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Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Capítulo 2: planeación de la auditoría operativa
Auditoria operativa
Presentado Por:
Diego Bosa
Docente:
Lasso Silva Edel Rocio
Chía 20 de Abril de 2021
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I. MARCO TEORICO
1.1 PLANEACION DE LOS TEMAS A AUDITAR:
Los temas a auditar de la empresa GRAJALES S.A son los siguientes:
Contabilidad
Tesoreria
Produccion
Gerencia Financiera
Gerencia de recursos humanos
Puntos de venta
El de mayor importancia es el área de contabilidad, ya que precede una fama de lavado de dinero, y
presunta corrupción en cuanto a SARLAFT.
Por lo tanto representa un punto sensible y claro para evidenciar los procesos que presuntamente
comprometen directa e indirectamente esta gran empresa como lo es GRAJALES S.A.
Asi mismo ayudar a las investigaciones pertinentes para demostrar su presunto hecho, o
definitivamente demostrar que la empresa esta en el margen de la ley, y por ende no tiene problemas
fiscales, ni legales.
Si es dado enmendar el riesgo reputacional en el cual se vio, aportando buenas practicas, procesos
sencillos y más transparentes ante la DIAN, gobiernos, y demás entes reguladoras.
Los demás procesos son igual de importantes, pero esta es la área que necesita mas refuerzo y
vigilancia debido a su importancia, y a los hechos que le preceden.
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1.2 EQUIPO ASIGNADO
N.o PROFESION RECURSOS RECURSOS RECURSOS OBJETIVO
FISICOS FINANCIEROS TECNOLOGICOS GENERAL
1 Administrador La idea es Presentar los Observar Determinar la
Financiero poder observar estados financieros, programas procedencia de sus
detalladamente facturas, compras, contables, bienes inmuebles, y
2 Contador la ventas, facturación, equipo el capital inyectado
Publico infraestructura proveedores, y de seguridad como plan de
y sus insumos demás documentos informática. acción.
3 Contador para contables.
Publico determinar
varias
4 Administrador opciones.
de empresas
Las fechas están dispúestas de 5 dias cada área, asi queda el cronograma:
01 abril hasta 05 de abril, recursos físicos.
06 abril hasta 10 de abril, recursos financieros.
11 abril hasta 15 de abril, recursos tecnológicos.
16 abril hasta 25 de abril, conclusiones.
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I.3 DECLARACION DE INDEPENDENCIA
DECLARO BAJO JURAMENTO:
1.- Que mis actuaciones producto de las responsabilidades que por ley me competen en la
Institución y en las normas Generales de Auditoría Interna, Guías , Leyes y Normativa
Especial y que el trabajo que he realizado junto con mi equipo en la Unidad de Auditoría
Interna , en el año 2021, trabajo que hemos realizado bajo los principios fundamentales de
independencia, criterio profesional y objetividad ; y no he tenido ninguna injerencia por la
Máxima Autoridad Ejecutiva, injerencia externa y de ningún otro servidor público de la
institución, que hayan influenciado o sesgado mis recomendaciones establecidas en los
informes productos de las auditorías realizadas a la institución . Mi único compromiso ha
sido darle seguimiento al proceso de implementación del control interno y el cumplimiento
de los objetivos institucionales bajo los preceptos de la administración de recursos públicos
con eficiencia, eficacia, economía y probidad.
i.4 GENERALIDADES DE LA AUDITORIA OPERATIVA
I.4.1 TEMA A AUDITAR:
Area de Contabilidad.
I.4.2 ENFOQUE DEFINIDO:
Evidenciar si existen malas practicas en los procesos contables, y financieros. Detallando todos los
procedimientos para ver su fiabilidad, también determinar posibles soluciones para resolver los
problemas de reputación y demás factores que influyen para hacerse la presente auditoria. Asi mismo
poder apoyarse en los estados financieros anteriores (Año 2012 en adelante).
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I.4.3 OBJETIVO GENERAL:
Evaluar los puntos a auditar, con transparencia, honestidad y responsabilidad. Para la toma de
decisiones y asi brindar la información solicitada para que las decisiones sean oportunas y
conllevadas de la mejor manera para poner plan de acción en marcha en caso de determinar falencias
o carencias en los procesos, o trabajos.
I.4.4 OBJETIVO ESPECIFICO:
Partir de los distintos conocimientos que tienen los auditores para evaluar las cosas puntuales de la
auditoria, como son: lavado de dinero, financiación del terrorismo, testaferros, presuntos vínculos
con la mafia, y demás procesos legales. Se debe fijar un plan de acción en caso de que las noticias e
investigaciones sean calumnia.
I.4.5 ALCANCE:
El alcance de la auditoría interna abarca el examen y la evaluación de la adecuación y efectividad del
sistema de control interno de las empresas y del eficaz cumplimiento de las responsabilidades
asignadas por las mismas.Trata de evaluar la calidad y eficacia de la ejecución de las
responsabilidades asignadas.
I.4.6 CRITERIO:
Conocimiento de los productos
Experiencia y conocimiento de diversos negocios
Veracidad y honestidad
Conocimientos actuales
Saber preguntar
Congruencia del auditor
Abarcar todo el contexto interno y externo
Curso Auditor Interno ISO 9001:2015.
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I.5 PLAN DE TRABAJO
Dadas las fechas estipuladas y de las personas encargadas la auditoria se llevara acabo cerca de un
mes completo para determinar y detallar los procesos y asi poder saber con certeza donde habra que
reforzar la seguridad, o facilitar procesos complejos, para evitar que se puedan alterar a
benefecio de cualquier persona.
Lo ideal es abarcar todas las áreas que pueda llegar a tener GRAJALES S.A en cuanto a
organigramas, pero situando áreas en especifico, donde más se observa que hay falencias, allí poder
poner atención detallada y de más cuidado que las demás áreas, poder concentrar la mayor parte del
tiempo para estas fallas que se pueden evidenciar.
En medida de que se cumpla cada plazo se va a dar un pequeño informe, y una reducida información
del estado del área que se estudie, para ir adelantando muchas cosas importantes, y asi el cliente no
deba esperar casi un mes para conocer en que estado se encuentra la situación de la empresa frente a
la auditoria que se otorga a GRAJALES S.A, y asi mismo el cliente pueda evidenciar los hallazgos
que se hagan en un tiempo determinado.
Finalizando el periodo o plazo solicitado se dara un informe para la toma de decisiones, donde se
mostrara los resultados adoptados en el tramite realizado, se dara sugerencias, cosas que no pueden
hacerse esperar, y cambios a mediano, corto y largo plazo. Asi mismo una reestructuración de los
procesos que se encuentren falencia, y reforzar los que ya se encuentren en optimas condiciones.
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II. BIBLIOGRAFIA
tps://casagrajales.com.co/inicio/
https://www.paginasamarillas.com.co/empresas/casa-grajales-sa/la-union-25042536
s://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1756303
