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Auditoría Integral

Diego Andrés Gómez Duran

Jenny Fernanda Cristancho Castro

Jessy Katherine Aguiar Uni

Enero 24 del 2020

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Auditoría Integral

Doc. Alexandra Carolina Malagón Duque

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Para JDJ ASESORES LTDA, llevar a cabo el proceso de ejecución de la Auditoría Integral
para LA EMPRESA LA MARAVILLA DE CONTROLES S.A.S, nos es indispensable la
implementación de diversas técnicas entre ella tenemos la técnica de verificación ocular,
oral, documental, escrita y física, que de acuerdo al tipo de auditora implementada por cada
área estas nos permitirán la obtención de evidencias suficientes para así poder emitir
nuestras conclusiones en el informe final.

A continuación, nos permitimos relacionar las diferentes técnicas implementadas a las

diferentes áreas de la empresa:
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AREA FINANCIERA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

En la ejecución de esta auditoria en el área financiera la técnica que se implemento es la de

verificación Oral y verificación Documental que, de acuerdo a el programa de auditoria se
llevó a cabo entrevistas a la gerente y al contador Público de la empresa LA MARAVILLA
DE CONTROLES S.AS, como también se inspecciono los documentos legales de la
empresa, registrando una sumaria de Balance cotejados con auxiliares por terceros.

PAPELES DE TRABAJO
JDJ ASESO RES LTDA FECHA REF
AUDITO RIA DE CO NTRO L INTERNO - AREA ADMINISTRATIVA 5/03/2020 1305
LA MARAVILLA DE PAGINA
ENTIDAD AUDITADA:
CONTROLES S.A.S 1 DE 1
AREA AUDITADA: Area Financiera
POBLACION : Balance de Prueba año 2018
MUESTRA: Anticipos y Avances Recibidos
PERSONA AUDITADA: Contador
PRUEBAS: Sustantivas

CUENTA DETALLE SALDO DETALLE Y DISCRIMINACION EVIDENCIA

Transito de CORRESPONDE AL SALDO POR FACTURA DE
Bucaramanga FACTURAR, EL CUAL FUE VENTA
280505.05 $ 6,059,103 FRA 1562 $ 6,059,103
Cta - Ahorros B FACTURADO EL 15/01/2019 EN FRA REVISADA
Popular - 1728 1562 FISICAMENTE

Valores de saldo Anterior, de años 2016 y 2017. Se siguieron

Transito de arrastrando para el año 2018, los cuales se dejaron de
AUX.
Aguachica Cta - facturar en dichos años. Durante el año 2016 y 2017 se
CONTABLE -
280505.06 Ahorros $ 414,531,095 recibieron como ingresos la suma de $622.847.177 y
VER EVIDENCIA
B.Davivienda unicamente se facturaron o hicieron devolucion
NO1 Y 2
No 0324 $218.130.211. Se trae un saldo del año 2015 por valor de
$19.656.829.19

HALLAZGO: Se evidencio que existe un Pasivo por valor de $414.531.095, el cual no es cierto ya que corresponde a dineros
que la entidad dejó de facturar durante los años 2015, 2016 y 2017 los cuales corresponden a Ingresos Ordinarios
y no a Pasivos.

Durante los años 2015 , 2016 y 2017 no se reportaron dichos ingresos, y revisada la inforamcion exogena de los
terceros que reportaron a la entidad, los ingresos no corresponden frente a lo reportado en la declaracion de renta.

Frente a los hallazgos detectados, se le pregunto al Contador el porque de dicha situacion, a lo cual respondió
que no tiene conocimiento de por que dejaron de facturar, ya que el ingresó el 1 de Junio de 2018, e indago
preliminarmente sobre ello pero el contador saliente le manifestó que se habia presentado un inconveniente
con esa entidad, y se siguieron recibiendo los recursos y que ante ello hasta la fecha de salida del Contador
no tenia conocimiento sobre que habia sucedido con el fin de facturar.
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VER EVIDENCIAS: EN HOJA DE TRABAJO PT AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO – AREA FINANCIERA

AUDITORIA TRIBUTARIA

Para la ejecución de esta auditoria se implementó la técnica de verificación documental y

verificación Física, las cuales mediante el flujo de la facturación por sucursal y
reglamentación estatutaria permitirá establecer si se llevó a cabo el pago de las diferentes
declaraciones es de INDUSTRIA Y COMERICIO.

PAPELES DE TRABAJO

Ver anexo Papeles de Trabajo AUD TR-1

HALLAZGO

 Se evidenció que no se realizaron ni presentaron la totalidad de las declaraciones de

industria y comercio a las que está obligada la empresa, dejando de recibir los
municipios importantes ingresos según la siguiente tabla;

SE PRESENTA
INGRESOS BASE TARIFA IMPUESTO
DECLARACIO MUNICIPIO ACTIVIDAD
MUNICIPIO GRAVABLE XMIL ICO
N

ALCALDIA DE RIO DE 18.983.1 18.983.1

NO ORO 3305 94 94 8 151.866
ALCALDIA MUNICIPAL 587.811.9 587.811.9
NO DE LOS PATIOS 322 28 28 8 4.702.495
ALCALDIA VILLA DEL 237.375.3 237.375.3
NO ROSARIO 6201 74 74 6 1.424.252
MUNICIPIO DE 584.153.1 584.153.1
NO AGUACHICA 31124 56 56 6 3.504.919
MUNICIPIO DE 44.000.0 44.000.0
NO ARAUCA 6201 00 00 8 352.000
43.824.1 43.824.1
NO MUNICIPIO EL ZULIA 31002 99 99 8 350.594
MUNICIPIO DE
SALAZAR DE LAS 15.500.0 15.500.0
NO PALMAS 30903 01 01 7,5 116.250

10.602.376
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RECOMENDACIÓN

 Llevar un control detallado de los ingresos por municipio, en el sistema y/o manual.

 Presentar adecuadamente las declaraciones de industria y comercio en todos los

municipios en donde se está obligado de acuerdo a la legislación tributaria de cada
uno y teniendo en cuenta las leyes sobre territorialidad que existen al respecto so
pena de tener que pagar altas sumas por sanciones de extemporaneidad mas
intereses.

AUDITORIA DE GESTION

PAPELES DE TRABAJO

HALLAZGO

RECOMENDACIÓN

AREA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

El Control Interno es un proceso dinámico que de acuerdo a las circunstancias y los

cambios en el entorno, la normativa y los procesos operativos, es susceptible de ser
mejorado en forma continua. La identificación de oportunidades de mejora del control
interno, como parte del componente Supervisión y Seguimiento, resulta de las evaluaciones
que, en forma directa o indirecta, se realizan a los programas, procesos y proyectos
institucionales, al evidenciar en las visitas preliminares que no existía un sistema de control
interno documentado se decide evaluar esta área usando cuestionarios definidos para tal fin
por el sistema COSO.
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PAPELES DE TRABAJO

El cuestionario está estructurado en cinco apartados para evaluar los componentes del control
interno. Al inicio de cada apartado se describe el componente, sus respectivos principios y las
actividades institucionales realizadas; posteriormente se presentan las preguntas para que los
Titulares de las unidades administrativas, en el ámbito de su competencia, realicen la evaluación
correspondiente. El cuestionario tiene un total de 40 preguntas que suman una calificación de 100
puntos, conforme a lo siguiente:

Cada pregunta tiene tres opciones de respuesta (su explicación se presenta en la siguiente tabla)

Las respuestas afirmativas deben estar soportadas con evidencia documental y las respuestas
negativas deben generar acciones de mejora.

El cuestionario debe ser contestado en tiempo y forma por los Titulares de las unidades
administrativas

Ver anexo AUD-CI-A3

HALLAZGO

 La empresa no posee un sistema de control interno favorable, los procesos no están

debidamente documentados, y no existe voluntad clara de parte de la dirección por
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propiciar un ambiente de control que permita a la empresa mitigar los riesgos a los
que está expuesta.
 No hay conocimiento por parte de la gerencia, o no se aplica de ninguna manera el
que se posee con respecto a la importancia y necesidad de poseer un sistema
funcional de control interno.

RECOMENDACIÓN

 Se recomienda en lo posible comenzar con la implementación de un sistema de

control interno que abarque los 5 componentes de este según el sistema COSO a
saber;
Ambiente de control
Administración de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión y seguimiento

AUDITORIA DE GESTION

PAPELES DE TRABAJO

HALLAZGO

RECOMENDACIÓN

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PAPELES DE TRABAJO

HALLAZGO

RECOMENDACIÓN
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AREA OPERACIONAL

AUDITORIA DE SISTEMAS

Para esta área y de acuerdo al diagnóstico que se tiene de la empresa LA MARAVILLA DE

CONTROLES S.A.S, se llevará a cabo la técnica de verificación física y ocular ya que esta
permitirá la forma de demostrar la existencia y autenticidad de los procesos o bienes a
auditar, en este caso las licencias del software de los equipos de cómputo, que para este
caso que implemento una planilla de inventarios de las licencias y para los libros y
auxiliares del sistema contable de la entidad se formuló una sumarias de balance.

PAPELES DE TRABAJO.

JDJ ASESORES LTDA FECHA REF

AUDITORIA DE SISTEMAS - AREA OPERACIONAL

PLANILLA DE INVENTARIO - LICENCIAS DEL SOFTWARE 21/02/2020 1301

PAGINA
LA MARAVILLA DE
ENTIDAD AUDITADA:
CONTROLES S.A.S
1 DE 1

AREA AUDITADA: Area Operacional

Verificacion de licencias de los software de los 10 equipos de computo
POBLACION :
propiedad de la Empresa LA MARAVILLA DE CONTROLES S.A.S
MUESTRA: Se escogieron 5 de los equipos de mayor operatividad dentro de la empresa.
FUNCIONARIO AUDITADO: JHON FREDDY BUITRAGO J.
PRUEBAS: Tipo Sustantivas

LICENCIAS
FUENTES DE
CONOCIMIENTO
WINDOWS ANTIVIRUS SISTEMA PAQUETE PAQUETE
SERVER AVIRA PREMIUN CONTABLE MICROSOFT OFFICE AUTOCAR

EQUIPO 1.
LENOVO - ALL -IN - ONE X X X X X
SERIE C
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EQUIPO 2,
X X ✔ ✔ X
HP - SERIE PAVILLION

EQUIPO 3,
X ✔ X X X
APPLE - MACBOOK

EQUIPO 4,
X X X X X
DELL - LATITUDE

EQUIPO 2,
X X X X X
HP - SERIE PAVILLION

EQUIPO 5,
X X X X X
SAMSUNG - NOTEBOOK 9

En la revisión de los equipos y los software que tiene instalados se

evidenció que de las 30 licencias que deben tener los equipos, solo hay 3
legalizadas con soportes de ley (LICENCIAS LEGALES), El resto de las
licencias de acuerdo a lo mencionado por el Ing de sistemas son parches
OBSERVACIONES
instalados. Y que de esto tiene conocimiento la gerencia de acuerdo al
informe emitido por el área con corte a 31 de Diciembre de 2018, Informe
que se solicitó copia para evidencia de la Auditoria. (VER ANEXO :
EVIDENCIA)
La empresa debe proceder a Realizar la Adquisición de las Licencias de
CONCLUSIONES
Software y dar cumplimiento a la La ley 603 de 2000.

AUDITOR RESPONSABLE: JENNY FERNANDA CRISTANCHO CASTRO

HALLAZGO

 Durante la auditoría realizada en el área Operativa de la Empresa LA

MARAVILLA DE CONTROLES S.A.S, se identificó que los Computadores de la
Entidad no cuenta con la totalidad de las Licencias de software instaladas en los
computadores. Las licencias son las siguientes:

WINDOWS ANTIVIRUS SISTEMA PAQUETE

PAQUETE MICROSOFT OFFICE
SERVER AVIRA PREMIUN CONTABLE AUTOCAD

Lo anterior fue confirmado por el Ing. De Sistemas, quien manifestó que esa
situación es de conocimiento de la gerencia, ya que en un informe entregado con
corte a 31 de Diciembre de 2018, el área informo a la gerencia y le paso la
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cotización de las licencias para presupuestar la compra de las mismas para el

presupuesto del año siguiente.

BIBLIOGRAFÍA

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