Auditoria Externa

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I. El efectivo está integrado así:

CAJA CHICA   1,000.00

CAJA GENERAL 0.00
BAPRO CORDOBAS 7,280.00
BANPRO DOLARES 13,966.00

a. Caja Chica

En el arqueo de la caja chica se determinó lo siguiente:

Conteo del efectivo

CANTIDAD DENOMINACION
10 1.00
5 5.00
16 10.00
22 20.00
35 50.00
2 100.00
1 500.00
1 1,000.00

Había un recibo de caja chica por transporte por C$900 córdobas con fecha 19 de noviembre de
2016. Según las políticas de la compañía los recibos deben ser rendidos o justificados tres días
después de su desembolso.

b. Banco Córdobas

La respuesta a la confirmación del banco corresponde en valores exactamente con el saldo final
reflejado en los dos estados de cuentas en córdobas y dólares. La información de los
movimientos bancarios del último mes se refleja a continuación:

LIBRO AUXILIAR DE BANCO CORDOBAS

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02-dic-16 DEP 1   10,000.00   10,000.00
03-dic-16 CHEQUE 1     5,000.00 5,000.00
04-dic-16 DEP 2   8,500.00   13,500.00
05-dic-16 CHEQUE 2     6,000.00 7,500.00
06-dic-16 DEP 3   13,200.00   20,700.00
07-dic-16 CHEQUE 3     6,700.00 14,000.00
08-dic-16 DEP 4   5,350.00   19,350.00
09-dic-16 CHEQUE 4     11,070.00 8,280.00
31-dic-16 DEP 5   14,000.00   22,280.00
31-dic-16 CHEQUE 5     15,000.00 7,280.00
      51,050.00 43,770.00  
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ESTADO DE CUENTAS DEL BANCO

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02-dic-17 DEP 1     10,000.00 -10,000.00
03-dic-17 CHEQUE 1   5,000.00   -5,000.00
05-dic-17 DEP 2     8,500.00 -13,500.00
05-dic-17 CHEQUE 2   6,000.00   -7,500.00
07-dic-17 DEP 3     13,200.00 -20,700.00
07-dic-17 ND CHEQUE SIN FOND 520.00   -20,180.00
09-dic-17 DEP 4     5,350.00 -25,530.00
09-dic-17 CHEQUE 4   8,950.00   -16,580.00
29-dic-17 NC ABONO CLIENTE   13,000.00 -29,580.00
31-dic-17 ND CHEQUERA 670.00   -28,910.00
      21,140.00 50,050.00  

c. Banco dólares

El tipo de cambio oficial de dólares al 31/12 es 29.3247. La información de los movimientos bancarios
expresado en dólares del último mes se refleja a continuación:
LIBRO AUXILIAR DE BANCO DOLARES
Valores en dólares
FECHA REF DESCRIP DEBE HABER SALDO
02-dic-16 DEP 101   1,000.00   1,000.00
03-dic-16 CHEQUE 111     500.00 500.00
04-dic-16 DEP 102   850.00   1,350.00
05-dic-16 CHEQUE 112     600.00 750.00
06-dic-16 DEP 103   132.00   882.00
07-dic-16 CHEQUE 113     640.00 242.00
08-dic-16 DEP 104   582.00   824.00
09-dic-16 CHEQUE 114     110.00 714.00
31-dic-16 DEP 105   160.00   874.00
31-dic-16 CHEQUE 115     397.75 476.25
      2,724.00 2,247.75

ESTADO DE CUENTAS DEL BANCO

FECHA REF DESCRIP DEBE HABER SALDO  
02-dic-16 DEP 101     1,000.00 1,000.00  
03-dic-16 CHEQUE 111   500.00   500.00  
04-dic-16 DEP 102     850.00 1,350.00  
05-dic-16 CHEQUE 112   600.00   750.00  
06-dic-16 DEP 103     132.00 882.00  
07-dic-16 ND CHEQUE SIN FOND 52.00   830.00  
09-dic-16 DEP 104     582.00 1,412.00  
09-dic-16 CHEQUE 114   110.00   1,302.00  
29-dic-16 NC ABONO CLIENTE   122.00 1,424.00  
31-dic-16 ND CHEQUERA 20.00   1,404.00  
      1,282.00 2,686.00    
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II. Las cuentas por cobrar están integradas así:

Clientes     167,200
Empleados     30,000
Cobro Judicial    
Otras     25,003
Estimación para cuenta incobrables -45,000

a. Clientes:

El auxiliar de clientes está integrado así:

Nombre Fecha Saldo

María 15/06/2016 9,800
Juan 15/12/2016 20,000
Roger 11/11/2016 29,500
Santiago 22/11/2016 40,000
Joaida 16/10/2016 11,400
Lester 01/12/2016 14,000
Meggy 18/09/2016 16,000
Carlos 22/08/2016 18,000
Reynaldo 08/11/2016 3,800
Roberto 23/11/2016 4,000

Las tasas para la reserva de cuentas incobrables son: 06% vencidos de 1 a 30 días, 7.5%
vencidos de 31 a 60 días y 15% vencidos a más de 60 días. El crédito se otorga a 30 días
de plazo.

Resultados de la confirmación:

Acepta el
Clientes Pagará Observaciones
saldo
María Si No El cliente afirma que nunca a recibido crédito. Se verifico que
no tiene negocio. Se niega a pagar.
Juan Si Si  
Roger Si Si  
Santiago Si Si  
Joaida Si Si  
Lester Si Si  
Meggy Si Si  
Carlos Si Si El cliente fracaso en el negocio. No tiene con qué pagar, ni
garantías.
Reynaldo Si Si  
Roberto Si Si  

Se estableció un juicio en contra de María con costos judiciales de 1,200 en diciembre y se ganó el
15 de enero 2017. El cliente Carlos pago su crédito el 21 de enero de 2017.
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III. Los inventarios están integrados así:

Suministros 17,250
Materiales 7,652
Ordenes de trabajo en proceso 0
Muebles terminados 131,566

Resultados de la inspección de la toma física de inventarios

Código Descripción Cantidad Costo unitario Total Conteo

A101215 Muebles 5 piezas bambú 3 1,500.00 4,500.00 3

A101216 Muebles 4 piezas bambú 2 1,500.00 3,000.00 2
A101217 Muebles 4 piezas Junco 4 580.00 2,320.00 4
A101218 Muebles 3 piezas bambú 5 580.00 2,900.00 5
A101219 Muebles 6 piezas bambú 7 1,200.00 8,400.00 7
A101220 Muebles 5 piezas junco 12 300.00 3,600.00 10
A101221 Camas king size 55 6 1,200.00 7,200.00 6
A101222 Camas king size 56 8 1,250.00 10,000.00 8
A101223 Camas king size 57 7 1,500.00 10,500.00 7
B0214244 Camas king size 58 16 1,600.00 25,600.00 16
B0214245 Camas king size 59 22 1,600.00 35,200.00 20
B0214246 Buro 4x3 16 550.00 8,800.00 16
B0214247 Buro 4x4 2 550.00 1,100.00 2
B0214248 Buro 4x5 16 670.00 10,720.00 16
B0214249 Buro 4x6 2 670.00 1,340.00 4
B0214250 Buro 4x7 4 670.00 2,680.00 7

Revisión de tarjetas de control de inventarios

A101220 Muebles 5 piezas junco          

Fecha Entrada Salidas Existencias P.U. Debe Haber Saldo
  10   10 300.00 3000 0 3000
    2 8   0 600 2400
    2 6   0 600 1800
31-dic-16 4   10   1200 0 3000
               

Conclusión:              
Ajuste:              
               
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Revisión de tarjetas de control de inventarios

B0214245 Camas king size 59          

Fecha Entrada Salidas Existencias P.U. Debe Haber Saldo
  8   8 1,600.00 12800 0 12800
    3 5   0 4800 8000
    2 3   0 3200 4800
  4   7   6400 0 11200
31-dic-16 15   22   24000 0 35200

Conclusión:              
Ajuste:              
               
B0214249 Buro 4x6            
Fecha Entrada Salidas Existencias P.U. Debe Haber Saldo
  15 0 15 670.00 10050 0 10050
    8 7   0 5360 4690
  2   9   1340 0 6030
    6 3   0 4020 2010
31-dic-16 1   4   670 0 2680

Conclusión:              
Ajuste:              
               
B0214250 Buro 4x7            
Fecha Entrada Salidas Existencias P.U. Debe Haber Saldo
  11 0 11 670.00 7370 0 7370
    8 3   0 5360 2010
  2   5   1340 0 3350
    6 -1   0 4020 -670
31-dic-16 8   7   5360 0 4690
Conclusión:
Ajuste:

IV. La propiedad planta y equipos están integrados así:

Terreno y edificios 82,000

Maquinaria productiva 146,821
Software 15,800
Mobiliario y equipo 8,200
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Depreciación acumulada -57,000

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La administración nos proporcionó el siguiente detalle de entradas y bajas de activos fijos:

Terreno y edificios        
Edificio de la
  fabrica 25,000 57,000   82,000
           
Maquinaria productiva        
  Sierra Cinta 10,929     10,929
Sierra Cinta
  2   14,371   14,371
  Taladro 22,400     22,400
  Cepilladoras 6,800     6,800
  Torno 62,321   62,321 0
  Herramientas 30,000     30,000
  Pulidora   62,000   62,000
    132,450     146,500
           
Software          
Programa de
15,800
  contabilidad     15,800
           
Mobiliario y equipo        
Muebles de
  oficina 2,200     2,200
  Computadora   6,000   6,000
    2,200     8,200

Procedimientos del auditor:

1 Se realizó la compra de sierra cinta 2; el 30 de junio de 2016; se verificó
la existencia física del equipo.

2 Se vendió un torno el 31 de diciembre de 2016 por 30,000; se

inspecciono el recibo y el deposito en el banco todo en orden.

3 Se adquirió una pulidora el 2 de enero de 2016; se verificó su existencia

física en el taller.

4 Se adquirió una Lap Top HP el 30 de junio de 2016; se verifico

físicamente en la oficina.

5 Se verificó el contrato de construcción y las mejoras del edificio.

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Información para el re cálculo de la depreciación:

SUB
  Vida
CUENTAS Fecha
31-dic-16
Útil adquisición
   
años
Terrenos
Edificio de la fabrica 82,000 20 30-jun-15

Maquinaria productiva
Sierra Cinta 10,929 5 30-jun-15
Sierra Cinta 2 14,371 5 30-jun-16
Taladro 22,400 5 30-jun-15
Cepilladoras 6,800 5 30-jun-15
Torno 0 5 30-jun-15
Herramientas 30,000 5 30-jun-15
Pulidora 62,000 5 02-ene-16
146,500

Software
Programa de contabilidad 15,800 2 30-jun-15

Mobiliario
y equipo
Muebles de oficina 2,200 5 30-jun-15
Computadora 6,000 2 30-jun-16
8,200