GABINETE CONTABLE INFORMATICO

TEMA: INVERSIONES TEMPORARIAS

Estudiante:
Cintia Giovana Vásquez Choque.
Curso:
3 C.B.N.
Docente:
Lic. Sugar Carlos Flores Condori
Gestión:
2021
Contenido
Introducción.........................................................................................................................3
Concepto...............................................................................................................................3
Objetivo.................................................................................................................................4
Características principales de las inversiones temporales......................................4
¿En qué consisten las inversiones temporales?........................................................4
Requerimientos....................................................................................................................5
Rentas de las inversiones temporales...........................................................................5
Seguridad de la inversión.................................................................................................6
Baja renta e inflación..........................................................................................................6
Tipos de inversiones temporales....................................................................................6
Acciones de bajo riesgo................................................................................................7
Certificados de depósito...............................................................................................7
Fondos del mercado monetario...................................................................................7
Letras y bonos del tesoro.............................................................................................7
Fondos de bonos.............................................................................................................8
Bonos municipales.........................................................................................................8
Ejemplos................................................................................................................................8
Microsoft............................................................................................................................8
Apple..................................................................................................................................8
Webgrafia..............................................................................................................................9
 INVERSIONES TEMPORALES

Introducción.
Las inversiones temporales son un tipo de inversión a corto plazo útiles a la hora
de conseguir liquidez, ya que son fácilmente convertibles en efectivo por medio de
su venta en el mercado.
Estos activos financieros tienen la capacidad de ser transferidos por medio de
compra y venta en periodos de tiempo cercanos. Es decir, existe un mercado
destinado a su intercambio.
Las sociedades o los agentes de inversión emplean dinero en efectivo para
hacerse con valores negociables de corto plazo, que posteriormente podrán volver
a vender en los mercados financieros.
En ese sentido, a menudo las inversiones categorizadas como temporales son
convertibles en efectivo con facilidad. Por ese motivo se suelen emplear como
fuente de financiación a corto plazo por individuos o empresas, pues
aportan liquidez.

Concepto.
Las inversiones temporales son valores negociables que se pueden vender en
un futuro cercano, y para los cuales existe la expectativa de hacerlo. Estas
inversiones se utilizan comúnmente cuando una empresa tiene un exceso de
fondos a corto plazo con los que se desea ganar intereses, pero que serán
necesarios para financiar las operaciones en un futuro próximo.
Estos tipos de inversiones suelen ser muy seguras, pero por consiguiente tienen
una tasa de rendimiento bastante baja. Las inversiones temporales se clasifican
en el balance general como activos circulantes.
Las inversiones temporales generalmente se reportan como un activo circulante
en el balance general y a menudo se agrupan en las categorías de efectivo y
equivalentes de efectivo.
Esta clasificación tiene sentido, ya que numerosos compradores potenciales
convierten fácilmente los valores en efectivo. Estas inversiones también pueden
listarse como valores comerciales si se gestionan activamente.
Objetivo.
El objetivo de una inversión temporal, tanto para las empresas como para los
inversores individuales o institucionales, es proteger el capital y, al mismo tiempo,
generar un rendimiento similar al de un fondo de índice de bonos del Tesoro o de
otro índice de referencia similar.

Características principales de las inversiones temporales

Inversiones a corto plazo (temporales), ubicadas dentro del activo corriente en el
Estado de situación financiera, y deben de reunir las siguientes características:
 Las inversiones temporales cuentan con un plazo estimado de entre tres y
doce meses, habitualmente.
 Se trata de valores «seguros», ya que no conllevan mucho riesgo.
 Por el motivo anterior, este tipo de inversiones generan rendimientos no
muy altos pero rápidamente adquiribles.
 En el esquema contable de una empresa, este tipo de instrumentos
financieros son contabilizados en el balance dentro del activo circulante.
Es imprescindible para que una inversión pueda ser considerada temporal que
reúna las siguientes cualidades
1. Seguridad de su rápida conversión en dinero en efectivo
2. Propósito o intención de negociar esos valores si fuera necesario

¿En qué consisten las inversiones temporales?

Las inversiones temporales son inversiones a corto plazo diseñadas para brindar
un puerto seguro para el efectivo mientras se espera su despliegue futuro en
oportunidades de mayor rendimiento.
Un marco de tiempo común para el reembolso de las inversiones temporales es de
tres a doce meses, aunque para algunos inversores y productos no es raro de uno
hasta tres años.
Para una empresa, las inversiones temporales forman parte de la cuenta que se
encuentra en la sección de activos circulantes del balance general. Esta cuenta
contiene todas las inversiones que una empresa ha realizado y que se espera que
se conviertan en efectivo dentro de un año.
Las inversiones a corto plazo también pueden referirse al tipo de inversión de alta
calidad y alta liquidez utilizado por los inversionistas para almacenar
temporalmente el efectivo, que se compara generalmente con el índice de letras
del Tesoro.

Requerimientos
Hay dos requerimientos básicos para que una empresa clasifique una inversión
como temporal. Primero, esta debe ser líquida. Dos ejemplos son: los valores que
se cotizan en importantes intercambios y que se negocian con frecuencia, y los
bonos del Tesoro de Estados Unidos.
En segundo lugar, la administración debe tener la intención de vender la inversión
dentro de un período relativamente corto, tal como 12 meses. También se incluye
un bono que crece dentro de ese período de tiempo.
Estos pueden ser a corto plazo y deben comercializarse activamente para ser
considerados líquidos. El papel a corto plazo tiene un vencimiento original de
menos de un año, como los bonos del Tesoro de EE.UU. y los papeles
comerciales.

Rentas de las inversiones temporales

Las inversiones temporales siempre dan una mejor renta que el efectivo, el cual
genera una tasa de interés del 0%. Por tal razón, la mayoría de las empresas
optan por tener inversiones temporales en el balance.
Existen variadas inversiones temporales que difieren en el grado de riesgo
involucrado. Se debe tener en cuenta la relación entre riesgo y renta al elegir entre
las opciones de inversión a corto plazo.
Los lugares más seguros para realizar inversiones temporales son las opciones de
renta fija, con rentas bajas, tal como una letra del Tesoro, una cuenta de ahorros o
un certificado de depósito bancario.
Los valores negociables de renta variable incluyen las inversiones en acciones
comunes y preferentes. Un ejemplo de valores negociables de deuda es un bono
en otra compañía.
Una estrategia inteligente que se podría adoptar es distribuir las inversiones en un
amplio espectro de riesgo, invirtiendo más dinero en inversiones de bajo riesgo y
menos en inversiones de alto riesgo.
Seguridad de la inversión
El riesgo y la renta están relacionados. Cuanto mayor sea el riesgo, mayor será la
renta potencial que se puede esperar. Cuanto menor sea el riesgo, menor será la
renta potencial que se puede esperar.
La gran mayoría de las veces cuando se invierte en cheques, cuentas de ahorros
y certificados de depósitos, el capital que se invierte está seguro en el 99.9% del
tiempo.
La única forma en que se pierda el capital es si el banco en el que se mantiene la
inversión no está cubierto por algún seguro.

Baja renta e inflación

A pesar que estos son tipos seguros de inversiones temporales en el sentido que
nunca se perderá el capital, dependiendo de la tasa de interés que se gane, aún
se corre el riesgo de perder dinero debido a la inflación. Con el tiempo, la inflación
corroe el poder adquisitivo del dinero.
Históricamente, la inflación se sitúa entre el 2-3% anual. Si la cuenta de ahorros
produce una renta de 1% por año, se estará perdiendo por la inflación.
La inversión en la cuenta de ahorros es un tipo seguro de inversión en el sentido
que no se pierde el dinero original. Sin embargo, la cuenta de ahorros no es un
tipo seguro de inversión, porque la inflación supera su renta.
Este es el peligro de los tipos seguros de inversiones temporales. No se pierde el
dinero que se invirtió, pero se está perdiendo poder adquisitivo.
Sin embargo, si se gana una tasa de interés en el rango de 2-3%, se mantiene al
ritmo de la inflación y no se tiene un impacto negativo en la inversión.
Tipos de inversiones temporales
Algunas inversiones y estrategias temporales comunes utilizadas por las
corporaciones e inversionistas individuales incluyen:

Acciones de bajo riesgo

Los precios de las acciones están en función de la especulación humana, ya que
las inversiones conllevan un alto grado de riesgo. Sin embargo, hay muchas
acciones ‘seguras’, que están respaldadas por un sólido rendimiento empresarial,
donde es posible desear invertir como una estrategia a corto plazo.
Se necesita un poco de estudio e investigación para determinar el valor inherente
de una acción. La clave para ganar dinero radica en identificar las acciones
subvaloradas y mantenerlas hasta que alcancen su verdadero valor.
Los bonos a corto plazo son otra opción que también se debería considerar como
una inversión temporal.
Certificados de depósito
Es un depósito a plazo que garantiza un porcentaje de interés después de un
período de vencimiento. El certificado de depósito de una cuenta de jubilación
puede brindar un monto de renta fija, con plazos de vencimiento que van de 3
meses a más de 5 años.
Estos depósitos son ofrecidos por los bancos. Por lo general, pagan una tasa de
interés más alta porque el efectivo está bloqueado durante un período
determinado.
Este es el lugar más seguro para depositar el dinero a corto plazo después de los
bonos del tesoro. Otra opción es ir a cuentas de ahorro con altas tasas de interés.

Fondos del mercado monetario

Son un excelente vehículo de inversión a elegir, ya que invierten principalmente en
bonos, letras del Tesoro y certificados de depósito de Estados Unidos.
Su período de vencimiento es corto, lo que los hace ideales para inversores que
buscan inversiones que puedan proporcionar liquidez en un futuro cercano,
mientras obtienen una renta decente en un corto período.
Letras y bonos del tesoro.
Comprar bonos y letras del Tesoro es el vehículo de inversión a corto plazo más
seguro por el que se podría optar.
Respaldados por el gobierno de EE.UU., esta es la mejor opción y la más segura
para invertir a corto plazo.

Fondos de bonos.
Ofrecidos por los administradores de activos profesionales, estas estrategias son
mejores para un marco de tiempo más corto. Por el riesgo pueden ofrecer mejores
rendimientos que el promedio. Solo hay que tener en cuenta las tarifas.

Bonos municipales.
Estos bonos, emitidos por las agencias gubernamentales locales, estatales o no
nacionales, pueden ofrecer rendimientos más altos y una ventaja fiscal.
Ejemplos

Microsoft
Al 31 de marzo de 2018, Microsoft Corp. tenía en su balance general un total de
$135 mil millones en inversiones temporales.
El componente más importante eran los valores del gobierno de Estados Unidos y
de agencia, que eran de $108 mil millones.
A esto le seguían los bonos corporativos por un valor de $6,1 mil millones, bonos
de gobiernos extranjeros por $4,7 mil millones y valores respaldados por hipotecas
o activos por $3,8 mil millones.
Los certificados de depósito tenían un valor de $2 mil millones y los valores
municipales $269 millones.

Apple
En cuanto a Apple Inc., al 31 de marzo de 2018 mantenía inversiones temporales,
listadas como valores negociables, por un total de $254 mil millones.
Las dos inversiones principales eran valores corporativos, que representaban
$138 mil millones, y valores del Tesoro de Estados Unidos, que eran $62,3 mil
millones.
La inversión de la compañía en papeles comerciales tenía un valor de $17,4 mil
millones y los fondos mutuales eran de $800 millones. Apple también tenía valores
no estadounidenses por $8,2 mil millones y certificados o depósitos a plazo de
$7,3 mil millones.
Los valores respaldados por hipotecas o activos estaban en $20 mil millones, y los
valores municipales en $973 millones, redondeaban sus inversiones temporales.

Webgrafia.
www.economipedia.com
www.ejemplode.com
www.edv.com.bo
marioraules.blogspot.com
aprendiendoadministracion.com