INFORME CREDITO Y COBRANZA.

AUTOMERCADO LOS ARAQUEZ

Auditoría de créditos y cobranzas

Los dos tipos de riesgo a los que se enfrenta una organización cuando decide vender a
crédito sus productos y servicios, son el riesgo de no vender sino se extiende el crédito a
los clientes, y el riesgo de no cobrar en su plazo, el primero es una decisión de política de
créditos y la segunda es una decisión de política de cobro, la auditoria administrativa en el
área de créditos se centra en estos dos aspectos principales.
 

CRÉDITOS

El primer ítem a evaluar es la cartera de créditos, es importante analizar su composición y

medir el riesgo de la cartera de créditos y cotejarlas con las decisiones de política
tomadas. La información básica que se requiere para este fin, es:
1. El saldo de cuentas por cobrar de los dos últimos periodos (según balance)
2. El detalle analítico de la cuenta clientes (2 últimos periodos)
3. El Inventario de las cuentas por cobrar a la fecha (mediante arqueo)
4. El saldo de cuentas incobrables, mediante arqueo y verificación del cliente.
5. La Información sobre hábitos de pago y volumen de compra de los clientes
6. El Estándar promedio de cobranza del mercado.
El siguiente paso, es establecer el grado de importancia de las cuentas de clientes, según
su grado de contribución a los ingresos.
A. Clientes principales.
B. Clientes con regular volumen de compra.
C. Clientes al menudeo.
 
Medir el riesgo de cada grupo de clientes (Realizar una clasificación de riesgos, según el
grado de recuperabilidad.
A. Clientes, que cumplen sus pagos habitualmente en la fecha pactada.
B. Clientes que se atrasan en sus pagos hasta 15 días promedio. (Plazo de gracia).
C. Clientes, que sobrepasan el límite máximo permitido.
 El tercer paso es confrontar los datos obtenidos y elaborar un ranking para categorizar a
los clientes, según su grado de recuperación:
 
A. Clientes selectos.
B. Clientes buenos (falta concientizar).
C. Clientes de alto riesgo (deben ser retirados, si no cambian sus hábitos de pago)
 
Los resultados de estos análisis van a ayudar a determinar con qué grado de eficiencia se
viene gestionando las cuentas de clientes y cual es nivel de riesgo asumido por la
empresa por la concesión de los créditos. En qué medida la composición de las cuentas
está contribuyendo a generar rentabilidad para el negocio, o si por el contrario la está
debilitando, determinar si las condiciones internas favorecen a la buena gestión o la
entorpecen, si la administración de la cartera refleja un equilibro adecuado entre
rentabilidad y riesgo si la cartera se halla adecuadamente distribuida en los clientes y
montos de créditos, o por el contrario se halla muy concentrado.
 
Política de créditos
La política de créditos se puede determinar de forma explícita (cuando está escrita en
manuales o guías) o implícita a través de la lectura de las operaciones a crédito, para ello
es importante conocer y evaluar lo siguiente:
 Cuál es el sistema o procedimiento que emplea la empresa para aprobar un
crédito a un cliente X (efectué un mapeo del proceso de aprobación de los
créditos).
 Cuáles son los estándares de los créditos otorgados (plazos, montos,
condiciones) para cada línea de producto o servicio.
 Analizar la rotación de cuentas x cobrar por tipo de cliente. Luego examine si estos
términos medios son respetados por los clientes, ¿en qué medida?
 Establezca los costos y beneficios de la política de crédito actual.

Administración de las cuentas por cobrar

 Revisa la normatividad del crédito, y si estas se aplican a todos por igual o existen
“preferencias” para algunos clientes (Confrontar calidad de los clientes con el
riesgo de sus cuentas).
 Verifique si la empresa, dispone de sistemas adecuados para recoger información
detallada y actualizada de la historia de pagos de cada cliente.
  Averigüe si se da a conocer oportunamente a los clientes, el vencimiento de su
cuenta (verificar consultas con los clientes).
Lo importante de este análisis es revisar la consistencia y la solvencia de la política de
crédito, más allá de aspectos legales o contables, la auditoria administrativa busca
recoger información que examine el proceso de decisión, la calidad información que se
maneja, la organización y las personas involucradas en la decisión, así como las
restricciones de tipo legal, financiero o comercial,
 
En conclusión, la auditoria de la gestión de crédito busca determinar y evaluar la calidad
en el manejo de la cartera, la coherencia de la política de crédito, dado el margen de
riesgo operativo y financiero asumido por la empresa.

¿Cómo realizar una auditoría de cuentas por cobrar?

El manejo eficiente de los recursos financieros de una empresa es clave para disponer de
la liquidez que la haga crecer. Para ello, es necesario el buen desempeño del personal y
el uso de herramientas tecnológicas que faciliten la administración del activo circulante, es
decir, los recursos de los que dispone el negocio en cualquier momento, como son el
efectivo, cartera de clientes, inversiones a corto plazo y cuentas por cobrar.

 Cuentas por cobrar: Son derechos de cobro que una empresa espera recibir de
sus clientes por la entrega de bienes o servicios. Están conformados por
documentos con plazos de pago determinados, los cuales -eventualmente- se
convertirán en dinero.

  ¿Por qué realizar una auditoría de cuentas por cobrar?

Las cuentas por cobrar forman parte del activo de la empresa, por tanto, es indispensable
mantener una cartera ordenada, llevar un registro de estos movimientos y darles la
formalidad que asegure el que se conviertan en dinero en los plazos establecidos, así
como identificar posibles situaciones de riesgo.

AUDITORIA DE CREDITO Y COBRANZA

AUTOMERCADO LOS ARAQUEZ
 En el Automercado los Araquez su cartera de crédito es limitada o casi
nula, ya que sólo se le otorga créditos a un grupo selectos de clientes incluyendo a
algunas empresas de las zonas como, Colona, Dragasur. C.A, y Flor de Aragua.
C.A. y entre los clientes normales se pueden mencionar: Ángel Francisco Moran,
Fernando Fernández, Fundo la trinidad, Agropecuaria el Para Paro. Por otra parte,
la empresa también tiene sus proveedores los cuales le proporcionan mercancía a
créditos.
Cabe recalcar que el Automercado los Araquez tiene sus políticas de
créditos y cobranzas para sus clientes las cuales son un máximo de 10 días para
los clientes naturales cancelando el total de lo facturado más un 5% sobre el
monto y para los clientes jurídicos (Empresas), el lapso de pago es el mismo 10
días, pero con tan sólo el 3% de recargo sobre el monto del total facturado. Esto
es con finalidad de no descapitalizarse debido a la constante fluctuación de
precios que existe en nuestro país.
Al realizar la respectiva revisión a los libros y cuentas a créditos y
cobranzas se ha podido constatar que endicho Automercado no presenta
problemas en estos departamentos, debido a que las estrategias de o políticas
establecidas por la misma han dado resultado ya que estas les proporcionan a sus
clientes comodidad y facilidad para sus compras. También es necesario
mencionar que en cuanto a la cobranza el automercado notificas a sus acreedores
o clientes dos días antes vía telefónica (mensajes de textos, llamadas y
WhatsApp) que esta por vencerse la fecha de su pago. Otro detalle que es
importante hacer mención es que el automercado lleva o tiene una partida para
cuentas incobrable. Esto es muy importante ya que le va permitir a la empresa
poder cubrir alguna falla en caso de que algunos de sus clientes se declaren en
imposibilidad de cancelar su deuda,
la encargada de llevar a cabo los créditos y cobranzas son la Gerente y dueña y la
contadora y administradora del automercado.
En resumen el dignostico de final de la auditoria en el Automercado los
Araquez dejo como resultados que en estos dos departamentos o áreas se están
llevando las cosas como debe ser, y se les recomienda que sigan innovando para
mejorar o ser cada vez mejor.