c) Supermercados.
d) Minimarket de su localidad.
e) Tiendas virtuales (e-commerce).
f) Otros…
18. ¿A través de que medio se enteró de su marca preferida?
a) Radio.
b) Volantes.
c) Páginas web.
d) TV.
e) Local de Ventas.
f) Redes Sociales.
477
Sección 3: Validación del Producto
Somos BIO MASK, una empresa dedicada a la producción y comercialización de mascarillas
biodegradables a base almidón de Yuca, contribuimos a reducir el uso de plástico promoviendo
el cuidado del medio ambiente.
19. ¿Compraría nuestras mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) Sí
b) No – (FDE).
20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestras
mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) 1 caja x 10 unidades.
b) 1 caja x 30 unidades.
c) 1 caja x 40 unidades.
d) 1 caja x 50 unidades a más.
21. Si eligió la caja de 10 unidades, ¿Cuántas cajas al mes compraría?
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
478
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
479
25. Si eligió la caja de 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
a) De S/. 5.00 a S/. 10.00
b) De S/. 10.00 a S/. 15.00
c) De S/. 15.00 a S/. 20.00
d) De S/. 20.00 a S/. 25.00
e) De S/. 25.00 a S/. 30.00
a) De S/. 30.00 a S/. 35.00
b) De S/. 35.00 a S/. 40.00
c) De S/. 40.00 a S/. 45.00
d) De S/. 45.00 a S/. 50.00
e) De S/. 50.00 a S/. 55.00
a) De S/. 60.00 a S/. 65.00
b) De S/. 65.00 a S/. 70.00
c) De S/. 70.00 a S/. 75.00,
d) De S/. 75.00 a S/. 80.00
e) De S/. 85.00 a S/. 90.00

480
a) De S/. 80.00 a S/. 85.00
b) De S/. 85.00 a S/. 90.00
c) De S/. 90.00 a S/. 95.00
d) De S/. 95.00 a S/. 100.00
e) De S/. 105.00 a S/. 110.00
29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestras mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) Minimarket.
b) Farmacias de su localidad.
c) Ferias ecológicas.
d) Otros…
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de las mascarillas biodegradables BIO
MASK?
a) Radio.
b) Volantes.
c) Páginas Web.
d) TV.
481
e) Local de ventas.
f) Redes sociales.
g) Otros…
31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas? (Estacionalidad)
a) Primavera
b) Verano
c) Otoño
d) Invierno
e) Todo el año
482
Anexo 2.
Beta
Date updated: 05-Ene-20

Created by: Aswath Damodaran, [email protected]
Total Beta (beta for completely undiversified
What is this data? US companies
investor)
Home Page: http://www.damodaran.com
Data website: http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/data.html
Companies in each industry: http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/pc/datasets/indname.xls
http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/variable.
Variable definitions:
htm
Average
Average Average Total Total
Number correlation
Industry Name Unlevered Levered Unlevere Levere
of firms with the
Beta Beta d Beta d Beta
market
Advertising 47 0.93 1.44 17.51% 5.34 8.22
Aerospace/Defense 77 1.08 1.23 30.11% 3.58 4.09
Air Transport 18 0.84 1.44 38.17% 2.21 3.76
Apparel 51 0.83 1.06 22.58% 3.67 4.67
Auto & Truck 13 0.53 1.1 30.21% 1.74 3.63
Auto Parts 46 0.95 1.21 25.97% 3.65 4.66
Bank (Money Center) 7 0.56 1 56.36% 0.99 1.78
Banks (Regional) 611 0.43 0.57 30.58% 1.41 1.85
Beverage (Alcoholic) 21 0.92 1.13 17.46% 5.26 6.45
Beverage (Soft) 34 1.09 1.22 18.95% 5.76 6.43
Broadcasting 27 0.73 1.21 29.74% 2.45 4.08
Brokerage & Investment Banking 39 0.57 1.46 41.62% 1.36 3.51
Building Materials 42 1.02 1.23 38.84% 2.62 3.17
Business & Consumer Services 165 0.89 1.07 23.82% 3.76 4.48
Cable TV 14 0.78 1.11 50.83% 1.53 2.19
Chemical (Basic) 43 0.99 1.37 24.03% 4.13 5.69
Chemical (Diversified) 6 1.21 1.85 47.62% 2.55 3.89
Chemical (Specialty) 94 0.96 1.14 30.32% 3.18 3.74
Coal & Related Energy 22 1.05 1.4 20.70% 5.07 6.74
Computer Services 106 0.95 1.2 23.82% 4 5.05
Computers/Peripherals 48 1.64 1.75 29.33% 5.59 5.96
Construction Supplies 44 1.1 1.36 38.26% 2.88 3.56
Diversified 23 1.25 1.4 35.99% 3.47 3.9
Drugs (Biotechnology) 503 1.39 1.43 23.03% 6.03 6.22
483
Drugs (Pharmaceutical) 267 1.29 1.36 18.44% 6.97 7.38
Education 35 1.36 1.61 19.81% 6.84 8.1
Electrical Equipment 113 1.31 1.44 22.58% 5.79 6.4
Electronics (Consumer & Office) 20 1.25 1.28 18.09% 6.91 7.05
Electronics (General) 153 1.07 1.15 25.04% 4.28 4.6
Engineering/Construction 54 1.33 1.6 31.83% 4.16 5.02
Entertainment 107 1.2 1.33 16.96% 7.09 7.86
Environmental & Waste Services 82 1.05 1.27 20.46% 5.12 6.2
Farming/Agriculture 31 0.63 0.89 25.10% 2.5 3.56
Financial Svcs. (Non-bank &
232 0.1 0.73 27.09% 0.36 2.7
Insurance)
Food Processing 88 0.7 0.88 19.31% 3.61 4.53
Food Wholesalers 17 0.66 0.87 24.48% 2.69 3.55
Furn/Home Furnishings 35 0.82 1.08 21.28% 3.85 5.06
Green & Renewable Energy 22 0.59 1.07 13.02% 4.56 8.24
Healthcare Products 242 0.98 1.04 23.94% 4.1 4.36
Healthcare Support Services 128 0.95 1.17 24.18% 3.91 4.84
Heathcare Information and
129 1.15 1.24 25.02% 4.61 4.98
Technology
Homebuilding 32 0.66 0.83 24.81% 2.68 3.34
Hospitals/Healthcare Facilities 36 0.63 1.22 28.46% 2.2 4.29
Hotel/Gaming 65 0.91 1.26 32.18% 2.84 3.92
Household Products 127 0.94 1.03 16.50% 5.68 6.24
Information Services 69 1.03 1.09 35.68% 2.89 3.06
Insurance (General) 19 0.59 0.74 40.46% 1.46 1.84
Insurance (Life) 24 0.73 1.08 46.96% 1.56 2.29
Insurance (Prop/Cas.) 51 0.59 0.68 36.98% 1.59 1.83
Investments & Asset Management 192 0.86 1.03 27.65% 3.11 3.72
Machinery 120 1.1 1.25 37.53% 2.93 3.32
Metals & Mining 92 1.09 1.31 15.17% 7.16 8.64
Office Equipment & Services 22 1.24 1.65 31.07% 4 5.3
Oil/Gas (Integrated) 4 1.12 1.3 55.34% 2.02 2.35
Oil/Gas (Production and Exploration) 269 1.08 1.48 21.54% 5 6.86
Oil/Gas Distribution 24 0.62 1.02 35.48% 1.74 2.86
Oilfield Svcs/Equip. 136 1.22 1.58 27.22% 4.48 5.8
Packaging & Container 24 0.68 0.99 41.65% 1.63 2.38
Paper/Forest Products 15 1.25 1.54 34.93% 3.59 4.4
Power 52 0.38 0.58 26.30% 1.44 2.19
Precious Metals 83 1.33 1.44 10.65% 12.5 13.47
Publishing & Newspapers 31 0.76 1.07 24.86% 3.04 4.29
R.E.I.T. 234 0.43 0.68 37.93% 1.12 1.8
Real Estate (Development) 20 0.89 1.24 15.86% 5.62 7.79
484
Real Estate (General/Diversified) 12 1.5 1.63 22.83% 6.58 7.15
Real Estate (Operations & Services) 57 0.68 0.93 21.60% 3.12 4.32
Recreation 63 0.75 0.9 20.04% 3.76 4.5
Reinsurance 2 0.77 0.82 65.57% 1.17 1.25
Restaurant/Dining 77 0.75 0.97 22.61% 3.33 4.3
Retail (Automotive) 26 0.87 1.33 28.96% 3 4.6
Retail (Building Supply) 17 1.15 1.36 29.76% 3.87 4.57
Retail (Distributors) 80 0.89 1.28 30.46% 2.93 4.2
Retail (General) 18 0.95 1.14 32.60% 2.9 3.51
Retail (Grocery and Food) 13 0.35 0.59 16.34% 2.11 3.6
Retail (Online) 70 1.16 1.23 21.05% 5.51 5.84
Retail (Special Lines) 89 0.69 1.03 23.42% 2.95 4.4
Rubber& Tires 4 0.45 0.98 31.29% 1.45 3.14
Semiconductor 72 1.24 1.29 34.98% 3.54 3.68
Semiconductor Equip 39 1.25 1.28 37.12% 3.38 3.44
Shipbuilding & Marine 10 1.57 2.17 30.84% 5.1 7.05
Shoe 11 0.83 0.87 36.42% 2.29 2.38
Software (Entertainment) 86 1.29 1.29 19.01% 6.76 6.78
Software (Internet) 30 1.5 1.67 28.81% 5.22 5.81
Software (System & Application) 363 1.15 1.2 23.16% 4.96 5.17
Steel 32 1.29 1.62 35.94% 3.58 4.5
Telecom (Wireless) 18 0.6 1.14 23.08% 2.59 4.95
Telecom. Equipment 91 0.84 0.89 25.09% 3.33 3.56
Telecom. Services 67 0.67 1.05 18.58% 3.59 5.64
Tobacco 17 1.43 1.68 17.93% 7.96 9.37
Transportation 18 0.96 1.31 43.96% 2.18 2.97
Transportation (Railroads) 8 1.89 2.24 42.54% 4.45 5.27
Trucking 33 1.04 1.37 36.51% 2.85 3.76
Utility (General) 16 0.19 0.28 24.78% 0.77 1.15
Utility (Water) 17 0.57 0.68 20.56% 2.75 3.33
Total Market 7053 0.83 1.13 26.26% 3.16 4.3
Total Market (without financials) 5878 1.01 1.21 25.37% 3.99 4.77
485

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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

KATHERINE MADELEY ESCOBAR CARPIO (0000-0003-

MARLON PAUL GONZALES DAGA (0000-0002-7612-7388) -

DANY DAVID HUAMAN HUAMAN (0000-0002-6595-4716) -

MARITE NIEVES GALLETTI (0000-0002-5021-5208)-

CARLOS ALBERTO VALDERRAMA ZAPATA (0000-0002-

Capítulo II: Información General ........................................................................................ 33

2.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación .................................................... 33

2.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria .......................................... 36

2.3. Definición del negocio ............................................................................................ 36

2.4. Descripción del producto o servicio ........................................................................ 40

2.4.1. Presentaciones. ............................................................................................ 41

2.4.2. Ventajas. ..................................................................................................... 44

2.4.3. Uso. ............................................................................................................ 44

2.5. Oportunidad de Negocio ......................................................................................... 44

2.5.1. Uso actual de productos biodegradables. ...................................................... 44

2.5.2. ¿Por qué almidón de Yuca? ......................................................................... 46

2.5.3. Actualidad social, política y salud en el Mundo. .......................................... 48

2.6. Estrategia genérica de la empresa ........................................................................... 50

2.6.1. Estrategia de enfoque................................................................................... 50

2.6.2. Estrategia de diferenciación. ........................................................................ 50

Capítulo III: Análisis del Entorno........................................................................................ 52

3.1. Análisis del Macroentorno ...................................................................................... 52

3.1.1. Determinación del Público Objetivo. ............................................................ 52

3.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ... 52

3.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Distritos, número de habitantes. Ingreso

3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. (2015-2019) ................. 55

3.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ................................. 58

3.1.6. Del Sector. ................................................................................................... 58

3.1.6.1. Mercado internacional. ................................................................... 58

3.1.6.2. Mercado del consumidor. ................................................................ 61

3.1.6.3. Mercado de proveedores. ................................................................ 63

3.1.6.4. Mercado competidor. ...................................................................... 64

3.1.6.5. Mercado distribuidor. ..................................................................... 67

3.1.6.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ................... 67

3.2. Análisis del Microentorno ...................................................................................... 68

3.2.1. Competidores actuales: Niveles de competitividad – Alto. ........................... 69

3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes – Alta..................................................... 70

3.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores – Media Alta. .................................. 71

3.2.4. Amenaza de productos sustitutos – Media baja. ........................................... 72

3.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada – Baja. .................................. 72

Capítulo IV: Plan Estratégico .............................................................................................. 74

4.1. Visión y misión de la empresa ................................................................................ 74

4.1.1. Visión. .......................................................................................................... 74

4.1.2. Misión. .......................................................................................................... 74

4.2. Análisis FODA ....................................................................................................... 74

4.3. Objetivos ................................................................................................................ 77

4.3.1. Objetivo General. .......................................................................................... 77

4.3.2. Objetivos Específicos. ................................................................................... 77

5.1. Investigación de Mercado ....................................................................................... 78

5.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral. ....... 79

5.1.1.1. Segmentación Geográfica. .............................................................. 79

5.1.1.2. Segmentación Demográfica. ............................................................ 80

5.1.1.3. Segmentación Socioeconómica. ....................................................... 80

5.1.1.4. Marco Muestral. ............................................................................. 80

5.1.1.5. Cálculo del tamaño de la muestra. .................................................. 81

5.1.2. Tipos de Investigación. ................................................................................. 82

5.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad. ................. 82

5.1.2.1.1. Focus group. .................................................................. 82