“UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE”

FACULTAD DE NEGOCIOS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA
EMPRESA PINTEL SAC

INTEGRANTES:

ABANTO ESQUIVEL, KEYLA DEHANIRA

ESQUIVEL CULQUITANTE, MANUEL

FLORES SALAZAR, SHEILY ANGÉLICA

GUZMÁN SALAS, MERLY ELIZABETH

DOCENTE:

MG. CÉSAR MOISES JAÚREGUI FLORES

CURSO:

INFORMACIÓN FINANCIERA 2

TRUJILLO – PERÚ

2020
 PRÁCTICA: EMPRESA PINTEL
1. Se vende 1000 Escritorios Personales (mercaderías) cada uno a 1150.00 más IGV al
cliente “SANTA CLARA” S.R.L. CON RUC 20179344451 según factura Nº 001-0001.
Se cobra en efectivo.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
1212 Emitidas en cartera 1,357,000.00 -
40111 Igv - Cuenta propia - 207,000.00
70111 Terceros - 1,150,000.00
s.f. Por la venta de mercadería a terceros

-------------------------x------------------------- Debe Haber

69111 Terceros 700,000.00 -
20111 Costo - 700,000.00
s.f. Por el costo de ventas de la mercadería

-------------------------x------------------------- Debe Haber

101 Caja 1,357,000.00 -
1212 Emitidas en cartera - 1,357,000.00
s.f. Por la cobranza de la venta de mercadería

2. Se vende 1440 Escritorios Personales (mercaderías) cada uno a 1180 más IGV al
Nuestra SUBSIDIARIA, según factura Nº 001-0002 al crédito.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
13122 Subsidiarias 2,005,056.00 -
40111 Igv - Cuenta propia - 305,856.00
70112 Relacionadas - 1,699,200.00
s.f. Por la venta de mercadería a subsidiaria

-------------------------x------------------------- Debe Haber

69112 Relacionadas 1,008,000.00 -
20111 Costo - 1,008,000.00
s.f. Por el costo de ventas de la mercadería

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3. Se efectúa la venta al contado de 674 Escritorios Personales (mercadería) cada uno a
1290 más IGV, a una de nuestras sucursales, según factura Nº 001-0003 al contado a
la empresa “SANTA CLARA” S.R.L. CON RUC 20179344451.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
13124 Sucursales 1,025,962.80 -
40111 Igv - Cuenta propia - 156,502.80
70112 Relacionadas - 869,460.00
s.f. Por la venta de mercadería a sucursal

-------------------------x------------------------- Debe Haber

69112 Relacionadas 471,800.00 -
20111 Costo - 471,800.00
s.f. Por el costo de ventas de la mercadería

-------------------------x------------------------- Debe Haber

1041 Cuentas corrientes operativas 1,025,962.80 -
13124 Sucursales - 1,025,962.80
s.f. Por la cobranza de la venta de mercadería

4. Se realiza la capitalización del excedente de Revaluación por la suma de S/ 29,560.

-------------------------x------------------------- Debe Haber
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos 29,560.00 -
5011 Acciones - 29,560.00
s.f. Capitalización del excedente de revaluación

5. Se adquiere 1,515 Escritorios Personales (mercaderías) cada uno a 850 más IGV al
proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. según factura Nº 001-5640.
CON RUC 20179344462 al crédito.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
6011 Mercaderías manufacturadas 1,287,750.00 -
40111 Igv - Cuenta propia 231,795.00 -
4212 Emitidas - 1,519,545.00
s.f. Por la compra de mercadería

-------------------------x------------------------- Debe Haber

20111 Costo 1,287,750.00 -
6111 Mercaderías manufacturadas - 1,287,750.00
s.f. Por el destino de la compra de mercadería

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6. Se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios Personales (mercadería) cada uno a
1300 más IGV, a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. CON RUC 20157896312, según
factura Nº 002-0003 al contado.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
1212 Emitidas en cartera 46,020.00 -
40111 Igv - Cuenta propia - 7,020.00
70111 Terceros - 39,000.00
s.f. Por la venta de mercadería a terceros

-------------------------x------------------------- Debe Haber

69111 Terceros 24,560.05 -
20111 Costo - 24,560.05
s.f. Por el costo de ventas de la mercadería

-------------------------x------------------------- Debe Haber

1041 Cuentas corrientes operativas 46,020.00 -
1212 Emitidas en cartera - 46,020.00
s.f. Por la cobranza de la venta de mercadería

7. Se mandó a realizar el mantenimiento de la planta y nos cobran la suma de 325250

mas IGV, según factura 01-2520 al contado.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 325,250.00 -
40111 Igv - Cuenta propia 58,545.00 -
4212 Emitidas - 383,795.00
s.f. Por el servicio de mantenimiento de la planta

-------------------------x------------------------- Debe Haber

95343 Inmuebles, maquinaria y equipo 325,250.00 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 325,250.00
s.f. Por el destino del gasto de servicio

-------------------------x------------------------- Debe Haber

4212 Emitidas 383,795.00 -
101 Caja - 383,795.00
s.f. Por el pago del servicio

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8. Se realiza la capitalización de la Reserva legal 25630, la reserva estatutaria por 15000
y reserva facultativa por 12560.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
582 Legal 25,630.00 -
584 Estatutarias 15,000.00 -
585 Facultativas 12,560.00 -
5011 Acciones - 53,190.00
s.f. Capitalización del excedente de revaluación

9. Se adquiere 1 Pintura para adornar la oficina a 890 más IGV al proveedor

“IMPORTACIONES 2000” S.R.L. según factura Nº 001-22980. CON RUC
20179345555, se paga con cheque.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
656 Suministros 890.00 -
40111 Igv - Cuenta propia 160.20 -
4212 Emitidas - 1,050.20
s.f. Por la compra de pintura para la oficina

-------------------------x------------------------- Debe Haber

9456 Suministros 890.00 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 890.00
s.f. Por el destino del gasto de la compra

-------------------------x------------------------- Debe Haber

4212 Emitidas 1,050.20 -
1041 Cuentas corrientes operativas - 1,050.20
s.f. Por el pago de la compra de suministros

10. En el año 2018 la empresa realizó las gestiones para realizar la cobranza a
proveedores; sin embargo, no se pudo realizar la cobranza es por ello que la empresa
realiza el Registro contable por la estimación de cobranza dudosa de los siguientes
clientes:

A. Inversiones Santander SAC por la suma de 5,250.00 Factura 01 - 102045

B. La Comeca SAC por la suma de 5,250.00, Factura 01- 300095.
C. Juan Paredes Sotomayor por la suma de 5,860.00 Factura 02-68960

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 Sin embargo, en el mes de agosto de 2019, los clientes les realizan el pago de parte de su
deuda:

A. Inversiones Santander SAC paga la suma de 2,120

B. La Comeca SAC paga la suma de 3,250.00.
C. Juan Paredes Sotomayor paga la suma de 860.00.

-------------------------x------------------------- Debe Haber

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,230.00 -
7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa - 6,230.00
s.f. Por la recuperación de deudas provisionadas

-------------------------x------------------------- Debe Haber

1041 Cuentas corrientes operativas 6,230.00 -
1212 Emitidas en cartera - 6,230.00
s.f. Por la cobranza de deudas provisionadas

11. Con fecha marzo de 2019 el departamento de Ventas entrega al área de contabilidad
las facturas correspondientes al periodo Abril con la finalidad de Registrarlas; sin
embargo, unas de dichas facturas corresponden a un servicio prestado el año 2018,
por la suma de SI. 85,998.00 más IGV cuya fecha de emisión es noviembre 2018.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
1212 Emitidas en cartera 101,477.64 -
40111 Igv - Cuenta propia - 15,479.64
5912 Ingresos de años anteriores - 85,998.00
s.f. Por la regularización de ingresos del ejercicio anterior

12. Con fecha noviembre de 2019, Dentro del rubro de cuentas por cobrar comerciales –
Terceros de la Empresa inversiones MasterCard SAC, se halla una factura al crédito
(120 días) emitida el 01 de enero del 2019 por el importe de S/4,750.0, siendo su fecha
de vencimiento en abril del 2019. A dicha fecha el cliente incumple con el pago y en la
quincena de noviembre del 2019, este se acoge a la Ley Concursal.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
68411 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 4,750.00 -
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - 4,750.00
s.f. Por la provisión de cobranza dudosa

-------------------------x------------------------- Debe Haber

948411 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 4,750.00 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 4,750.00
s.f. Por el destino del gasto de la provisión

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13. Se adquiere 20 Computadoras para el uso de la empresa cada uno a 1,850 más IGV
al proveedor “INVERSIONES MASTER SAC, según factura Nº 001-5750. CON RUC
20179349462 al crédito.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
33611 Costo 37,000.00 -
40111 Igv - Cuenta propia 6,660.00 -
4654 Inmueble maquinarias y equipos - 43,660.00
s.f. Por la compra de computadoras para uso del personal

14. Se solicita al banco de crédito un préstamo de 50120, el cual lo deposita en nuestra

cuenta corriente.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
1041 Cuentas corrientes operativas 50,120.00 -
4511 Instituciones financieras - 50,120.00
s.f. Por el préstamo bancario recibido

15. Se vende 130 escritorios personales cada uno a 1300.00 más IGV, a nuestra Sucursal
emitiéndose la Factura Nº 001-0005. La venta fue al crédito.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
13124 Sucursales 199,420.00 -
40111 Igv - Cuenta propia - 30,420.00
70112 Relacionadas - 169,000.00
s.f. Por la venta de mercadería a sucursal

-------------------------x------------------------- Debe Haber

69112 Relacionadas 106,426.89 -
20111 Costo - 106,426.89
s.f. Por el costo de ventas de la mercadería

16. Se adquiere una impresora para uso de la empresa, según factura 01-3333, al crédito
a la empresa MASTERDATA SAC CON RUC 20154623120 por S/ 1200.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
33611 Costo 1,016.95 -
40111 Igv - Cuenta propia 183.05 -
4654 Inmueble maquinarias y equipos - 1,200.00
s.f. Por la compra de impresora para uso del personal

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17. Se efectúa El mantenimiento de la unidad móvil inmovilizada, Planchado 5850,
pintado 12000 y mantenimiento del motor por 8450, dicho bien inmovilizado se vende
por la suma de 215450 soles en efectivo según factura 01-0008 a la empresa
ARENALES SAC CON RUC 20174545452, Procediéndose a realizar de inmediato la
Baja Definitiva de dicha Unidad Móvil.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 22,288.14 -
40111 Igv - Cuenta propia 4,011.86 -
4212 Emitidas - 26,300.00
s.f. Por el servicio de mantenimiento de la unidad móvil

-------------------------x------------------------- Debe Haber

94343 Inmuebles, maquinaria y equipo 22,288.14 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 22,288.14
s.f. Por el destino del gasto de servicio

-------------------------x------------------------- Debe Haber

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 215,450.00 -
40111 Igv - Cuenta propia - 32,865.25
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero - 182,584.75
s.f. Por la venta de la unidad móvil

-------------------------x------------------------- Debe Haber

65513 Inmuebles, maquinaria y equipo 120,250.00 -
27241 Costo - 120,250.00
s.f. Por el reconocimiento del costo de enajenación

-------------------------x------------------------- Debe Haber

101 Caja 215,450.00 -
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo - 215,450.00
s.f. Por el cobro de la venta de la unidad móvil

18. De la Utilidad del ejercicio aplicar la Reserva Legal, la reserva estatutaria 6% y la

reserva Facultativa 5 %.
-------------------------x------------------------- Debe Haber
5911 Utilidades acumuladas 184,235.03 -
582 Legal - 93,853.81
584 Estatutarias - 50,681.06
585 Facultativas - 39,700.16
s.f. Por la provisión de las reservas correspondientes al ejercicio

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 KARDEX CONTROL DE LA MERCADERÍA

Producto: Escritorios personales Unidad de medida: Unidades

Entradas Salidas Saldo

Fecha
Cantidad V. Unitario V. Total Cantidad V. Unitario V. Total Cantidad V. Unitario V. Total
01/01/2019 3514 700.00 2,459,800.00 3514 700.00 2,459,800.00
s.f. - 1000 700.00 700,000.00 2514 700.00 1,759,800.00
s.f. - 1440 700.00 1,008,000.00 1074 700.00 751,800.00
s.f. - 674 700.00 471,800.00 400 700.00 280,000.00
s.f. 1515 850.00 1,287,750.00 700.00 - 1915 818.67 1,567,750.00
s.f. - 30 818.67 24,560.05 1885 818.67 1,543,189.95
s.f. - 130 818.67 106,426.89 1755 818.67 1,436,763.06
s.f. - 818.67 - 1755 818.67 1,436,763.06
s.f. - - 1755 818.67 1,436,763.06
Totales 1,287,750.00 2,310,786.94

CÁLCULO DEL COSTO DE VENTAS

Inv. Inicial 2,459,800.00

(+) Compras 1,287,750.00
(-) Inv. Final 1,436,763.06
Costo de Ventas 2,310,786.94

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 ESTADOS FINANCIEROS FINALES

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS"

EJERCICIO: Al 31 de diciembre de 2019

RUC: 20461399071
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PINTEL S.A.C.

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,366,057.60 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 1,995,970.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 445,697.64 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 2,330,156.00 Otras Cuentas por Pagar 1,278,890.18
Otras Cuentas por Cobrar 20,230.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 160,250.00
Existencias 1,436,763.06 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,435,110.18
Gastos Pagados por Anticipado 63,850.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,662,754.30 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1,500,750.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 30,120.00 Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo 45,860.00 Impuesto a la Renta y Participac. Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo Diferido
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,500,750.00
Inmuebles, Maq. y Equipo (neto de depreciación) 2,888,136.95
Activos Intangibles (neto de amortización 25,860.00 TOTAL PASIVO 4,935,860.18
Impuesto a la Renta y Particip. Diferidos Activo
Activo Diferido Contingencias
Otros Activos Contingencias
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,989,976.95 Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 4,195,558.00
Capital Adicional 158,250.00
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación 90,170.00
Reservas Legales 248,783.81
Otras Reservas 183,808.22
Resultados Acumulados 85,998.00
Utilidad del Ejercicio 754,303.04
TOTAL PATRIMONIO NETO 5,716,871.07

TOTAL ACTIVO 10,652,731.25 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 10,652,731.25

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FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"

EJERCICIO: Al 31 de diciembre de 2019

RUC: 20461399071
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PINTEL S.A.C.

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 3,926,660.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3,926,660.00

Costo de ventas -2,310,786.94

Utilidad Bruta 1,615,873.06

Gastos Operacionales
Gastos de Venta -325,250.00
Gastos de Administración -27,928.14
Utilidad Operativa 1,262,694.92

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos 188,814.75
Otros Gastos -120,250.00
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 1,331,259.67
Participaciones
Impuesto a la Renta -392,721.60

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 938,538.07

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Reservas 938,538.07

Reserva Legal -93,853.81
Reserva Estatutaria -50,681.06
Reserva Facultativa -39,700.16

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 754,303.04

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