Cuestionario CTRL Int Efec

EFECTIVO- Cuestionario Control Interno Número 001
N PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR

A Cobranza y entradas de efectivo
¿Existe un adecuado control físico sobre las
facturas pendientes
1 de cobro?
¿El control físico de las facturas permite
identificar oportunamente
2 las que deben enviarse al cobro?
¿Existe un adecuado control contable sobre
las fechas de
3 vencimiento de las facturas?
¿Las facturas para su cobro se relacionan en

un formulario
prefoliado o en un listado computarizado
que asegure consecutividad
4 en el control?
¿Las facturas entregadas a cobradores están
respaldadas con
los correspondientes “acuses de recibo”
firmados por dichos
5 empleados?
¿Los cobradores están afianzados
considerando el monto
6 máximo de valores bajo su custodia?
¿Prevén los controles que el Departamento
de cobranzas no
7 tenga acceso al efectivo?
¿Al terminar sus gestiones diarias los

cobradores entregan el
8 efectivo recaudado directamente a Caja?
¿La cobranza del día es depositada intacta y
oportunamente
9 a bancos?
¿Las facturas no pagadas a cobradores se
reprograman para
10 insistir en nuevas gestiones de cobro?
¿Hay una política bien definida para
clasificar la cartera
vencida e identificar la que se considera de
11 cobro dudoso?
¿Hay un enlace de información entre
Cobranzas y Contabilidad
sobre cartera de cobro dudoso para efectos
de actualizar
12 la estimación respectiva?
B SALIDAS DE EFECTIVO
¿La autoridad sobre las salidas de efectivo
está clara y formalmente
1 definida?
¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a
2 dicha autoridad?
¿Todos los desembolsos se hacen con
3 cheque nominativo?
¿Está prohibido emitir cheques “al portador”
o a nombre de
4 “nosotros mismos”?
¿La emisión de cheques se basa en un
mínimo de dos firmas
5 mancomunadas?
¿Está prohibida la firma de cheques “en
6 blanco”?
¿La secuencia numérica de los cheques está
controlada y
7 asegurada?

¿Los cheques anulados son apropiadamente
cancelados y
8 archivados?
¿Los talonarios de cheques se custodian bajo
suficientes medidas
9 de seguridad?
¿Las cuentas de cheques se concilian
mensualmente por escrito,
se investigan y registran oportunamente los
ajustes
10 contables que de ellas derivan?
¿Las conciliaciones de las cuentas de
cheques se hacen por un
empleado distinto al que maneja y controla
11 dichas cuentas?
¿Las facturas y documentos pagados se
cancelan con un sello
fechador previniendo su nuevo uso para un
12 pago duplicado?
¿El pago de facturas requiere la revisión
previa de precios,
condiciones de crédito y autenticidad del
servicio o de las
13 mercancías respectivas?
¿Hay un funcionario que autorice
previamente el pago de
facturas, con facultades formalmente
14 asignadas para ello?
C FONDOS FIJOS
¿Existen políticas por escrito para el manejo
de los fondos
1 fijos y variables?
¿Los fondos fijos y variables están
manejados por empleados
2 formalmente designados para ello?
¿Existen cartas de responsabilidad firmadas

por cada uno de
3 los responsables del manejo de los fondos?
¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los
fondos por una persona
4 distinta al responsable de su manejo?
¿Dichos arqueos constan por escrito e
incluyen conexión
5 con cifras de la contabilidad?
¿Existen plazos bien definidos para el
rescate de vales provisionales
6 contra comprobantes definitivos?
¿Los vales provisionales son autorizados por
una persona
con facultades formalmente asignadas para
7 ello?
¿Los vales provisionales son nominativos e

incluyen la firma
8 de “recibido” por parte del beneficiario?
¿Los vales provisionales incluyen mención

clara del propósito
9 del anticipo o salida del efectivo del fondo?
¿Los comprobantes pagados con el fondo se
cancelan de
inmediato con sello fechador de “pagado”
para evitar que
10 vuelvan a utilizarse?

¿Se respetan los límites establecidos para
efectuar pagos con
11 el efectivo del fondo?
¿Los fondos son suficientes para sus
propósitos y no implican
12 inmovilizaciones de efectivo?
¿Las reposiciones se llevan a cabo en plazos
13 razonables?
¿Los cheques para reposición son
14 nominativos?
¿Las aplicaciones contables de las
reposiciones se llevan a
15 cabo oportunamente?
GRADO DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO
ALTO ( ) MEDIO ( ) BAJO ( )
COMENTARIOS ADICIONALES
RESPONSABLE DE LA EVALUACIÓN
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N PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR

¿Las facturas para su cobro se relacionan en

¿Al terminar sus gestiones diarias los

N PREGUNTAS SI NO N/A FECHA AUDITOR

¿Existen cartas de responsabilidad firmadas

¿Los vales provisionales son nominativos e

¿Los vales provisionales incluyen mención

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