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MONOGRAFIA SECTOR COMERCIAL

Se constituye la empresa Comercial JC Distribuciones S.A.A. con RUC: 20448080399, se afilia al

régimen General, inicia sus operaciones el 02 de enero del 2020. Con los siguientes datos:
INVENTARIO INICIAL

 Cuenta corriente N° 123973 Banco Interbank, moneda nacional 480,000.00

 Cuenta corriente N° 279391 Banco Continental, moneda nacional 80,000.00

 Una camioneta modelo XAB-139 TOYOTA 38,000.00

 Computadores (03 x 3,800.00 c/u) 11,400.00

 Capital social por aportes 609,400.00

Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio del 2020 ha realizado las siguientes
operaciones:

ENERO 2020:

1. 02/01/2020, apertura los libros contables

2. 06/01/2020, se compra mercaderías de la empresa San Román S.A.C., con RUC N°
20330677744, tales como:
- Bolsas de fideo 1500 a 30.60 c/u
- Sacos de harina 1500 a 92.20 c/u
- Sacos de Azucar 1000 a 91.80 c/u
mas el IGV, se paga el 100% al contado, mediante cheque N° 01 Banco Interbank, la
factura E001-0056.
3. 08/01/2020, se compra una camioneta 4x4 para gerencia a $23 400.00 más IGV, según
Factura FRR3-379 de la empresa Distribuidor Conauto SA con RUC: 20448077543, el
100% se paga mediante cheque N° 002 Banco Interbank.
4. 18/01/2020 se ha comprado 600 sacos de harina con factura E001-61, de la empresa
San Román S.A.C., con RUC N° 20330677744, por el importe de S/ 56,958.80 incluido
IGV, dicha compra fue pagado con cheque N° 003 Banco Interbank.
5. 18/01/2020 se ha comprado 600 sacos de azúcar con factura E001-65, de la empresa
San Román S.A.C., con RUC N° 20330677744, por el importe de S/ 56,258.60 incluido
IGV, dicha compra fue pagado con cheque N° 004 Banco Interbank.
6. 22/01/2020, se vende mercadería a la empresa comercial El Dorado S.A.C., con RUC N°
20975612424, tales como:
Bolsas de Fideo 1000 a 33.60 c/u
Sacos de harina 920 a 110.00 c/u
Sacos de Azucar 850 a 108.80 c/u
mas el IGV, se cobra 100% al contado la factura 001-00146, se deposita a la cuenta
corriente de Banco Interbank.

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7. 31/01/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de enero del 2020,
girando el cheque N° 005 Banco Interbank.
- Trabajador A --------------S/1,800.00
- Trabajador B --------------S/1,500.00
- Trabajador C --------------S/ 930.00
- Trabajador D --------------S/ 930.00

Los trabajadores A, B y D afiliados en ONP y el trabajador C afiliados AFP Habitat, los trabajadores
A y C perciben asignación familiar.

8. 31/01/2020, se recepciona los recibos de servicio públicos del periodo de enero 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-345178 30/01/2020 12/02/2020 Agua potable S/ 165.00

0001-345322 30/01/2020 19/02/2020 Luz Eléctrica S/ 540.00

T001- 235874 31/01/2020 08/02/2020 Teléfono S/ 135.00

FEBRERO 2020:

9. 03/02/2020, se compra mercaderías de la empresa comercial JP Negocios SAC., con RUC

N° 20975614124, tales como:
- Bolsas de fideo 1500 a 30.60 c/u
- Sacos de harina 600 a 95.20 c/u
- Sacos de Azucar 500 a 93.80 c/u
mas el IGV, se paga el 100% al contado, mediante cheque N° 06 Banco Interbank, la
factura E001-0056.

10. 06/02/2020, se vende 900 Bolsas de Fideos c/u 32.30 más IGV, con factura 0001-147, a
la empresa San Salvador S.A.C., con RUC N° 20777444756, dicha venta se nos fue
cancelado mediante deposito en cuenta corriente del Banco Interbank.
11. 12/02/2020, se vende 500 Sacos de Harina c/u S/100.30 más IGV con factura 0001-148,
a la empresa Comercial Distribuidor del Sur S.A.C., con RUC N° 20744756123, dicha
venta fue cancelada con cheque en mismo que fue depositado al Banco Interbank el
15/02/2020.
12. 19/02/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de Enero del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 001 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).

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Nota:
Asumir que para efectos de los a cuenta del IR de todo el periodo 2020, estos se
determinaran en función al 1.5% (debido que la empresa pertenece al régimen General
y recién inicio sus actividades).

13. 22/02/2020, se ha realizado las siguientes ventas al contado con boletas de ventas,
dicho dinero se dejó en caja.

BV N° CLIENTE DETALLE

0001-0003 Caroline Flores Marin 5 sacos de harina, c/u 102.30 mas IGV

0001-0004 Rene Ramos Torres 10 bolsas de fideo, c/u 32.30 mas IGV

0001-0005 Jesenia Quispe Melchor 12 sacos de azúcar, c/u 102.30 mas IGV

14. 29/02/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Febrero del 2020,

girando el cheque N° 007 del Banco Interbank.

15. 29/02/2020, se recepciona los recibos de servicio públicos del periodo de Febrero 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-345671 28/02/2020 12/03/2020 Agua potable S/ 160.00

0001-355234 29/02/2020 19/03/2020 Luz Eléctrica S/ 534.00

T001- 245129 29/02/2020 07/03/2020 Teléfono S/ 139.90

MARZO 2020:

16. 05/03/2020, se gira el cheque N° 008 del Banco Interbank, para cancelar los recibos de
los servicios básicos de enero y febrero del 2020.
17. 12/03/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de Febrero del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 002 del Banco
Continental, para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
18. 19/03/2020, se vende 200 Bolsas de Fideos c/u 32.30 más IGV, con factura 0001-149, a
la empresa El Dorado S.A.C., con RUC N° 20747563210, dicha venta se nos fue cancelado
mediante deposito en cuenta corriente del Banco Interbank.
19. 31/03/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Marzo del 2020,
girando el cheque N° 009 del Banco Interbank.

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20. 31/03/2020, se recepciona los recibos de servicio públicos del periodo de Marzo 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-345699 31/03/2020 12/04/2020 Agua potable S/ 120.00

0001-355456 31/03/2020 19/04/2020 Luz Eléctrica S/ 354.00

T001- 245310 31/03/2020 07/04/2020 Teléfono S/ 139.90

ABRIL 2020:

21. 04/04/2020, se gira el cheque N° 010 del Banco Interbank por S/ 300.00, por la
cancelación del servicio de mantenimiento y reparación de los equipos de cómputos de
la oficina administrativa, según detalla RH N° E001-34 de fecha 02/04/2020.
22. 12/04/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de Marzo del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 003 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
23. 30/04/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Abril del 2020, girando
el cheque N° 011 del Banco Interbank.

24. 30/04/2020, se recepciona los recibos de servicio públicos del periodo de Abril 2020, de
acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-356990 30/04/2020 12/05/2020 Agua potable S/ 30.00

0001-355496 30/04/2020 19/05/2020 Luz Eléctrica S/ 54.00

T001- 245390 30/04/2020 13/05/2020 Teléfono S/ 139.90

MAYO 2020:

25. 06/05/2020, se vende mercadería a la empresa comercial El Dorado S.A.C., con RUC N°
20975612424, tales como:
Bolsas de Fideo 100 a 33.60 c/u
Sacos de harina 420 a 110.00 c/u
Sacos de Azucar 250 a 108.80 c/u
mas el IGV, se cobra 100% al contado la factura 001-00150, se deposita a la cuenta
corriente del Banco Interbank.

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26. 09/05/2020, se gira el cheque N° 012 del Banco Interbank, para cancelar los recibos de
los servicios básicos de marzo y abril del 2020.
27. 15/05/2020, se gira Cheque N° 013 del Banco Interbank, para efectuar el deposito de
las CTS por los periodos de noviembre 2019 – abril 2020.
28. 18/05/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de Abril del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 004 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
29. 31/05/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Mayo del 2020,
girando el cheque N° 014 del Banco Interbank.

30. 31/05/2020, se recepciona los recibos de servicio públicos del periodo de Mayo 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-35760 31/05/2020 12/06/2020 Agua potable S/ 110.00

0001-356409 31/05/2020 19/06/2020 Luz Eléctrica S/ 124.00

T001- 245590 31/05/2020 13/06/2020 Teléfono S/ 139.90

JUNIO 2020:

31. 03/06/2020, se vende mercadería a la empresa comercial UCV Distribuidores S.A.C., con
RUC N° 20975424148, tales como:
Bolsas de Fideo 290 a 33.60 c/u
Sacos de harina 355 a 98.00 c/u
Sacos de Azucar 350 a 95.80 c/u
mas el IGV, se cobra 100% al contado la factura 001-00151, se deposita a la cuenta
corriente del Banco Interbank.
32. 05/06/2020, se compra mercaderías de la empresa comercial JP Negocios SAC., con RUC
N° 20975614124, tales como:
- Bolsas de fideo 1000 a 30.60 c/u
- Sacos de harina 800 a 95.20 c/u
- Sacos de Azucar 550 a 93.80 c/u
mas el IGV, se paga el 100% al contado, mediante cheque N° 15 Banco Interbank, la
factura E001-0075.
33. 09/06/2020, se gira el cheque N° 016 del Banco Interbank, para cancelar los recibos de
los servicios básicos de mayo del 2020.
34. 09/06/2020 se ha comprado 600 sacos de azúcar con factura E001-98, de la empresa
San Román S.A.C., con RUC N° 20330677744, por el importe de S/ 56,958.80 incluido
IGV, dicha compra fue pagado con cheque N° 017 Banco Interbank.

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35. 15/06/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de mayo del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 005 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
36. 30/06/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Mayo del 2020,
girando el cheque N° 18 del Banco Interbank.

37. 30/06/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de Junio 2020, de
acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-37601 30/06/2020 12/07/2020 Agua potable S/ 120.00

0001-364091 30/06/2020 19/07/2020 Luz Eléctrica S/ 154.00

T001- 255908 30/06/2020 13/07/2020 Teléfono S/ 139.90

JULIO 2020:

38. 02/07/2020, se compra 01 PC por un valor de S/ 2,000.00 mas IGV a la empresa

Compupartes SAC, según factura N°0001-3457. El pago pago se efectúa con cheque N°
019 del Banco Interbank.

39. 05/07/2020, se vende 900 Bolsas de Fideos c/u 32.30 más IGV, con factura 0001-152, a
la empresa El Dorado S.A.C., con RUC N° 20747563210, dicha venta se nos fue cancelado
mediante deposito en cuenta corriente del Banco Interbank.
40. 09/07/2020, se gira el cheque N° 020 del Banco Interbank, para cancelar los recibos de
los servicios básicos de junio del 2020.
41. 15/07/2020, se el cálculo y pago de las gratificaciones de fiestas patrias con cheque N°
021 del Banco Interbank.
42. 15/07/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de junio del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 006 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
43. 31/07/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Julio del 2020, girando
el cheque N° 022 del Banco Interbank.

44. 31/07/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de Julio 2020, de
acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-36018 30/07/2020 12/08/2020 Agua potable S/ 152.00

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0001-369191 30/07/2020 19/08/2020 Luz Eléctrica S/ 174.00

T001- 256901 30/07/2020 13/08/2020 Teléfono S/ 139.90

AGOSTO 2020:

45. 12/08/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de julio del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 007 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
46. 31/08/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de Agosto del 2020,
girando el cheque N° 023 del Banco Interbank.

47. 31/08/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de Agosto 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-40601 30/08/2020 12/09/2020 Agua potable S/ 165.00

0001-384091 30/08/2020 19/09/2020 Luz Eléctrica S/ 149.00

T001- 250865 30/08/2020 13/09/2020 Teléfono S/ 139.90

SETIEMBRE 2020

48. 08/09/2020, se gira cheque N° 024 del Banco Interbank, por S/ 1,180.00 para el pago de
la factura Help Autos SRL, por el mantenimiento de la unidad de transporte por S/
1,000.00 más IGV. El prestador del servicio se encargó de realizar el depósito de
detracción.
49. 12/09/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de agosto del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 008 del Banco Continental,
para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
50. 30/09/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de setiembre del 2020,
girando el cheque N° 025 del Banco Interbank.

51. 30/09/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de setiembre
2020, de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-41619 30/09/2020 12/10/2020 Agua potable S/ 125.00

0001-414009 30/09/2020 19/10/2020 Luz Eléctrica S/ 112.00

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T001-30590 30/09/2020 13/10/2020 Teléfono S/ 139.90

OCTUBRE 2020:

52. 03/10/2020, se vende mercadería a la empresa comercial UCV Distribuidores S.A.C., con
RUC N° 20975424148, tales como:
Bolsas de Fideo 540 a 33.60 c/u
Sacos de harina 920 a 98.00 c/u
Sacos de Azucar 1050 a 95.80 c/u
mas el IGV, se cobra 100% al contado la factura 001-00153, se deposita a la cuenta
corriente del Banco Interbank.
53. 05/10/2020, se compra mercaderías de la empresa comercial JP Negocios SAC., con RUC
N° 20975614124, tales como:
- Bolsas de fideo 1000 a 30.60 c/u
- Sacos de harina 800 a 95.20 c/u
- Sacos de Azucar 550 a 93.80 c/u
mas el IGV, se paga el 100% al contado, mediante cheque N° 026 Banco Interbank, la
factura E001-0105.
54. 12/10/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de setiembre del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 009 del Banco
Continental, para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
55. 31/10/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de octubre del 2020,
girando el cheque N° 027 del Banco Interbank.

56. 31/10/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de octubre 2020,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-52600 31/10/2020 12/11/2020 Agua potable S/ 100.70

0001-42409 31/10/2020 19/11/2020 Luz Eléctrica S/ 119.00

T001-35501 31/10/2020 13/11/2020 Teléfono S/ 139.90

NOVIEMBRE: 2020

57. 18/11/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de octubre del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 010 del Banco
Continental, para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
58. 30/11/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de noviembre del 2020,
girando el cheque N° 028 del Banco Interbank.

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59. 30/11/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de noviembre
2020, de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-56001 30/11/2020 12/12/2020 Agua potable S/ 185.40

0001-44092 30/11/2020 19/12/2020 Luz Eléctrica S/ 198.00

T001-36511 30/11/2020 13/12/2020 Teléfono S/ 139.90

DICIEMBRE: 2020

60. 12/12/2020, se el cálculo y pago de las gratificaciones de navidad con cheque N° 029
del Banco Interbank.
61. 18/12/2020, se presenta la declaración del Declarar Fácil 621 y el PDT PLAME del
periodo de Noviembre del 2020, el mimo día se gira un cheque N° 011 del Banco
Continental, para cancelar los tributos (IGV, PAC IR, ESSALUD, ONP y AFPS).
62. 30/12/2020, se reconoce y paga la planilla de remuneraciones de diciembre del 2020,
girando el cheque N° 030 del Banco Interbank.
63. 30/12/2020, se vende mercadería a la empresa comercial UCV Distribuidores S.A.C., con
RUC N° 20975424148, tales como:
Bolsas de Fideo 980 a 33.60 c/u
Sacos de harina 1000 a 98.00 c/u
Sacos de Azucar 1200 a 95.80 c/u
mas el IGV, se cobra 100% al contado la factura 001-00154, se deposita a la cuenta
corriente del Banco Interbank.
64. 31/12/2020, se recepción los recibos de servicio públicos del periodo de DICIEMBRE
2020, de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE FECHA DE TIPO DE MONTO

RECIBO N° TOTAL
EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0001-56001 31/12/2020 12/01/2021 Agua potable S/ 156.40

0001-44092 31/12/2020 19/01/2021 Luz Eléctrica S/ 179.00

T001-36511 31/12/2020 13/01/2021 Teléfono S/ 139.90

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