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    Semana 7 Analisis

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    Ana Carolina Silva Sibaja
    Este documento presenta el trabajo de un parcial de Análisis Financiero sobre cálculos de ventas anuales de una empresa, presupuestos de efectivo, ventas, cobros, compras y pagos para la primera mitad de 2012 de una empresa de plásticos. Incluye estados de resultados y flujos de efectivo presupuestados para cada mes evaluado. El trabajo fue presentado por Yeni Lizeth López Silva para la Corporación Universitaria Americana.

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    de 5

    Corporación Universitaria Americana.

    Profesor:
    Fredy Gómez

    Materia:
    Análisis Financiero

    Trabajo:
    Parcial semana 7

    Presentado por:
    Yeni Lizeth López Silva

    Datos de Autor:
    Corporación Universitaria Americana.
    Yeni Lizeth López Silva
    [email protected]
    Manizales –Caldas
    PARCIAL FINAL

    1. Determine las ventas anuales de una empresa con los siguientes datos:
    1) Razón corriente: 2,0
    2) Prueba ácida: 1,5
    3) Pasivos corrientes: $800.000
    4) Rotación de inventarios: 4 veces
    5) Margen de utilidad bruta: 20%

    Respuesta:

    a. Activo corriente/pasivo corriente = Razón Corriente


    Activo corriente /800.000 = 2,0
    Activo corriente = 1.600.000

    b. ( Activo corriente – Inventario) / pasivo corriente = 1,5


    (1.600.000 - inventario) / 800.000 = 1,5
    1.600.000 – inventario = 1.200.000
    1.600.000 +1.200.000 = inventario
    Inventario = 2.800.000

    c. Rotación de inventario = costo de ventas / inventarios


    Costo de ventas / inventarios = 4 veces
    Costo de ventas/ 2.800.000 =4
    Costo de ventas = 11.200.000

    d. Margen de utilidad bruta = (ventas – costo de ventas )/ ventas


    (ventas – 11.200.000) / ventas = 0,20
    Ventas – 11.200.000 = 0,20 ventas
    Ventas – 0,20 ventas = 11.200.000
    Ventas (1- 0,20) = 11.200.000
    0,8 ventas = 11.200.000
    Ventas = 11.200.000 / 0,8
    Ventas = $14.000.000

    Las ventas anuales de ésta empresa equivalen a $14.000.000


    2. Con base en la siguiente información prepare el Presupuesto de Efectivo para
    el primer semestre de 2012 de la Compañía de Plásticos Ltda.
     Todas las ventas son a crédito. El 70% se cobra a 30 días, el 20% a 60 y el
    resto a 90 días
     Los gastos en las cuentas del activo corriente en Dic 31/2011 se estiman en
    los siguientes valores:
    Efectivo $ 600.000
    Cuentas por Cobrar $ 2´325.000
    Inventarios $700.000
     Las ventas reales del último trimestre fueron:
    o Octubre: $1´200.000
    o Noviembre: $1´500.000
    o Diciembre: $1´800.000
     El presupuesto de ventas para los primeros 7 meses del año
    venidero es:
    Enero $2´200.000 Mayo: $3´000.000
    Febrero $2´400.000 Junio: $2´400.000
    Marzo $3´300.000 Julio: $2´100.000
    Abril $3´600.000

     El índice de contribución es el 35%. El 70% de las compras se pagan a 30 días


    y el resto a 60
     La política de inventarios estipula que debe mantenerse existencia equivalente
    a la tercera parte de las ventas presupuestadas en cada
    mes. Por ejemplo, el inventario de Dic 31/2011 deberá ser de
    $733.000 ($2´200.000/3). Recuérdese que esta política determina el
    volumen de compras de cada mes.
     Los gastos operativos fijos son $285.000 mensuales que incluyen
    $30.000 de depreciación. Estos gastos se pagan en el mes en que
    se incurren
     Las comisiones sobre ventas son del 5% y se pagan al mes siguiente
    a su causación.
     En los meses de febrero y junio se vencen dos cuotas de $600.000
    cada una correspondiente a la adquisición de una computadora.
    Respuesta:

    PRESUPUESTO DE VENTAS

    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO


    $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000

    PRESUPUESTO DE COBRO
    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
    $ 1.540.000 $ 1.680.000 $ 2.310.000 $ 2.520.000 $ 2.100.000 $ 1.680.000 $ 1.470.000 70% A 30 DIAS
    $ 440.000 $ 480.000 $ 660.000 $ 720.000 $ 600.000 $ 480.000 $ 420.000 20% A 60 DIAS
    $ 220.000 $ 240.000 $ 330.000 $ 360.000 $ 300.000 $ 240.000 $ 210.000 10% A 90 DIAS
    $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000 TOTAL

    PRESUPUESTO DE COMPRAS
    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
    $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000

    PRESUPUESTO DE PAGOS
    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
    $ 513.100 $ 560.000 $ 770.000 $ 840.000 $ 700.000 $ 560.000 $ 490.000 70% A 30 DIAS
    $ 219.900 $ 240.000 $ 330.000 $ 360.000 $ 300.000 $ 240.000 $ 210.000 30% A 60 DIAS
    $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000 TOTAL

    ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO O PRESUPUESTO OPERATIVO


    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
    VENTAS $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000
    COSTO DE VENTAS $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000
    UTILIDAD BRUTA $ 1.467.000 $ 1.600.000 $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 2.000.000 $ 1.600.000 $ 1.400.000
    GASTOS ADMON $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000
    GASTOS DE VENTA $ 110.000 $ 120.000 $ 165.000 $ 180.000 $ 150.000 $ 120.000
    DEPRECIACION $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000
    UTILIDAD OPERATIVOA $ 1.182.000 $ 1.205.000 $ 1.795.000 $ 1.950.000 $ 1.535.000 $ 1.165.000 $ 995.000
    INTERESES 0 0 0 0 0 0 0
    IMPUESTOS $ 354.600 $ 361.500 $ 538.500 $ 585.000 $ 460.500 $ 349.500 $ 298.500
    UTILIDAD NETA $ 827.400 $ 843.500 $ 1.256.500 $ 1.365.000 $ 1.074.500 $ 815.500 $ 696.500
    PRESUPUESTO DE FUJO DE EFECTIVO
    ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
    INGRESOS
    cuentas por cobrar $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000
    préstamos
    TOTAL INGRESOS $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000

    EGRESOS
    Cuentas por Pagar $ 600.000 $ 600.000
    Gastos administrativos $ 285.000 $ 285.000 $ 285.000 $ 285.000 $ 285.000 $ 285.000 $ 285.000
    gastos de venta $ 110.000 $ 120.000 $ 165.000 $ 180.000 $ 150.000 $ 120.000
    pago de impuestos $ 354.600 $ 361.500 $ 538.500 $ 585.000 $ 460.500 $ 349.500 $ 298.500
    TOTAL EGRESOS $ 639.600 $ 1.356.500 $ 943.500 $ 1.035.000 $ 925.500 $ 1.384.500 $ 703.500

    FLUJO DE CAJA ECONOMICO


    Amortizacion $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
    intereses $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
    FLUJO DE CAJA FINANCIERO
    $ 1.560.400 $ 1.043.500 $ 2.356.500 $ 2.565.000 $ 2.074.500 $ 1.015.500 $ 1.396.500

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