Nombre.

Santiago castro

DOCUMENTOS COMERCIALES
Los Documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las

operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las

disposiciones de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones que

se realizan en una compañía o empresas. Su misión es importante ya que en ellos queda precisada la relación

jurídica entre las partes que intervienen en una determinada operación. También ayudan a demostrar la realización

de alguna acción comercial y por ende son el elemento fundamental para la contabilización de tales acciones.

Finalmente estos documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la

comprobación de los asientos de contabilidad. La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma

importancia, conforme surge de lo siguiente: · En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que

intervienen en una determinada operación, o sea sus derechos y obligaciones por lo tanto, constituyen un medio de

prueba para demostrar la realización de los actos de comercio · Constituyen también el elemento fundamental para

la contabilización de dichas operaciones. · Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa el

comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad. Utilidad: Son una constancia de las operaciones

realizadas. Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas. Clasificación de la documentación

Contable  Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación: Los comprobantes externos son

aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras,

recibos de pagos efectuados, etc. Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que

pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas,

presupusetos vales. Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva: Documentos que se

archivan y generan registración: Factura Nota de Débito Nota de Crédito Ticket Recibo Pagaré Cheque Nota de

crédito Bancaria Documentos que sólo se archivan: Orden de Compra Nota de Venta Remito Resumen de Cuenta

Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los instrumentos públicos (escrituras,

hipotecas) y privados (contratos de arrendamientos, depósito) y cualquier comprobante que sea respaldo de una

registración contable, es fuente de información (planillas de sueldos, informes). Obligados a emitir documentos

comerciales: Quienes comercializan cosas muebles. Quienes comercializan o prestan servicios Quienes se dedican a
la locación de bienes Conservación: Los documentos comerciales deben ser conservados por diez años contados

desde la fecha de emisión del documento. Comprobantes que intervienen en: CONCERTACIÓN DE LA OPERACIÓN

Orden de compra o Nota de pedido Nota de venta DESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERÍA Remito Factura Ticket

CIRCULACIÓN DE VALORES Contado: Cheque Crédito: Recibo Nota de débito Nota de crédito Resumen de cuenta

Pagaré Nota de pedido o de compra Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido

de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la operación. Deberán extenderse cómo

mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o

envía al vendedor. Nota de ventas Se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor detalla las

mercaderías que ha vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de entrega, forma de pago y demás

condiciones de la operación. Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por la que

toma a su cargo el compromiso de entregarle la mercadería que se detallan en la misma, y el comprador se obliga a

recibirlas. Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar la operación en los términos establecidos. Es

emitida por duplicado. Este documento no origina registros contables. Remito Se utiliza este comprobante para

ejecutar la entrega o remisión de los bienes vendidos. En él, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su

conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.

Sirve de base para la preparación de la factura. El remito se extiende por triplicado: El original firmado por el

vendedor se entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha

recibido, queda en poder del vendedor y se destina ala sección facturación para que proceda ala emisión de la

factura. Por último el triplicado permanece en la sección depósito par constancia de las mercaderías salidas. Se

extiende, como mínimo, por duplicado; aunque es práctica generalizada hacerlo por triplicado para que al

transportista también le quede una constancia de la operación realizada. No se registra en los libros de contabilidad,

dado a que generalmente los Remitos se emiten sin valores Tickete: Se emite por operaciones de contado, mientras

que la factura puede ser emitida por operaciones de contado o en cuenta corriente. Los ticket sólo pueden ser

emitidos por maquinas registradoras (o controladores fiscales) autorizadas a funcionar por la AFIP. Factura Es la

relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías que le ha vendido, indicando

cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta. Con este documento se hace el cargo al cliente y se

contabiliza su deuda a favor del vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la copra y con su

contabilización queda registrado su compromiso de pago. Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El

original queda en poder del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con el se contabiliza la venta y el
cargo al comprador. La factura es el documento principal de la operación de compraventa con ella queda concretada

y concluida la operación y es un documento de contabilidad y medio de prueba legal Requisitos Respecto del

vendedor: Nombre y apellido, o razón social. Domicilio legal. Clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.).

Número de inscripción en el impuesto a los ingresos Brutos. Condición respecto al Impuesto al agregado. Fecha de

emisión Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.  Código de identificación del documento (A, B o C).

Fecha de inicio de las actividades en el local habilitado para las ventas. Respecto del comprador: Nombre y apellido,

o razón social. Domicilio.Condición respecto del IVA Clave única de identificación tributaria. Número de inscripción

en los ingresos brutos. Respecto de la mercadería vendida: Cantidad y descripción Precio unitario. Importe total.

Condiciones de venta. Número de remito. Respecto de la imprenta Nombre y apellido, o razón social. Clave única

de identificación tributaria. Fecha en la que se realizó la impresión. Primero y último números de los documentos

impresos. Número de C.A.I. (Codigo de Autorización de Impresión). Fecha de vencimiento Nota de débito Llamase

así a la comunicación que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su

cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda,

ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de término, etc. Varios son los casos en que se utiliza

este documento, siendo algunos los siguientes: En los bancos: cuando se carga al cliente de una comisión o sellado

que se aplicó a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior. En los comercios: cuando se pagó el flete

por envío de una mercadería; cuando se debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc. Cuando el

vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado,

emite una Nota de Débito. Las causas que generan su emisión pueden ser: Error en menos en la facturación.

Intereses. Gastos por fletes. Gastos bancarios, etc. La Nota de Débito siempre origina un aumento en la cuenta del

comprador, por lo tanto es un documento registrable. Nota de crédito Es el documento en el cual el comerciante

envía a su cliente, con el objeto de comunicar la acreditación en su cuenta una determinada cantidad, por el motivo

expresado en la misma. Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderías vendidas, rebajas de precios

devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso de facturación. Es el documento que el

vendedor confecciona y remite al comprador para ponerlo en conocimiento de que ha descargado de su cuenta un

importe determinado, por alguno de los siguientes motivos: Error en más en la facturación. Otorgamiento de

bonificaciones o descuentos. Devolución de mercaderías. La Nota de Crédito siempre origina una disminución en la

cuenta del comprador o deudor, por lo tanto es un documento registrable. Cheque Llámese cheque a una orden de

pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta
corriente bancaria o autorización para girar en descubierto. Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no

una promesa de pago como el caso del pagare; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la

presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque. Modos de

extender un cheque. al portador a favor de una persona determinada, con la cláusula "a la orden o sin ella". a

favor de una persona determinada, con la cláusula "no a la orden u otra equivalente". Requisitos del Cheque La Ley

24.452 no define al cheque común, se limita a enumerar en su art. 2 los elementos que debe contener:  La

denominación "cheque" inserta en su texto, en el idioma empleado para su redacción  Un número de orden

impreso en el cuerpo del cheque.  La indicación del lugar y de la fecha de creación.  El nombre de la entidad

financiera girada y el domicilio de pago.  La orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero,

expresada en letras y números, especificando la clase de moneda. Cuando la cantidad escrita en letras difiriese de la

expresada en números, se estará por la primera.  La firma del librador. Cheque Documento literal que contiene: 

-Orden incondicional de pago  -Dada por una persona (Librador)  -A una Institución de crédito (Librado)  -De

pagar a la vista  -A un tercero o al portador (Beneficiario), Una cantidad de dinero. Requisitos para el Libramiento 

-Solo se libra contra una institución de crédito  -Solo puede librar la persona que tenga celebrado un contrato de

depósito de dinero a la vista en cuenta corriente de cheques, con el banco librado  -Solo se puede librar cuando el

librador tenga fondos suficientes en su cuenta. Tipos de Cheques Cruzado: Cheque nominativo cruzado en su

adverso por dos líneas paralelas las cuales indican que ese cheque sólo puede ser cobrado por otra institución de

crédito. Cruzamiento General. Entre líneas no se anota la denominación de ninguna institución de crédito y puede

depositarse en cualquier banco. Cruzamiento Especial. Entre líneas va el nombre de una institución de crédito y solo

puede cobrarse por ésta. El efecto principal de este tipo de cheque es la imposibilidad de transmitirlo por endoso, y

sólo puede ser pagado a la persona a cuyo favor se libra. Para abono en Cuenta: Cheque nominativo en el que se

anota dicha cláusula, que prohíbe al banco el cheque en efectivo y solo puede recibirlo para abono en cuenta.