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    Facultad de Administracion y Negocios Ta2 Integrador

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    Rosario Félix
    El documento presenta una serie de operaciones contables mensuales de enero a junio para una empresa. Incluye compras a crédito con cálculo de intereses, ventas a crédito, exportaciones, gastos de personal, alquileres, cálculo y pago de impuestos, distribución de dividendos, y pagos de cuentas por cobrar y pagar.

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    El documento presenta una serie de operaciones contables mensuales de enero a junio para una empresa. Incluye compras a crédito con cálculo de intereses, ventas a crédito, exportaciones, gastos de personal, alquileres, cálculo y pago de impuestos, distribución de dividendos, y pagos de cuentas por cobrar y pagar.

    Descripción original:

    ta de integrador

    Título original

    FACULTAD DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS TA2 INTEGRADOR

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    0FACULTAD DE ADMINISTRACION Y
    NEGOCIOS. CARRERA:
    CONTABILIDAD.
    SECCION: 10756

    CURSO: CURSO INTEGRADOR I

    Unidad 2 : Transacciones del primer semestre.


    Contabilidad Completa - Utilización de todos los libros de contabilidad
    Formato (registro de compras, ventas, Planilla, Diario, Mayor y elaboración del
    Balance de comprobación a junio 2021 )

    Casuística de Enero a Junio

    Operaciones de Compra

     Compras al contado
     Descuento dentro de factura A LA BASE IMPONIBLE
     Gastos vinculados a las compras
     Compras al crédito con cálculo de intereses.
     Canje de facturas por letras
     Descuentos fuera de factura, por pronto pago y otros.
     Operaciones de Importación.

    Nota 1; considerar que los importes a tomar según el caso corresponde a los
    EEFF de su empresa
    Nota 2 ; todas las operaciones según su naturaleza agregar el IGV.

    1. Se compran mercaderías o suministros el 03 de cada mes al crédito a 30 dias al


    proveedor XXXX según factura XXXX que equivalen a un % del Valor de Ventas
    Netas: Enero 7%, Febrero 8%, Marzo 9 % Abril 10%, Mayo 15% y Junio 17%.

    IR AL ESTADO DE RESULTADO, DE VENTAS NETAS (OSEA VENTAS –


    DESCUENTO )DE ENERO SACAR EL 7%
    60 40 42

    Por dichas compras nos realizan un descuento comercial del 2% en factura para
    todos los meses
    DEL MONTO Q TENGAS DESCONTAR EL 2%

    2 Recibimos facturas por gastos de transporte el 15 de cada mes de la empresa el


    RAYO SAC al crédito.a 30 dias, equivalente al 4% de los gastos operativos, para
    los meses de Marzo , Mayo y Junio
    .
    ESTADO DE RESULTADO, GASTOS OPERATIVOS Y SACAR EL % X COMCEPTO
    TRANSPORTE
    Se efectúan los pagos con cheque de las compras y gastos de transporte.

    ASIENTO POR PAGO ,SOLO POR MARZO MAYO Y JUNIO

    42/104
    3 En Febrero y Mayo, se compran mercaderías o suministros a la empresa el TUMI
    SAC al crédito a 15 dias que equivalen al 8% de las ventas netas.
    BASE IM, DESCUENTO , LA DIFERENCIA DEL NETO , SE DA A PAGAR

    La factura incluye un descuento por volumen del 7% de la operación..

    VALOR DE COMPRA ES SIN IGV. AUMENTO IGV Y ES PRECIO DE

    COMPRA

    Asimismo al tercer dia ( 5 ) se devuelve el 20% de la compra por mala calidad.

    SE AUMENTA EL 20% AL VALOR Y SE AGREGA AL IGV , O TOMAR DEL

    TOTAL

    EMITIR UNA NOTA DE CREDITO DEL PROVEEDOR,.. SE REVIERTE EL

    ASIENTO DE COMPRAS, PORQ SE DEVUELVE, Y LA NOTA DE CREDITO.

    EN EL REGISTRO DE COMPRAS VA EN NEGATIVO

    4 En Mayo se recibe de la empresa de transportes el Veloz SAC una factura XXX-


    XXX al crédito a 45 dias que equivale al 1% de los gastos operativos por transporte
    de compras o suministros,

    ESTADO RESULTADO, GASTOS OPERATIVOS, 1% SOLO REGISTRO DE


    COMPRAS, Y SU DESTINO
    60 40 42, 20 A LA 61 SE PUEDEN HACER EN UNA MISMA OPERACIÓN?
    SII … POR LA COMPRA Y EL DESTINO DE LA FT…

    5 En Junio se compran mercaderías o suministros al crédito a 45 dias a la empresa


    EL RAYO EIRL con Factura electrónica XXXXXXXX equivalentes al 10% del
    Margen bruto
    ESTADO RESULTADO DESPUES DEL COSTO DE VENTAS, MARGEN
    BRUTO, 1 SOLO ASIENTO
    6 En junio, al sexto día de efectuado la compra de la operación 5, por defecto de
    calidad, el proveedor nos concede un descuento, fuera de factura, por el valor del
    2% del Valor de Compra de la operación 5.
    EL PROVEEDOR EMITE UNA NOTA DE CREDITO

    60 40 42 --- REVERSAR, LA 16 EN EL NUEVO PLAN DICE IGV POR ACREDITAR.


    SE SIGUE USANDO LA 40 1ERA FORMA, Y EN LA VENTA 12 40 70, LA 2.
    VENTAS 40, Y COMPRAS 16, Y PARA Q QUEDE EN LA 40 , HACER UN ASIENTO
    DE TRASLADO DE LA 16 A LA 40; 3ERA POSICION EN LA 16 EN DETRACCION
    NO PUEDO TOMAR LA 40 40 16 SI NO E PAGADO LA DETRACCION SOLO EN
    FTS CON DETRACCION, TENGO HASTA EL SGTE MES.

    FUERA DE FT ES NOTA DE CREDITO; EN DEVOLUCION SI SE REVIERTE EL


    ASIENTO

    7 En Junio se importa Mercaderías ( primera Importación ) con la


    siguiente Información
    Según el DUA :( DAM ) advalorem…. 6%
    Valor FOB S/. 180,000
    Flete S/. 3,000
    Seguro S/. 2,000
    IGV S/. …????
    18% ES 16% IGV Y 2% PROMOCION MUNICIPAL
    EL 6% SE TOMA DEL VALOR FOB + FLETE Y SEGURO
    EL IGV DE ESA DUA SE DA / COBRA CUANDOSE NACIONALIZA EL
    PRODUCTO.
    PARA EL ASIENTO DE DESTINO: 60 40 42 , 28 A LA 61( 601 O 609) Y
    LLEGA A ALMACEN ACTIVACION DEL PRODUCTO : 20 A LA 28

    VIDEO YOUTTUBE
    CIF + ADVALORN = BASE IMPONIBLE

    185000 * 6% = 11,100 EN ADV

    Operaciones de Venta

     Ventas al contado
     Descuento dentro de factura
     Gastos de transporte y otros.
     Ventas al crédito con cálculo de intereses.
     Canje de facturas por letras
     Descuentos fuera de factura, por pronto pago y otros.
     Operaciones de Exportación.

    8 Las ventas de mercaderías o servicios el tercer dia de cada mes al crédito a 15 dias
    son equivalentes a un % del costo de venta, enero 30%, febrero 40 %, Marzo 50%,
    abril 20%, mayo 15% y junio 30%.
    Se otorga notas de crédito equivalentes al valor de venta, por enero 5%, febrero
    10%, marzo 12%, abril 20%, mayo 9% y junio 17%

    ESTADO DE RESULTADO;
    12 40 70 NOT C 70 42 12 PAGO 12 A LA 10, TB SE REVIERTE EL COSTO DE VENTA

    9 Se factura al crédito el 15 de cada mes a 30 días por Servicio de transporte de las


    ventas el equivalente al 8% de los gastos operativos de manera constante
    De enero a junio (registrar en forma mensual).

    12 40 70, (70 ES PARA OPERACIONES FRECUENTES, SI el transporte es


    frecuente va 70, pero si es esporádicamente es 75).

    Como va 15 e cada me

    es frecuente osea va a la 70

    16 ctas x cobrar diversas (vincular) se da cuando no es frecuente

    10 Se realiza el canje de las facturas por letras por concepto de transporte facturado a
    los clientes de la operación 9. El canje se realiza al vencimiento de los 30 dias con
    un interés del 1.5% a 30 días más.

    123 debitada abonar a 12 a la ingreso financiero 772

    123 d

    1212 h

    77 haber

    11 El 15 de mayo se vende al crédito a 60 días, mercadería equivalente al 20% del


    valor del costo de ventas ., Se considera descuento por volumen en factura del 5%

    El Interés por la venta al crédito pactada es 3.00% anual.


    EST RESULTADO, EL INTERES 3 /12 POR SER ANUAL
    ASIENTO CONTABLE,

    12 40 70, COSTO VENTA, 69 20 E INTERES 12 CON LA 77INTERES


    77 Y 12 EN EL DIARIO INGRESO

    12 La empresa realiza la exportación de mercaderías los 10 de cada mes o servicios a


    15 dias que equivale
    a un % del valor de las ventas netas, en el mes de enero 30%, febrero 10%, Marzo
    15%, Abril 25 %, mayo 50% y junio 18%

    Nota General : Considerar para Costo de Ventas y/o servicio un 20% de las ventas
    realizadas por cada operación que corresponda.

    ASIENTO DE COSTO DE VENTAS, SE HACE PARA Q LA MERCADERIA SAQUE


    SU
    VENTAS – COSTO DE VENTAS:

    20 ALA 61: COMPRA INGRESA AL ALMACEN

    69 A LA 20: SALIDA DE ALMACEN

    Costo de ventas : 21 a 61

    24 a la 61 cuando es materia prima a empresa industrial, salía a almacen 61 a la 24

    90 contra la 79: costo de producción----

    Elemento 9 es libre, osea puede poner

    Operaciones Diversas
     Gastos de Personal – Planilla de Sueldos
     Gastos de Alquileres
     Liquidación de Impuestos
     Distribución de Dividendos

    13 Aplicar las normas laborales, desarrollar las planillas mensuales de enero a junio
    y Efectuar los registros contables mensuales correspondientes con los datos que
    se señalan en el anexo 01.( considerar las provisiones mensuales de
    Gratificación , Cts ,Vacaciones y otros relacionados al ámbito laboral)
    14 Efectuar los registros contables por los alquileres mensuales del local en el cual
    se Desarrollan las actividades de la empresa, el importe del alquiler mensual es
    Equivalente al 1% de los Gastos Administrativos. Más IGV.
    Empresa Arrendataria: CASIO SAC
    Se cancela los alquileres con cheque o caja al 6to dia calendario siguiente al
    mes del registro.

    15 Determinar el IGV a pagar, Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta., contribuciones


    laborales y otros del Periodo anterior ( ver saldo inicial – notas anexos de su
    empresa que esta revisando y efectuar los registros contables correspondientes
    ( provisión y pago al mes siguiente ) asimismo para todos los meses de enero a
    junio ( considerar cuadro mensual de cálculo de impuestos y/o arrastre de saldos
    anteriores según el caso y de la empresa ).

    16 Realizar el cálculo pago de dividendos con su retención correspondiente., que


    asciende al 20% de los Resultados Acumulados al 31 de diciembre del ejercicio
    anterior. Acuerdo aprobado por junta general y se paga y registra en Junio 2021.

    17. Efectué el 50% cobro de las cuentas por cobrar comerciales del saldo de su
    empresa al 31/12/2020 según la antigüedad y su cobrabilidad,

    18 Efectué el Pago del 10% de las cuentas por pagar comerciales del saldo de su
    empresa al 31/12/2020.

    19 Efectué el pago del IGV, Renta y Essalud del saldo al 31/12/2020 si fuera aplicable.

    GASTOS FINANCIEROS : NO SON GASTOS OPERATIVOS

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