Caso Practico Contabilidad Sector Construccion

CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.
A
ENUNCIADO
La empresa Constructora El SolSol S.A se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el
año 2011 ha firmado un contrato para la construccion de departamentos en un edificio,no es dueña
del terreno,solo se dedicara a la construccion de los departamentos,ella asumira todos los costos
necesarios para la respectiva construccion
Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su Contabilizacion el Metodo del Porcentaje
de Realizacion.
A) El estado de Situacion Financiera al 31/12/2010 es el siguiente:
CONSTRUCTORA EL SOL S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31-12-2010
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo 2,987,500,00 Tributos,contraprest. Y aportes al 224,579,00
Cuentas por cobrar comerciales 1,115,969,00 sist. De compensaciones y salud x pagar
Otras cuentas por cobrar Remuneraciones por pagar 1,308,300,00
Filiales(oprincipal) y afiliados 865,19,00 Cuentas por pagar comerciales 2,846,200,00
Existencias Otras cuentas por pagar 0.00
Serv. Y otros contratos por anticipado 63,200,00 Filiales (o principal) y afiliadas 0.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 5,031,859,00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 4,379,079,00
ACTIVO NO CORRIENTE 0 PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones en valores 112,600,00 Obligaciones financieras 236,800,00
Inmueble maq. y equipo(Neto) 3564,760,00 pasivo diferido 0.00
Otros activos 0.00 TOTAL DEL PASIVO NO CTE. 236,800,00
TOTAL DEL ACTIVO NO CTE. 3,677,360,00
PATRIMONIO
Capital 3,518,340,00
Reservas 355,000,00
Utilidades o perdidas acumuladas 220,000,00
TOTAL PATRIMONIO 4,093,340,00
TOTAL ACTIVO 8,709,219,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,709,219,00
B) Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 fueron las siguientes:
1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por s/ 669,581,40
2)La empresa constructora el 2 de enero del 2011 obtiene un contrato de construccion
por un monto de s/. 50,000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa recibio un
anticipo de un 25% el que fue garantizado por una carta fianza, cuyo costo financiero
fue imputado a su cuenta corriente por un valor de s/.560,000.
Los departamentos a construir tienen las siguientes caracteristicas:
Analisis por Departamento Cantidad m2 por Total m2

unidad
Planta baja 85.00 100.00 8500.00
Unidades de 2 ambientes/1 dormitorio 148.00 90.00 13320.00
Unidades duplex 10.00 125.00 1250.00
Costo total de construccion 23070.00
3)La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.
4) el 5 de febrero la empresa adquiere materiales por un monto de s/. 4000,000
5) Paga remuneraciones afines de febrero por s/. 2000.000
6) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del
contrato.
7) En el mes de abril, compro materiales por un valor de s/.6,000,000 y pago
remuneraciones por un valor de s/ 3,000,000
8)En el mes de junio presento un segundo estado de pago por un pago por un avance
de un 40% (acumula 80%)
9) A fines de junio paga remuneraciones por s/. 3,000,000
10) En septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por s/.15,000,000 y
pagado remuneraciones por un valor de s/.2,000,000
11)A fines de diciembre de 2011,la empresa prsenta su ultimo estado de pago por el
20% restante, y devenga remuneraciones por un valor s/.1,200,000
12) Se realiza la provision por depreciccion del ejercicio
13) Determinacion del costo de Produccion y de Ventas
14) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del area de administracion y ventas
por un importe de s/:1,950,820,00
15) Durante el ejecicio se efectuaron pagos a cuenta del impuesto a la renta el
coheficiente de 0,0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio
16)Se realiza la provision y el pago de la contribucion al SENCICO
17) Realizar los asientos de ajuste y cierre
18)Determinacion de las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la renta
del ejercicio.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO"
EJERCICIO : 2009 FOLIO Nº 02

RUC : 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSTRUCTORA EL SOL S.A
CUENTA CONTABLE REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

ENTIDAD TIPO DE
NUMERO DE LA
CÓDIGO DENOMINACIÓN FINANCIERA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
CUENTA
(TABLA 3) (TABLA 4)
10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Remesas en Tránsito
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 02 401-256589 001 2,987,500.00
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.5 Otros equivalentes de efectivo
10.6 Depositos en Instituciones Financieras
10.7 Fondos sujetos a restricción
TOTALES 2,987,500.00 0.00

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS"
EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº

RUC: 20468754784.00
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA EL SOL S.A
INFORMACIÓN DEL CLIENTE CUENTA CONTABLE SALDO CONTABLE FINAL
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD FECHA DE EMISION
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O DEL COMPROBANTE
CÓDIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DE PAGO
RAZON SOCIAL
TIPO
NUMERO
(TABLA 2)
6 20452393493 GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.1 1,115,969.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.2 Anticipos de clientes
12.3 Letras por cobrar
SALDO FINAL TOTAL S/. 1,115,969.00 -

02
COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO
DE REFERENCIA
Factura Nº 001-XXX
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS - TERCEROS"
EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº 02

RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DE TERCEROS CUENTA SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE

EMISION DEL COMPROBANTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD COMPROBANTE DE PAGO O
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O DE PAGO O DOCUMENTO DE
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
TIPO RAZON SOCIAL FECHA DE INICIO REFERENCIA
NUMERO
(TABLA 2) DE LA OPERACION
16.1 Préstamo 865,190.00
16.2 Reclamaciones a terceros
16.3 Intereses, regalías y dividendos
16.4 Depósitos otorgados en garantía
16.5 Venta de activo inmovilizado
16.6 Activos por instrumentos financieros
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
16.9 Otras cuentas por cobrar diversas
SALDO FINAL TOTAL S/. 865,190.00 -

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 18 - SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO"

RUC: 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
EMPRESA EL SOL S.A
INFORMACIÓN DE PROVEEDORES CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

FECHA DE EMISION
COMPROBANTE
DEL COMPROBANTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD DE PAGO O
DE PAGO O FECHA
APELLIDOS Y DOCUMENTO DE
NOMBRES, DE INICIO DE LA
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR REFERENCIA
TIPO DENOMINACION O OPERACION
NUMERO
(TABLA 2) RAZON SOCIAL
18.1 Costos financieros
18.2 Seguros 63,200.00
18.3 Alquileres
Primas pagadas por

18.4 opciones
Mantenimiento de activos
18.5 inmovilizados
SALDO FINAL TOTAL S/. 63,200.00 -

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 -
INVERSIONES MOBILIARIAS"

RUC: 20468754784
DOCUMENTO
TÍTULO VALOR EN LIBROS
DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON
(TABLA 2)
SOCIAL DEL EMISOR VALOR COSTO PROVISIO

DENOMINACI CUENTA CONTABLE TOTAL NETO
TIPO
NÚMERO NOMINAL CANTIDAD TOTAL N TOTAL

ÓN
UNITARIO CÓDIGO DENOMINACIÓN
Inversiones a ser mantenidas

hasta el vencimiento
30.1 0.00 0.00
Instrumentos financieros
representativos de derecho
patrimonial
30.2 112,600.00
Participaciones en asociaciones
en participación y consorcios
30.3 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
TOTALES 112,600.00 0.00 0.00

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
FOLIO Nº 02
PERÍODO: 2011
RUC: 20468754784
CÓDIGO RELACIONADO CON EL ACTIVO
CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO FIJO
DETALLE DEL ACTIVO FIJO DEPRECIACION
ADQUISICIONES Y/O ADICIONES
AJUSTE POR INFLACION
FECHA DE ADQUISICION
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
AJUSTE POR INFLACION DE LA

RELACIONADA CON LOS RETIRO Y/O
DEPRECIACION RELACIONADA
CUENTA CONTABLE DEL
DEPRECIACION DEL EJERCICIO

Nº DE DOCUMENTO DE
CON OTROS AJUSTES

FECHA DE
PORCENTAJE DE
DEPRECIACION
AUTORIZACION
DEPRECIACION
RETIROS Y/O OTROS VALOR HISTORICO VALOR AJUSTADO INICIO DEL
FIJO
SALDO INICIAL MEJORAS
ACTIVO FIJO
COMPROBANTE BAJAS AJUSTES DEL ACTIVO FIJO DEL ACTIVO FIJO USO DEL DEPRECIACION
DEPRECIACION
DE PAGO Y/O NUMERO DE SERIE ACTIVO FIJO ACUMULADA AL DEPRECIACION
BAJAS
MARCA DEL MODELO DEL MÉTODO ACUMULADA
DESCRIPCIÓN DOCUMENTO DE
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
Y/O PLACA DEL
APLICADO
CIERRE DEL ACUMULADA
AJUSTADA POR
INGRESO O ACTIVO FIJO EJERCICIO HISTORICA
INFLACION
SALIDA ANTERIOR
33.1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00 0.00
33.2 789,400.00 789,400.00 39.131 LINEA RECTA 20% - 0.00

789,400.00
33.3 5,300,520.00 5,300,520.00 39.132 LINEA RECTA 20% 2,777,760.00 2,777,760.00

5,300,520.00 2,777,760.00
33.4 0.00 0.00 39.133 LINEA RECTA 20% - 0.00
33.5 38,100.00 38,100.00 39.134 LINEA RECTA 20% - 0.00

38,100.00
33.6 0.00 0.00 39.135 LINEA RECTA 20% - 0.00
33.7 0.00 0.00 39.136 LINEA RECTA 20% - 0.00
33.8 0.00 0.00 20% - 0.00
33.9 0.00 0.00 20% - 0.00
0.00 0.00 20% - 0.00
0.00 0.00 20% - 0.00
0.00 0.00 20% - 0.00
TOTALES
6,128,020.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,128,020.00 0.00 6,128,020.00 2,777,760.00 0.00 0.00 0.00 2,777,760.00 0.00 2,777,760.00
FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR"
RUC: 20468754784
TRIBUTOS POR PAGAR

CUENTA SALDO FINAL
TABLA ANEXA Nº 10: DOCUMENTO DE REFERENCIA
CÓDIGO CODIFICACION DE FECHA DE
CÓDIGO DENOMINACION TRIBUTOS NUMERO DENOMINACION PERIODO DEUDOR ACREEDOR
VENCIMIENTO
IGV - OPER. INT. - CTA.
IGV - Cuenta propia PDT Nº 621
40.111 1011 PROPIA 81,450.00
RENTA-3RA.
Renta de tercera categoría CATEGOR.- PDT Nº 621
40.171 3031 CTA.PROPIA 77,229.00
ESSALUD-LEY 26790-
ESSALUD PDT Nº 601
40.31 5210 AFIL.REGULAR 17,000.00
ONP ONP -LEY 19990 PDT Nº 601

40.32 5310
Administradoras de fondos de pensiones PDT Nº 601

40.7 48,900.00
TOTAL - 224,579.00
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

RUC: 20468754784
DATOS DEL TRABAJADOR

CUENTA CONTABLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD MES DE DEUDA SALDO FINAL S/.
CÓDIGO DEL
APELLIDOS Y NOMBRES
TRABAJADOR
TIPO (TABLA
CÓDIGO DENOMINACIÓN NÚMERO
2)
Sueldos y salarios por pagar

41.11 1,308,300.00
Beneficios sociales de los
41.5 trabajadores por pagar
TOTAL S/. 1,308,300.00

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS"

RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR CUENTA SALDO CONTABLE FINAL
FECHA DE COMPROBANTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD EMISION DEL DE PAGO O
COMPROBANTE DOCUMENTO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DE PAGO DE REFERENCIA
O RAZON SOCIAL
TIPO
NUMERO
(TABLA 2)
Facturas, boletas y otros

comprobantes por pagar
42.1 2,846,200.00
Anticipos a proveedores
42.2
42.3 Letras por Pagar

SALDO FINAL TOTAL S/. - 2,846,200.00
FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 - OBLIGACIONES FINANCIERAS"
EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº

RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DE ENTIDADES DEL SISTEMA

CUENTA CONTABLE FECHA DE
FINANCIERO
EMISION DEL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
COMPROBANTE MONTO
APELLIDOS Y NOMBRES, DESCRIPCION DE
DE PAGO O PENDIENTE DE
DENOMINACION O RAZON CODIGO DENOMINACION LA OBLIGACION
TIPO FECHA DE PAGO S/.
NUMERO SOCIAL INICIO DE LA
(TABLA 2)
OPERACION
Préstamos de instituciones
45.1
financieras y otras entidades
236,800.00
Costos de financiación por

45.5
pagar
SALDO TOTAL 236,800.00

ANCIERAS"
02
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO DE
REFERENCIA
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
RUC: 20468754784.00
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 01.01-2011 S/. 3,518,340.00
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL S/. 1.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 0.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 0.00
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 02
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD VALOR NOMINAL
NÚMERO DE
DE CADA PORCENTAJE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZÓN ACCIONES O DE TOTAL CAPITAL
TIPO DE ACCIONES ACCION O TOTAL DE
TIPO SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO PARTICIPACIONES S/.
NÚMERO PARTICIPACION PARTICIPACION
(TABLA 2) SOCIALES
S/.
1 28298845 CONDORI NUÑEZ. YANETT MIRTA COMUNES 1.00 1,759,170.00 50.00%
1 31466772 GUILLEN FERNANDEZ SOFÍA COMUNES 1.00 1,759,170.00 50.00%
TOTALES - 2.00 3,518,340.00 100.00%

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"

RUC: 20468754784
REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS SALDO CONTABLE FINAL

CUENTA CONTABLE
PERIODO CONTABLE SITUACION DEUDOR ACREEDOR

CÓDIGO DENOMINACION
58.2 Legal 2011 355,000.00
58.3 Contractuales
TOTALES
- 355,000.00
FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"

RUC: 20468754784
REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS SALDO CONTABLE FINAL

CUENTA CONTABLE
PERIODO CONTABLE SITUACION DEUDOR ACREEDOR

CÓDIGO DENOMINACION
59.1 Utilidades no Distribuidas 2011 POR DISTRIBUIR 220,000.00
59.2 Pérdidas Acumuladas
TOTALES
- 220,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
01 1/1/2011 Por el activo, pasivo 3 02 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,987,500.00
y patrimonio al inicio 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,115,969.00
de las operaciones. 16.1 Préstamo 865,190.00
18.2 Seguros 63,200.00
30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimoni 112,600.00
31.1 Terrenos 214,500.00
33.2 Edificaciones 789,400.00
33.3 Maquinarias y equipos de explotación 5,300,520.00
33.5 Muebles y enseres 38,100.00
39.1 Depreciación acumulada 2,777,760.00
TOTALES 11,486,979.00 2,777,760.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
40.11 Impuesto general a las ventas 81,450.00
40.17 Impuesto a la renta 77,229.00
40.31 ESSALUD 17,000.00
40.71 Administradoras de fondos de pensiones 48,900.00
41.1 Remuneraciones por Pagar 1,308,300.00
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,846,200.00
45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 236,800.00
50.1 Capital Social 3,518,340.00
58.2 Legal 355,000.00
59.1 Utilidades no Distribuidas 220,000.00
TOTALES 0.00 8,709,219.00
SUMA TOTAL 11,486,979.00 11,486,979.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
02 1/2/2011 Facturas, boletas y otros 14 04 F/001-00452 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 669,581.40
comprobantes por cobrar. 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 669,581.40
03 1/2/2011 Adjudicación del contrato y la 14 04 03.1 Contratos aprobados 50,000,000.00
constitución del compromiso de 09 Acreedoras por el contrario 50,000,000.00
construcción
04 1/2/2011 Por el anticipo recibido de clientes 04 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,500,000.00
12.2 Anticipos de clientes 12,500,000.00
05 2/8/2011 Por la emisión de carta fianza N° 512 01.2 Valores y bienes entregados en garantía 12,500,000.00
TOTALES 75,669,581.40 63,169,581.40

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
09 Acreedoras por el contrario 12,500,000.00
06 2/3/2011 Costo financiero 63.9 Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
de carta fianza 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 560,000.00
07 2/3/2011 Por el costo financiero de la emisión 94 Gastos de administración 560,000.00
de carta fianza 79.1 Cargas Imput. a cuentas de costos y gastos 560,000.00
08 2/5/2011 Compra de materiales de 60.2 Materias primas 3,240,000.00
construcción 40.11 Impuesto general a las ventas 760,000.00
TOTALES 4,360,000.00 14,380,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
09 2/5/2011 Por el destino 24.4 Materias primas para productos de extracción 3,240,000.00
61.2 Materias primas 3,240,000.00
10 2/5/2011 Por la cancelación 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,000,000.00
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,000,000.00
11 3/4/2011 por la aplicación de materiales 61.2 Materias primas 3,240,000.00
de produccion 92.1 Costo de producción 3,240,000.00
TOTALES 13,720,000.00 11,240,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
11 24.4 Materias primas para productos de extracción 3,240,000.00
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,240,000.00
12 2/28/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1788,908,77
remuneraciones 62.71 Régimen de prestaciones de salud 161,001.79
62.73 seguro complementario de trabajo riesgo 50,089.45
40.173 Renta de quinta categoría 25,600.00
40.31 ESSALUD 211,091.23
40.39 Contribución al SENATI 25,044.72
van…
TOTALES 211,091.24 6,741,735.95

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
13 2/28/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2 Mano de obra 2,000,000.00
79.1 Cargas imp. A Ctas de costos y gastos 2,000,000.00
14 3/15/2011 por el pago de la mano de obra 40.17 Impuesto a la renta 25,600.00
40.31 ESSALUD 211,091.23
van…
TOTALES 2,236,691.23 3,738,264.04

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
40.39 Contribución al SENATI 25,044,72
15 6/30/2011 por la facturacion del avance 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
del contrato 40.11 Impuesto general a las ventas 3,193,277.31
70.2 Productos terminados 16,806,722.69
van...
TOTALES 22,524,164.04 22,785,900.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
16 7/2/2011 por la recepcion del cobro , ajuste 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00
a anticipos de clientes de acuerdo 12.2 Anticipos de clientes 5,000,000.00
al avance del contrato 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
17 7/3/2011 para disminuir la responsabilidad 09 Acreedoras en contra 5,000,000.00
por el anticipo recibido 01 Bienes y valores enregados 5,000,000.00
18 7/1/2011 por la compra de materiales 60.2 Materias primas 4,860,000.00
van…
TOTALES 29,860,000.00 25,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
40.1 Gobierno Central 1,140,000.00
19 7/1/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extracción 4,860,000.00
20 7/1/2011 por la cancelacion 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,000,000.00
van…
TOTALES 12,000,000.00 16,860,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
21 7/2/2011 por la aplicación de los materiales 61.2 Materias primas 4,860,000.00
al contrato 92.1 Costos de produccion 4,860,000.00
24.4 Materias primas para productos de extracción 4,860,000.00
79.1 Cargas imput. A ctas de costos y gastos 4,860,000.00
22 7/15/2011 por el pago del Igv y el avance del 40.1 Gobierno Central 3,193,277.31
contrato 40% 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,193,277.31
van…
TOTALES 12,913,277.31 12,913,277.31

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
23 7/31/2011 por la provision de las remuneraciones 62.11 Sueldos y salarios 2,683,363.15
62.71 Régimen de prestaciones de salud 241,502.68
62.73 seguro complementario de trabajo de riesgo 75,134.17
40.31 ESSALUD 316,636.85
van…
TOTALES 3,000,000.00 2,999,999.99

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
24 7/31/2011 por el destino de las 92.2 Mano de obra 3,000,000.00
remuneraciones 79.1 Cargas imput. A ctas de costos y gastos 3,000,000.00
25 7/31/2011 por el pago de remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 35,800.00
y tributos por pagar 40.31 ESSALUD 316,636.85
van…
TOTALES 5,999,999.99 3,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
26 11/1/2011 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
27 11/1/2011 por la recepcion del pago del 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00
segundo estado de avance 40%(acu- 12.2 Anticipos de clientes 5,000,000.00
mula 80%) van
TOTALES 40,000,000.00 23,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
28 11/1/2011 para disminuir la responsabilidad 09 Acreedoras en contra 5,000,000.00
sobre el anticipo 01 Bienes y valores entregados en garantia 5,000,000.00
29 11/30/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 2,683,363.15
62.73 seguro complementario de trabajo riesgo 75,134.17
van
TOTALES 8,000,000.00 25,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen..
40.31 ESSALUD 316,636.85
30 11/30/2011 por el destino de las 92.2 Mano de obra 3,000,000.00
van..
TOTALES 3,000,000.00 5,999,999.99

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
31 12/15/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 35,800.00
40.31 ESSALUD 316,636.85
32 12/16/2011 por la compra de materiales 60.2 Materias primas 12,150,000.00
vienen…
TOTALES 15,149,999.99 3,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
van…
33 12/16/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extracción 12,150,000.00
34 12/17/2011 por la utilizacion de los materiales 61.2 Materias primas 12,150,000.00
al contrato 92.1 materias primas para productos inmuebles 12,150,000.00
van..
TOTALES 39,300,000.00 27,150,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
24.4 Materias primas para productos de extracción 12,150,000.00
35 12/17/2011 por el pago a proveedores 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000,000.00
36 12/20/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1,788,908.77
van…
TOTALES 16,949,910.56 39,300,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
40.31 ESSALUD 211,091.23
37 12/20/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2 Mano de obra 2,000,000.00
van
TOTALES 2,050,089.45 2,000,000.09

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
38 12/20/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categoría 26,900.00
40.31 ESSALUD 211,091.23
41.11 Sueldos y salarios por pagar
van...
TOTALES 1,999,999.99 2,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
39 25/12/1011 por el reconocimiento de los ingresos 12.12 Emitidas en cartera 10,000,000.00
contrato terminado 40.111 IGV - Cuenta propia 1,596,638.66
40 12/27/2011 por el ultimo estado de avance 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7,500,000.00
de 20% del contrato, acumula 100% 12.2 Anticipos de clientes 2,500,000.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,000,000.00
12.12 Emitidas en cartera
van…
TOTALES 20,000,000.00 20,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
41 12/28/2011 por el termino de la Garantia del 09 Acreedoras en contra 2,500,000.00
anticipo en un 100% 01 Bienes y valores entregados en garantia 2,500,000.00
42 12/29/2011 por la provision de las 62.11 Sueldos y salarios 1073,345,26
40.31 ESSALUD 126,654.74
van…
TOTALES 2,626,654.74 2,643,354.74

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
41.1 Remuneraciones por Pagar 888,018,43
43 12/29/2011 por el destino de las 92.2 mano de obra 1,200,000.00
44 12/29/2011 por el pago de las remuneraciones 41.1 Remuneraciones por Pagar 888,018.43
van
TOTALES 2,088,018.43 1,368,626.83

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 888,018.43
45 12/31/2011 por la determinacion de la 68.141 edificaciones 23,682.00
depreciacion del presente ejercicio 68.142 maquinaria y equipos de explotacion 1,060,104.00
68.144 muebles y enseres 3,810.00
van
TOTALES 1,087,596.00 1,975,614.43

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen
46 12/31/2011 por la distribucion a cuentas 92.3 costos indirectos de servicios 761,317.20
de costos 94 gastos de administracion 108,759.60
95 gasto de ventas 217,519.20
78.1 Cargas cubiertas porprovisiones 1,087,596.00
47 12/31/2011 por el reconociemiento de los costos 21.4 productos inmuebles 32,211,317.20
del contrato contra las cuentas que 71.1 variacion de productos terminados 32,211,317.20
se activaron durante el periodo 71.14 productos inmuebles terminados
van...
TOTALES 33,298,913.20 33,298,913.20

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
vienen…
21.4 productos inmuebles 32,211,317.20
TOTALES 32,211,317.20 32,211,317.20

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
49 12/31/2011 Por la provision de las remuneraciones 62.1 Remuneraciones 1,789,743.12
de administrac. y ventas 62.7 Seguridad y previsión social 161,076.88
40.1 Gobierno Central 45,960.00
40.3 Instituciones públicas 161,076.88
45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
50 12/31/2011 Por el destino de las remuneraciones 94 Gastos de Administración 780,328.00
95 Gastos de Ventas 1,170,492.00
TOTALES 3,901,640.00 1,950,820.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
79 Cargas imputables a Ctas. de costos y gastos 1,950,820.00
51 12/31/2011 Por el pago de remuneraciones 40.1 Gobierno Central 39,066.00
y tributospor pagar 40.3 Instituciones públicas 136,915.35
52 12/31/2011 Por los pagos a cuenta del impuesto 40.1 Gobierno Central 1,495,798.32
a la renta del ejercicio 2011 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,495,798.32
TOTALES 3,378,107.05 5,328,927.04

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
53 12/31/2011 Por la provisión de la contribución 64.4 Otros gastos por tributos 84,033.61
al SENCICO 40.3 Instituciones públicas 84,033.61
54 12/31/2011 Por el destino de la contribución 95 Gastos de ventas 84,033.61
al SENCICO 79 Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 84,033.61
55 12/31/2011 Por el pago de la contribución 40.3 Instituciones públicas 84,033.61
al SENCICO 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 84,033.61
56 12/31/2011 Por la cancelación de la const. Del 09 Acreedoras por cuenta 50,000,000.00
TOTALES 50,252,100.83 252,100.83

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
compromiso de construc. 03.1 Contratos aprobados 50,000,000.00
57 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 69 costo de 71.1 Variación de productos terminados 32,211,317.20
ventas con la cuenta 61 variación 69.2 Productos terminados 32,211,317.20
de existencias
58 12/31/2011 Por el cierre de cuentas de la clase 9 78.1 Cargas cubiertas por provisiones 1,087,596.00
79.1 Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 34,044,853.61
92.1 Materias primas para produc. Inm. 20,250,000.00
92.2 Mano de Obra 11,200,000.00
92.3 Costos indirectos de servicios 761,317.20
TOTALES 67,343,766.81 114,422,634.40

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
94 Gastos de Administración 1,449,087.60
95 Gastos de Ventas 1,472,044.81
59 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 70 vtas. 70.2 Productos terminados 42,016,806.72
y variac. De existencias 71.1 Variación de productos terminados 0.00
81.1 Producción de bienes 42,016,806.72
60 12/31/2011 Por el cierre de la cta. 63 serv. 81.1 Producción de bienes 42,016,806.72
Prestados por terceros 82.1 Valor agregado 42,016,806.72
TOTALES 84,033,613.44 86,954,745.85

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
61 12/31/2011 Por la cancelación de la cuenta 60 82.1 Valor agregado 20,250,000.00
compras al cierre del ejercicio. 60.2 Materias primas 20,250,000.00
62 12/31/2011 Por la cancelación de la cuenta 60 82.1 Valor agregado 560,000.00
compras al cierre del ejercicio. 63.9 Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
63 12/31/2011 Por la cancelación del valor agregado 82.1 Valor agregado 42,016,806.72
82.1 Valor agregado 20,810,000.00
83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 21,206,806.72
TOTALES 62,826,806.72 62,826,806.72

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
64 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 62 gastos de 83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 13,234,853.61
personal 62.1 Remuneraciones 11,807,632.21
62.7 Seguridad y previsión social 1,343,187.79
64.4 Otros gastos por tributos 84,033.61
65 12/31/2011 Por la cancelación del excedente 83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 21,206,806.72
de explotación 83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 13,234,853.61
84.1 Resultado de explotación 7,971,953.11
66 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 68 valuacion 84.1 Resultado de explotación 1,087,596.00
TOTALES 35,529,256.33 34,441,660.33

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
y deterioro de activos y provisiones 68.1 Depreciación 1,087,596.00
67 12/31/2011 Por el cierre de resultado de explotación 84.1 Resultado de explotación 7,971,953.11
84.1 Resultado de explotación 1,087,596.00
85.1 Resultado antes de participaciones e impuestos 6,884,357.11
68 12/31/2011 Por el resultado antes de intereses 85.1 Resultado antes de participaciones e impuestos 6,884,357.11
e impuestos 89.1 Utilidad 6,884,357.11
69 12/31/2011 Por la provisión de la participación de los 87.1 Participaciones de los trabajadores 344,217.86
TOTALES 15,200,528.08 15,943,906.22

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
trabajadores 41.3 Participación de los trabajadores por pagar 344,217.86
70 12/31/2011 Por la cancelación de la cuenta 87 89.1 Utilidad 344,217.86
participaciones de los trabajadores 87.1 Participación de los trabajadores – corriente 344,217.86
71 12/31/2011 Por la provis. Del impuesto a la renta 88.1 Impuesto a la renta – corriente 1,962,041.78
de 3ra categoría del ejercicio 40.1 Gobierno Central 1,962,041.78
72 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 88 impuesto 89.1 Utilidad 1,962,041.78
a la renta 88.1 Impuesto a la renta – corriente 1,962,041.78
TOTALES 4,268,301.42 4,612,519.28

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
73 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 89 89.1 Utilidad 4,578,097.48
Determin. Del result. del ejercicio 59.1 Utilidades no Distribuidas 4,578,097.48
74 12/31/2011 Balance del cierre del ejercicio 39.1 Depreciación acumulada 3,865,356.00
40.11 Impuesto general a las ventas 121,365.97
40.17 Impuesto a la renta 567,066.46
40.3 Instituciones públicas 199,649.82
41.1 Remuneraciones por Pagar 522,400.00
41.3 Participación de los trabajadores por pagar 344,217.86
TOTALES 10,438,109.33 4,578,097.48

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 236,800.00
50.1 Capital Social 3,518,340.00
58.2 Legal 355,000.00
59.1 Utilidades no Distribuidas 4,798,097.48
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 446,387.60
16.1 Préstamo 865,190.00
18.2 Seguros 63,200.00
30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 112,600.00
TOTALES 9,968,537.48 9,486,029.33

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
33.1 Terrenos 214,500.00
TOTALES 0.00 6,342,520.00

10.4 12.12 1611
2,987,500.00 560,000.00 1,115,969.00 669,581.40 865,190.00 865,190.00
669,581.40 5,785,900.00 20,000,000.00 20,000,000.00
12,500,000.00 2,785,900.00 20,000,000.00 20,000,000.00
15,000,000.00 6,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
15,000,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 446,387.60
7,500,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 12,500,000.00
15,000,000.00 2,500,000.00
2,000,000.00
3,193,277.31
888,018.43
1,882,308.72
1,495,798.32
67,226.89
7,998,651.73
53,657,081.40 53,657,081.40 63,615,969.00 63,615,969.00 865,190.00 865,190.00
18.21 21.4 24.4

63,200.00 63,200.00 32,211,317.20 32,211,317.20 12,150,000.00 3,240,000.00
3,240,000.00 12,150,000.00
4,860,000.00 4,860,000.00
63,200.00 63,200.00 32,211,317.20 32,211,317.20 20,250,000.00 20,250,000.00
30.22 33.11 33.21

112,600.00 112,600.00 214,500.00 214,500.00 789,400.00 789,400.00
112,600.00 112,600.00 214,500.00 214,500.00 789,400.00 789,400.00
33.31 33.51 39.13

5,300,520.00 5,300,520.00 38,100.00 38,100.00 3,865,356.00 3,865,356.00
5,300,520.00 5,300,520.00 38,100.00 38,100.00 3,865,356.00 3,865,356.00
58.2 59.11 59.12
355,000.00 355,000.00 4,578,097.48 4,578,097.48 220,000.00 220,000.00
710,058.20 355,000.00 4,578,097.48 4,578,097.48 220,000.00 220,000.00
60.24 61.24 62.11

3,240,000.00 12,150,000.00 3,240,000.00 1,073,345.26 11,807,632.21
4,860,000.00 20,250,000.00 3,240,000.00 4,860,000.00 2,683,363.15
12,150,000.00 4,860,000.00 12,150,000.00 1,788,908.77
2,683,363.15
1,788,908.77
1,789,743.12
20,250,000.00 20,250,000.00 20,250,000.00 20,250,000.00 11,807,632.22 11,807,632.21
6271 6273 63.91

241,502.68 1,062,686.90 50,089.45 280,500.89 560,000.00 560,000.00
161,001.79 75,134.17
241,502.68 75,134.17
161,001.79 50,089.45
96,601.17 30,053.67
161,076.88
1,062,686.99 1,062,686.90 280,500.91 280,500.89 560,000.00 560,000.00
64.42 6814 69.24

84,033.61 84,033.61 1,087,596.00 1,087,596.00 32,211,317.20 32,211,317.20
84,033.61 84,033.61 1,087,596.00 1,087,596.00 32,211,317.20 32,211,317.20
70.24 7114 78.1
42,016,806.72 16,806,722.69 32,211,317.20 32,211,317.20 1,087,596.00 1,087,596.00
16,806,722.69 ,
8,403,361.34
84,033,683.68 42,016,806.72 32,211,317.20 32,211,317.20 1,087,596.00 1,087,596.00
79.1 81.1 82.1

34,044,853.61 560,000.00 42,016,806.72 42,016,806.72 20,250,000.00 42,016,806.72
3,000,000.00 560,000.00 20,810,000.00
3,240,000.00 42,016,806.72
2,000,000.00
4,860,000.00
12,150,000.00
1,200,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
1,950,820.00
84,033.61
34,044,853.61 34,044,853.61 42,016,806.72 42,016,806.72 62,826,806.72 62,826,806.72
83.1 84.1 85.1

13,234,853.61 21,206,806.72 1,087,596.00 7,971,953.11 6,884,357.11 6,884,357.11
21,206,806.72 13,234,853.61 7,971,953.11 1,087,596.00
34,441,660.33 34,441,660.33 9,059,549.11 9,059,549.11 6,884,357.11 6,884,357.11
87.1 88.1 89.1

344,217.86 344,217.86 1,962,041.78 1,962,041.78 344,217.86 6,884,357.11
1,962,041.78
4,578,097.48
344,217.86 344,217.86 1,962,041.78 1,962,041.78 6,884,357.12 6,884,357.11

01,21 03,11 09
12,500,000.00 5,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 5,000,000.00 50,000,000.00
5,000,000.00 , 5,000,000.00 12,500,000.00
2,500,000.00 2,500,000.00
50,000,000.00
25,000,000.00 12,500,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 62,500,000.00 62,500,000.00
92.1 92.2 94
4,860,000.00 20,250,000.00 3,000,000.00 11,200,000.00 560,000.00 1,449,087.60
12,150,000.00 2,000,000.00 108,759.60
3,240,000.00 3,000,000.00 780,328.00
2,000,000.00
1,200,000.00
20,250,000.00 20,250,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00 1,449,087.60 1,449,087.60
95 85.1
217,519.20 1,472,044.81
1,170,492.00
84,033.61
1,472,044.81 1,472,044.81
87.1 88.1 89.1

BALANCE DE COMPROBACIÓN
PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CTA cta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
10 1041 53,657,081.40 45,658,429.67 7,998,651.73 0.00 7,998,651.73 0.00
12 1212 51,115,969.00 50,669,581.40 446,387.60 0.00 446,387.60 0.00
12 122 12,500,000.00 12,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16 1611 865,190.00 0.00 865,190.00 0.00 865,190.00 0.00
18 1821 63,200.00 0.00 63,200.00 0.00 63,200.00 0.00
21 214 32,211,317.20 32,211,317.20 0.00 0.00 0.00 0.00
24 244 20,250,000.00 20,250,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
30 3022 112,600.00 0.00 112,600.00 0.00 112,600.00 0.00
33 3311 214,500.00 0.00 214,500.00 0.00 214,500.00 0.00
33 3321 789,400.00 0.00 789,400.00 0.00 789,400.00 0.00
33 3331 5,300,520.00 0.00 5,300,520.00 0.00 5,300,520.00 0.00
33 3351 38,100.00 0.00 38,100.00 0.00 38,100.00 0.00
39 3913 0.00 3,865,356.00 0.00 3,865,356.00 0.00 3,865,356.00
40 4011 7,943,277.31 8,064,643.28 0.00 121,365.98 0.00 121,365.98
40 4017 1,658,964.32 263,989.00 1,394,975.32 0.00 1,394,975.32 0.00
40 4031 1,192,371.52 1,360,187.79 0.00 167,816.27 0.00 167,816.27
40 4034 67,226.89 84,033.61 0.00 16,806.72 0.00 16,806.72
40 4039 125,223.61 140,250.45 0.00 15,026.83 0.00 15,026.83
40 4071 1,492,249.22 1,732,204.96 0.00 239,955.74 0.00 239,955.74
41 4111 10,583,216.80 11,105,616.80 0.00 522,400.00 0.00 522,400.00
42 4212 26,785,900.00 27,846,200.00 0.00 1,060,300.00 0.00 1,060,300.00
45 4511 0.00 236,800.00 0.00 236,800.00 0.00 236,800.00
50 5011 0.00 3,518,340.00 0.00 3,518,340.00 0.00 3,518,340.00
58 582 0.00 355,000.00 0.00 355,000.00 0.00 355,000.00
59 5912 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00
60 6024 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00 0.00 0.00 0.00 20,250,000.00
61 6124 20,250,000.00 20,250,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
62 6211 11,807,632.21 0.00 11,807,632.21 0.00 0.00 0.00 11,807,632.21
62 6271 1,062,686.90 0.00 1,062,686.90 0.00 0.00 0.00 1,062,686.90
62 6273 280,500.89 0.00 280,500.89 0.00 0.00 0.00 280,500.89
63 6391 560,000.00 0.00 560,000.00 0.00 0.00 0.00 560,000.00
SUMAS 281,177,127.27 240,331,950.16 51,184,344.65 10,339,167.54 0.00 0.00 17,223,524.65 10,339,167.54 33,960,820.00 0.00 0.00
O POR FUNCION
GANANCIAS
0.00
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA
CTA cta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
64 6442 84,033.61 0.00 84,033.61 0.00 220,000.00 84,033.61
68 6814 1,087,596.00 0.00 1,087,596.00 0.00 1,087,596.00
69 6924 32,211,317.21 0.00 32,211,317.21 0.00 32,211,317.20 32,211,317.20
70 7024 0.00 42,016,806.72 0.00 42,016,806.72 0.00 42,016,806.72
71 7117 0.00 32,211,317.20 0.00 32,211,317.21 32,211,317.20 0.00 32,211,317.20
78 781 0.00 1,087,596.00 0.00 1,087,596.00 1,087,596.00 0.00
79 791 0.00 34,044,853.61 0.00 34,044,853.61 34,044,853.61 0.00
92 921 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00
92 922 11,200,000.00 0.00 11,200,000.00 0.00 11,200,000.00
92 923 761,317.20 0.00 761,317.20 0.00 761,317.20
94 94 1,449,087.60 0.00 1,449,087.60 0.00 1,449,087.60
95 95 1,472,044.81 0.00 1,472,044.81 0.00 1,472,044.81
1 121 12,500,000.00 12,500,000.00 0.00 0.00 0.00
3 311 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00
9 9 12,500,000.00 62,500,000.00 0.00 50,000,000.00 50,000,000.00
SUMAS 143,515,396.43 184,360,573.53 118,515,396.43 159,360,573.54 117,343,766.81 117,343,766.81 0.00 0.00 33,382,946.81 74,228,123.92
TOTAL 424,692,523.70 424,692,523.69 169,699,741.08 169,699,741.08 117,343,766.81 117,343,766.81 17,223,524.65 10,339,167.54 67,343,766.81 74,228,123.92
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,884,357.11 6,884,357.11
TOTALES 17,223,524.65 17,223,524.65 74,228,123.92 74,228,123.92
RESULTADO POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS
32,211,317.20
42,016,806.72
1,449,087.60
1,472,044.81
35,132,449.61 42,016,806.72
35,132,449.61 42,016,806.72
6,884,357.11
42,016,806.72 42,016,806.72
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31/12/2011
ACTIVO CORRIENTE Nota nº PASIVO CORRIENTE Nota nº

7,998,651.73 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 598,900.01
10 EFETIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 40 7
PENSIONES Y DE SALUD
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 446,387.60 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 866,617.86
12 4 41 8
PAGAR
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5 865,190.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9 1,060,300.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR 63,200.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 529,137.98
18 46
ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,373,429.33 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,054,955.85
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.00
31 INVERSIONES INMOVILIARIAS 112,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6 2,477,164.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 236,800.00
38 OTROS ACTIVOS TOTAL PASIVO 3,291,755.85

PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,589,764.00 50 CAPITAL 3,518,340.00
51 ACCIONES DE INVERSION
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTES DE REVALUACION
58 RESERVAS 355,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DE EJERCICIO 4,798,097.48
TOTAL PATRIMONIO 8,671,437.48
TOTAL ACTIVO 11,963,193.33 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 11,963,193.33
ESTADO RESULTADOS INTEGRALES
AL 31.12.2011
70 VENTAS NETAS 42,016,806.72

MENOS
69 COSTOS DE VENTAS 32,211,317.20
UTILIDAD BRUTA 9,805,489.52
MENOS COSTOS DE OPERACIÓN
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,449,087.60
95 GASTOS DE VENTAS 1,472,044.81
96 GASTOS EXCEPCIONALES
RESULTADO DE OPERACIÓN 6,884,357.11
MAS OTROS COSTOS E INGRESOS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCION ALMACENADA
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN 6,884,357.11
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 5% 344,217.86
88 IMPUESTO A LA RENTA 30% 1,962,041.78
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4,578,097.48

AL 31.12.2011
ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
AL 31.12.2011
(Expresado en nuevos soles)
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 3,518,340.00 355,000.00 220,000.00 4,093,340.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 4,578,097.48 4,578,097.48
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 3,518,340.00 355,000.00 4,798,097.48 8,671,437.48
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE VENTAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2011
Cálculo del consumo de materiales directos:

Inventario Inicial de materiales directos
Compras de materiales directos 20,250,000.00
Total disponible 20,250,000.00
Inventario Final de materiales directos
Consumo de materiales directos 20,250,000.00
Costo de mano de obra directa 11,200,000.00
Costos indirectos de fabricación 761,317.20
Costo total de producción 32,211,317.20
Estado de costos de productos terminados

Inventario inical de productos en proceso
Costo de producción 32,211,317.20
Disponible para productos terminados 32,211,317.20
Inventario final de productos en proceso 0.00
Costo de productos terminados 32,211,317.20
Estado de costo de ventas

Inventario inicial de subproductos, desechos y desperdicios
Inventario inicial de productos terminados
Costo de productos terminados 32,211,317.20
Disponible para la venta 32,211,317.20
Inventario final de subproductos, desechos y desperdicios
Inventario final de productos terminados 0.00
Costo de ventas 32,211,317.20
40.11 4017 40.31
760,000.00 81,450.00 25,600.00 77,229.00 211,091.23 17,000.00
1,140,000.00 3,193,277.31 35,800.00 35,800.00 316,636.85 316,636.85
2,850,000.00 3,193,277.31 26,900.00 25,600.00 316,636.85 211,091.23
3,193,277.31 1,596,638.66 39,066.00 26,900.00 211,091.23 316,636.85
121,365.97 1,495,798.32 35,800.00 136,915.35 211,091.23
35,800.00 16,700.00 167,816.27 126,654.74
567,066.46 45,960.00 161,076.88
1,962,041.78
8,064,643.28 8,064,643.28 2,226,030.78 2,226,030.78 1,360,187.78 1,360,187.78
40.34 40.39 40.71

67,226.89 84,033.61 25,044.72 25,044.72 256,000.00 48,900.00
16,806.72 37,567.08 37,567.08 384,000.00 384,000.00
37,567.08 37,567.08 384,000.00 256,000.00
25,044.72 25,044.72 256,000.00 384,000.00
15,026.83 15,026.83 212,249.22 256,000.00
239,955.00 153,600.00
249,704.96
84,033.61 84,033.61 140,250.43 140,250.43 1,732,204.22 1,732,204.96
41.11 41.3 42.12

2,268,164.04 1,308,300.00 344,217.86 344,217.86 5,785,900.00 2,846,200.00
2,225,996.06 888,018.43 6,000,000.00 4,000,000.00
2,225,996.06 2,225,996.06 15,000,000.00 6,000,000.00
1,480,964.04 1,482,264.04 1,060,300.00 15,000,000.00
888,018.43 1,480,964.04
1,494,078.16 2,225,996.06
522,400.00 1,494,078.16
11,105,616.79 11,105,616.79 344,217.86 344,217.86 27,846,200.00 27,846,200.00
45.11 50.11 59.11

236,800.00 236,800.00 3,518,340.00 3,518,340.00 4,578,097.48 4,578,097.48
236,800.00 236,800.00 3,518,340.00 3,518,340.00 4,578,097.48 4,578,097.48

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1 Actividad Económica y de Operaciones

La Empresa constructora el Sol S.A. fue creada el 02 de febrero del año 2002. Se dedica a la construcción de edificios,
viviendas, caminos, etc. Propias y de terceros. Se encuentra ubicada en Av. Caminos del Inca Nº 257 Oficina 342 tercer piso
Santiago de Surco Lima -Perú.
NOTA 2 Principios y Prácticas Contables
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú aplicables a entidades financieras, que comprende sustancialmente las normas impartidas y prácticas
dictadas y/o permitidas por la SBS y en lo que sea aplicable las Normas Internacionales de Información Financiera
oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de contabilidad.
NOTA 3 Efectivo y equivalente de efectivo

Representa todas las partidas referentes a efectivos y equivalentes de efectivo, tanto en caja como
en bancos, comprende medios de pago como:
Dinero en efectivo, cheques, depósitos en bancos y depósitos en otras instituciones financieras,

así como los depósitos sujetos a restricción.
NOTA 4 Cuentas por cobrar comerciales

Incluye los siguientes conceptos:
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,115,969.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar -669,581.40
Anticipos de clientes -12,500,000.00
Anticipos de clientes 5,000,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar -20,000,000.00
Total 446,387.60
NOTA 5 Otras cuentas por cobrar

Detallan los siguientes:
Préstamos 865,190.00
Total 865,190.00
NOTA 6 Inmueble maquinaria y equipo

Terrenos 214,500.00
Edificaciones 789,400.00
Maquinaria y equipo de explotación 5,300,520.00
Muebles y enseres 38,100.00
Depreciación acumulada -2,777,760.00
Depreciación acumulada -1,087,596.00
Total 2,477,164.00
NOTA 7 Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud

Gobierno central 7,943,277.31

Inpuesto a la renta 1,658,964.32
Instituciones publicas 1,384,822.03
Adm.de fondo de pensiones 1,492,249.22
Gobierno central -8,064,643.28
Instituciones publicas -1,584,471.85
Adm.de fondo de pensiones -1,732,204.96
Inpuesto a la renta -2,226,030.78
Total -598,900.01
NOTA 8 Remuneraciones y participaciones por pagar

Remuneración por pagar -1,308,300.00
Remuneración por pagar 2,268,164.04
Remuneración por pagar 888,018.43
Remuneración por pagar -888,018.43
Remuneración por pagar
Remuneración por pagar -344,217.86
Total -866617.86
NOTA 9 Cuentas por pagar comerciales

Inv Inic. 1,785,900.00
Emitidas -2,846,200.00
Emitidas 6,000,000.00
Emitidas -4,000,000.00
Emitidas 15,000,000.00
Emitidas -6,000,000.00
Emitidas -15,000,000.00
Total -1,060,300.00
strucción de edificios,
257 Oficina 342 tercer piso
mente
mas impartidas y prácticas
ación Financiera

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CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.

CONSTRUCTORA EL SOL S.A

ACTIVO NO CORRIENTE 0 PASIVO NO CORRIENTE

Los departamentos a construir tienen las siguientes caracteristicas:

Analisis por Departamento Cantidad m2 por Total m2

EJERCICIO : 2009 FOLIO Nº 02

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

10.2 Fondos Fijos

10.3 Remesas en Tránsito

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 02 401-256589 001 2,987,500.00

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.5 Otros equivalentes de efectivo

10.6 Depositos en Instituciones Financieras

10.7 Fondos sujetos a restricción

TOTALES 2,987,500.00 0.00

EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº

INFORMACIÓN DEL CLIENTE CUENTA CONTABLE SALDO CONTABLE FINAL

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.2 Anticipos de clientes

12.3 Letras por cobrar

SALDO FINAL TOTAL S/. 1,115,969.00 -

EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº 02

INFORMACIÓN DE TERCEROS CUENTA SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE

16.1 Préstamo 865,190.00

16.2 Reclamaciones a terceros

16.3 Intereses, regalías y dividendos

16.4 Depósitos otorgados en garantía

16.5 Venta de activo inmovilizado

16.6 Activos por instrumentos financieros

16.8 Otras cuentas por cobrar diversas

16.9 Otras cuentas por cobrar diversas

SALDO FINAL TOTAL S/. 865,190.00 -

EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº 02

INFORMACIÓN DE PROVEEDORES CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

18.1 Costos financieros

18.2 Seguros 63,200.00

Primas pagadas por

SALDO FINAL TOTAL S/. 63,200.00 -

EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº 02

SOCIAL DEL EMISOR VALOR COSTO PROVISIO

NÚMERO NOMINAL CANTIDAD TOTAL N TOTAL

Inversiones a ser mantenidas

TOTALES 112,600.00 0.00 0.00

CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO FIJO

DETALLE DEL ACTIVO FIJO DEPRECIACION

ADQUISICIONES Y/O ADICIONES

AJUSTE POR INFLACION

DEPRECIACION DEL EJERCICIO

AJUSTE POR INFLACION DE LA

DEPRECIACION DEL EJERCICIO

CON OTROS AJUSTES

SALDO INICIAL MEJORAS

33.1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00 0.00

33.2 789,400.00 789,400.00 39.131 LINEA RECTA 20% - 0.00

33.3 5,300,520.00 5,300,520.00 39.132 LINEA RECTA 20% 2,777,760.00 2,777,760.00

33.4 0.00 0.00 39.133 LINEA RECTA 20% - 0.00

33.5 38,100.00 38,100.00 39.134 LINEA RECTA 20% - 0.00

33.6 0.00 0.00 39.135 LINEA RECTA 20% - 0.00