Entrega Previa 2 - Escenario 5 1
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Y CONTABLES
AUDITORIA OPERATIVA
TUTORA
Elija una empresa domiciliada en Colombia que pertenezca al sector privado. Al respecto
debe realizar un reconocimiento de sus componentes y particularidades, para después poder
plantear el ejercicio de auditar:
1.1.1 Organización
● Antecedentes de la empresa
Por Escritura Pública No. 003111, Notaría 2ª de Bogotá D.C., del 04 de noviembre de
1930, inscrita el 26 de febrero de 1962, bajo el No. 0030369 del libro respectivo, se
constituyó la sociedad denominada: CONSORCIO DE CERVECERIA BAVARIA S.A.
Los hermanos Leo Siegfried y Emil Kopp Koppel, provenientes de Alemania, llegaron en
1876 a Santander, Colombia. Tres años después, se asociaron con los hermanos Santiago y
Carlos Arturo Castello y conformaron en Bogotá la sociedad Kopp y Castello, quienes en
1889 adquirieron un lote para la construcción de una fábrica de cerveza.
Hoy en día somos la principal compañía de bebidas del país y una de las marcas con
mayor tradición en Colombia.
● Objeto social
● Entorno
Económico
Debido a la aparición de nuevos productos, estos van cubriendo la demanda que exigen
los consumidores, produciendo así un crecimiento sustancial que favorece la economía de la
compañía.
Otra opción en el mercado, es regular las calorías, produciendo la cerveza Light, baja en
calorías y en alcohol.
Financiero
Competitividad
Aprovechamiento tecnológico con tabletas y celulares inteligentes que les permiten tener
información actualizada de los clientes.
● Objetivos estratégicos
● Sistemas de información
La compañía BAVARIA & CIA. SCA tiene a disposición del público la página
WEB: https://www.bavaria.co/ , este sistema es de fácil acceso donde la
compañía da conocer la larga extensión que ha tenido desde su creación hasta
hoy, muestra su historia, creación de sus diferentes productos, marcas, su
apuesta por el crecimiento no solo por la compañía sino también por la comunidad
colombiana, en este sistema de información podemos conocer también el apoyo
que ha tenido por los jóvenes, mujeres, deportistas, la implementación de
tecnología para la producción de Energía renovable y protección climática.
• Estructura orgánica
● Procesos
Elabore una tabla con los procesos de la organización, que contenga las
siguientes características (máximo una hoja):
Forma como
Macroproceso Proceso Riesgo del proceso evalúan los
procesos
Procesos Gestión Estratégica, estrategia de Presente incierto al Auditoria Sistema
estratégicos sostenibilidad apostar todo a una de gestión
idea integral.
Oportunidad de
mejora.
Compras: tienen políticas en donde Que pasen por alto
establecen los procesos y criterios para la una especificación Comunicación
clarificación de los proveedores, cuya importante y no doble vía con los
Procesos finalidad es garantizar que los cumplan con los proveedores
operativos proveedores suministren bienes y tiempos de entrega
servicios de alta calidad al menor costo establecidos por
posible Bavaria
Producción: Tipos de cerveza: Lager,
tiene alcohol entre los 3 y 13 grados, son
de color y amargo menos intenso. ALE
tienen alcohol entre los 2.5 y 10 grados
son de amargo y color intensos Lambic,
están en contacto con el ambiente en
donde se realiza el proceso de
fermentación.
Proceso Maltero, Recepción, es donde
se almacena y limpia la cebada. Remojo
Cebada en inmersión para activar el
Procesos proceso de germinación. Germinación, El principal riesgo es
Operativos se somete el grano a bajas temperaturas por contaminación Auditoria
de aire para mantener controlada su biológica y química.
respiración. Tostación, Grano germinado
en contacto con el aire caliente.
Almacenamiento de la malta. La malta
tostada es sometida a limpieza en
máquinas tipo zaranda. Proceso
cervecero Elaboración del Mosto; se
muele la cebada para liberar el almidón.
Fermentación y maduración: azucares
del mosto transformado en alcohol, se
obtiene la cerveza verde y luego se deja
en tanques para refinar los sabores.
Envasado se envasa en botellas de vidrio
latas de aluminio barriles de acero
inoxidable, por ser natural no se le
Procesos adicionan preservantes
Distribución/Venta: Tienen el lema de Que el consumo
operativos Vamos donde el consumidor va por ahí disminuya debido a Miden la eficacia
esta el crecimiento situaciones políticas y de los productos
económicas
Su publicidad se basa en el consumo Que en algún momento
Marketing responsable de sus productos. Les hacen su reputación se vea Mediante el
publicidad a los productos mediante afectada código de
comerciales, pautas publicitarias con conducta en los
famosos y carteles negocios.
● Mapa de procesos
Procesos
Procesos Procesos
Procesos Procesos de
Procesos de
Estratégicos
Estratégicos Operativos
Operativos soporte
soporte
Gestión
Gestión Estratégica
Estratégica Compras
Compras Producción
Producción Distribución
Distribución Financiero
Financiero
Materia prima
Materia prima
Elaboración
Elaboración del
del
Propiedad planta yy
Propiedad planta Gestión Humana
mosto
Equipo
Equipo
Fermentación
Fermentación yy Tecnología
Tecnología
Maduración
Envasado y
Distribución
Distribución
Por todas estas razones es necesario que, por medio de una auditoría de control interno,
se haga una revisión de los aspectos que pueden mitigar los diferentes riesgos y que sea
posible identificar oportunidades por mejorar al interior de las organizaciones.
NUMERO DE AUDITORES El equipo auditor lo integran 5 personas (un Auditor líder, dos
acompañantes y dos observadores)
RECURSOS FÍSICOS Sala de Juntas y oficina de recursos humanos.
RECURSOS Dinero en cheque para pago de honorarios de Auditores.
FINANCIEROS
RECURSOS Computadores (3) con Software de Auditoria
TECNOLOGICOS
CRONOGRAMA
Declaración de independencia
Señora
Yurani Ortega
Bogotá (suba)
Declaro a través de esta carta que mi leal saber y entender no tengo nexos o vínculos
personales, comerciales financieros o económicos con la entidad Grupo Bavaria compuesto
por (Cervecería Unión S.A, Cervecería del Valle S,A), Declaro no tener prejuicios sobre las
personas sujetas a la Auditoria incluyendo convicciones políticas, religiosas, o sociales,
Declaro que cumplimos con las políticas y procedimientos según las disposiciones de las
secciones 290 y 291 del código de ética emitido por la IFAC.
Yurani Ortega A.
Firma Auditor
Contador Público
(Cargo del auditor)
19 de abril de 2021
Kra 24 f # 17 68 sur
Como auditor realice el estudio previo de la empresa, específicamente del tema o asunto
a auditar. Al respecto deberá establecer:
-Optimizar los procesos en el área de nómina que nos permita obtener una excelencia
operativa mayor al 90%
Diseñar el plan de trabajo para la empresa que se está auditando, objeto del
conocimiento del cliente.
A continuación presentaremos el plan de trabajo diseñado para la auditoría del área de
recursos humanos (nómina y bienestar) de la empresa Bavaria. Se establecen cinco
actividades por medio de las cuales se busca conocer la estructura de la empresa, el
desarrollo actual del departamento a auditar, verificar los manuales con los que cuenta el
área y procesos alternos. Dentro del plan de trabajo se deja una descripción de lo que se va
a realizar, el tiempo estimado y posible fecha de ejecución.
En primera instancia se llevará a cabo una visita a las instalaciones para realizar una
presentación formal con la Gerencia, dando a conocer las ventajas de la auditoría operativa
que conllevan a la detección de procesos mal ejecutados, reestructuraciones de manuales y
planes de acción orientados al cumplimiento de objetivos, maximización en tiempos de
gestión, promoviendo la eficacia y efectividad de los procedimientos planteados por la
compañía.
Referencias
https://www.bavaria.co/acerca-de-nosotros/historia-bavaria
https://www.bavaria.co/sites/g/files/phfypu1316/f/201710/Informe%20Gesti%C3%B3n
%20Bavaria%202015.pdf
https://www.bavaria.co/ejercicios-anteriores
https://www.bavaria.co/desarrollo-sostenible
https://www.bavaria.co/acerca-de-nosotros/quienes-somos-bavaria
https://www.epm.com.co/site/Portals/3/documentos/proveedores/Relacionamiento/EPM
%20Bavaria.pdf