República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional

2021 - Año de Homenaje al Premio Nobel de Medicina Dr. César Milstein

Informe

Número: IF-2021-53782217-APN-DI#OA

CIUDAD DE BUENOS AIRES

Martes 15 de Junio de 2021

Referencia: Dictamen en EX-2021-38156654- -APN-OA#PTE (SISA 18289)

Señor Titular de la Oficina Anticorrupción:

I.- Las presentes actuaciones registradas bajo el EX-2021-38156654- -APN-OA#PTE (que se corresponde con la
carpeta N° SISA 18289 NE 561/21 del registro interno de esta Oficina) se iniciaron en virtud de una nota del
Inspector General de Justicia, Dr. RICARDO AUGUSTO NISSEN, titular de la Inspección General de Justicia
(en adelante, “IGJ”) de fecha 29/04/2021. Mediante la misma se remite en copia el Expediente IGJ N°
5163626/9208699 y la Resolución IGJ N°226/2021, de fecha 27/04/2021, para conocimiento e intervención de la
Oficina Anticorrupción.

Del análisis de los documentos mencionados surgirían una serie de irregularidades en relación al "Contrato de
Fideicomiso Ciego de Administración", suscripto en fecha 12/04/2016, con la sociedad "Seguridad Fiduciaria
SA", por el ex presidente Ing. Mauricio Macri.

En concreto:

1.- Acciones preferidas de Agropecuaria del Guayquiraró S.A.

Surge de la Resolución Particular de la IGJ N° 226 de fecha 27/04/21, que Agropecuaria del Gayquiraró S.A. (en
adelante Agro G S.A.) fue inscripta el 16 de Agosto de 1977, en la Ciudad de La Paz, Provincia de Entre Ríos; y
que su paquete accionario total fue transferido el 23/10/08 a Mauricio Macri en un 20 por ciento, a Ventilux S.A.
en un 40 por ciento, y a José Alberto Andrés Uriburu en un 40 por ciento.

Afirma el resolutorio que “en virtud de ello, el 29 de diciembre de 2008, se inscribieron en el libro de registro de
acciones de la sociedad a los siguientes accionistas: 1) Mauricio Macri, como titular de 2190 acciones; 2) La
sociedad uruguaya ´Ventilux S.A.´ la cantidad de 4380 acciones, 3) José Alberto Andrés Uriburu, la cantidad de
4380 acciones y 4) La sucesión de Carlos F. Popelka, la cantidad de 750 acciones…” (el destacado es propio).
Continúa afirmando que “por Asamblea General Extraordinaria Unánime nº 55 del 3 de Mayo de 2011, presidida
por su por entonces presidente, José Alberto Andrés Uriburu, fue decidido el traslado de la sede social a la
jurisdicción de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires…Comparecieron a dicha asamblea las siguientes personas:
1) Mauricio Macri, como titular de 2340 acciones, representativas de un capital de 2.340.000 que representa el
20 por ciento del capital social; 2) La sociedad extranjera Ventilux SA, representada por el Sr. José Alberto
Andrés Uriburu, como titular de 4680 acciones ( el 40 % ) y 3) “José Alberto Andrés Uriburu e hijos”, quien
compareció por sí, como titular de 4680 acciones ( el 40% del capital social )”[1]. Idéntica tenencia accionaria
detenta Mauricio Macri, en la Asamblea General Ordinaria nº 64 celebrada el 29 de Abril de 2016[2]. (El
destacado es propio).

En función de lo expuesto, queda claro que entre el 29/12/08 y el 03/05/11, Mauricio Macri adquirió 150 acciones
de Agro G S.A. ya que como se relató, su tenencia accionaria se incrementó de 2190 a 2340 acciones, y que dicha
cantidad de acciones las mantuvo, al menos hasta el 29 de abril de 2016.

Más adelante, la Resolución citada sostuvo que por Asamblea General Extraordinaria del 02/09/13, Agro G. S.A.
aumentó su capital social, emitiendo 5.064.338 acciones preferidas de un peso cada una, lo que violenta lo
establecido por el artículo 207 de la ley 19.550, que impone que “las acciones serán siempre de igual valor,
expresado en moneda argentina”, en tanto vale recordar que las acciones ordinarias existentes a ese momento
tenían un valor de $ 1000 por unidad.[3]

Para completar la maniobra clandestina, el aumento de capital no fue inscripto en la IGJ.[4]

Sin embargo, “entre la documentación obrante en la IGJ, se encuentra copia del estado de evolución del
patrimonio neto correspondiente al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2013, donde surge, de la primera
columna, un aumento de capital de pesos 5.064.938, representada por igual cantidad de acciones preferidas
nominativas no endosables de un peso cada una, cuya emisión, no obstante, no obra en el libro de registro de
acciones de la sociedad, lo cual es inadmisible.”[5]

Así las cosas, resulta claro que desde el mes de septiembre de 2013, Agro G S.A. no sólo intentó ocultar el
aumento del capital social omitiendo su inscripción en el Registro Público de Comercio, lo que infringe lo
establecido en el artículo 188 de la ley 19.550; sino también al verdadero titular de las 5.064.336 acciones
preferidas, ya que no las anotó en el libro de registro de acciones de la sociedad, lo que viola lo dispuesto por el
artículo 213 de la citada norma.

“Ya desde la época de Garo, se estudió la figura del ´socio oculto´…entendiéndose que es tal quién niega frente a
terceros su condición de socio y no figura en el contrato social ni en sus manifestaciones posteriores como
integrante de la Compañía y que, si ha optado por actuar de esa manera, como solía decir mi tía Ancianidad,
¡Por nada bueno ha de ser!”[6]

Sin embargo, la incógnita sobre la titularidad de las acciones preferidas se disiparía el 12/04/16, en tanto ese día,
el entonces Presidente de la Nación, Mauricio Macri, suscribió en calidad de fiduciante el “Contrato de
Fideicomiso Ciego de Administración” con la firma “Seguridad Fiduciaria S.A.” como fiduciaria, y le cedió a los
fines de su administración y en lo que aquí importa, “2190 acciones nominativas no endosables de 1.000 pesos
cada una emitidas por la sociedad denominada ´Agro G S.A.´y la cantidad de 5.064.938 acciones preferidas de
un peso por acción y sin derecho a voto”[7] (el destacado es propio).

Queda claro entonces que las maniobras clandestinas de Agro G. S.A. fueron desplegadas con la finalidad de
ocultar la titularidad de Mauricio Macri de las 5.064.938 de acciones preferidas, y que el mencionado era un socio
parcialmente oculto, en tanto sólo daba a publicidad y cumplía con las obligaciones legales respecto de una parte
de su tenencia accionaria.

Tampoco puede soslayarse que siguiendo esa misma tesitura, Mauricio Macri, tampoco transfirió al Fideicomiso
Ciego de Administración la totalidad de las acciones ordinarias que poseía en Agro G S.A., ya que como vimos
detentaba 2340 acciones y sólo cedió 2190.

En consecuencia, por las maniobras reticentes consistentes en la omisión de comunicar a la IGJ el aumento de
capital social y de asentar en los libros de acciones la titularidad de las acciones preferidas, permanece la
incógnita respecto a si dicha titularidad correspondió a Mauricio Macri desde el mismo 02/09/13, o si las adquirió
con posterioridad a ese día y antes del 12/04/16, en que las cedió al Fideicomiso Ciego.

Por las mismas razones, se desconoce el valor real de dichas acciones preferidas, ya que resultaría razonable que
tratándose Agro G S.A. de una firma en funcionamiento desde 1977, se hubiera abonado una prima de emisión[8]
para acceder a ellas.

No obstante lo expuesto, y en base a lo establecido por la Resolución Particular IGJ 226/21, puede afirmarse que
el titular de las 5.064.938 de acciones preferidas al 12/04/16 era Mauricio Macri, y que habría pagado por ellas al
menos su valor nominal, es decir la suma de $ 5.064.938.

2- Distribución de dividendos de Agropecuaria del Guayquiraró S.A.

La Resolución Particular IGJ N° 226/21 afirmó que el análisis de los estados contables de la sociedad Agro G.
S.A. revelaba que era una compañía dedicada a la explotación agropecuaria y a la participación en otras
sociedades, y que desde el año 2010 no se repartían dividendos entre los socios, trasladándose la totalidad de la
ganancias de cada ejercicio a la cuenta “resultados no asignados” del patrimonio neto. Asimismo, destacó que
sistemáticamente los integrantes del Directorio no percibían honorarios, pues renunciaban sistemáticamente a
ellos en las asambleas celebradas por la sociedad, lo que sin excepción era aceptado por unanimidad por los
accionistas.[9]

Así sucedió en la asamblea general ordinaria nº 56 del 03/08/11 que destinó a esa cuenta la suma de $
6.951.361,80, sin consignar un solo peso al pago de dividendos a los accionistas[10].

Idéntica política de dividendos y remuneración de Directores se decidió por unanimidad en la Asamblea General
Ordinaria nº 61 celebrada el 30/04/14, en la que se aprobaron los estados contables correspondientes al ejercicio
cerrado el 31 de diciembre de 2013, arrojando un resultado positivo de 4.927.466,40, que fue destinado
íntegramente a la cuenta de resultados no asignados[11].

Algo similar, ocurrió en la Asamblea General Ordinaria nº 64 celebrada el 29/04/16, en la que se aprobaron los
estados contables cerrados el 31 de diciembre de 2015, y se decidió por unanimidad trasladar los $ 13.456.925,89
de ganancia obtenidos en dicho ejercicio, en parte a la cuenta de reserva legal ($ 672.846,29) y el saldo a la
cuenta de reserva facultativa ($ 12.784.079,50), sin expresarse las causas de dicha conducta, y aprobándose
también la renuncia de los Directores respecto de sus honorarios[12].

Sin embargo, a partir del año 2017, todo cambiaría, adquiriendo gran relevancia a partir de entonces, la titularidad
de las acciones preferidas mencionadas en el acápite anterior.
En efecto, en la Asamblea General Ordinaria nº 66 del 30/04/18 en la que se aprobaron los estados contables
correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2017, se resolvió por unanimidad que el resultado
positivo del ejercicio que ascendió a la suma de $ 11.760.127,15, se repartiera del siguiente modo:[13]

1. La suma de $ 588.006,36 se trasladó la cuenta de reserva legal.

2. La suma de $ 1.011.720,79 se remitió a la cuenta de reservas facultativas.
3. La suma de $ 10.160.400 en concepto de dividendos en efectivo, fue abonada al titular de las acciones
preferidas, es decir el “Fideicomiso Ciego de Administración” conforme surge de lo tratado en el
acta de Directorio n° 394 de la sociedad Agro G. S.A., de fecha 28/04/17 (El destacad es propio).

Ahora bien, recurriendo al Acta de Directorio Nº 394, puede leerse: “En la Ciudad de Buenos Aires, a los 28 días
del mes de Abril de 2017, siendo las 10 horas, se reúnen en la sede social de AGRO G S.A. los Sres. Directores
que firman al pie de la presente, bajo la presidencia del Sr. Xerónimo Juan Uriburu, contando con la presencia
del síndico, Dr. Sarubi. Luego de verificar la existencia del quórum legal para sesionar, se declara abierta la
sesión. Acto seguido se pasa a considerar el primero y único punto del orden del día que dice: 1) Dividendos
recibidos de la sociedad Latin Bio SA. Toma la palabra el Sr. Presidente y deja constancia que la sociedad ha
recibido de la sociedad Latin Bio SA un cheque de pago diferido contra el Banco Macro, Serie B Nº 51877200
por la suma de pesos 10.160.400 (pesos diez millones ciento sesenta mil cuatrocientos), con fecha de pago el 5
de Abril de 2017, librado por LATIN BIO SA a favor de AGRO G S.A. en concepto de dividendos aprobados por
la Asamblea General nº 19 de fecha 28 de Febrero de 2017, de dicha Sociedad. Teniendo en cuenta que dicho
dividendo recibido por Agro G S.A. es la preferencia de las acciones preferidas emitidas por Agro G S.A., de
las cuales Contrato de Fideicomiso Ciego de Administración (“El Fideicomiso”) es el único titular, el Sr.
Presidente mociona para que se endose dicho cheque a favor del fideicomiso y se trate la distribución del
dividendo de las acciones preferidas al tratarse los estados contables al 31 de diciembre de 2017. Puesta a
consideración del Directorio, la moción del Sr. Presidente, la misma es aprobada por unanimidad. No habiendo
más asuntos que tratar y luego de un breve lapso para labrar el acta, se levanta la sesión, siendo las 10,30 horas
del día precitado”[14] (el destacado es propio).

Un texto similar fue reproducido un año después, en el Acta de Directorio Nº 398 del 16/04/18, en la que se hacía
referencia a un nuevo cheque diferido del Banco Macro, emitido el 04/04/18 por Latín Bio SA por la suma de $
7.699.725,93, a favor de Agro G S.A. en concepto dividendos. En dicha reunión de Directorio se aprobó por
unanimidad el endoso del cheque a favor del “Contrato de Fideicomiso Ciego de Administración”, como único
titular de las acciones preferidas emitidas por Agro G S.A[15].

Idéntica decisión adoptó el Directorio el 18/10/18 mediante Acta nº 401, en la que por unanimidad se resolvió
endosar un nuevo cheque de $ 25.860.107,31 recibido de Latin Bio S.A. en concepto de dividendos, a favor del
Fideicomiso Ciego. Por último, mediante Acta de Directorio nº 406 del 01/08/19, se reiteró la maniobra en este
caso con el cheque de Latin Bio S.A. que ascendía a la suma de $ 10.566.592,07[16].

En síntesis, en poco más de dos años Agro G S.A. transfirió en concepto de dividendos por las acciones preferidas
al “Fideicomiso Ciego de Administración”, la suma de $ 54.286.824, cantidad que el 20/02/20, al concluir el
contrato de fideicomiso fue transferida a Mauricio Macri.

No puede soslayarse que en el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2018, Agro G S.A. tuvo pérdidas,
resultando inadmisible el pago de dividendos a cualquier accionista aún titular de acciones preferidas, por expresa
disposición de los artículos 68 y 224 de la ley 19.550, que supedita el pago de dividendos a la existencia de
ganancias líquidas y realizadas.
A mayor abundamiento, la asamblea ordinaria que como de costumbre aprobó por unanimidad los estados
contables al 31/12/18 y la distribución de dividendos en la forma establecida en el Acta de Directorio n° 401, dejó
constancia que se encontraba la totalidad del capital social presente, aunque el acta no fue suscripta por el
representante del Fideicomiso Ciego de Administración, lo que la convierte en un instrumento ideológicamente
falso[17].

Por último, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria nº 68 del 30/04/20 resolvió trasladar la totalidad de
las ganancias obtenidas en el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2019, las que ascendieron a la suma de $
10.192.443,29, a la cuenta de resultados no asignados del patrimonio neto. Sin embargo, acto seguido se decidió
distribuir $ 10.556.592,07 en concepto de dividendos al único titular de las acciones preferidas, debiendo
desafectar reservas facultativas por dicho importe, ya que las ganancias del período resultaron $ 364.148,78
menores a dicha cantidad.[18]

En función de lo expuesto, queda claro que las maniobras en infracción a la ley precedentemente detalladas,
permitieron una transferencia multimillonaria de activos a Mauricio Macri, lo que fue sistemáticamente
consentido en forma unánime por los accionistas, aun cuando dicha transferencia perjudicó tanto al patrimonio
social, como a su derecho a los dividendos.

3- La Declaración Jurada del año 2015.

A partir de la compulsa de la Declaración Jurada Integral de Carácter Público correspondiente al año 2015,
presentada por Mauricio Macri ante la Oficina Anticorrupción, surge que declaró poseer acciones de
Agropecuaria del Guayquiraró S.A., las que representaban un 14,70% del capital social y habían ingresado a su
patrimonio en el mes de octubre de 2008.

Sin embargo, y tal como hemos afirmado precedentemente surge de la Resolución Particular de la IGJ 226 del
27/04/21, que a la Asamblea General Extraordinaria nº 55 de Agro G S.A. del 03/05/11, compareció Mauricio
Macri, “como titular de 2340 acciones, representativas de un capital de 2.340.000 que representa el 20 por
ciento del capital social” (El destacado es propio).

En la misma inteligencia, la comparecencia de Mauricio Macri[19] a la Asamblea General Ordinaria nº 64 de

Agro G S.A. celebrada el 29/04/16, ratificó que mantenía la titularidad de las 2340 acciones representativas del
20% del capital social.[20]

Así las cosas, queda claro que entre el 03/05/11 y 29/04/16 Mauricio Macri detentaba la titularidad de 2340
acciones de la firma Agro G S.A., las que representaban al menos el 20% de capital social, lo que implica que
falseó los datos consignados en su declaración jurada del año 2015, en la que informó una tenencia accionaria en
dicha sociedad correspondiente al 14.70% del capital social.

La mención de que poseía al menos el 20% del capital social, está relacionada con el aumento de capital de Agro
G S.A. resuelto en la Asamblea General Extraordinaria del 02/09/13, en la que como se explicó precedentemente,
dicha firma emitió 5.064.338 acciones preferidas de un peso cada una.[21]

Como dicho aumento no fue inscripto en la IGJ, ni en el libro de registro de accionistas de la sociedad, ni fue
incluido en las declaraciones juradas patrimoniales de Mauricio Macri, se desconoce la fecha exacta en que las
acciones preferidas se incorporaron a su patrimonio, pero se ha podido determinar que al 12/04/16 Mauricio
Macri resultaba su titular, porque ese día las enumeró dentro de los bienes fideicometidos que cedió al
Fideicomiso Ciego de Administración.

Así las cosas, si la adquisición por parte de Mauricio Macri de las acciones preferidas se hubiera perfeccionado
con anterioridad al 31/12/15, la omisión en la declaración jurada de ese año habría sido aún mayor, en tanto las
acciones que Mauricio Macri tenía en Agro G S.A. representaban el 30,22% del capital social.[22]

Sea como fuere, y conforme surge de las actas de Asamblea descriptas, la tenencia a accionaria de Mauricio
Macri en Agro G S.A. durante el 2015 no correspondía al 14,70% del capital social como fue declarado, sino
como mínimo al 20%, y si había adquirido las acciones preferidas antes del 31/12/15 alcanzaba el 30,22%.

4- Acciones de Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A.

La firma Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A., se constituyó e inscribió en el año 1977 en la Ciudad de La Paz,
Provincia de Entre Ríos, resultando su objeto social la actividad agropecuaria. El libro de registro de acciones de
la sociedad exhibía que al 24/10/08 sus socios eran: a) Mauricio Macri, titular de 35 acciones b) José Alberto
Andrés Uriburu, titular de 70 acciones, c) La sociedad uruguaya Ventilux S.A., que había cambiado su
denominación por Agropecuaria Río Sierras S.A., titular de 70 acciones y d) La Sucesión de Carlos F. Popelka,
titular de 225 acciones[23] (El destacado es propio).

Lamentablemente, el libro de registro de acciones no informa a quienes esta sucesión transfirió sus acciones con
posterioridad, porque el siguiente asiento de ese libro, efectuado el 12/04/19, exhibe otra composición accionaria
con diferentes participaciones sociales[24].

Por decisión de la Asamblea General Extraordinaria del 23/05/11, Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A.
trasladó su sede social a la Ciudad de Buenos Aires. El acta de dicha Asamblea dejó constancia que
comparecieron las siguientes personas: 1) La sociedad uruguaya Ventilux S.A., representada por José Alberto
Andrés Uriburu como titular de 70 acciones de mil pesos cada una; 2) José Alberto Andrés Uriburu, quien
compareció por sí, como titular de 70 acciones y 3) Mauricio Macri, quien compareció por sí, como titular de
35 acciones de $ 1000 cada una, representativas del 20 por ciento del capital social, que a esa fecha ascendía
a la suma de $ 175.000[25] (el destacado es propio).

Es necesario destacar que la tenencia de las 35 acciones de Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A. por parte de
Mauricio Macri, coincide con los datos insertos en su Declaración Jurada Integral de Carácter Público
correspondiente al año 2015[26], y con la cantidad de acciones de dicha sociedad transferidas al Fideicomiso
Ciego de Administración el 12/04/16.[27]

Sin embargo, del asiento del libro de registro de acciones de fecha 12/04/19 surge que entonces los accionistas
eran: 1) El Contrato de Fideicomiso Ciego de Administración, titular de 231 acciones; 2) Xerónimo Juan Uriburu,
titular de 185 acciones; 3) Estanislao Uriburu, titular de 184 acciones; 4) María Candelaria Uriburu, titular de 185
acciones; 5) Benjamín Pedro Uriburu titular de 185 acciones; 6) Teodoro Andrés Uriburu, titular de 185 acciones;
7) José Alberto Andrés Uriburu titular de 90 acciones; 6) Agropecuaria Río Sierras SA, titular de 90 acciones y 8)
Mauricio Macri, titular de 45 acciones[28] (El destacado es propio).

Así las cosas, puede inferirse que Mauricio Macri habría adquirido 45 acciones de la firma Molino Arrocero Rio
Guayquiraró S.A. que no incluyó entre los bienes fideicometidos entregados al Fideicomiso Ciego de
Administración, repitiendo la retención para sí que ya había consumado con las 150 acciones de Agro G S.A. que
como se explicó precedentemente, tampoco cedió al mencionado Fideicomiso.

Sin embargo, como consecuencia de la falta de asientos del libro de registro de acciones, lo que violenta lo
establecido por el artículo 213 de la ley 19.550, se desconoce tanto la fecha de adquisición de las 45 acciones,
como el monto pagado y la identidad de quien se las transfirió.

Asimismo, aun cuando el valor nominal de dichas acciones resultaba de $ 45.000[29], se desconoce el precio
efectivamente pagado por ellas, en tanto resultaría razonable que tratándose Molino Arrocero Río Guayquiraró
S.A. de una firma en funcionamiento desde 1977, se hubiera abonado una prima de emisión para adquirirlas.

5- Omisión maliciosa en la DD.JJ. y posible lavado de activos.

En función de todo lo expuesto hasta aquí, entiendo que corresponde imputarle a Mauricio Macri la transferencia
de al menos $ 5.064.938 provenientes de un ilícito penal, con los que adquirió la titularidad de 5.064.938 de
acciones preferidas de la firma Agro G S.A., la que se habría concretado entre el 02/09/13 y el 12/04/16, con la
doble finalidad de otorgarle apariencia de licitud al dinero espurio invertido, y que éste genere futuros dividendos
también aparentemente lícitos.

En efecto, la saga de maniobras reticentes e ilícitas concretadas por Agro G S.A., que consistieron en omitir
deliberadamente la comunicación a la IGJ del aumento de capital social resuelto el 02/09/13, y de asentar en los
libros de acciones la titularidad de las 5.064.938 acciones preferidas, se conjugan con la conducta concretada por
el propio Mauricio Macri consistente en omitir maliciosamente la declaración de su real tenencia accionaria en
dicha sociedad, en la Declaración Jurada Patrimonial correspondiente al año 2015, presentada ante esta Oficina
Anticorrupción.

Así las cosas, queda claro que las conductas clandestinas de Agropecuaria del Guayquiraró S.A. y maliciosas de
Mauricio Macri, han tenido como finalidad última a la vez que ocultar que la adquisición de las 5.064.938 de
acciones preferidas por parte de este último se consumaron con dinero espurio, el exteriorizarlas para darle
apariencia lícita.

Por otra parte, no puede soslayarse que la adquisición de las acciones preferidas de Agro G S.A., le permitieron al
Fideicomiso Ciego de Administración hacerse de $ 54.286.824 entre 2017 y 2020, suma que el 20/02/20 al
finalizar el contrato de fideicomiso, fue reintegrada a Mauricio Macri.

En esta inteligencia, Mauricio Macri se alzó con $ 54.286.824 resultando el único socio de Agro G S.A. que retiró
dividendos en los últimos 10 años, mientras el resto de los accionistas consentían dicha situación que ocurría
tanto cuando los resultados de los ejercicios anuales arrojaban ganancias (vgr. 2017), como cuando representaban
quebrantos (vgr. 2018), lo que como se explicara oportunamente, viola lo establecido por los artículos 68 y 224
de la ley 19.550.

Pero además, dicha transferencia multimillonaria de activos a favor de Mauricio Macri, fue sistemáticamente
consentida en forma unánime por los accionistas de Agro G S.A., aun cuando aquella perjudicó tanto al
patrimonio social, como su propio derecho a los dividendos.

Las circunstancias descriptas llevaron a la IGJ a afirmar que Agro G S.A. constituía una sociedad que encubría un
condominio indiviso.[30] Podríamos agregar aquí, que a su vez dicho condominio indiviso encubre en realidad a
un único titular de dominio, que no es otro que Mauricio Macri.

No puede explicarse de otro modo el accionar de Agro G S.A. y la conducta sumisa y unánime del resto de los
socios, quienes permanecieron indolentes frente a la flagrante expoliación de sus patrimonios.

Por otra parte, no puede soslayarse que, los $ 54.286.824 fueron transferidos en concepto de dividendos por la
firma Latin Bio S.A., cuyos accionistas mayoritarios son Agro G S.A., titular del 29,75% del capital social, y
Juliana Awada, cónyuge de Mauricio Macri, quien resulta titular del 20,25% de dicho capital.[31]

En la misma inteligencia, conformaron el directorio de Latin Bio S.A.[32], Pablo Clusellas (Presidente en 2013 y
2020) quien revistara como Secretario Legal y Técnico durante la Presidencia de Mauricio Macri; Alejandro
Jaime Braun Peña (Presidente en 2015 y 2019, Director Titular en 2015 y 2018, y Director Suplente en 2013) y
Luz Braun Peña (Directora Suplente en 2010 y Directora Titular en 2013, 2014, 2015, 2018 y 2020), quienes
resultarían primos segundos del ex Jefe de Gabinete Marcos Peña.[33]

Así las cosas, Latin Bio S.A. resulta una sociedad que reúne tanto en el management como en la titularidad del
capital social, a un racimo de personas íntimamente vinculadas con Mauricio Macri, por lo que no puede
descartarse que al igual que lo que ocurre en Agro G S.A., el único hombre detrás de dicha firma resulte el propio
Macri.

Las circunstancias descriptas ameritan la denuncia y pesquisa judicial, ya que se configura la sospecha cierta de
que Mauricio Macri se habría transferido a él mismo $ 54.286.824 entre 2017 y 2020, lo que constituye otra clara
maniobra de lavado de activos nacida de la compra con dinero espurio de las acciones preferidas de Agro G S.A.

Las conductas descriptas más arriba, encuadran dentro de las prescripciones del artículo 303 inciso 1 del Código
Penal que reprime el delito de legitimación de activos de origen delictivo.

Asimismo, en función de lo establecido por el artículo 304 del mismo Código, como los hechos delictivos fueron
realizados con la intervención de una persona de existencia ideal cuyos actos constituyeron su principal actividad,
debe contemplarse la cancelación de la personería jurídica de Agro G S.A.

En otro orden de ideas, hemos mencionado que en su Declaración Jurada Patrimonial Integral de Carácter Público
del año 2015, Mauricio Macri indicó que detentaba acciones de Agro G S.A. representativas del 14,70% del
capital social, cuando en realidad su tenencia accionaria era mucho mayor.

En efecto, en el trascurso del presente se ha explicado que tal como surge de las Asambleas Generales del
03/05/11 y 29/04/16, las acciones que poseía Mauricio Macri en Agro G S.A. representaban como mínimo el 20%
del capital social, y que si las acciones preferidas habían sido adquiridas antes del 31/12/15, dicha proporción
aumentaba al 30,22%.

La conducta descripta cae en el entramado típico previsto en el artículo 268 (3) del Código Penal, que reprime
con pena de prisión de 15 días a 2 años e inhabilitación especial perpetua, a quien estuviere obligado en razón de
su cargo a presentar una declaración jurada patrimonial, y maliciosamente falseare u omitiere insertar los datos
que las referidas declaraciones juradas deban contener, de conformidad con las leyes y reglamentos aplicables.

Finalmente, correspondería imputarle a Mauricio Macri la transferencia de al menos $45.000 provenientes de un

ilícito penal con los que adquirió la titularidad de 45 acciones de la firma Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A.,
la que se habría concretado entre el 23/05/11 y el 12/04/19, con la finalidad de otorgarle apariencia de licitud al
dinero espurio invertido.

El artículo 213 de la ley 19.550 establece que las sociedades anónimas deben llevar “un libro de registro de
acciones con las formalidades de los libros de comercio, de libre consulta por los accionistas, en el que se
asentará: 1) Clases de acciones, derechos y obligaciones que comporten; 2) Estado de integración, con
indicación del nombre del suscriptor; 3) Si son al portador, los números; si son nominativas, las sucesivas
transferencias con detalle de fechas e individualización de los adquirentes; 4) Los derechos reales que gravan las
acciones nominativas; 5) La conversión de los títulos, con los datos que correspondan a los nuevos; 6) Cualquier
otra mención que derive de la situación jurídica de las acciones y de sus modificaciones.”

La omisión de llevar el libro de registro de acciones de conformidad con lo establecido en el artículo 213 de la ley
19.550, no resulta una simple desprolijidad, sino y como resulta habitual en las sociedades mencionadas en el
presente, una verdadera maniobra tendiente a ocultar la real tenencia accionaria de Mauricio Macri en Molino
Arrocero Río Guayquiraró S.A., y el origen del dinero invertido en dicha tenencia.

Tal situación, muy similar a la consumada en Agro G S.A., permite inferir que el dinero con el que Mauricio
Macri adquirió las 45 acciones de Molino Arrocero Río Guayquiraró S.A., proviene de un ilícito penal.

La conducta descripta cae en las previsiones del artículo 303 inciso 4) del Código Penal que mitiga la pena
establecida para los casos de legitimación de activos, cuando la suma blanqueada no supera los $ 300.000.

Sin embargo, como las maniobras ilícitas descriptas no permitieron conocer el monto efectivamente pagado por
dichas acciones por Mauricio Macri, ni la fecha de adquisición, ni de quién las adquirió, no podría descartarse que
la conducta quedara circunscripta en el inciso 1) del artículo 303 del Código Penal, si durante el transcurso de la
investigación penal se acreditara que el monto abonado para hacerse las acciones superó la suma de $ 300.000.

En estos términos, se informa que se detallan las siguientes actuaciones como antecedentes al presente dictamen:

○ Nota del Remisión del Inspector General de Justicia, Ricardo Augusto Nissen.
○ Orden 003 - IF-2021-38156034-APN-OA%PTE
○ Expediente IGJ N° 5163626/9208699
○ Orden 0004 - IF-2021-38156116-APN-OA%PTE
○ Orden 0005 - IF-2021-38156174-APN-OA%PTE
○ Orden 0006 - IF-2021-38156250-APN-OA%PTE
○ Orden 0007 - IF-2021-38156305-APN-OA%PTE
○ Orden 0008 - IF-2021-38156386-APN-OA%PTE
○ Orden 0009 - IF-2021-38156474-APN-OA%PTE
○ Orden 0010 - IF-2021-38156545-APN-OA%PTE
○ Orden 0011 - IF-2021-38156597-APN-OA%PTE
○ Orden 0014 - IF-2021-39037338-APN-OA%PTE
○ Orden 0015 - IF-2021-39038494-APN-OA%PTE
○ Orden 0016 - IF-2021-39088480-APN-OA%PTE
 Por lo tanto, sugiero:

1.- Efectuar la pertinente denuncia de los hechos descriptos en el presente, como potencialmente constitutivos de
las acciones típicas descriptas y sancionadas en el Art. 268° del Código Penal, al Juzgado en lo Criminal y
Correccional Federal de turno, remiendo copias de toda la documentación pertinente.

2.- Remitir a la Unidad de Información Financiera (UIF) copia de la documentación, para su conocimiento e
intervención según su competencia, ante la posible existencia de maniobras constitutivas de la figura típica
contemplada y sancionada en el art. 303°, inc. 1° y 4° del Código Penal.

3.- Asimismo, remitir a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Unidad de Información
Financiera copia de la documentación, para su conocimiento e intervención según su competencia, atento a la
posible existencia de maniobras de evasión fiscal sancionadas en la Ley Penal Tributaria.

[1] Ver fs. 41 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[2] Ver fs. 42 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[3] Ver fs. 1 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[4] El aumento de capital surge del legajo de la sociedad y de las copias certificadas acompañadas por “Agro G
S.A.” el 14 de Abril de 2021, en respuesta al requerimiento de la IGJ.

[5] Ver fs. 41 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[6] Martorell, Ernesto Eduardo. “Nueva regulación en materia de Testaferros, Socios Ocultos y Prestanombres.
Recuperado de https://abogados.com.ar/nueva-regulacion-en-materia-de-testaferros-socios-ocultos-y-pr
estanombres/21178

[7] Ver fs. 1 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[8] La prima de emisión es la diferencia entre el mayor valor abonado en exceso por las acciones y su valor
nominal. La prima tiende a proteger a los accionistas existentes del ingreso de los nuevos ante un aumento de
capital, obligando al ingresante a pagar un “costo de entrada” que le permite a los existentes que su participación
en el capital social se vea afectada en menor magnitud. Conf. Aumento de Capital con Prima de Emisión. Consejo
Profesional en Ciencias Económicas. Recuperado de http://edicon.org.ar/producto/aumento-de-capital-con-prima-
de-emision-sociedades-comer ciales/

[9] Ver fs. 40 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[10] Ver fs. 40 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[11] Ver fs. 41 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[12] Ver fs. 42 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[13] Ver fs. 43 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[14] Ver fs. 44 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[15] Ver fs. 44 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[16] Ver fs. 44 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[17] Ver fs. 47 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[18] Ver fs. 45 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[19] Compareció representado por José Alberto Andrés Uriburu, entonces Presidente del Directorio de Agro G
S.A.,

[20] Ver fs. 42 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[21] Ver fs. 41 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[22] El capital accionario original de Agro G S.A. era de $11.700.000, pero el 02/09/13 aumentó en $ 5.064.938,
totalizando un capital social de $16.764.938. Si Mauricio Macri detentaba 2340 acciones ordinarias de $ 1000 c/u
y 5.064.938 acciones preferidas de $ 1 c/u, las acciones que poseía sumaban $ 5.067.278 del capital social de
Agro G S.A. Considerando entonces el aumento de capital social de Agro G S.A., la tenencia accionaria de
Mauricio Macri representaba el 30,22% de aquél.

[23] Ver fs. 4 del libro de registro de acciones de Agro G S.A.

[24] Ver fs. 23/4 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[25] Ver fs. 24 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[26] Ver DDJJ correspondiente al 2015 presentada ante la OA.

[27] Ver fs. 1 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[28] Ver fs. 6 del libro de registro de acciones de Agro G S.A.

[29] Cada acción tiene un valor de $ 1000.

[30] Ver fs. 57 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[31] Ver fs. 57 de la Resolución Particular de la IGJ 226 del 27/04/21.

[32]Ver informe Nosis que se adjunta.

[33] https://noticiaslainsuperable.com.ar/2018/02/06/quien-es-alejandro-jaime-braun-pena/
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Federico Muraro
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