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MODULO PRESUPUESTAL

Expositor Econ. Juan Carlos Urrutia Bello

SISTEMA FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO

Marco Responsabilidad
Macroeconómico y Transparencia
Sistema Nacional de
Presupuesto

Administración
Sistema Nacional Sistema Nacional
Financiera del Sector de Tesorería
de Endeudamiento Público

Sistema Nacional
Prioridades de Contabilidad Planes
Nacionales Estratégicos

Sistema Nacional de
Sistema Nacional de Sistema de Gestión
Programación
Abastecimiento Fiscal de los
Multianual y Gestión de
Inversiones Recursos Humanos
 IMPORTANCIA

EJECUTAR
PLANES DE
DESARROLLO

CUMPLIR OBJETIVOS
Y METAS
INSTITUCIONALES

GESTION
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
MEJORAR LA
CALIDAD DEL GASTO

CONTROLAR
Y EVALUAR
LA GESTION
EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEGISLACION Y NORMATIVIDAD PRESUPUESTAL

❑ Constitución Política del Perú

❑ DL N° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Publico.

❑ DL N° 1436, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

❑ Ley N° 27444, Ley Marco del Procedimiento Administrativo General del

Sector Publico.

❑ Decreto de Urgencia 014 -2019, Decreto de Urgencia que aprueba el

Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2020.

❑ Directiva N°011 – 2019 – EF/50.01 Directiva para la Ejecución Presupuestaria.

❑ Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Solo Cuarta,
Séptima, Octava, Decima, Duodécima y Decimo Tercera Disposición Final y la
Segunda, Tercera, Cuarta, Sexta, Séptima y Novena Disposición Transitoria)
EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Según DL Nº 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional

de Presupuesto (Art. 4º):
EL SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO “El SNP es el conjunto de principio, procesos, normas,
procedimientos, técnicas e instrumentos que conducen el
proceso presupuestario del Sector Público.
 Articulación Planeamiento Estratégico

Fuente: Presentación CEPLAN

Circuito de articulación de sistemas administrativos
transversales
 Plan Bicentenario

Bicentenario
PESEM 2021 2030 - 2050

PXR
POI
POI

Plan Nacional POI

POI

POI

2020
 INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Dirección General de
Presupuesto Publico 1/

Entidad Pública 2/

Titular de la Entidad 3/

Oficina de
Presupuesto de la
Entidad 4/

Unidad Ejecutora

Responsable de PPR

1/ La más alta autoridad técnico normativa en materia presupuestal,

Artículo 5° del DL N° 1440
2/ Art. 6° del DL N° 1440.
3/ Responsable de conducir el proceso presupuestario, Artículo 7° del DL N° 1440
4/ Art. 8° del DL N° 1440.
PRESUPUESTO PÚBLICO

El presupuesto Expresión Comprende los

constituye el cuantificada , objetivos y metas a
instrumento de gestión conjunta y alcanzar en el año
del Estado para el logro
sistemática de los fiscal.
de resultados a favor de
la población, a través de gastos a atender en
la prestación de el año fiscal, refleja
servicios y logro de los ingresos que
metas de coberturas con financiarán dichos
eficacia y eficiencia por gastos
parte de las Entidades
¿A CUÁNTO ASCIENDEN LOS INGRESOS DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO 2020?

DISTRIBUCION DU 014-019 DISTRIBUCION DEL DU N° 014-2019

GOBIERNO GOBIERNO CENTRAL 124,582,104,147.00

124 582 104 147.00
CENTRAL
Gobierno Nacional 124,582,104,147.00
Gobierno Nacional
124,582,104,147.00
(70.4%) INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS 52,785,755,560.00
Gastos corrientes 78,930,819,473.00
Gobiernos Regionales Gobiernos 31,906,686,108.00
Gastos de capital 32,268,790,212.00
Locales 20,879,069,452.00
Servicio de la deuda 13,382,494,462.00
TOTAL 177,367,859,707.00
INSTANCIAS
52,785,755,560.00
DESCENTRALIZADAS
Gobiernos
31,906,686,108.00
Regionales(17.9%)
Gastos corrientes 24,749,410,386.00
Gastos de capital 6 817 275 463,00
Servicio de la deuda 340 000 259,00
Gobiernos
20 879 069 452,00
Locales(11.7%)
Gastos corrientes 12 061 161 608,00
Gastos de capital 8 368 094 736,00
Servicio de la deuda 449 813 108,00

TOTAL 177,367,859,707.00
Ministerio de Economía y Finanzas
 DL 1440
Proceso Presupuestario
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Programación Multianual Modulo de Programación Multianual

-I Etapa (Mes de Febrero)

-II Etapa (Mes de Julo)

Formulación

Aceptación del Presupuesto

Aprobación Resolución de la mas alta jerarquía de la entidad

Modulo de Proceso Presupuestario (SIAF)

Ejecución y Control (Durante todo el periodo Presupuestal) Visual -
Web

Evaluación (SIAF Visual y Pagina WEB)

Evaluación De la gestión presupuestaria del periodo anterior
de acuerdo al POI y Ejecución Financiera
 Cadenas Programáticas

Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estrategias para la conseguir los

objetivos y metas de los presupuestos anuales. Estas se dividen en tres categorías.

La cadena programática contribuye en el:

• Seguimiento a las políticas del Estado.

• Fortalecer la gestión por resultados.
• Establecer indicadores de desempeño.

Todas las cadenas programáticas deberán contener dentro de su secuencia la estructura

funcional, asimismo todas las cadenas programáticas deberán estar asociada a una meta,
fuente de financiamiento - rubro y clasificador de gasto
 CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
CATEGORÍA 1 1 Desarrollan Programas Presupuestarios, las mismas que
trabajaran la técnica de Presupuesto por Resultados.
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE A La secuencia programática para esta categoría será codificada
RESULTADOS (PPR) en el rango de 0001 – 8999; luego estas cadenas podrán ser
del tipo Producto y Actividad.

CATEGORÍA 2 Estos programas van a tener una codificación de 9001, y

son acciones orientadas a la gestión de recursos humanos,
materiales y financieros de la entidad, es decir determinadas
ACCIONES CENTRALES
al gasto para garantizar el funcionamiento de la institución.

CATEGORÍA 3 Estas cadenas programáticas comenzaran siempre con la

codificación 9002, están relacionadas con las actividades en si
ASIGNACIONES PRESUPUESTALES
para la atención de una finalidad especifica de la Entidad, que
QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP) no tiene relación ni con el proceso de generación de productos
ni con las acciones centrales
 Cadenas Programáticas
PRODUCTO ACTIVIDAD ESTRUCTURA FUNCIONAL
1 PROGRAMA ACCION DE INVERSION
META FF/RB
PRESUPUESTAL PROYECTO SNIP ESTRUCTURA FUNCIONAL CLAS.
OBRA
´0001´, ´0002´,´0003´ GASTO

ACCION DE INVERSION
PROYECTO META FF/RB
ESTRUCTURA FUNCIONAL
GENERICO OBRA
CLAS.
GASTO
SIN PRODUCTO ACTIVIDAD
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACCIONES
2 CENTRALES
ACCION DE INVERSION META FF/RB
PROYECTO SNIP
OBRA ESTRUCTURA FUNCIONAL
CLAS.
´9001´ GASTO

ACCION DE INVERSION
PROYECTO META FF/RB
GENERICO ESTRUCTURA FUNCIONAL
OBRA
CLAS.
GASTO
SIN PRODUCTO ACTIVIDAD
ESTRUCTURA FUNCIONAL
3 APNOP
ACCION DE INVERSION META FF/RB

´9002´ PROYECTO SNIP ESTRUCTURA FUNCIONAL

OBRA CLAS.
GASTO
Combinaciones ACCION DE INVERSION
cerradas PROYECTO ESTRUCTURA FUNCIONAL META FF/RB
de la DGPP GENERICO OBRA
CLAS.
GASTO
 Proyección de Ingresos
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2017 2018 2019 2020

 FONDOS PUBLICOS

Se orientan de manera eficiente a la atención de las

prioridades del desarrollo del Estado, independientemente de
la fuente financiamiento. Su percepción es responsabilidad
de las Entidades competentes con sujeción a las normas de
la materia. Su estructura es aprobada, según su naturaleza,
mediante R.D. de la DGPP.

Clasificación por Fuente de Financiamiento.- Agrupa los

fondos que financian el Presupuesto de acuerdo al origen
que lo conforman. Las Fuentes se establecen en la Ley de
Equilibrio Financiero Anual.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
ESTRUCTURA DE LOS FONDOS Y GASTOS PÚBLICOS
GASTOS PÚBLICOS
Conjunto de erogaciones que realizan las entidades publicas con cargo a los créditos
presupuestarios aprobados, para ser orientados a la prestación de los servicios y
acciones desarrolladas por las entidades en el cumplimiento de sus objetivos
institucionales.
Clasificación Institucional • Entidades con crédito presupuestario aprobado
• Clasifica el gasto en Función, división funcional
Clasificación Funcional
y grupo funcional.
Clasificación Geográfica • Clasifica el gasto de acuerdo al ámbito
geográfico ( región, departamento, provincia y
distrito).
Clasificación Económica

Servicio
Gastos Gastos de
de la
corrientes Capital
Deuda
 CLASIFICADOR DE INGRESO

Tipo de Generica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

1 1 2 1 1 1

1 Ingresos Presupuestarios Son los ingresos que se obtienen

de gravar el valor de los predios
1 Impuestos y Contribuciones urbanos y rústicos. Se considera
predios a los terrenos, las
2 Impuesto a la Propiedad edificaciones e instalaciones fijas
1 y permanentes que constituyan
Impuesto sobre la propiedad inmueble
partes integrantes del mismo, que
1 Predial no puedan ser separadas sin
alterar, deteriorar o destruir la
1 Predial edificación
 CLASIFICADOR DE GASTO

Tipo de Genérica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

2 3 1 5 1 2

Gastos por la adquisición de

2 Gastos presupuestarios papelería en general, útiles y
3 Bienes y Servicios materiales de oficina, tales como:
archivadores, borradores,
1 Compra de bienes correctores, implementos para
escritorio en general; medios para
5 Materiales y útiles escribir, numerar y sellar; papeles,
cartones y cartulinas; sujetadores
1 De oficina de papel; entre otros afines.
Papelería en general, útiles y materiales de
2 oficina
 CATEGORIAS DE GASTO

Clasificación
Definiciones: Partidas Presupuestales:
Económica:

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Laboral
2.3 Bienes y Servicios
Gastos destinados al mantenimiento u 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
Gasto Corriente operación de los Servicios que presta el 2.5.1 Subsidios
Estado 2.5.2.1 Transf. Ctes. a Inst. sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Der. Adm. y Multas Gub.
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arb.

Todos los gastos destinados al aumento 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

Gasto de de la producción o al incremento 2.5.2.2 Transf. De Capital a Inst. sin Fines de Lucro
Capital inmediato o futuro del patrimonio del 2.6 Adquisición de Activos No Financieros
Estado 2.7 Adquisición de Activos Financieros

Todos los gastos destinados al

Servicio de la
cumplimiento de las obligaciones 2.8 Servicio de la Deuda Publica
Deuda
originadas por la deuda publica
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

MODIFICACIONES

NIVEL NIVEL FUNCIONAL

INSTITUCIONAL PROGRAMÁTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las variaciones que se

producen durante el Año Fiscal en el Presupuesto Institucional.
 Tipos de Modificaciones Presupuestarias
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001 Transferencia de Partidas

Modificación en el Nivel 002 Crédito Suplementario

Institucional
007 Reducción de Marco

003 Créditos Presupuestales y Anulaciones dentro

Modificación en el Nivel de la Unidad Ejecutora
Programático
004 Créditos y Anulaciones entre Unidades
Ejecutoras del mismo Pliego
EJEMPLO DE TRANSFERENCIA DE PARTIDAS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTALES

• Recaudación,
captación u
Crédito obtención de los
ingresos superen los
Suplementario ingresos previstos
por mayores de Presupuesto
fondos Institucional

• Saldo de Balance
DISPOSICIONES DEL DL 1440 SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO – Art. 50
• Los saldos de balance, constituidos por recursos
financieros provenientes de fuente de
financiamiento distinta a Recursos Ordinarios, que
no hayan sido utilizados al 31 de diciembre del año
fiscal. Los saldos de balance son registrados
financieramente cuando se determine su cuantía, y
mantienen la finalidad para los que fueron
asignados en el marco de las disposiciones legales
vigentes. En caso se haya cumplido dicha finalidad,
tales recursos se pueden incorporar para financiar
otras acciones de la Entidad, siempre y cuando
dichos recursos sean de libre disponibilidad de
acuerdo con la normatividad vigente.

63
INSTANCIAS QUE SE DEBE PRESENTAR CUANDO LO INDICA UN DS, DU O LEY

Organismos señalados en el artículo 31.4 del Decreto Legislativo Nº 1440 –

Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto

1. Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso

de la República
2. Contraloría General de la República
3. Dirección General del Presupuesto Público.
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Modificaciones Presupuestarias

Modificación en el Nivel
Programático

Aprobada esta modificación presupuestaria no incrementa ni disminuye

presupuesto en el Pliego, lo restructura internamente.
DISPOSICIONES DEL DL 1440 SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO – Art. 48
✓ No se autorizan habilitaciones para gastos corrientes con cargo a
anulaciones presupuestarias de gastos de capital (Numeral 3. Art. 48 DL
1440).

2.6. Adquisición de Activos Financieros

2.3. Bienes y Servicios

MODIFICACION PRESUPUESTALES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

Formaliza: dentro de los (10) días calendarios de vencido el mes,

mediante Resolución del Titular del pliego y Notas modificatorias.

Remite a la DGPP (Gobierno Nacional y regional): Copias fedateadas

de la RA.
Remite a la OP de la M. Provincial (Gobierno Local): Copias
fedateadas de la RA.

Fin: Mantener actualizada información marco presupuestal a nivel

Nacional y provincial.

Art. 26, 28 y 30º de la Directiva Nº 001-2019-EF/50.01 Directiva para la Ejecución Presupuestaria

43
COMPUTO DE PLAZOS

Para efecto del cómputo de los plazos establecidos en la normatividad

presupuestaria, éstos se entienden como días calendario. Si el último día del plazo
coincide con un día no laborable, el plazo se extiende hasta el día hábil inmediato
siguiente.

Art. 80º del DL N 1440

45
La Ejecución Presupuestaria -
Programación del Compromiso Anual

Es un instrumento de Marco
programación del gasto Macroeconómico
Multianual.
publico, que tiene como
objetivo establecer los montos
máximos a comprometer
durante un año fiscal.

PCA
(toda FF)
Capacidad de
Reglas Fiscales (Ley
financiamiento
de
(disciplina,
Responsabilidad y
prudencia y
Transparencia
responsabilidad
Fiscal).
fiscal).
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES – PCA
¿QUE ES EL PCA?
Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto Público, cuyo
objetivo es establecer los montos máximos a comprometer por una Entidad
durante un año fiscal determinado.

¿A QUIENES APLICA EL PCA?

Aplica al Gasto Corriente y Gasto de Capital de los Pliegos de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, así como a las Entidades del Gobierno
Nacional

¿QUE PERSIGUE EL PCA?

El cumplimiento de las reglas fiscales (Consumo y Déficit).
47

La Ejecución Presupuestaria
Determinación de la PCA Programación de Compromisos Anual…

1 2 3
• Marco Presupuestal • Proyección-2020 de • Programación de
PIA-PIM Ingresos y Gastos Compromisos Anual
(PCA)

Se conoce las cifras del DGPP-DGPME estiman Determinación de los

presupuesto y se montos máximos de limites de gasto por
estiman modificaciones gasto según MMM Pliego

Consideraciones:
▪ Se asigna a nivel de Pliego Presupuestario
▪ Puede ser Incrementada previa evaluación trimestral (DGPME–DGPP).
▪ El Pliego asigna la PCA a sus UE’s.
 Ejecución Presupuestaria - PCA
Importante:
Para los GLs la
Asignación Modificación PCA
de la PCA (incremento y/o disminución)
modificaciones de PCA son
aprobadas automáticamente
MEF
DGPP Ajustes PCA UE

Priorización PCA de
Distribucion UE Actividad y Proyecto
IMPORTANTE
En el MPP del SIAF, en la Certificación de
columna PIM-PCA no debe Créditos Presupuestarios
PLIEGO
haber negativos, de lo
contrario las solicitudes de Compromiso Anual
incremento de PCA no se
aprueban.
Ejecución Mensual
Comp-Deveng-Giros
FASE: EJECUCION DEL PRESUPUESTO
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB SIAF - WEB

II. MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL:

II.I NOTA DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

1. Permite crear una nota de modificación presupuestal para incorporar marco.
2. Permite modificar una nota de modificación presupuestal.
3. Permite descartar una nota de modificación presupuestal.
4. Permite anular una nota de modificación presupuestal.

Menú de Opciones Registro de nueva NMP

 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB
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Formulario de Registro de Nota de Modificación Presupuestal – Marco de Gasto

 SIAF - WEB
MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB

Datos de la Cabecera del Formulario de Registro de NMP

2. Selección del Mes de la NMP

1. Selección del Tipo de NMP

3. Selección de la Fecha de la NMP

4. Selección del Rubro dela NMP

5. Registro de la Justificación de la NMP

 SIAF - WEB
MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB
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MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB SIAF - WEB

Opciones de una Nota de Modificación Presupuestal:

1. Modificar
2. Confirmar
3. Descartar
4. Anular; esta acción se activa cuando la NMP se encuentra aprobado

Modificar
Confirmar
Descartar

Anular
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO PLIEGO - WEB
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LINK DE ACCESO
https://apps4.mineco.gob.pe/siafadmapp/login
En la opción “Módulo”, elegir “Presupuestal como UE” se visualizarán las
siguientes opciones:
• Registro: Dar un clic para ingresar a las diferentes funcionalidades
del módulo presupuestal como Pliego, tales como Aprobación de
Notas de Modificación Presupuestal, Distribución de la PCA por
Unidades Ejecutoras, etc.
• Consulta : Muestra el marco presupuestal disponible
 SIAF - WEB

MÓDULO PRESUPUESTAL COMO PLIEGO - WEB

Menú de Opciones

Botón de búsqueda de
NMP para su aprobación
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO PLIEGO - WEB SIAF - WEB

I. PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO ANUAL :

I.1 DISTRIBUCIÓN POR UEs: Opción que permite distribuir la PCA a las unidades ejecutoras que conforman el Pliego

Registro de Nota de Distribución de

PCA por Unidades Ejecutoras

Menú de Opciones
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO PLIEGO - WEB SIAF - WEB

Confirmar para que la Unidad Ejecutora reciba la

Asignación de PCA

Nota de Distribución Confirmada

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MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB

III. PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO ANUAL (PCA):

II.2 PRIORIZACIÓN
Esta opción permite realizar la distribución a nivel de específica de la PCA previo al proceso de Certificación Presupuestal.

Crear Nota de
Priorización de la PCA
Menú de Opciones
 MÓDULO PRESUPUESTAL COMO UE - WEB SIAF - WEB

Grabar la Nota de
Formulario de Registro de Nota de Priorización de la PCA Priorización de la PCA