1-5-2021 Planificación de una auditoria financiera de la

empresa Aireflex de Colombia s.a.

LAURA ALEXANDRA OSTOS MARTÍNEZ ID 2613

DIANA JASBLEIDY RODRIGUEZ ID 722913

PAOLA ANDREA CASTELLANOS RODRIGUEZ ID 723546

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PUBLICA

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I

TUTOR IGOR MERVING VASQUEZ CASTRO

SOACHA

2021
TITULO
Informe de auditoria para la empresa AIREFLEX DE
COLOMBIA S.A.S
AUTORAS:
Paola Castellanos, Laura Ostos, Diana Rodriguez
TUTOR:
Igor Merving Vasquez Castro
DEPARTAMENTO:
Auditoria y aseguramiento

RESUMEN

En el presente trabajo se ha realizado una planificación de auditoria Financiera de la

empresa Aireflex de Colombia S.A.S dedicada a ofrecer servicios de Aire
Acondicionado para Edificaciones comerciales, Oficinas, Centros de Datos (Data
Centers), Clínicas, Hospitales y Laboratorios.El objetivo fue diseñar un programa de
auditoria que determine los procedimientos de auditoria los cuales permitan obtener la
evidencia adecuada y suficiente para que el auditor emita una opinión concreta y
suficiente en el informe de auditoría. La metodología usada consistió en llevar acabo un
análisis de riesgo a partir del conocimiento profundo de la entidad. Se evaluó, entre
otros aspectos el entorno en cual opera la entidad, se han realizado entrevistas a la
dirección y responsables. se analizaron las medidas de control interno establecidas por
la Sociedad realizando una revisión analítica, identificando las existencias, los clientes,
las ventas y los saldos, como principales áreas de la empresa con riesgos significativos
de incorrección material, debida a fraude o error, por ello se han diseñado pruebas
sustantivas y de control para ver los riesgos de estas áreas.
 INTRODUCCIÓN

La auditoría de estados financieros se origina como un sistema para fortalecer la

transparencia y valorar la razonabilidad de la documentación contable presentada por
las empresas, convirtiéndose en un elemento primordial para proteger los intereses de
los usuarios de la información contable (acreedores, inversores, trabajadores, analistas,
el Estado, y poder garantizar la objetividad del informe e independencia, el auditor
deberá reducir de manera sustancial el riesgo al que se enfrenta la compañía al presentar
la información errónea o incompleta. Propone su trabajo conforme a una metodología
concreta y desempeña su función mediante la aplicación de conocimientos técnicos y su
juicio valorativo. Debido al carácter profesional de la auditoría y su responsabilidad
social, es necesario un alto nivel de calidad en el trabajo del auditor. El éxito de
cualquier trabajo está directamente ligado con su buena organización, una correcta
utilización de los recursos disponibles, así como una buena supervisión. La
planificación de auditoría es un proceso primordial que permite al auditor organizar su
trabajo de manera adecuada y conseguir el alto estándar de calidad exigido tanto por la
normativa como socialmente. Que el trabajo esté correctamente planificado garantiza
que se tengan en cuentan todos los riesgos a los que está expuesta la empresa, que se dé
una respuesta adecuada a dichos riesgos y que todo el trabajo se efectúe y supervise en
el momento idóneo.

OBJETIVO

El objetivo de este trabajo es el desarrollo de la planificación de auditoría de una

empresa dedicada a ofrecer servicios de Aire acondicionado Para lo cual se llevará a
cabo en primer lugar un análisis teórico del proceso, por el que investigaremos qué es la
planificación, el lugar que ocupa dentro del proceso de la auditoria, cuándo se debe
realizar y su metodología, las fases que lo componen, los beneficios que aporta a la
empresa, poder profundizar en el conocimiento teórico de esta parte de la auditoría para
proceder a llevarla a la práctica. Las Normas Internacionales de Auditoría, serán una de
nuestras principales herramientas para obtener todo este conocimiento, así como
manuales de auditoría, recursos electrónicos y artículos. se procederá a realizar la
planificación de una empresa real aplicando los conocimientos adquiridos en el proceso
anterior e intentando que el proceso sea lo más parecido a una planificación de auditoría
real. Se realizarán todas las actividades previas de auditoría, se analizará
exhaustivamente la actividad, organización, el control interno de la sociedad, la
contabilidad, y se detectarán los riesgos a los que están expuestos los estados
financieros. Finalmente se establecerá una estrategia y un plan global de auditoría
adaptados a la sociedad que servirán de base para ejecutar la auditoría de la forma más
eficaz y eficiente posible. Este proyecto permitirá comprender la importancia del
proceso de planificación para detectar todos los riesgos, obtener la mayor calidad
posible en la auditoría, y la consecución del objetivo final, emitir el informe con
garantía de que los estados financieros.

MARCO TEÓRICO

En el marco teórico se desarrollarán una serie de términos básicos necesarios para

obtener un conocimiento previo de la fase de planificación y dónde se encuentra dentro
del proceso de la auditoría. Los conocimientos que abarcaremos serán la definición de
auditoría, con la normativa NIA-ES 700

PÁRRAFO INTRODUCTORIO

El dictamen del auditor deberá declarar claramente la opinión del auditor respecto de si
los estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable (o están presentados
razonablemente, respecto de todo lo importante) de acuerdo con el marco conceptual
para informes financieros ,donde sea apropiado, Y si los estados financieros cumplen
con los requisitos legales, A grandes rasgos se podría definir esta fase como el momento
en el que se realiza un examen detallado sobre los registros de la compañía, se recopila
evidencia a través de pruebas sustantivas, o bien mediante pruebas analíticas. Para
realizar las mismas se realiza muestreo aleatorio, se analizan las variaciones y causas de
los distintos resultados y se documentarán las operaciones principales de la compañía.
Toda la evidencia obtenida en este proceso servirá de base para que el auditor se forme
una opinión sobre los estados financieros.

RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN

El dictamen deberá nombrar una locación específica, que ordinariamente es la ciudad

donde el auditor mantiene la oficina que tiene responsabilidad por la auditoría.

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de ( A&C CONSULTORES CONTABLES

ubicados en BOGOTA en la CALLE 127 #7-21 ) donde se reconoce y comprende la
responsabilidad para la auditoria de la empresa), la preparación y presentación fiel de
los estados financieros de conformidad con el Marco Normativo de Información
Financiera que resulte de aplicación de acuerdo con la información que ustedes nos han
facilitado, Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas en desarrollo del Plan General de Contabilidad y
sus normas complementarias. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos
a [la dirección, y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad]
confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación
con la auditoría. Esperamos contar con plena colaboración de sus empleados durante
nuestra auditoría.

RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES

Se llevará a cabo la auditoría de conformidad con las Normas Internaciones de

Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que se cumpla los requerimientos de ética, así
como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrección material. Una auditoría
conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de
incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Una auditoría
también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de
la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la
evaluación de la presentación global de los estados financieros. Debido a las
limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control
interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones
materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de
conformidad con las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en
cuenta el control interno relevante para la preparación de las cuentas anuales por parte
de la entidad con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito
cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de las
Nazaret Núñez Guerrero cuentas anuales que identifiquemos durante la realización de la
auditoría.

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA DE CUENTAS

Siguiendo los pasos requeridos por la NIA 300 “Planificación de auditoría de estados
financieros”, se ha elaborado la siguiente Estrategia Global de Auditoría donde se
determinará el alcance, momento de realización y dirección de la auditoría, así como los
recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera eficiente y eficaz. A
continuación, efectuaremos el grueso del trabajo de la planificación, conoceremos la
entidad y su control interno en profundidad, llevaremos a cabo una revisión analítica
para observar las principales variaciones del ejercicio y con toda esta información
identificaremos los riesgos a los que se enfrenta la empresa, para finalmente diseñar la
respuesta a dichos riesgos en el programa de auditoría.

Actividades de financiación
Naturaleza de la financiación. La sociedad se financia mediante dos vías
principalmente, a través de las entidades de crédito y de las empresas de grupo y
asociadas. La Sociedad mantiene un crédito sindicado con diversas entidades bancarias
hasta un máximo de 30.000.000 que se dividen en un préstamo de 20.000.000 y el
restante a una línea de crédito. Como garantía del mismo se tiene una hipoteca sobre
varios inmuebles, además de parte de las acciones de Afeas y se tiene pignorada la
principal cuenta de crédito, entre otras. Además el Centro para el Desarrollo
Tecnológico Industrial (CDTI) le ha concedido un préstamo por 800.000 . Otro de los
préstamos importantes fue concedido por la Sociedad para la Promoción y
Reconversión Económica de Andalucía, S.A.U (SOPREA) por importe de 600.000, y el
cual vence en el ejercicio auditado. La empresa se plantea acudir en mayor medida a la
financiación interna a través de las empresas de grupo y partes vinculadas, para
conseguir ser más independiente del sector bancario. Por el contrario, no se propone
modificar el sistema de tecnología de la información usado. A continuación, se detallan
los balances y cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa a 31/12/2020 y a fecha
preliminar, 30/04/2021.

ACTIVO 31/12/2021 01/05/2021

A) ACTIVO NO CORRIENTE 40.830.439,01
41.081.259,88
I. Inmovilizado intangible. 15.430.767,67
15.430.767,67
3. Patentes, licencias, marcas y similares. 15.423.746,45
15.423.746,45
5. Aplicaciones informáticas. 7.021,22 7.021,22
II. Inmovilizado material. 21.868.655,50
23.980.502,37
1. Terrenos y construcciones. 7.560.893,00
7.560.893,00
2. Instalaciones técnicas, maquinaria, y otros. 12.495.175,28
13.086.582,87
3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1.812.587,23
3.333.026,50
III. Inversiones inmobiliarias . 0,00
-1.861.430,00
2. Construcciones. 0,00
-1.861.430,00
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo
Plazo 3.095.773,48
3.095.773,48
1. Instrumentos de patrimonio. 3.095.773,48
 3.095.773,48
V. Inversiones financieras a largo plazo. 24.067,03 24.471,03
5. Otros activos financieros. 24.067,03
24.471,03
VI. Activos por impuesto diferido. 411.175,33
411.175,33
B) ACTIVO CORRIENTE 44.719.503,89
44.039.862,51
II. Existencias. 10.658.084,18
12.763.638,57
1. Comerciales. 229.975,02
-214.045,11
2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 9.385.266,85 0,00
4. Productos terminados. 962.552,17
12.977.683,68
6. Anticipos a proveedores 80.290,13 0,00
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 15.349.801,34
31.466.096,17
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5.756.397,54
5.844.267,63
2. Clientes, empresas del grupo, y asociadas. 8.811.696,34
759.464,55
3. Deudores varios . 117.792,20 22.
453.247,19
4. Personal. 0,00 14. 050,33
5. Activos por impuesto corriente. 0,00 -140,18
6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 663.915,27 2.395.206,65
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto
plazo. 11.818.258,79
-188.094,53
5. Otros activos financieros. 11.818.258,79
-188.094,53
V. Inversiones financieras a corto plazo. 6.817.500,00 0,00
5. Otros activos financieros. 6.817.500,00 0,00
VI. Periodificaciones a corto plazo. 53.712,60
-3.668,45
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 22.146,98
1.890,76
1. Tesorería. 22.146,98
1.890,76
2. TOTAL ACTIVO (A + B) 85.549.942,90
85.121.122,39

OPINIÓN DEL AUDITOR

(SEÑORES: AIRE FLEX DE COLOMBIA S.A.S)

Hemos auditado el balance general que se acompaña de la Compañía al 31 de diciembre
de 2020, y los estados relacionados de resultados, y flujos de efectivo para el año que
terminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración
de la Compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados
financieros basada en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoría (o referirse a normas o prácticas nacionales
relevantes). Dichas Normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para
obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación
errónea de importancia relativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de
pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones revelaciones en los estados
financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las
estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación
general de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base
razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable
respecto de todo lo importante, la posición financiera de la Compañía al 31 de
diciembre de 2020, y de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo
para el año que terminó en esa fecha.

AUDITOR: A&C CONSULTORES CONTABLES

FECHA: 01-05-2021
DIRECCIÓN: BOGOTA CALLE 127 #7-21

OTRAS RESPONSABILIDADES

También trataremos con ustedes cuando proceda de:

 Cuestiones significativas puestas de manifiesto en el transcurso de la realización de la

auditoría que hayan sido comentadas con la dirección o comunicadas por escrito a ésta

 El borrador de la carta de manifestaciones, incluyendo, en su caso, cualquier asunto

respecto del cual el Órgano de Gobierno haya sido reacia a facilitar una manifestación,
y todas aquellas incorrecciones no corregidas, así como las razones de la dirección para
no corregirlas.

 Toda modificación esperada en nuestro informe de auditoría.

 Toda deficiencia significativa en los sistemas contables y de control interno
identificada durante la auditoría, incluyendo aquéllas que constituyan un riesgo de
fraude para la entidad y aquellas que hayan dado lugar a incorrecciones que han sido
posteriormente corregidas.

 Cualquier otro asunto puesto de manifiesto en la realización de la auditoría que,

según nuestro juicio profesional, sea significativo para la supervisión del proceso de
información financiera. Tengan en cuenta que, al informarles de las incorrecciones no
corregidas, no les informaremos de aquéllas que consideremos claramente
insignificantes. Durante el curso de nuestro trabajo comunicaremos oportunamente al
Órgano de Gobierno y Dirección los asuntos relevantes en relación con la auditoría de
las cuentas anuales. Únicamente se comunicarán aquellos asuntos de interés y que
surjan como resultado de la auditoría. Además del informe de Auditoría, les
comunicaremos oportunamente y por escrito las deficiencias significativas en el control
interno, en caso de que sean identificadas y, en su caso, otros hallazgos significativos de
la auditoría que consideremos apropiado comunicarles por escrito. Esta comunicación
ha sido preparada para uso exclusivo de AIREFLEX DE COLOMBIA S.A.S, y no debe
ser distribuida a terceros sin nuestro consentimiento escrito previo.

FIRMAS: M. Orta (Socio) N. Núñez ( jefe de equipo)

FECHA: 01/05/2021

FUENTE: A&C CONSULTORES CONTABLES - BOGOTA CALLE 127 #7-21