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Presupuestos
Producto Académico N° 01: Tarea

1. Consideraciones:
1|Página
Presupuestos
Criterio Detalle
Tema o asunto Conceptos generales sobre presupuesto empresarial:
- Análisis Costo – Volumen – Utilidad
- Proceso del Planeamiento de utilidades
Enunciado Caso 1 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD
La empresa TABASCO tiene una capacidad máxima de producción de 200,000 unidades anuales.
Los costos variables de producción son S/. 12 por unidad. Los gastos indirectos fijos de fabricación
ascienden a S/. 600,000 anuales para el ejercicio 2020.
Los costos variables de venta y administración son de S/. 5 por unidad, mientras los costos fijos de
venta y administración son de S/. 300,000 al año. El valor de venta actual es e S/. 23 por unidad.
Se pide:
1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

1.1. Unidades
1.2. En soles
2. ¿Cuántas unidades deben venderse para obtener una utilidad proyectada de S/. 240000
después de impuestos?
3. ¿Cuál es el grado de apalancamiento operativo? ¿Qué representa para la empresa?
4. ¿Cuál es el margen de seguridad en soles y la razón de margen de seguridad? ¿Cómo
explica usted el resultado para la empresa?
Caso 2 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD
La empresa textil TELAR dedicará su producción de enero a fabricar polos. Para la elaboración la
empresa incurre en los siguientes costos (sobre la base de volumen de producción y venta de
250,000 polos):
Concepto Costo Unitario
Algodón S/. 6.5
Mano de Obra Directa S/. 2
Materiales Indirectos S/. 1
Otros CIF (fijos) S/. 2.1
Otros CIF (variables) S/. 1.2
Además, se conoce que los gastos de Administración y Ventas se dividen de la siguiente manera:
Concepto Costo
Comisiones de Ventas S/. 2.14 por cada unidad vendida.
Alquiler de oficina 3,000 mensual
Sueldo del administrador 7,000 mensual (incluye costos
laborales)
La razón de margen de contribución es 40%.

Y el margen operativo al nivel de ventas de 250,000 polos es 30%.
Se pide determinar, considerando cada pregunta en forma independiente:

1. Si la empresa hiciera promoción y publicidad lograría que sus ventas presupuestadas se
incrementen en un 10% ¿cuánto es lo máximo que la empresa puede gastar en publicidad?
2. El área de marketing le propone al gerente general regalar tres automóviles cuyo costo es
de S/. 100,000 cada uno y con ello lograrían incrementar los POLOS presupuestados en un
20%. ¿el gerente general debería aceptar está propuesta?
3. Independiente a las preguntas anteriores, pero considerando la misma estructura de
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Presupuestos
Criterio Detalle
Tema o asunto Conceptos generales sobre presupuesto empresarial:
- Análisis Costo – Volumen – Utilidad
- Proceso del Planeamiento de utilidades
Enunciado Caso 1 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD
La empresa TABASCO tiene una capacidad máxima de producción de 200,000 unidades anuales.
Los costos variables de producción son S/. 12 por unidad. Los gastos indirectos fijos de fabricación
ascienden a S/. 600,000 anuales para el ejercicio 2020.
Los costos variables de venta y administración son de S/. 5 por unidad, mientras los costos fijos de
venta y administración son de S/. 300,000 al año. El valor de venta actual es e S/. 23 por unidad.
Se pide:
1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

1.1. Unidades
1.2. En soles
2. ¿Cuántas unidades deben venderse para obtener una utilidad proyectada de S/. 240000
después de impuestos?
3. ¿Cuál es el grado de apalancamiento operativo? ¿Qué representa para la empresa?
4. ¿Cuál es el margen de seguridad en soles y la razón de margen de seguridad? ¿Cómo
explica usted el resultado para la empresa?
Caso 2 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD
La empresa textil TELAR dedicará su producción de enero a fabricar polos. Para la elaboración la
empresa incurre en los siguientes costos (sobre la base de volumen de producción y venta de
250,000 polos):
Concepto Costo Unitario
Algodón S/. 6.5
Mano de Obra Directa S/. 2
Materiales Indirectos S/. 1
Otros CIF (fijos) S/. 2.1
Otros CIF (variables) S/. 1.2
Además, se conoce que los gastos de Administración y Ventas se dividen de la siguiente manera:
Concepto Costo
Comisiones de Ventas S/. 2.14 por cada unidad vendida.
Alquiler de oficina 3,000 mensual
Sueldo del administrador 7,000 mensual (incluye costos
laborales)
La razón de margen de contribución es 40%.

Y el margen operativo al nivel de ventas de 250,000 polos es 30%.
Se pide determinar, considerando cada pregunta en forma independiente:

1. Si la empresa hiciera promoción y publicidad lograría que sus ventas presupuestadas se
incrementen en un 10% ¿cuánto es lo máximo que la empresa puede gastar en publicidad?
2. El área de marketing le propone al gerente general regalar tres automóviles cuyo costo es
de S/. 100,000 cada uno y con ello lograrían incrementar los POLOS presupuestados en un
20%. ¿el gerente general debería aceptar está propuesta?
3. Independiente a las preguntas anteriores, pero considerando la misma estructura de
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2. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el trabajo individual,

donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima, 0.
Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Estructura El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no tiene una
estructurado, se entiende estructurado, se entiende con estructura o ésta no es
fácilmente el desarrollo dificultad el desarrollo de coherente, el desarrollo
de acuerdo a la estructura acuerdo a la estructura no se entiende en
relación a la estructura.
Presentación El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no está bien
bien presentado, su regularmente presentado, presentado, no es
lectura y acabado es cumple con lo mínimo apropiado para una
suficiente para hacer requerido para ser presentación a una
una presentación presentado a una instancia instancia gerencial.
gerencial. gerencial.
Desarrollo El trabajo está El trabajo está desarrollado El trabajo no está
desarrollado en su parcialmente en más del desarrollado o lo está
totalidad tomando en 50%, hay algunos temas en menos del 50%.
cuenta lo aprendido en que no fueron abordados en
clase. la resolución
Calidad El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
desarrollado logrando el desarrollado logrando más desarrollado o lo está
100% de las respuestas del 50% de las respuestas en menos del 50% de
correctas. correctas. las respuestas
correctas.
Total
Nota:
4|Página

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Producto Académico N° 01: Tarea

1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

Caso 2 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La razón de margen de contribución es 40%.

Se pide determinar, considerando cada pregunta en forma independiente:

3. Independiente a las preguntas anteriores, pero considerando la misma estructura de

1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?

Caso 2 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La razón de margen de contribución es 40%.

Se pide determinar, considerando cada pregunta en forma independiente:

3. Independiente a las preguntas anteriores, pero considerando la misma estructura de

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el trabajo individual,

Criterios Logrado En proceso No logrado

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