Analisis e interpretación Financiera

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
(Diagnóstico financiero de la empresa)

Instrucciones:
Se muestran los estados financieros de la funeraria “san Roque”, se pide se realice lo siguiente:

1. Análisis histórico
2. Análisis por medio del método de índices.

Introducción:
El Diagnóstico Financiero es una herramienta que permite evaluar, analizar e interpretar la posición
económica y financiera en que se encuentra una empresa, razón de ello la “Funeraria San Roque”, hará el
análisis histórico y análisis por medio del método de índices, con esto pretende identificar las medidas
correctivas que debe tomar para superar sus debilidades y aprovechar las fortalezas detectadas con el fin
de maximizar sus beneficios, así como comprobar que partidas consumen porcentajes significativos de sus
recursos económicos y evaluar la evolución del comportamiento de estas partidas.

Desarrollo de la actividad:

Funeraria “San Roque” (análisis histórico)

Estado de situación X1 X2 X3 X1 X2 X3
financiera
ACTIVO Variación
Efectivo $ 28,500.00 24,500.00 500.00 1.56 % 1.57 % 0.03 %
Cuentas x cobrar $ 198,500.00 258,500.00 288,500.00 10.88 % 16.57 % 17.11 %
Inventarios $ 398,500.00 478.500.00 598,500.00 21.85 % 30.67 % 35.50 %
Activo fijo neto $ 1,198,500.00 798,500.00 798,500.00 65.71 % 51.19 % 47.36 %
Total del activo $ 1,824,000.00 1,560.000.00 1,686,000.00 100 % 100 % 100 %
PASIVO
Cuentas x pagar $ 228,500.00 298,500.00 378,500.00 12.53 % 19.13 % 22.45 %
Gastos acumulados x pagar $ 198,500.00 208,500.00 223,500.00 10.88 % 13.37 % 13.26 %
Acreedores diversos $ 98,500.00 107,500.00 138,500.00 5.40 % 6.89 % 8.21 %
Deuda a largo plazo $ 298,500.00 298,500.00 298,500.00 16.37 % 19.13 % 17.70 %
CAPITAL
Acciones comunes $ 701,500.00 348,500.00 348,500.00 38.46 & 22.34 % 20.67 %
Utilidades retenidas $ 298,500.00 298,500.00 298,500.00 16.37 % 19.13 % 17.70 %
Total de pasivo más capital $1,824,000.00 $1,560,000.00 $1,686,000.00 100 % 100 % 100 %

Estado de resultados X1 X2 X3 X1 X2 X3
Ventas $ 3,998,500.00 4,298,500.00 3,798,500.0 100 % 100 % 100 %
0
Costos de ventas $ 3 ,198,500.0 3,598,500.00 3,298,500.0 79.99% 83.72% 83.84%
0 0
Utilidad bruta $ 8 00,000.00 700,000.00 500,000.00 20.01% 16.28% 13.16 %
Gastos de operación $ 501,500.00 401,500.00 401,500.00 12.54 % 9.34 % 10.57 %
Utilidad neta $ 298,500.00 $ 298,500.00 $ 98,500.00 7.47 % 6.94 % 2.59 %

Como se observa en el análisis histórico del estado de situación financiera de la funeraria San
Roque, primeramente, observamos que la suma del activo es igual a la suma del pasivo, lo cual

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demuestra que las cuentas están bien hechas, por otro lado, la partida con mayor crecimiento
porcentual fue la de activo fijo con un 65.71 %, lo que demuestra que en el año X1 se invirtió más
en mobiliario y equipo o por el contrario se vendió.

En el caso de la partida de efectivo en el tercer año, disminuyó en el año x3, pero aumentaron los
inventarios y el activo fijo neto lo que quiere decir que el dinero se invirtió en mobiliario o equipo.
En la partida de cuentas por cobrar la variable se mantuvo estable no hubo mucha diferencia el
mayor porcentaje fue en el periodo X3 de 17.11 % , esto es producto de que se hicieron más
ventas o se prestaron servicios a crédito lo que afecta el flujo de efectivo siempre y cuando sean
cobrables dentro de un periodo corto.

En la partida de cuentas por pagar hubo un incremento en el año X3 del 22.45 % esto es producto
de que la empresa pudo haber adquirido bienes o servicios, esto no es tan malo ya que un
incremento en las cuentas por pagar indica un mayor flujo de efectivo.

Las deudas a largo plazo se mantuvieron igual en los tres periodos, lo que significa que la empresa
no se endeudó mas y eso es benéfico para la empresa ya que no afecta el flujo de efectivo.

El Capital tuvo un aumento considerable en el año X1 producto de que se compraron acciones, sin
embargo, en los otros dos años se mantuvo estable.

A pesar de que en los tres periodos sus ventas estuvieron relativamente parejas, en términos
generales el comportamiento de la empresa en los tres periodos, no fue tan bueno ya que en el
año X3 la utilidad neta bajó considerablemente, esto debido a que sus ventas en ese año fueron
menores y sus gastos de venta y de operación fueron altos en relación con sus ventas. El periodo
X2 es el que tuvo el mayor porcentaje de ventas sin embargo sus costos de ventas tuvieron un
porcentaje mayor del 83.2 % que el periodo X1 que tuvo un porcentaje de costo de ventas menor
del 79.99 % por lo que su utilidad neta fue la misma cantidad.

Análisis por índices:

Estado de situación X1 X2 X3 X1 X2 X3
financiera
ACTIVO Variación
Efectivo $ 28,500.00 24,500.00 500.00 100 % 85.96 % 1.75 %
Cuentas x cobrar $ 198,500.00 258,500.00 288,500.00 100 % 130.23 % 145.34 %
Inventarios $ 398,500.00 478.500.00 598,500.00 100 % 120.08 % 150.19 %
Activo fijo neto $ 1,198,500.00 798,500.00 798,500.00 100 % 66.62 % 66.62 %
Total del activo $ 1,824,000.00 1,560.000.00 1,686,000.00 100 % 85.53 92.43 %
PASIVO
Cuentas x pagar $ 228,500.00 298,500.00 378,500.00 100 % 130.63 % 165.65 %
Gastos acumulados x pagar $ 198,500.00 208,500.00 223,500.00 100 % 105.04 % 112.59 %
Acreedores diversos $ 98,500.00 107,500.00 138,500.00 100 % 109.14 % 140.61 %
Deuda a largo plazo $ 298,500.00 298,500.00 298,500.00 100 % 100 % 100 %
CAPITAL
Acciones comunes $ 701,500.00 348,500.00 348,500.00 100 % 49.68 % 49.68 %
Utilidades retenidas $ 298,500.00 298,500.00 298,500.00 100 % 100 % 100 %
Total de pasivo más capital $1,824,000.00 $1,560,000.00 $1,686,000.00 100 % 85.53 % 92.43
100 %
Estado de resultados X1 X2 X3 100 %
Ventas $ 3,998,500.00 4,298,500.00 3,798,500.0 100 % 107.50% 95.00 %

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 0
Costos de ventas $ 3 ,198,500.0 3,598,500.00 3,298,500.0 100 % 112.51 % 103.13 %
0 0
Utilidad bruta $ 8 00,000.00 700,000.00 500,000.00 100 % 87.50 % 62.50 %
Gastos de operación $ 501,500.00 401,500.00 401,500.00 100 % 80.06 % 80.06 %
Utilidad neta $ 298,500.00 $ 298,500.00 $ 98,500.00 100 % 100 % 33.00 %

En este análisis podemos observar que en el periodo X3 la empresa se quedó sin efectivo
prácticamente, esto puede ser debido a que pago cuentas las cuales también aumentaron en este
periodo en este periodo en un 165.65 % y también porque vendió a crédito, ya que las cuentas
por cobrar aumentaron un 15.11 % mas que en el periodo X2, de tal manera aumentaron los
inventarios en un 150.19 % respecto al periodo X1, sin embargo no es un buen indicador ya que
sus ventas bajaron en un 12.5 % respecto al periodo X2, debido a esto su utilidad neta disminuyó
considerablemente.

El costo de ventas permanece proporcional a las ventas, con un mayor porcentaje en el periodo
X2.
Los gastos de operación también se mantuvieron estables, pese al aumento de las ventas. El activo
fijo se mantuvo estable en los periodos X2 y X3, disminuyó respecto al periodo X1 sin embargo fue
un cambio favorable ya que fue proporcional al aumento de las ventas de esos dos periodos.

Conclusiones:
La importancia del método de tendencias, estriba en la posibilidad de estimar sobre bases
adecuadas la trayectoria financiera de la empresa, lo que permite recomendar con oportunidad
las medidas que se estimen conveniente aplicar, este método es usado por los analistas para
encontrar alguna evidencia de un comportamiento determinado a partir de las cifras contables,
durante un periodo de tiempo definido, por lo anterior, al realizar el análisis de tendencias se
pueden realizar estrategias y proyectar planes futuros para la empresa.

Fuentes:

División de Ciencias Sociales y Administrativas. (2020). Análisis e interpretación Financiera.

mayo de 2020, de Universidad Abierta y a Distancia de México Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF/U3/descargables/GAIF_U
3_CN.pdf

o Los atributos y características

del diagnóstico financiero.
o Pasos del diagnóstico financiero.
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o Mencionar su importancia para
la PyME.
Las características que definen
su importancia de acuerdo a su
función son las
siguientes:
Las organizaciones utilizan estas
aplicaciones como un filtro de
información, en el
cual defines y estructuran planes,
estrategias y análisis que dan una
pauta para
definir el desarrollo de la
empresa en un ambiente
competitivo. Es decir, es una

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autoevaluación de los estados
financieros que identifica el
comportamiento de la
entidad para generar planes y
toma de decisiones.
Pasos del diagnóstico financiero:
Cuando se da inicio al
diagnóstico financiero, es
necesario recopilar y analizarla
información financiera de la
empresa a estudiar, esto se hace
con el fin de evaluar
las operaciones de la misma.
Como primer paso es contar con
la información cuantitativa,
basado en el siguiente
cuadro
Página | 5
o Los atributos y características
del diagnóstico financiero.
o Pasos del diagnóstico financiero.
o Mencionar su importancia para
la PyME.
Las características que definen
su importancia de acuerdo a su
función son las
siguientes:
Las organizaciones utilizan estas
aplicaciones como un filtro de
información, en el
cual defines y estructuran planes,
estrategias y análisis que dan una
pauta para

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definir el desarrollo de la
empresa en un ambiente
competitivo. Es decir, es una
autoevaluación de los estados
financieros que identifica el
comportamiento de la
entidad para generar planes y
toma de decisiones.
Pasos del diagnóstico financiero:
Cuando se da inicio al
diagnóstico financiero, es
necesario recopilar y analizarla
información financiera de la
empresa a estudiar, esto se hace
con el fin de evaluar
las operaciones de la misma

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o Los atributos y características
del diagnóstico financiero.
o Pasos del diagnóstico financiero.
o Mencionar su importancia para
la PyME.
Las características que definen
su importancia de acuerdo a su
función son las
siguientes:
Las organizaciones utilizan estas
aplicaciones como un filtro de
información, en el
cual defines y estructuran planes,
estrategias y análisis que dan una
pauta para

Página | 8
definir el desarrollo de la
empresa en un ambiente
competitivo. Es decir, es una
autoevaluación de los estados
financieros que identifica el
comportamiento de la
entidad para generar planes y
toma de decisiones.
Pasos del diagnóstico financiero:
Cuando se da inicio al
diagnóstico financiero, es
necesario recopilar y analizarla
información financiera de la
empresa a estudiar, esto se hace
con el fin de evaluar
las operaciones de la misma
Eduardo Fondevila Roca. (1986). El Diagnóstico financiero. mayo 2020, de Revista Española de
Financiación y Contabilidad Sitio web:

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Nuria García Ruiz. (2019). El diagnostico Financiero para qué es y para qué sirve. 23 de octubre
de 20196, de Grownow nG Sitio web:
https://www.grownowng.com/diagnostico-financiero-que-es/

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