Semana 5 Postulados de Control Gubernamental

CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I
TEMA : POSTULADOS Y CRITERIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL.
DOCENTE adada
: MG. MARTA VEGA MANRIQUE
LOS POSTULADOS
Ocupan el lugar de la piedra angular de cualquier marco

teórico, puesto que sin ellos no podría establecerse nada
posterior, es decir, la edificación de los principios generales
que regulan la auditoría profesional.
Postulados básicos
Son premisas coherentes y lógicas que contribuyen al desarrollo de las

normas de auditoría. Sirven de soporte a las opiniones de los auditores
en sus informes , especialmente , en casos en que no existan normas
específicas aplicables.
Postulados básicos de la Auditoría Gubernamental
Son hipótesis básicas , premisas coherentes , principios lógicos y

requisitos que contribuyen al desarrollo de las normas de auditoría
y, sirven de soporte a las opiniones de los auditores en sus informes
especialmente , en casos en que no existan normas específicas
aplicables.
Postulados básicos de la Auditoría Gubernamental
Postulado 1: Autoridad legal para ejercer las actividades de auditoría

gubernamental.
Este postulado plantea que la Institución superior de auditoría, en el caso del Perú, la
Contraloría General de la República , es creada por ley, la cual debe determinar las
condiciones de actuación, ámbito de competencia , funciones y responsabilidades
generales, para el ejercicio de la auditoría gubernamental.
Postulado 2: Aplicabilidad de las normas de auditoría
gubernamental.
Las normas de auditoría gubernamental son criterios que determinan

los requisitos de orden personal y profesional del auditor y, se orientan
a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener
resultados de calidad.
Postulado 3: Importancia relativa.
Se considera importancia relativa a la magnitud o naturaleza de un monto

erróneo, incluyendo una omisión en la información financiera que , ya sea
individualmente o en total, a la luz de las circunstancias, hace probable que
sea influido, el juicio de una persona razonable que confía en la información
o, que su decisión sea afectada como resultado de tales errores u omisiones.
Postulado 4: La auditoría gubernamental se dirige a la mejora de las
operaciones de las entidades.
La auditoría gubernamental tiene como propósito principal, proporcionar

la base informativa que justifica la implementación de recomendaciones
que posibiliten mejoras administrativas y financieras por parte de la
dirección de la entidad auditada, quien además se encuentra obligada a,
a aplicar cuando sea necesario, las sanciones pertinentes.
Postulado 5: Juicio imparcial de los auditores.
Este postulado se refiere a la objetividad con que deben actuar los auditores
gubernamentales en el ejercicio de sus funciones.
Postulado 6: El ejercicio de la auditoría gubernamental impone
obligaciones profesionales a los auditores.
Este postulado indica que la CGR, cumple su función auditando

a las entidades públicas e informando los resultados de sus
auditorías.
Postulado 7: Acceso a todo tipo de información pública.
Para cumplir efectivamente con sus funciones, los auditores

deben tener acceso , tanto a las fuentes de información, como
a la documentación que elaboran los funcionarios y empleados
de la entidad auditada.
Postulado 8: Aplicación de la materialidad en la auditoría
gubernamental.
Este postulado precisa que la CGR, debe establecer políticas

generales , para dirigir sus recursos disponibles , hacia áreas,
operaciones y transacciones, de mayor significación, en las cuales
pueden ser utilizados sus esfuerzos para promover mejoras en el
desempeño (rendimiento) de las entidades públicas.
Postulado 9: Perfeccionamiento de los métodos y técnicas
de auditoría.
La CGR, debe contribuir al perfeccionamiento de los métodos y

técnicas que se aplican para controlar la validez de los criterios
utilizados, en la evaluación del desempeño (rendimiento) de la
entidad auditada.
Postulado 10: Existencia de controles internos apropiados
La gerencia de cada entidad pública es responsable de implementar y

mantener un sistema de control interno sólido, con el propósito de
proteger los recursos , determinar la veracidad, y confiabilidad de la
información financiera y gerencial.
Postulado 11: Las operaciones y contratos gubernamentales
están libres de irregularidades y actos de
corrupción.
El Estado asume como premisa que sus servidores son honestos

en ausencia de evidencia en contrario.
Postulado 12: Responsabilidad y auditoría gubernamental.
Las normas de auditoría aprobadas establecen que: La obligación

de rendir cuenta por parte de las personas o entidades que
manejan recursos públicos, está cada vez más en la conciencia de
todos , por lo que hay una mayor necesidad de que dicha
obligación se cumpla en forma correcta y eficaz.
CRITERIOS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Son líneas generales de acción que aseguran la uniformidad en

las tareas que realizan los auditores.
Criterio 1. Eficiencia en el manejo de la auditoría
gubernamental
La importancia y el impacto de la auditoría en las entidades del

Estado , hace recaer una gran responsabilidad , en los recursos
humanos que son necesarios para realizarla , por lo que se
requiere de un eficiente manejo del personal disponible para la
ejecución y conducción de los esfuerzos.
Criterio 2. Entrenamiento continuo
El entrenamiento profesional concebido como una política de

desarrollo del potencial humano , constituye un medio para
promover la productividad y eficiencia de los auditores.
Criterio 3. Conducta funcional del auditor gubernamental
La naturaleza de las funciones que desarrolla el auditor

gubernamental, conlleva la observancia de una línea de conducta
intachable.
V
Criterio 4. Alcance de la auditoría
La determinación del alcance implica la selección de aquellas áreas o

asuntos que serán revisados y la profundidad que tendrán las pruebas a
realizar en la fase de ejecución.
Criterio 5. Comprensión y conocimiento de las actividades y
operaciones de la entidad a ser auditada.
El conocimiento inicial del plan operativo, la política general, según la cual

la entidad lleva a cabo sus actividades, los métodos y procedimientos que
utiliza al ejecutarlas, constituye el punto de partida de toda auditoría.
Criterio 6. Comprensión de la estructura de control
interno de la entidad a ser auditada.
El término sistema de control interno , o estructura de control

interno , se utiliza en la auditoría gubernamental , por cuanto
comprende el conjunto de políticas, métodos y procedimientos
existentes en una entidad , incluyendo la función de auditoría
interna para administrar sus operaciones y cautelar el correcto
uso de los recursos.
Criterio 7. Utilización de especialistas en la
auditoría gubernamental.
La naturaleza y complejidad de algunas operaciones o actividades,

que ejecuta una entidad pública, no la ubica fuera del alcance de
la auditoría.
Criterio 8. Detección de irregularidades o actos ilícitos.
La auditoría gubernamental tiene como propósito principal ,

proporcionar la base informativa que justifica la implementación
de recomendaciones que posibiliten mejoras administrativas y
financieras por parte de la dirección de la entidad auditada,
quien además se encuentra obligada a aplicar , cuando sea
necesario, las sanciones pertinentes.
Criterio 9. Reconocimiento de logros notables de la entidad.
Es un criterio básico reconocer cuando sea apropiado en los informes,

los progresos efectuados por la entidad en la implementación de
recomendaciones, derivadas de auditorías anteriores.
Criterio 10. Comunicación oportuna de los resultados de la auditoría.
Los auditores son responsables de los resultados de su trabajo. Por ello los
usuarios de los informes requieren de información exacta y objetiva que les
sirva de apoyo , tanto para cumplir con sus tareas legislativas , y de
fiscalización como para los procesos de dirección y gerencia en las entidades
públicas.
Criterio 11. Comentarios de los funcionarios de la entidad
auditada.
Las respuestas de los funcionarios de la entidad auditada a los

hallazgos u observaciones de auditoría, según las circunstancias,
deben formar parte del informe.
Criterio 13. Calidad de los informes de auditoría
Los informes que emiten los auditores gubernamentales , deben

mantener altos estándares profesionales, a fin de lograr los objetivos
de información planeados.
Criterio 14. Tono constructivo en la auditoría
Al planear y ejecutar su trabajo , el auditor gubernamental debe

incidir, en aquellas actividades u operaciones de la entidad, en las
cuales puedan existir pistas que señalen oportunidades para
lograr mejoras , tomando en consideración el significado e
importancia de cada asunto.
Criterio 15. Organización de los informes
Constituye un criterio básico que, cada informe de auditoría debe

organizarse apropiadamente, de acuerdo con la información que
se va a comunicar.
Criterio 16. Revisiones de control de calidad en las
Auditorías Internas.
El control de calidad en la auditoría gubernamental es un proceso técnico

ejecutado por profesionales independientes, con el objeto de verificar el
cabal cumplimiento de los principales estándares establecidos por el
Órgano Rector del Sistema Nacional de Control para el ejercicio de la
auditoría gubernamental.
Criterio 17. Transparencia de los informes de auditoría
El público, el congreso de la República , las autoridades del gobierno , y

funcionarios, necesitan información para evaluar, la integridad, desempeño y
conducción de las actividades.
Criterio 18. Transparencia de los informes de auditoría
Los informes de auditoría contienen indicaciones generales sobre la

naturaleza y alcance de las labores de auditoría . Estas comunicaciones
pueden comunicarse oralmente, a los Funcionarios de la entidad auditada,
pero no debe brindarse acceso a los planes, y programas de auditoría a
personas extrañas.
GRACIAS

Semana 5 Postulados de Control Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Semana 5 Postulados de Control Gubernamental

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Semana 5 Postulados de Control Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

TEMA : POSTULADOS Y CRITERIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL.

Ocupan el lugar de la piedra angular de cualquier marco

Son premisas coherentes y lógicas que contribuyen al desarrollo de las

Son hipótesis básicas , premisas coherentes , principios lógicos y

Postulado 1: Autoridad legal para ejercer las actividades de auditoría

Las normas de auditoría gubernamental son criterios que determinan

Se considera importancia relativa a la magnitud o naturaleza de un monto

La auditoría gubernamental tiene como propósito principal, proporcionar

Este postulado indica que la CGR, cumple su función auditando

Para cumplir efectivamente con sus funciones, los auditores

Este postulado precisa que la CGR, debe establecer políticas

La CGR, debe contribuir al perfeccionamiento de los métodos y

La gerencia de cada entidad pública es responsable de implementar y

El Estado asume como premisa que sus servidores son honestos

Las normas de auditoría aprobadas establecen que: La obligación

Son líneas generales de acción que aseguran la uniformidad en

La importancia y el impacto de la auditoría en las entidades del

El entrenamiento profesional concebido como una política de

La naturaleza de las funciones que desarrolla el auditor

Criterio 4. Alcance de la auditoría

La determinación del alcance implica la selección de aquellas áreas o

El conocimiento inicial del plan operativo, la política general, según la cual

El término sistema de control interno , o estructura de control

La naturaleza y complejidad de algunas operaciones o actividades,

La auditoría gubernamental tiene como propósito principal ,

Es un criterio básico reconocer cuando sea apropiado en los informes,

Las respuestas de los funcionarios de la entidad auditada a los

Los informes que emiten los auditores gubernamentales , deben

Al planear y ejecutar su trabajo , el auditor gubernamental debe

Constituye un criterio básico que, cada informe de auditoría debe

El control de calidad en la auditoría gubernamental es un proceso técnico

El público, el congreso de la República , las autoridades del gobierno , y

Los informes de auditoría contienen indicaciones generales sobre la

También podría gustarte