Caso Lupero

CASO DE ANALISIS LUPERO
Lucia López (administradora de empresas), pedro Pérez (ingeniero industrial) y
Roberto Lugo (profesional en negocios internacionales), han realizado de manera
conjunta por más de tres (3) años asesorías a diferentes personas naturales y
jurídicas en la costa atlántica a tal punto que actualmente se conoce como
“Lupero asesorías profesionales “, entidad ya reconocida por el buen
desempeño profesional, pero olvidándose de la legalización de las actividades
realizadas.
Al cabo del tiempo, Pedro Pérez recibe en su residencia un requerimiento de la
Dian, para que le informe respecto de las actividades realizadas por “ Lupero
asesorías profesionales”, por lo que procede a reunirse con lucia y Roberto a fin
de darle contestación a dicho oficio, mencionado que ellos no son comerciales y
por ende no están obligados a llevar contabilidad ni a registrarse en la cámara de
comercio, es decir, no deben cumplir con los requerimientos legales establecidos
para quienes se dedican a dicha profesión.
Posteriormente, Luis Perdomo Rodríguez (Ingeniero Industrial) procede a
constituir la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S. una vez constituida
legalmente la sociedad contacto a Lucia mediante comunicación en donde le
informa que no puede seguir identificándose con ese nombre (Lupero asesorías
profesionales) ya que le pertenecía a este por haber constituido legalmente la
sociedad, identificándola con el nombre “Lupero Asesorías Profesionales S.A.S.”,
y que en el evento de continuar utilizándolo los demandaría. Al ver semejante
situación Lucia, Pedro y Roberto, para efectos de evitar inconvenientes proceden

a reunirse con Luis Perdomo y le hacen una oferta de compra de la sociedad por
valor de $200.000.000, oo, pagaderos en seis (6) meses y garantizados con letras
de cambio firmadas en blanco por los tres (3), acordando instrucciones verbales
para el llenado de las mismas.
Una vez realizadas las gestiones para que Lucía, Pedro y Roberto quedaren como
socios de Lupero Asesorías Profesionales S.A.S., Lucia en su calidad de
Representarse Legal procede a adquirir mediante contrato de compra – venta una
oficina fin de ubicar las instalaciones de la sociedad, en la ciudad de Barranquilla,
domicilio principal de la sociedad. En dicho contrato se estableció como precio la
suma $100.000.000,oo como valor del inmueble y $80.000.000,oo como prima ya
que dicho local se encuentra muy bien acreditado, por lo que Pedro y Roberto
preguntan ¿Qué es la prima y como se opera?
- En cuanto a la compra de la sociedad deberían tener en cuenta todos
los aspectos legales y los registros de la sociedad que adquirieron; en
cuanto a la compra del local la prima comercial es debido a la
acreditación y buen nombre, pero se debe realizar un estudio para
verificar el valor de esa prima en cuanto a sus ingresos y egresos
En las ciudades de Cartagena y Santa Marta, la sociedad arrienda oficinas, en
donde el arrendador exige el pago del canon por anticipado, a lo que Lucía se
opone alegando que la sociedad no ha utilizado los inmuebles y, sin embargo,
debe cancelar el valor del arriendo de manera inmediata.
En la ciudad de montería, Martha Melo le ofrece a la sociedad el cincuenta por
ciento (50%) de una oficina que ella tiene arrendado para que la sociedad realice
las actividades propias del objeto social, a lo que lucía se opone, alegando que
está prohibido subarrendar. ¿está prohibido?
- Según la ley Artículo 523 del Código de Comercio manifiesta que el
arrendatario no podrá, sin la autorización expresa o tácita del
arrendador, subarrendar totalmente los locales o inmuebles, ni darles,
en forma que lesione los derechos del arrendador, una destinación
distinta a la prevista en el contrato. Se puede exceptuar cuando el
arrendador lo autorice y lo permita.

En el mes de julio la sociedad Lupero asesorías profesionales S.A.S., es
contratada por Julio Gómez reconocido constructor, suscribiendo un contrato de
prestación de servicios profesionales por valor $70.000.000,oo una vez culminada
la asesoría correspondiente y presentada la cuenta de cobro Julio Gómez no
cancela, por lo que la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S., procede a
contratar a un abogado a fin de que inicie las gestiones legales tendientes al pago
del valor del contrato, junto con sus intereses, manejando como pruebas los libros
y soportes contables de ambas partes.
En el mes de septiembre el contador de la sociedad le informa a Lucia, varias
anomalías encontradas, como las siguientes:
1- No han renovado matricula mercantil, por lo que la sociedad puede ser
multada. ¿de cuánto es la multa?
- El incumplimiento a la obligación legal de renovar la matrícula

mercantil, dentro del plazo señalado por la ley, puede acarrear
sanciones de carácter pecuniario, impuestas por la Superintendencia
de Industria y Comercio con multas que ascienden a los DOCE
MILLONES QUINIENTOS CUARENTA Y UN MIL CIENTO OCHENTA Y
NUEVE PESOS
2- Si bien la contabilidad se encuentra al día, no ha sido plasmada en los
libros, por lo que puede traer consecuencias en contra de la sociedad.
¿Cuáles?
- El artículo 654 del Estatuto Tributario contempla como hecho irregular

en la contabilidad el presentar atraso de más de cuatro meses entre la
fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, y el último
día del mes anterior a aquél en el cual se solicite la exhibición de los
libros de contabilidad, hecho que es sancionable.
- De otra parte, se debe tener en cuenta que cuando la Dian solicite los
libros de contabilidad al contribuyente, éste tiene un plazo de cinco
días hábiles para exhibirlos, contados a partir del día en que recibió la
solicitud de exhibición [Decreto 1625 de 2016 , artículo 1.6.1.17.3].
- Así la cosas, si al momento de la visita de la Dian al contribuyente,
aunque podría exigirle la exhibición de los libros, debe otorgarle un
plazo de cinco días hábiles para su exhibición, plazo más que
suficiente para que el contribuyente procediera a imprimir sus libros.
- Si la Dian no concede el plazo exigido por la ley para que el
contribuyente exhibiera los libros no puede imponer sanción alguna
toda vez que se viola los derechos al contribuyente al no otorgarle el
plazo establecido por la ley.
3- El cheque No. 0329167 de la cuenta corriente No. 22907-34 del banco todo
fácil S.A. cobrado el pasado 21 de mayo, había sido pagado por una suma
superior a la que realmente se giró, debiendo realizar la reclamación al
banco a fin de obtener la devolución del dinero. Una vez realizada la
misma, el banco contesta manifestando que tienen toda la razón pero que
no le pueden dar curso a la devolución del dinero por haberla realizado de
manera extemporánea, ya que el termino máximo para ello es de tres (3)
meses. ¿tiene razón el banco?
Si tiene razón, debido a que no se hizo el debido cumplimiento de
requisitos del banco y al no verificar el monto girado.
María Martínez, trabajadora de la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S
procede a prestar una asesoría a nombre de la sociedad, pero de manera
equivocada, lo que le genera consecuencias de tipo legal y económico a Lupero
que obviamente debe cubrir.

Teniendo en cuenta que a la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S era
solicitada de manera abrumadora, los socios decidieron repartirse utilidades sin
que existiesen los soportes correspondientes ni cancelar las obligaciones
adquiridas por la sociedad con terceros y con los trabajadores de esta, generando
una situación de liquidez, puesto que no hay dinero para cubrirlas.

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Lucia López (administradora de empresas), pedro Pérez (ingeniero industrial) y

Roberto Lugo (profesional en negocios internacionales), han realizado de manera

jurídicas en la costa atlántica a tal punto que actualmente se conoce como

“Lupero asesorías profesionales “, entidad ya reconocida por el buen

desempeño profesional, pero olvidándose de la legalización de las actividades

Al cabo del tiempo, Pedro Pérez recibe en su residencia un requerimiento de la

de darle contestación a dicho oficio, mencionado que ellos no son comerciales y

por ende no están obligados a llevar contabilidad ni a registrarse en la cámara de

comercio, es decir, no deben cumplir con los requerimientos legales establecidos

para quienes se dedican a dicha profesión.

Posteriormente, Luis Perdomo Rodríguez (Ingeniero Industrial) procede a

constituir la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S. una vez constituida

legalmente la sociedad contacto a Lucia mediante comunicación en donde le

profesionales) ya que le pertenecía a este por haber constituido legalmente la

sociedad, identificándola con el nombre “Lupero Asesorías Profesionales S.A.S.”,

y que en el evento de continuar utilizándolo los demandaría. Al ver semejante

situación Lucia, Pedro y Roberto, para efectos de evitar inconvenientes proceden

para el llenado de las mismas.

socios de Lupero Asesorías Profesionales S.A.S., Lucia en su calidad de

Representarse Legal procede a adquirir mediante contrato de compra – venta una

oficina fin de ubicar las instalaciones de la sociedad, en la ciudad de Barranquilla,

domicilio principal de la sociedad. En dicho contrato se estableció como precio la

suma $100.000.000,oo como valor del inmueble y $80.000.000,oo como prima ya

preguntan ¿Qué es la prima y como se opera?

- En cuanto a la compra de la sociedad deberían tener en cuenta todos

los aspectos legales y los registros de la sociedad que adquirieron; en

cuanto a la compra del local la prima comercial es debido a la

acreditación y buen nombre, pero se debe realizar un estudio para

verificar el valor de esa prima en cuanto a sus ingresos y egresos

En las ciudades de Cartagena y Santa Marta, la sociedad arrienda oficinas, en

opone alegando que la sociedad no ha utilizado los inmuebles y, sin embargo,

debe cancelar el valor del arriendo de manera inmediata.

En la ciudad de montería, Martha Melo le ofrece a la sociedad el cincuenta por

está prohibido subarrendar. ¿está prohibido?

- Según la ley Artículo 523 del Código de Comercio manifiesta que el

arrendatario no podrá, sin la autorización expresa o tácita del

arrendador, subarrendar totalmente los locales o inmuebles, ni darles,

en forma que lesione los derechos del arrendador, una destinación

distinta a la prevista en el contrato. Se puede exceptuar cuando el

arrendador lo autorice y lo permita.

contratada por Julio Gómez reconocido constructor, suscribiendo un contrato de

prestación de servicios profesionales por valor $70.000.000,oo una vez culminada

la asesoría correspondiente y presentada la cuenta de cobro Julio Gómez no

cancela, por lo que la sociedad Lupero Asesorías Profesionales S.A.S., procede a

y soportes contables de ambas partes.

En el mes de septiembre el contador de la sociedad le informa a Lucia, varias

anomalías encontradas, como las siguientes:

1- No han renovado matricula mercantil, por lo que la sociedad puede ser

multada. ¿de cuánto es la multa?

- El incumplimiento a la obligación legal de renovar la matrícula

2- Si bien la contabilidad se encuentra al día, no ha sido plasmada en los

libros, por lo que puede traer consecuencias en contra de la sociedad.

- El artículo 654 del Estatuto Tributario contempla como hecho irregular

superior a la que realmente se giró, debiendo realizar la reclamación al

banco a fin de obtener la devolución del dinero. Una vez realizada la

no le pueden dar curso a la devolución del dinero por haberla realizado de

manera extemporánea, ya que el termino máximo para ello es de tres (3)

meses. ¿tiene razón el banco?